Costo po Producto Te

1er Trimestre
X Y
Materia Prima A 0.50 0.50
Materia Prima B - 1.00
Materia Prima C 1.00 3.00
Mano de Obra:
Prensa 0.25 0.50
Ensamblado 1.00 1.25
Costos Indirectos de Fabricacion Fijos 10.00 10.00
Gastos Indirectos de Fabricacion
Prensa 0.66 1.32
Ensamblado 3.52 4.40
TOTAL 16.93 21.97
osto po Producto Terminado
2do Trimestre 3er Trimestre 2 do
X Y X Y X Y
0.50 0.50 0.60 0.60 0.60 0.60
- - - 1.10 - 1.10
1.00 3.00 1.15 3.45 1.15 3.45

0.25 0.50 0.28 0.55 0.28 0.55

1.00 1.25 1.10 1.375 1.10 1.38
10.00 10.00 11.00 11.00 11.00 11.00

0.66 1.32 0.66 1.32 0.66 1.32

3.52 4.40 3.52 4.40 3.52 4.40
16.93 20.97 18.31 23.80 18.31 23.80
 Materia Prima A
1er Trimestre
Producto X 11,000
Producto Y 4,100
Total a Comprar 15,100
Costo 0.25
Costo Total 3,775.00

PRIMER TRIMESTRE
17,475.00
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
Materia Prima A Mater
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre
18,250 20,500 6,050 -
7,750 10,750 3,200 4,100
26,000 31,250 9,250 4,100
0.25 0.30 0.30 0.50
6,500.00 9,375.00 2,775.00 2,050.00

SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE TOTAL

31,125.00 45,618.75 13,533.75 107,752.50
OMPRA DE MATERIA PRIMA
PRESA X
ciembre de 2014
Materia Prima B Materia Prima C
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre
- - - 5,500 9,125
7,750 10,750 3,200 6,150 11,625
7,750 10,750 3,200 11,650 20,750
0.50 0.55 0.55 1.00 ###
3,875.00 5,912.50 1,760.00 11,650.00 20,750.00
 Materia Prima
MOD
CIF Fijos
Materia Prima C CIF Variables
3er Trimestre 4to Trimestre Costo de Produccion
10,250 3,025 (+) Inventario Inicial
16,125 4,800 Produccion Disponible
26,375 7,825 (-) Inventario Final
1.15 1.15 Costo de Venta
30,331.25 8,998.75
 COSTO DE VENTA (TRIMESTRAL)
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE
17,475.00 31,125.00 45,618.75
10,462.50 18,187.50 24,440.63
12,375.00 12,375.00 12,375.00
20,925.00 36,375.00 48,881.25
61,237.50 98,062.50 131,315.63
10,903.00 17,812.50 32,250.00
72,140.50 115,875.00 163,565.63
17,812.50 32,250.00 10,603.13
54,328.00 83,625.00 152,962.51
83,625.00

Costos Variables 48,862.50

19,125.00
CUARTO TRIMESTRE
13,533.75
7,239.38
12,375.00
14,478.75
47,626.88
10,603.13
58,230.01
3,445.00
54,785.01

85,687.50 118,940.63 35,251.88

19,125.00 19,125.00 19,125.00
 COSTO DE VENTA ANUAL EMPRESA X
Estado de Resultados Presup
Materia Prima 107,752.50 Al 31 de diciembre de 20
MOD 60,330.01 Ventas
CIF Fijos 49,500.00 Costo de Venta
CIF Variables 120,660.00 Utilidad Bruta
Costo de Produccion 338,242.51 Gastos Financieros
(+) Inventario Inicial 71,568.63 Gastos de Operacin
Produccion Disponible 409,811.14 Utilidad Operativa
(-) Inventario Final 64,110.63
Costo de Venta 345,700.51

288,742.51
 EMPRESA X EMPRESA X
e Resultados Presupuestado Estado de Resultados Pres
1 de diciembre de 2014 1er Trimestre
1,892,500.00 Ventas 210,000.00
345,700.51 Costo de Venta 54,328.00
1,546,799.49 Utilidad Bruta 155,672.00
300.00 Gastos Financieros
27,000.00 Gastos de Operacin 6,750.00
1,519,499.49 Utilidad Operativa 148,922.00
 EMPRESA X
de Resultados Presupuestado
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
420,000.00 955,000.00 307,500.00
83,625.00 152,962.51 54,785.01
336,375.00 802,037.50 252,715.00
300.00
6,750.00 ### 6,750.00
329,325.00 795,287.50 245,965.00
 PRESUPUESTO DE INV
1er trimestre
A B C
Inventario Inicial 4,000 1,000 3,000
Inventario Final 5,200 1,550 4,150
Costo por KG 0.25 0.50 1.00

1er trimestre
A B C
Inventario Inicial 1,000.00 500.00 3,000.00
Inventario Final 1,300.00 775.00 4,150.00
RESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (UNIDADES)
2do trimestre 3er trimestre
A B C A B C
5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275
6,250 2,150 5,275 1,850 640 1,565
0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (PESOS)

e 2do trimestre 3er trimest
Total A B C Total A
4,500.00 1,300.00 775.00 4,150.00 6,225.00 1,562.50
6,225.00 1,562.50 1,075.00 5,275.00 7,912.50 555.00
 4to trimestre
A B C
1,850 640 1,565
3,200 1,200 2,600
0.30 0.55 1.15

A (PESOS)
3er trimestre 4to trimestre
B C Total A B C
1,075.00 5,275.00 7,912.50 555.00 352.00 1,799.75
352.00 1,799.75 2,706.75 960.00 660.00 2,990.00
tre
Total
2,706.75
4,610.00
 Materia Prima A
1er Trimestre 2do Trimestre
Producto X 11,000 18,250
Producto Y 4,100 7,750
Total a Comprar 15,100 26,000
Costo 0.25 0.25
Costo Total 3,775.00 6,500.00

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

17,475.00 31,125.00
 PRESUPUESTO DE REQUISICION DE MATERIA PRIMA
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
Materia Prima A Materia Prima B
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre
20,500 6,050 - -
10,750 3,200 4,100 7,750
31,250 9,250 4,100 7,750
0.30 0.30 0.50 0.50
9,375.00 2,775.00 2,050.00 3,875.00

TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE TOTAL

45,618.75 13,533.75 107,752.50
TERIA PRIMA

4
Materia Prima B Materia Prima C
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
- - 5,500 9,125 10,250
10,750 3,200 6,150 11,625 16,125
10,750 3,200 11,650 20,750 26,375
0.55 0.55 1.00 1.00 1.15
5,912.50 1,760.00 11,650.00 20,750.00 30,331.25
C
4to Trimestre
3,025
4,800
7,825
1.15
8,998.75
 Materia Prima A
1er Trimestre 2do Trimestre
Materia Prima Requerida 15,100 26,000
(+) Inventario Final 5,200 6,250
(-) Inventario Inicial 4,000 5,200
(=) Total a Comprar 16,300 27,050
(*) Costo 0.25 0.25
(=) Costo de compra 4,075.00 6,762.50

1er Trimestre 2do Trimestre

19,200.00 32,812.50
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
Materia Prima A Materia Prima B
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
31,250 9,250 4,100 7,750 10,750
1,850 3,200 1,550 2,150 640
6,250 1,850 1,000 1,550 2,150
26,850 10,600 4,650 8,350 9,240
0.30 0.30 0.50 0.50 0.55
8,055.00 3,180.00 2,325.00 4,175.00 5,082.00

3er Trimestre 4to Trimestre Total

39,201.75 15,437.00 106,651.25
RIMA

B Materia Prima C
4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
3,200 11,650 20,750 26,375 7,825
1,200 4,150 5,275 1,565 2,600
640 3,000 4,150 5,275 1,565
3,760 12,800 21,875 22,665 8,860
0.55 1.00 ### 1.15 1.15
2,068.00 12,800.00 21,875.00 26,064.75 10,189.00
 Costo po Pro
1er Trimestre
X
Materia Prima A 0.50
Materia Prima B -
Materia Prima C 1.00
Mano de Obra:
Prensa 0.25
Ensamblado 1.00

Gastos Indirectos de Fabricacion Variable:

Prensa 0.50
Ensamblado 2.00
TOTAL 5.25
 Costo po Producto Terminado
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Y X Y X Y X
0.50 0.50 0.50 0.60 0.60 0.60
1.00 - 1.00 - 1.10 -
3.00 1.00 3.00 1.15 3.45 1.15

0.50 0.25 0.50 0.275 0.55 0.275

1.25 1.00 1.25 1.10 1.375 1.10

1.00 0.50 1.00 0.55 1.10 0.55

2.50 2.00 2.50 2.20 2.75 2.20
9.75 5.25 9.75 5.88 10.93 5.88

5
5.5
4to Trimestre
Y
0.60
1.10
3.45

0.55
1.375

1.10
2.75
10.93

Las hrs en los costos variables

 EMPRESA X
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Producto X 10,500.00 16,406.25 5,140.63 2,352.00
Producto Y 7,312.50 15,843.75 5,462.50 1,093.00
17,812.50 32,250.00 10,603.13 3,445.00
10603.13 3342.5
EMPRESA X
PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Producto X 33,860.00 57,218.75 16,021.25
Producto Y 15,727.50 38,666.88 11,900.00
10,903.00 49,587.50 95,885.63 27,921.25
 PRIMER TRIMESTRE
X Y
PRENSA ENSAMBLAJE PRENSA
PRODUCCION REQUERIDA 5500 5500 2050
HORAS REQ. POR PRODUCTO 0.1 0.4 0.2
TOTAL HORAS 550 2200 410
COSTO POR HORA 5 5 5
TOTAL COSTO MOD $ 2,750.00 $ 11,000.00 $ 2,050.00

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTR

TOTAL COSTO POR TRIMESTRE
$ 20,925.00 $ 36,37
ESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER
Y X Y X
ENSAMBLAJE PRENSA ENSAMBLAJE PRENSA ENSAMBLAJE PRENSA
2050 9125 9125 3875 3875 10250
0.5 0.1 0.4 0.2 0.5 0.1
1025 912.5 3650 775 1937.5 1025
5 5 5 5 5 5.5
$ 5,125.00 $ 4,562.50 $ 18,250.00 $ 3,875.00 $ 9,687.50 $ 5,637.50

EGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE TOTAL

36,375.00 $ 48,881.25 $ 14,478.75 $ 120,660.0
 TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
X Y X Y
ENSAMBLAJE PRENSA ENSAMBLAJE PRENSA ENSAMBLAJE PRENSA
10250 5375 5375 3025 3025 1600
0.4 0.2 0.5 0.1 0.4 0.2
4100 1075 2687.5 302.5 1210 320
5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5
$ 22,550.00 $ 5,912.50 $ 14,781.25 $1,663.75 $ 6,655.00 $1,760.00

TOTAL
120,660.00
MESTRE
Y
ENSAMBLAJE
1600
0.5
800
5.5
$ 4,400.00
 PRESUPUESTO DE GASTO
EM
Al 31 de d
Departamento de Prensa
1er Trimestre 2do Trimestre
Mano de Obra Directa 500.00 500.00
Accesorios 400.00 400.00
Supervision 500.00 500.00
Ingenieria 725.00 725.00
Impuestos y seguros 225.00 225.00
Depreciacion 125.00 125.00
TOTAL TRIMESTRE 2,475.00 2,475.00
TOTAL
 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
rtamento de Prensa Departamento de Ensamblado
3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 ###
400.00 400.00 1,600.00 1,600.00 ###
500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 ###
725.00 725.00 2,900.00 2,900.00 ###
225.00 225.00 900.00 900.00 ###
125.00 125.00 500.00 500.00 ###
2,475.00 2,475.00 9,900.00 9,900.00 9,900.00
9,900.00

TASA CIF 6.60

e Ensamblado
4to Trimestre TOTAL
2,000.00 10,000.00
1,600.00 8,000.00
2,000.00 10,000.00
2,900.00 14,500.00
900.00 4,500.00
500.00 2,500.00
9,900.00
39,600.00 ###

19,800.00 8.80
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre
Gastos de Ventas:
Sueldos 1,875.00 1,875.00
Fletes sobre ventas 500.00 500.00
Publicidad 750.00 750.00
Gastos de Administracion:
Sueldos 2,500.00 2,500.00
Accesorios 375.00 375.00
Telefono 125.00 125.00
Honorarios Proferesionales 625.00 625.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN 6,750.00 6,750.00
S DE OPERACIN
X
e de 2014
3er Trimestre 4to Trimestre TOTAL

1,875.00 1,875.00 7,500.00

500.00 500.00 2,000.00
750.00 750.00 3,000.00

2,500.00 2,500.00 10,000.00

375.00 375.00 1,500.00
125.00 125.00 500.00
625.00 625.00 2,500.00
6,750.00 6,750.00 27,000.00
 CEDULA DE PAGO A PROVEEDORES
Compras 1er Trimestre
Primer Trimestre 19,200.00 9,600.00
Segundo Trimestre 32,812.50
Tercer Trimestre 39,201.75
Cuarto Trimestre 15,437.00
TOTAL 106,651.25 9,600.00

Nota: 50% se pagan en el trimestre en curso y el resto en el siguiente trimestre.

Quedara pendiente de pago $7,718.50
Se pagara $30,000.00 de proveedores de 2013
A DE PAGO A PROVEEDORES
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre Total
9,600.00 19,200.00
16,406.25 16,406.25 32,812.50
19,600.88 19,600.88 39,201.75
7,718.50 7,718.50
26,006.25 36,007.13 27,319.38 98,932.75

sto en el siguiente trimestre.

 CEDULA DE COBRANZA
Ventas 1er Trimestre
Primer Trimestre 210,000.00 147,000.00
Segundo Trimestre 420,000.00
Tercer Trimestre 955,000.00
Cuarto Trimestre 307,500.00
TOTAL 1,892,500.00 147,000.00

Nota: El 70% de las ventas se cobran en el trimestre de la venta y el resto en el siguiente trim
Se cobraran $25,000 del ano 2015
Quedara pendiente de cobro $92,250.00
EDULA DE COBRANZA
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre Total
63,000.00 210,000.00
294,000.00 126,000.00 420,000.00
668,500.00 286,500.00 955,000.00
215,250.00 215,250.00
357,000.00 794,500.00 501,750.00 1,800,250.00

venta y el resto en el siguiente trimestre.

 EMPRESA X
Flujo de Efectivo Presupuestado
Al 31 de diciembre de 2014
Saldo Inicial
Entradas:
Ventas
Cobro a clientes ao 2014
Prestamo a corto plazo
TOTAL ENTRADAS
Salidas:
Compra de Materiales
Pago Proveedores ao 2014
Salarios
Gastos de Fabricacion Fijos
Gastos de Fabricacion Variables
Gastos de Operacin
Gastos Financieros
Compra de Activos fijos
Pago de impuestos ano 2013
TOTAL SALIDAS

Entradas - Salidas
Saldo minimo deseado
Sobrante o Faltante
Financiamiento
Saldo al 31 de diciembre de 2014
 EMPRESA X
uestado Flujo de Efectivo Presu
2014 Al 31 de diciembre d
10,000.00
Saldo Inicial
1,800,250.00 Entradas:
25,000.00 Ventas
Cobro clientes ao 2013
1,835,250.00 Cuentas por cobrar
Prestamo a corto plazo
98,932.75 Total Entradas
30,000.00 Salidas:
60,330.00 Compra de Materia Prima
47,000.00 Pago a Proveedores ao 2013
120,660.00 Salarios
27,000.00 Gastos de Fabricacion Fijos
300.00 Gastos de Fabricacion Variable
20,000.00 Gastos de Operacion
2,500.00 Pago de Impuestos ao 2013
406,722.75 Compra de Activos fijos
Pago de Prestamo
1,428,527.25 Pago de Intereses
320,000.00 Total Salidas
1,108,527.25
Entradas - Salidas
1,428,527.25 Saldo Minimo deseado
Sobrante o faltante
Saldo Trimestral

Pedir Prestamo
 EMPRESA X
Flujo de Efectivo Presupuestado
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
10,000.00 89,887.50 329,893.75 995,939.75

147,000.00 294,000.00 668,500.00 215,250.00

25,000.00 -
63,000.00 126,000.00 286,500.00
10,000.00
192,000.00 446,887.50 1,124,393.75 1,497,689.75

9,600.00 26,006.25 36,007.13 27,319.38

30,000.00 - ###
10,462.50 18,187.50 24,440.63 7,239.38
11,750.00 ### 11,750.00 11,750.00
20,925.00 36,375.00 48,881.25 14,478.75
6,750.00 ### 6,750.00 6,750.00
625.00 ### 625.00 625.00
12,000.00 7,000.00 1,000.00
10,000.00
300.00
102,112.50 116,993.75 128,454.00 69,162.50

89,887.50 329,893.75 995,939.75 1,428,527.25

80,000.00 ### 80,000.00 80,000.00
9,887.50 249,893.75 915,939.75 1,348,527.25
80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
329,893.75

49,500.00
120,660.00
 BALANCE GENERAL PRESU
1er Trimestre
ACTIVOS:
Activo Circulante:
Efectivo 89,887.50
Clientes 63,000.00
Inventario de Articulos terminados 6,375.00
Inventario de Materia Prima 6,225.00
Otros Activos 2,000.00
Total Circulante 167,487.50
Activo no Circulante:
Propiedad Planta y equipo 100,000.00
(-) Depreciacion acumulada (25,625.00)
Total Planta y equipo 74,375.00
Otros Activos Fijos 12,000.00
Total Activo fijo 86,375.00
ACTIVO TOTAL 253,862.50
PASIVOS:
A corto plazo:
Proveedores 9,600.00
Prestamos a Corto Plazo 10,000.00
Impuestos ano 2014 49,994.58
Otros Pasivos 2,500.00
Total pasivo a Corto plazo 72,094.58
Total Pasivo
Capital Contable:
Capital social 39,500.00
Capital ganado 142,267.92
Total Capital 181,767.92

Total Pasivo + Capital 253,862.50

-
E GENERAL PRESUPUESTADO
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

329,893.75 995,939.75 1,428,527.25

126,000.00 286,500.00 92,250.00
12,000.00 4,106.25 1,215.00
7,912.50 2,706.75 4,610.00
2,000.00 2,000.00 ###
477,806.25 1,291,252.75 1,528,602.25

100,000.00 100,000.00 ###

(26,250.00) (26,875.00) (27,500.00)
73,750.00 73,125.00 72,500.00
19,000.00 19,000.00 20,000.00
92,750.00 92,125.00 92,500.00
570,556.25 1,383,377.75 1,621,102.25

16,406.25 19,600.88 7,718.50

161,548.95 444,512.11 531,468.26

2,500.00 2,500.00 ###
180,455.20 466,612.99 541,686.76

39,500.00 39,500.00 39,500.00

350,601.05 877,264.77 1,039,915.49
390,101.05 916,764.77 1,079,415.49

570,556.25 1,383,377.76 1,621,102.25

- - -
 CEDU
Ventas
Primer Trimestre 210,000.00
Segundo Trimestre 420,000.00
Tercer Trimestre 955,000.00
Cuarto Trimestre 307,500.00
TOTAL 1,892,500.00

Las cuentas por cobrar serian $392,500.00

 CEDULA DE COBRANZA
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
105,000.00 52,500.00 52,500.00
210,000.00 105,000.00 105,000.00
477,500.00 238,750.00
153,750.00
105,000.00 262,500.00 635,000.00 497,500.00
 Total Cuentas por cobrar
210,000.00
420,000.00
716,250.00 238,750.00
153,750.00 153,750.00
1,500,000.00 392,500.00
 Flujo de Efectivo Presupuestado
Al 31 de diciembre de 2014
1er Trimestre 2do Trimestre
Saldo Inicial 10,000.00 87,887.50
Entradas:
Ventas 105,000.00 210,000.00
Cobro clientes ao 2013 25,000.00 -
Cuentas por cobrar 52,500.00
Prestamo a corto plazo 50,000.00
Total Entradas 190,000.00 350,387.50
Salidas:
Compra de Materia Prima 9,600.00 26,006.25
Pago a Proveedores ao 2013 30,000.00 -
Salarios 10,462.50 18,187.50
Gastos de Fabricacion Fijos 11,750.00 11,750.00
Gastos de Fabricacion Variable 20,925.00 36,375.00
Gastos de Operacion 6,750.00 6,750.00
Pago de Impuestos ao 2013 625.00 625.00
Compra de Activos fijos 12,000.00 7,000.00
Pago de Prestamo 50,000.00
Pago de Intereses 1,500.00
Total Salidas 102,112.50 158,193.75

Entradas - Salidas 87,887.50 192,193.75

Saldo Minimo deseado 80,000.00 80,000.00
Sobrante o faltante 7,887.50 112,193.75
Saldo Trimestral 80,000.00 80,000.00

El flujo de efectivo cambia en su totalidad al aumentar el plazo de cobro a clientes

una mayor deuda en el primer mes que es cuando su saldo de efectivo no es suficie
establecio, como nos damos cuenta al final tambien el saldo de efectivo el cual ser
Tambien cabe mencionar que entre mayor plazo sea el cobro que la empresa de a s
porque se puede volver mayor indice de incobrabilidad.
tado
14
3er Trimestre 4to Trimestre
192,193.75 698,739.75

477,500.00 153,750.00

157,500.00 343,750.00

827,193.75 1,196,239.75

36,007.13 27,319.38
-
24,440.63 7,239.38
11,750.00 11,750.00
48,881.25 14,478.75
6,750.00 6,750.00
625.00 625.00
1,000.00

128,454.00 69,162.50

698,739.75 1,127,077.25
80,000.00 80,000.00
618,739.75 1,047,077.25
80,000.00 80,000.00

de cobro a clientes al parecer la empresa tiene que adquirir

efectivo no es suficiente para cubrir el saldo minimo que la empresa
efectivo el cual sera el inicial del proximo ao disminuyo.
ue la empresa de a sus clientes lo mismo puede perjudicar su flujo en efectivo
o en efectivo
 PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTO X
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
19,125.00 19,125.00 ###
30 - 5.25 30 - 5.25 40 - 5.88

773 773 561

Unidades Unidades Unidades

PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTO Y
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre
19,125.00 19,125.00 ###
60 - 9.75 60 - 9.75 70 - 10.93

381 381 324

Unidades Unidades Unidades

Esta informacion permite que la empresa visualice cuanto debe vender

de lo cual aparentemente los cubre en su totalidad segun la mezcla de
poyectadas vender.
IO

4to Trimestre
19,125.00
45 - 5.88

489
Unidades

IO

4to Trimestre
19,125.00
75 - 10.93

299
Unidades

visualice cuanto debe vender para cubrir sus gastos fijos trimestrales
u totalidad segun la mezcla de ventas trimestrales que la misma tiene
 EMPRESA X
Presupuesto de ventas Pesos

TRIMESTRE X Y
#1 (4,000 X 30) 120,000.00 (1,500 X 60) 90,000.00
#2 (8,000 X 30) 240,000.00 (3,000 X 60) 180,000.00
#3 (13,000 X 40) 520,000.00 (6,700 X 70) 469,000.00
#4 (3,500 X 45) 157,500.00 (2,000 X 75) 150,000.00
TOTAL ### 889,000.00
 Presupues
TOTAL al
210,000.00 1er Trimestre
420,000.00 Producto X
989,000.00 Ventas presupuestadas 4,000
307,500.00 Inv. Final (+) 2,000
### In. Inicial (-) 500
Produccion requerida 5,500

X
28,400
 EMPRESA X
Presupuesto de Produccion unidades
al 31 diciembre 2014
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Y X Y X Y X
1,500 8,000 3,000 13,000 6,700 3,500
750 3,125 1,625 875 500 400
200 2,000 750 3,125 1,625 875
2,050 9,125 3,875 10,750 5,575 3,025

Y
13,100
4to Trimestre Materia Prima A
Y 1er Trimestre
2,000 Producto X 11,000
100 Producto Y 4,100
500 Total 15,100
1,600 Costo 0.25
Costo Total 3,775.00

PRIMER TRIMESTRE
17,475.00

Como podemos observar numericamente hay un incremente en el p

de compra aumentarian notablemente vemos el incremento en com
 PRESUPUESTO DE REQUISICION DE MATERIA
EMPRESA X
Al 31 de diciembre de 2014
Materia Prima A Mater
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre
18,250 21,500 6,050 -
7,750 11,150 3,200 4,100
26,000 32,650 9,250 4,100
0.25 0.30 0.30 0.50
6,500.00 9,795.00 2,775.00 2,050.00

SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE TOTAL

31,125.00 47,523.75 13,533.75 109,657.50

mericamente hay un incremente en el presupuesto de ventas, en el de produccion y requisicion de m

ablemente vemos el incremento en compracion al presupuest sin aumentos.
 ISICION DE MATERIA PRIMA
PRESA X
iembre de 2014
Materia Prima B Materia Prima C
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre 1er Trimestre 2do Trimestre
- - - 5,500 9,125
7,750 11,150 3,200 6,150 11,625
7,750 11,150 3,200 11,650 20,750
0.50 0.55 0.55 1.00 1.00
3,875.00 6,132.50 1,760.00 11,650.00 20,750.00

ion y requisicion de materia prima por lo cual los gastos

Materia Prima C
3er Trimestre 4to Trimestre
10,750 3,025
16,725 4,800
27,475 7,825
1.15 1.15
31,596.25 8,998.75
 Costo po
1er Trimestre
X
Materia Prima A 0.50
Materia Prima B -
Materia Prima C 1.00
Mano de Obra:
Prensa 0.25
Ensamblado 1.00

Gastos Indirectos de Fabricacion Variable:

Prensa 0.55
Ensamblado 2.20
TOTAL 5.50

Si el aumento en los costos variables se da entonces habra u

Su valor, por ello adjuntamos el presupuesto de inventarios fi
 Costo po Producto Terminado
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
Y X Y X Y X
0.50 0.50 0.50 0.60 0.60 0.60
1.00 - 1.00 - 1.10 -
3.00 1.00 3.00 1.15 3.45 1.15

0.50 0.25 0.50 0.275 0.55 0.275

1.25 1.00 1.25 1.10 1.375 1.10

1.10 0.55 1.10 0.61 1.21 0.61

2.75 2.20 2.75 2.60 3.03 2.60
10.10 5.50 10.10 6.33 11.31 6.33

entonces habra un aumento en el costo unitario del producto por ende al evaluar los invent
o de inventarios finales de productos terminado.
 EMPRESA X
4to Trimestre PRESUPUESTO DE INVEN
Y Al 31 de diciembre
0.60 1er Trimestre
1.10 Producto X 11,000.00
3.45 Producto Y 7,575.00
18,575.00
0.55
1.375

1.21
3.03
11.31

al evaluar los inventarios estos aumentaran

 EMPRESA X
RESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
Al 31 de diciembre de 2014
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
17,187.50 5,538.75 2,532.00
16,412.50 5,655.00 1,131.00
33,600.00 11,193.75 3,663.00
 GRADO APALANCAMIENTO OPERACIONAL

Ventas 210,000.00
Costo Variable 48,862.50
Margen de Contribucion 161,137.50
Costos Fijos 19,125.00
Utilidad Operacional 142,012.50

Grado de Apalancamiento Operacional 1.13

Estos numeros nos indican que por cada mezcla de ventas que se defina
del primer trimestre un 1.13%, sistematicamente diremos que al aumen
MIENTO OPERACIONAL

420,000.00 955,000.00 307,500.00

85,687.50 118,940.63 35,251.88
334,312.50 836,059.37 272,248.12
19,125.00 19,125.00 19,125.00
315,187.50 816,934.37 253,123.12

1.06 1.02 1.08

cla de ventas que se defina en la proyeccion la utilidad operativa aumentara en el caso

ente diremos que al aumentar el numero de unidades vendidas los costos variables aumen
ra en el caso
variables aumentaran.