MONTAEZ & ASOCIADOS

MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA
BBVA BANCO CONTINENTAL

Entidad : BBVA BANCO CONTINENTAL

Periodo : Ao 2016

Actividad de la Entidad : Evaluacin de auditora financiera

Fecha : 06/05/2017

1. Origen de la auditora
PRESENTACIN DE INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA ANUAL AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016 DE LAS SOCIEDADES COMPRENDIDAS EN ART. 5 DE LEY N
29720 Y RESOLUCION SMV N 011-2012-SMV/01

Resolucin de Superintendencia Adjunta N 00014-2016

El Superintendente Adjunto (e) de Supervisin de Conductas de Mercados;

VISTOS:

El Expediente N 2016001499 y el Informe N 035-2016-SMV/11.1 del 02 de febrero de 2016,

de la Intendencia General de Supervisin de Conductas de la Superintendencia Adjunta de
Supervisin de Conductas de Mercados;

CONSIDERANDO:

Que, el artculo 5 de la Ley N 29720, Ley que Promueve las Emisiones de Valores Mobiliarios
y Fortalece el Mercado de Capitales, establece que las sociedades o entidades distintas a las
que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia del Mercado de Valores SMV,
cuyos ingresos anuales por venta de bienes o prestacin de servicios o sus activos totales sean
iguales o excedan a tres mil unidades impositivas tributarias, deben presentar a esta
Superintendencia su informacin financiera auditada;

Que, el 02 de mayo de 2012, se public en el Diario Oficial El Peruano la Resolucin SMV N

011-2012-SMV/01 que aprueban las Normas sobre la Presentacin de Estados Financieros
Auditados por parte de las Sociedades o Entidades a las que se refiere el Artculo 5 de la Ley
N 29720, las cuales establecen en su artculo 3 que la citada informacin financiera debe ser
remitida a la SMV en los formatos establecidos;

Que, asimismo, el artculo 4 de las normas sealadas en el prrafo precedente, establece que
la informacin financiera correspondiente a determinado ejercicio econmico debe presentarse
a la SMV dentro del plazo comprendido entre el 1 al 30 de junio del siguiente ejercicio
econmico y que para tal efecto la Superintendencia Adjunta de Supervisin de Conductas de
Mercados, establecer y publicar en el Portal del Mercado de Valores, el cronograma para la
presentacin de dicha informacin, en el cual se fijarn fechas lmites de entrega.
Adicionalmente dispone que el referido cronograma ser establecido por el Superintendente
Adjunto de Supervisin de Conductas de Mercados;

Que, mediante Resolucin SMV N 002-2016-SMV/01, del 29 de enero de 2016, se modific el

inciso d) de la Primera Disposicin Complementaria Transitoria de las Normas sobre la
Presentacin de Estados Financieros Auditados por parte de las Sociedades o Entidades a las

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que se refiere el Artculo 5 de la Ley N 29720, estableciendo que las entidades cuyos
ingresos por ventas o prestacin de servicios o activos totales que al cierre del ejercicio 2015
sean iguales o superiores a ocho mil unidades impositivas tributarias y que no hayan estado
obligadas a presentar su informacin financiera auditada al cierre de los ejercicios anteriores,
debern presentar su informacin financiera auditada correspondiente al ejercicio 2015 y
aplicarn las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF vigentes
internacionalmente, que emita el IASB, a partir del ejercicio econmico 2016;

Que, con relacin a las sociedades o entidades que en ejercicios anteriores estuvieron
obligadas a presentar su informacin financiera y no obstante, al cierre del ejercicio 2015
presentan ingresos por ventas o prestacin de servicios o activos totales inferiores a ocho mil
unidades impositivas tributarias, debern seguir cumpliendo con la presentacin de su
informacin financiera de acuerdo con lo establecido en el artculo 1 de las Normas sobre la
Presentacin de Estados Financieros Auditados por parte de las Sociedades o Entidades a las
que se refiere el Artculo 5 de la Ley N 29720, siendo la nica excepcin el supuesto
establecido en el artculo 7 de dicho cuerpo normativo; y,

Estando a lo dispuesto por el artculo 4 de las Normas sobre la Presentacin de Estados

Financieros Auditados por parte de las Sociedades o Entidades a las que se refiere el Artculo
5 de la Ley N 29720, aprobadas por la Resolucin SMV N 011-2012-SMV/01 y sus
modificatorias y el artculo 43, numeral 36, del Reglamento de Organizacin y Funciones de la
Superintendencia del Mercado de Valores-SMV, aprobado por Decreto Supremo N 216-2011-
EF y normas modificatorias;

RESUELVE:
Artculo 1 .-
Aprobar el cronograma para la presentacin de la informacin financiera auditada anual al 31
de diciembre de 2015 de las sociedades comprendidas en el mbito de aplicacin del artculo 5
de la Ley N 29720 y Resolucin SMV N 011-2012- SMV/01, segn el siguiente detalle:

VER CRONOGRAMA EN ANEXO ADJUNTO

Artculo 2 .-
Los Formatos que deben utilizar las sociedades a que se refiere el artculo precedente, para la
presentacin de su informacin financiera auditada anual al 31 de diciembre de 2015, se
encuentran publicados en el Portal del Mercado de Valores de la Superintendencia del Mercado
de Valores (www.smv.gob.pe).
Artculo 3 .-
La presente Resolucin entrar en vigencia al da siguiente de su publicacin en el Diario
Oficial El Peruano.
Artculo 4 .-
Publicar la presente Resolucin en el Diario Oficial El Peruano y en el Portal de la
Superintendencia del Mercado de Valores (www.smv.gob.pe).
Regstrese, comunquese y publquese,
Carlos Enrique Meneses Camargo
Superintendente Adjunto (e) Superintendencia Adjunta de Supervisin de Conductas de
Mercados
2. Esquema de trabajo del Plan de auditora
El esquema de trabajo sobre la auditora financiera del periodo 2017 esta adjuntado en el
anexo N1.
En lo que respecta a mtodos de recopilacin de informacin durante la fase de
planificacin se orientar a determinar, cules son las reas generales de revisin que se
consideran de mayor importancia. La bsqueda de fuentes informativas tiene en cuenta lo
siguiente:

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Identificacin de la Entidad:
Normas, polticas y procedimientos aplicables a sistemas y controles clave
Autoridad legal, antecedentes de la entidad, programa o actividad.
Lnea de responsabilidad funcional:
Fuentes de criterios identificadas
Objetivos, mtodos y direccin estratgica
Sistemas gerenciales:
Entrevista con funcionarios
Principales procesos, mtodos de operacin y sistemas
Organizacin:
Documentos internos
Divisin de funciones y responsabilidades
Localizacin, factores internos y externos:
Observaciones del medio ambiente
mbito de actuacin de la entidad, programa o actividad, medio ambiente, cuadros
gerenciales y trabajadores
Situaciones importantes en el tiempo:
Estudios de evaluacin interna o externa
Fechas y eventos importantes, variaciones en el tiempo y vida til de programas o
actividades.
3. Descripcin de la entidad a ser auditada
Datos de la Entidad
Nombre: BBVA Banco Continental
Direccin: Av. la Repblica de Panam 3055-San Isidro - Lima
Ubicacin De la Direccin
L a Direccin ubicado ciudad de Lima, siendo sus lmites los siguientes:
Por el Norte: Calle las Castaitas
Por el Este: Calle san Cristbal
Por el Sur:.Diners Club- Internacional San Isidro
Por el Oeste: Parque San Martin
Visin
Trabajar por un futuro mejor para las personas.
Plan de desarrollo Institucional
Entregar los mejores productos y servicios financieros a nuestros clientes.
4. Resultados de la planificacin de auditora
A resultado de la evaluacin de los estados financieros proporcionados por la empresa
BBVA banco continental a la empresa auditora. Se identificado y priorizado la problemtica
a evaluarse que se podr encontrar en el anexo N 4 .

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5. Objetivo de la auditora
a) Objetivos generales:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Nuestros servicios profesionales consisten en el examen de los estados financieros
del ejercicio 2016 y es por lo cual que los papeles de trabajo a evaluar son los
siguientes:
Estados de situacin financiera
Estados de resultados integrales
Estados de cambios en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
b) Objetivos especficos :
Poder emitir una opinin adecuada y prctica de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria NIAs y normas impartidas por la SMV.
6. Alcance de la auditora
El alcance de la presente auditora financiera se limita en los siguientes tres niveles:
a) Unidad a ser auditada
BBVA Banco Continental
b) Perodo a evaluar
Ao 2016, periodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de
2016.
c) mbito de aplicacin.
Auditora Financiera a una entidad Bancaria .
7. Metodologas
Nuestra enfoque de auditoria surge de la necesidad de llevar a cabo procedimientos
eficientes y flexibles que permitan, a travs de su uso equilibrado, diligente adecuacin a
los cambios constantes de la poca en que se vive. Dichos cambios, que se pueden
sintetizar en el requerimiento de menores costos para maximizar las condiciones de
competitividad manteniendo la calidad, nos permite ofrecer a nuestros clientes calidad de
trabajo y calidad de servicio a costos muy competitivos y con una oportunidad razonable en
al presentacin de los informes pertinentes
Los atributos principales de nuestro enfoque de auditoria, son los siguientes:
PROFUNDO CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO.
ENFASIS EN EL CRITERIO PRFESIONAL.
ENFOQUE HECHO A LA MEDIDA.
PLANIFICACION ESTRATEICA.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA.
IDENTIFICACION DE LSO CONTROLES CLAVES.
COORDINACION CON AL GERENCIA.
DETERMIANCION DE PROCEDIMEINTOS FINALES DE AUDITORIA.
8. Criterios de evaluacin
a) Generales

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Nuestros servicios profesionales consisten en el examen de los estados financieros

por el ejercicio 2016 que se menciona a continuacin:
Estados de situacin financiera
Estados de resultados integrales
Estados de cambios en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros

b) especficos.

9. Organizacin de la auditora
9.1. Personal
El equipo de servicio estar compuesto por representantes de nuestra divisin de
auditores financieros. La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que

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todos los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro examen, sern
enfocados en todos sus aspectos por profesionales con el conocimiento necesario.
Designaremos un equipo de cuatro personas permanentes los auditores que
intervendrn sern:
a) Supervisor.
b) Jefe de equipo.
c) Auditor senior.
d) Auditor Junior.
e) Especialista.

9.2. Cronograma de auditora

Nuestros exmenes comprenden las siguientes visitas:
Efectuaramos tres visitas (segn anexo N1):
La primera ser el 08 de mayo del 2017, para efectuar nuestra planificacin.
La segunda ser desde el 08 de mayo del 2017 o cuando ustedes nos
comuniquen para poder visitar sus instalaciones tanto de Arequipa como de Lima
Final, para ejecutar nuestros procedimientos de auditoria y emitir los informes
preliminares correspondientes , fecha de inicio el XX julio del 2017
9.3. Presupuesto de auditora
1. Honorarios:
Considerando el conocimiento que tenemos sobre las actividades de la
empresa, las caractersticas del servicio y las acciones establecidas en
nuestro programa bsico de trabajo para satisfacer vuestra expectativa en
funcin a nuestra tarifa honoraria, hemos establecido un honorario neto.
Auditora financiera S/ 90 000.00
2. Forma de pago de los honorarios :
Dichos honorario propuesto seria facturado al 50% a l firma del contrato y el
50% a la entrega de los informes finales.
3. Los gastos de fotocopias y de legalizaciones de ser el caso sern
proporcionados por la empresa. Los gastos de viaje, alojamiento, alimentacin
y movilidades locales fuera de la ciudad de Arequipa sern facturados por la
empresa MONTANEZ & ASOCIADOS.
9.4. Programa de auditora
Resea histrica

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