CAPITULO IV

4.1 La auditora Operacional en el Departamento de Logstica de la

Empresa Corporacin ADC. (Caso Prctico)

4.1.1 Descripcin de Empresa auditada:

CORPORACION ADC S.A.C., nace fruto de la fusin de tres empresas importantes

de la ciudad de Tacna con gran trayectoria en el sector industrial.
El gran gestor que inicio las actividades fue DON ANTONIO DE COL SCUSSEL,
que en el ao 1978 fund la empresa ANTONIO DE COL MINERA S.R.L. dedicada
a la extraccin de minerales.
Luego en 1984 funda la empresa ANTONIO DE COL MOLINERA TACNA S.A.,
cuya principal actividad es la elaboracin de harina de trigo la cual viene a cubrir
una necesidad en el sector de panificacin para que ste pueda contar con una
materia prima de primera calidad. Complementando dicha actividad se inicia la
elaboracin de productos balanceados fortificados para ganado vacuno, porcino,
aves de corral y canes.
En el ao 1995 se inaugura en Tacna la primera fbrica de fideos con la razn
social VERONICA TREBSE FIDEOS TACNA S.A., FIDETACNA cuyos productos
por su excelente calidad y precio, rpidamente se posicionaron y alcanzaron
liderazgo en el mercado local y regional.
En enero del 2004 se concreta la fusin de estas tres grandes empresas como
resultado de una estrategia de crecimiento y fortalecimiento significando un paso
importante en el porvenir de las mismas.
A 20 aos de inicio de actividades se cuenta con una moderna planta de produccin
utilizando tecnologa de punta, que respaldan la buena calidad y pureza de sus
productos, asegurando adems, su aceptacin dentro del pblico consumidor.
Al ao 2008, la empresa se dedica a la produccin de harina y derivados, a la
fabricacin de fideos, as como a cualquier producto derivado de la harina en sus
diversas formas, a la produccin de alimentos para el consumo humano y animal,
prestando asimismo servicios de transporte de carga en general y alquiler de
maquinaria pesada, como tambin prestar servicios hoteleros y tursticos

4.1.3. Generalidades de la Empresa.

CORPORACION ADC SOCIEDAD ANONIMA CERRADA |

CORPORACION ADC S.A.C.
RUC: 20119546851
Razn Social: CORPORACION ADC SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Pgina Web: http://www.corporacionadc.net
Nombre Comercial: Corporacion Adc S.A.C.
Tipo Empresa: Sociedad Anonima Cerrada
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 15 / Enero / 1979
Actividad Comercial: Transporte de Carga por Carretera.
CIIU: 60230 (Rev. 3) 4923 (Rev 4, Sunat)

Direccin Legal: Av. Industrial Nro. 2328 Z.I. Parque Industrial (Molinera
Tacna Sac)
Distrito / Ciudad: Pocollay
Departamento: Tacna
Telfonos:
o 244650
o 413044
o 421458

Perfil de Corporacion Adc Sociedad Anonima Cerrada | Corporacion Adc

S.A.C.:
o Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores
4.1.4. Estructura Organizativa del Departamento de Logstica
4.1.5. Las polticas en el departamento de Compras:
Todos los insumos que se adquieren deben poseer una orden de compra,
debidamente autorizada por el encargado de compras.
Realizar como mnimo tres cotizaciones, con proveedores cuyo giro habitual sea
el bien o suministro que se va a comprar.
Efectuar evaluaciones a las cotizaciones, tomando la que sea ms favorable en
precio, calidad y entrega.

4.1.6. Polticas en el Departamento de Almacn:

Debe existir una persona que revise todas las entradas de mercadera y salidas.
Se debe efectuar un inventario fsico, el primer da de cada mes.
El bodeguero debe entregar un informe de existencia de productos cada lunes,
para que el encargado de compras lo revise y haga los pedidos necesarios.
El almacn debe contar con formularios impresos, para ingresos de mercadera,
devoluciones de productos, y requisiciones de materiales, etc.
Cada documento de requisicin de material, deber ser firmado por el
encargado del almacn.

4.1.7. Polticas en el Departamento de Ventas.

Existencia de un listado de precios del producto para la venta, el cual lo autoriza
el Gerente de Ventas.
Establecer canales de distribucin, en los municipios y departamentos para
poder extender el mercado de consumidores.
El Gerente de Ventas es la nica persona encargada de autorizar crditos.
Los vendedores ruteros, efectan estrictamente ventas al contado en cada una
de las rutas asignadas por el Gerente de Ventas.
Para otorgar crditos a clientes nuevos, es necesario que efecten dos compras
al contado, y a la tercera compra es otorgado el crdito por el Jefe de Ventas,
con previo anlisis del perfil del cliente.
Se establecen devoluciones de productos cuando sufran un desperfecto en su
empaque, accidente en su traslado, o por fecha de vencimiento muy cercanas.
4.2 MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA OPERACIONAL.

El proceso de planeacin de la auditoria es identificar lo que debe hacerse, por quin y cundo. Es
esencial que se efecte un plan de trabajo (NIA 300); dicho proceso de planeacin para desarrollar
la estrategia de auditora y conducir a decisiones apropiadas acerca de la naturaleza, oportunidad
y alcance del trabajo de auditora.

Auditoria Operacional del Departamento de Logstica Corporacin ADC S.A.C.

MEMORANDUM DE PLANEACIN

Introduccin:
El presente memorndum de planificacin de auditora operativa enfocada al departamento de
Logstica de Corporacin ADC S.A.C., incluye los aspectos ms importantes a considerar en el
examen de los mismos. La Junta Directiva de la entidad ha demostrado su inters por conocer las
causas de ciertas debilidades, as mismo han indicado que su propsito es mantener la fuerza de
ventas en constante armona. Por la naturaleza del examen que realizaremos no se pretende, ni es
objetivo fundamental efectuar un anlisis a los estados financieros de la misma.

Objetivo de la Revisin:

A continuacin los objetivos que se pretenden alcanzar:

Medir el grado de eficiencia y eficacia de las polticas de la empresa contenidas en los procesos
logstica
.
Optimizar los recursos del Departamento de Logstica.

Verificar el cumplimiento de las polticas que regulan los procesos operacionales que se ejecutan
en el Departamento de Logstica.

Revisar las estrategias de Adquisicin, para lograr eficiencia en la produccin.

Verificar las causas de devoluciones de productos, y establecer la frecuencia a de las mismas.

INFORMACION BSICA A CONSIDERAR PERSONAL CLAVE DE LA COMPAA.

**

GENERALIDADES Y OPERACIONES

Corporacin ADC S.A.C, cuya actividad principal es la elaboracin de alimentos de consumo

humano y animal de calidad. Brinda adems servicios como hotelera, alquiler de vehculos para
transporte de carga, alquiler de maquinaria pesada y otros,

Para efectos de la auditora, se llenar cuestionario especfico para evaluar el control interno, y
posteriormente emitir nuestras recomendaciones a la Gerencia.

TRABAJO A DESARROLLAR:
Para el desarrollo del presente trabajo se utilizarn guas de Auditora Interna emitidas por
el Colegio de Contadores Pblicos de Per, Normas nacionales, Normas de Auditora
Internacionales.

Departamento de Logstica:
Manuales de Procedimientos Operacionales:

Solicitar y efectuar seguimiento a los procesos operacionales del rea sujeto de

estudio:

Conocer la estructura organizativa del Departamento de Logstica

Evaluacin de controles de entradas y salidas de productos en Bodega.
Evaluacin del control sobre devoluciones de productos.
Evaluacin proceso de facturacin y cobro de las mismas.
Toma fsica: El encargado de bodega de Distribucin efecta una vez a la semana
un Inventario fsico. Para lo cual se participar utilizando el mtodo de observacin
para determinar el procedimiento utilizado en la realizacin del mismo.
Reportes: Se verificarn reportes de adquisiciones.
Revisin del manual de polticas y estrategias del departamento de logstica.

INFORME QUE SE PRESENTARA

Al finalizar la auditoria se presentara el informe de Auditoria Operacional con las
recomendaciones pertinentes y sugerencias para mejorar la eficacia y eficiencia
en cada uno de los procesos operacionales. Para su elaboracin se tomar lo
estipulado en boletines Internacionales de Auditoria Operacional, y norma nacional
vinculante.

EQUIPO DE TRABAJO RESPONSABLE

CAEGORIA NOMBRE
Jefe de Auditoria C.P.C. Christian Medrano Lpez
Encargado de auditora Judith Quispe Catacora
Asistente de Auditoria Arnold Ylla Huanca