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DE MXICO
TRABAJO PROFESIONAL
LICENCIADO EN CONTADURA
PRESENTA:
Por dejarme pertenecer a la mxima casa de estudios, por el gran orgullo que me
da decir que soy universitaria, por dejarme pertenecer a esta gran familia llamada
UNAM.
Por ser mi segunda casa, por darme todas y cada una de las lecciones no solo
profesionales, sino de vida, por todas las experiencias buenas y malas, dado que
gracias a ello hoy soy la persona que soy. Gracias por todos los profesores,
compaeros y amigos que aqu conoc y dejaron una huella.
A mis ngeles
A mi Padre.
Primero que nada, por darme la vida, por ser uno de mis mayores ejemplos a
seguir, por todo tu amor y apoyo, por los regaos, las felicitaciones, por las
enseanzas, por las plticas, por las horas a tu lado. Gracias por alentarme a
seguir adelante, por decirme que estudiara una carrera, por siempre hacer que me
esforzara ms en mis calificaciones, por la felicidad y el orgullo que me haces
sentir, no tengo ms palabras que TE AMO PAPI Y GRACIAS
A mi Hermana
Gusanita, tu y mis papas son mis ejemplos a seguir y son la mejor familia que
pude tener, porque a pesar de todo nos amamos. No s ni cmo agradecerte todo
lo que haces y no solo por m, gracias por arriesgarte por nosotros, por cuidarme y
siempre estar pendiente y a mi lado. Eres la mejor de las hermanas, muchas
gracias por todos los momentos que hemos compartido, gracias por ser mi apoyo,
mi fuerza, gracias por ser quien eres y siempre estar al pie del can. Gracias por
los regaos, porque s que sin ellos no hubiera seguido adelante. Flaca eres una
de las personas ms importante de mi vida y a la que siempre voy a apoyar y con
la que siempre voy a estar sin importar nada. TE AMO GUSANA.
Patito gracias por ser una de las principales personas en mi vida, porque con tu
llegada a ella la cambiaste totalmente, gracias por apoyarme en todo y por ser una
de las personas que me insisti para apurarme a terminar este trabajo. Gracias
por el apoyo en esta etapa tan difcil, porque sin ti me hubiera derrumbado ms
fcilmente. Gracias por todos los momentos felices, gracias por toda la ayuda en
informtica, porque sin ti no hubiera pasado esa materia, gracias por ayudarme a
centrarme ms en lo que realmente quiero, y a reacomodar mis prioridades.
Gracias por entender mi pasin por mi carrera y querer saber ms de ella, me
haces muy feliz al explicarte. Gracias por entrar en mi vida. TE AMO PATITO
A mi asesor.
Pedro gracias por todas las enseanzas, por las risas, por los consejos, por los
malos ratos, por regaarme, por presionarme para terminar este trabajo, por
alentarme a titularme de esta forma. Muchas gracias por todo, eres un gran
profesor, pero sobre todo eres una excelente persona, me dio muchsimo gusto
conocerte y sobre todo encontrarte en esta etapa de mi vida. Gracias porque por ti
amo la auditora, porque fuiste una de las primeras personas que me dijo que iba a
poder ser una gran auditora, por siempre decirme que si puedo hacer las cosas y
nunca dejarme caer y siempre seguir adelante.
A mis sinodales.
Por su tiempo, sus consejos y apoyo para dar fin a este gran paso en mi vida,
terminar mi trabajo profesional y con ello titularme.
NDICE
Introduccin 3
3. Marco Terico 12
3.1 Sumarias y Analticas 13
3.1.1 Generalidades 13
3.1.2 Balance General 14
3.1.3 Estado de Resultados 17
3.1.4 Sumaria y Analtica de Efectivo 18
3.1.5 Sumaria y Analtica de Cuentas y Documentos 20
por Cobrar
3.1.6 Sumaria y Analtica de Anticipo a Proveedores 24
3.1.7 Sumaria y Analtica de Activo Fijo 26
3.1.8 Sumaria y Analtica de Cuentas por Pagar 29
3.1.9 Sumaria y Analtica de Impuestos por Pagar 32
3.1.10 Sumaria y Analtica de Capital 34
3.1.11 Sumaria y Analtica de Ingresos 36
3.1.12 Sumaria de Costo de Ventas 39
3.1.13 Sumaria y Analtica de Gastos 41
3.1.14 Sumaria y Analtica de Costo Integral de 44
Financiamiento
3.1.15 Sumaria y Analtica de Otros Productos 46
Conclusiones 68
INTRODUCCIN
Este trabajo est presentado en cuatro captulos, los cuales estn descritos en
forma sencilla y completa.
CAPITULO I
Datos Personales
Estudios Superiores
Habilidades y conocimientos
Conocimientos en Cmputo:
Sistemas operativos: Windows
Procesadores de texto: Microsoft Word
Hojas de Clculo: Microsoft Excel
Presentaciones y diapositivas: Microsoft Power Point
Auxiliar de Auditora
El apoyo que aporto al despacho en el rea de auditora es con las siguientes
funciones:
Revisin de gastos
Conciliaciones bancarias
Revisin de compras
Revisin de ingresos
Posteriormente empec a realizar actividades como:
Sumarias y analticas
Concentrado de impuestos
Amarre de impuestos
Depreciacin contable y fiscal
Y despus de aproximadamente 2 meses me dieron la atribucin para hacer
Pagos provisionales
Ajuste anual por inflacin
Conciliacin contable fiscal
Actualizacin de perdidas fiscales
Determinacin del IETU anual
CAPITULO II
2.2 MISIN
2.3 HISTORIA
Auditora: auditora financiera, auditora fiscal, auditoria para IMSS, Seguro Social
y para efectos de la Determinacin y Pago del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal.
2.4 UBICACIN
CAPITULO III
MARCO TERICO
3 MARCO TERICO
3.1 SUMARIAS Y ANALTICAS
3.1.1 GENERALIDADES
Las cedulas sumarias y analticas son parte de los papeles de trabajo del auditor,
las cuales contienen datos e informacin obtenidas en su examen crtico. Estas
cedulas estn dentro de las denominadas cedulas tradicionales o bsicas.
Todos los papeles de trabajo del auditor deben llevar cruces, estos cruces son
marcas propias del auditor las cuales se utilizan para compulsar saldos o datos de
nuestra revisin.
Cada despacho o firma de auditores tiene sus propias marcas de auditora puesto
que son smbolos que ellos crean para cada circunstancia necesaria.
La sumaria de balance general se divide en dos: Activo y Pasivo, esto para llevar
un mejor control de los movimientos.
Las sumarias BG-1 y BG-2 deben de tener los mismos saldos iniciales y finales, ya
que como todas las sumarias y analticas van vinculadas, activo y pasivo deben de
cuadrarnos y esto dir que nuestras sumarias y analticas son correctas.
A C T I V O
CIRCULANTE
B INVERSIONES - - - - - - - -
@ VB Aj T
SUMA EL CIRCULANTE 8,925,482.87 18,594,789.10 4,355.37 4,355.37 18,594,789.10 - - 18,594,789.10
@ VB T
K ACTIVO FIJO NETO 66,025.00 163,760.62 - - 163,760.62 - - 163,760.62
@
L ACTIVO DIFERIDO NETO - - - - - - - -
@ VB Aj T
BG-2 TO TAL DE AC TIVO 8,991,507.87 18,758,549.72 4,355.37 4,355.37 18,758,549.72 - - 18,758,549.72
PAS IVO
CORTOPLAZO
@ VB T
SUMA PASIVO - 9,066,873.24 - 14,167,116.58 - - - 14,167,116.58 - - - 14,167,116.58
C APITAL C O NTABLE
@
VB T
SUMA EL C APITAL C O NTABLE 75,365.37 - 4,565,741.11 - - - 4,565,741.11 - - - 4,565,741.11
@ VB T
BG-1 TO TAL PASIVO Y C APITAL - 8,991,507.87 - 18,732,857.69 - - - 18,732,857.69 - - - 18,732,857.69
GAST OS DE OP ERACION:
III GAST OS DE VENT A 3,249,244 5,488,091.12 - - 5,488,091 - - 5,488,091
III GAST OS DE ADMINIST RACION 1,979,099 2,466,905.08 - - 2,466,905 - - 2,466,905
@ VB T
SUMAN GAST OS DE OP ERACION 5,228,343 7,954,996.20 - - 7,954,996 - - 7,954,996
@
VB T
(UTILIDAD) PERDIDA EN O P. -1,227,209 -2,154,905.56 - - -2,154,906 - - -2,154,906
@ VB T
(UTILIDAD) PERDIDA FINANC . -462,946 -1,880,738.42 - - -1,880,738 - - -1,880,738
@ VB T
(UTILIDAD) PERDIDA C O NT. -480,317 -1,881,104.97 - - -1,881,105 - - -1,881,105
@ VB T
BG-2 (UTILIDAD) PERDIDA NETA -429,999 -1,881,104.97 - - -1,881,105 - - -1,881,104.97
Ya que terminamos con las sumarias de los estados financieros proseguimos con las sumarias de las cuentas de
activo y las analticas de cada una de las subcuentas.
La siguiente sumaria es la de Efectivo la cual se indiza con la letra A, aqu se ponen los saldos iniciales del periodo
a revisar, estos saldos ya se conocen si es que la auditoria es subsecuente, ya que los saldos iniciales son los
finales de la auditoria del ejercicio anterior, tambin llamados cierre; y los finales, los cuales tomamos de la Balanza
Acumulada proporcionada anteriormente por la compaa de las cuentas de caja y bancos
@ VB T
BG-1 T OT ALES 49,183.26 1,927,212.40 - - 1,927,212.40 - - 1,927,212.40
Posteriormente se realiza la analtica de bancos la cual se indiza con A-2 esto para indicar que pertenece a la
sumaria de efectivo en el rubro de la cuenta de bancos.
Ya que la cuenta de caja solo est conformada por una subcuenta que generalmente se llama Caja no tiene caso
hacer una analtica de esta cuenta ya que no se desglosa nada. Para la analtica de bancos se desglosa cada
subcuenta, la cual pertenece a cada banco con el cual la empresa tiene relacin, en este caso la empresa tiene
cinco cuentas diferentes.
@ VB T
A T OT ALES 47,183.26 1,925,212.40 - - 1,925,212.40 - - 1,925,212.40
La siguiente sumaria a realizar es la de Cuentas y Documentos por cobrar, en esta sumaria pondremos las cuentas
de clientes, deudores diversos, impuestos pagados por anticipado y el IVA acreditable. Esta analtica se indiza con
la letra C.
@
C-1 1010 CLIENT ES 7,584,950.67 14,527,222.16 - - 14,527,222.16 - - 14,527,222.16
C -4 1070 IMPUEST OS PAGADOS POR ANT ICIPADO 7,527.45 50,395.37 4,355.37 4,355.37 50,395.37 50,395.37
@ VB Aj T
BG-1 T OT ALES 8,856,299.61 16,547,576.70 4,355.37 4,355.37 16,547,576.70 - - 16,547,576.70
El procedimiento a seguir es el mismo para totas las cuentas de nuestra balanza, ya que primero se hace la sumaria
de cada cuenta y posteriormente se realiza la analtica de cada una de las subcuentas que conforman las cuentas
de mayor.
En la analtica de Clientes se desglosa todos y cada uno de los clientes los cuales inician y terminan con saldo en el
ejercicio; esto es para todas las sumarias y analticas que hagamos ya que encontraremos cuentas las cuales no
tienen saldo inicial pero si tiene movimientos, los cuales se van matando en el periodo y as las cuentas terminan sin
saldo.
C-1-1 0003 DIST RIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. -223,191.12 4,379,013.66 4,379,013.66 4,379,013.66
C-1-2 0004 NUEVA WAL MART DE MEXICO S DE RL DE CV 2,758,847.94 6,466,332.19 6,466,332.19 6,466,332.19
C-1-3 0006 SEARS ROEBUCK DE MEXICO, S.A. DE C.V. 2,256,571.16 1,334,030.63 1,334,030.63 1,334,030.63
C-1-4 0007 T IENDAS SORIANA, S.A. DE C.V. 209,200.43 108,216.98 108,216.98 108,216.98
C-1-5 0008 T IENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 841,358.97 563,464.77 563,464.77 563,464.77
C-1-6 0012 ACOFER, S.A. DE C.V. 147,757.00 148,101.60 148,101.60 148,101.60
C-1-7 0013 MUNDO DEPORT IVO, S.A. DE C.V. - 94,858.90 94,858.90 94,858.90
C-1-8 0015 ACOST A DEPORT ES Y/O RAYMUNDO ACOST A 38,564.10 77,459.40 77,459.40 77,459.40
C-1-9 0016 MUNDO DEPORT IVO DEL CENT RO,S.A. DE C.V. 43,712.25 - -
C-1-10 0023 MARKE, S.A. DE C.V. - 39,164.40 39,164.40 39,164.40
C-1-11 0028 DORIAN'S T IJUANA, S.A. DE C.V. 76,178.14 - -
C-1-12 0030 ELEKT RA DEL MILENIO, S.A. DE C.V. 472,866.41 204,815.00 204,815.00 204,815.00
C-1-13 0032 T IENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 959,045.90 562,092.98 562,092.98 562,092.98
C-1-14 0033 DIRECT RA S.A DE C.V 528,208.05 528,208.05 528,208.05
C-1-15 0099 CLIENT ES VARIOS 4,039.49 21,463.60 21,463.60 21,463.60
@ VB T
C T OT AL CLIENT ES MONEDAD NACIONAL 7,584,950.67 14,527,222.16 - - 14,527,222.16 - - 14,527,222.16
En el caso de los deudores diversos, como sabemos pueden ser personas fsicas o morales, los cuales
dependiendo de los movimientos a lo largo del ao que se est revisando y del saldo con el que se termine se
pondrn en la analtica, en este caso solo se tiene un deudor diverso.
@ T
VB
C T OT ALES -2,735.78 46,918.49 - - 46,918.49 - - 46,918.49
Nuestra siguiente analtica es la de IVA acreditable, la cual est conformada por las subcuentas de IVA acreditable
por compras, los saldos a favor de IVA, y el IVA acreditable no identificado.
GIMPAC K, S.A. DE C .V.
1060 I.V.A. AC REDITABLE
AUDITO RA AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2009
C -3-1 0001 IVA ACRED POR COMPRAS 1,286,557.27 1,834,460.00 1,834,460.00 1,834,460.00
C -3-2 0004 T RASPASO DE IVA ACREDIT ABLE (SALDO A FAVOR DE IVA) - 88,580.68 88,580.68 88,580.68
@ VB T
C T OT ALES 1,286,557.27 1,923,040.68 - - 1,923,040.68 - - 1,923,040.68
En la analtica de Impuestos pagados por anticipado reflejamos todas nuestras obligaciones fiscales las cuales al
final del ejercicio se pagaron como son, el ISR e IDE por medio de las retenciones bancarias, el IETU por los pagos
provisionales que se presentan mensualmente y los saldos a favor tambin se consideran dentro de este rubro.
@ VB Aj T
C T OT ALES 7,527.45 50,395.37 4,355.37 4,355.37 50,395.37 - - 50,395.37
Como sabemos la cuenta de Proveedores en de naturaleza acreedora por tal motivo pertenece al pasivo, pero lo
que se refiere a la cuenta de Anticipo a proveedores como es una cuenta que disminuye mi pasivo la consideramos
dentro del activo, por lo que nuestra siguiente sumaria es Anticipo a Proveedores.
VB T
BG-1 T OT ALES - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00
En el caso de esta cuenta, si se hace analtica ya que para esta empresa solo tenemos un anticipo a proveedores
pero es necesario especificar el nmero y nombre de la cuenta del proveedor.
E-1-1 002 SERVICIOS Y PROYECCIONES T AF, S.A DE C.V. 120,000.00 120,000.00 120,000.00
VB T
E T OT ALES - 120,000.00 - - 120,000.00 - - 120,000.00
Como se menciono anteriormente el activo fijo se desglosara en otra sumaria, la cual se indiza con la letra K y en la
cual tambin se incluyen los saldos de las depreciaciones, en esta sumaria a diferencia de las dems, a las
sumarias de activo fijo se les incluye dos columnas ms las cuales son de altas y bajas, estas columnas nos
ayudaran a saber si se adquirieron bienes o se vendieron.
K 0004 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -43,333.48 4,188.48 -47,521.96 -47,521.96 -47,521.96
K 0005 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE T RANSP -46,751.99 40,298.55 -87,050.54 -87,050.54 -87,050.54
K 0006 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUT O -33,358.28 12,933.77 -46,292.05 -46,292.05 -46,292.05
@ VB T
SUMA LA DEDUC C IO N -123,443.75 - 57,420.80 -180,864.55 -180,864.55 -180,864.55
@ VB T
BG-1 AC TIVO FIJO NETO 66,025.00 129,464.39 57,420.80 138,068.59 - - 138,068.59 - - 138,068.59
K-1-1 0001 T RES ARCHIVERO MET ALICO 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
K-1-2 0003 2 OFICINA DIRECT OR C/CRE 28,000.00 28,000.00 28,000.00 28,000.00
K-1-3 0004 PALM VxESPAOL 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
K-1-4 0005 PALM VxESPAOL 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
K-1-5 0006 COPIADORA SHARP AL-1530CS 6,711.00 6,711.00 6,711.00 6,711.00
K-1-6 0007 OFICINA(DIRECCION COMERCIAL) 8,830.00 8,830.00 8,830.00 8,830.00
K-1-7 0008 ARCHIVERO DE 4 GAVET AS MET ALICO 2,187.00 2,187.00 2,187.00 2,187.00
K-1-8 0009 FAX BROT HER 2820 LASER 2,607.83 2,607.83 2,607.83 2,607.83
@ VB T
K TO TALES 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49 - - 58,111.49
@ VB T
K TO TALES 77,382.61 100,573.91 - 177,956.52 - - 177,956.52 - - 177,956.52
K-3-1 0001 SERV INT ERNET IAS814143 2,825.55 2,825.55 2,825.55 2,825.55
K-3-2 0004 PC COMPAQ DESKPRO 7,518.63 7,518.63 7,518.63 7,518.63
K-3-3 0005 IMPRES EPSON FX-880 3,405.81 3,405.81 3,405.81 3,405.81
K-3-4 0006 IMPRES EPSON LX-300 2,286.12 2,286.12 2,286.12 2,286.12
K-3-5 0007 COMP. EVO D330 NPENT IUM 9,993.71 9,993.71 9,993.71 9,993.71
K-3-6 0008 IMPRESORA LASER HP1015 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
K-3-7 0010 CAMARA DIGIT AL SONY 3,641.96 3,641.96 3,641.96 3,641.96
K-3-8 0011 IMPRESORA HP LASERJET 1,477.39 1,477.39 1,477.39 1,477.39
K-3-9 0012 MULT IFUNCIONAL XEROX 6110 3,303.48 3,303.48 3,303.48 3,303.48
K-3-10 0013 HP INT EL PENT IUM DUAL-CORE 6,622.00 6,622.00 6,622.00 6,622.00
K-3-11 0014 MONIT OR LCD LG22 3,050.00 3,050.00 3,050.00 3,050.00
K-3-12 0015 LAP T OP HACER 7,850.00 7,850.00 7,850.00 7,850.00
K-3-13 0016 1 AVT ECH CAMARA DVR 4CH 80 GB 6,444.53 6,444.53 6,444.53 6,444.53
K-3-14 0017 4 AVT ECH CAMARAS 350 T VL CCD 12,249.60 12,249.60 12,249.60 12,249.60
K-3-15 0018 MONIT OR LCD 15" ENE 09 2,632.00 2,632.00 2,632.00 2,632.00
K-3-16 0019 VIDEOPROYECT OR EPSON LCD 7,564.35 7,564.35 7,564.35 7,564.35
@ VB T
K TO TALES 53,974.65 28,890.48 - 82,865.13 - - 82,865.13 - - 82,865.13
Terminando la sumaria y analticas de activo fijo proseguimos con las del pasivo y nuestra primera sumaria es la de
Cuentas por Pagar, la cual se integra por las cuentas de proveedores, acreedores, y anticipo de clientes. Debemos
recordar que el orden de las sumarias y analticas van de acuerdo a la balanza que depende de la disponibilidad de
las cuentas.
GIMPAC K, S .A. DE C .V.
S UMARIA DE C UENTAS PO R PAGAR
AUDITO RA AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2009
@ VB
T
BG-2 T OT ALES -8,027,213.94 -12,272,019.02 - - -12,272,019.02 - - -12,272,019.02
BB-1-1 0066 FABRICA DE ARTICULOS DEPORTIVOS, S.A. DE C.V. -7,885,878 -12,120,883 -12,120,883 -12,120,883
@ VB T
BB TO TALES -7,885,878 -12,120,883 - - -12,120,883 - - -12,120,883
AC TIVIDAD EMPRESARIAL
BB-2-1 0001-004 OFFICE DEPOT DE MEXICO, S.A. DE C.V. -1,453.74
BB-2-2 0001-007 GRUPO ACT IVO 2000, S.A. DE C.V. -22,515
BB-2-3 0001-012 GIRON RIVAS HAYDEE ROSA -1,127
BB-2-4 0001-014 DYA MARKET ING, S.A. DE C.V. -89,530 -75,273.30 -75,273 -75,273
BB-2-5 0001-022 MULT ISOLUCIONES EMPRESARIALES DIAMANT E S.A. DE C.V. -1,149.99 -1,150 -1,150
BB-2-6 0001-024 JABBOUR GEORGES 25.00 25 25
SERVIC IO S
BB-2-7 0002-003 AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS, S.A. DE C.V. -11,544
BB-2-8 0002-005 EST AFET A, S.A. DE C.V. -759
BB-2-9 0002-007 SERVICIO EL ESCUDO, S.A. DE C.V. -566 -200.00 -200 -200
BB-2-10 0002-008 ALEST RA S DE RL DE CV -2,360 -2,717.40 -2,717 -2,717
BB-2-11 0002-024 SEGUROS AT LAS, S.A. 630 -6,512.02 -6,512 -6,512
BB-2-12 0002-028 AST ECH CONSULT ORES S.A. DE C.V. -4,514
BB-2-13 0002-033 LOGIST ICA Y LOGIST ICA INEVERSA HERFRASA -456 -455.92 -456 -456
BB-2-14 0002-035 AMERICAN EXPRES COMPANY MEXICO -3,021
BB-2-15 0002-043 RAMIREZ GONZALEZ OSIRIS JOSEFINA -12,765.00 -12,765 -12,765
VB T
@
BB T OT ALES -139,117 -149,468.13 -149,468 -149,468
En esta sumaria y analticas expondremos todos los impuestos a los que estamos obligados, pero que aun no
pagamos, como por ejemplo los pagos provisionales del mes de diciembre, ya que estos se pagan a ms tardar el
17 de enero del siguiente ejercicio fiscal.
@ VB T
BG-2 T OT ALES -1,039,659 -1,895,098 -1,895,098 -1,895,098
@ VB T
EE T OT ALES -22,272 -460 -460 -460
EE-2-1 0001 IVA POR PAGAR TRASLADADO -986,444 -1,894,638 -1,894,638 -1,894,638
EE-2-2 0004 I.V.A. EN PAGOS PROVISIONALES -30,943
@ VB T
EE T OT ALES -1,017,387 -1,894,638 - - -1,894,638 - - -1,894,638
En la sumaria de capital mostramos las cuentas del capital social y de los resultados de ejercicios anteriores. Al
realizar la analtica de resultados de ejercicios anteriores nos daremos cuenta en que aos tuvimos perdida o
utilidad, ya que los saldos que sean negativos sern las utilidades y viceversa, esto es as ya que recordando, la
cuenta de resultados de ejercicios anteriores es una cuenta de naturaleza acreedora.
GIMPAC K, S .A. DE C .V.
S UMARIA DE C APITAL
AUDITO RA AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2009
LL-2 3103 RESULT . DE EJERC. ANT ERIORES 3,640,164 3,640,164 3,640,164 3,640,164
@ VB T
LL T OT ALES 505,364 -2,254,636 -2,254,636 -2,254,636
@ VB
LL T OT ALES -3,134,800 -5,894,800 -5,894,800 -5,894,800
@ VB T
LL T OT ALES 3,640,164.37 3,640,164 3,640,164 3,640,164
En esta sumaria de ingresos, solo vamos a reflejar los ingresos propios de la actividad preponderante de la
compaa, esto es las ventas, a estas ventas le disminuiremos las devoluciones y descuentos realizados y estas
subcuentas tambin se reflejan en esta sumaria y posteriormente se desglosan en cada analtica.
I-3 4022 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS(FIJOS) 5,006,822.11 5,057,172.51 5,057,172.51 5,057,172.51
I-4 4023 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS(VARIABLES) 1,845,967.55 2,245,605.49 2,245,605.49 2,245,605.49
I-5 4024 DESCT OS Y REBAJAS S/VENT AS (MESES S/INT ) 1,214,379.28 1,110,269.09 1,110,269.09 1,110,269.09
@ VB T
PG T OT ALES -51,192,017 -68,961,984.48 0 0 -68,961,984 0 0 -68,961,984
@ VB
T
PG T OT ALES -60,313,180 -77,218,056 -77,218,056 -77,218,056
@ VB T
PG T OT ALES 1,053,993.43 90,251.29 90,251.29 90,251.29
I-4-5 0004-001 OT ROS DESC Y AP ORT ACIONES S/VT AS GIMP ACK 175,192 211,315 211,315 211,315
@ VB T
@ VB T
PG TOTALES 5,006,822.11 5,057,172.51 - - 5,057,172.51 - - 5,057,172.51
En la cuenta de costo de ventas solo haremos la sumaria, puesto que esta cuenta no tiene subcuentas. Tomaremos
en cuenta las cuentas de costo de ventas de materia prima y de los productos nacionales comprados ya que estos
tambin son parte de nuestro producto final.
II-1-1 0001 COST O DE VT AS MAT ERIA PRIMA 44,034,821 54,279,089.79 54,279,090 54,279,090
@ VB T
PG T OT ALES 44,736,465 58,852,082.72 0 0 58,852,083 0 0 58,852,083
En Gimpack tenemos dos tipos de cuenta de gastos, los gastos de venta y los gastos de administracin, cada una
con sus diferentes subcuentas. Los gastos de ventas son todos aquellos que realizamos para que nuestros
productos puedan estar en el mercado, y los gastos de administracin son todos aquellos que realizamos para
poder realizar cualquier trabajo dentro de las instalaciones de la empresa.
@ VB
T
PG T OT ALES 5,228,343 7,954,996 0 0 7,954,996 0 0 7,954,996
@ VB T
III T OT ALES 3,249,244 5,488,091.12 0 0 5,488,091 0 0 5,488,091
@ VB T
III T OT ALES 1,979,099 2,466,905.08 0 0 2,466,905 0 0 2,466,905
El costo integral de financiamiento est integrado por las cuentas de gastos y productos financieros, y estas a su vez
por subcuentas como por ejemplo en el caso de los gastos financieros, la perdida cambiaria y los intereses por
seguros, y en el caso de los productos financieros esta la utilidad cambiaria, la utilidad por inversin y los
rendimientos bancarios.
@ VB T
PG T OT ALES 764,263 274,167 0 0 274,167 0 0 274,167
IV-1-1 0003 INT ERESES POR FACT ORAJE 770,127 284,270 284,270 284,270
IV-1-3 0005 PERDIDA CAMBIARIA 1,631 4,471 4,471 4,471
IV-1-4 0007 INT ERESES POR SEGURO 122 216 216 216
@ VB T
IV T OT ALES 771,880 288,957 0 0 288,957 0 0 288,957
@ VB T
IV T OT ALES -7,617 -14,790 0 0 -14,790 0 0 -14,790
En el caso de la sumaria de otros productos como en el de la sumaria del costo de ventas solo se hace la sumaria
ya que no hay subcuentas que desglosar. En esta sumaria encontramos cuentas como la utilidad o prdida en venta
de activos fijos, otros ingresos, otros productos y las actualizaciones de saldos a favor.
@ VB T
PG T OT ALES -17,371 -367 0 0 -367 0 0 -367
4. Se ponen las marcas de los respectivos cruces, esto es: el saldo del auxiliar
se marca con A-1, esto va a depender de que cuenta es la que estemos
revisando y la marca es el ndice que tiene la subcuenta bancaria en la
analtica de bancos, este marca se cruza con la conciliacin en el saldo
segn libros, y el saldo segn estado de cuenta se cruza con el saldo del
estado de cuenta.
Otro punto importe a revisar dentro de las conciliaciones bancarias, son las
partidas en conciliacin, estas pueden ser: cargos no correspondidos por el
banco, abonos no considerados por el banco, cargos no considerados por la
empresa y abonos no considerados por la empresa.
Las confirmaciones son los papeles de trabajo con los cuales cotejamos los saldos
de las cuentas de clientes, proveedores y los bancos.
Estas confirmaciones son documentos con los cuales la empresa informa que por
motivos de que se est auditando les sean confirmados los saldos directamente a
los auditores.
Muy atentamente,
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Fecha: Firma:
Lugar: Por:
A quien corresponda:
Muy atentamente,
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Fecha: Firma:
Lugar: Por:
ORIGINAL
Para Ser Retenido por el Banco
4 de Mayo de 2010
Muy atentamente
Gimpack, S.A. de C.V.
Informe del Por Manuel Cardona Moreno
(Banco) BANAMEX, S.A. (FIRMA AUT ORIZADA)
CTA. 40830013719
2. Adems, les informamos que dicho depositante era responsable directo ante nosotros respecto a prstamos,
aceptaciones, sobregiros, etc., al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ como sigue:
3. Dicho depositante tena responsabilidad contingente como endosante de documentos descontados y/o como
fiador al cierre de operaciones en esa fecha por la cantidad total de $ como sigue:
FECHA DE FECHA DE
IMPORTE GIRADOR EXPEDICION VENCIMIENTO OBSERVACIONES
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crdito, documentos al cobro, contratados de futuro de
moneda extranjera, etc., y garantas colaterales eran a esa fecha:
Muy atentamente,
(Banco)
Por
31 de Diciembre de 2009 (Firma autorizada)
2. Fecha de adquisicin: esto nos sirve para saber cuntos meses han pasa
desde la compra del activo, y para ver cuantos meses faltan por depreciar.
3. M.O.I.: el moi es el monto original de la inversin, esta cifra nos sirve para
determinar por medio de operaciones aritmticas la depreciacin.
TRES ARCHIVERO METALICO jul-98 4,560.00 4,560.00 10% 120.00 120 0 0.00 4,560.00
2 OFICINA DIRECTOR C/CRE jul-99 28,000.00 28,000.00 10% 120.00 113 7 1,633.33 26,366.67
PALM VxESPAOL sep-01 2,607.83 2,151.46 10% 99.00 87 12 260.78 1,890.68
PALM VxESPAOL sep-01 2,607.83 2,151.46 10% 99.00 87 12 260.78 1,890.68
COPIADORA SHARP AL-1530CS oct-03 6,711.00 4,138.45 10% 74.00 62 12 671.10 3,467.35
OFICINA(DIRECCION COMERCIAL) may-04 8,830.00 4,930.08 10% 67.00 55 12 883.00 4,047.08
ARCHIVERO DE 4 GAVETAS METALICO may-04 2,187.00 1,221.08 10% 67.00 55 12 218.70 1,002.38
FAX BROTHER 2820 LASER PAPEL jul-08 2,607.83 369.44 10% 17.00 5 12 260.78 108.66
La revisin de altas de activo fijo se realiza para verificar que la fecha de adquisicin que la compaa registr sea la
correcta al igual q el monto de la adquisicin, revisamos tambin que la factura tenga correctamente el nombre, RFC
y direccin de la empresa, as como tambin el clculo del IVA sea el correcto.
N
FECHA POLIZA FACTURA CONCEPTO NOMBREO RAZON SOCIAL R.F.C. IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES
GENERAL MOTORS DE
28-feb-09 TR-1371 302 CHEVY 5 PUERTAS MEXICO, S. DE R.L. DE C.V. GMM760311RE8 100,573.91 15,086.09 115,660.00
La revisin de ingresos tiene como objetivo la verificacin de los saldos de cada mes, as como el verificar que las
facturas cumplan con todos los requisitos fiscales.
GIMPACK,S.A. DE C.V.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 ELABORO: NGC
REVISION DE INGRESOS FECHA: 17/03/10
MARZO
SEGN AUDITORA SEGN COMPAA
A 4903 02/03/2009 NUEVA WAL-MART DE MEXICO S DE R.L. DE C.V. 123,055.00 18,458.25 141,513.25 123,055.00 -
A 4904 02/03/2009 NUEVA WAL-MART DE MEXICO S DE R.L. DE C.V. 92,220.00 13,833.00 106,053.00 92,220.00 -
A 4905 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 4,762.00 714.30 5,476.30 4,762.00 -
A 4906 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 886.00 132.90 1,018.90 886.00 -
A 4907 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 3,267.00 490.05 3,757.05 3,267.00 -
A 4908 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 2,824.00 423.60 3,247.60 2,824.00 -
A 4909 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 4,762.00 714.30 5,476.30 4,762.00 -
A 4910 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 886.00 132.90 1,018.90 886.00 -
A 4911 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 2,381.00 357.15 2,738.15 2,381.00 -
A 4912 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4913 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4914 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4915 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4916 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 2,381.00 357.15 2,738.15 2,381.00 -
A 4917 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 1,329.00 199.35 1,528.35 1,329.00 -
A 4918 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4919 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 2,381.00 357.15 2,738.15 2,381.00 -
A 4920 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 1,329.00 199.35 1,528.35 1,329.00 -
A 4921 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 443.00 66.45 509.45 443.00 -
A 4922 02/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 2,381.00 357.15 2,738.15 2,381.00 -
A 4923 03/03/2009 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA S.A. DE C.V. 886.00 132.90 1,018.90 886.00 -
Las notas de crdito se revisan para verificar que los descuentos que aplica la empresa sean los correctos y se
apliquen a las facturas correspondientes.
GIMPACK, S.A. DE C.V. ELABORO NGC
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 FECHA 06-ene-10
REVISIN DE NOTAS DE CREDITO
MARZO
SEGN AUDITORA
NOTA DE
CREDITO CLIENTE FECHA IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE DIFERENCIA
954 TIENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 06/03/2009 5,400.00 810.00 6,210.00 5,400.00 -
955 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 06/03/2009 1,739.12 260.87 1,999.99 1,739.12 -
956 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. 06/03/2009 8,031.90 1,204.79 9,236.69 8,031.90 -
957 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 13/03/2009 50,215.32 7,532.30 57,747.62 50,215.32 -
958 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. 13/03/2009 28,260.83 4,239.12 32,499.95 28,260.83 -
959 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. 13/03/2009 32,747.34 4,912.10 37,659.44 32,747.34 -
960 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 17/03/2009 1,740.00 261.00 2,001.00 1,740.00 -
961 TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V. 27/03/2009 9,028.72 1,354.31 10,383.03 9,028.72 -
962 TIENDAS CHEDRAUI, S.A. DE C.V. 27/03/2009 1,265.26 189.79 1,455.05 1,265.26 -
963 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 27/03/2009 22,013.58 3,302.04 25,315.62 22,013.58 -
964 CANCELADA 31/03/2009 - - - -
965 SEARS ROEBUCK DE MXICO, S.A. DE C.V. 31/03/2009 54,240.85 8,136.13 62,376.98 54,240.85 -
966 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 31/03/2009 78,334.56 11,750.18 90,084.74 78,334.56 -
967 CANCELADA 31/03/2009 - - - -
968 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 31/03/2009 18,516.05 2,777.41 21,293.46 18,516.05 -
969 TIENDAS COMERCIAL MEXICANA, S.A. DE C.V. 31/03/2009 18,072.32 2,710.85 20,783.17 18,072.32 -
970 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL, S.A. DE C.V. 31/03/2009 88,008.92 13,201.34 101,210.26 88,008.92 -
971 NUEVA WAL-MART DE MXICO S.DE R.L. DE C.V. 31/03/2009 58,415.18 8,762.28 67,177.46 58,415.18 -
La revisin de los gastos se realiza para verificar que los gastos efectuados por la compaa concuerden de acuerdo
a su giro y necesidades. En la revisin de gastos necesitamos revisar que el nombre y RFC de la compaa sean
correctos, que en la factura venga la direccin de la compaa sujeta a revisin as como tambin el nombre o razn
social de la empresa que la emite, su cedula profesional y que tenga la leyenda de la caducidad de dicha factura.
La revisin de gastos se realiza mediante pruebas selectivas, estas se hacen mediante la seleccin de los gastos
los cuales tengan mayor saldo al final del ejercicio fiscal y en los cuales tengamos retenciones. En el despacho
generalmente se les da a los gastos un alcance del 60%, aunque a los gastos en donde haya retenciones se les da
un alcance del 100%.
Las cedulas de gastos deben contener columnas en donde se determine la fecha en que se efectu el gasto, el tipo
de pliza en que se registro, el numero de la factura, el concepto de lo se compra, el nombre o denominacin social
y RFC de quien emite la factura, el monto, IVA, y el importe total, as como una columna para nuestras
observaciones.
CTA X N DE
FECHA REFERENCIA CONCEPTO NOMBRE O RAZON SOCIAL R.F.C. SUBTOTAL IVA TOTAL OBSERVACIONES
PAGAR FACTURA
EVENTOS EN DEPARTAMANENTALES 31
31-mar-09 793 4794606 310 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 17,396.00 2,609.40 20,005.40
ENE, 01, 07 FEB
EVENTOS EN DEPARTAMANENTALES 14,
25-mar-09 792 39392026 309 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 14,676.00 2,201.40 16,877.40
15, 21 FEB
CLUB GIMPACK COMERCIAL
15-abr-09 794 35601024 794 IZTAPALAPA,TLATELOLCO, CHEDRAUI DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 14,000.00 2,100.00 16,100.00
AJUSCO, MUNDO E, MEGA COAPA
EVENTOS EN DEPARTAMENTALES
24-jun-09 923 2300007 400 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 17,076.00 2,561.40 19,637.40
MONTERREY 25 ABR 09, 26/ABR/09
EVENTOS EN DEPARTAMENTALES 01
3-jun-09 924 39228013 417 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 21,955.00 3,293.25 25,248.25
MAYO, 09 MAY MOMNTERREY 16 MAY
EVENTSO DE SUPERVISION 25/FEB 1,7,8
17-jun-09 936 14048066 399 DYA MARKETING, S.A. DE C.V. DMA0709209B7 36,010.00 5,401.50 41,411.50
MAR, 15,21,22 MAY
INSTITUTO TECNOLOGICO Y
LA FACTURA ES
29-abr-09 TMG00661 BU26033 PROMOTORIA WAL-MART DE ESTUDIOS SUPERIORES ITE430714KI0 13,476.00 2,021.40 15,497.40
FOTOCOPIA
MONTERREY
PUEDE NO
GEORGES JABBOUR,
COSIDERARSE
18-jun-09 1013 79671009 183 1,000 TOALLAS C/ BORDADAS BORDADOS Y UNIFORMES JAGE861115FC3 10,000.00 1,500.00 11,500.00
PROPAGANDA Y
GEORGES
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EVENTOS DF Y GUADALAJARA 5,6,7,12,13 Y
17-sep-09 1193 22256022 531 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 23,176.00 3,476.40 26,652.40
14 DE JUNIO
EVENTOS MONTERREY 20,21,27 Y 28
17-sep-09 1195 22256022 532 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 31,932.00 4,789.80 36,721.80
JUNIO, EVENTOS DE SUPERVISION
EVENTOS DF Y GUADALAJARA 18,19,25,26
23-sep-09 1197 462360 534 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 15,476.00 2,321.40 17,797.40
DE JULIO
EVENTOS DF Y GUADALAJARA 01,02,08 Y
29-sep-09 1198 69733050 535 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 39,252.00 5,887.80 45,139.80
09 AGO, EVENTOS PUEBLA 8 Y 9 DE AGO
EVENTOS MONTERREY, CUERNAVACA,
28-dic-09 1409 6882101 736 DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 32,657.00 4,898.55 37,555.55
TOLIUCA 5,7,8,14 DE NOVIEMBRE
28-dic-09 1410 6882101 738 45 UNIFORMES Y 3 MILLARES DE FLYER DYA MARKETING, S.A.DE C.V. DMA0709209B7 27,518.00 4,127.70 31,645.70
Los gastos como los fletes se tienen que revisar al 100% ya que necesitamos cerciorarnos de que la retencin a la
que se ve expuesto este tipo de gastos que es del 4% sea la correcta.
GIMPACK, S.A. DE C.V. ELABORO NGC
AUDITORIA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2009 DIA 16/03/2010
6000 GASTOS DE VENTA
0030-001 FLETES Y ACARREOS
N DE RETENCION
FECHA POLIZA REFERENCIA CONCEPTO NOMBRE/RAZN SOCIAL R.F.C. IMPORTE I.V.A. TOTAL OBSERVACIONES
FACTURA IVA
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
25-feb-09 T R-212 645104003 600526 ALR7006236Y A 7,600.00 1,140.00 304.00 8,436.00
FLET E S.A. DE C.V.
SERVICIO DE ALQUILER DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
18-feb-09 T R-209 643463693 17921 AEF960702QH0 7,481.65 1,122.25 299.27 8,304.63
CAMIONET A S.A. DE C.V.
SERVICIO DE ALQUILER DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
11-feb-09 T R-208 641593385 17898 AEF960702QH0 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
CAMIONET A S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
25-mar-09 T R-263 651980490 600890 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
18-mar-09 T R-260 650321836 600804 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
05-mar-09 T R-222 647050795 17960 SERVICIO DE ALQUILER DE T RAILER AEF960702QH0 7,800.00 1,170.00 312.00 8,658.00
S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
30-jun-09 T R-426 677626954 611249 ALR7006236Y A 5,800.00 870.00 232.00 6,438.00
FLET E S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
30-jun-09 T R-427 677627926 18225 ALQUILER DE UN T RAILER AEF960702QH0 8,800.00 1,320.00 352.00 9,768.00
S.A. DE C.V.
ALQUILER DE T ORT ON Y DE 2 AUT O EXPRESS FERNANDEZ
30-jun-09 T R-427 677627926 18223 AEF960702QH0 5,900.00 885.00 236.00 6,549.00
T RAILERS S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
04-jun-09 T R-376 670194280 18176 SERVICIO DE ALQUILER DE T ORT ON AEF960702QH0 7,500.00 1,125.00 300.00 8,325.00
S.A. DE C.V.
ALQUILER T ORT ON Y CAMIONET A AUT O EXPRESS FERNANDEZ
29-jul-09 T R-487 66106432 18256 AEF960702QH0 8,800.00 1,320.00 352.00 9,768.00
3/2 S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
15-jul-09 T R-463 661652601 611441 ALR7006236Y A 7,550.00 1,132.50 302.00 8,380.50
FLET E S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
15-jul-09 T R-463 661652601 613017 ALR7006236Y A 7,350.00 1,102.50 294.00 8,158.50
FLET E S.A. DE C.V.
ALQUILER DE CAMIONET A Y DE AUT O EXPRESS FERNANDEZ
22-jul-09 T R-472 663373375 18249 AEF960702QH0 7,668.74 1,150.31 306.75 8,512.30
T RAILER S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
19-ago-09 T R-525 69529012 18281 CAMIONET A AEF960702QH0 7,900.00 1,185.00 316.00 8,769.00
S.A. DE C.V.
AUT O EXPRESS FERNANDEZ
19-ago-09 T R-525 69529012 18273 ALQUILER T ORT ON AEF960702QH0 7,568.74 1,135.31 302.75 8,401.30
S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
05-ago-09 T R-502 667060063 613202 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
29-sep-09 T R-584 701066605 619622 ALR7006236Y A 10,000.00 1,500.00 400.00 11,100.00
FLET E S.A. DE C.V.
CENT ROENLACES MEXICANOS
09-sep-09 T R-561 696209430 701 W ALMART CME041022HG8 8,600.00 1,290.00 344.00 9,546.00
S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
28-oct -09 T R-632 709027941 621869 ALR7006236Y A 7,400.00 1,110.00 296.00 8,214.00
FLET E S.A. DE C.V.
1LOT E DE CARGA SEGN REMISION AUT O LINEAS REGIOMONT ANAS
07-oct -09 T R-607 703180310 619656 ALR7006236Y A 10,000.00 1,500.00 400.00 11,100.00
FLET E S.A. DE C.V.
T RANSPORT E DE 48 PIES DE OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
27-nov-09 T R-677 716345232 282 RAG0790114NW 3 7,735.68 1,160.35 309.43 8,586.60
IZT APALAPA A CUAUT IT LAN GONZALEZ
T RANSPORT E DE 1 CAJA DE 48 PIES OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
09-dic-09 T R-694 719309695 291 RAG0790114NW 3 8,700.00 1,305.00 348.00 9,657.00
DE IZT APALAPA A HUEHUET OCA GONZALEZ
EST A FACT URA AMPARA OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
06-ene-10 T R-739 333 RAG0790114NW 3 8,000.00 1,200.00 320.00 8,880.00
T RANSPORT E DE CAJA DE 48 PIES GONZALEZ
EST A FACT URA AMPARA OSIRIS JOSEFINA RAMIT REZ
06-ene-10 T R-739 334 RAG0790114NW 3 7,700.00 1,155.00 308.00 8,547.00
T RANSPORT E DE CAJA DE 48 PIES GONZALEZ
TOTAL 195,454.81 29,318.22 7,818.19 216,954.84
La propuesta de ajustes es una sugerencia que los auditores le hacen a la empresa para que hagan el registro
correcto de los asientos contables en los cuales no hay concordancia o en los cuales la cuenta en la que se
registraron no son los correctos.
AJ-1
SUMAS IGUALES - -
CAPITULO IV
CONCLUSIONES
Esto se logra basndose en que la compaa tenga un buen control interno, y que
la aplicacin de la contabilidad sea adecuada y correcta.
Y por ltimo se concluye que los papeles de trabajo realizados por los auditores
para la auditora financiera son de suma importancia, y son la clave de la revisin,
ya que en ellos est plasmada toda la informacin recaudada durante la visita a la
compaa, y estos sirven para determinar las cifras definitivas y as emitir estados
financieros con un anlisis e interpretacin correctos.