INSTITUTO NACIONAL DE HIGIENE

RAFAEL
RAFAEL RANGEL
RANGEL
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Dra. Marianela Cervio

Dra Lic Nixon Gonzlez
Lic.
Auditor Interno (E) Auditor Jefe
TELEFONOS: 0212-2191605 Y 2191606 EN HORARIO DE 7:00 amA 1:00pm

www.inhrr.gob.ve PAGINA WEB DEL INHRR

uai@inhrr.gob.ve EMAIL DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
 OBJETIVO
Informar a los participantes los aspectos
generales de las Normas q
g que Regulan
g los
Procesos de Formacin, Rendicin, Examen,
Calificacin y Declaratoria de Fenecimiento de
l Cuentas
las C d Ingresos,
de I G
Gastos y Bienes
Bi d los
de l
rganos a los que incumbe el ejercicio del
Poder Pblico Nacional,
Nacional para facilitar y
fortalecer su revisin y fortalecer el control
fiscal.
 CONTENIDO
RENDICION

AspectosGenerales
FormacinyParticipacindelasCuentas

EXAMEN

ElExamendelaCuenta
NormasGeneralesdeAuditoriadeEstado
ExamenporTipodeCuenta
ObjetodelExamendeCuenta
AspectosaConsiderar
C lifi i F
CalificacinyFenecimientodelaCuenta
i i d l C
 CONTENIDO
METODOLOGIADETRABAJO

MetodologadeRevisinqueaplicarlaUnidadde
g q p U
AuditoriaInternadelInstitutoNacionaldeHigiene
RafaelRangel,paralasRendicionesyExmenesde
Cuenta.
Cuenta

(ANEXOUNICOMODELOSDEACTASFISCAL)

PREGUNTASYSUGERENCIAS
LARENDICIN

DEFINICIONES
DEFINICIONES:
CUENTA

Conjunto
C j d libros,
de lib registros,
i comprobantes
b y dems
d
documentos que demuestren formal y materialmente
los actos de administracin,, manejoj y custodia de los
recursos en un perodo determinado, as como la
programacin de las metas y objetivos a alcanzar y los
resultados de su ejecucin.
ejecucin

(Art.3ResolucinN0100000237defecha08082006CGR)
DEFINICIONES
DEFINICIONES:
RENDICIONDECUENTA

Obligacin
Obli i que tiene
i ell cuentadante
d d demostrar
de d
formal y materialmente, a travs de libros, registros,
comprobantes
p y dems documentos,, la correccin de
la administracin, manejo o custodia de los recursos,
as como la presentacin de los resultados de la
planificacin programacin y ejecucin vinculados
planificacin,
con la cuenta.

(A t R l i N
(Art.3ResolucinN0100000237defecha08082006CGR)
d f h 8 8 6CGR)
DEFINICIONES
DEFINICIONES:
CUENTADANTE

Funcionario
F i i responsable bl ded la l administracin
d i i i y
liquidacin de ingresos o de la recepcin y manejo de
fondos o bienes p pblicos de los rganos
g aq
que se refiere
el Art. 2 de las presentes Normas.

(Art.3ResolucinN0100000237defecha08082006CGR)
 ASPECTOSGENERALES
Base Constitucional (Art. 287)

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y

del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).
(Art 51 al 60).
(Art. 60)

Resolucin N 0100000237 emitida por la Contralora

G
General
l de
d la
l Repblica
R bli sobreb las
l Normas
N para la
l
Formacin, Rendicin y Examen de las Cuentas de los
rganos del Poder Pblico Nacional. (G.O. 38.496 del 0908 06).

Definiciones fundamentales
Sujetos Rindentes: (Instituciones y Cuentadantes).
ASPECTOSGENERALES
PRINCIPIOS

LEGALIDAD (Art.141 CRBV).

TRANSPARENCIA
RESPONSABILIDAD
ETICA

EVALUACION DE RESULTADOS:

LOGROS
RECURSOS
INFORMES
 ASPECTOSGENERALES
RESPONSABILIDADES (Art.
(Art 91 LOCGRSNCF)

Penal
Civill
Administrativa
p
Disciplinaria ((RRHH))

ACCIONES DE MEJORAS

CONCEPTO DE RENDICION DE CUENTA

(Base Legal Art. 51 y 52 LOCGRSNCF).
 FORMACIONYPARTICIPACION
DELASCUENTAS
NORMASPARALAFORMACIN,RENDICINYEXAMENDELASCUENTAS
ResolucinCGRN0100000237
37

Formacin de la Cuenta (Art. 12 Normas)

Participacin al rgano de Control. Plazo (Art. 13 Normas)
Condiciones para la Formacin de la cuenta antes del cierre. Art. 14).
Formacin de cuenta por personas distintas al cuentadante.
Revisin preliminar de la cuenta. (Art. 16 Normas)
Consecuencias
Verificacin de la cuenta por un funcionario.
 FORMACIONYPARTICIPACION
DELASCUENTAS
Disponibilidad
Di ibilid d INSITU.
INSITU (Art.
(A t 7 Normas).
N )

Art. 7. Los libros, registros, comprobantes y dems documentos

que sustentan la cuenta, debern resguardarse en la
dependencia a que pertenece la cuenta objeto de examen y
quedarn a disposicin
q p de los rganos
g de control fiscal
mencionados en el artculo. 4 de estas Normas. La Contralora
General de la Repblica los podr solicitar, examinar, evaluar o
consultar en cualquier momento
momento (Subrayado nuestro).
nuestro)

Sesenta (60) DIAS CONTINUOS A SU CIERRE EL 3112

C/AO.
C/AO
Diez (10 )das hbiles para corregir.
 FORMACIONYPARTICIPACION
DELASCUENTAS
Verificacin de la correccin de la cuenta.
cuenta Requisitos Art.
Art 17.
17

REVISIONPRELIMINAR:
1)) El cumplimiento de las instrucciones Sistemas de contabilidad.

2) Estado fsico de los comprobantes.

p

3) Los cambios de cuentadantes durante el perodo de la cuenta.

4) Cualquier otro aspecto vinculado a la formacin de la cuenta,

necesario para establecer que se encuentra lista para su examen.
 FORMACIONYPARTICIPACION
DELASCUENTAS
SELLO DE LOS DOCUMENTOS (Art. 26 Normas)

Los
L d
documentos o comprobantes
b en la
l Rendicin
R di i
llevarn un 1er. sello indicando que forman parte de la
cuenta objeto
j de examen.

ElResguardodeloscomprobantes.10aos(Art.37Normas).

Diez(10)dashbilesparacorregir.
FACTURALEGAL
FACTURALEGAL
FACTURA
OBJETADA
FACTURA
OBJETADA
FACTURA
OBJETADA
FACTURA
OBJETADA
 ANEXO UNICO

Dependenda:

Documentacin a solicitar en el examen de las cuentas de acuerdo a la normativa vigente

(2006)

ORDEN DOCUMENTACIN SI NO
Resolucin en la cual se establece la distribucin administr&tiva de los
crditos pr;;supuestarios. (Art. 42 del Reglamento No. 1 de la LOAFSP)
Estructura para la ejecucin financiera del presupueste' de gasto.
(Art. 47 dd Reglamento :-io. 1 de la LOAFSP)
r---
Ley de 'Presupuesto y Modificaciones Presupuestarias. (o~.rt. so, Si y 82
del Regla ~neo lo '1/o. 1 de la LOAFSP)

Lista de la asignacin por pa..'1da;.

Relacin df; compromisos vlidamente adquiridos.
Resolucin mediante la cual la mxima autoridad faculta en el
funcionaiio el ordenar compromiso y pagos. Gaceta Oficial No. _ __
(Art. 51 dei Reglamento No. 1 de !a LOAFSI')
Caucin Articulo 161 de la LOAFSP y 52 de su reglamento)
- - -- -
Ac1a de cese de funciones en caso de cambio de eutoridades.
- - - - 1-::~53 del Reglamento 'io.l de la LOAFSP) .
Planillas de reintegro de fondos no comprometidos y comprometidos y
no causados al cierre del ejercicio econmico financiero (Art. 60 y 76 del
.Reglamento :'\o. 1 de la LOAFSP, en concordr.ncia con los artculos 29 y JO del Reghnnento ~o. 4 de
la misma Levl
Autorizacin para la apertura de cuenta bancaria destinada al manejo de
fondos en avances ~ anticiEOS. (Art. 67 y 71 del Reglamento 'io. 1 dt la LOAFSP
Solicitud de reposicin de fondos con sus respectiva relacin de
comprobantes de los pagos efectuados con indicacin de la irnoutacin,
el No. de caria comprobante, el beneficiario y el monto de cada pago,
as como el estado en que se encuentra el fondo en anticipo.
_(;~.rt. 68 del Reglamento No. 1 de la LOAFSP)
Autorizacin para el manejo de fondos de caja chica (Art. 'O del Ueglameoto
l\o.l de la >AFSP) ~ EsLdo de situa<!n de las mismas (11imo a!g_ue)
Listado de gastos causados y no pagados al 31 de enero de ____ (Art.
116 del Rcglamt>oto No. 1 de la lOA}"'SP y NJ. _ de la Providencia Coutentiv;. de los lineamientos
para el citrre del ejercicio econmico financiero)(depcndr:r del ado~e se est._rtvisando)
Listado de gastos causados y no pagados al 31 de diciembre de _ _
(Art. ~o. de Ja Providcocill Contcntivn de los lineamiento~ para el cierre del ejercicio econmico
financiero)(dcpender dela~o que se est revisando)
Ejecucin del Organismo por partidas y subpartidas emitido por el
SIGECOF. (Art. No _de la Providf'ncia Cootwtiva de os lincamjcotos pan el cierre del
eercicio econmico finauciuo) (de(!enderi del ano gue se est rni!!oando}
Lista de las Ordenes emitidas por el SIGECOF (Avance, anticipo y
directa)
 -
Relacin de fondos en anticipo
Relacin de fondos en avance recibidos
Libros uxiliares de Bancos, estados de cuentas y conciliaciones
bancarias de caJa una de las cuentas abienas para el manejo de los
fondos
Reswnen de nmina de personal y apone patronales
-
Reswnen de pagos de remtmeraciones de personal
Reswnerr de pagos de nminas de pago de bono vacacional.
Resmnen de pago de agumaldos al person~ activo.
Reswnen de pago de aguinaldos al personal retirado.
Relacin de pagos efectuados .----'...
Relacin de retenciones efectuadas por remuneracin
Comprobantes justificativos de inversiones presupue~tarias (Vouchcr
...
cheques, facturas, orden de compras o se4rvicios, reqws!Clones,
presupuestos, actas de control perceptivo, nminas de personal,
solicitud de viticos ~ pasaje, entre, otros.
Relacin <.le pagos efecrnados.
Relacin.dc retenciones efectuadas por remuneraciones.
Registro auxiliares
Registro Auxiliar de Caja Chica
Registro Auxiliar de Proveedores
Registro de Bienes Muebles
Libros contables (Libros Diario y Mayor)
Movimiento de cuenta de Bienes Nacionales Incorporaciones
Movimiento de los Bienes Nacionales por Unidades
Bienes Muebles faltantes
Inventario de bienes Muebles
Registro de Materiales y Suministro
-
Libro Manual y Mayor
Resumen por valores de movimiento mensua 1 de materiales
Estado de Valores
Registro de los asientos de diario
Resumen general de las facturas por incorporaciones de materiales
Rr.swnen de despacho de las rdenes internas de los matcdales
Misin y Visin
Estructura organizativa y funcional.
-
 t. e T !. t::tc.rt~r
L l. V ....... l. - .... ,

DE RECEPCION DE LA CUEN TA

En la sede del Ministerio del Poder Popular para _ _ _ _ _ _ __ _ __ , siendo el da xx del

mes XX de 201X, se constituyen en la Direccin (nombre completo),
adscrita al Ministerio del Poder Popular para ubicada
en _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
{direccin completa), por una parte, los ciudadanos
_ _ _ _ _ _ _ __ , cdula de identidad No._ _ ________,respectivamente, actuando
como auditores de la Unidad de Auditora Interna, adscrita tambin al Ministerio a.ntes sealado, de
acuerdo con las instrcciones contenidas en la Credencial N _ __ de fecha _ _ _ ,de
conformidad con lo previsto en las :'Normas para la Formacin, Rendicin y Examen de las Cuentas
de los rganos del Pder Pblico Nacional", emanada de la Contralora General de la Repblica,
publicadas en Gaceta Oficial N 38.496 de fecha 09-08-2006, y por la otra, el (la) ciudadano (a)
- - - - - - -- - - - - - ' titular de la cdula de identidad N _ _ _ _ __ _ , actuando
como cuentadante de la Direccin antes citada, se procedi a levantar la presente Acta, con el objeto
de dejar constancia de la recepcin de la Cuenta de la citada cuentadante, por cuanto la misma se
encuentra formada para el periodo econmico financiero , tal como se detalla en el
Anexo nico, el cual forma parte integrante de la presente Acta. A tal efecto, se proceder a practicar
el examen "in situ" de las cuentas .de ingresos, gastos y bienes de la precitada Dependencia,
correspondiente al ejercicio econmico financiero 200x. Se levanta la presente acta en original y dos
(2) copias una de las cuales queda en poder de la Dependencia. Es todo, se ley y conformes firman
y sellan en original.

C '-'6 >JT A t> ~NTE.

DIRECTORA DE ADMINISTRACIN

~u.h r.,.....,, d.: c~r"

Auditor Coordinador Auditor xx Auditor xx Auditor xx
 P. L t /t t- 1 ~ C P. L

DF f\EO RECEPC!Ofx rtE LA CUENTfi,

En la sede del Ministerio del Poder Popular para ____________, siendo el da xx del
mes XX de 201X, se constituyen en la Direccin (nombre completo),
adscrita al Ministerio del Poder Popular para ubicada
en (direccin completa), por una parte, los ciudadanos
_ __ _ _ _ _ __ , cdula de identidad No. ,respectivamente, actuando
como auditores de la Unidad de Auditora Interna, adscrita tambin al Ministerio antes sealado, de
acuerdo con las instrucciones contenidas en la Credencial No de fecha , de
conformidad con lo previsto en las "Normas para la Formacin, Rendicin y Examen de las Cuentas
de los rganos del Po"der Pblico Nacional", emanada de la Contralora General de la Repblica,
publ i cadas en Gaceta Oficial N 38.496 de fecha 09-08-2006, y por la otra, el (la) ciudadano (a)
_ _ _ _ _ _ _ __ _ _, titular de la cdu la de identidad N _ _ __ __ _ , actuando
como cuentadante de la Direccin antes citada, se procedi a levantar la presente Acta, con el objeto
de dejar constancia de la no recepcin de la Cuenta de la citada cuentadante, por cuanto la misma
presenta deficiencia en su formacin, relacionado con: , documentacin
que forma par1e integrante de esta Acta correspondiente al .ejercicio econmico-financiero
comprendido._ _ _ __ _ __ _ _ __ A tal efecto, se le concede un plazo mximo de diez
(1 O) das hbiles, contados a partir de la presente fecha, para que subsane las deficiencias antes
sealadas, y notifique nuevamente a esta Oficina de Auditora Interna antes del plazo sealado, para
iniciar la correspondiente revisin prelim inar. Se levanta la presente acta en original y dos (2) copias
una de las cuales queda en poder de la Dependencia. Es todo, se ley y conformes firman y sellan en
original.

DIRECTORA DE ADM INISTRACIN

Auditor Coordinador Auditor xx Auditor xx Auditor xx

 RENDICIONDECUENTAS

HOSPITAL

UNIDAD AUDITORIA
1. COMUNICACINDIRIGIDAA INTERNA
LAUNIDADDEAUDITORIAINTERNA
DELINHRR,INFORMANDOQUELA
CUENTAESTALISTAPARARENDICION.

60DIASCONTINUOSASU 2. CONTESTAYDESIGNA
CIERREEL3112C/AO. AUNAUDITORPARA
EFECTUARREVISION
PRELIMINAR.
 RENDICIONDECUENTAS

HOSPITAL

UNIDAD AUDITORIA
3.AUDITORREVISARENDICION
ELABORAACTA.(10DAS CORREGIR) INTERNA

4.REMITEACTAALMPPPS

5.CONTINUAASIGNANDORECURSOS
ELEXAMEN
 EXAMEN
EVALUACION
FINANCIERAY
PRESUPUESTARIA

AUDITORIA EVALUACIONDE
ESPECIAL GESTION.

EVALUACIONDE
CONTROLINTERNO
(ManualdeControlInternosobreunModelo
GenricodelaAdministracinCentraly
DescentralizadaFuncionalmente) 09092005
DescentralizadaFuncionalmente).09 09 2005
DEFINICIONES
DEFINICIONES:
EXAMENDECUENTA

Consiste en comprobar
p la sinceridad y exactitud de las
operaciones de las cuentas; la veracidad del
cumplimiento de los objetivos y metas en la captacin,
manejo y uso de los recursos (Ingresosfondos
(Ingresos fondos y bienes
pblicos) durante la gestin, para determinar si se han
cumplido las disposiciones legales y sublegales.

Es igual o equivalente a una Auditoria Especial.

(Art.3ResolucinN0100000237defecha08082006CGR)
DEFINICIONES
DEFINICIONES:
FENECIMIENTO

Pronunciamiento efectuado
f d por ell rgano de
d
control fiscal correspondiente, con motivo de
la calificacin conforme de las operaciones y
de los resultados de la planificacin,
programacin y ejecucin, vinculados con la
cuenta.
(A t R l i N
(Art.3ResolucinN0100000237defecha08082006CGR)
d f h 8 8 6CGR)
 EXAMENDELACUENTA
Competencia de la Contralora General de la Repblica.

Objeto del Examen.

Examen Base Legal:
(Art. 56 LOCGRSNCF y Art. 6 Ley Orgnica de la Contralora
Social).

Competencia de los rganos de Control Fiscal

(Art. 4 Normas. ).

Atribuciones de los rganos de Control Fiscal

Evaluacin Control interno, metas, objetivos.
(Art 11 Normas.).
(Art. Normas )
 EXAMENDELACUENTA
Aplicacin de las Normas Generales de Auditoria de Estado.
(Art. 9 Normas).

NORMASRELATIVASALAUDITOR:

Formacin profesional
Actitud objetiva e independiente
Responsable de la opinin que emita
Reservado en la informacin
Abstenerse de aceptar atenciones
Ejercer sus funciones sin entrabar las del ente

Fuente: Resolucin N 010000016 del 30041997 CGR

 EXAMENDELACUENTA
Aplicacin de las Normas Generales de Auditoria de Estado.
(Art.
(A 9 Normas
N ).
)

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

La auditoria debe ser planificada

Adecuada programacin, que incluya actividades

dirigidas a conocer la misin del organismo,
normativa legal.
legal

Fuente: Resolucin N 010000016 del 30041997 CGR

 EXAMENDELACUENTA
Aplicacin de las Normas Generales de Auditoria de Estado.
(Art.
(A 9 Normas).
N )

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION (Cont)

El Auditor debe estar acreditado

Incorporacin
p de p
profesionales y especialistas
p
Evaluacin del Control Interno
Evaluacin del cumplimiento de las normas
Verificar el cumplimiento de las normas de
contabilidad generalmente aceptadas.

Fuente: Resolucin N 010000016 del 30041997 CGR

 EXAMENDELACUENTA
NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION (Cont.)
( Cont )

Obtencin de evidencias suficientes

Discusin de hallazgos con las mximas autoridades

del ente.
ente

Discusin de los resultados de auditora

Organizacin de los papeles de trabajo.

Fuente: Resolucin N 010000016 del 30041997 CGR

 EXAMENDELACUENTA
NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA

Debe contener los hallazgos, fundamentos, las

conclusi0nes y las recomendaciones, con expresin de
la aplicacin de estas Normas.

Debe ser redactado de manera objetiva, persuasiva,

constructiva, clara, precisa y concreta.

Debe ser presentado oportunamente.

Fuente: Resolucin N 010000016 del 30041997 CGR

 EXAMENDELACUENTA
TiposdeExamen:
Ti d E

INGRESOS GASTOS BIENES

Para Organismos Verificacin del Verificacin de
que efecten registro,
g , manejoj y la administracin,,
recaudaciones aplicaciones de los registro, manejo,
fiscales. recursos. uso y custodia de
Cumplimiento de los bienes dentro
disposiciones legales del marco legal y
y reglamentarias. sublegal.
 EXAMENDELACUENTA
OBJETO DEL EXAMEN DE CUENTAS

Comprobacin de la exactitud, sinceridad y correccin de las

operaciones y la existencia del fsico.

Determinacin del cumplimiento de normas legales y sublegales,

plan, polticas, normas y procedimientos de control interno.

Determinacin del cumplimiento de metas y objetivos vinculados

a la cuenta.

Determinacin
D i i de
d los
l errores u omisiones
i i en las
l cuentas.

Calificacin de la cuenta y otorgamiento del fenecimiento.

 EXAMENDELACUENTA
ALCANCE DEL EXAMEN

Muestra no menor al Treinta (30%).

CONSIDERACIONES
Nmero de operaciones
Cuanta en Bolvares
Relevancia
l para la
l gestin
Denuncias y solicitudes de investigacin
Antecedentes de funcionamiento de la
dependencia.
Cuando debe examinarse la cuenta? (Art. 20 Normas).
I i i a los
Inicio: l 6 meses de
d Rendida.
R did
 EXAMENDELACUENTA

El 2do. sello denotar la condicin de muestra para

examen de la cuenta .

El sello contendr la identificacin de funcionario

designado para la muestra del examen, quin los firmar.
EXAMENDELACUENTA
EXAMEN EXHAUSTIVO DE LA CUENTA

Presuncin de existencia de actos,

actos hechos u
omisiones irregulares. Art. 27 Norma).

Procedencia
P d i de
d acciones
i fi l
fiscales.

El rubro afectado se examinar exhaustivamente.

Ampliacin del tamao de la muestra.

 EXAMENDELACUENTA
INFORME PRELIMINAR (Art. 33 Normas).

Lugar, fecha, dependencia

Identificacin de la cuenta examinada.

Alcance y perodo, tipo de anlisis (Selectivo o exhaustivo)

criterios utilizados en la seleccin de la muestra.

Procedimientos y tcnicas utilizados.

Observaciones Preliminares
Preliminares, hallazgos detectados,
detectados
causa, efecto consecuencia, posible objecin. 10 das
hbiles para corregir
d d la
desde l fecha
f h del
d l Informe
I f P li i
Preliminar. A 32 Normas).
Art. N )
Relacin de anexos (Actas, evidencias documentales)
 EXAMENDELACUENTA
INFORME DEFINITIVO (Art. 34 Normas)

Conclusiones derivadas del anlisis de las observaciones.

observaciones

Recomendaciones

Calificacin de la cuenta (Conforme u objetada).

Notificaciones del informe definitivo

 EXAMENDELACUENTA
CALIFICACION DE LA CUENTA

El resultado del examen de la cuenta se refleja

j en
Informe Definitivo.

Ser calificada conforme cuando sea legal,

legal sincera,
sincera
exacta y con las metas y objetivos vinculados a la
cuenta.

Ser clasificada objetada cuando no cumpla tales

requisitos.
q
 EXAMENDELACUENTA
CONTENIDODELAUTODEFENECIMIENTO

Identificacin del rgano de Control que otorga el

fenecimiento.
fenecimiento

Nombre cargo, firma del funcionario, con la

id tifi i de
identificacin d la
l titularidad
tit l id d con que acta.
t

Identificacin del rgano de la Cuenta

Identificacin de la dependencia examinada
Ejercicio fiscal
Fundamentos del fenecimiento
 EXAMENDELACUENTA
CONTENIDO DEL AUTO DE FENECIMIENTO (Cont.)
( Cont )

Nmero y fecha de la emisin

Mencin que deja salvo otras acciones fiscales

derivadas de otras actuaciones de control.

Obligacin del rgano de Control de remitir a la CGR

una relacin anual de las cuentas examinadas,
examinadas y otra
relacin trimestral a las mximas autoridades del
organismo respectivo.
 EXAMENDELACUENTA
PRESCRIPCION

CINCO (05) AOS

RESPONSABILIDADES

DIEZ (10) AOS.

La Contralora General de la Repblica podr asumir el examen

de la cuenta en cualquier momento. (Art. 6 Normas).
METODOLOGA

DE
TRABAJO
 EXAMENDELACUENTA

HOSPITAL
UNIDAD AUDITORIA
INTERNA

1. ENFORMASELECTIVAOALAZAR 2.EXAMENDELACUENTA
ELIGEELCENTRODESALUD (EVALUACIONFINANCIERA,
PARAEXAMENDELACUENTAY PRESUPUESTARIA,DEGESTIONY
EMITEOTRADESIGNACIONAUN DECONTROLINTERNO.
AUDITOR
AUDITOR.
 EXAMENDELACUENTA

HOSPITAL

UNIDAD AUDITORIA
INTERNA

3.EMITEINFORMES
(PRELIMINARY/O
DEFINITIVO).

4.FENECIMIENTO
PRONUNCIAMIENTO
EMITIDOPORAUDITORIA
INTERNA.
PREGUNTASYSUGERENCIAS