CENTRO TURSTICO COMUNITARIO DE SALANGO

AUDITORA DE GESTIN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE

MANAB
EXTENSIN CHONE
CONTABILIDAD Y AUDITORA

Auditora Gubernamental II

TEMA:
Memorando de planificacin preliminar

INTEGRANTES:

SCHETTINI ROCA TATIANA

MONSERRAT
ALCIVAR DELGADO ZORAYDA
CLARIBEL
ARTEAGA VILLAVICENCIO DAYANA
STEFANY
MOREIRA LOOR CARLOS EDUARDO
ARROYO VILLA JHON JAIRO

SEMESTRE:
NOVENO B

DOCENTE:
ING. JEFFERSON CEVALLOS
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AUDITORA DE GESTIN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN

AO LECTIVO:
2016-2017

CENTRO TURSTICO
COMUNITARIO DE SALANGO
Anlisis de Observacin
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN
Observacin:
El Centro Turstico Comunitario de Salango cuenta con un manual de funciones, pero dichas funciones
no se cumplen, lo que provoca descontrol, duplicidad, confusin; adems no permite una direccin
eficiente, eficaz y transparente en el manejo de la administracin del centro. La administradora es la que
designa las funciones dentro del CTCS.
Riesgos:
Riesgo de Control
Criterios:
Reglamento de Funcionamiento Centro Turstico Comunitario Salango Art. 19.- Funciones del Gerente
General; Art. 20.- Funciones de la (el) Secretaria Tesorera; Art. 22.- Funciones del Coordinador de
Guianza; Art, 23.- Funciones del Coordinador de Alimentacin; Art. 24.- Funciones del Coordinador de
Alojamiento; Art. 25.- Funciones del Coordinador de Contabilidad.
Causas:
Negligencia o descuido
Sistema de control interno ineficiente
Consecuencias:
Control inadecuado de recursos o actividades.
Duplicacin de funciones.
No permite una administracin eficiente y eficaz, con enfoque a calidad y transparencia.
Informes poco tiles, poco significativos e inexactos.
Opciones de Solucin:
Las Autoridades Comuneras deben exigir el cumplimiento del manual de funciones en la Administracin
y otras dependencias del centro, para mejorar el desempeo del mismo.
Beneficios:
Aumento de la eficiencia en los procesos departamentales.
Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.
Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.
Nm. 08/03/2017 T.S.R D.A.V Z.A.D 1 de 1

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COMUNITARIO DE SALANGO
Anlisis de Observacin
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN
Observacin:
El CTCS no tiene formalizado ni establecido un Cdigo de tica.
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DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN

Riesgos:
Riesgo de Control
Criterios:
De acuerdo al Reglamento de Funcionamiento Centro Turstico Comunitario Salango Art. 19.- El
Gerente General tendr como funciones las siguientes atribuciones: literal e) Elaborar en conjunto con
los Coordinadores de cada rea el manual de conducta del personal, y el manual de calidad de los
servicios que brinda el Centro Turstico Comunitario Salango
Causas:
Falta de conocimiento
Falta de capacitacin
Falta de recursos humanos, materiales o financieros

Consecuencias:
No existen normas que regulen el comportamiento y los procedimientos ticos del centro.
Ineficiencia Laboral.
Opciones de Solucin:
Elaborar y formalizar un cdigo de tica que tenga como objetivo unificar y fortalecer las
actividades del centro y cumplir con los ms altos estndares morales y profesionales

Beneficios:
Institucionaliza los valores, modelos y criterios de decisin que definen al centro CTCS y que deben
regular toda actividad institucional.
Sirve de punto de referencia o criterio de orientacin, para la toma de decisiones en todos los niveles
empresariales que elimine las incertidumbres y ambigedades.
Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.
Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.
Nm. 08/03/2017 T.S.R D.A.V Z.A.D 1 de 1

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Anlisis de Observacin
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN
Observacin
Falta de mecanismos oportunos de difusin de la misin, visin y objetivos a los voluntarios del CTCS
Riesgos:
Riesgo de Control

Criterios:
Reglamento de Funcionamiento Centro Turstico Comunitario Salango Plan de Accin del CTCS
Causas:
Sistema de control interno deficiente.
Organizacin defectuosa.
Consecuencias:
Ineficiencia laboral.
Los servidores no tienen una gua para medir la consecucin de objetivos del centro.
Control inadecuado de recursos y/ o actividades.
Opciones de Solucin:
Coordinar con los dems funcionarios del departamento la difusin de la misin, visin y objetivos del
centro a todos los niveles del mismo y establecer factores motivadores para su adhesin.
Beneficios:
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Consecucin de los objetivos propuestos del centro.

Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.

Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.

Nm. 06/02/2017 T.S.R D.A.V Z.A.D 1 de 1
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Observacin:
Por medio de la entrevista se comunic que desde este ao (2017) la administradora est
manejando los fondos que ingresan al CTCS ya que no se les haba cancelado 3 meses a
los voluntarios, al verse en esa necesidad la administradora solicito una reunin a los
comuneros para explicarle la situacin en lo que resolvieron no depositar ms el dinero que
se recepta en el CTCS sino mantener en custodia dicha recaudaciones y as solventar
gastos y necesidades del CTCS, cabe recalcar que si existe una cuenta corriente en el
Banco del Pichincha la cual no se utiliza para estos depsitos.
Riesgos:
Riesgo de Control

Criterios:
Reglamento de Funcionamiento CTCS: CAPITULO III Derechos y Obligaciones: Art. 8.- De las
Obligaciones del CTCS, literal a) Conservar y administrar con honestidad y transparencia el territorio,
los atractivos y la infraestructura turstica, el patrimonio natural y cultural, y todos los bienes muebles e
inmuebles destinados al servicio turstico
Reglamento de Funcionamiento CTCS: Art. 19.- El Gerente General tendr como funciones las
siguientes atribuciones: literal cc) Controlar y supervisar el buen funcionamiento, uso y administracin
de los espacios y de los bienes del Centro Turstico Comunitario Salango
Art. 20.- La (el) Secretaria tendr como funciones las siguientes atribuciones: literal x) Abrir
conjuntamente con el (la ) Gerente General las cuentas bancarias del Centro Turstico Comunitario
Salango y suscribir conjuntamente con el los cheques
Causas:
Mal manejo de los recursos financieros por parte de la administracin de la comuna.
Falta de supervisin.
Consecuencias:
El mantener dinero en efectivo dentro de las instalaciones puede provocar prdidas al momento de
efectuar registros.
Violacin de disposiciones legales y administrativas.
Control inadecuado de los recursos.
Opciones de Solucin:
Depositar el dinero recaudado y rendir cuentas de los ingresos percibidos peri
Beneficios:
Claridad en los procesos financieros.
Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.
Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.
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Anlisis de Observacin
DEPARTAMENTO DE
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Observacin:
El CTCS cuenta con factureros disponibles, pero solo emite los mismos cuando el cliente lo
solicita.
Riesgos:
Riesgo de Control

Criterios:
De acuerdo al Reglamento de Funcionamiento Centro Turstico Comunitario Salango : Art. 20.- La (el)
Secretaria tendr como funciones las siguientes atribuciones: literal j) Emitir facturas de los gastos de
los visitantes
Segn lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno: Art. 64.- Facturacin del impuesto: - Los
sujetos pasivos del IVA tienen la obligacin de emitir y entregar al adquirente del bien o al beneficiario
del servicio facturas, boletas o notas de venta, segn el caso, por las operaciones que efecte, en
conformidad con el reglamento. Esta obligacin regir aun cuando la venta o prestacin de servicios no
se encuentren gravados o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas de venta deber hacerse
constar por separado el valor de las mercaderas transferidas o el precio de los servicios prestados y la
tarifa del impuesto; y el IVA cobrado. En caso de los derivados del petrleo para consumo interno y
externo, Petrocomercial, las Direccin Nacional Jurdica Departamento de Normativa Jurdica
comercializadoras y los distribuidores facturarn desglosando el impuesto al valor agregado IVA, del
precio de venta.
Causas:
Incumplimiento del Reglamento Interno.
Desconocimiento del Reglamento.
Consecuencias:
Al momento de registrar los ingresos, hacen falta los documentos fuentes respectivos.
Falta de Evidencia Documental.
Opciones de Solucin:
Emitir facturas obligatoriamente.
Beneficios:
Claridad en los registros de ingresos financieros.
Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo

Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.

Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.

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Anlisis de Observacin CENTRO TURSTICO
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Observacin:
El CTCS ha realizado las declaraciones de IR hasta el ao 2015, cabe recalcar que la
administracin anterior no realiz las declaraciones correspondientes e incluso los factureros
estaban caducados
Riesgos:
Riesgo de Control

Criterios:
De acuerdo al Reglamento de Funcionamiento Centro Turstico Comunitario Salango : Art. 25.- El
Coordinador de contabilidad tendr como funciones las siguientes atribuciones: literal j) Llenar los
formularios y declarar el impuesto al SRI
Segn la Ley de Rgimen Tributario
Art. 45.- Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades y las
empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta
cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuar como
agente de retencin del impuesto a la renta.
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin.- La retencin en la fuente deber realizarse al
momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retencin estn
obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del trmino no mayor de cinco
das de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retencin. En el
caso de las retenciones por ingresos del trabajo en relacin de dependencia, el comprobante de
retencin ser entregado dentro del mes de enero de cada ao en relacin con las rentas del ao
precedente. As mismo, estn obligados a declarar y depositar mensualmente los 49valores retenidos
en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las fechas y en la forma que
determine el reglamento
Art. 67.- Declaracin del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA declararn el impuesto de las
operaciones que realicen mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de aquellas por
las que hayan concedido plazo de un mes o ms para el pago en cuyo caso podrn presentar la
declaracin en el mes subsiguiente de realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el
reglamento. Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios gravados
con tarifa cero o no gravados, as como aquellos que estn sujetos a la retencin total del IVA causado,
presentarn una declaracin.
Causas:
El centro no ha realizado las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, debido a que no
disponan de comprobantes de retencin pre impresos actualizados.
Consecuencias:
El centro es actualmente deudor tributario.
Acumulacin de gastos.
Opciones de Solucin:
Actualizacin de los talonarios.
Cancelar los valores de Retencin.
Beneficios:
Mejora en los procesos tributarios.
Comentado con:
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Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.

Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.

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Observacin:
No se dispone de indicadores de gestin institucional.
Riesgos:
Riesgo de Control

Criterios:

Causas:
Desconocimiento de las autoridades de los beneficios de la aplicacin de indicadores de gestin.
Consecuencias:
No permite contar con una unidad de medida interna que ayude a determinar el nivel de cumplimiento
de las actividades programadas.
Opciones de Solucin:
Establecer indicadores de gestin institucional, los cuales permitan medir los resultados institucionales
entre lo planificado, programado o esperado contra lo ejecutado, realizado u obtenido que estn
ligados a la efectividad, eficiencia, economa, calidad y/o cobertura; que sean medibles y/o
cuantificables, que permitan ser verificados en su cantidad, calidad y tiempo.
- Tomar en consideracin los indicadores de gestin aplicados en la ejecucin de la auditora de
gestin.
Beneficios:
Se Fija un estndar al que se debe llegar y permite los logros.
Comentado con:
Alcvar Delgado Zorayda Claribel
Arteaga Villavicencio Dayana Stefany
Schettini Roca Tatiana Monserrat
Moreira Loor Carlos Eduardo
Arroyo Villa Jhon Jairo
Sus comentarios:
Se confirma el hallazgo por los auditores mediante las tcnicas de observacin y cuestionario.
Forma Fecha Recopil: Revis: Pg.
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