COSO

COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

Explica el proceso de control interno, es el ms utilizado a nivel mundial.

ESTRUCTURA COSO 2013

5 Componentes:

Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Actividades de monitoreo

17 Principios bsicos:

1. La organizacin demuestra un compromiso con la integridad y valores ticos. Ambiente

2. El consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin del control interno. de
3. Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad Control
4. Demostrar compromiso con la competencia profesional.
5. Reforzar la responsabilidad.
6. Objetivos claros para identificar y evaluar sus riesgos asociados. Evaluacin
7. Riesgos asociados a los objetivos. de Riesgos
8. Probabilidad de fraude en la evaluacin de riesgos.
9. Cambios que podran afectar significativamente.
10. Actividades de control que contribuyen a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
Actividades
11. Actividades de control generales acerca de la tecnologa para apoyar el de Control
logro de objetivos.
12. Actividades de control a travs de polticas y procedimientos.
13. Genera y utiliza informacin de calidad.
Informacin y
14. Comunica internamente la informacin relevante.
Comunicacin
15. Comunica externamente los asuntos relevantes que afectan
el funcionamiento del control interno.
16. Evaluaciones continuas y evaluaciones independientes.
Supervisin
17. Evala y comunica oportunamente las deficiencias del control
interno a los responsables de ejercer las acciones correctivas.

87 Puntos de inters

Bastidas Mera Mercedes Elizabeth

 COMPONENTES DE AMBIENTE DE CONTROL

Normas, procesos y estructuras: Se dan con el fin de preservar integridad y prevenir corrupcin.
Valores ticos de conducta e integridad.
Estructura organizacional, facultades y asignacin de responsabilidades.

INDICADORES PARA DETERMINAR LA CULTURA DEL RIESGO.

Integridad y valores ticos.

Directorio o comit de auditora.
Compromiso con la competencia.
Filosofa y estilo operativo de la gerencia.

EVALUACION DE RIESGOS

Involucra proceso dinmico e interactivo para identificar y analizar los riesgos que afectan el cumplimiento
de los objetivos de la organizacin.

Este proceso se basa en un plan estratgico en el cual se tiene que definir Objetivos Institucionales,
posteriormente evaluar los riesgos que puedan afectar en su cumplimiento y finalmente ejecutar un
control.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Acciones que se llevan a cabo para reducir los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de objetivos
institucionales, se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en los diferentes procesos, Pueden ser
de naturaleza preventiva, automatizados o una combinacin de ambos.

Los controles permiten prevenir riesgos innecesarios, minimizar el impacto de las consecuencias de los
riesgos y restablecer el sistema en el menor tiempo posible.

La segregacin de funciones es una actividad de control principal, la cual est orientada a evitar que una
misma persona tenga accesos a dos o ms responsabilidades dentro del sistema, de modo que pueda
ejecutar acciones que lleven a un delito.

El diseo de actividades de control apropiadas ayuda a la institucin a cumplir con sus responsabilidades y a
enfrentar los riesgos.

INFORMACION Y COMUNICACIN

De este componente depende la eficacia del control interno.

Informacin es el conjunto de datos que se combinan y sintetizan con base a la relevancia para los
requerimientos de la misma. Se debe tener en cuenta los siguientes aspectos:

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 1. Contenido: presenta toda la informacin necesaria.
2. Oportunidad: se facilita en el tiempo adecuado.
3. Actualidad: disponibilidad de informacin mas reciente.
4. Exactitud: datos correctos y fiables.
5. Accesibilidad: informacin puede ser obtenida fcilmente por las personas adecuadas.

Comunicacin: Es el proceso continuo e interactivo de proporcionar, compartir y obtener la informacin

necesaria y relevante tanto interna como externamente.

Comunicacin interna: Es el medio por el cual la informacin se difunde a travs de toda la organizacin, la
cual fluye en sentidos ascendente, descendente y todos los niveles de la entidad.

Comunicacin externa: Tiene 2 finalidades; comunicar de afuera hacia el interior y proporcionar

informacin interna relevante de adentro hacia afuera en respuesta a necesidades y expectativas de grupos
de inters externos.

ACTIVIADES DE MONITOREO/ SUPERVISION

Esta etapa es esencial para contribuir a asegurar los objetivos institucionales, el entorno operativo,
disposiciones jurdicas, recursos asignados y riesgos asociados al cumplimiento de objetivos.

Las evaluaciones y autoevaluaciones son utilizadas para determinar si estn presentes y funcionando
correctamente los componentes del control interno.

Beneficios:

Asegura que el control interno se mantenga alineado con los objetivos institucionales.
Aporta elementos que permiten a la alta direccin conocer que el control interno se encuentra a la
altura de las circunstancias.
permite detectar fraudes, actos de corrupcin.
Detecta conductas que minan el rendimiento del ente pblico.
Permite evaluar la calidad del desempeo en el tiempo.
Detecta las deficiencias y/o debilidades, para establecer acciones correctivas.

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