CASTRO CONTRATISTAS INGENIERS SAC

AUDITORIADE LOSESTADOSFINANCIEROS EJERCICIO2016

PROGRAMADEAUDITORIA
OBLIGACIONES FINANCIERAS

OBJETIVO GENERAL

- Verificar la razonabilidad de las obligaciones financieras que muestra el estado de

situacin financiera al 31.12.2016.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Comprobar que las obligaciones financieras estn sustentados mediantes documentos

normativos validados por la administracin.

- Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en

las reas administrativas vinculadas a la gestin de las obligaciones financieras.

PROCEDIMIENTOS DE REF. HECHO

P/T POR FECHA OBS.
AUDITORIA
1. Revisar los Paucar Se revisaron los documentos
documentos soporte Silva correspondientes para
de las obligaciones Victor corroborar si hay
financieras. razonabilidad de las
obligaciones de la empresa
con los estados financieros.
Lo cual nos mostr que si hay
concordancia.
2. Determinar la Paucar Se determin que las
exactitud en los Silva obligaciones con las
registros contables Victor entidades financieras, hay
para las cuentas de una equidad con los
este grupo. documentos proporcionados
por la empresa con los
estados financieros.
3. Verificar la existencia y
aplicacin de manuales
de procedimientos que
indiquen el conducto
regular que debe
seguir una solicitud de
 financiacin ante una
entidad financiera u
otra entidad.

4. Validar la rectificacin
de los clculos
correspondientes a
intereses y
amortizaciones a los
que haya lugar.

5. Validar la conciliacin Paucar Al validar los listados de

del listado de Silva prstamos realizados por la
prstamos con los Victor empresa con registros
registros auxiliares auxiliares, se observa que
presentes en la hay razonabilidad con los
contabilidad. estados financieros.
6. Confirmar
directamente con los
prestamistas los
detalles de los
prstamos vigentes
durante el periodo y al
cierre del mismo
incluyendo los
acuerdos de saldos
compensatorios,
vencimientos futuros,
garantas,
cumplimiento de
clusulas y otras
caractersticas de los
prstamos.
7. Validar que el personal
encargado de los
procesos que se
encuentran inmersos
en esta cuenta sean
conscientes de sus
obligaciones y
responsabilidades.

8. Verificar las existencias

de las deudas
financieras a corto y

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 largo plazo en la
contabilidad.

9. Conciliar los saldos de Paucar Al verificar los documentos

corto y largo plazo con
la documentacin
fsica de los leasings.
10. Verificar que los
leasings en soles sean
destinadas a cuentas
con la misma moneda,
lo mismo con los
dlares al tipo de
cambio vigente
tratado.
Silva fsicos de leasing hechos con
Victor entidades se observ que
hay un cronograma de pagos
de montos fijos lo cual es
razonable con los estados
financieros.
Paucar Al verificar los documentos
Silva respectivos de leasing con
Victor entidades realizadas, se
observ que estn hechos
con moneda extranjera
(dlar).

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de castro contratistas ingenieros
sac, en el rea de tesorera (obligaciones financieras), los cuales comprenden los estados
consolidados de situacin financiera al 31 de diciembre de 2016, y los estados consolidados del
resultado, correspondiente al ao, as como un resumen de las polticas contables significativas y
otra informacin explicativa.
La base de opinin
Nuestra auditora fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora. Nuestra
responsabilidad como auditor est bajo estas normas de auditoria. El auditor para la auditora de
los estados financieros consolidados de nuestro informe. Somos independientes de la Entidad de
acuerdo con las disposiciones del Cdigo de tica para Contadores pblicos emitidos por el
Consejo de Normas Internacionales de tica (IESBA), y hemos cumplido con nuestras otras
responsabilidades ticas en conformidad con estos requisitos. Consideramos que la evidencia de
auditora que hemos obtenido es suficiente para proporcionar una base razonable para nuestra
opinin.

Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros consolidados adjuntos presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la situacin financiera de castro contratistas ingenieros sac. De
obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2016, as como sus resultados y sus flujos de
efectivo correspondientes por los aos que terminaron en dichas fechas, de conformidad con las
Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Recomendaciones

Lima,22 de enero de 2017

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 CPC.YENIFEER ARANIBAR. CPC. GUISELA RAMIREZ
AUDITORAENCARGADA SUPERVISORA

http://ocw.unican.es/ciencias-sociales-y-juridicas/auditoria-de-cuentas/materiales-de-clase-
2/08_OCW_2009_Tema-7_AdC_LADE.pdf