UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTNEZ DE
MAYOLO
Facultad: Economa y contabilidad.
Escuela profesional: Contabilidad.
Curso: Control interno.
Tema: Componentes de control
interno casos prcticos.
Docente: ELLACURIAGA SAN
MARTN, Oscar.
Integrantes:
- BAZAN AVENDAO, Romario.
- DEXTRE GONZALES, Michelle.
- MAZA JAVIER, Danilo.
- MENACHO VALVERDE,
Gabriela.
 AMBIENTE DE CONTROL
CASO I

1) Por supuesto que s, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo

que este ao volveremos a tener utilidades.
2) Las cosas son adecuadas, no obstante luego de analizar un poco ms la
situacin presentare un plan de accin.
3) Las utilidades de estos dos ltimos aos parecen demostrarlo. Igualmente
entiendo que deberamos planificar adecuadamente el mediano y largo
plazo.
4) No quisiera anticipar una opinin por cuanto hace muy poco que me he
hecho cargo del puesto. No obstante, me pondr a trabajar ya mismo en un
plan de organizacin para los prximos aos, por cuanto entiendo que la
situacin de mercado favorable es solo transitoria.
SOLUCION
La opcin que tomara seria la cuarta (4), debido a primero no hay que
anticiparse ya que recientemente he asumido el cargo; pero es necesario
elaborar un plan de organizacin para los prximos aos; y si bien cierto es
que la situacin del mercado es favorable por el momento, nada asegura la
situacin como va hacer de ac un par de aos, si esta seguir siendo
favorable o no para nosotros, pues para esto es necesario elaborar nuestro
plan de organizacin; para saber qu hacer y que no.
 AMBIENTE DE CONTROL

CASO II

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta
sus valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que
produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra procurara avanzar en la
direccin trazada en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un
cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad nmero uno ser que los jefes y el personal a su cargo entienda
cuales son mis valores y objetivos.

SOLUCION

La opinin que tomara es la cuarta (4); si bien es cierto lo primordial es

saber y/o conocer el nuero de los jefes y el personal a su cargo de la entidad
para dar a conocer cules son mis valores y mis objetivos; y ver si ellos
compartes los mismos valores y objetivos que yo tengo; porque de nada va
servir si el ambiente donde laboro no hay los mismos valores ni objetivos; por
eso es mejor conversar con todos y dar a conocer a todos acerca de
nuestros valores y objetivos que manejamos.

EVALUACIN DE RIESGOS
CASO I
Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Municipal de los Pobres S.A., entidad
financiera destinada a financiar micro emprendimientos productivos de personas
carenciadas. La Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto
anual en un 15%. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su rea
es la capacitacin de su personal y que reduciendo la misma podra alcanzar
fcilmente ese porcentaje. No obstante, sabe tambin que esto tendra graves
consecuencias a largo plazo para la sociedad, por la desactualizacin tecnolgica
del personal.
Qu hace?
1) Sabe que reducir la capacitacin est bien visto por el Gerente General, dado
que se trata de una persona idnea pero sin estudios universitarios. Decide
entonces reducir la capacitacin parcialmente y limitarla solamente al personal
estratgico.

2) Busca capacitacin econmica que sabe no ser de utilidad para cubrir las
formas y reducir los costos.

3) Decide no reducir la capacitacin y presenta a la Gerencia General y al

Directorio propuestas alternativas de cancelacin de proyectos previstos.

4) Eleva a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el cual demuestra

que su rea solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo
pueden efectuarse reducciones presupuestarias en desmedro de los propios
ingresos futuros de la sociedad.

SOLUCIN
En nuestra opinin la mejor opcin para el presente caso sera la alternativa (4) :
Elevar a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el cual demuestra que
su rea solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo pueden
efectuarse reducciones presupuestarias en desmedro de los propios ingresos
futuros de la sociedad; para de esta manera advertir a la gerencia y al directorio
sobre las graves consecuencias que traera una reduccin del 15% del
presupuesto para esta rea a largo plazo para la sociedad, y que dicha reduccin
conllevara la reduccin en los costos presupuestados para la capacitacin del
personal, trayendo consigo la desactualizacin tecnolgica y por ende afectara
gravemente a los ingresos de la sociedad.

EVALUACIN DE RIESGOS
CASO II
Usted es miembro de una organizacin financiera en la que integra un grupo de
direccin estratgica, que est encargado de definir los objetivos y metas para los
prximos aos. Tiene serias dudas respecto a la capacidad de accin y de
cumplimiento por parte de las reas de finanzas y de tecnologa de la informacin.
En particular cree que el grupo de profesionales que las integra no estar a la
altura de las circunstancias y harn fracasar lo que se planifique.
Cul sera su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado
por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.

2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del rea a efectos de

lograr acciones en consecuencia.

3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podr ser
atribuido ms adelante a las reas de finanzas y tecnologa de la informacin.

4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnologa de la informacin

a efectos de compenetrarlos con el proyecto y aventar dudas respectos a su
participacin y compromiso.

SOLUCIN
Para este caso sera conveniente la alternativa (2): Convencer al grupo de sus
dudas y elevarlas al Director del rea a efectos de lograr acciones en
consecuencia; crear conciencia en los empleados de estas reas, acerca del bajo
desempeo que tienen dentro de la organizacin e informar a la Direccin, para
que esta tome las medidas adecuadas para solucionar este problema, ya sea
capacitando al personal o despidiendo.

ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO I
Usted es Director de Sistemas del Banco Exterior de Fomento SA. Actualmente
se encuentran inmersos en un proceso de recambio tecnolgico que involucra
todas las agencias del mismo y que asciende a varios millones de dlares.
Administrativamente el proyecto responde a la normativa vigente, no obstante,
desde el punto de vista de su puesta en marcha resulta estratgico para la
continuidad operativa del banco.
Cul sera su actitud respecto al seguimiento del proyecto?
1) Dado que se trata de un proyecto eminentemente tcnico (hardware,
software, comunicaciones e implementacin), y confa en el Gerente de
Sistemas, entiende que este le informara los problemas que pudieran surgir.

2) Le pide al Gerente de Sistemas un Project detallado del proyecto, con

todas las tareas y el camino crtico, a efectos de efectuar personalmente un
seguimiento semanal de la ejecucin del mismo.

3) Dado que se trata de un proyecto eminentemente tcnico (hardware,

software, comunicaciones e implementacin), y confa en el Gerente de
Sistemas, entiende que este le informara los problemas que pudieran surgir.
No obstante, le solicita que le envie un informe mensual de estado de
avance del proyecto.

4) Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la

creacin de una Comisin permanente , presidida por usted y con la
participacin de todas las reas involucradas, a efectos de estar
semanalmente al tanto de la evolucin del mismo, pudiendo producir los
cambios que sea necesario.
La mejor opcin para este caso es la alternativa (4): Teniendo en cuenta la
importancia del proyecto, llevar adelante la creacin de una Comisin permanente,
presidida por el Director de Sistemas del Banco Exterior de Fomento SA y con la
participacin de todas las reas involucradas, a efectos de estar semanalmente al
tanto de la evolucin del mismo, pudiendo producir los cambios que sea necesario
y de esta manera crear un ptimo ambiente de control y hacer que todas las reas
responsables de la realizacin de dicho recambio y logar el objetivo deseado
gracias a la realizacin de un buen control.

ACTIVIDADES DE CONTROL

CASO II
Usted es el responsable del rea de otorgamiento de premios por puntaje
correspondientes a la Tarjeta de Crdito Regional M Pas. Dado que gran
parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de
semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de imputar
adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En las
ltimas comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo
presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del
conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecera
indicar que no se debe a un problema de asignacin y entrega de las
unidades alimentarias, sino al registro de las mismas.

Qu actitud asumira como responsable del rea?

1) Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes,

ofreciendo su colaboracin a efectos de poder detectar, conjuntamente
con el rea administrativa las diferencias existentes.
2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.
3) No hara nada, por cuanto sus propios registros de recepcin de las
unidades alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo
planificado.
4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades
alimentarias a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su
labor.

RESPUESTA:
OPCION 4: Investigar al personal encargado de la entrega de las tarjetas
a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.

ARGUMENTO:
Como se indica es un problema que no se debe a la asignacin y entrega
de las tarjetas sino al registro de las mismas, por lo cual se debe indagar
 la eficacia y eficiencia del cumplimiento de labores de la persona
encargada del registro, ya que slo as se podr conciliar los saldos de lo
proyectado con lo vendido, y tomar las medidas correctivas como
sanciones al encargado que permitan cumplir con las metas propuestas
por la entidad.

INFORMACION Y COMUNICACIN

CASO I

La Provincia de Entre Ros ha adquirido recientemente el 20% de participacin en

la lnea de transporte pblico de pasajeros Bache Profundo SA, y lo ha
designado Vicepresidente de la misma. La empresa tiene sus orgenes en la
fusin de las empresas familiares de Jos Bache y Francisco Profundo,
inmigrantes espaoles del siglo pasado.

Por tal motivo, tiene una fuerte concepcin jerrquica, una gran concentracin en
las decisiones y un gran sentido de pertenencia. Cules de las siguientes reas
serian prioritarias para su gestin?

1) Recursos Humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras

y tienen un gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que el
estado se inmiscuya en su empresa.
2) Servicios. Comprende la circulacin de las unidades y el estado de las
mismas, frecuencias, calidad de servicio al usuario, y gestin de reclamos.
3) Finanzas. Responsable de la recaudacin, relacin con proveedores y
acreedores financieros y de la administracin de los recursos monetarios.
4) Organizacin y mtodos. Histricamente ha sido el rea responsable de
proveer la cultura organizacional por medio de normas, procedimientos,
instrucciones y comunicaciones.

DESARROLLO

El orden de prelacin sera el siguiente:

Recursos Humanos
Organizacin y mtodos
 Servicios
Finanzas

Se tendra que priorizar al rea de Recursos Humanos porque nos informan que
sus integrantes no quieren que el estado se inmiscuya con la empresa, por lo que
el Vicepresidente tendra que tomar decisiones para ganar la confiabilidad de este
ya sea mediante responsabilidad social interna; lo que se refiere a la preocupacin
por los empleados, su calidad de vida y su seguridad, como tambin incentivos
para su desempeo.
 INFORMACION Y COMUNICACIN

CASO II

Usted es el Director de Sistemas y Organizacin del Banco de la Comunidad

Buenos vecinos S.A.

Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma

operativa actual, a una nueva versin que en origen involucraba tambin un
aplicativo comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la firma
proveedora por varios miles de dlares.

Si bien se est realizando un anlisis tcnico para definir si la propuesta es viable

o no, usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podr continuar con el
mismo.

Qu actitud asumira?

1) Comunicar rpidamente a la empresa proveedora la decisin de no

continuar con el proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relacin
comercial, por cuanto la misma deber continuar prestando mantenimiento.
2) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una
vez tomada la decisin, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando
esto demore varias semanas.
3) Realizar una reunin conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del
Banco.
4) Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y
una vez tomada la decisin, conversar con la empresa proveedora a
efectos de acordar trminos de continuidad del servicio de mantenimiento,
aun cuando esto demore varias semanas.

RESPUESTA
OPCION 4

Esperar a contar con el informe tcnico final, comunicarlo al Directorio y una vez
tomada la decisin, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar
trminos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore
varias semanas.

ARGUMENTO

Para tomar cualquier decisin es necesario basarnos en documentos de sustento

que fundamenten que la plataforma operativa por contratarse no es viable para la
empresa, porque si nos apresuramos a difundir la informacin sin informes
tcnicos solo se podra afectar las relaciones con la empresa proveedora, por
ende es necesario esperar un tiempo prudente que verifique la informacin que ya
se conoca con anterioridad por parte Director de Sistemas y Organizacin.

SUPERVISION
 CASO I

En un curso de post grado que se encuentra realizando, lo interrogan respecto al

concepto de supervisin (monitoreo / seguimiento) tal como los define y aplica el
Informe COSO, y ms precisamente con relacin a quien debe aplicarlo en una
organizacin. Cul le parece seria la respuesta ms acertada?

1) Todos los miembros de la organizacin, cada uno de acuerdo a sus

funciones y responsabilidades, por cuanto el control interno es
responsabilidad de todos.
2) Los gerentes, por cuanto cada uno en sus reas son los mximos
responsables de disear y controlar el funcionamiento de adecuados
controles.
3) Los terceros relacionados con la institucin, por cuanto el mejor control es
el control por oposicin de intereses.
4) El rea de contadura, dado que mantener adecuados registros de las
operaciones es fundamental para poder lograr un buen sistema de control
interno.
5) Auditoria Interna y Externa, cada uno en su mbito de aplicacin, sern
responsables del sistema de control interno operativo y del control interno
contable.

RESPUESTA:

La respuesta ms acertada sera la del numeral 5 Auditoria Interna y Externa,

cada uno en su mbito de aplicacin, sern responsables del sistema de control
interno operativo y del control interno contable; ya que la auditora interna debe
evaluar el sistema de control interno y detectar riesgos para que la empresa pueda
cumplir con sus objetivos. Mientras que la auditora externa debe analizar la
confiabilidad de los estados financieros para usuarios externos.

SUPERVISION
 CASO II

Usted es nombrado Gerente General de Techos Urbanos SA, empresa

recientemente fundada, en la cual la Municipalidad de Paran participa con el 40
% del capital, y cuya finalidad es la construccin de viviendas econmicas para
habitantes de la ciudad.

Tratndose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte

compromiso con el control interno.

Cules controles de supervisin resultaran ms adecuados?

1) Los denominados de actividades continuas, es decir aquellos que se

ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la
empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.
2) La contratacin de una buena Auditoria Interna, a efectos de relevar
adecuadamente los controles implantados y poder proponer, desde el
principio, soluciones de mejoras.
3) La implantacin de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas
estratgicamente como controles de supervisin en los distintos procesos
organizacionales.

RESPUESTA

El control de supervisin ms adecuado sera el denominado actividades

continuas, ya que como se menciona, la empresa est recientemente fundada e
implantar esta forma de supervisin sera lo ideal pues, para contar con una mejor
eficacia y eficiencia se debe formar una estructura diseada para asignarle
funciones a cada una de las reas y poder realizar un control permanente a cada
una de estas corroborando que todo marche en orden. Y as se informar con
exactitud el incumplimiento de algn control interno en el momento exacto que
ocurran, darse la revisin y conciliacin de informes financieros a la par que los
utilizan como tambin anticiparnos riesgos.