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CFOP e CST

Utilizao nas operaes fiscais


Sntese Curricular
Paulo Antnio Mariano

Advogado e Economista formado pela PUC/SP e com especializao em Finanas pela FIA/USP, atua
desde 1989 como consultor empresarial de tributos e instrutor de cursos de capacitao e reciclagem
com foco em impostos indiretos. Participante do projeto piloto da NF-e

Coautor dos seguintes livros editados:

1) ICMS e IPI no dia a dia das Empresas;


2) Emisso e Escriturao de Livros Fiscais; e
3) Substituio tributria no ICMS Aspectos Jurdicos e prticos.
4) SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital
5) Fiscalizao na era digital
6) Guia de Tributos Indiretos ICMS/IPI/ISS
Sntese Curricular

Tatiane D Castro Teixeira Savian

Contabilista formada pela Universidade Metodista de So Paulo, atua desde 2003 na rea Tributria e
Contbil, com foco em impostos diretos (IRPJ, IRPF, IOF e ITR), contribuies (CSLL, PIS e COFINS) e
obrigaes acessrias. autora de cursos on-line sobre vrios temas tributrios.
Descrio do Curso
O curso visa colocar de forma simples a utilizao pelas empresas do CFOP e do CST que passam

a ter grande importncia na definio das operaes, na possibilidade de crdito e na estatstica

das operaes, inclusive para determinao do ndice de participao dos municpios.

Por este motivo, cada vez mais, a utilizao correta do CFOP torna-se vital para que a empresa no

tenha problemas com a fiscalizao.

Da mesma forma o CST importante para determinao da quantidade de contedo importado

na mercadoria e da alquota a ser aplicada nas operaes interestaduais, alm da coerncia com

a FCI (Ficha de Contedo de Importao).

Assim, com o tempo o Fisco fica com elementos para fiscalizar as empresas e verificar se o que elas

fazem est de acordo com os cdigos utilizados, tanto em relao a tributao, quando aos

crditos feitos pela empresa.


Descrio do Curso
Por tudo isso, pretendemos, neste curso colocar estas informaes que para muitos parece

complexa, de forma mais didtica, exemplificando as situaes que podem ser aplicadas, para

facilitar as empresas em seu dia a dia, a utilizao destes cdigos de forma mais adequada.

Possibilitando a empresa entregar declaraes com informaes mais coerentes e evitando assim,

problemas futuros com a fiscalizao.


CFOP e CST
Objetivo A quem se destina

O curso se destina a orientar sobre Profissionais que esto na rea


a utilizao do CFOP e CST nas fiscal e aqueles que tenham
operaes fiscais, esclarecendo interesse em conhecer o assunto,
sobre quando devem ser utilizados. tais como, contadores, advogados
No curso o aluno poder encontrar e outros interessados.
os cdigos e exemplos de
aplicao destes, visando dar um
panorama sobre a utilizao.
Parte I
CFOP Cdigos Fiscais de
Operaes e Prestaes
So cdigos numricos que identificam as naturezas das operaes quando
ocorre a circulao de mercadoria ou a prestao de servio de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicao onerosas

Estes cdigos so criados pelos Estado atravs de Ajuste SINIEF (Sistema


Nacional de Informaes Econmico-Fiscais), por isso a norma vlida em
todo o Brasil e utilizados por todas as unidades da federao

Definio O Ajuste SINIEF decidido no mbito do CONFAZ (Conselho Nacional de


Poltica Fazendria), e para ser aprovado necessita de concordncia da
maioria dos Estados

Os cdigos CFOP so divididos em grupos de operaes dentro do Estado,


interestaduais e com o exterior da forma a seguir:
Cdigos Fiscais de
Operaes e
Prestaes (CFOP)
A Constituio Federal de 1988, quando criou o atual Sistema Tributrio
Nacional, que passou a vigorar a partir de 01.03.1989 (art. 34 das DDTT da
CF/1988) acrescentou ao ICM (Imposto sobre Circulao de Mercadorias)
entre outras coisas a prestao de servio de transporte intermunicipal e
interestadual e a prestao de servio de comunicao.

Histrico Por este motivo houve a necessidade de acrescentar prestaes aos


cdigos existentes anteriormente, que era o CFO (Cdigo Fiscal de
Operao). Porm, mesmo com o novo Sistema Tributrio vigorando a partir
de 01.03.1989 os CFOPs somente passaram a existir a partir de 01.01.1990
com o Ajuste SINIEF 11/1989.
At 31 de dezembro de 2002, os CFOP eram compostos por 3 dgitos. (5.11,
5.12, 6.11, 6.11, 6.99, etc.); e

Histrico
A partir do dia 1 de janeiro de 2003, os CFOP passam a ser composto por 4
dgitos. (1.101; 1.205; 5.111; 6.112; etc.).
O primeiro digito do CFOP tem o seguinte significado:

Grupo Entrada/Sada Operao


1 Entrada Dentro do Estado

Primeiro 2 Entrada Interestadual

Dgito 3 Entrada Com o exterior (Importao)

5 Sada Dentro do Estado

X.XXX 6 Sada Interestadual

7 Sada Com o exterior (Exportao)


Convnio SINIEF S/N de 15/12/70 efeitos de 18/02/71 a 31/12/78 (CFO);

Ajuste SINIEF 01/76 (alterado pelo Ajuste SINIEF 01/77) efeitos de 01/01/79

Legislao a 31/12/89 (CFO);

Ajuste SINIEF 11/89 efeitos de 01/01/90 a 31/12/02 (CFOP);

Ajuste SINIEF 07/01 efeitos de 01/01/03 at o momento.


ART. 5 DO CONVNIO SINIEF S/N DE 15/12/1970

Do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e do Cdigo de Situao Tributria

Art. 5 O Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo de

Situao Tributria - CST, constantes de anexos deste Convnio, sero

interpretados de acordo com as Normas Explicativas, tambm apensas, e visam

Legislao aglutinar em grupos homogneos nos documentos e livros fiscais, nas guias de

informao e em todas as anlises de dados, as operaes e prestaes

realizadas pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI e do

Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre

Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de

Comunicao - ICMS. (grifos nossos)

1 REVOGADO

2 Os signatrios podero, em razo de necessidade de detalhamentos,


acrescentar dgito, precedido de ponto, que constituir desdobramento dos
cdigos previstos no caput.
Possibilita verificar entre outras coisas:

Importncia Se a operao tributada;


dentro das
empresas
Se representa operao simblica ou efetiva;

Se h crdito das operaes de entrada.

Como parametrizar as operaes sistemicamente.


So objetivos da utilizao do CFOP, entre outras coisas:

Identificar as operaes e prestaes;

Objetivo Uniformizar as informaes trocadas entre as Secretarias de Fazenda;

Facilitar a conferncia das operaes da empresa atravs de


declaraes.

Facilitar a estatstica e padronizao das informaes


Parte II
Estrutura CFOP
A tabela do CFOP dividida em Entradas e Sadas;

Os cdigos so dividido por grupos, para facilitar a organizao destes.

Os cdigos referentes a entrada de mercadoria ou bem esto agrupados


segundo a localizao do estabelecimento remetente, obedecendo o
seguinte critrio:

Grupos Compreende as operaes em que o estabelecimento


Grupo 1
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Compreende as operaes em que o estabelecimento
Grupo 2 remetente estiver localizado em outro Estado;

Compreende as operaes em que o destinatrio estiver


Grupo 3
localizado em outro pas.

Entrada
Os cdigos referentes a aquisio de servio esto agrupados
segundo o local de incio da prestao, obedecido o seguinte
critrio:

Grupos Grupo 1
Compreende as aquisies de servios iniciados no mesmo
Estado;

Compreende as aquisies de servios iniciados em outro


Grupo 2
Estado;

Compreende as aquisies de servios iniciados no


Grupo 3
exterior.

Entrada
Os cdigos referentes a sada de mercadoria ou bem esto
agrupados segundo a localizao do estabelecimento
destinatrio, obedecido o seguinte critrio:

Grupos Grupo 5
Compreende as operaes em que o estabelecimento
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Compreende as operaes em que o estabelecimento
Grupo 6 remetente estiver localizado em outro Estado;

Compreende as sada de mercadoria ou bem para o


Grupo 7 exterior.

Sada
Os cdigos referentes aos servios prestados esto agrupados
segundo o local do tomador de servio, obedecido o seguinte
critrio:

Grupos Grupo 5
Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio
esteja mesmo Estado;

Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio


Grupo 6
esteja em outro Estado;

Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio


Grupo 7
esteja no exterior.

Sada
Os grupos esto divididos em subgrupos que renem entradas ou aquisies

de natureza correlata, identificados por cdigos de dgito final 0 (zero), que

Subgrupos
sero utilizados somente em resumos, anlises e intercmbio de informaes

econmico-fiscais.

Assim, em uma nota fiscal no podemos utilizar, por exemplo, o CFOP 5.100,

sendo necessrio especificar qual se a venda de industrial (5.101) ou de

comerciante (5.102).

Entradas/Sadas
Subgrupos Entrada de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
1. Compras de Mercadorias, transferncias e devolues

CFOP Descrio
Compra para industrializao, comercializao ou prestao de
1.100 2.100 3.100
servios.
Transferncia para industrializao, comercializao ou prestao de
1.150 2.150 -
servios.
Devolues de vendas de produo prpria, de terceiros ou anulaes
1.200 2.200 3.200
de valores.
1.250 2.250 3.250 Compras de energia eltrica.
Subgrupos Entrada de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
2. Aquisio de Servios, substituio tributria e sistema de integrao

CFOP Descrio
1.300 2.300 3.300 Aquisio de servios de comunicao.

1.350 2.350 3.350 Aquisio de servios de transportes.

1.400 2.400 - Entradas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio Tributaria.

1.450 - - Sistemas de Integrao.


Subgrupos Entrada de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
3. Entradas com o fim especfico de exportao e operaes diversas

CFOP Descrio
1.500 2.500 - Entrada com o fim especfico de exportao

1.550 2.550 3.550 Operaes com bens do Ativo Imobilizado e Material de uso e consumo

1.600 2.600 - Crdito e Ressarcimento do ICMS

1.650 2.650 3.650 Entrada de Combustveis e Lubrificantes derivados ou no de petrleo


Subgrupos Entrada de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
4 . Outras entradas no especificadas

CFOP Descrio
1.900 2.900 3.900 Outras entradas de mercadorias com aquisies de servios.
Subgrupos Vendas de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
1. Vendas de mercadorias, transferncias e devolues

CFOP Descrio
5.100 6.100 7.100 Venda de produo prpria ou de terceiros.

5.150 6.150 - Transferncias de produo prpria ou de terceiros.


Devoluo de compras para industrializao, comercializao ou
5.200 6.200 7.200
anulao de valores.
5.250 6.250 7.250 Vendas de energia eltrica.
Subgrupos Vendas de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
2. Venda de servios, substituio tributria e sistema de integrao

CFOP Descrio
5.300 6.300 7.300 Prestao de servios de comunicao.

5.350 6.350 7.350 Prestao de servios de transportes.

5.400 6.400 - Sada de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.

5.450 Sistemas de integrao.


Subgrupos Vendas de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
3. Sada com o fim especifico de Exportao e operaes diversas

CFOP Descrio
5.500 6.500 - Remessas com o fim especfico de exportao e eventuais devolues.
Exportao de mercadorias recebidas com fim especifico de
7.500 - -
exportao.
Operaes com bens de ativo imobilizado e materiais para uso e
5.550 6.550 7.550
consumo.
5.600 6.600 - Crdito e ressarcimento de ICMS.
Subgrupos Vendas de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
4. Outras Sadas no especificados

CFOP Descrio
5.650 6.650 7.650 Sadas de combustveis, derivados ou no de petrleo e lubrificantes.

5.900 6.900 7.900 Outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios.


Parte III
CST
So cdigos numricos que identificam a origem da mercadoria e sua
tributao. Inicialmente o CST foi criado apenas para o ICMS, mas
atualmente temos cdigos especficos para IPI, PIS e COFINS.

Para o ICMS estes cdigos foram criados no Ajuste SINIEF 03/94 e passaram a
vigorar a partir de 01.01.1994, no formato ABB, sendo que o A representa

Definio /
a origem da mercadoria e o BB a forma de tributao.

Histrico Posteriormente com a instituio da Nota Fiscal eletrnica (NF-e) foram


criados CST para o IPI, PIS e COFINS, especificamente para determinar a
tributao da mercadoria.

Diferentemente do CST do ICMS que no apresenta cdigos com distino


entre a tributao de entradas e sadas, o CST do IPI, PIS e COFINS
apresentam cdigos especficos para as formas de tributao das entradas
Cdigo de Situao
e sadas.
Tributria (CST)
ICMS

Legislao Ajuste SINIEF 03/94 e alteraes efeitos de 01/01/94;

IPI, PIS e COFINS

Instruo Normativa 1.009/2010 efeitos 01/04/2010 (de 14.04.2009 at


31.03.2010 foram adotados os cdigos da IN 932/2009 e da IN 978/2009)
Identificar a forma de tributao das operaes e prestaes;

Objetivo Possibilitar controle da tributao dos itens;

Utilizar consistncias sistmicas da tributao;

Identificar a origem da mercadoria (criado pela legislao do ICMS).


Parte IV
OPERAES Entradas
A utilizao de CFOP para entradas de mercadorias pode ocorrer na
emisso de notas fiscais de entradas, pelo contribuinte, ou na sua
escriturao fiscal. Em ambos os casos, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operao, no tendo que necessariamente ser
semelhante ao CFOP de sada.

Assim, por exemplo se uma indstria vende mercadoria para outra empresa,

Entradas dentro do Estado, usar o CFOP 5.101, mas a empresa que adquirir a
mercadoria poder utilizar por exemplo:

CFOP 1.101 se comprar para industrializar (matria-prima);

CFOP 1.102 se comprar para comercializao;

CFOP 1.551 se comprar como um ativo imobilizado

Regra geral
CFOP 1.556 se comprar como material de uso e consumo.
CFOP Descrio
1.100/2.100/3.100 Compras para industrializao, comercializao ou
prestao de servio

Neste grupo a empresa deve classificar as aquisies que sero utilizadas


em sua atividade, tanto no mercado interno como no exterior.
Entradas Os casos de entradas para prestao de servio so exclusivas para os
servios sujeitos ao ICMS, que so transporte intermunicipal ou interestadual
ou servio de comunicao oneroso.

As aquisies da empresa englobam as compras feitas diretamente e as


feitas em operaes triangulares.

Compras Nas aquisies de produtos industrializados por terceiros (1.124/2.124) esto


includas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mo
de obra.
CFOP Descrio
1.101/2.101/3.101 Compra para industrializao
1.102/2.102/3.102 Compra para comercializao
1.111/2.111 Compra para industrializao, de mercadoria recebida
anteriormente em consignao industrial
1.113/2.113 Compra para comercializao, de mercadoria
recebida anteriormente em consignao mercantil

Entradas
1.116/2.116 Compra para industrializao originada de encomenda
para recebimento futuro
1.117/2.117 Compra para comercializao originada de
encomenda para recebimento futuro
1.922/2.922 Aquisio
1.118/2.118 Compra de mercadoria para comercializao pelo
adquirente originrio, entregue pelo vendedor
remetente ao destinatrio, em venda ordem
Operao triangular, quando o adquirente originrio utiliza o CFOP
5.120/6.120.
Compras
1.120/2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j
recebida do vendedor remetente
CFOP Descrio
1.121/2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j
recebida do vendedor remetente;Operao triangular.

1.122/2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi


remetida pelo fornecedor ao industrializador sem
transitar pelo estabelecimento adquirente;
Operao triangular de industrializao
1.124/2.124 Industrializao efetuada por outra empresa;
Retorno de industrializao;

Entradas Se for ativo 1.551/2.551;


Se for uso e consumo 1.552/2.552.

1.125/2.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a


mercadoria remetida para utilizao no processo de
industrializao no transitou pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria;
Retorno de industrializao, quando a mercadoria
entregue diretamente ao industrializador;
Se for para ativo 1.551/2.551;
Se for para uso e consumo 1.556/2.556.
Compras
Compra de insumos 1.101

Entradas
Adquirente
Fornecedor

Exemplo: Compra
de Insumos
Produto Polmero de acrlico
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10

Entradas NCM 3906.10.00


ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Compra
de Insumos
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.101 CFOP 1.101
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 50 CST IPI 00
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 51

Exemplo: Compra
de Insumos
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.001 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

250,00 5.250,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Compra
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5

de Insumos DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.126/2.126/3.126 Compra para utilizao na prestao de servio;
Servios de transporte intermunicipal ou
interestadual ou servio de comunicao.
3.127 Compra para industrializao sob o regime de
"drawback.

Entradas Vendas CFOP 7.127

Compras
CFOP Descrio
1.150/2.150 Somente so consideradas transferncias quando a
operao feita para a mesma empresa, ou seja,
estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ.
A transferncia no caracteriza venda;
Operaes com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com
raiz diferente) no pode ser classificada como
transferncia;

Entradas Neste grupo a empresa deve classificar as operaes entre a Matriz e suas
Filiais.

Contudo, deve ficar claro que somente pode ser utilizado este grupo
quando ocorrer com a mesma empresa, ou seja, quando os
estabelecimentos tenham a mesma raiz do CNPJ (8 primeiros dgitos iguais -
XX.XXX.XXX/XXXX-XX).

Transferncia
CFOP Descrio
1.151/2.151 Transferncia para industrializao
1.152/2.152 Transferncia para comercializao
1.153/2.153 Transferncia de energia eltrica para distribuio
1.154/2.154 Transferncia para utilizao na prestao de servio

Entradas

Transferncia
Transferncia de insumos 5.151

Entradas
Entrada em Filial
Matriz Transferncia de
insumos 1.151

Exemplo:
Transferncia de
Insumos
Produto Polmero de acrlico
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 6,00
Entradas NCM 3906.10.00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS No tem
COFINS No tem
Exemplo:
Transferncia de
Insumos
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.151 CFOP 1.151
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 55 CST IPI 05
CST PIS 08 CST PIS 70
CST COFINS 08 CST COFINS 70

Exemplo:
Transferncia de
Insumos
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 2
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0212 0158 2644
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.002 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

3.000,00 540,00 3.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 3.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.151 Kg 500 6,00 3.000,00 3.000,00 540,00 - 18

Transferncia de
Insumos DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES

Suspenso do IPI - art. 43, X do RIPI/2010


RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.200/2.200/3.200 Devoluo

Somente caracteriza uma devoluo quando a empresa destinatria aceita


a mercadoria e depois a devolve para o remetente. Mercadoria no
aceitas na entrada no podem consideradas como devoluo e devem

Entradas utilizar outro CFOP (5.949).


Esto previstas neste grupo as anulaes das prestaes de transporte e
comunicao e de energia eltrica, mas sua utilizao depende de cada
unidade da federao.
A devoluo no tem prazo legal para ocorrer quando envolve duas
empresas. Quando a devoluo for feita por pessoa fsica h necessidade
de emisso de nota fiscal de entrada e verificar se h prazo para sua
realizao na legislao de cada estado.
Devolues
A previso de devoluo de transferncia no tem obrigao legal, por
isso, depende da forma como a empresa entende a operao, porque
para ela se for uma nova transferncia, no utilizaria o CFOP 1.208/2.208.
CFOP Descrio
1.201/2.201/3.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
1.202/2.202/3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros

Entradas
Venda 5.101

Devoluo 1.201/1.202
Matriz Filial

Devolues
Produto Polmero de acrlico
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10
Entradas NCM 3906.10.00
ICMS 18%
IPI Indicao do 5%
PIS Anulao do dbito
COFINS Anulao do dbito
Exemplo:
Devolues
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.101 CFOP 1.201
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 50 CST IPI 49
CST PIS 01 CST PIS 98
CST COFINS 01 CST COFINS 98

Exemplo:
Devolues
RECEBEM OS DE (NOM E E RAZO SOCIAL DO REM ETENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Co ntro le do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0112 0156 4820
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.101 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO P ro to co lo de A uto rizao de uso
Devoluo 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NOM E/ RAZO SOCIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0001-95 05/01/20XX

Entradas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Exemplar, 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO

Exemplo:
NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.151 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 - 18

Devolues
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Devoluo da NF 001 de 05/01/20XX


chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647

Vaor do IPI destacado R$ 250,00


CFOP Descrio
1.203/2.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento,
destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre
Comrcio;
Sadas 6.109
1.204/2.204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros, destinada Zona Franca de
Manaus ou reas de Livre Comrcio.
Sada 6.110.
1.205/2.205/3.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de

Entradas 1.206/2.206/3.206
comunicao
Anulao de valor relativo prestao de servio de
transporte
1.207/2.207/3.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
1.208/2.208 Devoluo de produo do estabelecimento, remetida
em transferncia
1.209/2.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida em transferncia
3.211 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devolues sob o regime de "drawback.
CFOP Descrio
1.250/2.250/3.250 Compra de energia eltrica

Grupo de CFOP especfico para entrada de energia eltrica, considerando


as todas as hipteses;

Perante a lei energia eltrica considerada mercadoria (art. 155, 3 do


Cdigo Penal)

Entradas Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para distribuio
ou comercializao

Venda de energia
Compra de Energia
Eltrica
Produto Energia eltrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
Entradas NCM 2716.00.00
ICMS 18% (venda a indstria)
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.252 CFOP 1.251
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
Entradas

Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
CFOP Descrio
1.251/2.251/3.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou
comercializao
1.252/2.252 Compra de energia eltrica por estabelecimento
industrial
1.253/2.253 Compra de energia eltrica por estabelecimento
comercial

Entradas
1.254/2.254 Compra de energia eltrica por estabelecimento
prestador de servio de transporte
1.255/2.255 Compra de energia eltrica por estabelecimento
prestador de servio de comunicao
1.256/2.256 Compra de energia eltrica por estabelecimento de
produtor rural
1.257/2.257 Compra de energia eltrica para consumo por
demanda contratada

Compra de Energia
Eltrica
CFOP Descrio
1.300/2.300/3.300 Aquisio de servio de comunicao

Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de comunicao


oneroso, considerando as todas as hipteses;

Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para execuo


de servio da mesma natureza.

Entradas

Venda de servio de
comunicao

Comunicao
Produto Comunicao (telefone)
Unidade Ligao
Quantidade 200
Valor/un 0,75

Entradas NCM No tem


ICMS 18%
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo:
Comunicao
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.302 CFOP 1.301
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo:
Comunicao
Entradas

Exemplo:
Comunicao
CFOP Descrio
1.300/2.300/3.300 Aquisio de servio de comunicao

Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de comunicao


oneroso, considerando as todas as hipteses;

Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para execuo


de servio da mesma natureza.

Entradas

Venda de servio de
comunicao

Comunicao
CFOP Descrio
1.350/2.350/3.350 Aquisio de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza;

Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de transporte


intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipteses;

Entradas No caso de transporte h possibilidade de aquisio servio de transporte


do exterior (importao de servio)

H tambm a possibilidade de aquisio de servio da mesma natureza


quando a transportada adquire servio de transporte, como em casos de
subcontratao, onde a transportadora contratada, compra o servio de
outra transportadora para fazer parte do trajeto.
Servios de
Transportes
CFOP Descrio
1.351/2.351/3.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza

1.352/2.352/3.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento


industrial;

1.353/2.353/3.353 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento


comercial

Entradas 1.354/2.354/3.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento


de prestador de servio de comunicao
1.355/2.355/3.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento
de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
1.356/2.356/3.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento
Servios de de produtor rural
Transportes
Aquisio de transporte por empresa
comercial 1.353

Entradas
Adquirente do transporte

Servios de
Transportes
Produto Servio de transporte
Incio Curitiba
Trmino Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas NCM No tem
ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Servios
de Transportes
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.352 CFOP 1.352
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo: Servios
de Transportes
CFOP Descrio
1.400/2.400 Compras de mercadorias sujeitas a substituio
tributria

Inclui as operaes sujeitas a substituio tributria onde o remetente est


dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente so includas as operaes onde ocorre a Substituio Tributria para

Entradas frente.
Devem ser consideradas neste grupo tambm as operaes de transferncia
e devoluo em que ocorra a substituio tributria.
Nas operaes dentro do estado a previso de haver ST est na norma
estado.
Nas operaes interestaduais h necessidade de verificar se h Protocolo
ICMS ou Convnio ICMS, que determine o ST do produto.
ST Substituio
Tributria
Substituto Substitudos

Indstria Atacadista Varejista Consumidor


final

Entradas
ICMS Substituio
ICMS Prprio Tributria devido nas
operaes subsequentes

ST Substituio
Tributria
CFOP Descrio
1.401/2.401 Compra para industrializao em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.403/2.403 Compra para comercializao em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.406/2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja
mercadoria est sujeita ao regime de substituio
tributria
1.407/2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja

Entradas
mercadoria est sujeita ao regime de substituio
tributria
1.408/2.408 Transferncia para industrializao em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.409/2.409 Transferncia para comercializao em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.410/2.410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
ST Substituio 1.411/2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros em operao com mercadoria
Tributria sujeita ao regime de substituio tributria
CFOP Descrio
1.414/2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida
para venda fora do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria
1.415/2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento
em operao com mercadoria sujeita ao regime de
Entradas substituio tributria.

ST Substituio
Tributria
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
Entradas NCM 3208.10.10
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Substituio
Tributria
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.401 CFOP 1.403
CST ICMS 010 CST ICMS 060
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo:
Substituio
Tributria
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 5
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 02512 0158 2649
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.025 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Entradas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

250,00 5.565,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

TTA 001 Tinta acrlica 3208.20.11 000 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5

Substituio
Tributria DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES

O destinatrio dever, com relao s operaes com mercadoria ou prestaes de servio


RESERVADO AO FISCO

recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP

ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP


CFOP Descrio
1.450 Sistema de Integrao
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produto
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo

Utilizado apenas na produo rural.


uma espcie de parceria entre agroindstria e produtor rural para produo

Entradas agrcola e pecuria.


Inclui as situaes de pecuria, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos no utilizados.

Retorno de animal CFOP


1.452

Sistemas de
Integrao
CFOP Descrio
1.500/2.500 Mercadoria recebida com fim especfico de exportao;

Utilizado nas entradas de trading company e comerciais exportadoras;

Entradas
As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportao ou devolver a mercadoria, para que no seja devido o ICMS na
operao.

Exportao
CFOP Descrio
1.501/2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de
exportao
1.503/2.503 Entrada decorrente de devoluo de produto remetido
com fim especfico de exportao, de produo do
estabelecimento e a sadas seja com o CFOP 5.501/6.501
3.503 Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido

Entradas recebida com fim especfico de exportao e a Sadas


seja com o CFOP 7.501
1.504/2.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria
remetida com fim especfico de exportao, adquirida
ou recebida de terceiros, cujas sadas tenham sido com
o CFOP 5.502/6.502

Exportao
Venda a no-contribuinte
CFOP 5.501/5.502
Comercial
Exportadora

Entradas
CFOP 1.501

Vendedor

Exportao
CFOP 7.501

Exportao

Exterior
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
Entradas NCM 3208.10.10
ICMS 0%
IPI 0%
PIS 0%
COFINS 0%
Exemplo:
Exportao
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.501 CFOP 1.501
CST ICMS 041 CST ICMS 041
Entradas CST IPI 55 CST IPI 05
CST PIS 07 CST PIS 71
CST COFINS 07 CST COFINS 71

Exemplo:
Exportao
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0312 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.003 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -

Exportao DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, 1 do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, V e 1 do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatrio
CFOP Descrio
1.550/2.550/3.550 Compra de ativo imobilizado ou uso e consumo;

Neste grupo sero consideradas as entradas da empresa destinadas a ativo

Entradas imobilizado ou uso e consumo.

A destinao da entrada no tem relao com o CFOP da nota fiscal de


aquisio que por ter um CFOP de sada, pode ser venda de industrial ou de
comerciante.

Neste grupo esto previstas as aquisies, transferncias, devolues e


retornos com esta finalidade.

Ativo ou uso e
consumo
CFOP Descrio
1.551/2.551/3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552/2.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
1.553/2.553/3.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado;
Sadas 5.551/6.551/7.551
1.554/2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso
fora do estabelecimento;
Sadas 5.554/6.554.

Entradas 1.555/2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro,


remetido para uso no estabelecimento
1.556/2.556/3.55 Compra de material para uso ou consumo
1.557/2.557 Transferncia de material para uso ou consumo

Ativo ou uso e
consumo
Entradas Venda a no-contribuinte
CFOP 5.101/5.102

Vendedor
indstria ou Adquirente
comrcio do material
de escritrio
Ativo ou uso e CFOP 1.556

consumo
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Entradas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Ativo ou COFINS 7,6%
uso e consumo
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.101 CFOP 1.556
CST ICMS 000 CST ICMS 090
Entradas CST IPI 50 CST IPI 49
CST PIS 01 CST PIS 70
CST COFINS 01 CST COFINS 70

Exemplo: Ativo ou
uso e consumo
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 4
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0412 0158 2649
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
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NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Entradas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Ativo ou
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

uso e consumo DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.600/2.600 crditos e ressarcimentos

Neste grupo temos situaes que no representam operaes com

Entradas mercadorias ou prestao de servios sujeitos a ICMS, mas apenas operaes


financeiras envolvendo o imposto.

A utilizao destes CFOPs dependem da legislao de cada UF (unidade da


Federao), por isso, algumas vezes podemos ter apenas escriturao fiscal;

Estes so casos de ressarcimento de ICMS devido em casos de substituio


tributria, como por exemplo aquisio de mercadoria com ST e venda para
outro estado. Tambm pode ser utilizado em operaes com crdito
acumulado de ICMS e sua transferncia para terceiros, conforme previso na
legislao de cada estado.
Crditos
CFOP Descrio
1.601 Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS
de outro estabelecimento da mesma empresa, para
compensao de saldo devedor de ICMS
1.603/2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
1.604 Lanamento do crdito relativo compra de bem para
o ativo imobilizado

Entradas 1.605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de


ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa

Crditos
Emisso de nota fiscal de entrada ou
Entradas escriturao de livro fiscal do valor a
ser recebido ou ressarcido

Lembramos, porm, que a obrigao


de nota fiscal nestes casos depende
da legislao de cada estado.

Crditos
CFOP Descrio
1.650/2.650/3.650 Combustveis e Lubrificantes

Este grupo exclusivo para operaes com combustveis e lubrificantes


derivados ou no de petrleo;

Por isso, engloba as hipteses de aquisio, transferncia e devoluo.

Entradas
Aquisio de combustvel da
distribuidora (1.652)

Combustveis
CFOP Descrio
1.651/2.651/3.651 Compra de combustvel ou lubrificante para
industrializao subsequente
1.652/2.652/3.652 Compra de combustvel ou lubrificante para
comercializao
1.653/2.653/3.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor
ou usurio final
1.658/2.658 Transferncia de combustvel e lubrificante para
industrializao

Entradas 1.659/2.659 Transferncia de combustvel e lubrificante para


comercializao
1.660/2.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante
destinado industrializao subsequente
1.661/2.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante
destinado comercializao
1.662/2.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante
destinado a consumidor ou usurio final
1.663/2.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para
Combustveis armazenagem
1.664/2.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para
armazenagem
Aquisio de combustvel da distribuidora
para comercializao CFOP 1.652

Entradas

Entrada para armazenagem


CFOP 1.663

Combustveis
CFOP Descrio
1.900/2.900/3.900 Outras entradas de mercadorias ou aquisies de
servios

Neste grupo encontramos operaes no especificadas nos cdigos de


entrada descritos anteriormente;

Entradas
Encontramos, neste grupo situaes que tem previso de retorno, tais como
industrializao por encomenda e remessa para depsito;

Encontramos, tambm, algumas operaes de mercadorias distribudas


gratuitamente, tais como brinde, doao e bonificao;

Encontramos ainda o cdigo genrico que utilizado quando no se


encontra nenhum outro que descreva a operao ou prestao (CFOP
1.949/2.949/3.949).

Outras
CFOP Descrio
1.901/2.901 Entrada para industrializao por encomenda
1.902/2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao
por encomenda
1.903/2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e
no aplicada no referido processo
1.904/2.904 Retorno de remessa para venda fora do
estabelecimento

Entradas
1.905/2.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em
depsito fechado ou armazm geral

Outras
CFOP Descrio
1.906/2.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado
ou armazm geral
1.907/2.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para
depsito fechado ou armazm geral
1.908/2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
1.909/2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de
comodato

Entradas
1.910/2.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
1.911/2.911 Entrada de amostra grtis
1.912/2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao
1.913/2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
demonstrao
1.914/2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposio ou feira
1.915/2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto
Outras ou reparo;
1.916/2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto
ou reparo;
CFOP Descrio
1.917/2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao
mercantil ou industrial
1.918/2.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao
mercantil ou industrial

Entradas Remessa em bonificao


CFOP 5.910/6.910

Vendedor
indstria ou Recebedor
comrcio da
bonificao
CFOP 1.910
Outras
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 200
Valor/un 0,50
Entradas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.910 CFOP 1.910
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 50 CST IPI 00
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 50

Exemplo: Outras
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 5
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0512 0158 2646
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.005 w w w .nf e.f azenda.sp.gov.br/portal ou no
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Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda/Bonificao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Entradas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.100,00 198,00 1.100,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

220,00 1.320,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
CNT 999 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.910 unid 200 0,50 100,00 100,00 18,00 20,00 18 20

Exemplo: Outras DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.919/2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, remetida anteriormente em
consignao mercantil ou industrial
1.920/2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
1.921/2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.922/2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento
decorrente de compra para recebimento futuro

Entradas 1.923/2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor


remetente, em venda ordem
Compras CFOP 1.120/2.120 ou 1.121/2.121
1.924/2.924 Entrada para industrializao por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
1.925/2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao
por conta e ordem do adquirente da mercadoria,
quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
Outras 1.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de
mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua
desagregao
CFOP Descrio
1.931/2.931 Lanamento efetuado pelo tomador do servio de
transporte quando a responsabilidade de reteno do
imposto for atribuda ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo servio de transporte realizado por
transportador autnomo ou por transportador no
inscrito na unidade da Federao onde iniciado o
servio
1.932/2.932 Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade
da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
Entradas 1.933/2.933 Aquisio de servio tributado pelo ISSQN
3.930 Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob
amparo de regime especial aduaneiro de admisso
temporria
1.949/2.949/3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio
no especificada

Outras
Remessa para degustao
CFOP 5.949/6.949

Entradas
Fabricante
indstria ou Recebedor da
comrcio remessa
CFOP 1.949
(usurio final)

Outras operaes
Produto Chocolate
Unidade Kg
Quantidade 100
Valor/un 1,50
Entradas NCM 1806.31.10
ICMS 18%
IPI 0%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.949 CFOP 1.949
CST ICMS 000 CST ICMS 090
Entradas CST IPI 51 CST IPI 49
CST PIS 01 CST PIS 70
CST COFINS 01 CST COFINS 70

Exemplo: Outras
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 6
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0612 0158 2643
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.006 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para degustao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

150,00 27,00 150,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 150,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CHL 001 Chocolate ao leite 1806.31.10 000 5.949 Kg 100 1,50 150,00 150,00 27,00 - 18 0

Exemplo: Outras
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RC 207/1999 - Sada de mercadoria de estabelecimento de substituto

tributrio para integrao ou consumo em processo de industrializao do

adquirente: Utilizao do CFOP 5.11 ou 6.11.

RC 531/2001 - venda de sucata resultante do processo industrial: Utilizao

Respostas do CFOP 5.11/6.11/7.11.

Consulta RC 808/2001 - Bobinas de madeira - Acondicionando mercadorias

(SP) sobre o adquiridas - Revenda por meio de leilo (licitao) - Operao sujeita

tema tributao normal do imposto, o qual ser pago pelo estabelecimento que

promover a sada (Consulente) - Conceito de sucata inaplicvel ao caso -

CFOP da operao 5.12.

RC 96/1999 Bonificao sujeita a ST (GLP) mercadoria utilizada no


CFOP antigo processo industrial Entradas bonificadas CFOP 1.70, sada do fornecedor

5.70 Compras de GLP CFOP 1.11, sada do fornecedor 5.11 ou 5.12.


Parte V
OPERAES Sadas
A utilizao de CFOP para sadas de mercadorias bastante utilizada nas
notas fiscais emitidas pelas empresas e deve ser idntico ao utilizado na
escriturao fiscal de sua sada. Assim, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operao, no importando a destinado dada
pelo destinatrio da mercadoria.

Assim, por exemplo se uma empresa resolve vender uma mercadoria para

Sadas outra empresa, dentro do Estado, usar o mais adequado como nos
exemplos a seguir:

CFOP 5.101 se for mercadoria de sua fabricao;

CFOP 5.102 se for mercadoria adquirida de terceiros (comercializao);

CFOP 5.551 se for um bem que esteja em seu ativo imobilizado.

Regra geral
CFOP Descrio
5.100/0.100/7.100 Venda

Neste grupo a empresa deve classificar as vendas tanto para o mercado


interno como para o exterior.

Os casos de sadas para prestao de servio so exclusivas para os


Sadas servios sujeitos ao ICMS, que so transporte intermunicipal ou interestadual
ou servio de comunicao oneroso.

As vendas da empresa englobam as feitas diretamente e as feitas em


operaes triangulares.

Nas vendas de produtos industrializados por terceiros (5.124/6.124) esto


includas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mo
Vendas
de obra.
CFOP Descrio
5.101/6.101/7.101 Venda de produo do estabelecimento

Nesta situao a vendas ser de produtos industrializados no


estabelecimento. E, considera-se industrializao quando a empresa faz
uma das cinco modalidades a seguir

Sadas Transformao - a que, exercida sobre matrias-primas ou produtos


intermedirios, importe na obteno de espcie nova

Beneficiamento - a que importe em modificar, aperfeioar ou, de


qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilizao, o
acabamento ou a aparncia do produto

Montagem - a que consista na reunio de produtos, peas ou


partes e de que resulte um novo produto ou unidade autnoma,
Vendas
ainda que sob a mesma classificao fiscal
Acondicionamento ou reacondicionamento a que importe em
alterar a apresentao do produto, pela colocao da
embalagem, ainda que em substituio da original, salvo quando a
embalagem colocada se destine apenas ao transporte da
mercadoria; ou

Sadas
Renovao ou recondicionamento a que, exercida sobre produto
usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou
inutilizado, renove ou restaure o produto para utilizao.

Vendas
Venda da Mercadoria de produo do
estabelecimento 5.101

Sadas
Vendedor Adquirente

Exemplo: Venda de
Mercadoria
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Substituio
Tributria
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.101 CFOP 1.102
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI -
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 50

Exemplo:
Substituio
Tributria
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 7
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0712 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.007 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

Substituio
Tributria
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
5.102/6.102/7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros

Nesta situao as vendas sero de produtos no industrializados no


estabelecimento, que podem ser:

Sadas comercializao

Revenda de produto importado

Revenda de produto Industrializado por terceiro

Vendas
Revenda (comercializao) 5.102

Sadas
Vendedor Adquirente

Exemplo: Venda de
Mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Revenda
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.102 CFOP 1.102
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 50

Exemplo: Revenda
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 2
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0212 0156 4828
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.102 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Tem Tudo Comercial Varejista 98.765.432/0001-98 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua do Ofertrio, 1.911 Vila Nova 04584-002 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 16:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.400,00 252,00 1.400,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.400,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.102 unid 2.000 0,70 1.400,00 1.400,00 252,00 - 18

Exemplo: Revenda
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
5.103/6.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora
do estabelecimento
5.104/6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, efetuada fora do estabelecimento

Venda de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento

Sadas NF Sada da mercadoria


5.904

Vendedor
Veculo Utilizado

Mercadoria Vendida
Vendas 5.103/5.104
NF Sada da mercadoria 5.904

Vendedor

Sadas Veculo Utilizado

Mercadoria Vendida
5.103/5.104

Exemplo: Venda de
produo do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
NF de remessa para venda fora
do estabelecimento

Produto Caneta esferogrfica


Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Sadas Valor/un 0,60
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: Venda de PIS 1,65%
produo do
estabelecimento COFINS 7,6%
efetuada fora do
estabelecimento
Sada (NF de remessa Sada (NF de venda da
da mercadoria) mercadoria)

CFOP 5.904 CFOP 5.103


Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 99
CST PIS 08 CST PIS 01
Exemplo: Venda de CST COFINS 08 CST COFINS 01
produo do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 8
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0712 0158 2648
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.008 w w w .nf e.f azenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Exemplar. 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo (11) 3316-2518 SP 110.042.490.114 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

Exemplo: Venda de
QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

produo do
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.904 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

estabelecimento
efetuada fora do
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

estabelecimento
Segue NF srie 002 de nmeros 000.201 a 000.250
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .2 0 1
S e rie 0 0 2

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 2000 0002 0112 0158 2644
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.201 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 002 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Aqui Tem 58.264.182/0001-98 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Magna. 199 Vila Nova 04200-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 4716-6482 SP 111.820.645.118 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.200,00 216,00 1.200,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

Exemplo: Venda de
QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO

produo do
NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.103 unid 2.000 0,60 1.200,00 1.200,00 216,00 - 18 0

estabelecimento
efetuada fora do DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

estabelecimento
CFOP Descrio
5.105/6.105/7.105 Venda de produo do estabelecimento, que no deva
por ele transitar
5.106/6.106/7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, que no deva por ele transitar
Mercadorias que saem diretamente de Armazm-
geral ou Depsito fechado

Sadas

Vendas
Sadas Remessa para armazenagem 5.905

Retorno simblico de armazenagem 5.907

Venda 5.105

Vendedor Armazm

Exemplo: Venda de
produo que no
deva por ele
transitar
Adquirente
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda de COFINS 7,6%
produo que no
deva por ele
transitar
Sada (remessa para Entrada (venda saindo do
armazenagem) armazm)

CFOP 5.905 CFOP 5.105


Sadas CST ICMS 041 CST ICMS 000
CST IPI 55 CST IPI 50
CST PIS 08 CST PIS 01
CST COFINS 08 CST COFINS 01
Exemplo: Venda de
produo que no
deva por ele
transitar
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 9
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0912 0158 2645
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.009 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Armazm Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 - 1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO


CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

produo que no CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -

deva por ele DADOS ADICIONAIS

transitar
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, II do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, III do RIPI/2010
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 10
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1012 0158 2646
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.010 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO


CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

produo que no
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

deva por ele DADOS ADICIONAIS

transitar
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
6.107 Venda de produo do estabelecimento, destinada a
no contribuinte
6.108 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, destinada a no contribuinte

Sadas

Vendas
Sadas
Venda a no-contribuinte
6.107/6.108

Adquirente
Vendedor

Exemplo: Venda de
produo do
estabelecimento
para no
contribuinte.
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
no contribuinte
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 6.107 CFOP 6.108
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI -
CST PIS 01 CST PIS 01
CST COFINS 01 CST COFINS 01

Exemplo: Venda a
no contribuinte
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 11
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1112 0158 2643
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.011 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Hospital Vida Saudavel Ltda 26.154.837/0001-89 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Saude, 123 Vila do Remdios 08045-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
Belo Horizonte (31) 3265-3458 MG 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.400,00 252,00 1.400,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

280,00 1.680,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 6.107 unid 2.000 0,70 1.400,00 1.400,00 252,00 280,00 18 20

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0312 0156 4825
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.103 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Aluguel em Geral Ltda 20.150.115/0001-70 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua do Locador, 888 Vila Boa Esperana 09090-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
Curitiba (11) 3232-4001 PR 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.400,00 252,00 1.400,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.400,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo: Venda a
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.102 unid 2.000 0,70 1.400,00 1.400,00 252,00 - 18

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
5.109/6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada
ZFM ou ALC;
5.110/6.110 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, destinada ZFM ou ALC

Sadas
Venda para ZFM 6.109/6.110

Vendedor Comprador na ZFM

Vendas
Produto Mesa de escritrio (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Sadas Valor/un 1.500,00
NCM 9403.00.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS 0%
Exemplo: Venda COFINS 0%
para ZFM/ALC
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 6.109 CFOP 6.110
CST ICMS 040 CST ICMS 040
Sadas CST IPI 55 CST IPI 55
CST PIS 06 CST PIS 06
CST COFINS 06 CST COFINS 06

Exemplo: Venda
para ZFM/ALC
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 12
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1212 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.012 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda para Zona Franca de Manaus 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0003-80 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 75.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 69.750,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -

para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

ICMS desonerado - R$ 5.250,00


ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
IPI suspenso - art. 84 do RIPI/2010
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 4
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0412 0156 4822
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.104 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
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Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0003-80 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 75.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 69.750,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo: Venda
ICMS IPI

MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -

para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

ICMS desonerado - R$ 5.250,00


ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.111/6.111 Venda de produo do estabelecimento remetida
anteriormente em consignao industrial
5.112/6.112 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros remetida anteriormente em consignao
industrial
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignao industrial
5.113/6.113 Venda de produo do estabelecimento remetida

Sadas
anteriormente em consignao mercantil
5.114/6.114 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros remetida anteriormente em consignao
mercantil
5.115/6.115 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, recebida anteriormente em consignao
mercantil
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignao mercantil

Vendas
Na consignao a venda da mercadoria pelo Consignante somente
ocorre aps a revenda do consignatrio.

Remessa em consignao 5.917

Sadas Consignante
Devoluo de mercadoria recebida
em consignao 5.918
Consignatrio

Venda do produto recebido


Exemplo: Venda de em consignao 5.114

produto recebido
em consignao Adquirente
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Consignao
Sada (remessa) Sada (venda)
CFOP 5.917 CFOP 5.114
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI 50
CST PIS 01 CST PIS 01
CST COFINS 01 CST COFINS 01

Exemplo:
Consignao
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 13
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1312 0158 2648
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.013 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa em consignao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.917 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

Consignao DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 14
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1412 0158 2645
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.014 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.114 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - -

Consignao DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Simples Faturamento de Mercadoria em Consignao - NF n 13, de 05./01/XX


Emitida conforme art. 467, II do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.116/6.116 Venda de produo do estabelecimento originada de
encomenda para entrega futura
5.117/6.117 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, originada de encomenda para entrega futura;
Venda de mercadoria que tenha sido faturada
anteriormente como venda para entrega futura

Sadas

Vendas
Sadas
NF de Simples Faturamento 5.922

Remessa da mercadoria faturada


anteriormente como venda para
entrega 5.116/5.117

Comprador
Exemplos: Venda de Vendedor

mercadoria faturada
anteriormente por
encomenda
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50

Sadas NCM 9608.10.00


ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
no contribuinte
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 5.922 CFOP 5.116
CST ICMS 090 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI 50
CST PIS 08 CST PIS 01
CST COFINS 08 CST COFINS 01

Exemplo: Venda a
no contribuinte
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 16
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1612 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.016 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Simples Faturamento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.922 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - 200,00 20

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Nota Fiscal de Simples Faturamento


RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 17
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 1712 0158 2647
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.017 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.922 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 - 18

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Entrega da mercadoria referente a Nota Fiscal de Simples Faturamento n 16 srie 1 de


05/01/20XX
IPI destacado na NF n 16 srie 1 no valor de R$ 200,00
CFOP Descrio
5.118/6.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao
destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio,
em venda ordem
5.119/6.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do
adquirente originrio, em venda ordem;
Venda simblica de mercadoria, pois a entrega fsica
ser feita ao destinatrio por conta e ordem do
adquirente.

Sadas

Vendas
Venda da mercadoria para o Adquirente
Original 5.118/5.119

Sadas Adquirente
original
Vendedor

Remessa por Venda da mercadoria


conta e ordem para o Destinatrio
de terceiros 5.120
5.923

Exemplo: Venda
ordem Destinatrio (compra para
comercializao)
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda
ordem
Sada (venda ao Sada (remessa ao
adquirente destinatrio)
original)
Sadas CFOP 5.118 CFOP 5.923
CST ICMS 000 CST ICMS 090
CST IPI 50 CST IPI 99
CST PIS 01 CST PIS 08
CST COFINS 01 CST COFINS 08
Exemplo: Venda
ordem
Sada (venda ao Entrada (destinatrio)
destinatrio)
CFOP 5.120 CFOP 1.121
Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 00
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 50

Exemplo: Venda
ordem
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 18
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 01812 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.018 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.118 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

ordem DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria ser remetida por sua conta e ordem para Tem Tudo Comercial Varejista Ltda
situado Rua do Ofertrio, 1.911 com IE 111.640.823.110 e no CNPJ 98.765.432/0001-98
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 19
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 01912 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.019 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
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NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa por Conta e Ordem de Terceiros 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua do Ofertrio, 1.911 Vila Nova 04584-002 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 1.500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.500,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.118 unid 2.000 0,75 1.500,00 - - -

ordem DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria entregue por conta e ordem de Comercial Vida Nova Ltda situado
Rua das Oliveiras, 1.804 com IE 113.856.753.119 e no CNPJ 02.468.246/0001-18

Tributos destacados na NF 118 srie 001 de 05/01/20XX


A legislao no clara quanto ao valor da NF de remessa por conta e

ordem, no que ser refere ao valor.

Porque para Vendedor e o Adquirente Original o valor da mercadoria tem

que ser necessariamente o valor da operao.

Sadas J no caso da operao remessa o Vendedor poderia colocar o seu valor

de venda ou o valor de venda do Adquirente Original.

Mas, indicando o valor de venda do Vendedor o destinatrio ter os

preos de venda e aquisio Adquirente Original.

Exemplo: Venda Por isso, no exemplo indicamos na remessa o mesmo valor da NF do


ordem
Adquirente Original, mas no h irregularidade se o Vendedor indicar o seu

valor de venda.
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 19
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 01912 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.019 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
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NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa por Conta e Ordem de Terceiros 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua do Ofertrio, 1.911 Vila Nova 04584-002 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 1.500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.500,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.120 unid 2.000 0,75 1.500,00 - - -

ordem DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria a ser entregue por nossa conta e ordem pela Empresa Modelo Indstria
e Comrcio Ltda, situada Rua Exemplar, 777 com IE 110.042.490.114 e no
CNPJ 12.345.678/0001-95, com a NF 119, srie 001 de 05/01/20XX
CFOP Descrio
5.120/6.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor
remetente, em venda ordem.
Venda simblica, mercadoria vai fisicamente do
vendedor para o destinatrio. Compra 1.118/2.118
5.122/6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para
industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente

Sadas
5.123/6.123 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros remetida para industrializao, por conta e
ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente.
Sada direta para o industrializador, por conta e ordem
do adquirente.

Vendas
Remessa para industrializao por conta e ordem

NF 2 Remessa para
industrializao por conta e ordem
do adquirente 5.924

NF 4 Retorno da Industrializao
5.925/5.125

Sadas Fornecedor
Industrializador

NF 3 Remessa para
NF 1 Venda da industrializao
mercadoria para o (simblica) 5.901
Adquirente

Exemplo: 5.122/5.123

Industrializao por
conta e ordem Adquirente
Produto Ao laminado plano ( frio)
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 2

Sadas Valor/un 150,00


NCM 7209.15.00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Industrializao por
conta e ordem
Sada - Sada Sada -
venda ao remessa remessa para
adquirente por conta industrializao
e ordem

CFOP 5.122 5.924 5.901


Sadas CST ICMS 000 090 050
CST IPI 50 99 55
CST PIS 01 08 08
CST COFINS 01 08 08

Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 0
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 02012 0158 2642
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.020 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

300,00 36,00 300,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

15,00 315,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 090 5.122 ton 2 150,00 300,00 300,00 36,00 15,00 12 5

Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria ser remetida para industrializao por sua conta e ordem a empresa
Industrializadora Perfeita Ltda situado Rua Paraso, 666 com IE 111.188.169.111
e no CNPJ 23.456.789/0001-95
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 02112 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.021 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa por Conta e Ordem de Terceiros 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 150.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 150.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

ALP 001 Ao Laminado Plano 7209.15.00 090 5.924 unid 1.000 150,00 150.000,00 - - -

Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem da empresa


Comercial Vida Nova Ltda situado Rua do Ofertrio, 1.804 com IE 113.856.753.119
e no CNPJ 02.468.246/0001-18, cujo faturamento foi realizado com
NF 020, srie 001 de 05/01/20XX
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 6
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0612 0156 4827
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.106 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para Industrializao 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Paraso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 1.400,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.400,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

ALP 001 Ao Laminado Plano 4 mm 9608.10.00 000 5.901 unid 2.000 0,70 1.400,00 - - -

Industrializao por
conta e ordem DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Suspenso do ICMS - art. 402 do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, VI do RIPI
Produto Mesa de escritrio (metal)
Unidade Unidade
Quantidade 30.000
Valor/un 150,00
Sadas NCM 9403.10.00
ICMS Diferido/Tributado
IPI Suspenso
PIS Tributado
COFINS Tributado
Exemplo: Retorno de
Industrializao
Sada (retorno Sada (cobrana da
simblico) industrializao)
CFOP 5.925 CFOP 5.125
Sadas CST ICMS 050 CST ICMS 090
CST IPI 55 CST IPI 55
CST PIS 08 CST PIS 01
CST COFINS 08 CST COFINS 01

Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .2 0 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Industrializadora Perfeita Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 0 - Entrada 3515 0123 4567 7800 0195 5500 1000 0002 01012 0158 2648
1
So Paulo - So Paulo - CEP 07766-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 5015-3022 N 000.000.201 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Retorno de Industrializao por Encomenda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 23.456.789/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

10.000,00 1.200,00 25.300,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 25.300,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo:
ICMS IPI

ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -
MSE 001 Mesa de escritrio 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12

Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Suspenso do ICMS - art. 402, 1 do RICMS


Suspenso do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, srie 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia eltrica/Tinta)
No retorno de Industrializao no h uma norma clara sobre a forma de

emisso da nota fiscal de retorno. Por isso, entendemos que no h

irregularidade em se emitir uma nica nota fiscal com 2 CFOPs

Mas, algumas empresas preferem que sejam emitidas 2 notas fiscais para

Sadas
facilitar o controle e os lanamentos. E, esta possibilidade tambm no h

irregularidade.

O que deve ficar claro que para efeito de escriturao fiscal (EFD

ICMS/IPI), independe do critrio de emisso de nota fiscal utilizado, todo os

itens do documento fiscal tem que ser escriturados.


Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .2 0 2
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Industrializadora Perfeita Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 0 - Entrada 3515 0123 4567 7800 0195 5500 1000 0002 02012 0158 2645
1
So Paulo - So Paulo - CEP 07766-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 5015-3022 N 000.000.202 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Retorno de Industrializao por Encomenda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 23.456.789/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 300,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 300,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo:
ICMS IPI

ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -

Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Suspenso do ICMS - art. 402, 1 do RICMS


Suspenso do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, srie 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .2 0 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Industrializadora Perfeita Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 0 - Entrada 3515 0123 4567 7800 0195 5500 1000 0002 03012 0158 2642
1
So Paulo - So Paulo - CEP 07766-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 5015-3022 N 000.000.203 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Retorno de Industrializao por Encomenda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 23.456.789/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

10.000,00 1.200,00 25.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 25.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo:
ICMS IPI

MSE 001 Mesa de escritrio 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12

Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia eltrica/Tinta)
Operao que passa por mais de um industrializador

Remessa para industrializao


5.901

Autor da
Retorno de Industrializao Industrializador 1
Encomenda
cobrando a MO e MP aplicada

Sadas 5.902/5.124
Remessa por
conta e ordem
5.949

Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem Retorno de Industrializao cobrando
a MO e MP aplicada 5.902/5.124
Industrializador 2
Venda ordem de mercadoria remetida para
industrializao *

NF 3 Retorno de Industrializao
(simblica) para o Autor da
encomenda 5.902/5.124

Sadas Industrializador
Autor da
Encomenda

NF 2 Remessa para o
Adquirente por conta e NF 1 Venda de
ordem do Autor da mercadoria para o
Encomenda 5.949 Adquirente 5.102

Exemplo: Adquirente
Industrializao por
conta e ordem
* Necessrio verificar se a legislao da
UF permite esta operao.
CFOP Descrio
5.124/6.124 Industrializao efetuada para outra empresa .
Valor cobrado na industrializao (mo-de-obra e
material eventualmente empregado)

5.125/6.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a


mercadoria recebida para utilizao no processo de
industrializao no transitar pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria. Valor cobrado na
Sadas industrializao (mo-de-obra e material eventualmente
empregado), quando a matria-prima enviada for
enviada diretamente do fornecedor para o
industrializador (operao triangular)

7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime


de "drawback".
Exportao de mercadoria que tenha entrado no
regime drawback (CFOP 3.127)
Vendas
CFOP Descrio
5.150/6.150 Transferncia

Somente so consideradas transferncias quando a operao feita para a

mesma empresa, ou seja, estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ

Sadas
(8 primeiros dgitos XX.XXX.XXX/XXXX-XX).

A transferncia no caracteriza venda, porque sempre ocorre com

estabelecimentos da mesma empresa;

Operaes com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com raiz diferente) no


Transferncias pode ser classificada como transferncia;
CFOP Descrio
5.151/6.151 Transferncia de produo do estabelecimento.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto de sua produo
5.152/6.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto adquirido por
terceiros

Sadas

Transferncias
Transferncia de insumos 5.151

Filial
Matriz

Sadas
Transferncia de mercadorias
adquiridas de terceiros 5.152

Filial
Matriz

Exemplo:
Transferncias
Produto Polmeros acrlicos
Unidade Kg
Quantidade 500
Valor/un 6,00
Sadas NCM 3906.10.00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo:
Transferncias
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 5.151 CFOP 5.152
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 55 CST IPI -
CST PIS 01 CST PIS 01
CST COFINS 01 CST COFINS 01

Exemplo:
Transferncias
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 2
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2212 0158 2647
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.022 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

75.000,00 9.000,00 75.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 75.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 5.151 ton 500 150,00 75.000,00 75.000,00 9.000,00 - 12

Transferncias DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Suspenso do IPI - art. 43, X do RIPI/2010


RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 7
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0712 0156 4824
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.107 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0002-07 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Alvorada, 58 Vila Velha 01256-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 2346-8756 SP 111.580.166.112 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

3.000,00 540,00 3.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 3.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.152 Kg 500 6,00 3.000,00 3.000,00 540,00 - 18

Transferncias DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
5.153/6.153 Transferncia de energia eltrica
Remessa de energia eltrica para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ).

5.155/6.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que


no deva por ele transitar.

5.156/6.156 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de

Sadas terceiros, que no deva por ele transitar transferncia de


mercadoria para a mesma empresa (mesma raiz do
CNPJ), remetida diretamente para armazm geral ou
depsito fechado.

Transferncias
CFOP Descrio
5.200/6.200/7.200 Devoluo de compra para industrializao.
Devoluo de mercadoria adquirida para
industrializao. (CFOP 1.101/2.101/3.101)

Somente ser usado o CFOP de devoluo quando houver a aceitao e


entrada da mercadoria, no destinatrio, havendo a escriturao do
Sadas documento fiscal de entrada. Se a mercadoria no for aceita (voltar no
mesmo transporte que chegou) e nem escriturada no podemos considerar
como devoluo.
Esto previstas neste grupo as anulaes das prestaes de transporte e
comunicao e de energia eltrica pelas empresas prestadoras de servio;
A empresa no tem prazo legal para devoluo;
A previso de devoluo de transferncia no tem obrigao legal, por
Devolues/Anulaes isso a empresa pode optar por fazer nova transferncia e no utilizar o
CFOP 5.209/6.209
CFOP Descrio
5.201/6.201/7.201 Devoluo de compra para industrializao.
Devoluo de mercadoria adquirida para
industrializao. (CFOP 1.101/2.101/3.101)

Sadas Venda da mercadoria 5.101/5.102

Devoluo de venda depende da


utilizao 5.201/5.202

Vendedor Comprador

Devolues/Anulaes
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Devolues
Sada (venda) Sada (devoluo)
CFOP 5.102 CFOP 5.202
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI 99
CST PIS 01 CST PIS 49
CST COFINS 01 CST COFINS 49

Exemplo:
Devolues
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.001 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

250,00 5.250,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo:
ICMS IPI

PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5

Devolues DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0112 0156 4820
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.101 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Devoluo 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0001-95 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua Exemplar, 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.151 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 - 18

Devolues DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Devoluo da NF 001 de 05/01/20XX


chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647

Vaor do IPI destacado R$ 250,00


CFOP Descrio
5.202/ 6.202/ Devoluo de compra para comercializao;
7.202 Devoluo de mercadoria adquirida para
comercializao. (CFOP 1.102/2.102/3.102)
5.205/6.205/7.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de
comunicao;
Anulao de valores faturados indevidamente.
Lanamento escritural.
5.207/6.207/7.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica;
Anulao de valores faturados indevidamente.

Sadas 5.208/6.208
Lanamento escritural.
Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para industrializao;
Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para a mesma empresa, que ser industrializada.
5.209/6.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para comercializao;
Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para a mesma empresa, que ser comercializada.
5.210/6.210/7.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de
Devolues/Anulaes servio;
Usada para as devolues de mercadorias adquiridas
para utilizao na prestao de servios (CFOP
1.126/2.126/3.126).
Servios de transporte intermunicipal ou interestadual ou
servio de comunicao.
CFOP Descrio
7.211 Devoluo de compras para industrializao sob o regime
de drawback";
Devolues de mercadorias adquiridas para serem
utilizadas em processo de industrializao sob o regime de
"drawback" (CFOP 3.127).

Importao de mercadoria com drawback

Sadas
CFOP 3.127

Devoluo de mercadoria importada como


drawback CFOP 7.211

Devolues/Anulaes
Produto Ao laminado plano ( frio)
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 100
Sadas Valor/un 150,00
NCM 7209.15.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS Suspenso
Exemplo: Venda a COFINS Suspenso
no contribuinte
Importao Devoluo
(exportao)
CFOP 3.127 CFOP 7.211
Sadas CST ICMS 040 CST ICMS 041
CST IPI 05 CST IPI 53
CST PIS 72 CST PIS 08
CST COFINS 72 CST COFINS 08

Exemplo: Venda a
no contribuinte
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2312 0158 2644
0
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.023 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Model Company Ltda 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

235 East 42nd Street NY 10017 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 15.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 15.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 040 3.127 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Isento do ICMS - Art. 22 do Anexo I do RICMS/SP


Suspenso IPI - art. 43, IV do RIPI/2010
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 4
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2412 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.024 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
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Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Devoluo de drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Model Company Ltda 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
235 East 42nd Street NY 10017 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 15.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 15.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 7.211 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Retorno de mercadoria recebida em Drawback pela NF 023 srie 001 de 05/01/20XX


Isento de ICMS - art. 7, V do RICMS/SP
Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.250/6.250/7.250 Venda de energia eltrica

Grupo de CFOP especfico para venda de energia eltrica, considerando


as todas as hipteses;

Perante a lei energia eltrica considerada mercadoria (art. 155, 3 do


Sadas Cdigo Penal)

Somente tem previso de venda para o exterior quando for para


distribuio ou comercializao

Venda de Energia
Eltrica
CFOP Descrio
5.251/6.251/7.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou
comercializao;
Vendas para outro estabelecimento distribuidor.
5.252/6.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
5.253/6.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento
comercial
5.254/6.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento
prestador de servio de transporte

Sadas 5.255/6.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento


prestador de servio de comunicao

5.256/6.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de


produtor rural

5.258/6.258 Venda e energia eltrica a no contribuinte;


Pessoas fsicas ou jurdicas no indicadas nas situaes
anteriores.
Venda de Energia
Eltrica
Produto Energia eltrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
Entradas ICMS 18% (venda a indstria)
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel

Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.252 CFOP 1.251
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
Entradas

Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
CFOP Descrio
5.300/6.300/7.300 Prestao de servio de comunicao

Grupo de CFOP especfico para prestao de servio de comunicao


oneroso, considerando as todas as hipteses;

Somente tem previso de prestao de servio para o exterior quando for

Sadas para execuo de servio da mesma natureza.

Prestao de Servios
de Comunicao
CFOP Descrio
5.301/6.301/7.301 Prestao de servio de comunicao para execuo
de servio da mesma natureza;
Servio prestado para outro prestador de servio de
comunicao.
5.302/6.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento
industrial.
5.303/6.303 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento
comercial.

Sadas 5.304/6.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento


de prestador de servio de transporte.
5.305/6.305 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento
de geradora ou de distribuidora de energia eltrica.
5.306/6.306 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento
de produtor rural.
5.307/6.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte.

Prestao de Servios
de Comunicao
Produto Comunicao (telefone)
Unidade Ligao
Quantidade 200
Valor/un 0,75
Entradas ICMS 18%
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo:
Comunicao
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.302 CFOP 1.301

Entradas CST ICMS 000 CST ICMS 000


CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo:
Comunicao
Entradas

Exemplo:
Comunicao
CFOP Descrio
5.350/6.350/7.350 Prestao de servio de transporte

Grupo de CFOP especfico para prestao de servio de transporte


intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipteses;

Sadas No caso de transporte todas as possibilidade de prestao de servio de


transporte para o exterior esto no CFOP 7.358.

No h distino do CFOP pelo modal utilizado.

Prestao de Servios
de Transportes
CFOP Descrio
5.351/6.351 Prestao de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza; Prestao de servio de
transporte para outra transportadora.
5.352/6.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento
industrial.
5.353/6.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento
comercial.
5.354/6.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
Sadas 5.355/6.355
prestador de servio de comunicao.
Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
geradora ou de distribuidora de energia eltrica.

Prestao de Servios
de Transportes
CFOP depende do percurso
5.352/5.353

Sadas

Destinatrio
Remetente

Exemplo: Prestao de
Servios de Transportes
Produto Servio de transporte
Incio Curitiba
Trmino Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%

Exemplo: Servios
de Transportes
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.352 CFOP 1.352
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI - CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo: Servios
de Transportes
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0312 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.003 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Servios
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -

de Transportes DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, 1 do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, V e 1 do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatrio
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0312 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.003 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Servios
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -

de Transportes DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, 1 do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, V e 1 do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatrio
CFOP Descrio
5.356/6.356 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
produtor rural
5.357/6.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte
7.358 Prestao de servio de transporte.
Transporte internacional (incio no Brasil e trmino no
exterior).
5.359/6.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no
contribuinte quando a mercadoria transportada est

Sadas
dispensada de emisso de nota fiscal.
Transporte de mercadoria dispensada de emisso de nota
fiscal (arquivo, por exemplo).

Prestao de Servios
de Transportes
CFOP Descrio
5.400/6.400 Venda de mercadoria sujeita a ST

Inclui as operaes sujeitas a substituio tributria onde o destinatrio est


dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente so includas as operaes onde ocorre a Substituio Tributria
para frente.

Sadas Devem ser consideradas neste grupo tambm as operaes de transferncia


e devoluo em que ocorra a substituio tributria.

CFOP Descrio
5.401/6.401 Venda de produo do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria,
na condio de contribuinte substituto;
Venda por empresa responsvel pelo recolhimento do
ICMS ST;
ST Substituio
Tributria
Sadas Indstria Atacado Varejo Consumidor
Final

Venda para Venda para Varejista


Venda para Consumidor
Atacadista recolhe no recolhe ICMS
Final no recolhe ICMS
ICMS prprio e ST prprio nem ST
prprio nem ST 5.405
5.401 5.405

Exemplo: ST
Substituio Tributria
Produto Tinta acrlica
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
Sadas NCM 3208.20.11
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Substituio
Tributria
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.401 CFOP 1.403
CST ICMS 010 CST ICMS 060
Sadas CST IPI 50 CST IPI -
CST PIS 02 CST PIS 50
CST COFINS 02 CST COFINS 50

Exemplo:
Substituio
Tributria
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 5
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 02512 0158 2649
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.025 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

250,00 5.565,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

TTA 001 Tinta acrlica 3208.20.11 000 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5

Substituio
Tributria DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES

O destinatrio dever, com relao s operaes com mercadoria ou prestaes de servio


RESERVADO AO FISCO

recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP

ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP


CFOP Descrio
5.402/6.402 Venda de produo do estabelecimento de produto
sujeito ao regime de substituio tributria, em operao
entre contribuintes substitutos do mesmo produto;
Operao tributada;
5.403/6.403 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria, na condio de contribuinte
substituto;
Venda por empresa responsvel pelo recolhimento do

Sadas 6.404
ICMS ST;
Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente
Mercadoria recebida com ICMS ST e devida, tambm o
ICMS ST na sada.
5.405 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria, na condio de contribuinte
substitudo. Revenda de mercadoria sujeita ao ICMS ST.

ST Substituio 5.408/6.408 Transferncia de produo do estabelecimento em


operao com produto sujeito ao regime de substituio
Tributria tributria;
Transferncia de produto sujeito ao ICMS ST.
CFOP Descrio
5.409/6.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime
de substituio tributria;
Transferncia de produto j recebido com ICMS retido.
5.410/6.410 Devoluo de compra para industrializao ou produo
rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria.
5.411/6.411 Devoluo de compra para comercializao em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria.
Sadas 5.412/6.412 Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao
com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria.
5.413/6.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo,
em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria.
Entrada CFOP 1.407/2.407.
5.414/6.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda
fora do estabelecimento em operao com produto
ST Substituio sujeito ao regime de substituio tributria;
Tributria 5.415/6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros para venda fora do estabelecimento, em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria; Operao de venda ambulante de
produtos sujeitos a substituio tributria.
CFOP Descrio
5.450 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criao de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e
medicamentos.

Utilizado apenas na produo rural.


uma espcie de parceria entre agroindstria e produtor rural para produo

Sadas agrcola e pecuria.


Inclui as situaes de pecuria, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos no utilizados.

CFOP Descrio
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criao de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e
Sistema de Integrao medicamentos.
CFOP Descrio
5.500/6.500 Remessa com fim especfico de exportao;

Utilizado nas entradas de trading company e comerciais exportadoras;


As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportao ou devolver a mercadoria

CFOP Descrio
Sadas 5.501/6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim
especfico de exportao.
5.502/6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, com fim especfico de exportao;
Remessas a Trading ou comercial exportadora.
5.503/6.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico
de exportao;
Devolues efetuadas por "trading company ou empresa
comercial exportadora, de mercadorias recebidas com
fim especfico de exportao (CFOP 1.501/2.501).
Especfico Exportao
7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico
de exportao CFOP utilizado nas exportaes das
mercadorias recebidas anteriormente com fim especfica
de exportao (CFOP 1.501/2.501).
Venda a comercial exportadora
5.501/5.502

Sadas Vendedor
Comercial
Exportadora

Exportao 7.501

Exemplo: Remessa
para exportao
Exterior
Produto Ao laminado plano ( frio)
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 1.000
Valor/un 150,00
Sadas NCM 7209.15.00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda a COFINS 7,6%
Comercial
Exportadora
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 5.501 CFOP 7.501
CST ICMS 040 CST ICMS 041
Sadas CST IPI 55 CST IPI 53
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo: Venda a
Comercial
Exportadora
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0312 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.003 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

5.000,00 - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo: Venda a
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -

Comercial
Exportadora DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, 1 do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, V e 1 do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatrio
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 7
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0712 0156 4824
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05046-001 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 2156-4643 N 000.000.107 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Exportao 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

113.856.753.119 02.468.246/0001-18
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Model Company Ltda 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
235 East 42nd Street NY 10017 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

Nova York (001) 212-733-2323 16:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 - - -

Exportao DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Isento de ICMS - art. 7, V do RICMS/SP


Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.550/6.550/7.550 operaes com bem do ativo imobilizado e material de
uso e consumo.

Sero consideradas as sadas da empresa de bens do seu ativo imobilizado ou


materiais utilizados como uso e consumo.

Sadas Neste grupo esto previstas as sadas, transferncias, devolues e retornos


A sada do bem depende de como a empresa classificou a entrada e no
como est na nota fiscal de aquisio.

Ativo ou Uso e
Consumo
CFOP Descrio
5.551/6.551/7.551 Venda de bem do ativo imobilizado;
Vendas de ativo imobilizado.
5.552/6.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado;
Transferncias de ativo imobilizado.

Sadas
Transferncia de ativo 5.552

Filial
Matriz
Ativo ou Uso e
Consumo
Produto Mesa de madeira (escritrio)
Unidade Unidade
Quantidade 10
Valor/un 1.200
Sadas NCM 9403.30.00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Transferncia de
Ativo
Sada (NF) Sada (escriturao)
CFOP 5.552 CFOP 1.552

Sadas CST ICMS 041 CST ICMS 090


CST IPI 55 CST IPI 49
CST PIS 08 CST PIS 70
CST COFINS 08 CST COFINS 70

Exemplo: Venda a
no contribuinte
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 6
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2612 0158 2646
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.026 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 12.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 12.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Venda a
MAS 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 5.552 unid 10 1.200,00 12.000,00 - - -

no contribuinte DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, XIV do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, XI do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.553/6.553/7.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado;
Entrada 1.551/2.551/3.551;
5.554/6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento;
5.555/6.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro,
recebido para uso no estabelecimento;
Entrada 1.555/2.555;
5.556/6.556/7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo;

Sadas
Entrada 1.556/2.556/3.556.
- 5.557/6.557 Transferncia de material de uso ou consumo.

Ativo ou Uso e
Consumo
Transferncia de material de uso e
consumo 5.557

Sadas
Filial
Matriz

Exemplo: Transferncia
de Material de uso e
consumo
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 500
Sadas Valor/un 0,50
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: PIS 1,65%
Transferncia de COFINS 7,6%
Material de uso e
consumo
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 5.557 CFOP 1.557
CST ICMS 041 CST ICMS 090
Sadas CST IPI 55 CST IPI 49
CST PIS 08 CST PIS 70
CST COFINS 08 CST COFINS 70

Exemplo:
Transferncia de
Material de uso e
consumo
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 7
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2712 0158 2643
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.027 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 250,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 250,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

Exemplo: DADOS DO PRODUTO


CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Transferncia de
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.557 unid 500 0,50 250,00 - - -

Material de uso e DADOS ADICIONAIS

consumo
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, XIV do RICMS/SP


CFOP Descrio
5.600/6.600 Crditos e Ressarcimentos de ICMS

Representam situaes que no representam operaes com mercadorias ou

prestao de servio sujeito a ICMS;

Sadas A utilizao depende da legislao de cada UF (unidade da Federao);

So casos de ressarcimento de ICMS devido apenas em casos de operao

com Substituio Tributria, em que o fato gerador presumido no se realizou,

tal como na venda para fora do estado, quando a aquisio foi feita com ST.

Crditos
CFOP Descrio
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado.
5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado
compensao de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria.
5.605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado
Sadas 5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado
compensao de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria.
5.605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.

Crditos
CFOP Descrio
5.650/6.650/7.650 Combustvel ou lubrificante

Grupo exclusivo para operaes com combustveis e lubrificantes derivados


ou no de petrleo;
Engloba as hipteses de aquisio, transferncia e devoluo;

Sadas Venda de combustvel da


distribuidora para o Posto de
Combustvel CFOP 5.652

Venda do Combustvel para o


consumidor final CFOP 5.656

Combustvel
Revendedor Consumidor
Produto Gasolina
Unidade Litro
Quantidade 10.000 100
Sadas Valor/un 2,50 2,70
NCM 2710.12.59
ICMS 25%
IPI NT
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Combustvel
Sada (revenda) Sada (consumidor)
CFOP 5.652 CFOP 5.656
Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 53 CST IPI 53
CST PIS 02 CST PIS 02
CST COFINS 02 CST COFINS 02

Exemplo:
Combustvel
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 2 8
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 2812 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.028 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 5.400,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 5.400,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
GSL 001 Gasolina Comum 2710.12.59 060 5.652 litro 2.000 2,70 5.400,00 - - -

Combustvel DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

ICMS retido antecipadamento nos termos do art. 411 do RICMS/SP


Sadas

Exemplo:
Combustvel
CFOP Descrio
5.651/6.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do
estabelecimento destinado industrializao
subsequente; Inclusive faturamento futuro CFOP 5.922;
7.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do
estabelecimento;
5.652/6.652 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do
estabelecimento destinado comercializao.
5.653/6.653 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do

Sadas 5.654/6.654
estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final.
Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado industrializao
subsequente.
7.654 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros.
5.655/6.655 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado comercializao;
5.656/6.656 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio
Combustvel final.
5.657/6.657 Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros para venda fora do
estabelecimento.
CFOP Descrio
5.658/6.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo
do estabelecimento.
5.659/6.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiro.
5.660/6.660 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante
adquirido para industrializao subsequente.
5.661/6.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante
adquirido para comercializao.

Sadas 5.662/6.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante


adquirido por consumidor ou usurio final.
5.663/6.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou
lubrificante.
5.664/6.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para
armazenagem.
5.665/6.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido
para armazenagem.
5.666/6.666 Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel
ou lubrificante recebido para armazenagem.
Combustvel
CFOP Descrio
5.900/6.900/7.900 Outras sadas

Neste grupo encontramos operaes no especificadas nos cdigos de sadas

descritos anteriormente;

Sadas Encontramos situaes que tem previso de retorno, tais como industrializao

por encomenda e remessa para depsito;

Encontramos tambm algumas operaes de mercadorias distribudas

gratuitamente, tais como brinde, doao e bonificao;

Tambm encontramos o cdigo genrico que utilizado quando no se

encontra nenhum outro que descreva a operao ou prestao


Outras
adequadamente (CFOP 5.949/6.949/7.949)
CFOP Descrio
5.901/6.901 Remessa para industrializao por encomenda.
5.902/6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por
encomenda.
5.903/6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e
no aplicada no referido processo.
Utilizado em operaes de industrializao
5.904/6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento.
5.905/6.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral.

Sadas 5.906/6.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado


ou armazm geral.
5.907/6.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito
fechado ou armazm geral.

Outras
Remessa para Armazenagem 5.905

Sadas
Remetente Retorno de Armazenagem
5.906 Armazm

Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS Suspenso
IPI Suspenso
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Sada (remessa) Sada (retorno)
CFOP 5.905 CFOP 5.906
CST ICMS 041 CST ICMS 041
Sadas CST IPI 55 CST IPI 55
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo: Remessa
para Armazenagem
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 9
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0912 0158 2645
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.009 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Armazm Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 - 1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -

para Armazenagem DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, II do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, III do RIPI/2010
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Armazm Guarda Tudo Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 0 - Entrada 3515 0118 0609 0000 0190 5500 1000 0000 0112 0158 2642
1
So Paulo - So Paulo - CEP 05425-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3516-4628 N 000.000.001 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Retorno de armazenagem 135090026251002 2011-01-05 18:18:18
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

111.280.464.117 18.060.900.000.190
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0001-95 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Exemplar, 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 18:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 - 1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.906 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -

para Armazenagem DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, III do RICMS/SP


Suspenso do IPI - art. 43, III do RIPI/2010
5.908/6.908 - Remessa de bem por conta de contrato de
comodato;
5.909/6.909 - Retorno de bem recebido por conta de contrato
de comodato;
5.910/6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde;

Sadas
Aquisio de mercadoria para
distribuir como brinde
Vendedor 5.101/5.102
Adquirente
do Brinde

Emisso de Nota
Fiscal de remessa
de Brinde 5.910

Outras
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000 500 (bonificao)
Valor/un 0,50 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Bonificao/Doao/
Brinde
Sada (Compra) Sada (brinde)
CFOP 5.101 CFOP 5.910
CST ICMS 000 CST ICMS 041
Sadas CST IPI 50 CST IPI -
CST PIS 01 CST PIS 08
CST COFINS 01 CST COFINS 08

Exemplo:
Bonificao/Doao/
Brinde
Sada Sada (Doao)
(Bonificao)
CFOP 5.910 CFOP 5.910
Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 50
CST PIS 01 CST PIS 01
CST COFINS 01 CST COFINS 01
Exemplo:
Bonificao/Doao/
Brinde
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 0
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03012 0158 2649
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.030 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Doao/Bonificao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.250,00 360,00 1.250,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

400,00 1.650,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo:
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 090 Caneta esferogrfica (doao) 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
CNT 091 Caneta esferogrfica (bonificao) 9608.10.00 000 5.910 unid 500 0,50 250,00 250,00 180,00 200,00 18 20

Bonificao/Doao/
Brinde
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
5.908/6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato.
5.909/6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de
comodato.
5.910/6.910
Remessa em bonificao, doao ou brinde.

Sadas

Outras
Remessa em Doao 5.910

Sadas
Donatrio
Doador

Exemplo: Remessa em
doao
Envio da Bonificao 5.910

Sadas

Recebedor da
Remetente da Bonificao
Bonificao

Exemplo: Envio de
bonificao
CFOP Descrio
5.911/6.911 Remessa de amostra grtis.

Envio da Amostra 5.911

Sadas

Recebedor da Amostra
Remetente da
Amostra

Exemplo: Envio de
amostra
Produto Xampu
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,01
Sadas NCM 3305.10.00
ICMS Isento
IPI Isento
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo: Amostra
Sada (amostra Entrada (escriturao)
grtis)
CFOP 5.911 CFOP 1.911
Sadas CST ICMS 040 CST ICMS 040
CST IPI 52 CST IPI 02
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo: Amostra
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 1
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03112 0158 2646
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.031 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Amostra Grtis 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

20,00 3,60 20,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

4,00 24,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

AMT 050 Xampu (embalagem equivalente 3305.10.00 040 5.911 unid 2.000 0,01 20,00 20,00 3,60 4,00 18 20

Exemplo: Amostra
a 20% da menor embalagem de
venda a varejo)

DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Isento de ICMS - art. 3 do Anexo I do RICMS/SP


Isento de IPI - art. 54, III do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.912/6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
5.913/6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao

Remessa para demonstrao


5.912

Sadas
Retorno de demonstrao 5.913

Remetente da Recebedor da
Demonstrao Demonstrao

Exemplo: Remessa
para demonstrao
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Demonstrao
Sada (remessa) Sada (retorno)
CFOP 5.912 CFOP 5.913
Sadas CST ICMS 050 CST ICMS 050
CST IPI 50 CST IPI 50
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo:
Demonstrao
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 2
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03212 0158 2643
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.032 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para Demonstrao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 25,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

5,00 30,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

Exemplo:
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.912 unid 50 0,50 25,00 - - 5,00 20

Demonstrao DADOS ADICIONAIS


INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Suspenso do ICMS - art. 319 do RICMS/SP (Mercadoria deve retornar em 60 dias)


CFOP Descrio
5.914/6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira.

Remessa para Feira/Exposio


5.914

Sadas
Remetente
Retorno da Feira/Exposio 1.914

Feira / Exposio

Exemplo: Remessa
para feiras/exposies
Produto Quadros
Unidade Unidade
Quantidade 10
Sadas Valor/un 50.000
NCM 9701.10.00
ICMS Isento
IPI NT
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa
COFINS 7,6%
para
feiras/exposies
Sada (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.914 CFOP 1.914
CST ICMS 041 CST ICMS 041
Sadas CST IPI 53 CST IPI 53
CST PIS 01 CST PIS 08
CST COFINS 01 CST COFINS 08

Exemplo: Remessa
para
feiras/exposies
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 3
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03312 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.033 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para Exposio 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

So Paulo Turismo S/A 62.002.886/0001-60 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua Olavo Fontoura, 1.209 Anhembi 02012-021 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 2226-0400 SP 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 500.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 500.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo: Remessa
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

QDR 010 Quadros de arte contempornea 9701.10.00 090 5.914 unid 10 50.000,00 500.000,00 - - -

para
feiras/exposies DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Iseno do ICMS - art. 33 do Anexo I do RICMS/SP (quadros retornam em at 60 dias)


Suspenso IPI - art. 43, II do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.915/6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.916/6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto
ou reparo.

Remessa para conserto 5.915

Sadas

Retorno de Conserto 1.916


Remetente do bem
para conserto - Consertador

Exemplo: Remessa
para conserto
Produto Mesa de madeira (escritrio)
Unidade Unidade
Quantidade 5
Valor/un 1.200
Sadas NCM 9403.30.00
ICMS No incide
IPI No incide
PIS No aplica
COFINS No aplica
Exemplo: Conserto
Sada (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.915 CFOP 1.916
CST ICMS 041 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 53 CST IPI 53
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo: Conserto
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 4
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03412 0158 2648
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.034 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para Conserto 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Martelo Mgico Ltda 64820180/0001-30 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Av. Magistral, 500 Jardim do Eden 01234-000 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo (11) 7788-0702 SP 110.989.896.115 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 60.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 60.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 6.109 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - -

Exemplo: Conserto
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, IX do RICMS/SP


No incidncia do IPI - art. 5, XI do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.917/6.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou
industrial.
5.918/6.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao
mercantil ou industrial.
5.919/6.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, recebida anteriormente em
consignao mercantil ou industrial.
5.920/6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria.

Sadas 5.921/6.921
5.922/6.922
Devoluo de vasilhame ou sacaria.
Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento
decorrente de venda para entrega futura;
Utilizada na nota fiscal de simples faturamento.
5.923/6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros,
em venda ordem. Utilizada nas operaes por conta e
ordem, quando o adquirente originrio utilizou os CFOPs
5.118/6.118 ou 5.119/6.119.
5.924/6.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
Outras estabelecimento do adquirente.
5.925/6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por
conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela
no transitar pelo estabelecimento do adquirente.
CFOP Descrio
5.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de
mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua
desagregao.
5.927 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque
decorrente de perda, roubo ou deteriorao (O
Comunicado CAT 47/03 esclarece sobre a no aplicao
no Estado de So Paulo deste CFOP).
5.928 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque

Sadas
decorrente do encerramento da atividade da empresa.
5.929/6.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de
documento fiscal relativo a operao ou prestao
tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom
Fiscal ECF.
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja
entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial
aduaneiro de admisso temporria.
5.931/6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da
responsabilidade de reteno do imposto por substituio
Outras tributria, atribuda ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo servio de transporte realizado por
transportador autnomo ou por transportador no inscrito
na unidade da Federao onde iniciado o servio.
Prestaes do art. 316 do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.932/6.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade
da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
5.933/6.933 Prestao de servio tributado pelo ISSQN
5.949/6.949/7.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no
especificado.

Sadas

Outras
Sadas Remessa de mercadoria para teste
5.949

Remetente do Destinatrio do
Teste Teste

Exemplo: Remessa de
mercadoria para teste
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 100
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa COFINS 7,6%
de mercadoria para
teste
Sada (dentro do Sada (fora do
Estado) Estado)
CFOP 5.949 CFOP 6.949
Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 50
CST PIS 08 CST PIS 08
CST COFINS 08 CST COFINS 08

Exemplo: Remessa
de mercadoria para
teste
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 5
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03512 0158 2645
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.035 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para Teste 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 50,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

10,00 60,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo: Remessa
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.949 unid 100 0,50 50,00 - - 10,00 20

de mercadoria para
teste
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
Sadas Remessa para emprstimo ou
locao 5.949

Muturio /
Mutuante / Locatrio
Locador

Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
Produto Mesa de escritrio (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 1.200,00
NCM 9403.30.00
Sadas ICMS 12%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
Sada (locao) Entrada (locao)
CFOP 5.949 CFOP 1.949
CST ICMS 041 CST ICMS 041
Sadas CST IPI 53 CST IPI 53
CST PIS 08 CST PIS 01
CST COFINS 08 CST COFINS 01

Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 6
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 03612 0158 2642
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.036 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Remessa para locao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

Sadas
ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX


MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30


FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

- - 60.000,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

12.000,00 72.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO

Exemplo: Remessa
NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 5.949 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - 12.000,00 20

para emprstimo ou
locao
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

No incidncia do ICMS - art. 7, IX do RICMS/SP


No incidncia do IPI - art. 38, II, 'a' do RIPI/2010 (a partir da segunda sada)
Venda da Mercadoria 5.101/5.102

Sadas
Retorno da mercadoria no entregue
emisso de NF Entrada 1.949 Adquirente que
Vendedor
no aceita

Exemplo: Retorno de
mercadoria no
entregue
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Retorno de COFINS 7,6%
mercadoria no
entregue
Sada (venda) Entrada (retorno)
CFOP 5.101 CFOP 1.949
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Sadas CST IPI 50 CST IPI 99
CST PIS 01 CST PIS 49
CST COFINS 01 CST COFINS 49

Exemplo: Retorno de
mercadoria no
entregue
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 7
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 3712 0158 2640
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.037 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

200,00 1.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS

Exemplo: Retorno de
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20

mercadoria no
entregue
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 3 8
S e rie 0 0 1

Dados do Emit ent e


DANFE Controle do Fisco

Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da


Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 3812 0158 2647
0
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.038 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO

Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX


ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA

Sadas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.

1.000,00 180,00 1.000,00


VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

- 1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF

0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO

ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO

DADOS DO PRODUTO

Exemplo: Retorno de
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI

CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 1.949 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 - 18

mercadoria no
entregue
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

Mercadoria enviada com a nossa NF 037, srie 001 de 05/01/20XX e no recebida pelo
destinatrio
IPI destacado na NF 037 de R$ 200,00