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ASIGNATURA:
ADMINISTRACIN DE LOS
RECURSOS HUMANOS
TEMA:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA (PIA)
PRESENTADO POR:
SEMESTRE:
VI
I. INTRODUCCIN .............................................................................................. 3
II. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN..................................................... 4
III. BASE LEGAL .................................................................................................... 4
IV. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................... 4
4.1. Bases conceptuales.................................................................................... 4
4.2. Proceso presupuestario .............................................................................. 7
V. DIAGNSTICO SITUACIONAL DE LA INSTITUCIN ...................................... 7
5.1. Antecedentes ............................................................................................. 7
5.2. Problemtica .............................................................................................. 8
5.3. Objetivos .................................................................................................... 8
5.3.1. General ............................................................................................. 8
5.3.2. Especficos ........................................................................................ 9
5.4. Propsitos institucionales ........................................................................... 9
VI. PRESUPUESTO ............................................................................................... 9
6.1. Ingresos...................................................................................................... 9
6.2. Gastos ...................................................................................................... 11
VII. ANLISIS RELACIN DE OBJETIVOS INSTITUCIONALES CON
PRESUPUESTO DE GASTOS ........................................................................ 11
VIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................... 12
8.1. Conclusiones ............................................................................................ 12
8.2. Recomendaciones .................................................................................... 12
IX. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ................................................................ 13
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I. INTRODUCCIN
El presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular
con cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de
las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son
establecidos mediante Decreto Supremo; a partir de esta premisa se presenta
un pequeo anlisis del Presupuesto Institucional de Apertura de la
municipalidad provincial de Junn, anlisis visto desde la perspectiva del
desarrollo con nfasis en las potencialidades de la provincia.
Sea este pequeo legajo una muestra del aporte que pueden brindar los
pobladores de esta tierra que muchas veces no tienen lugar para brindar sus
conocimiento a favor de la municipalidad provincial de Junn.
La autora.
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II. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN
a. Nombre de la institucin : Municipalidad Provincial de Junn
b. Direccin : Jr. Ayacucho N 125 Junn
c. Localizacin : Distrito : Junn
Provincia : Junn
Regin : Junn
d. Titular o responsable : Prof. Percy CHAGUA HUARANGA
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a. Recursos Directamente Recaudados (RDR)
Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y
administrados directamente por stas, entre los cuales se puede
mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
Prestacin de Servicios, entre otros; as como aquellos ingresos que
les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el
rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_pres/2012/ANE
XO4_FTES_DE_FINANCIAMIENTO.pdf
b. Donaciones y transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el
gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,
Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, as como de
otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se
consideran las transferencias provenientes de las Entidades Pblicas
y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna. Incluye el
rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como los saldos
de balance de aos fiscales anteriores.
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_pres/2012/ANE
XO4_FTES_DE_FINANCIAMIENTO.pdf
d. Impuestos municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento
no origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al
contribuyente. Dichos tributos son los siguientes: a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d)
Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los
Espectculos Pblicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de
Casino h) Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores.
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_pres/2012/ANE
XO4_FTES_DE_FINANCIAMIENTO.pdf
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lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin correspondiente,
as como las transferencias por eliminacin de exoneraciones
tributarias. Adems, considera los recursos correspondientes a los
fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, as como
otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el
rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_pres/2012/ANE
XO4_FTES_DE_FINANCIAMIENTO.pdf
c. Categora presupuestaria
Comprende los elementos relacionados a la metodologa del
presupuesto por programas denominados Programa, Subprograma,
Actividad y Proyecto.
https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&letter=C&id
=450&lang=es
d. Programa presupuestal
Es una categora presupuestaria. Es un instrumento de PpR. Es la
unidad de programacin de las acciones de las entidades pblicas
(Artculo 3 de la Directiva de PP).
https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article
&id=3510&Itemid=101530&lang=es
e. Fuente de financiamiento
Las fuentes de financiamiento designan el conjunto de capital interno
y externo a la organizacin utilizados para financiamiento de las
aplicaciones y las inversiones. Al decidir qu fuente de
financiamiento usar, la opcin principal es si el financiamiento debe
ser externa o interna. Esta eleccin debe pesar, entre otras
cuestiones, la prdida o ganancia de autonoma financiera, la
facilidad o posibilidad de acceder a fuentes de financiamiento,
cargabilidad/plazo para su devolucin, garantas requeridas y el
coste financiero (intereses) del financiamiento.
http://knoow.net/es/cieeconcom/gestion/fuente-de-financiamiento/
f. Rubro
En Latinoamrica, un rubro es un ttulo, un rtulo o una categora que
permite reunir en un mismo conjunto a entidades que comparten
ciertas caractersticas. Un rubro comercial es el sector de la actividad
econmica que engloba a las empresas que actan en una misma
rea. Definicin de rubro - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/rubro/#ixzz4CkUQVp6m
g. Categora de gasto
Elemento de la cadena de gasto que comprende los crditos
presupuestarios agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y
el servicio de la deuda.
https://mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&letter=C&id=449
&Itemid=100297&lang=es
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h. Genrica de gasto
Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo,
claro y ordenado de los de los gastos en recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios
y obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o
realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales.
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&id=490&lette
r=G&lang=es
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crecimiento se da proporcionalmente al incremento del pago puntual de
contribuyentes, asimismo a los beneficios de la amnista tributaria, los
talleres de sensibilizacin en los diferentes pueblos del distrito, los
logros en cuanto a infraestructura que ha mejorado la confianza por
parte de los vecinos concretndose en crecimiento lo que ha conllevado
a que los pobladores se pongan al da en el pago de sus tributos.
5.2. Problemtica
Lograr la eficiencia del gasto, significa una adecuada programacin
anual del gasto, es una meta que todos los gobiernos locales y
regionales buscan ao tras ao, pues lo ideal sera que todo el dinero
que ingresa a las arcas de la municipalidad sea gastado al final del ao;
es decir el gasto del presupuesto anual debera ser de 100% al 31 de
diciembre de cada ao.
5.3. Objetivos
5.3.1. General
Mejorar la calidad de vida de los ciudadanos, promoviendo el desarrollo
econmico sin alterar la naturaleza ni el entorno.
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5.3.2. Especficos
Mejorar la seguridad ciudadana.
Mejorar la calidad del habitad urbano.
Asegurar la gobernabilidad democrtica para la gestin del desarrollo
integral de la provincia.
VI. PRESUPUESTO
De acuerdo a la informacin proporcionada por la Municipalidad Provincial de
Junn el presupuesto institucional de ingresos y gastos correspondiente al ao
fiscal 2015 fue ascendente a S/. 5 327,666.00 (cinco millones trescientos
veintisiete mil seiscientos sesenta y seis con 00/100 nuevos soles), de
recursos ordinarios S/. 670,090.00 (seiscientos setenta mil noventa con
00/100 nuevos soles), de recursos directamente recaudados y recursos
determinados S/. 4 550,876.00 (cuatro millones quinientos cincuenta mil
ochocientos setenta y seis con 00/100 nuevos soles). De los cuales se han
previsto como ingresos y gastos de la siguiente manera:
6.1. Ingresos
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Tabla 02. PIA 2015, Municipalidad Provincial de Junn Gastos.
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CANON Y
SOBRECANON,
FONDO DE RECURSOS
GENRICA DEL GASTO RECURSOS
COMPENSACIN
IMPUESTOS
DIRECTAMENTE
DONACIONES Y REGALAS, TOTAL
ORDINARIOS MUNICIPALES TRANSFERENCIAS RENTAS DE
MUNICIPAL RECAUDADOS
ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
PERSONAL Y
2,1 OBLIGACIONES 1 204,031.00 88,200.00 1 292,231.00
SOCIALES
PENSIONES Y OTRAS
2,2 PRESTACIONES 407,283.00 80,000.00 487,283.00
SOCIALES
DONACIONES Y
2,4
TRANSFERENCIAS
270,000 270,000.00
ADQUISICIN DE
2,6 ACTIVOS 456,510.00 1,100.00 490,330.00 947,940.00
FINANCIEROS
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El presupuesto institucional de apertura (PIA 2015) aprobado por la
municipalidad provincial de Junn reporta los ingresos para el ao fiscal 2015
los que se resumen en la tabla 01.
6.2. Gastos
En la tabla 02, se resumen los gastos para el ao fiscal 2015 del
presupuesto institucional de apertura (PIA 2015) aprobado por la
municipalidad provincial de Junn.
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Al analizar los costos, se puede apreciar que un monto de S/. 3 255,019.00
(tres millones doscientos cincuenta y cinco mil diecinueve con 00/100 nuevos
soles) estn destinados a gastos corrientes, y poco ms de un milln de soles
a proyectos.los cuales deben de ser repartidos entre todos los requerimientos
de la poblacin como agua, educacin, salud y otros, pero debemos recalcar
que Junn, Ondores y Carhuamayo son distritos eminentemente ganaderos,
por lo que la mayor cantidad de este presupuesto debera ser destinado a
potenciar este sector; el distrito de Ulcumayo es eminentemente agrcola, con
una gran biodiversidad y un potencial agroindustrial envidiable y el
presupuesto debera de destinarse a potenciar la agricultura; y en ambas
zonas se debera de privilegiar la agroindustria, de esta manera mejorar la
calidad de vida de toda la poblacin.
8.2. Recomendaciones
Realizar una evaluacin del desempeo laboral de todo el personal
de la municipalidad provincial de Junn, optimizar sus capacidades
para la ejecucin presupuestal eficiente.
Identificar y proponer estrategias para disminuir el individualismo,
promover la unidad y buscar objetivos comunes con una cultura de
eficiencia, de brindar solucin de problemas y dejar el orgullo de
creerse el mejor.
Actualizar y ligar a la realidad los documentos de gestin de la
provincia con la finalidad de dar un mejor enfoque a la problemtica y
buscar una mejor distribucin de los recursos econmicos buscando
el desarrollo de la provincia de Junn.
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IX. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Ley N 27312, Ley de Gestin de la Cuenta General de la Repblica,
publicada el 20 de julio del 2000 recuperado de
http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indm.htm#3.
Ministerio de economa y finanzas, Transparencia econmica. SIAF
Consulta Amigable. Portal del MEF: www.mef.gob.pe
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_pres/2012/ANEXO4_
FTES_DE_FINANCIAMIENTO.pdf
https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&letter=C&id=450
&lang=es
http://knoow.net/es/cieeconcom/gestion/fuente-de-financiamiento/
Definicin de rubro - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/rubro/#ixzz4CkUQVp6m
https://mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&letter=C&id=449&Itemi
d=100297&lang=es
https://www.google.com.pe/?ion=1&espv=2#q=proceso+presupuestario
http://es.slideshare.net/guestf33fda07/presupuesto-publico-peru
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