FORMULARIO

120 V3
 Determinacin
delosDbitos
Fiscales

LIQUIDACIN Determinacin
Imputacinde DEL delosCrditos
Retenciones
cuando IMPUESTO FiscalesArt.19,
ART.17DTO. 20,21Dto
corresponda
1030/13
1030/13

Ajustesde
Dbitosy
Crditos
 CREDITOS A PRORRATEAR MERCADO INTERNO

CREDITO 10% 5%

Art. 18 Dto. 1030/13

Relacionadasa
operaciones
DEBITO gravadasyno
gravadas
 CREDITOS A PRORRATEAR-EXPORTACIONES

CREDITO 10% 5%

CREDITOFISCALDELEXPORTADOR

Relacionadasa
operacionesde
Art.18Dto 1030/13 exportacinde
Productos
Agropecuariosen
Art.17Dto 1029/13
estadonaturalysus
derivados,quehayan
sidosometidosa
Relacionadasa procesosbsicos,
primarioseincipientes
operacionesde
CREDITO deindustrializaciny
exportaciny deproductos
mercadointerno plenamente
industrializados.
CRDITOSFISCALESDELCONTRIBUYENTE
DELIMAGRO

SaldodelCrdito
Fiscalal2011
arrastradoal
31/12/13,para Puedeserutilizado
contribuyentesdel comoCrditoFiscal
Casilla46delForm.
IMAGROque delIVAcontrael
120V3
liquidenpor DebitoFiscal(Art.5
RgimenPresunto RG11/14)

Art.5Dto.1030/13
CRDITOSFISCALESDELCONTRIBUYENTEDELIMAGRO

Semillas
Compras Fertilizantes,insecticidas,
fungicidas,herbicidasu
documentadasa otros.
partirdel1de balanceadosy
suplementosalimentarios. Utilizarcomo
juliohastael31
vacunacionesy CrditoFiscal
dediciembre desparasitacionesy conformealart.
referentea: demas insumos
ganaderos. 4delaRG12/14
honorariosdeingenieros
Art.6Dto.1030/13 agrnomosyveterinarios.
serviciospblicos
lubricantes
FORMULARIO 120 v3

1
 RUBRO 1
120 v2 120 v3
1
 RUBRO 2
120 v2 120 v3
1
120 v2 RUBRO 3
120 v3
1
 RUBRO 4
120 v2 120 v3

Se consigna una vez utilizado la totalidad

del Crdito Fiscal relacionado directa o
indistintamente a las operaciones
gravadas en el mercado interno
120 v2 RUBRO 5 120 v3

1
 RUBRO 6
120 v2 120 v3

Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma correspondiente al IVA

Costo y/o Gasto del periodo declarado, conforme al siguiente detalle:
Diferencia entre las casillas 39 y 40 del Rubro 3.
Casilla 124 Anexo del Exportador: Cincuenta por ciento (50%) del
crdito atribuido directamente a exportacin de productos agropecuarios
en estado natural.
Casilla 137 Hoja de Clculo: Cincuenta por ciento (50%) del crdito
atribuido proporcionalmente a la exportacin de productos agropecuarios
en estado natural.
Casilla 139 Hoja de Clculo: Crdito fiscal atribuido proporcionalmente
a operaciones exoneradas.
 FORMULARIO 120 v3
120 v2 ANEXO EXPORTADOR 120 v3
 FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR
 FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR
 FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR
FORMULARIO 120 v3
HOJA DE CALCULO
FORMULARIO 120 v3
FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos
En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos imponibles por la
adquisicin de bienes y/o servicios gravados a las tasas del 5% y 10%
respectivamente, relacionados directamente con la exportacin de otros
bienes y los montos imponibles por la adquisicin de bienes y/o servicios
mencionados en el numeral 2 del inciso b) del apartado Conceptos Para
Su Aplicacin del Anexo Exportador. En la casilla 125 se debe
consignar la suma del IVA crdito fiscal, resultante de la aplicacin de dichas
tasas.
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Pag. 4 del Instructivo
FORMULARIO 120 v3

Numeral 2 del inciso b): del apartado Conceptos Para Su Aplicacin del Anexo
Exportador.:
b) Exportacin de otros bienes. Se refiere a compras locales y/o importacin de bienes, que
sern objeto de devolucin del 100% (cien por ciento) del IVA crdito fiscal y correspondern
a las siguientes operaciones:
1) Exportacin de otros bienes distintos a los productos agropecuarios en estado natural y sus
derivados.
2) Exportacin de productos agropecuarios en estado natural y sus derivados que han sido
sometidos a procesos bsicos, rimarios o incipientes de industrializacin, por parte de la misma
empresa exportadora, relacionadas a la adquisicin de bienes y
servicios, tales como: adquisicin de activo que intervenga directamente en los procesos
citados, as como sus repuestos, combustibles (carbn, lea, y otros similares), lubricantes,
mantenimiento, reparaciones y seguros; servicios bsicos de agua potable, energa elctrica y
telecomunicaciones.
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Solo Exportaciones

Con
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes
 FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

7.000.000
3.000.000
10.000.000

10.000.000

1.000.000
9.000.000
Para el Periodo Siguiente: a la casilla 149 se debe descontarlos montos por
solicitudes de crdito fiscal de IVA Exportador para imputarse a la casilla 147
FORMULARIO 120 v3
IVA COSTO/GASTO

Diferencia entre las

casillas
39 - 40 = COSTO
FORMULARIO 120 v3
IVA COSTO/GASTO

Costo 50%

Diferencia
Casilla 101 y 113: Art. 15
es Costo
Inc. a) del Dcto. 1029/13
Ver Instructivo Anexo
Exportador, Concepto
para su aplicacin, Inc
b), num. 2

Diferencia
es Costo
capacitacion@set.gov.py