CPA.

Aracely Marchena Larios

Celular 85463922,. (Puede dejar mensaje),
ptica Pereira 1C Arriba 3 C al sur Bo. Recreo Norte
aracelymarchena@yahoo.com

Formacin Profesional

Banca y Finanzas 1988-1991 Universidad Politcnica de Nicaragua

Contador Pblico Autorizado, 2268 1993-1996 RUCFA UNAN
Operador de Computadora 1996 RUCFA UNAN

Participacin en Seminarios del Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua.

Papeles de Trabajo de Auditoria
La Alta Gerencia Financiera Contable, Practica Sobre Consolidacin de Estados Financieros
Un Informe Moderno en la Estrategia y Planeacin para la Ejecucin de las Auditorias Financieras del Nuevo Milenio.
NIA 300 Planeacin de Auditoria
NIA 530 Muestreo para Auditoria Impuesto sobre la Renta
NIIF, Normas Internacionales de Informacin Financiera.

Seminarios impartidos por la CGR, INIFOM, KPMG:

Programa para el mejoramiento del ambiente de control y transparencia de los gobiernos municipales de Nicaragua
Software de la gua de auditora municipal (auspiciado por la Cooperacin Tcnica de la Repblica Federal Alemana,
Programa PRODELFIS-GTZ)

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica

Manual para el uso y Ciclo de Vida de Proyectos de Desarrollo
Rurales, Municipales
Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua, Normas Tcnicas de Control Interno
Gua de Auditora Municipal Manual de Auditora de la CGR
Plan de Arbitrios Ley 623 Ley de Contrataciones Municipales
Ley 40 Ley de Municipios Ley 376 Ley de Rgimen Presupuestario Municipal
Ley 444 Ley de Reforma a la Ley 376 Ley 466 Transferencia Presupuestaria a los Municipios
Ley 452 Ley de Solvencia Municipal Ley 323 Ley de Contrataciones del Estado
Ley 476 Ley de Servicio Civil y de la Carrera Decreto 52-97 Reglamento a la Ley de Municipios
Administrativa
Ley 499 Ley General de Cooperativas Seminario NIIF para Pyme, con duracin de 70 horas.

Estudio Personal de las Normas, Resoluciones y Leyes de CONAMI y revisin a su cumplimiento como Encargada de
Auditora en instituciones micro financieras, delegada por la Firma Narciso Salas. S. C

Experiencia En Ambiente Windows Y Sistema De Bancos

Excel, Word, Power Point, Access, Outlook. SFB - Sistema Financiero Bancario
Sistema Contable Clper Internet.
SIAF- Sistema Informacin Financiera

Experiencia Laboral

Contralora General de la Repblica (Ministerio Hacienda Crdito Pblico - BANCO MUNDIAL)

2005-2007 Consultor Municipal (Auditoria de Transferencia Municipales)

INIFOM, Instituto Nicaragense de Fomento Municipal.

2005 1) Responsable Administrativa Financiera Delegacin Rio San Juan.
2004 2) Auditor Municipal (Auditora de Proyectos diversos municipios, Fondos del Banco Mundial
Fundacin Promocin al Desarrollo Local PRODEL
2005 Servicio Profesional Contable

Narciso Salas Sociedad Civil (Telf. 2266-45-91)

2001-2005 Auditora Asistente Clase A
2007-2015 Encargada de Auditoria

lvarez Guillen, Contadores Asociados Tel. 240-15-48

2000 Contador y Operador de Sistema.

INTERBANK (Banco Intercontinental S.A.)

1998-2000 Contador Analista Bancos del Exterior y Operadora del Sistema Financiero Bancario,

Banco Nicaragense de Industria y Comercio, BANIC

1984-1991 Contador Institucional Bancario Operador de Sistema

Nota, El curriculum est dividido en dos partes: A) Detalle de labores realizadas en trabajos de Auditoria y B) trabajos de Contabilidad.

A) Detalle de labores realizadas en trabajos de Auditoria

1. Auditora Financiera en Firma Privada

Encargada de auditora (Estndares Internacionales de Auditoria en las PYMEs (ISAs), NAGUN-CGR). Participacin activa en la
Planeacin, Ejecucin y Comunicacin de Resultados,

En los Papeles de Trabajo resumo la Comprensin de la entidad: Actividades que realiza, su control interno, la Base legal,
reglamentos, manuales aplicables. Plan Estratgico y Plan Operativo Anual, Estados Financieros. Actas de Constitucin y
Estatutos.
Estudio y revisin del archivo permanente de la entidad, y de los informes de auditora interna.

Preparo el Memorndum de Planificacin que contiene Objetivos y Alcance del examen, extensin de las labores de auditora y
perodo, y fechas de entrega de los informes. Elaboro el Cronograma de Trabajo y es desarrollado mediante los Programas de
Auditora en cumplimiento de los objetivos y procedimientos, siendo la evidencia del trabajo. Estos forman parte integrante del
Archivo Corriente. (Aplicacin de los ndices de Auditora en los Papeles de Trabajo).

Durante la Ejecucin de la auditoria compruebo que los procedimientos de control interno existen y estn siendo aplicados
segn fueron diseados. Verifico su Eficacia y Eficiencia Operacional, Confiabilidad de la informacin financiera, Cumplimiento
Legal, en caso contrario, reporto las debilidades y Recomendaciones en el Informe de Control Interno.

Efecto Pruebas de Cumplimiento y Pruebas sustantivas. (Revisin de la evidencia obtenida y las conclusiones resultantes)

Verificacin de la integridad y exactitud de los registros contables y la presentacin razonable de los informes financieros.
Evaluacin de la ejecucin del presupuesto (presupuesto aprobado y ejecutado).
Revisin de los procesos de contratacin, procesos de licitaciones, cotizaciones de bienes, obras y servicios.
La codificacin y ordenamiento del archivo corriente de papeles de trabajo parte de la hoja resumen, sumaria, u hoja de
hallazgos, segn el ndice de Auditoria.
En las auditorias recurrentes actualizo el archivo permanente, o si son nuevas auditorias solicito toda la informacin en la etapa
de Planeacin y durante todo el proceso.

Norma del Debido Proceso: Desde el inicio hasta la conclusin del trabajo mantengo constante comunicacin con los
funcionarios y empleados autorizados por la institucin auditada a fin de cumplir con esta norma. El objetivo es solicitar
informacin oportunamente y la programacin de Reuniones Preliminares, el Equipo de Auditores y el Gobierno Corporativo de
la institucin auditada, para conversar acerca del Informe Preliminar de las observaciones encontradas durante el proceso.
Al concluir la Auditora elaboro los informes de los resultados obtenidos: Informe Financiero, Informe de Control Interno e
Informe de Cumplimiento de Normas y Regulaciones.

Control de Calidad:
Vigilo constantemente el Control del tiempo invertido por cada Auditor Asistente, analizando las variaciones contra el tiempo estimado.
Durante todo el proceso de la Auditora reviso el contenido de los Papeles de Trabajo elaborados por el Equipo para aceptar los que
cumplen con las normas de auditora, y completar los Programas pendientes. Los archivos de auditora tambin son sometidos
peridicamente al Control de Calidad realizado por el Director de Auditora.

Una de las Auditorias que realice por tres periodos consecutivos, como Encargada de Auditoria, en la Procuradura General de
la Repblica, Segundo Proyecto de Ordenamiento de la Propiedad, (PRODEP II)Convenio de Crdito No. 5225-NI ejecutado por la
Unidad Tcnica Administrativa del Proyecto adscrita a la PGR, Auditoria financiera mediante.

Auditora de los procesos de Seleccin y Contratacin de Cartera de Crdito

Visita in situ a los Deudores de crdito, para verificar la existencia y estado fsico de los enseres dados en garanta y que se
encuentran en posesin del Deudor y la Confirmacin de Saldos. Hacer la verificacin correspondiente de informacin del
solicitante. Entendimiento y comprensin a los procesos de Crdito mediante lectura de las Normas de CONAMI, SIBOIF, y
Reglamentos internos de las instituciones, entre otras he realizado los siguientes procedimientos:
Verificar que la solicitud cumple con las polticas establecidas de crdito, Verificar el nivel de endeudamiento del cliente (riesgo
total) en las centrales de riesgo y calcular su capacidad de pago. Aprobar, recomendar o rechazar el caso o solicitud.
Documentar adecuadamente en el sistema el caso para aprobacin por su propia instancia o instancias superiores.
En caso que aplicare, realizar la revisin de garantas presentadas, su adecuada documentacin legal y estado.
En el caso de lneas de crditos, revisin de la actualizacin de informacin financiera que debe ser al menos una vez al ao
para verificar la validez de la misma.

2. Auditor Municipal

Contrato Profesional C.I.-014-02-04 SPDMR, Suscrito entre el Banco Mundial, Asociacin Internacional de Fomento (AIF) - Y
el Gobierno de la Repblica de Nicaragua, bajo la Supervisin de la Direccin de Auditora Interna del INIFOM, Auditar las
transferencias a las alcaldas municipales y los desembolsos ejecutados en el proyecto sujeto al Convenio de Crdito NC 3480-
NI Segundo Proyecto de Desarrollo de Municipios Rurales SPDMR Administrados por el Instituto Nicaragense de Fomento
Municipal (INIFOM) y Ministerio del Ambiente y los Recursos Naturales (MARENA).
Apoyo en el fortalecimiento institucional de la administracin de los recursos financieros de conformidad con los principios de
contabilidad Gubernamental y de acuerdo con los trminos de los convenios de Cooperacin firmados por las municipalidades

Recibir capacitacin terica y prctica con instrucciones de INIFOM y firma de la KPMG, incluye el Marco Legal Municipal,
NAGUN, planificacin y organizacin del trabajo, tcnicas de evaluacin de Control Interno y del Riesgo, procedimientos,
programas de auditora y papeles de trabajo. Manual del Ciclo de vida de los Proyectos,.
Llevar control exhaustivo de los Papeles de trabajo, archivndolos conforme las NAGA.
Informar al supervisor de auditora de KPMG del avance de las mismas y de cualquier situacin que requiera una toma de
decisin de mayor nivel.
Atender casos de denuncias a travs de la Direccin Superior de INIFOM, as como tambin de la CGR.
Discutir dichos informes con los alcaldes y personal tcnico, administrativo financiero.
Presentar los informes finales de auditora, sustentando los hallazgos.

Trabajo de campo realizado en las Alcaldas Municipales de Corinto, El Realejo Chinandega, Comalapa, La Libertad Chontales,
Juigalpa, El jicaral, Len, y otras

3. Consultor Municipal

Contrato por Servicios Profesionales de Consultora No. 031-1-2-01-027-2005. Suscrito con la Direccin General
Administrativa Financiera del Ministerio de Finanzas y el BANCO MUNDIAL, Bajo la Supervisin de la Direccin de
Auditora del Sector Municipal de la CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.

Auditoras realizadas en las alcaldas municipales de El Ayote, Juigalpa, Bilwi RAAS, La Trinidad Estel,
Objetivos
Con base en el Programa para el mejoramiento del ambiente de control y transparencia de los gobiernos municipales de
Nicaragua, firmado por las instituciones nacionales: INIFOM, AMUNIC, CGR, MHCP y por parte de la Cooperacin
Internacional: Banco Mundial, Dinamarca, Finlandia, Cooperacin Tcnica Alemana, Auditar las Transferencias Presupuestarias
a los Municipios de Nicaragua, fortalecer los Sistemas Administrativos Financieros y garantizar la correcta ejecucin de los
fondos recibidos por las alcaldas a travs de la Ley de Transferencia Municipal.
Obtener completo conocimiento y dominio de la Ley Orgnica de la CGR, NAGUN, NTCI, Gua de Auditoria Municipal, Software
de Auditoria Municipal, Manual de Auditoria de CGR.
Completo conocimiento y dominio del marco jurdico legal del actuar de las Alcaldas Municipales,
Obtener claro conocimiento de los objetivos generales y especficos de la revisin y la metodologa a emplear en la realizacin
de la auditoria,
Realizar el trabajo de auditora atendiendo instrucciones para la ejecucin del mismo indicadas en el Programa de auditora
Elaborar papeles de trabajo con la calidad requerida.
Atender las disposiciones administrativas y de operacin de la CGR.

B) Detalle de labores realizadas en trabajos de Contabilidad

Informacin Financiera:
Experiencia en manejo de sistemas contables, Controlar y ejecutar las polticas y procedimientos del rea de contabilidad y sus
implicaciones en la empresa.
Comprobantes diarios, Amortizacin de gastos anticipados (seguros, matrcula, publicidad, etc.)
Estado de Resultado, Balance General, *Estado de Cambio en el Patrimonio, *Flujo de Efectivo,
Conciliacin de Carteras de Crditos. Contabilizacin de comprobantes de diarios y egresos,

Procesamiento informtico de los Ingresos: Recibos de caja general por abonos de los clientes o ventas en efectivo y
registro contable en las cuentas Ventas, Ingresos, Caja, Cuentas por Cobrar, Inventarios, retenciones
, Liquidacin y declaracin de impuestos.

Efectivo: Arqueos de caja chica, Caja General, Conciliaciones Bancarias, Elaboracin de Comprobantes de pagos y respectiva
revisin de los soportes as como su debido registro contable.

Activo Fijo: Control de adquisiciones, retiros, depreciacin del mobiliario y equipos de oficina, Toma fsica de mobiliario de
oficina, equipo de cmputo, flota vehicular. Control de entradas y salidas del equipo rodante.
Llevar en archivo el control de los activos fijos. Cotejo de los cdigos adheridos en los bienes versus cdigos en el listado de
mobiliarios y equipos de oficina. Mensualmente preparar comprobante de depreciacin.

Nominas: Control de la acumulacin mensual de las prestaciones sociales pagar, Elaboracin, Revisin y contabilizacin de
nmina,

Cuentas por Pagar

Elaboro el cronograma para la elaboracin de los cheques y coordino los pagos de acuerdo condiciones establecidas en las
facturas o en contratos. Preparar los pagos a proveedores conforme lo autorizado por gerencia general, elaboracin y entrega
de los cheques a los respectivos proveedores, y recepcin de las copias con las firmas de Recib Conforme,
Actualizo el archivos de control de servicios bsicos, gastos pagados por anticipados, etc.

Cuentas por cobrar

Recepcin de las facturas de venta y elaboro informe de ventas diarias, Control y gestin los documentos pendientes de cobro.
Verifico la puntualidad de los abonos que realizan los clientes y en casos de atrasos de pago clasifico la morosidad de la cartera
por das, (de 1 a 30, de 31 a 60, de 61 a 90, etc.) En cada cierre mensual concilio la cartera vrs auxiliar contable cuentas x
cobrar. Elaboro el reporte de cobros diario y mensual. Administrar las cuentas por cobrar de los crditos revolventes.
revisar solicitud de crditos. validar saldos de la cartera y cuentas por cobrar. realizar gestiones administrativas de cobro a los
clientes morosos. seguimiento a las ventas, recuperacin de cartera, presentacin de mora y antiguedad de saldo. Contabilizar
rendiciones de cuenta
Realizar visitas a los Clientes a fin de recopilar informacin, Verificacin y conciliar los estados de cuentas y actualizacin de
datos establecidos reforzndolas con informacin necesaria de acuerdo al caso. Elaborar y presentar conciliaciones
mensualmente. Procesar la informacin de los clientes (nmeros telefnicos , direcciones, propietarios, etc.) con el fin de
mantener actualizados el sistema, tambin actualizacin diaria del sistema mediante el registro contable de las ventas al crdito
o abonos de los clientes, notas de crditos, devoluciones. Semanalmente realizar trabajos de archivo en los expedientes de los
clientes, apoyando en los arqueos efectuados previamente a vendedores.

Operadora de Sistema Financiero Bancario

Codificacin (conforme el MUC) de la informacin financiera procedente de las Sucursales y Casa Matriz. Creacin de Lotes
Contables por Centros de Costos mediante el procesamiento informtico de Comprobantes diarios y actualizacin de auxiliares.
Elaboracin de Comprobantes Diarios correspondientes a Ajustes monetarios, Transacciones entre Sucursales o Bancos
Corresponsales Extranjeros, despus de elaborar los proceso en el SFB.

Cierre mensual de Cuentas: cotejo los Saldos de auxiliar, Mayor y Balanza de Comprobacin para determinar si existen
diferencias y hacer correcciones pertinentes.

Cheques de Gerencia:
Entrega de cheques procesados pero no han sido pagados: Reviso el proceso de desembolso (Solicitud de cheque
debidamente firmada, proformas de casa comerciales o facturas) Entrego los cheques y registro los datos en el Libro de Banco,
tambin las personas firman un Order Book en la que consta esa informacin, con el fin del control numrico de los cheques
emitidos con la firma de entregado y recibido, adjuntando la solicitud y aprobacin para dicha entrega.

Talonarios de Cheques limpios: Custodio los talonarios de los cheques sin usar pues estos los entrego, con orden expresa. Al
entregar talonarios el delegado de la sucursal firma un Order Book. Posteriormente las sucursales devuelven las copias de los
cheques con sus comprobantes de pago y la informacin contenida en cada uno de ellos los registro en un documento. Custodio
tanto los talonarios de los cheques pagados como los cheques en limpio, para que se encuentren disponibles nicamente a
auditoria o funcionarios autorizado.

Auxiliar contable de Bancos del Exterior:

Procesamiento informtico contable de las operaciones conexas con bancos del exterior (transferencias, comisiones,
Mantenimiento de Valor) Aplicacin de los procedimientos Manual nico Cuenta de instituciones financieras autorizados
por la SIBOIF, Procedimientos de Control Interno.

Elaboracin de conciliaciones bancarias de los siguientes bancos del exterior Dresdner Bank, City Bank, Tower Bank, Bank Of
Amrica, Deutsche Sud Amrica Bank, Banco Alemn Platina,

(Como encargada de auditora tambin he obtenido conocimiento en la aplicacin de las normas CONAMI)

Sucursales y agencias:
Visitas a las sucursales departamentales para dar seguimiento a las recomendaciones de auditora y orientaciones del Contador
general: Revisin a los procedimientos de caja chica y observacin del Arqueo, papelera y tiles de oficina; Inventario de
Equipo de Oficina, Concilio los registros de Casa Matriz y registros contables de las sucursales

1. Administradora Financiera INIFOM, Delegacin Rio San Juan.

Control presupuestario: Conforme el Presupuesto aprobado por INIFOM elaboro la Base de datos de gastos incurridos y
determino los saldos disponibles mensualmente con el objetivo de no sobregirar los rubros presupuestado a fin de cumplir con
las Normas de Control Interno.

Procesamiento contable de las operaciones de la delegacin, elaboracin de informes y envo de documentos a INIFOM
Central, Managua, Estado de Ingresos y Desembolsos, Conciliaciones Bancarias, Comprobantes Diarios, Cheques, Revisin de
rendiciones de Cuentas, y otros.