DIREITO TRIBUTARIO

Prof Naves

Contedo Programtico
I Reviso tributrio I
II Credito Tributrio Suspenso

Extino

Excluso

III Administrao tributaria

IV Garantias e privilegio credito tributrio
V Tributos municipais
VI Tributos estaduais
VII tributos federais
VIII processo administrativo tributrio P.T.A
IX Processo judicial tributrio

Trabalho: entrega 30/03

Credito tributrio

Lanamento ato exclusivo plenamente vinculado pela autoridade

Identificar o fato gerador; obrigao tributria; sujeito passivo;
quantificar a base de clculo; sujeito ativo; aplicar alquota etc...

Consiste em um procedimento administrativo privativo da autoridade

administrativa, tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador e a
matria tributvel, a definir o montante e identificar o sujeito
passivo.

Art. 142. Compete privativamente

autoridade administrativa constituir o
crdito tributrio pelo lanamento, assim
entendido o procedimento administrativo
tendente a verificar a ocorrncia do fato
gerador da obrigao correspondente,
a) Oficio aquele que lanado pela autoridade sem pedir
declarao. Art. 149 CTN

b) Declarao - e tem como caracterstica principal o fato de ser,

feito em face da declarao prestada pelo contribuinte ou por
terceiro. Essa declarao destina-se a registrar os dados fticos
que, de acordo com a lei do tributo, sejam relevantes para a
consecuo, pela autoridade administrativa, do ato do lanamento
art. 147 CTN.

c) Homologao - Lanamento por Homologao ou auto

lanamento: aquele feito quanto aos tributos cuja legislao
atribua ao sujeito passivo o dever de calcular o tributo e antecipar
o seu pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa.
uma forma de pagamento antecipado sujeito condio
posterior da homologao. Praticada a homologao, extingue-se
o credito, de forma tcita ou expresso. O direito de lanar decai
quando passados cinco anos aps o fato gerador do tributo, desta
forma, qualquer lanamento realizvel dentro de certo ano,
poder ser lanado em cinco anos aps o trmino do mesmo ano.

A prescrio se da por homologao como aludi o art. 150 4

CTN em verbis
art. 150. O lanamento por homologao, que
ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua
ao sujeito passivo o dever de antecipar o
pagamento sem prvio exame da autoridade
administrativa, opera-se pelo ato em que a
 referida autoridade, tomando conhecimento da
atividade assim exercida pelo obrigado,
expressamente a homologa

Se a lei no fixar prazo a homologao, ser ele

de cinco anos, a contar da ocorrncia do fato
gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda
Pblica se tenha pronunciado, considera-se
homologado o lanamento e definitivamente
extinto o crdito, salvo se comprovada a
ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.
E a prescrio se dar por declarao ou oficio com preceitua o art. 173
CTN em verbis.

art. 173. O direito de a Fazenda Pblica constituir o

crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos,
contados:

I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que

o lanamento poderia ter sido efetuado

Obs. caso houver erro; dolo ou coao esta prescrio se dar atravs do
artigo acima e jamais pelo art. 150 4

CREDITO TRIBUTRIO

Conceito: Prestao em moeda ou ouro valor nela se possa exprimir que o

sujeito ativo da obrigao tributria e tem o direito de exigir do sujeito
passivo direto ou indireto (contribuinte, responsvel ou terceiro)

Credito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza

desta.

Obs. Se o credito tributrio se exaure a obrigao continua

Credito tributrio nasce do lanamento

O credito tributrio a prpria obrigao tributria j lanada, titulada,
individualizada e o reflexo desta, corresponde o quantum devido pelo
sujeito passivo

MODIFICAO DO CREDITO TRIBUTARIO.

Por oficio , ou pela defesa administraria

SUSPENSO art. 151 CTN so nmeros clausus

Exigibilidade

Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio:

I - moratria;

II - o depsito do seu montante integral;

III - as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do

processo tributrio administrativo;

IV - a concesso de medida liminar em mandado de segurana.

V - a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras

espcies de ao judicial; (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001)

VI - o parcelamento. (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001)

Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento das

obrigaes assessrios dependentes da obrigao principal cujo crdito seja
suspenso, ou dela consequentes.

EXTINO art. 154 CTN

Principal modalidade e a adimplncia

EXCLUSO DO CREDITO TRIBUTARIO art. 156 CTN

Iseno e anistia

SUSPENSO DA EXIGIBILIDADE DO CREDITO TRIBUTARIO

PARCELAMENTO A obrigao a exigibilidade se torna suspenso LC
104/01 certides positiva com efeito negativo. Previsto em lei acrescidos
de multa e juros
LIMINAR EM MANDADO DE SEGURANA - ATENO SOMENTE
O MANDADO DE SEGURANA NO SUSPENDE O CREDITO
TRIBUTARIO, E SIM A LIMINAR.
Obs. nenhuma liminar em mandado de segurana NO pode autorizar a
compensao de tributos art. 170 A CTN.
TUTELA OU OUTRA MEDIDA JUDICIAL -
Obs. nenhuma tutela ou outra medida judicial NO pode autorizar a
compensao de tributos art. 170 A CTN.
Obs. Caso a liminar no prospere o contribuinte tem 30 dias para
regularizar sem multa, caso no ocorra neste prazo o fisco pode realizar a
autuao.
DEPOSITO NO MONTANTE INTEGRAL POSIO DO STJ direito
protestativo do contribuinte.
Obs. Quando fala em depositar a coisa bem fungvel ou no fungvel porem
a sumula 112 STJ confirma que somente deposito em dinheiro.

Smula 112/STJ - 26/10/2016. Tributrio. Depsito. Execuo fiscal.

Suspenso da exigibilidade. Necessidade de ser integral e em dinheiro.
CTN, art. 151, II. Lei 6.830/80, arts. 9, 4, 32 e 38.

O depsito somente suspende a exigibilidade do crdito tributrio se for

integral e em dinheiro.

Smula Vinculante 21

inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento prvios de

dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
Caso perca a ao e realizada a converso do deposito em renda
extinguindo a obrigao tributria.
Obs. O deposito do valor integral no se modifica no final do processo.
RECURSOS E IMPUTAES ADMINISTRATIVOS NOS TERMOS DA
LEI
 TAMBEM SUSBENDE O CREDITO TRIBUTARIO aps o auto de
infrao.
MORATORIA dilao do prazo podendo ser geral ou especifica
Geral a vrios contribuintes ou a todo territrio
Especifico a um contribuinte destinado
Sempre sendo deferida por lei.

EXTINO
1- Pagamento: Forma natural de extino das obrigaes
Pagamento em prestaes
lugar : em regra na sede do contribuinte

Extino do credito X Extino da obrigao

Eu tenho extino do credito mais permanncia da obrigao

Pagamento antecipado (art. 150 4 )

art. 150. O lanamento por homologao, que ocorre quanto aos

tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de
antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade
administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade,
tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado,
expressamente a homologa.

4 Se a lei no fixar prazo a homologao, ser ele de cinco anos, a

contar da ocorrncia do fato gerador; expirado esse prazo sem que a
Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o
lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se
comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.

Pagamento
Ausncia de presuno

Parcial

Total
 Pagamento: Prazo: 30 dias aps a notificao do lanamento, salvo
previso distinta.

Pagamento c/ mora: Selic / 1% + penalidades

Consulta ilide a aplicao do art. 161 no se paga penalidades

Art. 161. O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de

juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuzo da
imposio das penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de
garantia previstas nesta Lei ou em lei tributria.

1 Se a lei no dispuser de modo diverso, os juros de mora so calculados

taxa de um por cento ao ms.

Pagamento diverso dbitos: Considerao. Ordem:

Obrigao prpria responsabilidade tributaria

Ordem crescente dos prazos de prescrio
Ordem decrescente dos montantes

CONSOGNAAO EM PAGAMENTO

RECUSA SUBORDINAO EXIGENCIA POR MAIS DE

UMA PESSOA.

PROCEDNCIA extingue a obrigao

Pagamento indevido: pagamento maior, erro na edificao dos

sujeitos passivos, alquota, clculo do montante, reforma anulao ou
resciso de deciso condenatria. Pode pedir a restituio
 Autorizao expressa do terceiro

Restituio transferncia na cadeia

Somente e somente se Assumiu o nus o encargo

Prazo 05 anos - em regra observando o requisito da transferncia

na cadeia, isto autorizao expressa do terceiro e assumir o nus,
ou seja, o encargo.

Denegao processo administrativo: 2 anos

Credito tributrio

suspenso Excluso
extino

2. Compensao Ao mesmo tempo a parte e credor e devedor a uma

confuso.
Regra p/ compensao

. Credito liquido, certo e exigvel

. Mesma natureza
. Mesmo credor / devedor

Lei 8383/91 Tributo da mesma espcie entretanto advenho a Lei

9430/96 credito distintos, ou seja, podendo compensar por ex; IPI
com o Imposto de renda ect.., sendo assim o STF se posicionou que
imposto se compensa com imposto, taxa com taxa etc...

Tributo da mesma espcie STF

RE n 148.754-2 rel. ministro Cardos Veloso

Imposto c/ imposto
Taxa c/ taxa
 Contribuio c / contribuio somente pode ser compensada
observando:

Mesma espcie e destinao constitucional

Jurisprudncia acompanha esta nova sistemtica acima relatada

1. Transao somente mediante a lei de litigio j iniciado

2. Remisso somente por meio de lei da liberao graciosa da dvida o
perdo

REMISSO = REMIO

E o perdo da divida
Remitir / resgatar = pagar

Sendo Total ou parcial, sua Aplicao: depende da situao

econmica do sujeito, passivo, erro ou ignorncia escusveis em
matria de fato, diminuta importncia Do credito, condies
peculiares da regio, sendo necessrio para tanto LEI ESPECIFICA
ART. 150 6 CR

REMISSO atinge o ANISTIA atinge a

CREDITO EXCLUSO
LANAMENTO ANTES DO LANAMENTO
OBRIGAAO PRINCIPAL E OBRIGAO ACESSORIA
ACESSORIA

PRESCRIO E DECADNCIA
Prescrio e a perda da ao de exigir o direito, lado outro a decadncia e
a perda do direito. Sendo assim a decadncia atinge o lanamento.

TRANSAO desde que tenha uma lei

CONVERSO DO DEPOSITO EM RENDA -
PAGAMENTO ANTECIPADO E HOMOLOGAO NOS TERMOS DO
ART. 150
CONSGNAAO EM PAGAMENTO
DECISO ADMINISTRATIVA IRREFORMAVEL (?) existe duas
correntes 1 nenhuma leso ou ameaa a direito pode ser afastado do poder
judicirio, 2 corrente h culpa invigilando do estado, portanto no deve o
estado ajuza ao anulatria.
DECISO JUDICIAL TRANSITADA E JULGADO
DAO EM PAGAMENTO

EXCLUSO DO CREDITO TRIBUTARIO

INSENO - 1 corrente incide no lanamento, 2 corrente incide sobre a
obrigao no credito, pois pode haver iseno (majoritria). Esta atinge
sempre o principal, isto , o imposto.
Obs: pode ter um carter legal ou contratual, se contratual segundo o STJ
se tiver um carter de contra partida est se torna negocial mesma se a lei
for revogada.

Contratual: prazo certo determinadas condies

ISENO Legal

ANISTIA se incide nos juros e penalidades, no atingindo o credito

principal.
Infraes

ANISTIA
Juros
Obs. O CTN no autoriza
anistia em caso de crime tributrio, entretanto na pratica ocorre a
anistia .
Geral

ANISTIA
Limitada
GARANTIAS E PRIVILEGIOS DO CREDITO TRIBUTARIO no
excluem outras que constem no CTN.
CTN E OUTRAS GARANTIAS
PRESUNO DE FRAUDE A EXECUO ocorre a o CREDITO
INSCRITO EM D.A ( ATENO) art. 185 CTN
INDISPONIBILIDADE DE BENS ART. 185.A, quando citado nem pago nem
to pouco nomeio bens.

PREFERENCIAS CREDITOS TRABALHISTAS

SALVO ACIDENTE DE TRABALHO

NO PREFERE: BENS GARANTIAS REAIS

Limitaes trabalhistas
NO SE SUJEITA AO CONCURSO
Falncia, recuperao judicial, concordata, inventario
ENTRE CREDITOS entende nessa ordem de pagamento
Unio Estado/DF municpios
Espolio pagamento preferencial
Concesso de recuperao judicial prova de quitao de debito
Sentena julgamento de partilha, adjudicao depende de comprovao
dos tributos (I.I.C.D)

CND concorrncia pblica, licitao, pagamento?

ADMINSTRAO TRIBUTRIA
T.I.A.F termo de incio da ao fiscal antecede -se a fiscalizao no
escopo de dar cincia ao contribuinte, proibindo denuncia espontnea.
C.N.D - certido negativa de debito, no existe dbitos
CP - certido positiva , existe dbitos
CPEN - certido positivo com efeitos negativa de debito, suspende a
exigibilidade
PODERES DA FISCLIZAO art. LC/105 POSIO S.T.F
Obs. STF garante ao Fisco acesso a dados bancrios dos contribuintes
sem necessidade de autorizao judicial
TIBUTOS EM ESPECIES

II, IE, IPI

FEDERAIS IOF, ITR, IR

ICMS, IPVA,
ITCD
ESTADUAIS

IPTU, ITBI,
ISSQN
MUICIPAIS

IMPOSTOS MUNICIPAIS
INPOSTO SOBRE A PRORIEDADE TERRITORIAL URBANA IPTU
COMPETNCIA: municipal
FATO GERADOR: propriedade, domnio til ou posse. qual posse?
LANAMENTO: de oficio
ANUAL
FATOR MATERIAL: propriedade urbana. Escola ou posto de sade a 3KM
Posteamento
Definio: rea urbana definida pela lei local
Meio fio
Imvel, rea urbana ou de expanso urbana +
Abastecimento de agua
2 ou + requisitos art. 32 CTN
Sistema de esgoto sanitrio
rea de expanso No sendo atividade agrcola ou pecuria
Base de clculo: valor venal.
Contribuinte: proprietrio com domnio til ou posse usucapione
notificao de lanamento: o simples envio do IPTU a residncia se
presume ter realizado o lanamento.
Correo exceo: ao princpio da legalidade, pois pode-se atualizar por
decreto atravs de indicia de correo oficial a BASE DE CAULCULO
DO IPTU.
IMPOSTO DE SERVIO DE QUALQUER NATUREZA ISSQN
Competncia: Municipal
CR/ 88 art. 154
Lei complementar 116 /03
Lei ordinria municipais
Fato gerador: prestar servio
Excluso da LC/116 locao
Servio constante da lista anexa a, LC 116/03
ISS X ICMS NO SERVIOS HOSPITALARES O STJ decidiu que tem
incidncia maior do ISS pelo servio prestado
No incidncia:
Exportao do servios
Prestao de servio em relao de emprego
Diretores, membros do conselho, scio gerente
Deposito bancrio
Local de incidncia:
LC116/03 x STJ
Estabelecimento prestador. Princpio do territorialidade
Contribuinte
Responsvel Tributrio
Base de clculo: preo do servio, excluses servios prestados em + 1
municpio
Alquotas: mnima: 2% LC 157/16
Mxima 5%
Limitao alquota mnima
Lanamento:
Jurisprudncia:

ITBI imposto de transmisso de bens intervivos

Competncia: Municipal
CR/88 art. 156

Art. 156. Compete aos Municpios instituir impostos

sobre:

II - transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato

oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso
fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de
garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio;

Lei geral CTN art. 35 ao 42

Leis especficos municipais
Histrico origem 1809
Nome: sisa
Carta 1891 ITCMD imposto transmisso causa morte e doaes
Constituio 1934 ITBI

1965 unio ITCD + ITBI

ITCMD
1988
ITBI

Hiptese de incidncia
Aspecto material: transmisso, por ato oneroso, de bens imveis, excluindo
a sucesso causa mortis.
Transmisso, a qualquer titulo, por oneroso, de bens imveis, exceto os de
garantia ( penhor, anticrese, hipotecas) e as servides
Cesso por ato oneroso dos direitos relativos a aquisio de bens imveis
Arrematao, adjudicao uso fruto doo em pagamento permuta
Bem imveis por natureza solo com sua superfcie seus acessrios frutos
pendentes
Bem imvel por acesso fsica: Tudo quanto o homem incorpora
permanentemente ao solo: edifcios, construes
Casos especficos: investimento de imveis na planta divrcio /separao
NO A INCIDENCIA DO ITBI.
Aspecto temporal: transmisso observar art. 530 CC
Local de incidncia: local do imvel
Sujeito ativo: municpio ou DF
Sujeito passivo: posio STJ pode ser tanto o vendedor ou comprador o que
lei municipal definir
Base de clculo: valor venal
Alquota: variar com cada municpio
Progressividade ? NO tributo real

TRIBUTOS ESTADUAIS
1. I.P.V.A
2. I.T.C.D
3. I.C.M.S
I.P.V.A- IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE SOBRE VEICULO
AUTOMOTOR
Competncia: Estadual / DF
Constituio art. 155
Lei geral: CTN
Lei ordinrias estaduais
Lanamento: de oficio
Sujeito ativo: Estado
Sujeito passivo: proprietrio ou titular de domnio til ou possuidor com
usucapione tem o animus de domnio.
Imunidades e entre os entes, porem a de se lembrar sobre a interpretao
intensiva daqueles que est previsto constitucionalmente
Isenes prerrogativa legal, que cabe ao estado a iseno ex; taxi
Fato gerador: propriedade de veculo automotor
Momento usado 1 dia do exerccio
Novo na hora que faturado implicao
Conceito: Veculo automotor Posio histrica STF substituindo a (TRU),
tarifa rodoviria nica, por se suceder a TRU interpreta-se historicamente
somente como veculo automotor de via terrestre.
Repercusso geral: local de incidncia do IPVA em regra onde realizado
o licenciamento, entretanto est sobre judice no STF para julgamento.
Alquotas. Progressividade? Tributo real
Qual progressividade em razo da utilizao do veculo, no importando
sua origem. IMPORTANTE.
Exceo ao princpio da anterioridade na base de clculo SOMENTE NA
BASE DE CUCULO

Distribuio de receita 50 % com o estado e os outros 50% no municpio

onde o veculo e licenciado.

ICMS IMPOSTO SOBRE A CIRCULAO DE MERCADORIAS E

SERVIOS
Competncia: Estadual
CR art. 155
Lei complementar: 87/86
Lanamento por homologao
Conceitos bsicos:
Mercadoria: quem pratica mercancia pessoa fsica ou jurdica como
habitualidade ou volume caracterizando o intuito comercial.
Circulao: mudana de titularidade
Servios: e analisado pelo servio comunicao ou transporte
intermunicipal ou interestadual
Sujeito ativo: Estados e DF
Sujeito Passivo: contribuinte
Pessoa jurdica
Habitualidade ou volume caracterize intuito comercial
Pessoa fsica
Obs. Equipara-se a caracterizao do intuito comercial a importao, desse
modo tem que ser pago o ICMS.
ICMS X ISSQN
Tem que se tirar a mercadoria da prestao de servio para evitar a
bitributao, sobre a mercadoria incide o ICMS e sobre o servio o ISSQN
No incidncia Livros

Princpios Ouro (ativo financeiro)

Exportaes
Tributrios
Transferncia (mera)
REVISO
Arrendamento mercantil

Salvados

Constituio confere competncia e lei ordinria cria os tributos, surgi uma

hiptese de incidncia, alcanando esta hipteses nasce um fato gerador,
com obrigao de lanamento, seja de oficio declarao ou homologao
esta de forma tcita ou expressa contando do fato gerador e aps surgi o
credito tributrio, podendo ser suspenso, extinto ou excludo.
Prazo de dois anos no processo administrativo caso for negado o indbito
Anistia juros e multa
Iseno legal

IMPOSTOS FEDERAIS
Imposto de renda I.R
Imposto de importao I.I
Imposto de exportao I.E
Imposto sobre operao financeira I.O.F
Imposto sobre propriedade rural I.T.R
Imposto sobre produtos industrializados I.P.I
Imposto extraordinrio de guerra
Emprstimo compulsrio
IMPOSTO DE RENDA
Imposto de renda PF.
Imposto de renda P. Jurdica
I.R.R.F imposto de renda retido na fonte
Renda
Conceito: acrscimo patrimonial sobre a renda que fruto do trabalho
ou do capital ou conjugao de ambos ou provento de qualquer natureza.
Fato gerador: Imposto sobre a renda e provento de qualquer natureza
Renda fruto do trabalho ou do capital ou da conjugao de ambas
Modalidades: apurao do IR/PJ
Lucro real: 15% + 10% adicional .
Lucro presumido
Comercio Transporte Servio
8% 16% 32 %
Lucro ou faturamento presumido? E o lucro que presumido.
Lucro arbitrado quando o contribuinte se nega a apresentao das
declaraes. Em regra se d como uma punio.
IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FSICA
Receitas despesas dedutveis na lei = B.C
Dependentes (soma receitas, deduz despesas
Lanamento: homologao legislao aplicao: sumula S.T.F

IMPOSTO TERRITORIAL RURAL (I.T.R)

Competncia Federal art. 155
Lanamento: Homologao
Apurao anual
Fato gerador: propriedade, domnio til ou aposse de imvel localizado
fora da zona urbana
Lei 9393/96
Imunidade Pequena gleba rurais s famlia e no passa outro
imvel

100ha Amaznia ocidental sola polig. Da seca 30h

Iseno
Explorao por associados ou cooperativa
Contribuinte detentor do do domnio til ou posse uso canpione
Entrega do DIAC DITR

IMPOSTO SOBRE OPERAAO DE CREDITO CAMBIO E SEGURO

OU RELAO A TITULO OU VALORES MOBILIRIOS - IOF
Competncia Federal
Incidncia
I- Operao de credito realizado por instituio financeiras,
factoring, entre PJe

PJ ou PJ e PF

II- operao de cmbio

III- operao de segurana
IV- operao de titulo ou valores mobilirios
V- operao com ouro, at. Financeira ou instituio cambial
No incidncia entre os entes da federao
Fato Gerador: entrega ou colocao a disposio
Contribuinte:
PJ ou PF tomadores de credito
Segurado
Responsvel tributrio
Princpios da anterioridade e legalidade alterao da alquota por
decreto.

IMPOSTO SOBRE PRODUTO INDUSTRIALIZADOS I.P.I

Competncia: Federal
Lanamento: por homologao
Princpios exceo legalidade
Anterioridade
No cumulatividade

Seletividade OBRIGADO QUANDO MAIS ESSENCIAL O BEM

MEMOR A CARGA TRIBUTARIA, LADO OUTRO MENOS
ESSENCIAL MAIOR A CARGA TRIBUTARIA.

Exceo a industrializao
Industrializao: Transformao, montagem, embalagem, retifica
PROCESSO JUDICIAL E ADMINISTRATIVO
Tributrio
1. TIAF lavrado o termo inicial de auto de infrao no poder mais o
contribuinte fazer a denncia espontnea.

2. A.I- Auto de Infrao elaborada a defesa da incio ao Processo

Tributrio Administrativo P.T.A entre a lavratura do auto de infrao
e a defesa no amplo federal e estadual em regra e de 30 dias

As decises seguem esta ordem

Delegado fiscal
Inconstitucionalidade a exigncia de deposito
Recurso administrativo prvio para recorrer sumula vinculante 21/
Carf / C.C STF IMPORTANTE (PROVA)

Consulta - para o contribuinte no cometer erros durante o

procedimento de consulta sobre os fatos consultados no pode ser
objeto de autuao, tendo o prazo de 30 dias para regularizao se
houver irregularidade. Destarte a consulta vincula a fazenda.

Deposito administrativo do credito tributrio

Compensao se a fazenda negar o contribuinte o direito ao credito
este ter 2 anos para ajuizar ao.

PROCESSO JUDICIAL TRIBUTRIO

Anulatria serve para desconstituir um credito tributrio

Declaratria esta atua no intento de declara a existncia ou
inexistncia tributaria.

MANDADO DE SEGURANA obs. O que suspende e a

exigibilidade e a liminar pois este e para discutir direito lquido e
certo.
Obs. O estado no pode realizar cobrana indireta de tributo ao
contribuinte. STF j decidiu em repercusso geral inconstitucional

CONSIGNAO EM PAGAMENTO quando o credor e

desconhecido ou no sabido ou ate mesmo no quer receber o valor.

CAUTELARES com oferecimento de bens para obter uma CPN

suspendendo a exigibilidade do credito.

EMBARGOS EXECUO FISCAL

FAZENDA
EXECUO FISCAL ru e citado para pagar ou dar um bem em penhora em 05 dias
com 30 para apresentar o embargo de execuo

CAUTELAR FISCAL - medida relativamente nova onde o fisco para garantir sua
execuo fiscal ajuza cautelar fiscal.

ARROLAMENTO: e identificar os bens para responderem a uma dvida futura.