Seminario LAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS EN EL

MARCO DEL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIN

La rendicin de cuentas y la
fiscalizacin en el marco del Sistema
Nacional Anticorrupcin
Dr. Alejandro Romero Gudio
draromerog@hotmail.com
 CONTENIDO
Lmina
1. Punto de Partida 3
2. Reingeniera del sistema nacional de fiscalizacin 15
3. Factores crticos para la construccin del sistema nacional 30
anticorrupcin
4. Arranque del SNAC 49
5. Reflexin Final 56

2
1. Punto de Partida
 Corrupcin
La corrupcin es efecto de ml4ples causas y se maniesta de formas
diversas, desde el evidente caso de pago de una mordida hasta
cons4tuirse en un complejo entramado de relaciones en un sistema
econmico, social, pol4co y cultural.
La Dra. Mara de la Luz Mijangos sos4ene que corrupcin es dar a alguien
una ventaja nanciera o de cualquier otro 4po, para alentar a esa persona a
desempear sus funciones o ac4vidades de manera impropia o para
recompensar a esa persona por ya haberlo hecho de tal forma.

4
 Confianza ciudadana

Fuente: Cmara de Diputados/ Informacin: Rafael Lpez/ Grco: Arturo Black Fonseca

5
Recuperado de peridico MILENIO https://www.pressreader.com/mexico/milenio/20161129, con base en la encuesta Transparencia y
rendicin de cuentas, del Centro de Estudios Sociales y de Opinin Pblica de la Cmara de Diputados.
Anticorrupcin y control del poder
Se pueden dar dis4ntas explicaciones de lo que en teora es un
mecanismo an4corrupcin.
Si consideramos que la corrupcin es un uso abusivo del poder para
benecios personales podemos concluir que se trata de la
instrumentacin de la posicin que otorga un empleo en el sector
pblico para sacar de ello provechos o ventajas que no
corresponden a las atribuciones del cargo, que suponen en la
mayora de los casos un lucro personal, de tal manera que, en
esencia cualquier pol9ca an9corrupcin es una forma de control
del poder, de su mal uso y de la desviacin del des9no de los
recursos pblicos.

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 Facultad fiscalizadora:
antecedentes en el Mundo
Al
establecer el Control Parlamentario, nuestro pas se puso en
sintona con las tendencias internacionales de aquel 4empo
En 1862 se cre en Inglaterra un comit permanente des4nado a
llevar inves4gacin acerca del manejo de los recursos pblicos
tanto por la tesorera, la pagadura y el departamento de auditora.
As surgi el Public Accounts Commitee, cuya importancia fue
reconocida por el representante Lord Hennessy, para quien esta es
la reina de las comisiones parlamentarias, cuya existencia ejerce
un efecto de limpieza sobre todos los departamentos del
gobierno.
7
 Accountability o rendicin de
cuentas
Guillermo ODonnell identifica 3 tipos de accountability en la democracia:
Rendicin de cuentas o accountability vertical, la cual consiste precisamente en el
sometimiento al refrendo electoral mediante el cual se conserva el control por parte de los
ciudadanos sobre el ejercicio de sus gobernantes.

Rendicin de cuentas o accountability horizontal corresponde al funcionamiento del

mecanismo de pesos y contrapesos, propio de la divisin de poderes. Es ejercido por los
poderes que se acotan mutuamente.

El Parlamento ejerce constitucionalmente un control horizontal respecto del Ejecutivo y el

Legislativo, pero tambin, en cuanto que es representativo de la sociedad, posee una
dimensin vertical. Por ello a la funcin del control parlamentario se le puede llamar
accountability diagonal.

ODonnell, G., Accountability horizontal: la institucionalizacin legal de la desconfianza

poltica, Revista Espaola de Ciencia Poltica, nm. 11, octubre 2004.
8
 El Control del Poder y el Estado
Mexicano
La Cons4tucin Pol4ca de nuestro pas en sus diferentes reformas
ha contemplado un doble mecanismo de control del poder:
a) El Ejecu4vo dar cuenta del estado y uso de la administracin
pblica del pas (Art. 69 Cons4tucional), y
b) la existencia de una Comisin Inspectora, como se le llamo en un
4empo, o Comisin de Vigilancia que recibe y analiza la Cuenta
Pblica de la Hacienda Pblica.
Rendicin de cuentas:

Todo poder pblico dimana del pueblo y se ins4tuye para benecio

de ste (Art. 39 Cons4tucional).
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 Facultad fiscalizadora

Precedentes:

1824 Contadura
Mayor de Hacienda
1826 Memoria Anual
de Hacienda
1836 Comisin
Inspectora
1917 Departamento de
Contralora
1937 Ley Orgnica de
la CMH.

2016 Ley de
Fiscalizacin y
Rendicin de Cuenta
de la Federacin
10
11
Nuevo paradigma
Con estas reformas surge un nuevo paradigma que se
expresa en tres facetas:
a) Con la Ley General del Sistema Nacional An4corrupcin se
otorga existencia formal al Sistema Nacional An4corrupcin y
se crean las bases para la coordinacin y la distribucin de
facultades en el SNAC.
b) Fortalecimiento y coordinacin entre los diferentes
par4cipantes, por lo que se generan dos caras: Sistema
Nacional y Sistemas Estatales.
c) Se pasa de la persecucin de hechos de corrupcin a
redes de corrupcin.
12
 La Fiscalizacin Superior reporta un estatus consolidado por
su pres4gio, credibilidad y por ajustarse a los referentes
internacionales de INTOSAI, el Banco Mundial y OCDE.

13
 Es por ello que se puede decir, en conclusin, que actualmente Mxico
cumple con los criterios establecidos, no slo en cuanto a
independencia de la ASF, sino incluso por disponer de un estatus de
autonoma ms amplio al exigido por INTOSAI.
14
2. Reingeniera del
sistema nacional de
fiscalizacin
Reingeniera
Con la reforma cons4tucional y la legislacin secundaria, en
especial la Ley General del Sistema Nacional de Combate a la
Corrupcin y la nueva Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas
de la Federacin (LFRCF) enfrentar retos para su reingeniera,
aqu los agrupamos en los siguientes siete:

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 1) Se amplia el mandato de la
ASF y Contralora Social
Se suprimen los principios de anualidad (concluir ejercicio
presupuestal) y posterioridad (revisin posterior a Cuenta de la
Hacienda Pblica Federal).
Incluso de ejercicios anteriores
Impacto horizontal en todo l proceso de scalizacin superior.
A) Mediante queja fundada y mo4vada, el 4tular ASF puede
valorar y disponer la scalizacin en 4empo real.
B) Es posible que la sociedad haga denuncias, propuestas de
mejora o pe4ciones de auditora que pueden recibirse en la UEC y
la CVASF, respec4vamente.
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 2) Recomposicin del trabajo
parlamentario
Hasta ahora, la Auditora presentaba un informe general en el mes de
febrero, el cual era sometido a un riguroso escrutinio por parte de la
Comisin de Vigilancia, la cual, entre otras actividades, iba revisando por
rubros, con la intervencin del Auditor Superior y sus Auditores Especiales:
el Sistema Financiero y Riesgos en las Finanzas Pblicas, la Economa
Mexicana y las Finanzas Pblicas, Gobierno y gasto federalizado, Desarrollo
social y, por ltimo, los Sectores Econmicos.
Con el nuevo esquema, esta revisin no se eliminar, sino que se
fortalecer mediante un flujo progresivo y ms oportuno de informacin, lo
que estaba entre las demandas de los especialistas y de la sociedad civil,
para evitar que los resultados de la Auditora se dieran de forma tarda e
ineficaz para hacer cualquier correccin.
En esta tarea debern participar varias comisiones legislativas.
18
 2) Recomposicin del trabajo
parlamentario
La reduccin de los tiempos de
auditora e informe, permitir
Aprobacin Ejercicio transformacin profunda de la
fiscalizacin, si es lidereada por
el parlamento para que pase de
ser reactiva a ser proactiva.
Los productos de la fiscalizacin
se vuelven insumos para la
Anlisis del
IRCP
Reporte creacin del presupuesto
subsecuente.

Auditora

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 2) Recomposicin del trabajo
parlamentario
Al cerrar el ciclo presupuestal es posible que el parlamento influya en la
decisin de poltica pblica mediante la asignacin de recursos a las prioridades
de desarrollo y bienestar en el pas.
Este enfoque, de cierre no slo atiende al buen uso de los recursos pblicos:
enfoque de cumplimiento, sino a un eficiente aprovechamiento de los recursos
en la creacin de valor pblico y la reflexin sobre el costo de oportunidad de la
asignacin hecha.
Por necesidad este enfoque conduce a la evaluacin de las polticas pblicas.

20
 3) Gasto federalizado
3 .1 Adems de scalizar de
manera directa las transferencias
de los ocho fondos de los ramo
general 33 (Ley de Coordinacin Fiscal:
art 25), ahora podr scalizar las
par4cipaciones federales del
Sistema Nacional de Coordinacin
Fiscal, con la par4cipacin que
corresponda de las en4dades
federa4vas
21
Cambio a Participantes Federales
(Ramo 28)

22
4) En materia de Disciplina Financiera
La ASF scalizar en materia de deuda pblica, las
garaneas federales sobre los emprs4tos estatales y
municipales, as como su des4no, ejercicio y condiciones
de contratacin y pago.
El saldo al 31 de marzo de 2016 de la deuda pblica de
las en4dades federa4vas y municipios que contaban con
garanea del gobierno federal ascendi a 531,822 MDP.

23
 Fuente CEPF. Diagns4co de la Deuda Pblica de las En4dades Federa4vas p. 24. hhp://www.cefp.gob.mx/publicaciones/documento/2016/abril/cefp0072016.pdf

24
25
5) En materia de Investigacin
1. Inves4gar presunta responsabilidad de faltas administra4vas y
elaborar del Informe de Presuncin (Indicios para redes de
corrupcin).
2. Requerimientos de informacin y medios de apremio (multas)
3. Turno a los OICs de faltas administra4va no graves.
4. Ante impugnaciones correr traslado del expediente e informe
jus4cado al TFJA.
5. Cooperacin internacional y mejores prc4cas para fortalecer
procedimientos de inves4gacin.
26
6) En materia de substanciacin
1. Dirigir y conducir el procedimiento de responsabilidades
administra4vas desde la admisin del informe hasta la
conclusin de la audiencia inicial)
2. Medios de apremio (multas, arresto y auxilio de la fuerza
pblica)
3. Decretar medidas cautelares y determinar auten4cidad de
documentos cues4onados, incluso con la colaboracin del MPF
o de las en4dades federa4vas.
4. Jus4car y resolver el recurso de reclamacin
5. Integrar los pliegos de observaciones emi4das y las denuncias
de hechos.

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 7) Sistema Nacional Anticorrupcin
Ser facilitador de la reingeniera de la scalizacin superior en
las en4dades federa4vas.
Integrar el actual SNF como subsistema del SNAC, consolidando
su desarrollo y homologacin en materia de auditora y
scalizacin, normas profesionales, capacitacin y
profesionalizacin.
Iden4car reas comunes de auditora y scalizacin para que
contribuyan a la denicin de sus respec4vos programas
auxiliares de trabajo y el cumplimiento de los mismos de
manera coordinada y realizar propuestas de mejora norma4va
para un mayor en el combate a la corrupcin.
28
7) Sistema Nacional Anticorrupcin
Integrar informacin en la Plataforma Digital Nacional
Informe anual basado en indicadores en materia de scalizacin,
debidamente sistema4zado y actualizado.
Presentar proyectos de recomendaciones integrales en materia
de scalizacin y control de recursos pblicos, as como de
prevencin y disuasin de faltas administra4vas y hechos de
corrupcin.

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3. Factores crticos
para la construccin
del sistema nacional
anticorrupcin
1. Nuevo paradigma de la fiscalizacin

A t e n d e r e l n u e v o p a r a d i g m a q u e b u s c a e l
fortalecimiento de las EFSL con base en: la
independencia, la suciencia presupuestal, la estabilidad
de sus cuadros y la unicacin de criterios tcnicos,
mandato y circulacin de la informacin.

31
2. Desarrollo normativo
Desarrollo y homologacin norma4va.
Tanto la Ley General del Sistema Nacional de Combate a
la Corrupcin, como la reciente resolucin de la Corte
que impide que se legisle localmente a modo.
A tender a las directrices que emita el Comit
Coordinador en lo rela4vo a orientaciones tcnicas y los
mnimos que den certeza legal a las actuaciones.

32
3. Perfil y desarrollo profesional
1. Disear el nuevo perl de competencia del auditor y
scalizador. Cambiar el perl de los auditores y
scalizadores los cuales tradicionalmente son
contadores. El nuevo escenario requiere expertos de
una amplia gama de formaciones profesionales con un
comn denominador. Expertos en minera de datos y
sistemas de informacin.
2. Promover pol4cas de integridad en el sector pblico
nacional.
33
 3. Perfil y desarrollo profesional
3. Coordinar e implementar estrategias de capacitacin
4. Ins4tuto de formacin de expertos en scalizacin.
5. La carrera de scalizacin se debe acreditar y cer4car
lejos delos colegios de contadores que han acaparado
la formacin con resultados muy insa4sfactorios.
Ocampo Garca de Alba Guadalupe Blanca Le4cia, Propuesta de atributos esenciales para la
coordinacin del Sistema Nacional de Fiscalizacin, Tesis de Doctorado en Administracin Pblica,
INAP, Mxico, 2016.

34
4. Evaluacin
Disponer de un sistema de indicadores y un mecanismo
consolidado que permita dar seguimiento y transparencia
a los resultados y evolucin de la scalizacin y el cuidado
de las nanzas pblicas.
Aprovechar lo que pueden aportar las asociaciones y
colegios profesionales e ins4tuciones de educacin
superior para la evaluacin del Sistema.

35
5. Transformacin PROFIS
De acuerdo a la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de
la Federacin (vigente) la fiscalizacin de las transferencias del
Gasto Federalizado ser directa, no mediante convenios como
pasaba anteriormente.
Interpretacin literal del Art. 79 Frac I, 2 prrafo de la
Constitucin (Facultad exclusiva ASF?)
Para efectos de la fiscalizacin de Aportaciones, se transferir a
sta el 0.1 por ciento de los recursos de los fondos de
aportaciones federales aprobados en el Presupuesto de Egresos
de la Federacin, con excepcin del componente de servicios
personales previsto en el Fondo de Aportaciones para la Nmina
Educativa y Gasto Operativo.

36
5. Transformacin PROFIS
Con la nueva legislacin desaparecen los PROFIS (estaban
previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal).
Con el nuevo modelo, la ASF realizar la fiscalizacin de
deuda y de participaciones, adems de las aportaciones,
que anteriormente ya efectuaba. Esto duplica la carga de
trabajo para la ASF
Por otro lado, tambin afecta a las Entidades Fiscalizadoras
locales, que aunque tendrn el mismo trabajo, ahora
debern hacerlo sin contar con las aportaciones que
reciban de PROFIS.
Ambas situaciones implican una situacin de recursos.

37
5. Transformacin PROFIS

38
5. Transformacin PROFIS

39
5. Impacto presupuestal SNAC

40
5. Impacto presupuestal SNAC
Las nuevas guras y funciones que resultan de la legislacin
del Sistema Nacional de Combate a la Corrupcin demanda
una importante inyeccin de recursos:
Todo el nuevo mbito de auditora que deber realizar la ASF
Las salas regionales y especializadas del TFJA
La Fiscala An4corrupcin
El Comit Coordinador y
el Comit de Par4cipacin Ciudadana.

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 5. Estimacin del Impacto
Rubro Propuesta Es9macin Aprobados Variacin respecto
CEFP (1) PEF 2017 (2) 2016
Auditora Superior de la Federacin +508.8 2,776 +7.3%
(ASF)
Ins4tuto Nacional de transparencia, 956 +1.9%
acceso a la informacin y proteccin
de datos personales (INAI)
Tribunal Federal de Jus4cia +155.9 2,555 +4.4%
Administra4va (TFJA)
Consejo Coordinador (Secretariado 143,725 22 0
Ejecu4vo SNA) (Senado)
150,000
(Peschard)
Comit de Par4cipacin Ciudadana 15.2 0

Secretara de la Funcin Pblica (SFP) 1,227 -5.4%

Procuradura General de la Repblica 15,897 -3.5%

(PGR)
Fiscala An4corrupcin +137.9
Notas: 1) Monto exclusivo para las nuevas en4dades o funciones.
2) Totales ins4tucionales 42
5. Estimacin del Impacto
Propiamente no se des4naron recursos para:
Secretara Ejecu9va del Comit Coordinador del SNAC
Comit Ciudadano
Fiscala An9corrupcin.

El areculo 7 Transitorio del Proyecto de Decreto de Presupuesto de

Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2017 seala que:
[]durante el ejercicio scal 2017, la Secretara [de Hacienda]
realizar las adecuaciones presupuestarias correspondientes para que
se provean los recursos humanos, nancieros y materiales
correspondientes para el inicio de operacin de la Secretara Ejecu4va
del Sistema Nacional An4corrupcin. 43
6. Cultura tica en el servicio pblico
Los cambios ms profundos, que pueden inver4r la tendencia a la
corrupcin, son aquellos que procedan de la misma reforma de la
cultura, mediante la interiorizacin de valores de servicio y
corresponsabilidad.
El concepto de Bien Comn es una condicin que demanda
apropiarse de un sen4do de futuro compar4do, responsabilidad
por el des4no del otro y de aquello que propone la regla de oro:
haz a los otros lo que esperas para 4.

44
6. Cultura tica en el servicio pblico
A nivel de la Administracin Pblica es necesario trabajar
en varios planos:
a) Asumir la 4ca como forma de actuar en el diseo e
implementacin de las pol4cas pblicas, lo que supone
un 4po de 4ca profesional;
b) Adoptar la 4ca como objeto material y nal de las
mismas pol4cas, es decir, aquellas que promuevan el
mayor benecio intencionalmente, ms all del
cumplimiento formal.

45
6. Cultura tica en el servicio pblico

c) La experiencia que se tuvo hace dos sexenios sobre los cdigos de 4ca
fue que se elaboraron sin la intervencin de los mismos servidores pblicos
y sin que hubiera una apropiacin de sus orientaciones.
La OCDE y el Banco Mundial subrayan la importancia de este
instrumento. Es momento para que se retome esta idea, pero como
parte de un proyecto de desarrollo profesional de los servidores
pblicos y como parte del clima organizacional de cada en4dad.
Sustento y proyeccin a los cdigos de 4ca como pol4ca pblica
orientada a desarrollar la cultura 4ca en el servicio pblico y para ello
puede aprovecharse la integracin de un comit de alto nivel.

46
6. Cultura tica en el servicio pblico

d) Los cambios ms profundos, que pueden inver4r la tendencia a

la corrupcin, son aquellos que procedan de la misma reforma de
la cultura, mediante la interiorizacin de valores de servicio y
corresponsabilidad por un futuro compar4do, responsabilidad
por el des4no del otro, es decir, la apropiacin del concepto de
Bien Comn, que segn el lsofo espaol Antonio Milln-Puelles
consiste en aquel que es apto para ser par4cipado por todos y
cada uno de los miembros de una comunidad o sociedad de
personas humanas (Cfr. Gran Enciclopedia RIALP, Bien
Comn).
47
6. Cultura tica en el servicio pblico

e) Por l4mo y no menos importante. Se impone la necesidad de

permear a todos los niveles sociales una cultura de legalidad que
entrae el reconocimiento de la necesidad de la norma, la razn
que le asiste y la u4lidad de su cumplimiento, con lo que se
promueva el derecho como forma de conducta.

48
4. Arranque del
Sistema Nacional de
Combate a la
Corrupcin
Caractersticas del SNAC
En el concepto de la Mtra. Areli Gmez Gonzlez, Secretaria de la
Funcin Pblica:
El SNAC es una cocreacin, el resultado de un esfuerzo colectivo de
numerosos actores polticos, institucionales y ciudadanos.
Se caracteriza porque pone en el centro al ciudadano, pues el SNAC es
encabezado por una reconocida figura de la sociedad civil.
Renueva el papel de la tica a travs de Cdigos de conducta.
(Forum de Integridad y anticorrupcin de la OCDE, 30 marzo 2017).

50
51
El Comit Coordinador deber conformarse por el fiscal Anticorrupcin, los
titulares del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA); la Secretara
de la Funcin Pblica (SFP); el Consejo de la Judicatura Federal (CJF); la
Auditora Superior de la Federacin (ASF), el INAI y por el Comit de
Participacin Ciudadana, quien preside.

52
Sesin de instalacin del comit coordinador del
Sistema Nacional Anticorrupcin (SNA)
Durante la instalacin del comit coordinador
del Sistema Nacional Anticorrupcin (SNA) 4
de abril de 2017, Peschard, presidenta del
Comit propone una agenda de cuatro
puntos:
consolidar el carcter nacional del SNA;
prevencin de actos corruptos;
combate eficaz a la impunidad y
consolidar una apertura gubernamental
para lograr una alianza con la sociedad.

53
Ruta crtica: Secretario Tcnico del SNA

54
Pendientes
Fiscal nacional anticorrupcin: El Comit considera que es una
orden de la constitucin que el Senado nombre al Fiscal, un
periodo de 3 aos resulta suficiente para que se haya generado
ese nombramiento.
Sin magistrados del tribunal especializado dentro del TFJA.
Slo 16 de 32 entidades del pas han conformado sus rganos
locales.
Nombramiento del Secretario Tcnico del SNAC.
La Ley General del SNAC establece que para el funcionamiento
del Comit Coordinador se requiere de la mayora de los
integrantes, por lo que el nombramiento pendiente no limita la
operacin del Sistema.

55
5. Reflexin Final
Lucha contra la impunidad
El siguiente estadio de las dos caras del SNAC es la construccin y vinculacin
del combate a la corrupcin y el aba4miento de la impunidad.
Aunque Mxico ha tenido grandes avances en materia de transparencia en
los l4mos 16 aos, todava falta resolver el alto ndice de impunidad y la
falta de rendicin de cuentas.
Segn Federico Reyes Heroles slo ocho estados cuentan con una estrategia
para comba4r la impunidad pero, aun cuando lo incluyan, carecen de
presupuesto. Ninguna de las 32 en4dades contempla en su presupuesto un
rubro para combate a la impunidad, a pesar de que segn es4maciones, el
95% de los delitos quedan impunes.

57
 Fuente: Excelsior
06/10/2016
hhp://www.excelsior.com.mx/nacional/
2016/10/06/1120892#imagen-2

58
Ecuacin Bohrquez

59
Enfoque de Integridad

Fredrik Galtung , www.integrityaction.org

60
Seminario LAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS EN EL
MARCO DEL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIN

La rendicin de cuentas y la
fiscalizacin en el marco del Sistema
Nacional Anticorrupcin

Dr. Alejandro Romero Gudio

draromerog@hotmail.com