MANUAL DE GESTIN Y CONTROL INTERNO

PARA LA EMPRESA TEXTIMODA S.A.

Presentado por:
YENI ALEXANDRA QUINTERO

Docente:
BEATRIZ EUGENIA GOMEZ GRAJALES

INSTITUTO DE EDUCACION TECNICA PROFESIONAL (INTEP)

PROGRAMA TCNICO PROFESIONAL EN CONTABILIDAD Y COSTOS
AUDITORIA I IV SEMESTRE
ROLDANILLO VALLE
2017
 Contenido

P
g.

INTRODUCCION 3
1. JUSTIFICACION 4
2. OBJETIVOS 5
2.1. OBJETIVO GENERAL 5
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS 5
3. PRESENTACION DE LA EMPRESA 6
3.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 7
3.2. MANUAL DE FUNCIONES 8
3.3. NORMATIVIDAD DE HIGIENE Y SEGURIDAD INDUSTRIAL EN
COLOMBIA 14
3.4. PROCESO DE CONTROL INTERNO 16
3.5. CONTROL INTERNO DEL COSTO 23
4. EVALUACION ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA 25
CONCLUSIONES 26
BIBLIOGRAFIA 27
ANEXOS 28

2
 INTRODUCCION

Presento el trabajo es un aporte a todas aquellas empresas que no cuentan con

adecuadas herramientas de gestin de control interno, el cual es importante, en
virtud de que las empresas da a da presentan mayor desarrollo y slo mediante
la obtencin de su mxima eficiencia operativa podrn mantenerse firmes y
slidas dentro de un mercado de competencia.

Los instrumentos administrativos economizan el tiempo y mejoran el sistema de

control interno, dentro de la organizacin, ya que si no se cuenta con esto, limita
su crecimiento y desarrollo, influyendo seriamente en su inestabilidad; por ende es
importante la aplicacin de nuevas herramientas de direccin adaptables a la
empresa y que aporten al mejor desempeo de las operaciones diarias.

La Administracin y control de riesgos es importante, no solo por el bienestar

comn, sino ms bien porque estos procesos contribuyen a sostenerse en un
equilibrio de solvencia, evitando prdidas y asegurando la estabilidad productiva
de TEXTIMODA, mejorando el funcionamiento efectivo de todas sus reas con
eficiencia y eficacia, minimizando riesgos, optimizando recursos, monitoreo de
control y medicin de procedimientos; logrando los objetivos y metas planteadas.

3
 1. JUSTIFICACIN

El Manual de Gestin y Control Interno para la empresa TEXTIMODA S.A tiene

como objetivo fundamental mejorar el funcionamiento de todas las reas de la
empresa, cuya aplicacin permite conseguir resultados efectivos y eficientes de
acuerdo con los requisitos de la Administracin y sus polticas relacionada con los
procesos, Produccin y Ambiente Laboral.

Permitindonos establecer la Matriz DOFA, e implantar el Manual de Gestin y

Control Interno, que defina actividades, responsabilidades del personal y
funcionamiento productivo; el desarrollo del trabajo se sustentan con base a los
Procesos del Modelo COSO y Auditoria.

Esta propuesta permite monitorear el uso racional de los recursos, medir los
riesgos de la empresa y el funcionamiento empresarial, con el fin de mitigar
errores en las diferentes reas que posee, definiendo procedimientos y
alternativas para cada proceso, y a su vez establecer herramientas de control para
cada rea lo cual permite visualizar los movimientos de las operaciones en la toma
de decisiones y mediante la aplicacin de ciertas normas en la gestin de sus
recursos; logrando la buena administracin de la organizacin.

4
 2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

Elaborar un Manual de Gestin y Control Interno para la empresa

TEXTIMODA S.A, para contribuir al mejoramiento de los resultados de sus
operaciones comerciales.

2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Facilitar a TEXTIMODA S.A el acceso a un Manual, que le permita evaluar

el Control Interno y Administrativo Financiero de la empresa.

Dotar a la empresa de una matriz, que le sirva de herramienta para evaluar

constantemente los Controles Internos Administrativos Financieros

5
 3. PRESENTACION DE LA EMPRESA

TEXTIMODA S.A., es una empresa del sector

manufacturero textil, su objeto social ser la
produccin y comercializacin de telas, actualmente
se encuentra en proceso de implantacin en el
municipio de la Unin Valle,

Nuestro objetivo es crear una marca textil de calidad

por medio de una comercializacin exclusiva (detallistas, independientes y
grandes superficies) y segmentada (clase media acomodada). Contribuyendo con
el Medio Ambiente y el Desarrollo Sostenible aprovechando el mercado y
consolidarnos a mediano plazo con ptimos diseos, estndares altos de calidad y
un precio muy competitivo fruto de una cuidadosa y seleccionada subcontratacin
productiva; que satisfaga las expectativas de nuestros clientes.

MISIN: Somos una empresa textil con lneas de negocio diversificadas y

verticalmente integrada, trabajamos para satisfacer los estndares de calidad de
nuestros clientes, basados en capacidad innovadora, flexibilidad y vocacin de
servicio, a travs de productos diferenciados; que aseguren nuestro proceso y
permanencia en el mercado, incrementando al mismo tiempo el bienestar de
nuestros trabajadores y nuestro aporte a la sociedad.

VISIN: Ser una empresa textil verticalmente integrada, innovadora, con

productos diversificados y de excelente calidad, cuya flexibilidad le permita
atender a mercados de segmento alto, con diseos y colecciones. Todo ello
respaldado en una cultura de excelencia operativa, prontitud de respuesta, as
como un alto nivel de atencin a nuestros clientes; por medio de personal
capacitado y motivado que nos permita tener un crecimiento con rentabilidad
sostenida

6
ESTRATEGIAS:

Contamos con un equipo humano especializado, identificado y

comprometido con la empresa, promoviendo el desarrollo de sus
competencias.
Orientamos nuestras operaciones a lograr una rentabilidad que permita un
crecimiento sostenido.
Promovemos un accionar con responsabilidad social y ambiental.

VALORES EMPRESARIALES

Respeto: Respetamos y valoramos a todas las personas en la empresa, por

ello cumplimos con las normas y polticas internas, velando por el buen
clima laboral.
Calidad: Buscamos la calidad integral de nuestros colaboradores, procesos
y productos, de acuerdo a las actuales exigencias del mercado.
Innovacin: Somos abiertos a los cambios, buscamos la mejora continua y
diferenciacin competitiva a partir de la investigacin, anlisis y creatividad.
Trabajo en Equipo: Ponemos a disposicin del equipo nuestra confianza,
talentos y entusiasmo para alcanzar los objetivos comunes con resultados
superiores.
Responsabilidad Social: Estamos comprometidos con el uso racional y
responsable de los recursos, generando productos que mejoren la calidad
de vida de nuestros colaboradores, clientes, sociedad y el cuidado del
medio ambiente, a travs del crecimiento econmico y competitividad de
nuestra empresa.

3.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Una de las observaciones ms importantes es la necesidad de lderes estratgicos

en cada una de las reas principales de la empresa, pero la ausencia del
organigrama y por ende de la cadena de mandos, departamentalizacin y
formalizacin de las tareas no ha permitido el buen desarrollo y fluidez de la
misma; el organigrama actual no est construido, pero esta es una aproximacin a
la cadena de mandos y los cargos que existen en el momento.

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 GERENTE

Dpto Dpto Finanzas Dpto Produccion Y

Mercadotecnia Y
Y Compras Recurso Humano
Ventas

Contador Operarios

Secretaria Control De Calidad

3.2. MANUAL DE FUNCIONES

GERENTE
Misin Definir la estrategia empresarial de TEXTIMODA y gestionar su consecucin.

Funciones Direccin y supervisin de todas las actividades de la empresa, segn las directrices
de la Administracin

Requerimiento Competencias: anlisis y resolucin de problemas, comunicacin,

orientacin al cliente, liderazgo, orientacin al logro, planificacin y
organizacin, toma de decisiones.
Conocimientos profesionales: experiencia en un puesto similar dentro del
Sector Textil.

DEPARTAMENTO DE MERCADOTECNIA Y VENTA

Objetivo del Puesto: Controlar e investigar las necesidades de los consumidores. Satisfacer la demanda
en el mercado y alcanzar la meta propuesta en las ventas.
Responsabilidades y Tareas Habilidades

8
 Promover el producto en el mercado Bsqueda de nuevos clientes.
Realizar investigacin de mercado. Informar las ventas y pedidos.
Supervisar el buen desempeo de los vendedores. Buena comunicacin con el
Implementar la publicidad para la venta del departamento de produccin.
producto. Habilidad para generar ideas y
Verificar las rdenes de Pedido. encontrar nuevos mtodos de
Hacer pedido a proveedores. venta.
Otras que tengan relacin con el puesto.

Conocimientos y habilidades: Eficiencia y eficacia en sus labores.

Medidas de desempeo de funciones

Financieras: Operacionales:
Aumento de las ganancias de la entidad Maneja todas las actividades
como resultado de la buena identificacin eficientemente.
de clientes. Mantiene comunicacin efectiva con los
clientes.
Personal:
Puntualidad con el horario de trabajo. Clientes:
Buena presentacin personal. Cuentan con la informacin relacionada
Sociable. a sus transacciones en forma eficiente.
Extrovertido. Adquieren servicio de calidad en cuanto
atencin.

DEPARTAMENTO DE FINANZAS Y COMPRAS

Objetivo del Puesto: Dirigir y Controlar el buen funcionamiento de todos los departamentos de la
empresa; adems de autorizar los ingresos y egresos de efectivo.

Responsabilidades y Tareas Habilidades

Administra el capital para las necesidades requeridas Habilidad para generar los
en la empresa. cambios organizacionales
Realiza los contratos requeridos con los proveedores econmicos que sean
para la compra de materiales. necesarios.
Apoyar a los Jefes de agencias y departamentos en Habilidad para tomar las
la direccin de sus actividades. decisiones operacionales
Generar informes al gerente. oportunamente.
Controlar y distribuir los materiales al departamento Capacidad para innovar los
de produccin. procedimientos
Firmar notas de cobro y cheques en general. administrativos segn las
Autorizar erogaciones de efectivo (gastos), sueldos, necesidades.
etc. Habilidad para motivar al
Atender a los asociados cuando sea necesario. personal, en funcin de las
Colaborar con la elaboracin del plan de trabajo y sus metas y objetivos
proyecciones financieras. institucionales.
Establecer y mantener una base de datos funcional Cotizar precios de materiales.
de recursos humanos que pueda proveer informacin Elaborar Presupuestos.
actualizada y confiable sobre personal. Comprar materiales de buena
Asegura la comunicacin efectiva con el personal calidad y bajo costo.
sobre polticas de recursos humanos, transferencia Llevar los registros de las
de personal y promociones. transacciones de la empresa.
Informar a la Gerencia sobre el logro de las metas, Fijar precios a los productos.
entregar informes financieros. Realizar inventarios
peridicamente.

9
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos de direccin, polticas administracin. Habilidades computacionales.
Habilidades de trabajo en equipo.

Medidas de desempeo de funciones

Financieras:
Aumento de las ganancias como resultado
de las actividades de supervisin y
contratacin.
Aumento de las ganancias como resultado
de la identificacin de buenos clientes.
Personal:
Se motiva constantemente al personal
operativo para obtener mayor eficiencia en el
trabajo.
Puntualidad con el horario de trabajo.
Presentacin personal.
Comportamiento humano.
Operacionales:
Se implementa el plan de trabajo anual
en forma eficiente.
Se implementan auditorias financieras.
Se generan reportes confiables segn
se solicite.
Registros seguros y actualizados del
personal.
Los crditos del personal se recuperan
eficientemente.
Clientes:
El Consejo de Administracin puede
contar con informacin clara y
confiable.
Los beneficios del personal se cumplen
segn la normativa establecida.

CONTADOR

Objetivo del Puesto: Asegurar el registro y reporte de la posicin financiera de la institucin y segura
custodia de todos los fondos y activos de la entidad. Mantener actualizados todos los estados
financieros de la institucin.
Responsabilidades y Tareas Habilidades

Autorizar las partidas contables. Planificar y coordinar tareas

Autorizar cheques en general. diarias del departamento.
Revisar los asientos contables en general. Demuestra iniciativa y
Elaborar el Balance y Estado de Resultados, con sus actitud positiva, ideas
respectivos anexos. prcticas y sugerencias
Mantener al da Los libros principales de contabilidad. sobre cmo mejorar la forma
(Libro Diario-Mayor, Libro auxiliar de mayor). de operar en su rea.
Mantener al da Libros auxiliares de contabilidad Manejo del personal a su
(Prstamos por Pagar, bienes adjudicados, costos cargo.
procesales, cuentas por cobrar, etc.). Anlisis Financiero.
Coordinar las actividades de los auxiliares de Aplicacin de las leyes
contabilidad. laborales, mercantiles,
Controlar que el registro de Activo Fijo est al da. tributarias, etc.
Obtener los reportes de la cartera, de prstamos, de Aplicacin de los Estatutos
ahorros y aportaciones. de la empresa.
Obtener el reporte de dividendos.
Obtener el reporte del Estado de Morosidad.
Revisar cuadratura de los Cortes y sus anexos.
Mantener al da los libros del I.V.A.
Elaborar y presentar oportunamente las retenciones de
Impuesto sobre la renta y pago a cuenta.

Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales sobre las operaciones de la entidad.
Conocimiento y uso de aplicaciones computacionales y contables.
Buenas habilidades de comunicacin.

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Medidas de desempeo de funciones
Financieras: Operacionales:
Aumento en los ingresos de la empresa. Maneja todas sus actividades
eficientemente.
Personal: Maneja cheques y Boucher tomando las
debidas precauciones.
Puntualidad con el horario de trabajo. Prever la falsificacin de cheques.
Presentacin personal. Especial cuidado en la exactitud de la
Comportamiento humano. cuentas bancarias.

Clientes:
Aumenta el nmero de clientes como
resultado del buen servicio que se ofrece.
Satisfaccin con la informacin contable
que se suministra.

SECRETARIA
Objetivo del Puesto: Coordinar el desarrollo de toda la estructura, conforme a planes, polticas,
objetivos y metas establecidas, vigilar que la institucin cuente con los recursos financieros suficientes y
el correspondiente apoyo administrativo, as como los informes necesarios para la correcta direccin de
la misma.
Responsabilidades y Tareas Habilidades.
Elaborar las facturas de pago de crditos y Conocimiento de las
cobrarlos. regulaciones de la entidad.
Avisar a las personas que tienen cuentas Comprometido a proporcionar
pendientes de pago. servicios que faciliten el
Depositar las remesas en cuentas de ahorro. desempeo de la empresa.
Cuadrar los abonos recibidos y enviados al banco. Disponible a proveer una
Archivar documentos. contribucin efectiva a nivel de
Efectuar pago de facturas y recibos de gastos y caja.
otros. Demostrar iniciativa y recursos
Elaborar todo tipo de factura de ingreso de efectivo. Positivos, ideas prcticas y
Solicitar la emisin de cheques para pago de retiros sugerencias sobre cmo
de ahorro. mejorar la forma de operar en
Elaborar y cuadrar el corte de caja diario. su rea.
Llevar el libro auxiliar de Caja. Comprender todas las
Hacer requisiciones y remisiones de efectivo. operaciones de la entidad.
Buena comunicacin.
Entiende el riesgo de su rea y
sabe cmo minimizarlo.
Identificar billetes falsos.
Manejo del efectivo.
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales de las operaciones de la entidad.
Conocimientos computacionales.
Buenas habilidades de comunicacin y servicio al cliente.

Medidas de desempeo de funciones

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Financieras: Operacionales:
Aumentan los ingresos en la institucin. Maneja todas las solicitudes de servicio
en forma eficiente.
Personal: Maneja los cheques y Boucher siguiendo
Se le motiva constantemente por su buena las normas de seguridad.
organizacin y desempeo.
Su desempeo se medir con base a la Clientes:
cobertura de la ruta establecida para los Buen trato a los asociados.
ahorros y cobros diarios. Agilidad para cobrar a los clientes.
Puntualidad con el horario de trabajo.
Excelente presentacin personal y
Comportamiento humano.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN Y RECURSO HUMANO

Objetivo del Puesto: Controlar, organizar y dirigir el proceso de transformacin de los materiales por
medio de la fuerza de trabajo y la utilizacin de maquinaria y herramientas para lograr los pedidos en la
fecha pactada con los clientes y as obtener una mayor eficiencia en el proceso de produccin de la
empresa, control y comunicacin con el personal de la entidad.

Responsabilidades y Tareas Habilidades

Programar la produccin.
Coordina el desarrollo de produccin con
las jefaturas de las diferentes reas.
Establecer los costos de produccin.
Distribuir rdenes de produccin a los
obreros.
Utilizar los materiales adecuados para la
confeccin de los productos
Dirigir el proceso de produccin.
Elaborar las tarjetas de control de
entradas y salidas del personal.
Otras que le delegue la Gerencia.
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos sobre materiales para la produccin
Capacidad de desenvolverse en pblico.
Buen trato con todo el personal de la empresa sobre todo con sus subordinados.
Informar la marcha de produccin al
gerente.
Propone cursos de capacitacin al
personal que tiene a su cargo.
Propone la adquisicin de revistas de
modelaje y mejoras del proceso
productivo.
Habilidad para desarrollar sus actividades
con el mnimo de supervisin.
Habilidad para manejar lo inesperado pero
sabe cundo solicitar ayuda.
Supervisar la correcta utilizacin de
materiales.

Medidas de desempeo de funciones

Financieras: Operacionales:
Las buenas relaciones con otras Toda la correspondencia est bien organizada
instituciones son parte del xito garantizando que la informacin puede
operativo de la entidad. encontrarse en cualquier momento.
Los recursos que se utilizan en esta Se atiende a la visitas pronta y eficientemente.
rea estn dentro de lo Se revisa y contesta toda la correspondencia.
presupuestado.
Clientes:
Personal: El jefe puede contar con el apoyo
Puntualidad con el horario de trabajo. administrativo y secretarial siempre que lo
Presentacin personal. necesite.
Comportamiento humano. Priorizar actividades eficientemente.
El departamento cuenta con apoyo
administrativo de calidad.

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 OPERARIOS
Objetivo del Puesto: optimizar las actividades a travs de tcnicas y herramientas para incrementar la
eficiencia en la produccin, reduciendo costos, apoyando a la sustentabilidad y competitividad de la
empresa.
Responsabilidades y Tareas Habilidades.
Coordinar la produccin Informar a su superior cmo va el
Realizar mantenimiento de la maquinaria y proceso de produccin
equipos de trabajo Habilidad para desarrollar sus
Optimizar las actividades productivas, segn los actividades con el mnimo tiempo
planes establecidos por la empresa. de supervisin.
Otras que le delegue la Gerencia.

Conocimientos y habilidades: Administrar efectivamente los recursos de produccin

Condiciones del Trabajo:
Se espera que la persona en este cargo ayude a realizar bien la produccin, para tener telas de
calidad.
Es posible que en ocasiones se necesite para trabajo de largas horas.
Resultados Esperados:
Realizar su trabajo en el menor tiempo posible de tal manera de agilizar la produccin.

CONTROL DE CALIDAD

Objeto del Puesto: lograr que lo operarios de la empresa realicen una produccin eficiente, logrando
obtener productos con altos ndices de calidad.

Responsabilidades y Tareas Habilidades.

Revisar el estado del producto terminado. Evaluar el control de calidad y
Eliminar productos averiados. concluir como mejorarla.
Recepciona las rdenes de Pedido de las Mantener altos estndares de
tiendas. calidad en la produccin.
Autoriza la salida de mercadera a las tiendas
de acuerdo a las rdenes de pedido.
Almacena cuidadosamente el producto
terminado recepcionado de fbrica.
En caso de no contar con el stock necesario,
realiza el requerimiento a produccin de
acuerdo a las rdenes de pedidos de las
tiendas.

Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales de control de calidad
Habilidades como liderazgo, honradez, puntualidad, responsabilidad
Facilidad para trabajar bajo presin

Condiciones del Trabajo:

Se espera que la persona en este cargo ayude a realizar un buen control de calidad y de los
ltimos detalles del producto.
Es posible que en ocasiones se necesite para trabajo de largas horas.

Resultados Esperados:
Realizar su trabajo en el menor tiempo posible de tal manera de agilizar la produccin.

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 RECURSO HUMANO
Objeto del Puesto: apoyar a las funciones de toda la empresa, atendiendo al personal con sus
solicitudes y problemas, para que desempeen sus actividades en formas eficiente..

Responsabilidades y Tareas Habilidades.

Programas capacitaciones del personal
Organizar reuniones de integracin
Diagnstico de necesidades
Desarrollo y gestin de la poltica,
administracin de la empresa y beneficios
sociales.
Contribuir al desarrollo de las personas
Mejorar el nivel de satisfaccin laboral
Alinear el rea con los objetivos
organizacionales

Conocimientos y habilidades:
Calificar y evaluar al personal
Preparar los contratos del personal
Manejar estadsticas y registro del personal

Condiciones del Trabajo:

Dirigir y supervisar los programas de los diferentes subsistemas de recursos humanos, as
como la aplicacin de las polticas del personal.
Resultados Esperados:
Encargarse de administrar todo lo relacionado con el recurso humano de la empresa.

3.3. NORMATIVIDAD DE HIGIENE Y SEGURIDAD INDUSTRIAL EN

COLOMBIA

El reglamento de Seguridad e Higiene y las leyes nacionales dan a los

trabajadores el derecho a un ambiente de trabajo seguro, dentro de los derechos
que tienen estn los siguientes:

Recibir capacitacin e informacin sobre los peligros en el lugar de trabajo

Las normas del Reglamento de seguridad e higiene y los derechos de los
trabajadores.
Solicitar a la empresa que elimine los riesgos o infracciones a las normas.
Participar en las inspecciones en tu lugar de trabajo y conocer los
resultados.
Los empleadores deben mantener un lugar de trabajo seguro para los
trabajadores.

En el campo de la Higiene y Seguridad Laboral se tiene una gran numero de leyes

las cuales tienen por objeto que todos los trabajadores, incluyendo los que no
tengan un permiso de trabajo vlido, estn protegidos en el trabajo, hay algunas

14
leyes especiales que protegen la salud y la seguridad de los trabajadores; el
propsito de las leyes para la seguridad en el trabajo es proteger a los
trabajadores. Dentro de estas series de normas y leyes que se establecen para la
proteccin en todos los sentidos tanto de los trabajadores como de la empresa se
encuentra el Reglamento de Higiene y Seguridad Industrial. (https://normatividad-
de-higiene-y-seguridad-industrial-en-colombia)

Ley 9 de 1979 Es la ley marco de la salud ocupacional en Colombia.

Norma para preservar, conservar y mejorar la salud de los individuos en sus
ocupaciones.
Resolucin 02413 de 1979 (mayo 22) Por la cual se dicta el Reglamento de
Higiene y Seguridad para la industria de la construccin.
Resolucin 08321 de Agosto 4 de 1983 Normas sobre proteccin y
conservacin de la audicin, de la salud y bienestar de las personas.
Resolucin 132 de enero de 1984 Normas sobre presentacin de informe
de accidente de trabajo.
Decreto 614 de 1984 Crea las bases para la organizacin y administracin
de la salud ocupacional en el pas.
Resolucin 02013 de junio 6 de 1986 Por la cual se reglamenta la
organizacin y funcionamiento de los comits, de medicina, higiene y
seguridad industrial en lugares de trabajo.
Resolucin 01016 de marzo 31 de 1989 Por la cual se reglamenta la
organizacin, funcionamiento y forma de los programas de salud
ocupacional que deben desarrollar los patrones o empleados en el pas.
Resolucin 2400 de 1979 Conocida como Estatuto General de Seguridad,
establece algunas disposiciones sobre vivienda, higiene y seguridad en los
establecimientos de trabajo, en la que se enmarcan: campo de aplicacin,
obligaciones de los patronos, obligaciones de los trabajadores, inmuebles
destinados a los establecimientos de trabajo (edificios y locales, servicios
de higiene, higiene en los lugares de trabajo orden y limpieza, evacuacin
de residuos o desechos, campamentos de los trabajadores), y las normas
generales sobre riesgos fsicos, qumicos y biolgicos en los
establecimientos de trabajo.
Decreto 1295 de 1994 Establece la afiliacin de los funcionarios a una
entidad Aseguradora en Riesgos Profesionales (ARP).
Decreto1346 de 1994 Por el cual se reglamenta la integracin, la
financiacin y el funcionamiento de las Juntas de Calificacin de Invalidez.

15
 Decreto 1772 de 1994 Por el cual se reglamenta la afiliacin y las
cotizaciones al Sistema General de Riesgos Profesionales Medidas de
proteccin de salud.
Decreto 1832 de 1994 Por el cual se adopta la Tabla de Enfermedades
Profesionales.
Resolucin 6398 de 1991 por la cual se establece procedimientos en
materia de salud ocupacional.

Actualmente el sector textil es un sector amenazado por una serie de factores que
ponen en peligro la sostenibilidad del mismo, tanto en el mercado local como en el
mercado internacional, entre las cuales estn:

La alta participacin de la informalidad y el contrabando, generando

desventajas al mercado formal.
El crecimiento de las importaciones de materia prima y productos
terminados provenientes de pases como China, siendo estas de muy bajo
costo.
La llegada de marcas internacionales con experiencia e inteligencia de
mercados.
La vulnerabilidad en el mercado internacional, como una alta dependencia
en unos cuantos y de inestabilidad poltica.
La baja participacin en mercados internacionales, modelos de bajo valor,
concentrados en la maquila y no en coleccin completa.
Y por ltimo los costos de produccin que no le permiten al sector ser
competitivos con aquellos pases de bajo costo.

3.4. PROCESO DE CONTROL INTERNO

En esta etapa el auditor debe realizar una investigacin para definir los objetivos
de la revisin, su alcance, los procedimientos, recursos necesarios, la oportunidad
para aplicarlos; y precisarlos en el programa de auditora. En esta etapa de la
planeacin se identifican las reas crticas y los problemas potenciales, evaluando
el nivel de riesgo para determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos a
aplicar.

16
La naturaleza y alcance del planeamiento puede variar segn el tamao de la
industria, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el
conocimiento de las operaciones, la planeacin permite identificar lo que debe
hacerse durante una auditora, por quin y cundo. Generalmente la planeacin es
vista como una secuencia de pasos que conducen a la ejecucin de
procedimientos sustantivos de auditoria; sin embargo, este proceso debe
proseguir en forma continua durante el curso del examen.

Objetivos de Auditora:

Determinar, si la entidad ha cumplido en el desarrollo de sus operaciones

con las disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los
estatutos y las decisiones de los rganos de direccin y administracin.
Evaluar la estructura del control interno de la entidad con el alcance
necesario para dictaminar sobre el mismo.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por la
entidad y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los
recursos disponibles.

AUDITORA INTERNA
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

Objetivo: Determinar si la estructura organizativa de la empresa es adecuada

Procedimiento:
Obtener un organigrama general de cada rea debidamente actualizado.
Verificar la existencia de un manual que contenga la descripcin de funciones para cada
puesto
Evaluar si los manuales de procedimientos y polticas son modificados peridicamente
Evaluar la asignacin de puestos dentro de la organizacin
Monitorear el cumplimiento de los objetivos con las funciones sujetas a evaluacin
Establecer programas de administracin para la evaluacin peridica de los manuales de
procedimientos y polticas de cada rea de la empresa

RECURSOS HUMANOS

Objetivo: Verificar el Manejo de la aplicacin del control interno al rea de Recursos Humanos
Preparar cedula que muestre las polticas vigentes para la contratacin, seleccin y
reclutamiento de personal

Procedimiento:
Verificar la existencia del Manual donde se describen las cualidades y aptitudes que
debe poseer el personal para el buen desempeo de sus labores
Determinar a travs de la verificacin los documentos que son utilizados en el proceso

17
 de seleccin
Verificar si se tienen establecido los planes, misin, visin y objetivos del departamento
de personal
Inspeccionar fsicamente corroborando que los contratos de trabajo y las solicitudes
cumplan con los requisitos establecidos
Verifique y haga un anlisis de la ltima evaluacin de los puestos del personal y
determinar su fin
Determinar si se ha dado cumplimiento a las polticas y procedimientos relacionados con
la preseleccin y seleccin del personal
Verificar si cumplen con las leyes laborales vigentes en el pas

PRODUCCIN

Objetivo: Evaluar el adecuado funcionamiento del control interno aplicado al rea de produccin

Procedimiento:
Evaluar proceso de planeacin y programacin de la produccin
Evaluar los procedimientos para determinar la fabricacin de los productos
Evaluar los procedimientos implantados para asegurar la buena condicin de
maquinaria y equipo necesario para la produccin
Verificar polticas, mtodos y procedimientos adoptados en materia de ingeniera de
producto, de proceso, humana, de mtodos, de produccin, desarrollo y control de
calidad, haciendo pruebas para evaluar su efectividad
Evaluar estrategias adoptadas en materia de mantenimiento al equipo de produccin
Investigar cadas de produccin a causa de falta o mal mantenimiento
Determinar que las estrategias de produccin incluyan determinacin de acciones,
jerarquizacin y programa de atencin

COMPRAS

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a la Cuenta de Compras

Procedimiento:
Seleccione, teniendo en cuenta los criterios de muestreo de auditora, del registro de
cuentas a pagar un grupo representativo de facturas de proveedores, cubriendo
compras y gastos
Compruebe que las facturas seleccionadas estn amparadas por rdenes de compra
debidamente autorizadas.
Verifique las rdenes de compra con las requisiciones que acrediten el estado de
necesidad debidamente autorizadas
Compare el precio de compra con las diversas cotizaciones obtenidas de los
proveedores
Examine las rdenes de compra atrasadas en su cumplimiento, verificando el
seguimiento de esos casos
Compare las facturas por compras de mercaderas con los registros de recepcin en el
rea o seccin encargada de tal funcin
Compruebe que todas las devoluciones a proveedores son debidamente documentadas
y que las respectivas notas de dbito son emitidas, en caso de corresponder.
Verifique que dichas notas de dbito son contabilizadas en el momento de su emisin,
en forma tal que puedan ser descontadas del pago de la factura respectiva
Compruebe que las bases establecidas para la aprobacin de gastos son adecuadas y
estn siendo observadas.

18
DE SALARIOS

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a la Cuenta de Salarios

Procedimiento:
Evalu la estructura de control interno para el rea de salarios permanentes y prepare
narrativa sobre el grado de solidez del mismo
Elabore sumarias con cantidades devengadas que conforman el saldo de salarios
permanentes, a nivel de subclase.
Observe sorpresivamente el pago de salarios
Determine el universo de planillas y seleccione una muestra, a fin de examinarlas en
detalle.
Verifique que los descuentos se hayan efectuado de acuerdo a las Leyes, remitidos a
las instituciones correspondientes en el tiempo establecido, y revise el importe.
En relacin al punto anterior, verifique el procedimiento para el descuento por llegadas
tardas, analizando su aplicacin contable
Concluya sobre la razonabilidad de la cuenta de salarios

BANCOS

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado al banco

Procedimiento:
Evalu el control interno para el rea de bancos
Obtener detalle de las cuentas corrientes y de ahorro con que cuenta la empresa.
Verifique que todas las cuentas bancarias que mantiene la empresa estn registradas
contablemente
Verificar que todas las cuentas bancarias estn a nombre de la empresa
Obtener el nombre de las personas autorizadas para el manejo de las cuentas
bancarias
Verificar que el personal autorizado para el manejo de las cuentas bancarias se
encuentre laborando en la empresa.
Obtener un listado de las personas que ya no laboran en la empresa y que tenan
autorizacin para el manejo de las cuentas bancarias
Verifique la existencia de notificaciones a los bancos respectivos sobre el retiro del
personal autorizado para el manejo de las cuentas bancarias y que cuenten con la firma
y sellos de recibido por el banco
Obtener las conciliaciones bancarias correspondientes al periodo auditado.
Preparar u obtener de la empresa copias de las conciliaciones bancarias al cierre del
mes anterior y al cierre del mes en revisin para conciliar.

CUENTAS POR COBRAR

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a las Cuentas por Cobrar

Procedimiento:
Clasificar las Cuentas por cobrar por antigedad de saldos
Revisar la documentacin de las ventas al crdito.
Comprobar los totales en el Libro Mayor, seleccionando algunas partidas y
comparndolas contra el registro auxiliar y viceversa.
Obtener las confirmaciones de los saldos de mayor importancia
Investigar si existe diferencia en las confirmaciones recibidas
Comparar los cargos originales con los documentos de crditos:

19
 Verificar los abonos recibidos y comprobar los ingresos correspondientes.
Determinar que cuentas provienen de operaciones normales del negocio, anotando
estas cuentas en Cdulas especiales que indiquen: nombre, saldo, origen de la cuenta.
Comentar con los responsables la suficiencia de la estimacin para cuentas de dudoso
cobro de acuerdo con las polticas de cobranza de la empresa.

DE INVENTARIO

Objetivo: Comprobar que los inventarios estn valuados adecuadamente, y verificar su

apropiado registro y su presentacin en los estados financieros.

Procedimiento:
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente y el ao anterior con respecto a : Existencias por producto,
Costo, Obsolescencia y antigedad de las existencias
Asegrese que los auxiliares para el control de inventarios concilien con los registros
del mayor general.
Revise los ajustes de inventarios e investigue los montos significativos o inusuales
Asistir al inventario fsico y observar los procedimientos de recuentos
Comparar las cantidades con el listado de inventarios fsicos y con los registros
permanentes.
Comparar los costos unitarios con la documentacin de respaldo
Obtener un anlisis de la provisin para existencias obsoletas o de pocos movimientos
y compara el total con el mayor general.
Planes para vender productos mediante promociones especiales o descuentos.
Posibles lanzamientos de nuevos productos u otras acciones que puedan afectar la
comercializacin de las existencias.
Probar los registros detallados de existencias al cierre del perodo para detectar
existencias excesivas o de poco movimiento

DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a la Propiedad Planta y Equipo

Aprobacin previa ejecucin.

PROCEDIMIENTO
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de la propiedad, planta
y equipo
Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y
adecuado a las condiciones de la compaa
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de
acuerdo a las disposiciones legales.
Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean
correctamente autorizadas.
Realizar conteos fsicos de la propiedad, planta y equipo existentes peridicamente
Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.
Comprobar que las adiciones de Propiedad Planta y Equipo sean autorizadas y
aprobadas por la Gerencia General o el personal a quien sta haya delegado su
autoridad
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan
costos reales de los activos fsicamente instalados o construidos
Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,
obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las

20
 cuentas correspondientes.
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern utilizadas en el clculo de
las depreciaciones.
Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables
considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.
Comprobar las adiciones y retiros de propiedad planta y equipo durante el ao.
Realizar inspeccin fsica de las adquisiciones importantes de propiedad planta y equipo
Examinar evidencia de la posesin legal de la propiedad, planta y equipo.

DE CUENTAS POR PAGAR

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a cuentas por pagar

Procedimiento:
Obtenga la base de datos de proveedores locales con que cuenta la empresa
Preparar cdula que incluya los datos relativos a los proveedores ms importantes
Verificar la fecha de expedicin y vencimiento de los contratos existentes con los
proveedores
Verificar e indagar el valor de las adquisiciones a plazo y cotejarlos con los saldos de los
libros contables.
Verificar el saldo, considerando el origen de dichos montos
Solicitar confirmaciones de saldos
Realizar un arquero de saldos con base a facturas y/o documentos derivados de las
adquisiciones de materia prima
Monitorear la programacin de vencimientos de los saldos
Verifique y calcule el pago de intereses a proveedores por el vencimiento de
obligaciones
Evaluar mediante procedimientos de liquidez la capacidad de pago por parte de la
empresa de las adquisiciones de bienes significativos.
Verificar las medidas de seguridad e integridad con que cuenta la empresa para
garantizar la seguridad de las relaciones comerciales con los proveedores
Concluir sobre los resultados obtenidos en cada una de los procedimientos y realizar
las respectivas recomendaciones

PASIVO A LARGO PLAZO

Objetivo: Verificar que realmente las obligaciones a largo plazo estn pendientes, as como
comprobar si estn respaldadas por garantas, y su adecuada presentacin en los estados
financieros.

Procedimiento:
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente y el ao anterior con respecto a:
Ingresos por prestamos
Saldos de prstamos corrientes y a largo plazo
Obligaciones por refinanciamiento de prestamos
Gastos por intereses
Intereses capitalizados
Intereses de vengados a pagar
Intereses como porcentajes de los prstamos.
Verificar los asientos por prstamos y por gastos de intereses en las cuentas del mayor
general para identificar tems significativos o inusuales
Revisar las cancelaciones de prstamos posteriores al cierre del perodo, e investigar

21
 los tems significativos o inusuales
Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdo de prstamos y
refinanciamientos.
Comparar los recibos de pagos u otra documentacin de respaldo
Para la cancelaciones de prstamos durante el perodo y posteriores al cierre del
mismo, compare los montos y fechas de pago con los acuerdos del prstamo.
Revisar los documentos de aprobacin de nuevos prstamos y comparar con los
prstamos reales.
Confirmar con la institucin financiera el detalle de los prstamos vigentes durante el
perodo y al cierre del mismo.

PATRIMONIO

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado al patrimonio

procedimiento:
Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones del capital que
corresponden, por su naturaleza, a los rubros correspondientes.
Satisfacerse de que los requisitos legales y estatutarios, establecidos para la constitucin
del capital autorizado, la emisin y suscripcin de acciones y la readquisicin de las
mismas, han sido fielmente cumplidos.
Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas estatutarias y las utilidades no
apropiadas, han sido determinadas de conformidad con las normas legales y los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido
determinadas por de conformidad con las prescripciones legales, debidamente
contabilizadas y presentadas.
Cerciorarse, en el caso de desvalorizacin de los activos, que haya hecho la provisin
correspondiente.

INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a ingresos, costos y gastos.

Procedimiento:
Comprobar la forma como fueron contabilizados los ingresos, costos y gastos en los
estados del periodo.
Si los costos y gastos guardan relacin adecuada con los ingresos correspondientes.
Si se han registrado los ingresos, costos y gastos, as como las prdidas que deben
tomarse en consideracin.
Si se han contabilizado en forma adecuada, las disminuciones o aumentos de importancia
de los impuestos que se derivan de transformaciones que no estn reflejadas en el estado
de resultados
Si los ingresos, costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el
estado de resultados.
Verificar la adecuada presentacin de los estados financieros conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme

22
 3.5. CONTROL INTERNO DEL COSTO

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

Objetivo: revisin y evaluacin del sistema de control interno inherente al proceso de

compra de la materia prima

Procedimientos:
Mantener actualizado el registro contable de la entrada de materia prima y las
salidas de producto terminado.
Supervisar el personal del rea.
Velar por el cumplimiento de las normas.
Suministrar y autorizar el uso de materia prima.
Revisar la recepcin de materia prima trasladada del departamento de telares.
Controlar los desperdicios de materia prima.
Coordinar con el jefe de almacn la salida del producto terminado
Las entradas y salidas del inventario deben ser supervisadas y autorizadas por el
jefe del departamento.
Contar con instrumentos necesarios y condiciones aptas para la elaboracin del
producto.
Contar con un mnimo almacenamiento o reserva de la materia prima utilizada
con mayor frecuencia.
Contar con suficiente materiales y suministros en el rea para la elaboracin del
producto.

MANO DE OBRA

Objetivo: Explicar correctamente el proceso de control administrativo y contable de la

mano de obra como elementos del costo de produccin.

Procedimiento:
Explicar la importancia del control de la mano de obra como elemento del costo.
Diferenciar los conceptos que integran el costo de mano de obra como elemento
del costo de produccin.
Identificar los diferentes departamentos y actividades involucradas en el control
de la mano de obra.
Determinar la importancia de la funcin de cronometraje para medir el tiempo
dedicado a la labor productiva y su distribucin tanto en mano de obra directa
como indirecta.
Reconocer los diferentes formatos que se utilizan en las diversas actividades
relacionadas con la mano de obra.
Realizar el registro contable de las principales actividades relacionadas con la
mano de obra
Determinar los ingresos devengados por el trabajador
Realizar las deducciones correspondientes
Calcular el monto a cancelar a cada trabajador.
Calcular los aportes y apartados correspondientes al periodo.

23
 Distribuir el costo de la mano de obra segn su clasificacin en administrativa, de
ventas y de produccin.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Objetivo: Prorrateo o distribucin de los costos indirectos a los diversos departamentos

Control de los gastos de produccin, o gastos indirectos de fabricacin.

Procedimiento:
Asignacin (y/o prorrateo) de los gastos indirectos de fabricacin entre los
productos manufacturados (costeo de productos).
Llevar un registro auxiliar departamentalizado de los costos directos de los
departamentos.
Distribuir los costos reales indirectos de los departamentos sobre la misma base
empleada en el presupuesto.
Realizar el asiento contable cada vez que se vaya incurriendo en las partidas de
costos cargndolos a la cuenta respectiva.
Comparar los costos indirectos reales con los presupuestados
Anotar las diferencias o variaciones y buscar sus causas
Ajustar el presupuesto original al volumen real logrado

24
 4. EVALUACION ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA

Esta herramienta analtica permitir conocer mejor el entorno del mercado actual y
realizar las previsiones futuras de la evolucin del negocio, a travs de la Matriz
DOFA obtenemos una visin interna y externa de la actividad respecto al mercado
en el que se va a operar; adems facilita la toma de decisiones futuras de carcter
estratgico.

En primer lugar, procederemos a enumerar los cuatro puntos fundamentales: en el

nivel externo a la empresa, es decir, analizaremos las posibilidades futuras de la
empresa Oportunidades y Amenazas; por otro lado, en el nivel interno de la misma
existen ventajas competitivas como Fortalezas y carencias esenciales las
Debilidades. Posteriormente combinaremos toda la informacin en la Matriz para
disponer de una mejor visin y anlisis del conjunto. (Ver Anexos).

25
 CONCLUSIONES

Los procesos de Auditora, ayudan a obtener evidencias suficientes y

competentes, a travs de la planificacin de procedimiento del control
interno, permitiendo emitir una opinin razonablemente, correcta, que
mediante sus herramientas ayudan a gestionar, organizar, dirigir, planificar,
controlar, conocer, etc., cada uno de los departamentos y las relaciones
entre ellos.

Como campo de accin, el control interno, llevar a una seguridad

razonable, en relacin con el logro de los objetivos previamente
establecidos en los siguientes aspectos bsicos: Efectividad y eficiencia de
las operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de
leyes, normas y regulaciones, que enmarcan la actuacin administrativa de
la organizacin.

El objetivo del manual de gestin y control interno para la empresa

TEXTIMODA, es lograr una planificacin de las actividades en el mediano y
largo plazo que le redunden en beneficios operativos y econmicos, y para
lo cual se tiene como lnea de investigacin a la auditora, ya que se
comprende el estudio terico sobre el tema, el conocimiento delas
diferentes herramientas de gestin, el diseo del modelo y aplicacin al
ente comercializador como caso de anlisis.

Al afirmarse que las empresas textileras, que ostentan adecuadas

herramientas de gestin de control interno administrativo y financiero,
poseen control de riesgos peridico, completo y oportuno para la toma de
decisiones, salvaguarda de recursos, eficiencia y eficacia operativa; es el
fundamento para dar cumplimiento al objetivo general del presente trabajo,
en el cual se plantea, el diseo de un manual de gestin y control interno, a
travs de las diferentes tcnicas de la matriz DOFA y el COSO , que
mediante la formulacin y anlisis de procedimientos y riesgos, se logre el
funcionamiento efectivo de todas las reas de la empresa con el fin de
ayudar a desarrollarse como un ente econmico capaz de generar mayor
utilidad al optimizar sus recursos y menor riegos de control.

26
Bibliografa
https://normatividad-de-higiene-y-seguridad-industrial-en-colombia. (s.f.).

27
28

FORTALEZAS
Conocimiento productivo
Comunicacin directa con el Talento
Humano
Capacidad de direccin y liderazgo
Diseo de productos actuales y a la
moda
Atencin al cliente personalizada
Seguridad industrial
Control de calidad
DEBILIDADES
Inadecuada distribucin de la planta
Excesivo desperdicio en la fabricacin
de los productos
Capacitacin de operarios
maquinaria y equipos
Desconfianza en el personal
Tiempos y mtodo inadecuado de
trabajo
Registro documentados en proceso de
fabricacin
Fijacin de precios de venta
MATRIZ DOFA EMPRESA TEXTIMODA
OPORTUNIDADES
Segmento de mercado
Nuevos mercados
Facilidad de crditos
Aprovechamiento de nuevas tecnologas
Moda y nuevas tendencias
FO
Creacin de un plan de comunicacin
Estudio econmico para medir la factibilidad
de endeudamiento de la empresa
Estudio de mercados objetivos
Investigacin sobre nuevas tecnologas
existentes para mejorar la productividad
DO
Implementar un ambiente correcto de trabajo
a travs de charlas motivacionales o
capacitacin en las diferentes reas para un
buen desempeo dentro de la empresa
en Utilizar un sistemas de costos de produccin
que ayude a fijar el precio de venta, con lo
cual la empresa puede ser un ente
competitivo y buscar nuevos mercados
Acceder a crditos para financiar la puesta
en marcha de la planta de produccin
AMENAZAS
Precio de venta
Competencias
Impuestos
Proveedores Fijos
Polticas ambientales
FA
Investigar el nivel de ingresos
promedio de una familia destinado a
vestimenta
Instaurar un proceso de seleccin de
proveedores en el cual conste
direcciones y precios para facilitar la
localizacin de los mismos
DA
Establecer mecanismos adecuados de
fabricado, economizando tiempo y
recursos
Establecer formatos estndares que
permitan determinar el precio de venta
real de los productos
Al aplicar nuevas tcnicas de
fabricado, los desperdicios generados
reducir y los mismos podrn ser
reprocesados y comercializados.
 EVALUACION DE RIESGOS - MATRIZ COSO
Riesgo Causas Efecto Agente Impacto Tipo De Control
generador Control
Procesos de Inexistencia de Prdidas econmicas Personas Mayor Preventivo Documentar y aplicar actividades de
control errneo controles por falta de por errores no (administracin) control
o inexistente. recursos y tamao de detectados,
la empresa. incumplimiento de
normas internas.
Pago por horas Modelo de contratacin Accidentes laborales, Personas Medio-bajo Preventivo Pago de ARP, para todo el personal
operarios informal en las demandas, prdidas sin importar el modelo de
contratacin pequeas empresas el econmicas contratacin
informal sector textil
Abuso de Confianza exagerada Prdidas econmicas, Personas Medio Preventivo Realizar evaluacin de desempeo
confianza en empleados antiguos nivel operativo menor para la totalidad de los empleados
al esperado
Falta de Los empleados de Perdidas econmicas Personas, Medio Preventivo Convenios con el SENA, los cuales
capacitacin a ciertas reas no tienen manejo de las Proteccin ayudaran en la capacitacin de los
los empleados una adecuada herramientas empleados para mejorar su
capacitacin para capacidad operativa
maximizar su
productividad
Sustraccin del Falta de control en el Perdidas econmicas Personas Catastrfico Proteccin Requisas a entrada y salida,
producto producto terminado Detectivo Cmaras de seguridad,
terminado Preventivo Restricciones de acceso
Seleccin No hay una evaluacin Perdidas econmicas Polticas Medio Detectivo Establecer una poltica para evaluar
inapropiada de regular de precios de Proteccin peridicamente los precios de las
proveedores materias primas materias primas
Colusin de Falta de segregacin Perdidas econmicas Personas, Catastrfico Preventivo Reevaluar las funciones,
labores de funciones polticas esencialmente en el rea
administrativa, con respecto a
manejo del dinero y autorizaciones
Manejo de Falta de estndares de Perdidas econmicas Polticas Medio Detectivo Crear promedios de consumo de
desperdicios produccin Proteccin materia prima para cada modelo y
realizar revisiones al azar para
verificar situaciones anmalas