Conasev Paolin Paolin

[Escriba texto]
Facultad de Ciencias Financieras y

Contables
cleofe
Curso:
Contabilidad Intermedia
Docente:
Doc. CPC. Jos Henry Alzamora Carrin
Pertenece:
Huamani Huaman Renzo Magno
Ao:
2-B
5
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:DO
CARRIN PERTENECE: AO:2-B Ca. Industrial Paolin S.A
ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2016 y 31 de diciembre 2015
1
Ca. Comercial Henry Paolo S.A

ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2016 y 31 de diciembre 2015
Estado de Situacin Financiera 5

Estado de Resultados Integrales 6
Estado de cambios en el patrimonio neto 7
Notas a los Estados Financieros 8-38
Anexo 39
2
Estados
Financiero
s Bsicos
3
[Escriba texto]
SITUACION FINANCIERA
5
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:DOC. CPC. JOS HENRY ALZAMORA
"Las notas explicativas forman parte integral de los Estados Financieros".
2
3
CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ESTADO SITUACION FINANCIERA
AL 31 de DICIEMBRE 2016
A VALORES RAZONABLES
(Expresado en Nuevos Soles)
2015 2015
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
DISPONIBLES 135552 ACREENCIAS 35,398
1011 Caja moneda nacional 116296 104 Cuenta corriente M. nacional 35,398
1012 Caja moneda extranjera 16421 TRIBUTARIOS 21,857
102 Fondo Fijo 500 40181 Impuesto a la regalias 158
1042 Cuenta corriente M. Extranjera 660 40171 Impuesto a la Renta - 3ra Categoria 21,700
105 Certificado Bancario 1675 EXIGIBLES COMERCIALES 22,770
EXIGLIBLES COMERCIALES 3492 421 Facturas por pagar 14,383
1211 Facturas por cobrar M.Nacional 800 423 Letras por pagar 8,388
1212 Facturas por cobrar M. Extranjera 1000 EXIGIBLES COMERCIALES 23,625
123 Letras por cobrar 1400 465 pasivo por acttivo inmovilizado 22,125
191 Estimacion de cob dudosa -608 469 otras cuentas por pagar 1,500
4011 Impuesto General a las ventas 900
EXIGIBLES NO COMERCIALES 1501 LABORALES 18,409
141 prestamo al personal 700 413 Participacion de los Trab. 8,730
142 Prestamos a accionistas 600 415 cts 4,050
163 Intereses 201 442 Particips por pagar al directorio 2015 5,629
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 2430 Total Pasivos Corrientes 122,059
182 Seguros 350
183 Alquileres 400 Pasivos No Corrientes 17,250
189 Publicidad 1680 461 Reclamaciones a terceros 17,250
REALIZABLES 20500 Total Pasivos No Corrientes 17,250
21 Productos Terminados 5000
23 Productos en proceso 1000 TOTAL PASIVOS 139,309
24 Materias primas 13000
25 Suministros 1500 PATRIMONIO 12,460
Total Activos Corrientes 163475 Capital 12,460
501 Capital Social
Activos No Corrientes Reservas 2,992
FIJOS TANGIBLES 45,597.50 582 Reserva legal 2,492
3011 Bonos 1,450.00 589 otras reservas 500
331 Terreno 1,000.00 Resultados del Ejercicio 55170
332 Edificios y construcciones 11,500.00 5911 Utilidad Liquida
333 maquinaria 4,400.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 55,170 70,622
334 Vehiculo 6,600.00
335 Muebles y enseres 23,300.00
336 Computadora 8,850.00
391 depreciacion de inmueble,maquinaria -11,502.50
FIJOS INTANGIBLES 859.00
342 Intangibles 1,210.00
392 Amortizacion acumulada -351.00
Total Activos No Corrientes 46457
4
TOTAL ACTIVOS 209931
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 209,931

[Escriba texto]
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR EL EJERCICIO ECONMICO 2015
Excedente de Resultados de
Capital Excedente de Prdidas Resultado del
Capital Revaluacin - Reserva Legal Ejerc. Total
Adicional Revaluacin Acumuladas Ejercicio
Acciones Anteriores
S/. S/. S/. S/. S/.
Saldos al 1 de Enero del 2015 7,000 0 1,200 500 200 6,260 -2,000 0 13,160
Aportes de accionistas -2000 2,000
Compensacin de Perdidas acumuladas
Distribucion de Dividendos
Capitalizacin de Utilidades 4,260 -4,260
Capitalizacin de excedentes de revaluacin 1,200 2000
Revaluacion de activos fijos
Acciones por Reservas de Capital
Reservas para Reinversion de utilidades
Aumento de capital adicional
Utilidad Neta del Ejericicio 55,170 0
Reserva Legal 0 -2,292 0
Saldos al 31 de Diciembre del 2015 12,460 0 3,200 500 200 0 0 52,878 69,238
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CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.AESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE:
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Por el Periodo econmico del 2016
(expresado en miles de nuevos soles)
S/. S/.
70 Ventas 166,200
70.2 Venta de Productos Terminados 166,200
(+) 71 Produccin Almacenada 4,450
71.1 Variacin de Productos Terminados 4,050
71.3 Variacin de Productos en Proceso 400
81 Produccin del Ejercicio 170,650
(-) 60 Compras -20,870
60.21 Materias Primas 13,800
60.3 Suministros 5,600
60.91 Flete 270
60.93 comision de aduana 1,200
(+) 61 Variacin de Existencias 8,200
61.21 Materias Primas 7,950
61.32 Suministros Diversos 250
(-) 63 Servicios Prestados por Terceros -7,540
63.2 Honorarios 1,600
63.5 Alquileres 400
63.61 Energa Electrica 1,500
63.63 Agua 1,600
63.64 Telefono 450
63.7 Publicidad 1,940
63.91 Comisiones bancarias 50
82 Valor Agregado 150,440
(-) 62 Cargas de Personal -56,899
62.111 Sueldos 2,000
62.112 Salarios 21,000
62.12 Comisiones 1,300
62.71 ESSALUD 2,187
62.73 S.acc de trabajo 483
62.8 Participacin del Directorio 5,629
62.9 CTS 24,300
(-) 64 Tributos -880
64.12 ITF 8
64.34 Licencia 100
64.35 Autovaluo 600
64.71 Senati 173
83 Excedente Bruto de Explotacin 92,661
(-)65 Otros gastos de gestin -3,560
65.1 SEGURO 350
65.2 REGALAS 3,150
65.6 SUMINISTROS 60
(-)68 Provisiones del Ejercicio -7,011
68.1 Depreciaciones 6,503
68.2 Amortizacion 121
68.4 Cobranza Dudosa 388
84 Resultado de Explotacin 82,090
(-)65 Otros gastos de gestion -500
655 Costo neto de enajenacin de activos inmov 500
(-)67 Cargas Financieras -10,526
673 gastos financieros 1,776
676 Diferencia de cambio 8,750
(+)75 Otros Ingresos de Gestin 10,000
756 Enajenacin de activos inmobilizados 10,000
(+)77 Ingresos Financieros 7,128
772 interes por cobrar 3,592
776 Diferencia de cambio 3,536
85RAPEI 88,192
(-) 87 Participacin de los Trabajadores -8,730
Participacin de los Trabajadores -8,730
(-) 88 Impuesto a la Renta -22,000
Impuesto a la Renta -22,000
89 Resultado del Ejercicio 57,462
(-) 58.2 Reserva Legal
Reserva Legal -2,292 -2,292
59 utilidad neta 55,170
3
"Las notas explicativas forman parte integral de

los Estados Financieros".
4
Notas a los
Estados
Financieros
5
COMPAA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
1. CONSTITUCIN, ACTIVIDAD ECONMICA Y APROBACIN

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1 Constitucin y actividad econmica

La Compaa Industrial Paolin S.A (en adelante Compaa) se constituy el 18
de Julio de 1990, inicia operaciones el 07 de Abril del 1990. La Compaa
forma parte del Grupo Carreo, conformado principalmente por 12 Directores
titulares y cuatro alternos.
Su domicilio legal es Av. Los Condes 250, San Isidro y cotiza sus acciones en
la Bolsa de Valores de Lima.
La Unidad de Negocios industrial promueve en el Per, el crecimiento y
beneficio de generaciones enteras de familias involucradas en una cadena de
valor que ha contribuido con el desarrollo del pas
Paolin S.A es una empresa de Nutricin, Salud y Bienestar, que promueve una
alimentacin saludable y balanceada; que elabora productos con alto valor
nutricional, de gran sabor y calidad.
La compaa ofrece la diferenciacin de marca y confianza del cliente mediante
innovacin en productos, relacionamiento cercano, competitividad y
responsabilidad social y ambiental .Su periodo de vida es indefinida.
1.2 Aprobacin de Estados Financieros
Los Estados Financieros de la Compaa, al 31 de diciembre del 2016 y 2015
han sido mediante junta general de accionistas con fecha 26 de marzo del 2017
(al 24 de marzo del 2016). En opinin de la Gerencia General, los estados
financieros adjuntos no tendrn modificaciones, una vez auditados por la
sociedad de auditora designada por la Contralora General de la Repblica se
elevarn al Directorio para su aprobacin. De acuerdo a los estatutos de la
Compaa, el Directorio aprueba los estados financieros auditados anualmente,
para luego someterlos a la aprobacin final de la Junta General de Accionistas.
2. POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

6
Las principales polticas contables utilizadas por la Compaa para la
preparacin de sus estados financieros se resumen a continuacin:
2.1 Declaracin de cumplimiento y bases de preparacin y presentacin
Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), emitidas por la Junta
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en ingls)
vigentes al 31 de diciembre de 2016, las cuales incluyen las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), las Normas Internacionales
de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comit de
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de Interpretacin (SIC) -
adoptadas por el IASB. Para estos propsitos fue utilizada la base de costo
histrico. El costo histrico se basa generalmente en el valor razonable de la
contraprestacin dada por el intercambio de activos.
2.2 Responsabilidad de la informacin y estimaciones realizadas
La informacin contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la
Gerencia de la Compaa. Para la elaboracin de los mismos, se han utilizado
ciertas estimaciones realizadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos,
ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en
la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podran variar
de dichas estimaciones.
Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones
a los estimados contables son reconocidos de forma prospectiva,
contabilizndose los efectos del cambio en las correspondientes cuentas de
ganancia del ao en que se efectan las revisiones correspondientes.
Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas ms
importantes para la elaboracin de los estados financieros de la Compaa se
refieren a:
Determinacin de la moneda funcional y registro de transacciones en

moneda extranjera.
Reconocimiento de ingresos.
Vida til de las propiedades, otros.
Provisiones.
Probabilidad de contingencias.
Las prdidas por deterioro.
El impuesto a las ganancias diferido.
7
2.3 Moneda funcional y de presentacin

Las partidas que se incluyen en los estados financieros se miden en la moneda
de ambiente econmico primario donde opera la Compaa (su moneda
funcional). Los estados financieros se presentan en soles que son la moneda
funcional y la moneda de presentacin de la Compaa.
Los activos en moneda extranjera se presentan al valor de compra y las
obligaciones en el mismo tipo de moneda al valor de venta y el resultado de los
ajustes producto de las diferencias de cambio se reflejan el resultados .La
moneda funcional es la moneda del entorno econmico principal en el que
opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes
que comercializa, entre otros factores.
2.4 Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional
usando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones o la fecha de
valuacin en los casos de partidas que son revaluadas. Las ganancias y
prdidas por diferencias en cambio que resulten de la liquidacin de estas
transacciones y de la traduccin de activos y pasivos monetarios en moneda
extranjera al tipo de cambio del cierre del ao, se reconocen en los resultados.
2.5 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Efectivo y Equivalentes de efectivo incluye el efectivo disponible.
2.6 Cuentas por cobrar comerciales
Las cuentas por cobrar comerciales corresponden a los montos que la
Compaa tiene derecho a exigir a sus clientes por la venta de productos
terminados en el curso normal de los negocios. Aquellas cuentas cuyo
vencimiento es menor a 12 meses contados desde la fecha de los estados
financieros se reconocen inicialmente al valor razonable y debido a que el
efecto de su descuento es irrelevante, subsecuentemente se valorizan a su
valor nominal, netas para la provisin de cuentas de cobranza dudosa.
2.9 Activo Fijo

La cuenta inmuebles, maquinaria y equipo se registran a su costo histrico
menos su depreciacin. El costo incluye los desembolsos directamente
atribuibles a la adquisicin de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se
reconocen como un activo separado, segn corresponda, slo cuando es
probable que generen beneficios econmicos futuros para la Compaa, y el
costo de estos activos se pueda medir razonablemente.
8
El valor en libros del activo reemplazado es dado de baja. Los gastos de
mantenimiento y de reparacin se cargan a los resultados en el perodo en el
que estos se incurren.
Los activos en etapa de construccin se capitalizan como un componente
separado. A su culminacin, el costo de estos activos se transfiere a su
categora definitiva.
La depreciacin de los dems se calcula por el mtodo de lnea recta para
asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida til
como sigue:
Las estimaciones sobre la vida til, valores residuales, de ser el caso, y el
mtodo de depreciacin se revisan peridicamente para asegurar que el
mtodo y el perodo de depreciacin sean consistentes con el patrn previsto
de beneficios econmicos de las partidas de Inmuebles y Equipos.
El valor residual y la vida til de los elementos de activos fijos se revisan
anualmente.
2.10 Intangibles
Los programas de computacin (software) incluida la implementacin del
Sistema Integral de Informacin Empresarial (BAAN IV), se registran al costo
actualizado.
La amortizacin se calcula tomando como base la vida til u obsolescencia de
los intangibles, que se estima durar diez (10) aos.
ELEMENTO Aos
Maquinaria y equipo 15
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 10
2.11 Cuentas por pagar

comerciales
9
Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes y
servicios adquiridos de proveedores en el curso normal de los negocios. Las
cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe
realizar dentro de un ao o menos (o en ciclo operativo normal del negocio si
es mayor). De lo contrario, se presentan como pasivos no corrientes.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se remiden al costo amortizado usando el mtodo de inters
efectivo.
2.12 Impuestos a la Renta y Participaciones Corrientes

2.12.1 Impuesto a la Renta
El gasto por impuestos a las ganancias comprende la suma del impuesto a las
ganancias corriente por pagar estimado y el impuesto a las ganancias diferido.
El impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de
impuesto establecida en la legislacin fiscal vigente sobre la ganancia neta
gravable del ejercicio. El impuesto a las ganancias corriente se reconoce como
gasto del perodo.
El impuesto a las ganancias diferido corresponde al monto de impuesto
esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias temporarias entre los
valores en libros reportados de activos y pasivos, y sus correspondientes bases
fiscales. Los pasivos por impuestos a las ganancias diferidos son generalmente
reconocidos para todas las diferencias temporarias imponibles. Los activos por
impuestos diferidos generalmente se reconocen para todas las diferencias
temporarias deducibles y crditos fiscales, rebajas y prdidas fiscales no
aprovechadas, hasta la extensin en que se considere probable que la
Compaa va a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales para poder
hacerlos efectivos. Tales activos y pasivos no son reconocidos si las
diferencias temporarias proceden de una plusvala o del reconocimiento inicial
(salvo en una combinacin de negocios) de otros activos y pasivos en una
operacin que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
El valor en libros de los activos por impuestos diferidos es revisado al final de
cada perodo de reporte, y reducido hasta la extensin de que no resulte
probable que la Compaa disponga de ganancias fiscales futuras suficientes
para recuperar la totalidad o una porcin de tales activos.
Los impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos son determinados
utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicarn en el momento en que
el activo se realice o el pasivo se liquide, con base en tasas y leyes fiscales
aprobadas, o cuyo proceso de aprobacin est prcticamente terminado, al
final del perodo de reporte. La medicin de tales impuestos diferidos reflejan
las consecuencias fiscales que se derivaran de la forma en que la Compaa
10
espera, al final del perodo de reporte, recuperar o liquidar el importe en libros
de sus activos y pasivos.
Los impuestos a las ganancias, tanto corrientes como diferidos, son
reconocidos como gasto o ingreso, e incluidos en la determinacin de la
ganancia o prdida neta del perodo, excepto si tales impuestos se relacionan
con partidas reconocidas en otros resultados integrales o directamente en
patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las ganancias corriente o diferido es
tambin reconocido en otros resultados integrales o directamente en
patrimonio, respectivamente.
2.12.2 Participacin en las utilidades y gratificaciones

La Compaa reconoce un pasivo y un gasto por su obligacin legal ante sus
trabajadores por concepto de gratificaciones y de su participacin en las
utilidades. Las gratificaciones corresponden a 2 remuneraciones que se pagan
en los meses de julio y diciembre de cada ao.
La participacin de los trabajadores en las utilidades corresponde al monto que
resulta de aplicar la tasa del 10% a la materia imponible determinada de
acuerdo con la legislacin del impuesto a la renta, segn el Decreto Legislativo
N 892 a las Empresas del sector Industrial
2.12.3 Compensacin por tiempo de servicio

La compensacin por tiempo de servicios del personal corresponde a sus
derechos indemnizatorios que corresponde a una remuneracin vigente a la
fecha de su depsito. De acuerdo con la legislacin vigente la compensacin
por tiempo de servicios se tiene que depositar en los meses de mayo y
noviembre de cada ao en las cuentas bancarias designadas por los
trabajadores. La compaa no tiene obligaciones de pago adicionales una vez
que efecta los depsitos anuales de los fondos.
En resumen, la CTS es un beneficio que tiene por finalidad otorgar al trabajador
un monto de dinero en proporcin a su tiempo de labor para la empresa y
nunca se concibi como un seguro de desempleo del trabajador.
2.13 Capital
Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio. Los costos incrementales
directamente atribuibles a la emisin de nuevas acciones se presentan en el
patrimonio como una deduccin, neta de impuestos de los montos recibidos.
2.14 Reconocimiento de Ingresos
11
Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios
econmicos fluirn a la Sociedad y puedan ser confiablemente medidos. Los
siguientes criterios especficos de reconocimiento tambin deben ser cumplidos
antes de reconocer ingresos.
a. Venta de bienes - Los ingresos por venta de bienes son reconocidos
cuando los riesgos y los beneficios significativos de la propiedad de los
bienes han sido traspasados al comprador, generalmente al despachar
los bienes.
b. Ingresos por prestacin de servicios - Los ingresos ordinarios
asociados a la prestacin de servicios se reconocen proporcionalmente
en consideracin al grado de realizacin de la prestacin a la fecha de
balance, siempre y cuando el resultado de la transaccin pueda ser
estimado con fiabilidad.
c. Ingresos por intereses - Los ingresos son reconocidos a medida que
los intereses son devengados en funcin del principal que est
pendiente de pago y de la tasa de inters aplicable.
2.15 Distribucin de Dividendos

La distribucin de dividendos se reconoce como pasivo en el Estado de
situacin financiera en el perodo en el que estos son aprobados por la Junta
General de Accionistas. La poltica de dividendos est definida en el Estatuto
Social en concordancia con las Normas del Mercado de Valores.
2.16 NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES EMITIDAS

INTERNACIONALMENTE
2.161 Nuevas NIIF e interpretaciones que no afectaron significativamente
los montos reportados y sus revelaciones en el ao actual y anterior
Las siguientes normas e interpretaciones y modificaciones a las normas
existentes fueron publicadas con aplicacin obligatoria para los perodos
contables que comenzaron a partir del 1 de enero de 2010 o perodos
subsecuentes, pero no fueron relevantes para las operaciones de la Compaa:
- Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones Transferencia de Activos Financieros.
Efectiva para perodos anuales que comienzan o despus del 1 de julio de
2011. Las enmiendas a la NIIF 7 incrementan los requerimientos de
revelaciones para transacciones que involucran la transferencia de activos
financieros. Estas enmiendas tienen por objeto proporcionar mayor
transparencia en torno a la exposicin al riesgo, cuando un activo financiero es
transferido pero el cedente an conserva cierto nivel de exposicin continua en
el activo. Las enmiendas tambin requieren revelaciones cuando las
12
transferencias de activos financieros no estn distribuidas uniformemente en
todo el perodo.
Este pronunciamiento no tuvo mayores implicaciones sobre las revelaciones de
la Compaa, dada la ausencia de transacciones de este tipo en los aos 2012
y 2011.
- Enmiendas a la NIC 12 - Impuesto a las ganancias diferido - Recupero de
activos. Efectiva para perodos anuales que comienzan en o despus del 1 de
enero de 2012. Las modificaciones a la NIC 12, establecen una excepcin a los
principios generales de la NIC 12, en cuanto a que la medicin de los activos y
pasivos diferidos deben reflejar las consecuencias fiscales que se derivaran de
la forma en que la entidad espera recuperar el importe en libros de un activo.
En concreto, bajo las enmiendas, las propiedades de inversin que se miden
usando el mtodo del valor razonable de acuerdo con la NIC 40 Propiedades
de inversin, se presume que son recuperados a travs de la venta para los
efectos de medicin de los impuestos diferidos, a menos que la presuncin sea
refutada en ciertas circunstancias. Las modificaciones a la NIC 12 son efectivas
para los perodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2012.
La aplicacin de las modificaciones a la NIC 12 no tuvo mayor impacto sobre
las cifras reflejadas en los estados financieros, dado que no se identificaron
diferencias en cuanto a la medicin de los activos y pasivos diferidos en funcin
a los estimados de cmo la entidad recuperar el importe en libros de sus
activos.
2.162 Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables con

posterioridad a la fecha de presentacin de los estados financieros
Las siguientes normas e interpretaciones han sido publicadas con aplicacin
para perodos que comienzan con posterioridad a la fecha de presentacin de
estos estados financieros:
- NIIF 9 Instrumentos Financieros. Efectiva para perodos anuales que
comienzan el o despus del 1 de enero de 2016. La NIIF 9, la cual fue
publicada en noviembre de 2009, introduce nuevos requerimientos para la
clasificacin y medicin de activos financieros. La enmienda a la NIIF 9 en
octubre de 2010 incluye los requerimientos para la clasificacin y medicin de
pasivos financieros y des-reconocimiento. Las exigencias claves de la NIIF 9
son descritas a continuacin:
La NIIF 9 requiere que todos los activos financieros reconocidos que estn
dentro del alance de la NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y
medicin sean medidos posteriormente a su costo amortizado o valor
razonable.
En concreto, las inversiones en instrumentos de deuda que se llevan a cabo
dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo sea captar flujos de efectivo
13
contractuales, y que cuyos flujos de efectivo contractuales correspondan
exclusivamente a pagos de principal e intereses sobre capital, son
generalmente medidos a su costo amortizado en perodos subsiguientes de la
fecha de cierre.
El efecto ms significativo de la NIIF 9 en relacin a la clasificacin y medicin
de los pasivos financieros se refiere a la contabilizacin de cambios en el valor
razonable de un pasivo financiero atribuible a cambios en el riesgo de crdito
de ese pasivo. En concreto, bajo la NIIF 9, para los pasivos financieros que
estn designados a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
cambio en el valor razonable del pasivo financiero, que sea atribuible a
cambios en el riesgo de crdito del pasivo, es presentado en otros resultados
integrales, a menos de que el reconocimiento de los efectos del cambio de
riesgo de crdito del pasivo en otros resultados integrales origine o incremente
un desajuste en la ganancia o prdida. Los cambios en el valor razonable
atribuibles al riesgo de crdito de un pasivo financiero no se reclasifican
posteriormente al estado de resultados. Anteriormente bajo la NIC 39, el
importe de variacin en el valor razonable del pasivo financiero designado a
valor razonable con cambios en resultados era presentado en el estado de
resultados integrales.
La NIIF 9 es efectiva para perodos anuales que inician con posterioridad al 1
de enero de 2016, y su aplicacin anticipada est permitida. La gerencia de la
Compaa estima que la NIIF 9 se adoptar en los estados financieros para el
perodo anual que comenzar el 1 de enero de 2016, y que su aplicacin no
tendra impacto significativo en las cifras reportadas correspondiente a los
activos financieros y pasivos financieros de la Compaa; sin embargo, no es
practicable proporcionar una estimacin razonable del efecto de la aplicacin
de esta norma hasta que una revisin detallada haya sido completada.
NIC 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar. Efectiva para
perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de 2014.
La relevancia de los instrumentos financieros en la situacin financiera y en el
rendimiento de la entidad.
La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos
financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el periodo y lo est al
final del periodo sobre el que se informa, as como la forma de gestionar dichos
riesgos.
Los principios contenidos en esta NIIF complementan a los de reconocimiento,
medicin y presentacin de los activos financieros y los pasivos financieros de
la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin y de la NIIF 9 Instrumentos
Financieros.
- NIIF 10 Estados Financieros Consolidados. Efectiva para perodos anuales
que comienzan el o despus del 1 de enero de 2014. La NIIF 10 sustituye
algunas partes de la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados.
14
SIC 12 Consolidacin - Entidades de propsitos especiales ha sido retirada en
relacin a la emisin de la NIIF 10. Bajo la NIIF 10, hay slo una base para la
consolidacin, que es el control. Adems, incluye una nueva definicin de
control que contiene tres elementos: (a) poder sobre la sociedad en la que se
participa, (b) exposicin, o derechos, con retribucin variable a partir de la
participacin en la sociedad, (c) capacidad de influir sobre la sociedad para
afectar el importe de los retornos de los inversionistas. Una extensa gua se ha
incluido en la NIIF 10 con escenarios complejos.
- NIIF 11 Acuerdos Conjuntos. Efectiva para perodos anuales que comienzan

el o despus del 1 de enero de 2014. NIIF 11 sustituye a la NIC 31
Participaciones en Negocios Conjuntos. La NIIF 11 trata cmo un acuerdo
conjunto del cual dos o ms compaas tienen el control conjunto debera ser
clasificado. La SIC 13 Entidades Conjuntamente Controladas.
- Contribuciones No monetarias por participantes ha sido retirada en relacin a
la emisin de la NIIF 11. Bajo la NIIF 11, los acuerdos conjuntos son
clasificados como operaciones conjuntas o negocios conjuntos, dependiendo
de los derechos y obligaciones de las partes del acuerdo. Contrariamente en
NIC 31 hay tres tipos de negocios conjuntos: entidades controladas
conjuntamente, activos controlados conjuntamente y operaciones controladas
conjuntamente. Adems, los negocios conjuntos bajo la NIIF 11 tienen que ser
contabilizados usando el mtodo de participacin, mientras que las entidades
controladas conjuntamente, segn NIC 31 pueden ser contabilizadas usando el
mtodo de participacin o el de consolidacin proporcional.
- NIIF 12 Revelaciones de Intereses en Otras Entidades. Efectiva para

perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de 2014. La NIIF
12 es una norma de revelacin aplicable a entidades que tienen intereses en
subsidiarias, acuerdos conjuntos, sociedades y/o entidades con estructura no
consolidada. En general, las exigencias en la NIIF12 en temas de revelacin
son ms exigentes que las normas vigentes.
- NIC 2 (revisada en 2011) Inventarios. Efectiva para perodos anuales que

comienzan el o despus del 1 de enero de 2014. Un tema fundamental en la
contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe reconocerse
como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos correspondientes
sean reconocidos. Esta Norma suministra una gua prctica para la
determinacin de ese costo, as como para el subsiguiente reconocimiento
como un gasto del periodo, incluyendo tambin cualquier deterioro que rebaje
el importe en libros al valor neto realizable.
15
- NIC 27 (revisada en 2011) Estados Financieros Separados. Efectiva para
perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de 2014. La NIC
27 contiene requerimientos de registro y revelacin para inversiones en
subsidiarias, negocios en conjunto y asociadas cuando la entidad prepara
estados financieros separados. La NIC 27 requiere a la entidad que prepara
estados financieros separados que contabilice las inversiones al costo o de
acuerdo con la NIIF 9.
- NIC 28 (revisada en 2011) Inversiones en Asociadas y Negocios

Conjuntos. Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del 1
de enero de 2014. La NIC 28 contiene requerimientos de registro para
inversiones en asociadas y describe los requisitos para la aplicacin del
mtodo patrimonial cuando se registra las inversiones en asociadas y negocios
conjuntos. La Gerencia estima que la aplicacin de estas normas relacionadas
entre s ser adoptada en los estados financieros separados para el perodo
anual que comenzar el 1 enero de 2014 y no tendrn impacto significativo en
los estados financieros.
- NIIF 13 Medicin del Valor Razonable. Efectiva para perodos anuales que
comienzan el o despus del 1 de enero de 2014. La NIIF 13 estable un nico
recurso de gua para determinar el valor razonable y las revelaciones sobre la
medicin del valor razonable. La norma define el valor razonable, establece un
marco para la medicin el valor razonable y requiere revelaciones sobre la
medicin del valor razonable. El alance de la NIIF 13 es amplio ya que se
aplica tanto a instrumentos financieros, como a los no financieros para los
cuales otras NIIF requieren o permiten medir a valor razonable y revelaciones
sobre la medicin del valor razonable, excepto en circunstancias especficas.
En general los requerimientos de la NIIF 13 son ms extensos que los exigidos
en las normas actuales. Por ejemplo, informacin cualitativa y cuantitativa
sobre la base de la jerarqua del valor razonable de los tres niveles que en la
actualidad requiere los instrumentos financieros slo bajo la NIIF 7
Instrumentos Financieros: informacin a revelar, se extender por la NIIF 13
para cubrir todos los activos y pasivos dentro de su alcance. La NIIF 13 es
efectiva para perodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2014
o posterior, permitindose su aplicacin anticipada.
La gerencia de la Compaa prev que la NIIF 13 se adoptar en los estados
financieros para el perodo anual que comenzar el 1 de enero de 2014, y que
la aplicacin de la nueva norma no afectara de manera significativa las cifras
reportadas en los estados financieros y resultar en ms revelaciones en los
estados financieros.
16
- Enmiendas a la NIC 1 - Presentacin de elementos de otros resultados
integrales. Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del 1
de julio de 2014. Las enmiendas a la NIC 1 mantiene la opcin de presentar el
estado de resultados y otros resultados integrales en un solo estado o en dos
estados separados pero consecutivos.
Sin embargo la enmienda a la NIC 1 requiere revelaciones adicionales que
deben estar en la seccin de otros resultados integrales de tal manera que
estos elementos se agrupen en dos categoras: (a) elementos que no sern
reclasificados posteriormente al estado de resultados (b) elementos que sern
reclasificados posteriormente al estado de resultados cuando ciertas
condiciones especficas se cumplan. El impuesto a las ganancias sobre
elementos de otros resultados integrales es requerido para ser asignado a la
misma base. Las enmiendas a la NIC 1 son efectivas para los perodos anuales
que comiencen a partir del 1 de julio de 2013 o posterior. La presentacin de
elementos de otros resultados integrales ser modificada en consecuencia
cuando las enmiendas sean aplicadas en los futuros perodos contables.
- NIC 19 (revisada en 2011) Beneficios a los trabajadores. Efectiva para

perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de 2013. Las
enmiendas a la NIC 19 modifican la contabilizacin de planes de beneficios
definidos y beneficios por terminacin. El cambio ms significativo se refiere a
la contabilizacin de los cambios en las obligaciones de beneficios definidos y
plan de activos. Las enmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en
las obligaciones por beneficios definidos y en el valor razonable de los planes
de activos cuando se producen, y por lo tanto eliminan el tratamiento
intermedio permitido por la versin anterior de la NIC 19, y aceleran el
reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones
requieren que todas las ganancias y prdidas actuariales sean reconocidas en
otros resultados integrales a fin que los activos de pensiones neto o pasivo
reconocido en el estado de posicin financiera refleje el valor total del plan
dficit o supervit. Las modificaciones a la NIC 19 son efectivas para los
perodos que comiencen a partir del 1 de enero de 2013 y permite la aplicacin
anticipada retrospectiva con ciertas excepciones.
La Gerencia prev que las enmiendas a la NIC 19 sern adoptadas en los
estados financieros por el perodo anual que inicie el 1 de enero de 2013, y que
la aplicacin de las enmiendas a la NIC 19 no tendrn un impacto sobre las
cifras reportadas en lo que corresponde a los planes de beneficios definidos.
- Enmiendas a NIC 32 Compensacin de activos y pasivos financieros.

Efectiva para perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de
2014, y 2013 para lo relacionado con revelaciones. Las enmiendas aclaran
asuntos de aplicacin relativos a requisitos para la compensacin de activos y
pasivos financieros. Especficamente, las enmiendas aclaran el significado de
17
los trminos tenga, en el momento actual, el derecho, exigible legalmente, de
compensar y liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el
pasivo simultneamente. Tambin requiere la revelacin de informacin sobre
derechos de compensacin y acuerdos relacionados (tales como colaterales)
para instrumentos financieros sujetos a un acuerdo marco de compensacin
ejecutable, o similares.
La gerencia estima que la aplicacin de estas enmiendas no tendr un impacto
significativo en los montos y revelaciones en los estados financieros.
- Enmiendas a NIIF Mejoras anuales a las NIIF ciclo 2009-2011. Efectiva
para perodos anuales que comienzan el o despus del 1 de enero de 2013.
Las enmiendas incluyen enmiendas a NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y
NIC 32
Instrumentos Financieros: Presentacin. Las enmiendas a la NIC 16 aclaran
que los repuestos, equipos auxiliares importantes y equipo de mantenimiento
permanente deben ser clasificados como propiedades, planta y equipo cuando
cumplen las definiciones de NIC 16 o, en su defecto, inventarios. Las
enmiendas a NIC 32 aclaran que los impuestos a las ganancias diferidos
relacionados con distribuciones a los poseedores de instrumentos de capital y
costos de transaccin de una transaccin de capital deben ser contabilizadas
de conformidad con NIC 12 Impuestos a las Ganancias. La gerencia estima
que la aplicacin de estas enmiendas no tendr un impacto significativo en los
montos y revelaciones en los estados financieros.
3. ADMINISTRACIN DE RIESGOS DE LIQUIDEZ, DE CRDITO

Y DE CAMBIO
Las actividades de la Compaa la exponen a una variedad de riesgos
financieros. Los principales riesgos que pueden afectar adversamente los
activos y pasivos financieros de la Compaa, as como a sus flujos de caja
futuros son: riesgo de liquidez, de crdito y de cambio. El programa de
administracin de riesgos de la Compaa trata de minimizar los
potenciales efectos adversos en un desempeo financiero. La Gerencia de
la Compaa es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y
sobre la base de su conocimiento y experiencia administra y controla los
riesgos, siguiendo las polticas aprobadas por el Directorio. Los aspectos
ms importantes para la gestin de estos riesgos son:
RIESGO DE LIQUIDEZ
18
El riesgo de liquidez es el riesgo de que el efectivo pueda no estar
disponible para pagar obligaciones a su vencimiento a un costo razonable.
La Compaa controla la liquidez requerida mediante una adecuada gestin

de los vencimientos de activos y pasivos, de tal forma de lograr el calce
entre el flujo de ingresos y pagos futuros. Asimismo, la Compaa cuenta
con capacidad crediticia suficiente que le permite tener acceso a lneas de
crdito en entidades financieras de primer orden, en condiciones
razonables.
RIESGO DE CRDITO
Los activos financieros de la Compaa potencialmente expuestos a

concentraciones de riesgo de crdito consisten principalmente en depsitos
en bancos y cuentas por cobrar comerciales. Con respecto a los depsitos
en bancos, la Compaa reduce la probabilidad de concentraciones
significativas de riesgo de crdito porque mantiene sus depsitos y coloca
sus inversiones de efectivo en bancos de primera categora y limita el
monto de la exposicin al riesgo de crdito en cualquiera de ellos. Con
respecto a las cuentas por cobrar comerciales, el riesgo de crdito est
limitado debido a la amplia base de clientes y a la poltica de la Compaa
de evaluar continuamente la historia de crdito de sus clientes y su
condicin financiera para cumplir con sus obligaciones.
RIESGO DE CAMBIO
El riesgo de tasa de cambio es el riesgo de que el valor razonable o los

flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como
consecuencia de variaciones en las tasas de cambio de una moneda
extranjera.
La Compaa realiza transacciones en dlares estadounidenses y en

nuevos soles. La exposicin a los tipos de cambio proviene de las cuentas
por cobrar y por pagar comerciales. En el balance, estos conceptos son
presentados al tipo de cambio de fin de periodo.
19
Para mitigar la exposicin de la Compaa al riesgo cambiario, los flujos de
caja en moneda no funcional son revisados continuamente; por lo general
cuando los importes a pagar por compras en dlares estadounidenses
superan el importe disponible en esa moneda se realiza una operacin de
cambio de moneda.
Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio promedio ponderado

publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las
transacciones en dlares estadounidenses era de S/. 3.35 para las
operaciones de compra y S/. 3.45 para las operaciones de venta.
La Compaa tena los siguientes activos y pasivos en dlares

estadounidenses:
Al 31 de diciembre de
diciembre
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,675
Cuentas por cobrar comerciales 19,530.50

21,205.50
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales (27,600)
(27,600)
Posicin activa neta 829.50
20
4. Efectivo y Equivalente de Efectivo

El detalle del efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2016,
conjuntamente con el detalle del efectivo y equivalente de efectivo al 31 de
diciembre del 2015 es el siguiente:
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Caja 116,296 450
Caja Dlares(1) 16,420.50 1,000
Fondo fijo 500 500
Cuenta corriente -------- 1,050
Total 133,216.50 3,000
(1)Representan. $ 500 al cambio de S/. 3.35 por dlar para el cierre del ao 2015
5. Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Este rubro comprende:
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Facturas por cobrar en Moneda Extranjera 1,000 1,000
Facturas por cobrar 800 2,200
Cuentas de Cobranza Dudosa (607.50) (220)
Total 1,192.5 2,980
(1)Representan. $ 500 al cambio de S/. 3.35 por dlar para el cierre del ao
2015
21
6. Realizables
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Productos terminados 5,000 950
Productos en proceso 1,000 600
Materiales auxiliares - -
Materias primas 13,000 4,400
Suministros 1,500 1,250
Existencias por recibir(a) - 950
Total 5,000 8,150
7. Gastos Contratados por Anticipado

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Seguros 350 700
Publicidad 1,680 -
Alquileres 400 800
Total 2,430 1,500
Se realiz un contrato con la empresa Seguros Rmac por el periodo de

agosto del 2016 hasta mayo de 2017 habiendo devengado 5 meses hasta el
31de Diciembre del 2016, quedando por devengar un importe por s/. 350 por
los periodos restantes.
La compaa cerro un contrato con la Empresa Global Per SACpor alquiler
de un local pequeo que servir como almacenamiento para la empresa;
habindose pagado por adelantado con cheque por el periodo de noviembre
del 2016 hasta febrero de 2017 por el importe mensual de s/. 400, habiendo
enviado resultados de gastos 400.
22
8. Inversiones Financieras
En este rubro encontramos a:
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Bonos 4,000 4,000
Total 4,000 4,000
9. Activos fijo (neto)

La composicin de Propiedad, equipos y otros al cierre de cada perodo, a
valores neto y bruto de depreciacin, es la siguiente:
Conceptos 31.12.2016 S/. 31.12.2015

S/.
Edificaciones 11,500 11,500
Terrenos 1,000 1,000
Maquinaria 4,400 4,400
Muebles y Enseres 23,300 4.500
Unidades de Transporte 6,600 6,600
Computadora 8,850
Depreciacin (6,502.5) (5,500)
Total 49,147.5 22,500
La depreciacin 2016 fue la siguiente:
Segn el inciso b) del artculo 22 del Reglamento del TUO de la Ley del
Impuesto a la Renta, el porcentaje anual mximo de depreciacin que le
corresponde a Edificaciones, Unidades de Transporte, equipos diversos y
Muebles y enseres es 5% 20%; 5% y 10% respectivamente.
Medicin
23
Para la medicin posterior al reconocimiento de elementos clasificados dentro
del rubro de activos fijos bajo las NIIF, la empresa mide los activos por su costo
de adquisicin, menos su depreciacin acumulada.
La Compaa deprecia los activos de unidades de transporte, muebles y
enseres desde el momento en que los bienes estn en condiciones de uso, los
cuales se relacionan directamente con el tiempo de uso, son depreciados
usando el mtodo lineal, sobre sus vidas tiles estimadas, para asignar sus
costos a sus valores residuales.
10. Activos Intangibles (neto)

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/.
S/.
Intangibles 1,210 1,210

Amortizacin (351) (230)
Total 859 980
La tasa de amortizacin de Intangibles aplicada en el ejercicio econmico 2016

es de 10% anual.
11. Sobregiro Bancario

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Sobre giro en instituciones Financieras 35397.7 -
Total -
12. Cuentas por Pagar Comerciales
24
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/.
S/.
Cuentas por Pagar Comerciales 22,700.34 6,000
Total 22,770.24 6,000
(a) En las Cuentas por pagar Comerciales se ha Considerado las Facturas

y Letras.
(b)
13. Impuestos a la Renta y Participaciones Corrientes

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Impuesto a la Renta 22,000 -
Participacin de los Trabajadores (a) 8,730 -
Impuesto a las regalas (c) 157.50 -
Total
(a) Corresponde a la retencin de la participacin de los trabajadores el

10%, el cual se calcula sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio
gravable que resulta despus de haberse efectuado los reparos y
compensado prdidas de ejercicios anteriores.
c) Corresponde a la retencin del 5% por Impuesto a las Regalas (no
domiciliada y domiciliada el 30%)
14. Otras Cuentas por Pagar

Pasivo Corriente
25
Incluye los tributos, remuneraciones, participaciones, dividendos, anticipos de
clientes, reclamaciones de terceros, intereses por pagar, cuentas por pagar
diversas y otros.
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/.
S/.
Compensacin por tiempo de servicios 4,050 -
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado (a) 22,125 -
Reclamaciones de terceros 17,250 10,000
Anticipos a clientes 450 450
Otros pasivos. 1,500 -
Total 45,375 10,450
(a) Pasivo por compra de una mquina 50% liquidado con cheque y la
diferencia al crdito.
15. Capital
31.12.2016 31.12.2015
Conceptos
S/. S/.
Capital Social 12,460 7.000
Total 12,460 7,000
17. Reservas
Agrupa las subcuentas que representan apropiaciones de utilidades,
autorizadas por Ley, por los estatutos, o por acuerdo de accionistas y que
sern destinados a fines especficos o para cubrir eventualidades.
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

26
S/. S/.
Reserva Legal 2014 200 200
Reserva Legal 2015 2,292
Total 2,492 200
Segn lo que norma la Ley General de Sociedades N 26887, en el artculo

229, la Reserva Legal tiene un mnimo de diez por ciento de la utilidad de cada
ejercicio, deducido el Impuesto a la Renta, debe ser destinado a una reserva
legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital. El
exceso sobre el lmite no tiene condicin de Reserva Legal.
Las prdidas correspondientes a un ejercicio se compensan con las utilidades o
reservas de libre disposicin.
Cabe anotar que la reserva acumulada es de S/.200, por lo tanto la Reserva
Legal mxima en el ejercicio econmico 2016 es de S/.2,292, es decir la
diferencia entre el 20% del Capital social y lo acumulado en el ao anterior.
18. Resultados Acumulados
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Utilidad Liquida (a) 55,170 6,260
Total 55,170 6,260
Agrupa a las subcuentas que representan utilidades no distribuidas y a

prdidas acumuladas sobre las que las acciones, socios o participacioncitas no
han tomado decisiones de uno o ms ejercicios y a movimientos que afectaron
los resultados acumulados.
Marco regulatorio
La Ley del Impuesto a la Renta, a partir del 1 de enero de 2016, las personas
jurdicas domiciliadas que acuerden la distribucin de dividendos o cualquier
otra forma de distribucin de utilidades, retendrn el 6.8% del monto a
distribuir, excepto cuando la distribucin se efecte a favor de personas
jurdicas domiciliadas en Per.
La compaa no acord distribuir los dividendos.
27
19. Ventas Netas

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015
S/. S/.
Productos terminados 166,200 -
Total 166,200 -
Las ventas netas son correspondientes a los bienes que la compaa ofrece
que son ropa y accesorios deportivos, con el fin de satisfacer los gustos y
preferencias del cliente. A los cuales se les descuenta el costo de adquisicin
de dichos artculos.
21. Costo de Ventas

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015
S/. S/.
Costo de ventas 61,433 -
Total 61,433 -
Este rubro comprende; el costo de venta que se determina por el saldo inicial de
apertura menos las compras, ms el saldo final.
22. Gastos Administrativos

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015
S/. S/.
28
Gasto de Personal, (a) 51,270 -
Gasto de Servicios Prestados por Terceros (b) 3,550 -
Gastos por Tributos (c) 872.50 -
Otros Gastos de Gestin (d) 4,347.53 -
Depreciacin y Amortizacin (e) 6,853.5 -
Valuacin de activos (f) 387 -
Total (67,280.53)
(a) Comprende sueldos, salarios comisiones, compensacin por tiempo de

servicios.
(b) Servicios bsicos como: energa elctrica, agua y telfono.
(c) Contiene los impuestos locales que son autovalo, licencia y Senati.
(d) Comprende el servicio por asesora contable, alquileres, publicidad,
comisiones bancarias, ITF y seguro.
(e) La depreciacin se realiz mediante el mtodo de lnea recta.
(f) Estimacin de cobranza dudosa por el 10%,
23. Gastos de Ventas
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/.
S/.
Remuneraciones 8,730 -
Compensacin por Tiempo de Servicios 1.300 -
3,150 -
Total 4,850.75 -
29
24. Otros Ingresos Netos
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Enajenacin de Activos Inmovilizados 10,000 -

Costo Enajenacin de Activos Inmovilizados (500) -
Total 9,500 -
Se obtuvo como ganancia neta S/. 9,900, por la venta de un mueble de la

empresa cuyo valor en libros era de 2,500 nuevos soles y su depreciacin
acumulada de 400 nuevos soles, la tasa de depreciacin aplicada a dicho
mueble fue del 10% anual.
25. Ingresos Financieros Netos

Este rubro est conformado por:
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Intereses (a) 3,592.20 -

Ganancia por Diferencia de Cambio (b) 3,535.50 -
Total 7,127.70
(a) Los intereses provienen de cuentas por cobrar a nuestros clientes y

cuentas por pagar a nuestros proveedores producto de la compra y
venta de mercaderas.
(b) Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio promedio ponderado

publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las
transacciones en dlares estadounidenses era de S/.3.35 para las
operaciones de compra y S/. 3.45 para las operaciones de venta.
30
26. Participacin de los Trabajadores
Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Participacin de los Trabajadores 8,730 -
Total 8,730 -
De acuerdo con el Decreto Legislativo N 892, modificado por la Ley N 28873,

los trabajadores participan de las utilidades mediante la distribucin de un 10%
de la renta anual antes del Impuesto a la Renta, por tratarse en este caso de
una Empresa Comercial. La participacin Se calcular sobre el saldo de la
renta imponible del ejercicio gravable que resulte despus de haber
compensado prdidas de ejercicios anteriores de acuerdo con las normas del
Impuesto a la Renta.
El monto calculado en el ao asciende a S/.8,730.00 y se incluye como cargas
de personal.
27. Impuesto a la Renta

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

S/. S/.
Impuesto a la Renta 22.000
Total 22,000
Para efecto de determinar la Renta Neta de Tercera Categora, se aplicar las

siguientes disposiciones:
f) Para efectuar la provisin de deudas incobrables a que se refiere el inciso i)
del Artculo 37 de la Ley, se deber tener en cuenta las siguientes reglas:
1) El carcter de deuda incobrable o no deber verificarse en el momento en
que se efecta la provisin contable.
2) Para efectuar la provisin por deudas incobrables se requiere:
a) Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de
dificultades financieras del deudor que hagan previsible el riesgo de
31
incobrabilidad, mediante anlisis peridicos de los crditos concedidos o por
otros medios, o se demuestre la morosidad del deudor mediante la
documentacin que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de
la deuda, o el protesto de documentos, o el inicio de procedimientos judiciales
de cobranza, o que hayan transcurrido ms de doce (12) meses desde la fecha
de vencimiento de la obligacin sin que sta haya sido satisfecha; y
b) Que la provisin al cierre de cada ejercicio figure en el Libro de Inventarios y
Balances en forma discriminada.
A) Partidas conciliatorias temporales
Adiciones
1) Provisin cuentas de cobranza dudosa 387.50
2) amortizacin de intangibles 351
738.50
Deducciones
1) Perdidas tributarias anteriores (1,400)
El activo diferido se ha generado principalmente por la provisin por cuentas de

cobranza dudosa , desvalorizacin de existencias, y la amortizacin de
intangibles las cuales se estima sean reconocidas en el ao 2017, cumpliendo
con todos los requisitos establecidos por LEY, el activo diferido asciende a
348.32 nuevos soles.
Se tuvo una perdida tributaria por 5,000 nuevos soles de ejercicios anteriores
que se compensaran totalmente para este ao 2016, generando un pasivo
diferido por 1,400 nuevos soles.
CONTINGENCIAS
Las declaraciones juradas de Impuesto a la Renta que corresponde a los
ejercicios econmicos de 2010 se encuentran abiertos a fiscalizacin tributaria ,
de modo que cualquier modificacin producto de la fiscalizacin por la
32
administracin tributaria sern registradas y afectadas a resultados en el
ejercicio que se acepten las acotaciones definidas.
ANEXO
33

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Facultad de Ciencias Financieras y

Ca. Comercial Henry Paolo S.A

Estado de Situacin Financiera 5

"Las notas explicativas forman parte integral de los Estados Financieros".

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 209,931

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A

S/. S/. S/. S/. S/.

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

"Las notas explicativas forman parte integral de

COMPAA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

1. CONSTITUCIN, ACTIVIDAD ECONMICA Y APROBACIN

1.1 Constitucin y actividad econmica

2. POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Determinacin de la moneda funcional y registro de transacciones en

2.3 Moneda funcional y de presentacin

2.9 Activo Fijo

2.11 Cuentas por pagar

2.12 Impuestos a la Renta y Participaciones Corrientes

2.12.2 Participacin en las utilidades y gratificaciones

2.12.3 Compensacin por tiempo de servicio

2.14 Reconocimiento de Ingresos

2.15 Distribucin de Dividendos

2.16 NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES EMITIDAS

2.162 Nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables con

- NIIF 11 Acuerdos Conjuntos. Efectiva para perodos anuales que comienzan

- NIIF 12 Revelaciones de Intereses en Otras Entidades. Efectiva para

- NIC 2 (revisada en 2011) Inventarios. Efectiva para perodos anuales que

- NIC 28 (revisada en 2011) Inversiones en Asociadas y Negocios

- NIC 19 (revisada en 2011) Beneficios a los trabajadores. Efectiva para

- Enmiendas a NIC 32 Compensacin de activos y pasivos financieros.

3. ADMINISTRACIN DE RIESGOS DE LIQUIDEZ, DE CRDITO

La Compaa controla la liquidez requerida mediante una adecuada gestin

Los activos financieros de la Compaa potencialmente expuestos a

El riesgo de tasa de cambio es el riesgo de que el valor razonable o los

La Compaa realiza transacciones en dlares estadounidenses y en

Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio promedio ponderado

La Compaa tena los siguientes activos y pasivos en dlares

Cuentas por cobrar comerciales 19,530.50

Posicin activa neta 829.50

4. Efectivo y Equivalente de Efectivo

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

Caja 116,296 450

Caja Dlares(1) 16,420.50 1,000

Fondo fijo 500 500

Cuenta corriente -------- 1,050

Total 133,216.50 3,000

5. Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

Facturas por cobrar en Moneda Extranjera 1,000 1,000

Facturas por cobrar 800 2,200

Cuentas de Cobranza Dudosa (607.50) (220)

Total 1,192.5 2,980

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

Productos en proceso 1,000 600

Materias primas 13,000 4,400

Suministros 1,500 1,250

Existencias por recibir(a) - 950

Total 5,000 8,150

7. Gastos Contratados por Anticipado

Conceptos 31.12.2016 31.12.2015

Alquileres 400 800

Total 2,430 1,500