UNIVERSIDAD CATOLICA

LOS ANGELES DE CHIMBOTE

PROFESOR : Lic. Marino bravo chapoan

integrantes : DORELY CORDOVA SANTOS -administracion

Maribel chevez meza contabilidad

Rocio vilca rocha contabilidad

ESPECIALIDAD : ADMINISTRACION

CURSO : contabilidad gerencial

CICLO : IX

AO : 2017
ACTIVIDAD 14
Revisan la informacin en el texto compilado de la asignatura de Contabilidad Gerencial.

En forma grupal, elaboran casos prcticos presentando informe, explican sobre manejo del efectivo,
utilizando el flujo de caja, usados en situaciones econmicas empresariales.

CASOS:

EL Gerente de la Empresa ACUA S.A.A. reuni informacin de las operaciones con la finalidad de solicitar al
Contador el Flujo de Caja o Presupuesto de Caja para el I Semestre Ao 2015:

-Saldo Caja y Bancos al 01-01-15 S/.12, 000

-Gastos de Personal mensual 32,000

-Gastos de Caja Chica mensual 300

-Intereses mensuales 400

-Prstamos de Terceros pagadero en Junio 30,000

-Impuesto a la Renta convencimiento en Marzo 5,100

-Compra Bienes de Activo Fijo en Mayo 30,000

Adicionalmente se tiene que:

MESES VTAS. COTDO VTAS. CRDTO COMP. CRDTO.

Enero S/15,000 S/70,000 S/30,000

Febrero 14,000 60,000 36,000
Marzo 16,000 70,000 33,000
Abril 14,000 80,000 36,000

Mayo 12,000 90,000 27,000

Junio 17,000 90,000 30,000

Las ventas al Crdito se cobran slo el 95 % en mes siguiente a la venta y el 5% se considera para cobranza
dudosa.

Las compras al crdito se pagan de la siguiente forma:

1/3 en el mes de la compra

2/3 en el mes siguiente

Las ventas al crdito del mes de Diciembre 2014 fueron de S/. 50,000. Las compras al crdito en Diciembre
2014 fueron de S/. 36,000. La Caja Mnima de la Empresa se estima en S/. 10,000.
La Empresa tiene una lnea de Crdito hasta por S/. 40,000 mensual para cubrir necesidades de efectivo. El
prstamo puede cancelarse al final de cualquier mes sin afectar la Caja Mnima de S/. 10,000. Los Intereses
Bancarios ascienden a 2% mensual.

SOLUCION
ANEXO 1: COBRANZA DE LAS VENTAS

DETALLE E F M A M J

Vtas. Contado 15,000 14,000 16,000 14,000 12,000 17,000

Vtas.Crdito 95% 47,500 66,500 57,000 66,500 76,000 85,500

TOTAL S/. 62,500 80,500 73,000 80,500 88,000 102,500 487,000

ANEXO 2: PAGO COMPRAS AL CREDITO

DETALLE E F M A M J

1/3 10,000 12,000 11,000 12,000 9,000 10,000

2/3 24,000 20,000 24,000 22,000 24,000 18,000

TOTALS/. 34,000 32,000 35,000 34,000 33,000 28,000 196,000

ANEXO 3: OTROS CONCEPTOS

DETALLES E F M A M J

Gastos 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000

Personal

Caja Chica 300 300 300 300 300 300

Intereses 400 400 400 400 400 400

Compra Act.
Fijo
30,000

Imp. Renta 5,100

Pago
Prstamo
30,000

TOTAL 32,700 32,700 37,800 32,700 62,700 62,700 261,300

EMPRESA ACUA S.A.A.

FLUJO DE CAJA PROYECTADO AL I SEMESTRE AO 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
 CONCEPTOS

E F M A M J TOTAL
Saldo Inicial 12,000 10,000 23,556 23,756 37,556 29,856 12,000

INGRESOS :

Cbza. Vtas. 62,500 80,500 73,000 80,500 88,000 102,500 487,000

EFTVO.DISP. 74,500 90,500 96,556 104,256 125,556 132,356 499,000

EGRESOS :

Pago Compra 34,000 32,000 35,000 34,000 33,000 28,000 196,000

Otros pagos 32,700 32,700 37,800 32,700 62,700 62,700 261,300

TOTAL EGRES 66,700 64,700 72,800 66,700 95,700 90,700 457,300

SALDO 7,800 25,800 23,756 37,556 29,856 41,656 41,700

Pret. Bancario 2,200 2,200

Pago Prest.Ba (2,200) (2,200)

Pago Interes ( 44) ( 44)

SALDO FINAL S/ 10,000 23,556 23,756 37,556 29,856 41,656 41,656

CASO PRCTICO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

A continuacin se presenta un ejemplo prctico de la teora expuesta en el artculo del estado de flujo de
efectivo. La empresa tiene la siguiente informacin expresada en los estados financieros.

COMPAA ABC BALANCE GENERAL 31-12-X1

ACTIVOS PASIVOS
Corriente Corriente
Efectivo 1,800.00 Cuentas por pagar 15,000.00
Cuentas por cobrar 10,200.00 Obligaciones laborales 5,000.00
Inventario 17,000.00 Impuestos 1,500.00
Inversiones en acciones 6,000.00 Obligaciones bancarias 8,500.00
Total Activo corriente 35,000.00 Total pasivo corriente 30,000.00

Pasivo largo plazo

Obligaciones laborales 28,000.00
Obligaciones largo plazo 150,000.00
Total pasivo largo plazo 178,000.00
Total pasivo 208,000.00
 No corriente
Propiedad, planta y
equipo PATRIMONIO
Terreno 100,000.00 Capital suscrito 40,000.00
Edificio 98,000.00 Reservas 21,000.00
Muebles 56,000.00 Revalorizacin patrimonio 30,000.00
Vehculos 85,000.00 Utilidades del periodo 15,000.00
Depreciacin acumulada -60,000.00 Supervit 286,000.00
Total 279,000.00 Total patrimonio 392,000.00
Valorizaciones 286,000.00

Total activos 600,000.00 Total pasivo + patrimonio 600,000.00

Informacin adicional:
Se obtuvieron S/.50.000 por obligaciones de largo plazo y S/.60.000 por la emisin de acciones.
Se aplicaron utilidades as: 60% para dividendos y 40% para reservas.
Se adquiri un vehculo por S/.60.000 y muebles por S/.40.000, se pago por los mismos S/.30.000 en
efectivo y el resto se financi a largo plazo.
Se compraron inversiones adicionales en efectivo por S/.12.000.
Se vendieron en efectivo inversiones por S/.4.000 (costo ajustado S/.2.800)

COMPAA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO/DICIEMBRE 19X2

Ventas 360,000.00
Ajuste por inflacin 40,000.00
Ventas ajustadas 400,000.00
Costo mercanca 170,000.00
Ajuste por inflacin 25,000.00 195,000.00
Utilidad bruta 205,000.00

Gastos generales
Laborales 70,000.00
Ventas y administracin 40,000.00
Depreciacin 22,500.00
Ajuste por inflacin 15,500.00 148,000.00
Utilidad operacional 57,000.00

Otros ingresos/ egresos

Utilidad venta inversiones 1,200.00
 Rendimientos inversiones 1,800.00
Ajuste por inflacin 300.00
Gastos financieros -25,000.00
Ajuste por inflacin -4,000.00 -25,700.00
Utilidad antes de
correccin m 31,300.00
Correccin monetaria 47,000.00
Utilidad antes de
impuestos 78,300.00
Provisin impuestos -23,300.00
Utilidad del periodo 55,000.00

COMPAA ABC
BALANCE GENERAL
31-12-X2

ACTIVOS PASIVOS
Corriente Corriente
Efectivo 38,700.00 Cuentas por pagar 20,000.00
Cuentas por cobrar 12,000.00 Obligaciones laborales 8,000.00
Inventario 20,000.00 Impuestos 18,000.00
Inversiones en acciones 16,800.00 Obligaciones bancarias 2,000.00
Total Activo corriente 87,500.00 Total pasivo corriente 48,000.00

Pasivo largo plazo

Obligaciones laborales 30,000.00
Obligaciones largo plazo 190,000.00
Total pasivo largo plazo 220,000.00
Total pasivo 268,000.00
No corriente
Propiedad, planta y
equipo PATRIMONIO
Terreno 120,000.00 Capital suscrito 100,000.00
Edificio 117,000.00 Reservas 27,000.00
Muebles 106,000.00 Revalorizacin patrimonio 47,000.00
Vehculos 161,000.00 Utilidades del periodo 55,000.00
Depreciacin acumulada -94,500.00 Supervit 320,000.00
Total 409,500.00 Total patrimonio 549,000.00
Valorizaciones 320,000.00

Total activos 817,000.00 Total pasivo + patrimonio 817,000.00

El objetivo de este estado es presentar informacin pertinente y concisa, relativa a los recaudos y
desembolsos de efectivo de un ente econmico durante un periodo.

Clculos:

Efectivo: En este rubro se incluyen el dinero en caja y bancos y todas las inversiones en montos fijos
con plazo no superior de tres meses.

31/12/X1 31/12/X2
Caja y bancos 5000 1500
Inversiones corto plazo 33700 300
Efectivo 38700 1800

Correccin monetaria: Del total de ajuste por inflacin en inventarios del periodo 30.200, el saldo
del inventario en 31/12/X2 contiene 5.200 y la diferencia por 25.000 se llevo a costo de mercanca
vendida.

Propiedad, planta y equipo: Durante el periodo se adquirieron lo siguiente

Vehculo 60.000
Muebles 40.000

Se pago en efectivo $30.000 y el resto se financi con una obligacin a 36 meses.

Correccin monetaria durante 31/12/X2: En el periodo se present el siguiente movimiento.

Ajuste P P y equipo 65.000

Ajuste inventarios 5.200
Ajuste inversiones 1.600
Ajuste patrimonio -17.000
Ajuste depreciacin acumulada -12.000
Ajuste cuentas balance 42.800
Ajuste cuentas resultado 4.200
Utilidad por exposicin a la inflacin 47.000
Con los anteriores datos se aplican los fundamentos y se realizan por los dos mtodos expuestos en
el artculo terico.

COMPAA ABC
ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO/DICIEMBRE 19X2

METODO DIRECTO
Actividades de operacin
Recaudo de clientes 358,200.00
Pagos a empleados -65,000.00
Pagos a proveedores -162,800.00
Pagos otrs gastos ventas y admon -40,000.00
Efectivo generado en operacin 90,400.00
Pagos gastos financieros -25,000.00
Pagos impuestos -6,800.00
Rendimiento inversiones 1,800.00
Flujo efectivo neto en operacin 60,400.00

Actividades de inversin
Compra PPy equipo -30,000.00
Compra de inversiones -12,000.00
Venta de inversiones 4,000.00
Flujo de efectivo neto en inversin -38,000.00

Actividades de financiacin
Emisin de acciones 60,000.00
Nuevas obligaciones a largo plazo 50,000.00
Pago obligaciones largo plazo -80,000.00
Pago obligaciones bancarias -6,500.00
Pago dividendos -9,000.00
Flujo efectivo neto en financiacin 14,500.00

Aumento en efectivo 36,900.00

Efectivo 31/12/X1 1,800.00
Efectivo 31/12/X2 38,700.00

COMPAA ABC
ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO/DICIEMBRE 19X2

METODO DIRECTO
Actividades de operacin
Utilidad del periodo 55,000.00
Partidas que no afectan el efectivo
Depreciacin 22,500.00
Ajustes por inflacin -42,000.00
Utilidad venta inversiones -1,200.00 -21,500.00
Efectivo generado en operacin 33,500.00

Cambio en partidas operacionales

(-) Aumento cuentas por cobrar -1,800.00
(+) Disminucin en inventarios 2,200.00
(+) Aumento cuentas por pagar 5,000.00
(+) Aumento en oblig. Laborales 5,000.00
(+) Aumento en impuestos 16,500.00 26,900.00
Flujo neto efectivo en actividades 60,400.00

Actividades de inversin
Compra PP y equipo -30,000.00
Compra de inversiones -12,000.00
Ventas de inversiones 4,000.00
Flujo neto efectivo en inversin -38,000.00

Actividades de financiacin
Emisin de acciones 60,000.00
Nuevas obligaciones largo plazo 50,000.00
Pago obligaciones largo plazo -80,000.00
Pago obligaciones bancarias -6,500.00
Pago de dividendos -9,000.00
Flujo neto efectivo en financiacin 14,500.00
Aumento efectivo 36,900.00
Efectivo 31/12/X1 1,800.00
 Efectivo 31/12/X2 38,700.00

El anlisis est centrado en que la informacin producida por cualquiera de los mtodos es igual y de ella
es lo que depende las decisiones que tome el administrador financiero.