LEY DE LOS DELITOS

ADUANEROS

Expositor: David Tapia Santisteban

Fiscal Provincial Titular
Pr imera Fis cala Pr ovincial Penal Es pecializada en
Delitos Aduaneros y Propiedad Intelectual
DELITOS ADUANEROS

CARACTERSTICAS:

Parte del Derecho Penal Econmico -

complementariedad penal administrativa
Leyes penales en blanco
Elementos jurdicos normativos.
Bien jurdico protegido
Valoracin de las mercancas
POTESTAD ADUANERA

Es la facultad que tiene

SUNAT para aplicar las
normas legales y
reglamentarias que regulan
las actividades aduaneras y
el paso, ingreso o salida de
personas, mercancas y
medios transporte por el
territorio aduanero, as como
exigir su cumplimiento.
CONTROL ADUANERO

Medidas aplicadas a los efectos de

asegurar el cumplimento de las leyes
y reglamentos de cuya aplicacin es
responsable la Aduana.
(Glosario de Trminos Aduaneros
de la Organizacin Mundial
de Aduanas - OMA)
DECISIN 574 CAN ART. 2 LGA

Definen la expresin control aduanero como

el conjunto de medidas adoptadas por la
Administracin Aduanera con el objeto de
asegurar el cumplimiento de la legislacin
aduanera o de cualesquiera otras disposiciones
cuya aplicacin o ejecucin es de competencia
o responsabilidad de las aduanas
EL BIEN JURDICO PROTEGIDO

Funcin o Ejercicio de la Patrimonio Orden Pblico

Potestad Funcin de Pblico Econmico
Aduanera Control
TIPOS PENALES EN LA LEY N 28008

Contrabando Financiamiento

Defraudacin de
Trfico de
Rentas de Aduana
Mercancas
Prohibidas o
Restringidas

Receptacin
Aduanera
CONTRABANDO

El que se sustrae, elude o burla el

control aduanero ingresando
mercancas del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no
las presenta para su verificacin
o reconocimiento fsico en las
dependencias de la
Administracin Aduanera o en los
lugares habilitados para tal
efecto.
La ocultacin o sustraccin de
mercancas a la accin de
verificacin o reconocimiento
fsico de la aduana, dentro de los
recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin.
MODALIDADES

Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona

primaria sin autorizacin.

Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de
menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto
del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
MODALIDADES

Conducir en cualquier medio de transporte, hacer

circular dentro del territorio nacional, embarcar,
desembarcar o transbordar mercancas, sin haber
sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

Intentar introducir o introduzca al territorio nacional

mercancas con elusin o burla del control aduanero
utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.
CONTRABANDO FRACCIONADO

El que con unidad de propsito, realice el

contrabando en forma sistemtica por cuanta
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas
Tributarias, en forma fraccionada, en un slo
acto o en diferentes actos de inferior importe
cada uno, que aisladamente seran
considerados infracciones
administrativas vinculadas
al contrabando.
MODALIDADES DE DEFRAUDACIN

a) Importar mercancas amparadas en documentos

falsos o adulterados o con informacin falsa en
relacin con el valor, calidad, cantidad, peso,
especie, antigedad, origen u otras caractersticas
como marcas, cdigos, series, modelos, que originen
un tratamiento aduanero o tributario ms favorable
al que corresponde a los fines de su importacin.

b) Simular ante la administracin aduanera total o

parcialmente una operacin de comercio exterior con
la finalidad de obtener un incentivo o beneficio
econmico o de cualquier ndole establecido en la
legislacin nacional.
DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANA

El que mediante trmite aduanero, valindose

de engao, ardid, astucia u otra forma
fraudulenta deja de pagar en todo o en parte
los tributos u otro gravamen o los derechos
antidumping o compensatorios que gravan la
importacin o aproveche ilcitamente una
franquicia o beneficio tributario.
MODALIDADES DE DEFRAUDACIN

d) Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar

la cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma
ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en
la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en par te
derechos antidumping o compensatorios.

d) Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado,

etiquetado, modificar el origen o la subpar tida arancelaria
de las mercancas para obtener en forma ilcita beneficios
econmicos establecidos en la legislacin nacional.

d) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas

en trnsito o reembarque incumpliendo la normativa
reguladora de estos regmenes aduaneros.
RECEPTACIN ADUANERA

El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena,

oculta, vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de
acuerdo a las circunstancias tena conocimiento o se
comprueba que deba presumir que provena de los delitos
contemplados en la LDA.
TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

El que utilizando cualquier medio o artificio o

infringiendo normas especficas introduzca o
extraiga del pas mercancas por cuanta superior
a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias
cuya importacin o exportacin est prohibida o
restringida.
FINANCIAMIENTO

El que financie por cuenta propia o ajena

la comisin de los delitos tipificados en
la presente Ley.
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

NATURALEZA DE LAS MERCANCAS (armas de fuego,

municiones, explosivos, elementos nucleares, que afecten
la salud, seguridad pblica o el medio ambiente).

CALIDAD DEL AGENTE (funcionario o servidor pblico).

ACCIONES DE ENCUBRIMIENTO (mediante el empleo de

violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza
sobre las cosas).
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

Organizacin delictiva

Cuanta del perjuicio fiscal ( 5 UIT)

Instrumento del delito (acondicionamiento de medio de transporte)

Falsedad en documentos y trmites

Utilizacin de menores e inimputables

Valor de mercancas (20 UITs)

Mercancas falsificadas u origen distinto

Productos acogidos al sistema de autenticacin