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Se pide:

En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los componentes del control interno (COSO),
deber indicar cual de las decisiones propuestas adoptara, justificar la decisin, y realizar un orden (de
mejor a peor decisin) entre las mismas.

AMBIENTE DE CONTROL
CASO II
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco Amrica. Las causas que motivaron su
incorporacin tienen que ver con la necesidad de un incremento en las ventas, fundamentalmente en el
otorgamiento de prstamos personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y
captacin de nuevos depsitos del pblico e instituciones. Luego de un primer anlisis detecta que la
cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas respecto a la capacidad del
actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados.

El Gerente General le pregunta respecto a cules son sus prioridades.


Qu le responde?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.


2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y objetivos a
efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra
procurara avanzar en la direccin trazada en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio cultural en los
jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad nmero uno ser que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis valores y
objetivos.

EVALUACION DE RIESGOS
CASO II
Usted como jefe de Auditoria de una empresa manufacturera es miembro de un grupo de direccin
estratgica, que est encargado de definir los objetivos y metas para los prximos aos. Tiene serias
dudas respecto a la capacidad de accin y de cumplimiento por parte de las reas de finanzas y de
tecnologa de la informacin. En particular cree que el grupo de profesionales que las integra no estar a
la altura de las circunstancias y harn fracasar lo que se planifique.

Cul sera su actitud?


1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el grupo de trabajo,
a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos de lograr acciones en
consecuencia.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podr ser atribuido ms adelante a
las reas de finanzas y tecnologa de la informacin.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnologa de la informacin a efectos de
compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas respecto a su participacin y compromiso.

ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO II
Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al responsable del rea de otorgamiento de premios por
puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crdito MasterVisa.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es
necesario un fuerte control administrativo a efectos de imputar adecuadamente las partidas y poder
mantener controlado el proyecto. En las ltimas comparaciones han surgido importantes diferencias
entre lo presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los
recursos humanos asignados a la tarea, todo parecera indicar que no se debe a un problema de
asignacin y entrega de las unidades alimentarias, sino al registro de las mismas.

Qu actitud asumira como Jefe de Auditoria?


1) Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes, ofreciendo su colaboracin a
efectos de poder detectar, conjuntamente con el rea administrativa las diferencias existentes.
2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.
3) No hara nada, por cuanto los registros de recepcin de las unidades alimentarias por parte de los
destinatarios, coinciden con lo planificado.
4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a efectos de tener total
seguridad del cumplimiento de su labor.

INFORMACION Y COMUNICACIN
CASO II
Usted es el Director de Sistemas y Organizacin del Banco Latin S.A.
Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma operativa, desde la
actual que esta prxima a ser declarada back level, a una nueva versin que en origen involucraba
tambin un aplicativo comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la empresa proveedora
por varios millones de pesos.
Si bien se est realizando un anlisis tcnico para definir si la propuesta es viable o no, usted ya sabe,
por los datos que tiene, que no se podr continuar con el mismo.

Qu actitud asumira?
1) Comunicar rpidamente a la empresa proveedora la decisin de no continuar con el proyecto a
efectos de mantener un buen nivel de relacin comercial, por cuanto la misma deber continuar
prestando mantenimiento.
2) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisin,
comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore varias semanas.
3) Realizar una reunin conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco.
4) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisin,
conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar trminos de continuidad del servicio de
mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.

SUPERVISION
CASO II
Usted es nombrado Gerente General de Techos Urbanos S.A., empresa recientemente fundada, en la
cual el Estado participa con el 40 % del capital, y cuya finalidad es la construccin de viviendas
econmicas para habitantes del pas.
Tratndose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte compromiso con el
control interno.

Cules controles de supervisin resultaran ms adecuados?


1) Los denominados de actividades continuas, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y
quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su
nacimiento.
2) La contratacin de una buena Auditora Interna, a efectos de relevar adecuadamente los controles
implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.
3) La implantacin de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas estratgicamente como
controles de supervisin en los distintos procesos organizacionales.