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Preenchimento da Gefip

CAPTULO I
ORIENTAES GERAIS
1 - O QUE A GFIP
A sigla GFIP significa Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de
Servio e Informaes Previdncia Social, compreendendo o conjunto de
informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social.
A obrigao de prestar informaes relacionadas aos fatos geradores de
contribuio previdenciria e outros dados de interesse do INSS - Instituto Nacional
do Seguro Social - foi instituda pela Lei n 9.528, de 10/12/1997. O documento a
ser utilizado para prestar estas informaes - GFIP - foi definido pelo Decreto n
2.803, de 20/10/1998, e corroborado pelo Regulamento da Previdncia Social -
RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048, de 06/05/1999 e alteraes posteriores.
At a verso 7.0 do SEFIP, o documento de arrecadao do FGTS era denominado
GFIP. A partir da verso 8.0, o documento de recolhimento gerado pelo SEFIP
passa ser denominado de Guia de Recolhimento do FGTS - GRF. Para o
recolhimento recursal (cdigo 418) e o recolhimento efetuado por empregador
domstico, em formulrio papel, a guia de recolhimento continuar denominada
GFIP.
A GRF se destina tambm ao recolhimento da Contribuio Social, instituda pela
Lei Complementar n 110, de 29/06/2001.
Em regra, a GRF e as informaes Previdncia devem ser geradas por intermdio
do SEFIP - Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia
Social, disponvel nos sites da CAIXA, www.caixa.gov.br, da Previdncia,
www.previdencia.gov.br, e do Ministrio do Trabalho e Emprego, www.mte.gov.br.
O SEFIP gera o arquivo SEFIPCR.SFP, que contm as informaes destinadas ao
FGTS e Previdncia Social. Este arquivo deve ser transmitido pela Internet, via
Conectividade Social, aplicativo disponvel no site da CAIXA.
A Circular CAIXA n 321, de 25/05/2004, estabeleceu a obrigatoriedade da
transmisso do arquivo gerado pelo SEFIP por meio da Internet, a partir de
11/2004. A Portaria Interministerial MTE/MPS n 227, de 25/02/2005, tambm
determinou esta obrigatoriedade, a partir de 03/2005.
Aps a transmisso do arquivo pela Internet, o SEFIP gera a GRF - Guia de
Recolhimento, para que o empregador efetue o recolhimento do FGTS.
O recolhimento recursal para o FGTS (cdigo 418) e o recolhimento efetuado por
empregador domstico podem, opcionalmente, ser realizados por meio de
formulrio papel, ou em GRF gerada pelo SEFIP. Para o recolhimento recursal, o
formulrio papel a GFIP avulsa, disponvel no site da CAIXA. Para o empregador
domstico, o formulrio papel a GFIP avulsa ou a pr-impressa. O preenchimento
da GFIP avulsa deve obedecer ao disposto em Circular da CAIXA que estabelece os
procedimentos pertinentes aos Recolhimentos ao FGTS, da Multa Rescisria e das
Contribuies Sociais.
Em alguns casos de resciso de contrato de trabalho deve ser utilizada a guia para
o recolhimento rescisrio do FGTS, exclusivamente para o recolhimento do FGTS e
da Contribuio Social, ressaltando-se que as informaes pertinentes Previdncia
Social devem ser includas no SEFIP, para gerao do arquivo SEFIPCR.SFP, exceto
quando se tratar de empregado domstico.
1.1 - O conceito de GFIP para o FGTS e para a Previdncia Social
Para o FGTS, a GFIP o conjunto de informaes composto pela Guia de
Recolhimento do FGTS - GRF e pelo arquivo SEFIP. A GRF gerada e impressa pelo
SEFIP aps a transmisso do arquivo SEFIPCR.SFP pelo Conectividade Social. GFIP
tambm o formulrio papel utilizado para recolhimento do FGTS em caso de
depsito recursal e empregador domstico.
Para o FGTS, so documentos que compem a GFIP/SEFIP:
Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social;
Guia de Recolhimento do FGTS - GRF, gerada e impressa pelo SEFIP aps a
transmisso do arquivo SEFIP;
Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP - RE;
Relao de Estabelecimentos Centralizados - REC;
Relao de Tomadores/Obras - RET;
Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social;
Declarao de ausncia de fato gerador para recolhimento FGTS;
Comprovante de Solicitao de retificao para o FGTS;
Comprovante de Solicitao de Excluso.
Para a Previdncia Social, a GFIP o conjunto de informaes cadastrais, de fatos
geradores e outros dados de interesse da Previdncia e do INSS - Instituto Nacional
do Seguro Social, que constam do arquivo SEFIPCR.SFP e de outros documentos
que devem ser impressos pela empresa aps o fechamento do movimento no
SEFIP.
Para a Previdncia, so documentos que compem a GFIP/SEFIP:
Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social;
Comprovante de Declarao Previdncia;
Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP - RE;
Relao de Estabelecimentos Centralizados - REC;
Relao de Tomadores/Obras - RET;
Comprovante de Solicitao de Excluso.
Ateno:
A REC, a RET, o Comprovante de Declarao Previdncia, a Confisso de no
Recolhimento de FGTS e de Contribuio Social, a Declarao de ausncia de fato
gerador para recolhimento FGTS, o Comprovante de Solicitao de retificao para
o FGTS e o Comprovante de Solicitao de Excluso devem ser impressos aps o
fechamento do movimento, para apresentao aos rgos requisitantes, quando
solicitado. Somente a RE faz parte do arquivo SEFIPCR.SFP, podendo ser
armazenada e apresentada aos rgos requisitantes em meio magntico.
1.2 - Retificao de informaes
As informaes prestadas incorretamente devem ser corrigidas por meio do prprio
SEFIP, conforme estabelecido no Captulo V deste Manual.
Os fatos geradores omitidos devem ser informados mediante a transmisso de novo
arquivo SEFIPCR.SFP, contendo todos os fatos geradores, inclusive os j
informados, com as respectivas correes e confirmaes.
Para a retificao de informaes, observar as orientaes sobre chave de
GFIP/SEFIP e modalidades, nos subitens 7.1 e 7.2.
NOTA:
No movimento com retificao de informaes, ser gerada uma GPS - Guia da
Previdncia Social com base na totalidade dos fatos geradores e demais
informaes. Caso tenham sido recolhidos anteriormente valores devidos
Previdncia, no todo ou em parte, esta GPS no dever ser utilizada.
2 - QUEM DEVE RECOLHER E INFORMAR
Devem recolher e informar a GFIP/SEFIP as pessoas fsicas ou jurdicas e
contribuintes equiparados a empresa sujeitos ao recolhimento do FGTS, conforme
estabelece a Lei n 8.036, de 11/05/1990, e legislao posterior, bem como
prestao de informaes Previdncia Social, conforme disposto na Lei n 8.212,
de 24/07/1991, e alteraes posteriores.
Ainda que no haja recolhimento para o FGTS, necessria a informao de todos
os dados cadastrais e financeiros para a Previdncia Social e para o FGTS.
facultado ao empregador domstico recolher FGTS para o seu empregado. No
entanto, ao decidir faz-lo, no poder interromper o recolhimento, salvo se houver
resciso contratual.
Caso no haja o recolhimento para o FGTS, o empregador domstico fica
dispensado da entrega da GFIP/SEFIP apenas com informaes declaratrias.
A prestao das informaes, a transmisso do arquivo SEFIPCR.SFP, bem como os
recolhimentos para o FGTS so de inteira responsabilidade do
empregador/contribuinte.
3 - QUEM NO DEVE RECOLHER E INFORMAR
a) segurado especial (inc. VII, art. 12 da Lei n 8.212/91);
b) contribuinte individual sem segurado que lhe preste servio;
c) rgos pblicos em relao aos servidores estatutrios filiados a regimes
trabalhista e previdencirio prprios;
d) segurado facultativo.
4 - O QUE DEVE SER INFORMADO
a) Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e
tomadores/obras.
b) Bases de incidncia do FGTS e das contribuies previdencirias,
compreendendo:
remuneraes dos trabalhadores;
comercializao da produo;
receita de espetculos desportivos/patrocnio;
pagamento a cooperativa de trabalho.
c) Outras informaes:
movimentao de trabalhador (afastamentos e retornos);
salrio-famlia;
salrio-maternidade;
compensao;
reteno sobre nota fiscal/fatura;
exposio a agentes nocivos/mltiplos vnculos.
5 - AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO)
Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o
empregador/contribuinte deve transmitir pelo Conectividade Social um arquivo
SEFIPCR.SFP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento), que
assinalado na tela de abertura do movimento, para o cdigo 115.
O arquivo deve ser transmitido para a primeira competncia da ausncia de
informaes, dispensando-se a transmisso para as competncias subseqentes at
a ocorrncia de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de
contribuio previdenciria. Exemplo:
A empresa estava sem atividade desde 08/2005. No perodo de 08/2005 a
01/2006, houve fato gerador (pagamento a contribuinte individual - autnomo)
apenas na competncia 11/2005. Deve ser transmitido um arquivo SEFIPCR.SFP
com indicativo de ausncia de fato gerador para 08/2005, por ser a primeira
competncia sem fato gerador. Deve ser transmitido um arquivo SEFIPCR.SFP com
fato gerador para a competncia 11/2005, informando o pagamento ao contribuinte
individual e um arquivo SEFIPCR.SFP para a competncia 12/2005, com ausncia
de fato gerador.
Compet. 08/2005 09/2005 10/2005 11/2005 12/2005 13/2005 01/2006
Ausncia Ausncia
GFIP/SEFIP Cd. Com fato
de fato - - de fato - -
115 gerador
gerador gerador
Devem apresentar GFIP/SEFIP com o indicativo de ausncia de fato gerador:
a) as empresas que, mesmo em atividade, no tiverem fatos geradores a declarar
Previdncia Social ou FGTS a recolher, nem sofreram reteno sobre nota/fiscal
fatura (Lei n 9.711/98);
b) todas as empresas cujos nmeros de inscrio (CNPJ e CEI) no estejam
devidamente encerrados junto Previdncia Social, como por exemplo, firma
individual, obras de construo civil, produtor rural ou contribuinte individual com
segurados que lhe tenham prestado servio, caso estejam com suas atividades
paralisadas;
c) as empresas que, em 01/1999, estavam com suas atividades paralisadas ou sem
fatos geradores relativos ao FGTS e Previdncia Social.
NOTA:
Quando o incio da atividade no ocorrer simultaneamente com a abertura da
empresa ou com a matrcula da pessoa fsica equiparada a empresa junto
Previdncia Social, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato
gerador (sem movimento) para a competncia da abertura ou da matrcula.
6 - PRAZO PARA ENTREGAR E RECOLHER
A GFIP/SEFIP utilizada para efetuar os recolhimentos ao FGTS referentes a
qualquer competncia e, a partir da competncia janeiro de 1999, para prestar
informaes Previdncia Social, devendo ser apresentada mensalmente,
independentemente do efetivo recolhimento ao FGTS ou das contribuies
previdencirias, quando houver:
a) recolhimentos devidos ao FGTS e informaes Previdncia Social;
b) apenas recolhimentos devidos ao FGTS;
c) apenas informaes Previdncia Social.
O arquivo SEFIPCR.SFP, referente ao recolhimento/declarao, deve ser transmitido
pelo Conectividade Social at o dia sete do ms seguinte quele em que a
remunerao foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha
ocorrido outro fato gerador de contribuio ou informao Previdncia Social.
Caso no haja expediente bancrio, a transmisso deve ser antecipada para o dia
de expediente bancrio imediatamente anterior.
O arquivo SEFIPCR.SFP, referente competncia 13, destinado exclusivamente
Previdncia Social, deve ser transmitido at o dia 31 de janeiro do ano seguinte ao
da referida competncia.
6.1 - Prazo de recolhimento ao FGTS
A Guia de Recolhimento do FGTS - GRF deve ser quitada at o dia 07 (sete) de
cada ms, em relao remunerao do ms anterior. Se no houver expediente
bancrio no dia 07 (sete), o prazo para recolhimento sem acrscimos legais, o dia
til imediatamente anterior.
A remunerao referente a cada parcela de 13 salrio pago, devido ou creditado
ao trabalhador deve ser informada no ms de competncia, para efeito de
recolhimento exclusivo ao FGTS, obedecendo ao mesmo prazo da remunerao
mensal. Observar o disposto no subitem 4.3 do Captulo III.
O recolhimento ao FGTS aps o prazo legal implica atualizao monetria, juros de
mora e multa, alm dos encargos sobre a contribuio social, se houver.
6.2 - Prazo de recolhimento Previdncia Social
O recolhimento das contribuies previdencirias deve ser efetuado em documento
de arrecadao da Previdncia - GPS no dia 02 (dois), para as empresas em geral,
e no dia 15 (quinze) para os contribuintes individuais, empregadores domsticos,
segurados facultativos e cooperativas de trabalho, em relao contribuio a
cargo dos segurados cooperados. Caso no haja expediente bancrio nos dias de
vencimento, o recolhimento pode ser efetuado at o dia de expediente bancrio
imediatamente posterior.
As contribuies previdencirias referentes competncia 13 devem ser recolhidas
at o dia 20/12 do ano a que se refere a competncia.
O recolhimento da contribuio Previdncia Social aps o prazo legal implica
acrscimo de juros e multa.
Ateno:
1. A no transmisso da GFIP/SEFIP sujeitar a empresa a auto-de-infrao e
impedimento de obteno da Certido Negativa de Dbito - CND.
2. A omisso de fatos geradores em GFIP/SEFIP, com objetivo de suprimir ou
reduzir contribuio previdenciria, caracteriza a prtica de sonegao de
contribuio previdenciria, conforme art. 337-A do Cdigo Penal, com as
alteraes da Lei n 9.983, de 14/07/2000.
3. A declarao dos dados constantes da GFIP/SEFIP, referentes ao FGTS,
Contribuio Social instituda pela LC n 110/2001, e/ou contribuio
previdenciria, equivale a confisso de dvida dos valores dela decorrentes e
constitui crdito passvel de inscrio em dvida ativa, na ausncia do oportuno
recolhimento, e conseqente execuo judicial nos termos da Lei n 6.830, de
22/09/1980.
7 - COMO RECOLHER E INFORMAR
O empregador/contribuinte deve sinalizar o recolhimento/declarao ao FGTS ou
apenas a declarao ao FGTS por intermdio do campo Modalidade, no SEFIP.
Para o FGTS, possvel haver complementao na informao das remuneraes,
para fins de recolhimento ou declarao, em uma nova GFIP/SEFIP.
Para a Previdncia, em regra, considerada vlida apenas uma GFIP/SEFIP para
cada chave, transmitida pelo empregador/contribuinte.
Para compreender melhor o disposto acima, necessria, primeiramente, uma
abordagem sobre os conceitos de "modalidade" e "chave de uma GFIP/SEFIP", o
que feito nos subitens 7.1 e 7.2.
7.1 - Modalidade
O recolhimento/declarao ao FGTS bem como apenas a declarao ao FGTS deve
ser indicada por intermdio do campo Modalidade. Numa mesma GFIP/SEFIP,
possvel haver trabalhadores com recolhimento ao FGTS e trabalhadores sem
recolhimento ao FGTS. E ainda, por intermdio da modalidade, possvel sinalizar a
existncia de retificao de informaes. Em todas as modalidades, h a declarao
para a Previdncia Social. As modalidades podem ser:
MODALIDADE FINALIDADE
Branco Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia
1 Declarao ao FGTS e Previdncia
Retificao da modalidade branco (Recolhimento ao FGTS
7
e Declarao Previdncia)
Retificao da modalidade 1 (Declarao ao FGTS e
8
Previdncia)
Confirmao de informaes anteriores - Recolhimento
9 ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS
e Previdncia
A seguir, a utilizao de cada modalidade:
a) Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia (modalidade branco)
Deve ser utilizada para recolhimento ao FGTS e prestao de informaes
Previdncia. Esta modalidade possibilita que o aplicativo SEFIP gere as informaes
ao FGTS e Previdncia, emitindo a guia de recolhimento, aps a transmisso do
arquivo pelo Conectividade Social, para quitao do Fundo de Garantia. Pode,
tambm, ser utilizada para contribuintes individuais quando no mesmo movimento
existirem trabalhadores com FGTS.
b) Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 1)
Deve ser utilizada nas situaes em que no recolhido o FGTS devido no ms de
competncia, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia, bem
como para prestar informaes Previdncia. Esta modalidade deve ser utilizada
para contribuintes individuais quando no existirem trabalhadores com FGTS no
movimento.
c) Retificao da modalidade branco - Recolhimento ao FGTS e Declarao
Previdncia (modalidade 7)
Deve ser utilizada quando houver retificao que reflita nos dados do trabalhador
para o qual o FGTS foi recolhido na GFIP/SEFIP apresentada anteriormente.
Neste caso, o SEFIP gera o "Comprovante de Solicitao de Retificao para o
FGTS".
d) Retificao da modalidade 1 - Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade
8)
Deve ser utilizada quando houver retificao que reflita nos dados do trabalhador
para o qual foi declarado ao FGTS e Previdncia na GFIP/SEFIP apresentada
anteriormente.
Neste caso, o SEFIP gera o "Comprovante de Solicitao de Retificao para o
FGTS".
e) Confirmao de informaes anteriores - Recolhimento ao FGTS e Declarao
Previdncia/ Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 9)
Deve ser utilizada para confirmao das informaes prestadas anteriormente, para
trabalhador que constou em GFIP/SEFIP anterior, em qualquer modalidade.
A necessidade da confirmao destes trabalhadores na GFIP/SEFIP possibilita a
gerao da nova GFIP/SEFIP com todos os trabalhadores para a Previdncia, sendo
justificada pelo disposto no subitem 7.2.
Exemplo:
O empregador/contribuinte recolheu o FGTS e declarou Previdncia para 90
trabalhadores, utilizando, portanto, a modalidade branco para gerao da
GFIP/SEFIP. Posteriormente, verifica que dois trabalhadores no foram informados
no arquivo transmitido, mas possui recursos financeiros para quitar o FGTS de
apenas um dos trabalhadores.
Deve ser gerada uma nova GFIP/SEFIP com as seguintes caractersticas:
Para os 90 trabalhadores j informados anteriormente, e para os quais no h
retificao a fazer, deve ser utilizada a modalidade 9;
Para o trabalhador que compe o novo recolhimento ao FGTS e declarao para a
Previdncia deve ser utilizada a modalidade branco;
Para o trabalhador sem o recolhimento do FGTS neste momento, deve ser
utilizada a modalidade 1.
Desta forma o SEFIP gera o novo arquivo para transmisso, com todos os
trabalhadores, calculando o valor a ser recolhido apenas do trabalhador da
modalidade branco.
NOTAS:
1. Para competncia anterior a 01/1999 podem ser utilizadas as modalidades
branco, 1, 7 ou 8.
2. Para os cdigos 115, 130, 135, 150, 155, 608 e 650 podem ser utilizadas as
modalidades branco, 1, 7, 8 e 9.
3. Para os cdigos exclusivos do FGTS (145, 307, 317, 327, 337, 345, 640 e 660)
podem ser utilizadas as modalidades branco ou 7, devendo ser informados apenas
os trabalhadores a que se referem o movimento, ou seja, os trabalhadores j
informados anteriormente no devem ser confirmados na modalidade 9.
4. Para o cdigo 211 podem ser utilizadas as modalidades 1, 8 ou 9.
5. Para o FPAS 868 podem ser utilizadas as modalidades branco, 7 ou 9.
6. Para a competncia 13, podem ser utilizadas as modalidades 1 ou 9.
7. A modalidade branco pode ser utilizada para as categorias exclusivas da
Previdncia, caso existam no mesmo arquivo categorias com recolhimento do
FGTS.
8. Para os cdigos 418 e 604 no so utilizadas as modalidades.
7.2 - Chave de uma GFIP/SEFIP
O conceito de chave de uma GFIP/SEFIP tem utilizao fundamental para a
Previdncia Social. Chave de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a
identificam. A chave composta, em regra, pelos seguintes dados:
--> CNPJ/CEI do empregador/contribuinte - competncia - cdigo de recolhimento -
FPAS.
Para a Previdncia, deve haver apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave.
Havendo a transmisso de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo
empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento e FPAS (mesma
chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada como retificadora
para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente.
Para os cdigos 130, 135 e 608, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo
CNPJ/CEI do tomador de servio. Neste caso, a chave composta pelos seguintes
dados:
--> CNPJ/CEI do empregador/contribuinte - competncia - cdigo de recolhimento -
FPAS - CNPJ/CEI do tomador.
Havendo entrega de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo
empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento, FPAS e tomador de
servio (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada
como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida
anteriormente.
Para o cdigo 650, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo nmero do
processo, vara e perodo. Neste caso, a chave composta pelos seguintes dados:
--> CNPJ/CEI do empregador/contribuinte - competncia - cdigo de recolhimento -
FPAS - Nmero do processo/vara/perodo.
Havendo entrega de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo
empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento, FPAS e nmero de
processo/vara/perodo (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente
considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP
transmitida anteriormente.
NOTAS:
1. possvel haver mais de uma GFIP/SEFIP na mesma competncia, para o
empregador/contribuinte, desde que sejam diferentes os cdigos de recolhimento
ou FPAS ou CNPJ/CEI do tomador de servio (para os cdigos 130, 135 e 608) ou
nmero do processo/vara/perodo (para o cdigo 650), ou seja, desde que sejam
chaves diferentes.
2. Para os cdigos 150, 155 e 211, o conjunto de informao de todos os
tomadores de servio/obras de construo civil de um mesmo cdigo considerado
uma GFIP/SEFIP, uma vez que o CNPJ/CEI do tomador/obra no um dado
componente da chave. Por esta razo, as GFIP/SEFIP de um mesmo cdigo de
recolhimento devem ser geradas obrigatoriamente num mesmo movimento,
compondo um mesmo arquivo SEFIP.
3. Os empregadores/contribuintes que utilizam os cdigos 150 ou 155 devem
informar todos os tomadores/obras e a administrao num mesmo arquivo
SEFIPCR.SFP, compondo uma GFIP/SEFIP, com informaes distintas por
tomador/obra. Para a Previdncia, caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP geradas em
movimentos diferentes, cada arquivo transmitido substituir o anterior, para a
mesma chave. As empresas construtoras que utilizam os cdigos 150 e 155, na
mesma competncia, devem informar o pessoal administrativo no cdigo 150.
4. Para um mesmo FPAS, incompatvel a informao dos cdigos de recolhimento
115 e 150, na mesma competncia, bem como a informao dos cdigos 115 e
155, tambm na mesma competncia. Caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP com
cdigos 115 e 150 ou 115 e 155, na mesma competncia e no mesmo FPAS, ser
considerada como vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP
transmitida.
5. Para os cdigos 130, 135 e 608, o conjunto de informaes para cada tomador
de servio considerado uma GFIP/SEFIP. Por esta razo o CNPJ/CEI do tomador
um dado componente da chave. Na hiptese de retificao, cada GFIP/SEFIP deve
ser retificada separadamente.
Ainda assim, para os cdigos 130 e 135, as GFIP/SEFIP podem ser geradas num
mesmo movimento, compondo um mesmo arquivo SEFIP (para um mesmo cdigo
de recolhimento). Para o cdigo 608, possvel informar apenas um tomador em
cada movimento.
6. Para a cooperativa de trabalho, os cooperados devem ser informados em
GFIP/SEFIP com cdigo 211 e os trabalhadores da administrao da cooperativa em
GFP com cdigo 115 (ou em cdigo prprio, dependendo da situao, como o 155,
por exemplo).
7. Para competncias em que h apenas GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do
SEFIP ou GFIP entregue em meio papel, a nova GFIP/SEFIP, gerada a partir da
verso 8.0 do SEFIP, substituir todas as GFIP/SEFIP constantes do cadastro da
Previdncia para o CNPJ/CEI e competncia, observadas as excees para os casos
de trabalhador avulso no porturio e para os cdigos 155/908, 650/904 e
608/910, previstas no item 4 do Captulo V.
7.3 - GFIP/SEFIP distintas
Devem ser geradas GFIP/SEFIP distintas por:
a) competncia, inclusive competncia 13, observada a nota 5;
b) cdigo de recolhimento, observadas as notas 2 a 6 do subitem 7.2;
c) estabelecimento - identificado por CNPJ/CEI, observado o item 9;
d) FPAS do estabelecimento, observadas as notas 3 e 4;
e) tomador de servio, nos cdigos 130, 135 e 608 (ver subitens 1.1, 1.2 e 1.3 e
item 2 do Captulo IV);
f) nmero de processo / vara / perodo da reclamatria trabalhista/dissdio coletivo,
nos cdigos 650 e 660.
Para o FGTS, as informaes prestadas nas GFIP/SEFIP so apropriadas conforme
as modalidades.
Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP para cada chave. Cada
nova GFIP/SEFIP, transmitida para a mesma chave, considerada como
retificadora. Observar o disposto no item 10 do Captulo IV, quanto s orientaes
especficas para a Previdncia Social.
NOTAS:
1. Todos os valores monetrios devem ser informados em moeda vigente na
competncia da ocorrncia do fato gerador; entretanto, o SEFIP apura o campo
Total a Recolher FGTS em moeda da data da quitao da guia.
2. Todos os trabalhadores de um mesmo estabelecimento devem constar da
mesma GFIP/SEFIP, por competncia; ou seja, no devem ser entregues
GFIP/SEFIP distintas por categoria de trabalhador.
3. Quando as atividades do estabelecimento requeiram a utilizao de mais de um
FPAS, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP para cada FPAS.
Exemplo: empresa de trabalho temporrio, de jornalismo, agroindstria, frigorfico
e comrcio revendedor retalhista e distribuidor de combustveis, empresa que
possui mais de uma atividade principal registrada no ato constitutivo.
4. No devem ser entregues GFIP/SEFIP com os FPAS 620, 744 e 779, uma vez que
estes se referem a recolhimentos especficos, os quais no exigem a entrega de
GFIP/SEFIP distintas. As informaes relativas a estes recolhimentos devem ser
prestadas na GFIP/SEFIP da atividade principal.
Exemplo:
Indstria que adquire produo rural de pessoa fsica (FPAS 744) ou patrocina
clube de futebol profissional (FPAS 779) ou ainda toma servio de contribuinte
individual-transportador autnomo (FPAS 620) deve prestar todas as informaes
na GFIP/SEFIP da atividade principal (FPAS 507).
5. A partir do ano de 2005, torna-se obrigatria a transmisso de GFIP/SEFIP para
a competncia 13, sendo facultativa esta entrega para a competncia 13 dos anos
de 1999 a 2004. Para mais informaes sobre a GFIP/SEFIP da competncia 13,
observar o disposto no item 9 do Captulo IV.
8 - RECOLHIMENTO PARA O FGTS
Os recolhimentos mensais para o FGTS, em valor correspondente a 8% (oito por
cento) ou 2% (dois por cento), conforme o caso, da remunerao paga, devida ou
creditada a cada trabalhador no ms, acrescido da Contribuio Social, constituem
responsabilidade do empregador e devem ser efetuados obrigatoriamente em conta
vinculada, exceto em relao Contribuio Social nos termos da Lei
Complementar n 110/2001. A referida Lei Complementar instituiu a Contribuio
Social devida pelos empregadores, alquota de 0,5% (cinco dcimos por cento)
sobre a remunerao devida, no ms anterior, a cada trabalhador, includas as
parcelas de que trata o art. 15 da Lei n 8.036/90.
Ficam isentas da contribuio social:
a) as empresas optantes pelo SIMPLES, desde que o faturamento anual no
ultrapasse o limite de R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais);
b) as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados domsticos;
c) as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados rurais, desde que
a receita bruta anual no ultrapasse o limite de R$ 1.200.000,00 (um milho e
duzentos mil reais).
Assim, a partir da competncia janeiro de 2002, os recolhimentos mensais ao FGTS
das empresas no isentas correspondem alquota de 8,5% (oito e meio por cento)
ou 2,5% (dois e meio por cento), conforme o caso, sobre o valor da remunerao
mensal a que se referir o recolhimento.
A alquota de 2% refere-se ao recolhimento para o menor aprendiz (categoria 07) e
do trabalhador contratado por prazo determinado, nos termos da Lei n 9.601/98
(categoria 04), sendo aplicvel, em relao categoria 04, para as competncias
01/1998 a 01/2003.
As GFIP/SEFIP de competncias anteriores a janeiro de 1999 destinam-se
exclusivamente ao recolhimento e/ou declarao ao FGTS, devendo os valores de
remunerao dos trabalhadores observarem a base de incidncia, o padro
monetrio e a legislao do FGTS vigentes poca em que se tornaram devidos.
Para que o empregador possa contratar o parcelamento junto CAIXA,
obrigatrio comprovar a transmisso do arquivo com a modalidade 1 (declarao).
Caso o empregador/contribuinte j tenha transmitido o arquivo SEFIPCR.SFP sem
recolhimento do FGTS; ou seja, apenas declarao ao FGTS e Previdncia, para
efetuar a quitao dos valores devidos ao FGTS, dever gerar nova GFIP/SEFIP com
todos os dados informados anteriormente e indicando a modalidade branco
(observar o subitem 7.1).
Exemplo:
O empregador/contribuinte transmitiu a GFIP/SEFIP para a competncia 08/2005,
com a modalidade 1. Posteriormente, para efetuar o recolhimento do FGTS devido,
da competncia 08/2005, dever gerar outra GFIP/SEFIP, com a modalidade
branco, contendo os mesmos dados e fatos geradores informados no arquivo
anterior, sendo necessria a transmisso do novo arquivo pelo Conectividade
Social, para gerao da Guia de Recolhimento do FGTS - GRF.
8.1 - Recolhimento e declarao complementar para o FGTS
Recolhimento e declarao complementar para o FGTS o valor da diferena de
remunerao do trabalhador das categorias 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 07, sobre a
qual no houve recolhimento e/ou declarao anterior.
Exemplo:
O empregador/contribuinte transmitiu a GFIP/SEFIP contendo 10 trabalhadores,
com recolhimento ao FGTS. Para um trabalhador o valor da remunerao foi
informado de forma parcial, ou seja, foi informado R$ 800,00, sendo que a
remunerao integral era R$ 1.000,00.
Deve ser gerada nova GFIP/SEFIP, informando a remunerao complementar deste
trabalhador (R$ 200,00) no campo Remunerao sem 13 Salrio e a remunerao
integral (R$ 1.000,00) no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Para tanto,
deve ser informada a opo "Sim" no campo Remunerao Complementar para o
FGTS. Os demais trabalhadores, que no possuem diferenas de remunerao,
tambm devem constar da mesma GFIP/SEFIP, com a modalidade 9, e os mesmos
dados e fatos geradores informados anteriormente.
9 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE INFORMAES
AO FGTS
A empresa que possuir mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de
autorizao da CAIXA, optar pela centralizao parcial ou total dos recolhimentos e
informaes ao FGTS, desde que mantenha, em relao quelas unidades, o
controle de pessoal e dos registros contbeis tambm centralizados, devendo:
a) utilizar, para quitao do FGTS, a GRF gerada pelo SEFIP, contendo a totalizao
dos recolhimentos do estabelecimento centralizador e dos estabelecimentos
centralizados;
b) manter arquivada, em documento impresso, a "Relao de Estabelecimentos
Centralizados - REC", conforme determinao expressa no item 13;
c) centralizar, quando parcial, todos os estabelecimentos circunscritos a uma
Unidade da Federao.
A centralizao para o FGTS no implica a centralizao para a Previdncia Social.
O SEFIP gera a "Relao de Trabalhadores - RE" e o "Comprovante de Declarao
Previdncia" por estabelecimento, bem como gera tantos documentos de
arrecadao (GPS) quantos forem os estabelecimentos.
No possvel a centralizao dos recolhimentos ao FGTS quando se tratar de:
a) empresa obrigada a informar a GFIP/SEFIP por tomador de servio/obra de
construo civil;
b) contribuintes equiparados a empresas com inscrio no CEI - Cadastro Especfico
do INSS.
Exemplo:
A empresa tem vrios estabelecimentos, com trabalhadores registrados em todos
eles. Ao optar por recolher/declarar o FGTS de forma centralizada, para o CNPJ em
que ocorrer a centralizao deve informar no campo Centralizao de Recolhimento
e Prestao de Informaes para o FGTS o cdigo "1" (centralizador), e o cdigo
"2" para os demais CNPJ (centralizados), sendo que cada trabalhador deve ser
informado em seu respectivo estabelecimento.
Para as situaes de complemento de recolhimento ao FGTS, em que o
estabelecimento centralizador no participe do movimento, a empresa dever
eleger um novo estabelecimento como centralizador dentre aqueles que possuir
recolhimento, mantendo os demais como centralizados.
O local do recolhimento complementar dever ser aquele em que a empresa
centraliza seu depsito regular do FGTS.
10 - LOCAIS PARA RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS INFORMAES
A GRF deve ser quitada em agncias da CAIXA, bancos conveniados, de livre
escolha do empregador/contribuinte, ou ainda pelo Internet Banking, no mbito da
circunscrio regional do FGTS onde est sediado o estabelecimento, exceo dos
empregadores/contribuintes optantes pela centralizao dos
recolhimentos/informaes.
No caso dos empregadores rurais, o recolhimento pode ser efetuado no municpio
do seu domiclio.
O arquivo SEFIPCR.SFP deve ser transmitido obrigatoriamente pela Internet, por
meio do Conectividade Social, para o mesmo municpio de arrecadao. Para a
transmisso, a empresa deve obter junto s agncias da CAIXA, certificado
eletrnico, conforme orientao especfica do manual do Conectividade Social.
Aps a transmisso eletrnica do arquivo, a empresa deve imprimir o Protocolo de
Envio de Arquivos e a GRF, que devem ser apresentados rede arrecadadora
apenas quando houver valor a ser recolhido ao FGTS.
11 - COMPROVANTES DE RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS
INFORMAES AO FGTS E PREVIDNCIA SOCIAL
11.1 - Comprovantes para o FGTS
O recolhimento e a prestao de informaes para o FGTS so comprovados com os
seguintes documentos:
a) GRF - Guia de Recolhimento do FGTS com a autenticao mecnica ou
acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante emitido
quando o recolhimento for efetuado pela Internet;
b) Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social;
c) Confisso de no Recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social;
d) Comprovante de Solicitao de Retificao para o FGTS;
e) Comprovante de Solicitao de Excluso.
11.2 - Comprovantes para a Previdncia Social
A entrega de GFIP/SEFIP para a Previdncia Social comprovada com os seguintes
documentos:
a) Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social;
b) Comprovante de Declarao Previdncia;
c) Comprovante de Solicitao de Excluso.
NOTAS:
1. Para a GFIP/SEFIP com cdigos 130, 150 e 211, gerado apenas um
Comprovante de Declarao Previdncia, englobando todos os tomadores/obras
participantes do movimento.
2. Para a GFIP/SEFIP com cdigos 135 e 155, gerado um Comprovante de
Declarao Previdncia para cada tomador/obra participante do movimento.
3. Os documentos referidos acima comprovam o recolhimento ao FGTS e a
transmisso das informaes. Quando solicitada a apresentao da GFIP/SEFIP
pelos rgos requisitantes, devem ser apresentados os documentos referidos no
subitem 1.1 deste captulo.
4. As empresas prestadoras de servio devem fornecer ao tomador de servio cpia
do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RET e da RE em que consta a
identificao do respectivo tomador.
11.3 - Nmero referencial do arquivo - NRA
A partir da verso 8.0, o SEFIP gera um nmero referencial de arquivo,
apresentado no Protocolo de Envio do Conectividade Social, que corresponde ao
contedo do campo N Arquivo dos relatrios gerados no fechamento do
movimento, conforme subitem 1.1 deste captulo, com a finalidade de garantir que
tais relatrios referem-se ao protocolo de envio.
11.4 - Nmero de controle
O nmero de controle, gerado desde a verso 7.0 do SEFIP, impresso nas pginas
totalizadoras da RE, na REC, na RET, no Comprovante de Declarao Previdncia,
no Comprovante de Solicitao de Retificao para o FGTS e no Comprovante de
Solicitao de Excluso, e nico para cada conjunto de informaes, conferindo
uma identidade a cada GFIP/SEFIP. por intermdio do nmero de controle que a
GFIP/SEFIP identificada no cadastro da Previdncia, sendo utilizado para definio
de duplicidade de transmisso e de GFIP/SEFIP retificadora, conforme detalhado no
subitem 10 do Captulo IV.
12 - PENALIDADES
Esto sujeitas a penalidades as seguintes situaes:
Deixar de transmitir a GFIP/SEFIP;
Transmitir a GFIP/SEFIP com dados no correspondentes aos fatos geradores;
Transmitir a GFIP/SEFIP com erro de preenchimento nos dados no relacionados
aos fatos geradores.
Os responsveis esto sujeitos s sanes previstas na Lei n 8.036, de 11 de maio
de 1990, no que se refere ao FGTS, e s multas previstas na Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991, no que tange Previdncia Social, observado o disposto na Portaria
Interministerial MPS/MTE n 227, de 25 de fevereiro de 2005.
A correo da falta, antes de qualquer procedimento administrativo ou fiscal por
parte da Previdncia, caracteriza a denncia espontnea, afastando a aplicao das
penalidades previstas na legislao citada.
Aplicada a multa pela ausncia de entrega/transmisso da GFIP/SEFIP, ainda que o
valor desta multa seja recolhido, permanece o impedimento para a obteno de
CND e para a emisso da Certificao de Regularidade perante o FGTS, sendo
obrigatria a transmisso da GFIP/SEFIP com as informaes bem como a quitao
da GRF.
O recolhimento das contribuies previdencirias no dispensa a entrega da
GFIP/SEFIP.
13 - GUARDA DA DOCUMENTAO
A empresa dever guardar:
pelo prazo de 30 (trinta) anos, conforme previsto no art. 23, 5, da Lei n
8.036/90, a Guia de Recolhimento do FGTS - GRF, a Relao de Estabelecimentos
Centralizados - REC, a Relao de Tomadores/Obras - RET, o Comprovante de
Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social, e o
arquivo SEFIPCR.SFP.
pelo prazo de 30 (trinta) anos, o Comprovante de Solicitao de Retificao para o
FGTS e o Comprovante de Solicitao de Excluso, conforme previsto em Circular
CAIXA que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao
FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
pelo prazo de 10 (dez) anos, conforme previsto no art. 32, 11, da Lei n
8.212/91 e alteraes posteriores, o Comprovante de Declarao Previdncia.
Os registros constantes do arquivo magntico (SEFIPCR.SFP) no necessitam ser
reproduzidos em meio papel, salvo:
a) para permitir a comprovao do cumprimento desta obrigao;
b) por exigncia legal.
NOTAS:
1. O arquivo SEFIPCR.SFP em meio eletrnico deve ser preservado de modo a
garantir sua utilizao, a qualquer tempo, e deve ser apresentado fiscalizao
quando solicitado.
2. Uma cpia do arquivo SEFIPCR.SFP gravada pelo SEFIP numa pasta
denominada com o n do arquivo. Esta pasta criada no subdiretrio "Arquivos",
do diretrio "CAIXA", onde o SEFIP est instalado. responsabilidade do
empregador/contribuinte manter cpias de segurana, no lhe sendo lcito alegar
desconhecimento ou danos no equipamento para se eximir de apresentar o arquivo
validado.
15 - BASES DE INCIDNCIA E NO INCIDNCIA
15.1 - Integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos
Previdncia Social e a serem recolhidos para o FGTS, dentre outras, as
seguintes parcelas:
I Abonos ou gratificaes de frias, excedentes aos limites legais (art. 144 da CLT);
II Abonos de qualquer natureza, exceto aqueles cuja incidncia seja expressamente
excluda por lei;
III Adicionais de insalubridade, periculosidade, trabalho noturno, por tempo de
servio, por transferncia de local de trabalho ou funo;
IV Auxlio-doena (quinze primeiros dias de afastamento);
V Aviso prvio trabalhado;
VI Bonificaes;
VII Comisses;
VIII Dcimo terceiro salrio;
IX Dirias para viagem, pelo seu valor total, quando excederem a cinqenta por
cento da remunerao mensal do empregado;
X Etapas (martimos);
XI Frias normais gozadas na vigncia do contrato de trabalho (inclusive um tero
constitucional);
XII Gorjetas (espontneas ou compulsrias);
XIII Gratificaes ajustadas (expressas ou tcitas);
XIV Horas extras;
XV Prmios contratuais ou habituais;
XVI Produtividade;
XVII Quebra de caixa;
XVIII Repouso semanal remunerado;
XIX Representao;
XX Retiradas de diretores no empregados equiparados aos trabalhadores sujeitos a
regime do FGTS (art. 16 da Lei n 8.036/90);
XXI Salrio in natura;
XXII Salrio-famlia, que exceder ao valor legal obrigatrio;
XXIII Salrio-maternidade;
XXIV Salrio;
XXV Saldo de salrio.
15.2 - No integram a remunerao para fins de clculos dos valores
devidos Previdncia Social e ao FGTS, exclusivamente:
I Abono do Programa de Integrao Social - PIS e do Programa de Assistncia ao
Servidor Pblico - PASEP;
II Abonos de frias - pecunirio correspondente a converso de 1/3 das frias (art.
143 da CLT) e aquele concedido em virtude de contrato de trabalho,
regulamento da empresa, conveno ou acordo coletivo de trabalho cujo valor
no exceda a 20 dias (art. 144 da CLT);
III Ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei
n 5.929, de 30/10/73;
IV Ajuda de custo, em parcela nica, recebida exclusivamente em decorrncia de
mudana de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT;
V Alimentao, habitao e transporte fornecidos pela empresa ao empregado
contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residncia, em
canteiro de obras ou local que, por fora da atividade, exija deslocamento e
estada, observadas as normas de proteo estabelecidas pelo Ministrio do
Trabalho e Emprego;
VI Assistncia ao trabalhador da agroindstria canavieira, de que trata o art. 36 da
Lei n 4.870, de 01/12/65;
VII Benefcios da Previdncia Social, nos termos e limites legais, salvo o salrio-
maternidade;
VIII Bolsa de complementao educacional de estagirio, quando paga nos termos da
Lei n 6.494, de 07/12/77;
IX Bolsa de ensino, pesquisa e extenso pagas pelas instituies federais de ensino
superior, de pesquisa cientfica e tecnolgica e pelas fundaes de apoio, em
conformidade com a Lei n 8.958, de 20/12/94;
X Complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja
extensivo totalidade dos empregados da empresa;
XI Dirias para viagens, desde que no excedam a 50% (cinqenta por cento) da
remunerao mensal do empregado;
XII Direitos autorais - valores recebidos em decorrncia da sua cesso;
XIII Frias indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor
correspondente dobra da remunerao de frias de que trata o art. 137 da
CLT;
XIV Ganhos eventuais e abonos expressamente desvinculados do salrio por fora de
lei;
XV Indenizao a que se refere o art. 9 da Lei n 7.238, de 29/10/84 - dispensa
sem justa causa at trinta dias antes da data base;
XVI Indenizao compensatria de quarenta por cento do montante depositado no
FGTS, como proteo relao de emprego contra a despedida arbitrria ou sem
justa causa, previstas no inciso I do art. 10 do Ato das Disposies
Constitucionais Transitrias;
XVII Indenizao do tempo de servio do safrista, quando da expirao normal do
contrato - art. 14 da Lei n 5.889, de 08/06/73;
XVIII Indenizao por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por
prazo determinado - art. 479 da CLT;
XIX Indenizao por tempo de servio, anterior a 5 de outubro de 1988, do
empregado no optante pelo FGTS;
XX Indenizao recebida a ttulo de incentivo demisso;
XXI Indenizaes previstas nos arts. 496 e 497 da CLT;
XXII Licena prmio indenizada;
XXIII Multa paga ao empregado em decorrncia da mora no pagamento das parcelas
constantes do instrumento de resciso do contrato de trabalho, conforme
previsto no 8 do art. 477 da CLT;
XXIV Parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de alimentao
aprovados pelo Ministrio do Trabalho, nos termos da Lei n 6.321, de
14/04/76;
XXV Participao nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de
acordo com lei especfica;
XXVI Plano educacional que vise educao bsica, nos termos do art. 21 da Lei n
9.394, de 20/12/96, e a cursos de capacitao e qualificao profissionais
vinculados s atividades desenvolvidas pela empresa, desde que este no seja
utilizado em substituio de parcela salarial e que todos os empregados e
dirigentes tenham acesso ao mesmo;
XXVII Previdncia complementar, aberta ou fechada - valor da contribuio
efetivamente paga pela pessoa jurdica, desde que disponvel totalidade de
seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da
CLT;
XXVIII Reembolso bab, limitado ao menor salrio-de-contribuio mensal e
condicionado comprovao do registro na carteira de trabalho e previdncia
social da empregada, do pagamento da remunerao e do recolhimento da
contribuio previdenciria, pago em conformidade com a legislao trabalhista,
observado o limite mximo de seis anos de idade da criana;
XXIX Reembolso creche pago em conformidade com a legislao trabalhista,
observado o limite mximo de seis anos de idade, quando devidamente
comprovadas as despesas realizadas;
XXX Ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do empregado, quando
devidamente comprovadas;
XXXI Servio mdico ou odontolgico, prprio da empresa ou por ela conveniado,
inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, culos, aparelhos
ortopdicos, despesas mdico-hospitalares e outras similares, desde que a
cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa;
XXXII Vale transporte, recebido na forma da legislao prpria;
XXXIII Vesturios, equipamentos e outros acessrios fornecidos ao empregado e
utilizados no local do trabalho para prestao dos respectivos servios;
XXXIV Valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa jurdica relativo prmio
de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou conveno
coletiva de trabalho e disponvel a totalidade de seus empregados e dirigentes,
observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da CLT;
XXXV Valor despendido por entidade religiosa ou instituio de ensino vocacional com
ministro de confisso religiosa, membro de instituto de vida consagrada, de
congregao ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua
subsistncia, desde que fornecido em condies que independam da natureza e
da quantidade do trabalho executado.
Ateno:
As parcelas acima relacionadas, quando pagas ou creditadas em desacordo com a
legislao pertinente, integram a remunerao para todos os fins e efeitos.
15.3 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores a serem recolhidos ao FGTS:
I Aviso prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/2001);
II Dcimo terceiro salrio correspondente ao aviso prvio indenizado
(inclusive o previsto na Lei n 10.218/2001);
III Remunerao que seria devida ao empregado afastado para prestar
servio militar obrigatrio;
IV Remunerao que seria devida ao empregado afastado por motivo de
acidente de trabalho.
Ateno:
O aviso prvio indenizado e o seu correspondente 13 salrio somente podem ser
informados na guia para o recolhimento rescisrio do FGTS. Eles no devem ser
informados em GFIP/SEFIP.
15.4 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores devidos Previdncia Social:
I Adicional pago pelo sindicato a dirigente sindical;
II Valores pagos pela Justia do Trabalho e Tribunais Eleitorais aos
magistrados classistas;
III Remunerao paga a Agente Pblico;
IV Remunerao paga a contribuintes individuais sem FGTS;
V Remunerao paga a Agente Poltico;
VI Remunerao paga a Servidor Pblico ocupante, exclusivamente, de
cargo em comisso; Servidor Pblico ocupante de cargo temporrio;
VII Remunerao paga a Servidor Pblico titular de cargo efetivo,
magistrado, membro do Ministrio Pblico e do Tribunal e Conselho
de Contas.
CAPTULO II
INFORMAES CADASTRAIS
Informar os dados cadastrais do responsvel, do empregador/contribuinte, do
tomador de servios ou da obra de construo civil e dos trabalhadores.
Ateno:
As orientaes a seguir devem ser observadas ainda que o
empregador/contribuinte opte pela importao de dados do arquivo de folha de
pagamento, e no apenas quando os dados forem inseridos por meio de digitao
no prprio SEFIP.
1 - RESPONSVEL
Informar a inscrio (CNPJ, CEI ou CPF), a razo/denominao social ou nome,
telefone, e-mail, o logradouro completo do responsvel pelas informaes
prestadas na GFIP/SEFIP, bem como o nome da pessoa para contato.
O responsvel pode ser um contador, uma empresa de contabilidade, ou o prprio
empregador/contribuinte.
A inscrio do fornecedor da folha de pagamento uma informao requerida para
a opo de importao do arquivo de folha de pagamento. Caso no seja utilizada a
importao, repetir o CNPJ, CEI ou CPF do responsvel.
2 - EMPRESA
Informar a inscrio (CNPJ ou CEI), a razo/denominao social ou nome, telefone
e o logradouro completo do empregador/contribuinte.
Ateno:
1. O segurado contribuinte individual no deve incluir seu prprio nome, como
trabalhador, na GFIP/SEFIP em que constarem os segurados que lhe prestam
servios. Neste caso, seu nome deve constar do campo Razo Social.
2. Embora o tipo de inscrio informado neste campo seja 1 (CNPJ) ou 2 (CEI), o
SEFIP atribui, na GRF, os tipos 0, e 3 a 9, para guias com recolhimento, tomando
por base a combinao das informaes relativas ao cdigo FPAS, SIMPLES, cdigo
de recolhimento e o tipo de inscrio informado.
2.1 - CNAE-FISCAL
Informar o cdigo de Classificao Nacional de Atividades Econmicas - Fiscal -
CNAE-Fiscal, institudo pelo IBGE atravs da Resoluo CONCLA n 07, de
16/12/2002. A tabela de cdigos CNAE-Fiscal pode ser consultada na Internet, no
site www.cnae.ibge.gov.br.
2.2 - FPAS (Fundo de Previdncia e Assistncia Social)
Informar o cdigo referente atividade econmica principal do
empregador/contribuinte, que identifica as contribuies ao FPAS (Anexo I do
Captulo VII) e a outras entidades e fundos (terceiros), conforme Anexo II do
Captulo VII.
3 - TOMADOR DE SERVIO / OBRA DE CONSTRUO CIVIL
O cedente de mo-de-obra e o prestador de servios (inclusive a cooperativa de
trabalho) devem relacionar os trabalhadores e outros dados de forma distinta, por
tomador, informando o CNPJ/CEI, a razo/denominao social e o endereo do
tomador de servio/contratante.
Para prestar as informaes distintas por tomador, deve ser utilizada a opo
"Alocao" (na digitao dos dados diretamente no SEFIP) para cada trabalhador,
ou identificar o tomador no registro do trabalhador (no caso de importao de folha
de pagamento), associando cada trabalhador ao respectivo tomador para o qual
prestou servios na competncia.
Para informar o pessoal administrativo e operacional, bem como os dados no
referentes a tomador, necessrio cadastrar/informar a prpria empresa nos
campos de identificao do tomador, e alocar/vincular os trabalhadores ao tomador
- prpria empresa.
Tanto os trabalhadores que prestaram servios a tomador quanto os trabalhadores
administrativos devem ser informados no mesmo movimento, compondo uma s
GFIP/SEFIP, com informaes distintas por tomador.
Em se tratando de obra de construo civil, tambm devem ser prestadas
informaes distintas por obra, observando as instrues do item 4 do Captulo IV e
das letras "e", "f" e "g" e nota 2 do subitem 1.2.1 do Captulo III. A prestao das
informaes depende da forma de contratao e da responsabilidade pela matrcula
da obra junto ao INSS.
Nos dados cadastrais do tomador, no caso de:
a) trabalhador avulso, observar as orientaes do item 1 do Captulo IV;
b) cesso de empregado, informar os dados do rgo ou empresa contratante;
c) prestao de servio, informar os dados do estabelecimento da empresa onde o
trabalhador est prestando servio.
NOTAS:
1. A empresa cedente deve relacionar os trabalhadores ao correspondente tomador.
No caso da cesso de um mesmo trabalhador para mais de um tomador no ms,
este deve estar vinculado aos respectivos tomadores, com as correspondentes
remuneraes. O mesmo se aplica aos trabalhadores que prestam servios a mais
de uma obra de construo civil, bem como queles que prestam servios a
tomador/obra e administrao da empresa, na mesma competncia.
2. Entretanto, ocorrendo qualquer das situaes especificadas a seguir, a empresa
cedente (exceto a empresa de trabalho temporrio - ver nota 3) deve vincular
prpria administrao os empregados cedidos, juntamente com seu pessoal
administrativo e operacional:
a) Quando, comprovadamente, os mesmos trabalhadores forem utilizados para
atender a vrias empresas contratantes, alternadamente, no mesmo perodo,
inviabilizando a individualizao da remunerao desses trabalhadores por tarefa ou
servio contratado, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas
gerais de tributao previdenciria e de arrecadao.
Exemplos:
Atividades de transporte de valores e transportes de cargas e passageiros, se
ocorrer a prestao de servios a mais de uma empresa no mesmo perodo.
Atividade de manuteno, quando comprovadamente a empresa prestadora
utilizar o mesmo empregado para atender a vrios tomadores.
b) Quando o tomador de servio for uma pessoa fsica desobrigada de matrcula
CEI.
Exemplo: pessoa fsica que contrata uma empresa de segurana para proteo de
sua residncia.
3. As empresas de trabalho temporrio (Lei n 6.019, de 03/01/74) devem prestar
as informaes relativas aos trabalhadores cedidos, incluindo datas e cdigos de
movimentao, sempre por tomador de servio, e nunca no movimento do pessoal
administrativo e operacional, em decorrncia da diferenciao da contribuio
destinada a outras entidades e fundos (terceiros). Por envolverem cdigos FPAS
diferentes, sero duas GFIP/SEFIP distintas: por tomador e para a administrao.
Para a GFIP/SEFIP do pessoal administrativo permitida a utilizao do cdigo de
recolhimento 115.
4. As informaes relativas a tomador de servio/obra de construo civil so
obrigatrias para os cdigos de recolhimento 130, 135, 150, 155, 211, 317, 337 e
608.
5. No caso de servios prestados mediante mo-de-obra exclusiva dos scios, sem
empregados, deve-se informar os dados da empresa e as informaes relativas aos
scios e suas respectivas remuneraes (pro-labore), por tomador.
6. Na GFIP/SEFIP entregue pela empresa contratante (tomador do servio) no
deve constar qualquer informao relativa mo-de-obra fornecida por empresa
contratada (cedente de mo-de-obra), exceto no campo Valores Pagos a
Cooperativas de Trabalho, quando for o caso.
7. Os dados relativos aos cooperados que prestam servios mediante a
intermediao de cooperativa de trabalho so informados pela prpria cooperativa
em GFIP/SEFIP distinta por tomador (cdigo 211). A responsabilidade de prestar as
informaes relativas aos trabalhadores cooperados no do tomador. Neste caso,
o SEFIP no gera clculo de contribuies patronais; gera apenas, a partir de
04/2003, a contribuio a cargo dos segurados, cuja responsabilidade pelo
recolhimento da cooperativa de trabalho.
8. A cooperativa de trabalho que presta servios de transporte responsvel pela
reteno e pelo recolhimento da contribuio devida ao SEST e ao SENAT pelos
cooperados transportadores autnomos. Neste caso, os cooperados devem ser
identificados com as categorias de trabalhador 18 ou 25, conforme o caso, e a
GFIP/SEFIP - cdigo 211 - apresentar o valor da contribuio previdenciria a ser
recolhida pela cooperativa.
9. Quando no for possvel para a cooperativa de trabalho identificar o cooperado
por tomador, observado que o servio pode ser prestado a vrios contratantes no
mesmo perodo, ou quando o servio for prestado a pessoa fsica, os campos
destinados aos dados do tomador/obra devem ser informados com os dados da
prpria cooperativa, na GFIP/SEFIP com cdigo 211.
4 - TRABALHADOR
4.1 - N PIS/PASEP/INSCRIO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL
Informar o nmero:
a) do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhador 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07,12,
19, 20, 21 e 26.
b) da inscrio do contribuinte individual (CI) ou o nmero do PIS/PASEP: para as
categorias de trabalhadores 11 e 13 a 18, 22 a 25.
Ateno:
1. Na ausncia da inscrio do contribuinte individual, pode ser informado o nmero
do PIS/PASEP.
2. A inscrio de contribuinte individual pode ser solicitada na Internet, no site
www.previdencia.gov.br ou pelo telefone 0800-780191.
3. As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da
competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666, de
08/05/2003.
4. Neste campo, o trabalhador tambm pode ser informado com o nmero de
inscrio no SUS - Sistema nico de Sade.
5. As cooperativas de trabalho e de produo e a pessoa jurdica so obrigadas a
efetuar a inscrio, no INSS, dos seus cooperados ou contribuintes individuais
contratados, respectivamente, caso estes no comprovem sua inscrio na data da
admisso na cooperativa ou na contratao pela empresa.
4.2 - NOME DO TRABALHADOR
Informar, por completo, o nome civil do trabalhador, omitindo-se ttulos e patentes.
Quando o campo no comportar o nome completo, manter o prenome e o
sobrenome, e abreviar os nomes intermedirios, utilizando-se a primeira letra.
4.3 - CATEGORIA
Informar os seguintes cdigos, de acordo com a categoria de trabalhador:
Cd. Categoria
01 Empregado;
02 Trabalhador avulso;
03 Trabalhador no vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS;
Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98),
04 com as alteraes da Medida Provisria n 2.164-41, de 24/08/2001;
(ver nota 4)
Contribuinte individual - Diretor no empregado com FGTS (Lei n 8.036/90, art.
05
16);
Empregado domstico;
06
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 - ver nota 5)
07 Menor aprendiz - Lei n 10.097/2000;
11 Contribuinte individual - Diretor no empregado e demais empresrios sem FGTS;
12 Demais agentes pblicos;
Contribuinte individual - Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o
13 operador de mquina, com contribuio sobre remunerao; trabalhador
associado cooperativa de produo;
Contribuinte individual - Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o
operador de mquina, com contribuio sobre salrio-base;
14
(categoria utilizada at a competncia 02/2000 - ver subitem 4.3.1, letra
"b")
Contribuinte individual - Transportador autnomo, com contribuio sobre
15
remunerao;
Contribuinte individual - Transportador autnomo, com contribuio sobre salrio-
base;
16
(categoria utilizada at a competncia 02/2000 - ver subitem 4.3.1, letra
"b")
Contribuinte individual - Cooperado que presta servios a empresas contratantes
da cooperativa de trabalho;
17
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 - ver subitem 4.3.2,
letra "b")
Contribuinte Individual - Transportador cooperado que presta servios a empresas
contratantes da cooperativa de trabalho;
18
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 - ver subitem 4.3.2,
letra "b")
19 Agente Poltico;
Servidor Pblico ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso, Servidor
20
Pblico ocupante de cargo temporrio;
Servidor Pblico titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministrio Pblico
21
e do Tribunal e Conselho de Contas;
Contribuinte individual - contratado por outro contribuinte individual equiparado a
empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e
22 repartio consular de carreira estrangeiras;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 - ver subitem 4.3.1,
letras "c" e "g")
Contribuinte individual - transportador autnomo contratado por outro
contribuinte individual equiparado empresa ou por produtor rural pessoa fsica
23 ou por misso diplomtica e repartio consular de carreira estrangeiras;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 - ver subitem 4.3.1,
letras "c" e "g")
Contribuinte individual - Cooperado que presta servios a entidade beneficente de
assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da
24 cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 - ver subitem 4.3.2,
letra "c")
Contribuinte individual - Transportador cooperado que presta servios a entidade
beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por
25 intermdio da cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 - ver subitem 4.3.2,
letra "c")
Dirigente sindical, em relao ao adicional pago pelo sindicato; magistrado
classista temporrio da Justia do Trabalho; magistrado dos Tribunais Eleitorais,
26 quando, nas trs situaes, for mantida a qualidade de segurado empregado (sem
FGTS).
(categoria utilizada a partir da verso 8.0 do SEFIP. Ver nota 6)
NOTAS:
1. O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado,
registrado no OGMO, cedido a operador porturio em carter permanente,
considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01 na
GFIP/SEFIP do operador porturio.
2. Enquadra-se na categoria 03 o empregado estrangeiro que trabalha no Brasil,
com direito ao FGTS, mas vinculado ao regime de previdncia do pas de origem.
3. O trabalhador que se afastar para prestar servio militar obrigatrio no deve ter
seu cdigo de categoria de trabalhador alterado. Entretanto, o cdigo de
movimentao "R" deve ser informado durante todo o perodo de afastamento.
4. Para a categoria 04 (Lei n 9.601/98), at a competncia 01/2003, a alquota do
FGTS de 2% sobre o valor da remunerao e, a partir da competncia 02/2003, a
alquota do FGTS de 8% sobre o valor da remunerao.
5. A categoria 06 somente deve ser informada a partir da competncia 03/2000,
inclusive.
6. A categoria 26 foi criada na verso 8.0 do SEFIP, podendo ser utilizada em
qualquer competncia, inclusive nas anteriores data da implantao da referida
verso. A categoria 26 substitui a categoria 01 informada em GFIP/SEFIP com
cdigo de recolhimento 903.
4.3.1 - Contribuintes individuais
1. A partir da Lei n 9.876, de 26/11/1999, os diretores no empregados
(categorias 05 e 11), demais empresrios (categoria 11) e trabalhadores
autnomos (categorias 13 a 18, 22 a 25) receberam a denominao nica de
contribuinte individual. No entanto, para efeito de enquadramento na tabela de
categoria, continua havendo distino entre contribuintes individuais, respeitando-
se as denominaes "diretor no-empregado com FGTS (categoria 05), diretor no-
empregado e demais empresrios sem FGTS (categoria 11), autnomo,
transportador autnomo e cooperados (categorias 13 a 18, 22 a 25)", com seus
respectivos cdigos de categoria, conforme a atividade desenvolvida pelo
trabalhador.
2. Em decorrncia da revogao da LC n 84, de 18/01/96, e das alteraes na
contribuio da empresa sobre a remunerao dos contribuintes individuais pela Lei
n 9.876/99, a opo pela contribuio de 20% sobre o salrio-base dos
autnomos deixou de existir a partir da competncia 03/2000, passando a haver
apenas a contribuio de 20% sobre a remunerao desses trabalhadores.
Portanto, as categorias 14 e 16 somente podem ser utilizadas para competncias
at 02/2000, inclusive. A partir de 03/2000, os trabalhadores informados com
categorias 14 e 16 passam a ser informados com categorias 13 e 15,
respectivamente, observado o disposto no subitem 4.3.2, letra "b".
3. O contribuinte individual trabalhador autnomo e equiparado ou transportador
autnomo, quando contratado por outro contribuinte individual equiparado
empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e repartio
consular de carreira estrangeiras, deve ser informado com as categorias 13, 14, 15
ou 16, at a competncia 03/2003. A partir da competncia 04/2003, deve ser
informado com as categorias 22 ou 23.
4. A partir da competncia 04/2003, em razo do disposto na Lei n 10.666/2003,
o SEFIP passa a calcular a contribuio descontada dos segurados contribuintes
individuais, aplicando a alquota de 11% sobre o valor informado no campo
Remunerao sem 13 Salrio, para as categorias 05, 11, 13, 15, 17 e 18, j
considerando a deduo a que se refere o art. 216, 20, 21 e 22, do RPS.
5. Quando a entidade beneficente isenta da cota patronal (FPAS 639) contratar
contribuintes individuais diretamente, e inform-los na GFIP/SEFIP com os cdigos
de categoria 13 ou 15, o SEFIP aplicar a alquota de 20% referente contribuio
desses segurados.
6. Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a
entidade beneficente isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, a alquota referente
contribuio do segurado de 20%, conforme disposto no art. 216, 26 e 31,
do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do Decreto n
4.729, de 09/06/2003. Por esta razo, os cooperados devem ser informados com
as categorias 24 ou 25, na GFIP/SEFIP da cooperativa de trabalho.
7. Para as categorias 22 e 23, no h clculo da contribuio a cargo do segurado,
sendo obrigao do prprio segurado o recolhimento da sua contribuio.
8. As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da
competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003.
4.3.2 - Cooperativas de trabalho ou de produo
1. Os cooperados associados a cooperativa de produo devem ser informados com
a categoria 13 (ou 14, at a competncia 02/2000), independentemente da
competncia constante da GFIP/SEFIP.
2. At a competncia 02/2000, os cooperados associados a cooperativa de trabalho
devem ser informados em GFIP/SEFIP com as categorias 13, 14, 15 ou 16,
conforme o caso. A partir da competncia 03/2000, os cooperados que prestem
servios, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser informados com as
categorias 17 ou 18.
3. A partir da competncia 04/2003, os cooperados que prestem servios a
entidade beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa
fsica, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser informados com as
categorias 24 ou 25, relativamente remunerao recebida em decorrncia desses
servios, observada a nota 9 do item 3 do Captulo II.
4.3.3 - rgos pblicos
1. Os contribuintes individuais contratados pela Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios, de acordo com o disposto na Instruo Normativa que dispe sobre
normais gerais de tributao previdenciria e de arrecadao, devem ser
informados em GFIP/SEFIP com os cdigos de categoria 13, 14, 15 ou 16, conforme
o caso.
2. O servidor ocupante de emprego pblico, regido pela Consolidao das Leis do
Trabalho - CLT e vinculado ao Regime Geral de Previdncia Social - RGPS, deve ser
informado com a categoria 01.
3. Enquadram-se como categoria 12, entre outros, o servidor estvel por fora do
art. 19 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, no-titular de cargo
efetivo; o escrevente e o auxiliar contratados antes de 21/11/1994 por titular de
servios notariais e de registro, sem relao de emprego com o Estado.
4. Observado o disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normais gerais
de tributao previdenciria e de arrecadao, enquadram-se na categoria 19 o
exercente de mandato eletivo federal, estadual, distrital ou municipal, bem como
ministros e secretrios de Estado, Distrito Federal e Municpio, desde que no
amparados por regime prprio de previdncia social, nos termos do art. 10, 1 e
3 , do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores.
5. Enquadram-se na categoria 20 o servidor ocupante, exclusivamente, de cargo
em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao, bem como o
servidor contratado por tempo determinado, para atender a necessidade
temporria de excepcional interesse pblico, nos termos do inciso IX do art. 37 da
Constituio Federal.
6. Enquadram-se na categoria 21 o servidor ocupante de cargo efetivo, conforme
previsto no caput do art. 40 da Constituio Federal, desde que, nessa qualidade,
no esteja amparado por regime prprio de previdncia social, nos termos do art.
10, 1 e 3 , do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes
posteriores; o Magistrado e o membro do Ministrio Pblico e Tribunal e Conselho
de Contas.
4.4 - ENDEREO
Informar a localizao completa do trabalhador (logradouro, bairro/distrito, CEP,
Municpio e UF) para recebimento de correspondncias da Previdncia Social e da
CAIXA, dentre elas, o extrato da conta vinculada do FGTS.
4.5 - CBO - Classificao Brasileira de Ocupao
Informar o cdigo CBO (estabelecido pela Portaria n 397, de 09/10/2002, do
Ministrio do Trabalho e Emprego), que est disponvel na Internet, no site
www.mte.gov.br. Este cdigo deve ser ajustado para utilizao no SEFIP,
considerando apenas os quatro primeiros dgitos (Famlia) da tabela CBO,
acrescentando zero esquerda (0 + XXXX, onde XXXX o cdigo da famlia qual
pertence o trabalhador). A tabela com a especificao acima encontra-se nos sites
www.previdencia.gov.br e www.caixa.gov.br.
4.6 - CTPS (NMERO E SRIE)
Informar o nmero e a srie da Carteira de Trabalho e Previdncia Social dos
empregados, inclusive dos contratados por prazo determinado (Lei n 9.601/98),
do menor aprendiz e dos empregados domsticos includos no FGTS.
4.7 - MATRCULA
Informar o nmero de matrcula do trabalhador na empresa, caso possua.
4.8 - OCORRNCIA
No campo Ocorrncia o empregador/contribuinte presta, ao mesmo tempo, duas
informaes:
a exposio ou no do trabalhador, de modo permanente, a agentes nocivos
prejudiciais sua sade ou sua integridade fsica, e que enseje a concesso de
aposentadoria especial;
se o trabalhador tem um ou mais vnculos empregatcios (ou fontes pagadoras).
Para classificao da ocorrncia, deve ser consultada a tabela de Classificao dos
Agentes Nocivos (Anexo IV do Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo
Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores). Para a comprovao de que o
trabalhador est exposto a agentes nocivos necessrio que a empresa mantenha
perfil profissiogrfico previdencirio, conforme disposto no art. 58, 1, da Lei n
8.213/91.
Para os trabalhadores com apenas um vnculo empregatcio (ou uma fonte
pagadora), informar os cdigos a seguir, conforme o caso:
(em branco) - Sem exposio a agente nocivo. Trabalhador nunca esteve exposto.
01 - No exposio a agente nocivo. Trabalhador j esteve exposto.
02 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho);
03 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho);
04 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho).
Ateno:
No devem preencher informaes neste campo as empresas cujas atividades no
exponham seus trabalhadores a agentes nocivos. O cdigo 01 somente utilizado
para o trabalhador que esteve e deixou de estar exposto a agente nocivo, como
ocorre nos casos de transferncia do trabalhador de um departamento (com
exposio) para outro (sem exposio).
Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma fonte
pagadora), informar os cdigos a seguir:
05 - No exposto a agente nocivo;
06 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho);
07 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho);
08 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho).
Exemplo:
Jos da Silva empregado das empresas refinaria "A" e comercial "B". Na empresa
"A", est exposto a agente nocivo que lhe propicia aposentadoria especial aps 15
anos de trabalho, enquanto que na empresa "B", no h exposio a agentes
nocivos. Na GFIP/SEFIP da empresa "A", o empregado deve ser informado com
cdigo de ocorrncia 06, ao passo que na empresa "B", o cdigo de ocorrncia deve
ser o 05.
NOTAS:
1. Este campo somente deve ser informado em relao s categorias 01, 02, 04,
05, 07, 11, 12, 13, 15, 17 a 26 especificadas na tabela do subitem 4.3 - Categoria.
2. As categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25 somente podem ter informao no
campo Ocorrncia a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na
Lei n 10.666/2003.
3. Para os cdigos de categoria de trabalhador 05 e 06, este campo deve ser
informado, exclusivamente, com brancos ou com o cdigo de ocorrncia 05.
4. Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma
fonte pagadora), e sem exposio a agentes nocivos, deve ser usado o cdigo de
ocorrncia 05, ainda que nunca tenham estado expostos a agentes nocivos na
empresa atual ou nas empresas anteriores.
5. No deve ser informado o cdigo de ocorrncia 05 para o trabalhador com dois
vnculos empregatcios, ou duas fontes pagadoras, quando um dos vnculos ou a
relao com uma das fontes no for abrangido pelo RGPS.
6. Os cdigos de ocorrncia indicativos de mltiplos vnculos empregatcios ou
mltiplas fontes pagadoras tambm devem ser utilizados quando o trabalhador
constar de mais de uma GFIP/SEFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas
em movimentos distintos, com sua remunerao fracionada nestas guias (exemplo:
em GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 150 e 155), ou quando constar em
GFIP/SEFIP de estabelecimentos diferentes. Dessa forma, o SEFIP no efetuar o
clculo da contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar
corretamente o campo Valor Descontado do Segurado.
7. Quando h informao dos cdigos 05 a 08 no campo Ocorrncia, o SEFIP no
calcula a contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar
corretamente o campo Valor Descontado do Segurado.
8. Caso haja trmino de contrato por prazo determinado e incio de contrato por
prazo indeterminado, na mesma competncia, necessrio informar no campo
Ocorrncia um cdigo indicativo de mltiplos vnculos empregatcios / mltiplas
fontes pagadoras, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo
Valor Descontado do Segurado.
9. Os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos devem ser
informados para o cooperado filiado a cooperativa de produo (categoria 13) que
exerce atividade que permita a concesso de aposentadoria especial, ocasionando o
clculo da contribuio adicional correspondente pelo SEFIP, a cargo da cooperativa
de produo.
10. Em relao ao cooperado filiado a cooperativa de trabalho (categorias 17, 18,
24 ou 25), os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos
devem ser informados quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele
indicado, permita a concesso de aposentadoria especial. Esta informao no gera
clculo de contribuio adicional a cargo da cooperativa de trabalho.
4.9 - DATA DE NASCIMENTO
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de nascimento do trabalhador.
A informao deste campo obrigatria para as categorias de trabalhador 01, 02,
03, 04, 05, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26, especificadas na tabela do subitem 4.3 -
Categoria.
4.10 - DATA DE ADMISSO
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de admisso do trabalhador das
categorias 01, 03, 04, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26.
NOTAS:
1. Para mais de um vnculo empregatcio na mesma empresa, em datas iguais, uma
delas deve ser informada com um dia de acrscimo (D+1).
2. Para a categoria 04, a data de admisso deve ser maior ou igual a 22/01/1998.
3. Para as categorias 05 e 11, indicar a data da posse constante em lei, decreto,
portaria, ata ou documento equivalente previsto no estatuto da empresa, rgo ou
entidade.
4. Para a categoria 07, a data de admisso deve ser maior ou igual a 20/12/2000.
5. Para o cdigo 418, depsito recursal, a data de admisso opcional.
4.11 - OPTANTE FGTS
Informar se o trabalhador optante ou no-optante pelo FGTS. Caso a data de
admisso seja posterior a 04/10/1988, obrigatoriamente deve ser informado como
optante.
4.12 - DATA DE OPO PELO FGTS
Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de opo pelo FGTS do trabalhador.
NOTAS:
1. Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, a data de opo deve ser
igual data de admisso.
2. Para as categorias 01 e 03, a data de opo deve ser igual ou posterior a
01/01/1967.
3. Para a categoria 04, a data de opo deve ser igual ou posterior a 22/01/1998.
4. Para a categoria 05, a data de opo deve ser igual ou posterior a 02/06/1981.
5. Para a categoria 06, a data de opo deve ser igual ou posterior data de
admisso e nunca anterior a 01/03/2000.
6. Para a categoria 07, a data de opo deve ser igual ou posterior a 20/12/2000.
CAPTULO III
INFORMAES FINANCEIRAS
Informar os dados relativos ao movimento financeiro, quais sejam: remunerao
dos trabalhadores, inclusive as remuneraes decorrentes de reclamatria
trabalhista e dissdio coletivo, comercializao da produo, receita de eventos
desportivos/patrocnio, compensao, reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n
9.711/98), recolhimento de competncias anteriores, dedues, pagamento a
cooperativas de trabalho, etc.
Ateno:
As orientaes a seguir devem ser observadas ainda que o
empregador/contribuinte opte pela importao de dados do arquivo de folha de
pagamento, e no apenas quando os dados forem inseridos por meio de digitao
no prprio SEFIP.
1 - ABERTURA DE MOVIMENTO
1.1 - COMPETNCIA
Informar, no formato MM/AAAA, o ms/ano a que se referem as informaes
Previdncia Social e o recolhimento ao FGTS.
NOTAS:
1. Para o FGTS, a competncia deve ser igual ou posterior a 01/1967, sendo
exigidas as competncias de 01 a 12.
2. Para a Previdncia, a competncia deve ser igual ou posterior a 01/1999, sendo
exigidas as competncias de 01 a 13, observada a nota 5 do subitem 7.3 do
Captulo I.
3. Para o cdigo 211, a competncia deve ser igual ou posterior a 03/2000.
4. Para o cdigo 418, depsito recursal, informar o ms/ano em que est sendo
efetuado o recolhimento.
5. Para o cdigo 604, recolhimento filantrpico, ser sempre igual a 09/1989.
6. Para o cdigo 640, a competncia deve ser menor que 10/1988.
7. Para o cdigo 650, observar o disposto no subitem 2.13.2.
8. Para o empregador domstico, a competncia deve ser igual ou posterior a
03/2000.
1.2 - CDIGO DE RECOLHIMENTO
Informar um dos cdigos abaixo, conforme a situao:
Cd. Situao
115 Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social;
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativas ao trabalhador
130
avulso porturio;
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativas ao trabalhador
135
avulso no porturio;
145 Recolhimento ao FGTS de diferenas apuradas pela CAIXA;
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social de empresa prestadora
de servios com cesso de mo-de-obra e empresa de trabalho temporrio (Lei n
150
6.019/74), em relao aos empregados cedidos, ou de obra de construo civil -
empreitada parcial;
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social de obra de construo
155
civil - empreitada total ou obra prpria;
Declarao para a Previdncia Social de cooperativa de trabalho relativa aos
211
contribuintes individuais cooperados;
307 Recolhimento de Parcelamento do FGTS;
317 Recolhimento de Parcelamento do FGTS de empresa com tomador de servios;
Recolhimento de Parcelamento de dbito com o FGTS, priorizando os valores
327
devidos aos trabalhadores;
Recolhimento de Parcelamento de dbito com o FGTS de empresas com tomador
337
de servios, priorizando os valores devidos aos trabalhadores;
Recolhimento de parcelamento de dbito com o FGTS relativo diferena de
345
recolhimento, priorizando os valores devidos aos trabalhadores;
418 Recolhimento recursal para o FGTS;
Recolhimento ao FGTS de entidades com fins filantrpicos - Decreto-Lei n 194, de
604
24/02/1967 (competncias anteriores a 10/1989);
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativos a dirigente
608
sindical;
Recolhimento ao FGTS para empregado no optante (competncia anterior a
640
10/1988);
Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativos a dissdio
650 coletivo, reclamatria trabalhista ou conciliao perante as Comisses de
Conciliao Prvia;
Recolhimento exclusivo ao FGTS referente a dissdio coletivo, reclamatria
660
trabalhista ou conciliao perante as Comisses de Conciliao Prvia.
1.2.1 - Quando utilizar cada cdigo
a) Cdigo 115 - Para recolhimento/declarao referente a situaes que no se
enquadrem nos demais cdigos de recolhimento, e tambm para o recolhimento
antecipado de parcelamento de dbito administrativo.
b) Cdigo 130 - Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados por
trabalhador avulso porturio, com intermediao obrigatria de um rgo Gestor
de Mo de Obra, de acordo com legislao especfica. Observar as orientaes
contidas no subitem 1.1 do Captulo IV.
c) Cdigo 135 - Para recolhimento/declarao referente aos servios, urbanos ou
rurais, prestados por trabalhador avulso no porturio, sindicalizado ou no, sem
vnculo empregatcio, mas com intermediao do sindicato da categoria. Observar
as orientaes contidas nos subitens 1.2 e 1.3 do Captulo IV.
d) Cdigo 145 - Para recolhimento de valores de diferenas apuradas pela CAIXA,
em decorrncia de pagamento efetuado a menor, em relao remunerao
informada. Este cdigo exclusivo para recolhimento de FGTS.
e) Cdigo 150 - Para recolhimento/declarao de empresa prestadora de servio,
com cesso de mo-de-obra e de trabalho temporrio (Lei n 6.019/74), em
relao aos trabalhadores cedidos, ou de obra de construo civil executada por
empreitada parcial (empresa no responsvel pela matrcula da obra junto ao
INSS).
As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo SEFIPCR.SFP, para o
cdigo 150, contendo as informaes distintas por tomador/obra e para a
administrao, que identificada informando-se a prpria empresa como tomador,
ou seja, inserindo seu prprio CNPJ/CEI no campo Tomador/Obra.
Caso a empresa transmita mais de um arquivo SEFIPCR.SFP para o mesmo
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento e FPAS, e sendo
diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado
vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP
retificadora.
O mesmo pode ser dito em relao entrega de GFIP/SEFIP com cdigos 150 e
115, na mesma competncia. Para um mesmo FPAS, o cdigo de recolhimento 115
considerado incompatvel com o cdigo 150. Assim, caso a empresa transmita
GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 150, na mesma competncia e no mesmo FPAS,
ser considerada vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida
(considerando nmeros de controle diferentes. Caso sejam iguais, a GFIP/SEFIP
transmitida posteriormente considerada duplicidade). As informaes relativas ao
pessoal administrativo e operacional devem obrigatoriamente constar do cdigo
150, juntamente com as informaes relativas aos tomadores/obras.
Observar as orientaes especficas contidas no item 4 do Captulo IV.
f) Cdigo 155 - Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados em
obra de construo civil, seja obra prpria ou executada por empreitada total,
situao em que a empresa responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS.
As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo SEFIPCR.SFP, para o
cdigo 155, contendo as informaes distintas por obra e para a administrao,
desde que o FPAS seja o mesmo, 507. Para tanto, deve ser informada a prpria
empresa como tomador, inserindo seu prprio CNPJ no campo Tomador/Obra.
Caso a empresa transmita mais de um arquivo SEFIPCR.SFP para o mesmo
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento e FPAS, e sendo
diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado
vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP
retificadora.
O mesmo pode ser dito em relao entrega de GFIP/SEFIP com cdigos 155 e
115, na mesma competncia. Para um mesmo FPAS, o cdigo de recolhimento 115
considerado incompatvel com o cdigo 155. Assim, caso a empresa transmita
GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 155, na mesma competncia e no mesmo FPAS,
ser considerada vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida
(considerando nmeros de controle diferentes. Caso sejam iguais, a GFIP/SEFIP
transmitida posteriormente considerada duplicidade). As informaes relativas ao
pessoal administrativo e operacional devem constar do cdigo 155, juntamente
com as informaes relativas aos tomadores/obras.
Caso a empresa no seja construtora e possua um FPAS diferente do 507, a
GFIP/SEFIP da administrao deve ser informada em um outro arquivo, podendo
ser utilizados os cdigos 115, 150 ou 155, conforme o caso.
Caso o FPAS da empresa seja o 507, mas haja diferena de alquotas para o
pessoal da administrao e das obras, observar o disposto na letra "g", abaixo.
Observar as orientaes especficas contidas no item 4 do Captulo IV.
g) Cdigos 150 e 155 na mesma competncia - Devem ser utilizados os cdigos
150 e 155, na mesma competncia, nos seguintes casos:
quando a empresa construtora tiver obras executadas por empreitada total
(cdigo 155) e parcial (cdigo 150);
quando a empresa construtora ou dona da obra possuir alquotas diferenciadas
para as contribuies referentes ao pessoal vinculado s obras e para as
contribuies referentes ao pessoal administrativo, e tiver o FPAS 507;
quando a empresa dona da obra for optante pelo SIMPLES e tiver o FPAS 507,
caso em que a administrao deve ser informada no cdigo 150.
Havendo transmisso de GFIP/SEFIP com cdigos 150 e 155, na mesma
competncia, o pessoal administrativo deve ser informado no arquivo com o cdigo
150, obrigatoriamente.
Caso haja trabalhadores informados nos dois cdigos, na mesma competncia,
deve-se informar estes trabalhadores com cdigo de ocorrncia indicativo de
mltiplos vnculos - ou mltiplas fontes pagadoras (05, 06, 07 e 08, conforme a
efetiva exposio a agente nocivo) e com o valor descontado do segurado em cada
obra e na administrao, se for o caso.
h) Cdigo 211 - Exclusivamente para que a cooperativa de trabalho informe
Previdncia Social os dados referentes aos servios prestados pelos cooperados,
por seu intermdio.
i) Cdigo 307 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento
administrativo, quando se tratar de valores devidos ao trabalhador e ao FGTS.
j) Cdigo 317 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento
administrativo, de empresas com tomador de servios, quando se tratar de valores
devidos ao trabalhador e ao FGTS.
k) Cdigo 327 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento
administrativo do FGTS, onde so priorizados os valores devidos ao trabalhador.
l) Cdigo 337 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento
administrativo do FGTS, de empresas com tomador de servios onde so
priorizados os valores devidos ao trabalhador.
m) Cdigo 345 - Para recolhimento de eventuais diferenas apuradas pela CAIXA,
em decorrncia de recolhimento efetuado a menor utilizando-se dos cdigos 327 e
337, em relao remunerao informada.
n) Cdigo 418 - No caso de depsito estabelecido pelo art. 899 da CLT, para
interposio de recurso contra deciso proferida pela Justia do Trabalho, referente
a causas trabalhistas.
o) Cdigo 604 - Para efetivao dos recolhimentos ao FGTS de depsitos de
Entidades de Fins Filantrpicos, referentes a competncias anteriores a 10/1989,
nos termos do Decreto-Lei n 194/67, devido quando da resciso de contrato de
trabalho com justa causa e/ou a pedido do trabalhador e para fins de utilizao em
moradia prpria, conforme definido em legislao especfica.
p) Cdigo 608 - Para recolhimento/declarao do trabalhador eleito para
desempenhar mandato sindical, caso a entidade sindical efetue o pagamento da
remunerao ao trabalhador. Observar as orientaes especficas contidas no item
2 do Captulo IV.
q) Cdigo 640 - Para recolhimento de valores referentes a perodo de trabalho
anterior a 10/1988, na condio de no optante pelo FGTS.
r) Cdigo 650 - Para recolhimento/declarao de valores decorrentes de dissdio
coletivo, reclamatria trabalhista ou conciliao firmada perante as Comisses de
Conciliao Prvia. Observar as orientaes do subitem 2.13.
s) Cdigo 660 - Exclusivamente para recolhimento de valores decorrentes de
dissdio coletivo e reclamatria trabalhista, com trnsito em julgado, ou conciliao
perante as Comisses de Conciliao Prvia, com incidncia somente para o FGTS.
NOTAS:
1. Os cdigos 145, 307, 317, 327, 345, 337, 418, 604, 640 e 660 so utilizados
exclusivamente nos casos de recolhimento ao FGTS.
2. Na construo civil, alm se serem utilizados os cdigos 150 e 155, dependendo
da forma de contratao (empreitada parcial e subempreitada ou empreitada total)
ou de tratar-se de obra prpria, possvel a utilizao do cdigo 211 tambm, nas
situaes em que a cooperativa de trabalho informa os dados relativos aos seus
cooperados que prestam servios em obra de construo civil de outras empresas
ou de pessoa fsica. Observar as orientaes do subitem 4.4 do Captulo IV.
3. As empresas que utilizam os cdigos 130, 135, 211 e 608 devem prestar as
informaes relativas aos trabalhadores administrativos no cdigo 115.
1.3 - INDICADOR DE AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO)
Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar a
GFIP/SEFIP de ausncia de fato gerador para o FGTS e para a Previdncia, nas
situaes especificadas no item 5 do Captulo I.
1.4 - INDICADOR DE PEDIDO DE EXCLUSO
Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar um
pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente.
Informar a competncia, o cdigo de recolhimento, o CNPJ/CEI do estabelecimento
e o FPAS da GFIP/SEFIP a excluir. Selecionar para participar do movimento o
estabelecimento informado na GFIP/SEFIP a excluir.
Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, selecionar para participar do
movimento tambm o tomador contido na GFIP/SEFIP a excluir.
Para o cdigo de recolhimento 650, informar o processo (nmero/vara/perodo) da
GFIP/SEFIP a excluir.
No momento do fechamento, aberta uma tela para informaes complementares
da GFIP/SEFIP apresentada anteriormente, destinadas a sua localizao no FGTS,
se for o caso.
Observar as orientaes do item 2 do Captulo V.
Ateno:
O FPAS da GFIP/SEFIP a excluir deve estar informado no cadastro da empresa no
SEFIP. No momento do fechamento, na tela de informaes complementares,
conferir o FPAS apresentado em "Dados do arquivo a ser excludo".
1.5 - INDICADOR DE RECOLHIMENTO DO FGTS
Informar a situao para o recolhimento do FGTS, mediante os seguintes
indicadores:
no prazo (1);
em atraso (2).
NOTAS:
1. Caso seja utilizado o indicador "em atraso (2)", deve ser informada a data do
efetivo recolhimento do FGTS em atraso, no formato DD/MM/AAAA. O recolhimento
em atraso deve ser efetuado, necessariamente, na data indicada neste campo.
2. Para a utilizao do indicador "em atraso (2)", deve ser feita previamente a
carga de tabela do FGTS para recolhimento em atraso, referente data do efetivo
pagamento. A referida tabela, contendo os ndices para recolhimento em atraso,
disponibilizada mensalmente no site www.caixa.gov.br.
1.6 - INDICADOR DE RECOLHIMENTO DA PREVIDNCIA SOCIAL
Informar a situao para o recolhimento Previdncia Social, mediante os
seguintes indicadores:
no prazo (1);
em atraso (2).
NOTAS:
1. Caso seja informado o indicador "em atraso (2)", dever ser feita previamente a
carga da tabela SELIC do ms do recolhimento, disponvel nos sites
www.caixa.gov.br e www.previdencia.gov.br, para que o SEFIP calcule os juros e a
multa de mora aplicveis.
2. O SEFIP calcula automaticamente o valor da multa de mora reduzida em 50%,
conforme previsto no artigo 35, 4 , da Lei n 8.212/91, para os casos de
incluso dos respectivos fatos geradores em GFIP/SEFIP. A no entrega da
GFIP/SEFIP implica a perda da reduo legal, caso em que a GPS gerada pelo SEFIP
no dever ser utilizada.
2 - MOVIMENTO DE EMPRESA
Em "Movimento de Empresa", encontram-se as opes Informaes do Movimento,
Receitas e Informaes Complementares. Os subitens 2.1 a 2.10 compem a opo
Informaes do Movimento. Os subitens 2.11 e 2.12 compem a opo Receitas. E
os subitens 2.13 a 2.15 compem a opo Informaes Complementares.
2.1 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE INFORMAES
PARA O FGTS
Informar a situao da empresa, para cada estabelecimento, mediante os cdigos
abaixo:
0 - no centraliza;
1 - centralizadora;
2 - centralizada.
Ateno:
Observar o disposto no item 9 do Captulo I.
2.2 - SIMPLES
Informar se a empresa ou no optante pelo SIMPLES (Lei n 9.317, de
05/12/96), selecionando um dos seguintes cdigos:
1 - no optante;
2 - optante;
3 - optante - faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00;
4 - no optante - produtor rural pessoa fsica (matrcula CEI e FPAS 604); com
faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00;
5 - no optante - empresas com liminar para no recolhimento da Contribuio
Social - LC n 110/2001;
6 - optante - faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00 - empresas com
liminar para no recolhimento da Contribuio Social - LC n 110/2001.
NOTAS:
1. As empresas optantes pelo SIMPLES, embora tenham suas contribuies
substitudas pela contribuio sobre o faturamento, devem informar todos os
trabalhadores a seu servio, inclusive os contribuintes individuais.
2. A empresa optante pelo SIMPLES, ainda que sem empregados, deve transmitir a
GFIP/SEFIP, mensalmente, com as informaes relativas aos contribuintes
individuais (titulares, scios e trabalhadores autnomos) que dela recebam
remunerao. A transmisso da GFIP/SEFIP constitui obrigao distinta do
recolhimento de contribuies Previdncia Social por meio de documento de
arrecadao - GPS.
3. Para fins de iseno da Contribuio Social estabelecida pela Lei Complementar
n 110/2001, o produtor rural pessoa fsica com faturamento anual at R$
1.200.000,00 deve utilizar o cdigo 1 - no optante.
4. As empresas que possuem liminar para no recolhimento da Contribuio Social,
estabelecida na Lei Complementar n 110/2001, devem utilizar os cdigos 5 ou 6,
conforme o caso.
5. Para informao de obra de construo civil executada por empresa optante pelo
SIMPLES, observar o disposto na nota 8 do item 4 do Captulo IV.
6. A empresa optante pelo SIMPLES que execute obra prpria deve prestar as
informaes relativas ao pessoal administrativo em GFIP/SEFIP distinta daquela em
que informa o pessoal vinculado obra (GFIP/SEFIP com cdigo 155), com a
informao de "optante" no campo Simples, e cdigo 150.
2.3 - ALQUOTA RAT
Informar a alquota (1,0%, 2,0% ou 3,0%) para o clculo da contribuio destinada
ao financiamento dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de
incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho - RAT.
A alquota informada neste campo determinada pelo enquadramento da atividade
preponderante da empresa na tabela constante do Anexo V do Regulamento da
Previdncia Social, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores.
Considera-se preponderante a atividade que ocupa, na empresa, o maior nmero
de segurados empregados e trabalhadores avulsos.
Preencher este campo com zeros, caso o cdigo FPAS informado seja 604, 639
(com iseno de 100%), 647, 825, 833, 868 ou a empresa seja optante pelo
SIMPLES.
Ainda que no movimento haja empregado sob contrato de trabalho por prazo
determinado (Lei n 9.601/98), a empresa deve informar a alquota RAT sem
reduo.
O acrscimo das alquotas em virtude de exposio do segurado aos agentes
nocivos automaticamente calculado pelo SEFIP com base no cdigo de ocorrncia
informado em relao a cada trabalhador.
Ateno:
A Lei n 10.666/2003 estabelece que a alquota de contribuio de 1,0%, 2,0% ou
3,0% poder ser reduzida, em at cinqenta por cento, ou aumentada, em at cem
por cento, conforme dispuser o Regulamento.
2.4 - CDIGO DE OUTRAS ENTIDADES (TERCEIROS)
Informar o cdigo de outras entidades e fundos (Anexo II do Captulo VII) para os
quais a empresa est obrigada a contribuir.
O cdigo de outras entidades e fundos deve estar vinculado ao FPAS informado.
O cdigo a ser informado neste campo encontrado somando-se os cdigos
correspondentes a cada entidade para a qual h contribuio. Exemplo:
A empresa possui FPAS 507, devendo contribuir para o Salrio-Educao, INCRA,
SENAI, SESI e SEBRAE. Observe que na tabela do Anexo II so para estas
entidades que h alquota de contribuio no FPAS 507. Observe tambm que
abaixo de "Salrio-Educao" h o cdigo 0001. Abaixo de "INCRA" h 0002.
Abaixo de "SENAI" h 0004, e assim por diante. Somando-se os cdigos existentes
abaixo de cada entidade, para a qual h contribuio no FPAS 507, chega-se ao
cdigo 0079 (0001 + 0002 + 0004 + 0008 + 0064).
Havendo recolhimento direto (s) entidade(s) e/ou ao(s) fundo(s), quer seja
resultado de convnio quer seja por fora do Decreto n 4.943, de 30/12/2003
(FNDE), o cdigo da entidade para o qual efetuado o recolhimento diretamente
deve ser deduzido do cdigo a ser informado neste campo.
Preencher o campo com zeros, caso o cdigo do FPAS informado seja 582, 639
(com iseno de 100%) ou 868.
Deixar em branco quando a empresa for optante pelo SIMPLES.
A empresa deve manter o cdigo de outras entidades usual, mesmo que no
movimento haja empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n
9.601/98), pagamento a transportador autnomo, comercializao de produo,
receita de evento desportivo ou pagamento de patrocnio.
2.5 - CDIGO DE PAGAMENTO GPS
O cdigo de pagamento da GPS deve ser preenchido conforme relao constante do
Anexo III do Captulo VII.
2.6 - PERCENTUAL DE ISENO - FILANTROPIA
No momento, este campo est com preenchimento desabilitado. Para o FPAS 639, o
percentual de iseno est fixado em 100%. Para os demais FPAS, o percentual
est fixado em 0%.
NOTA:
Para informao de obra de construo civil executada por entidade beneficente em
gozo de iseno de 100%, observar o disposto na nota 10 do item 4 do Captulo IV.
2.7 - VALORES PAGOS A COOPERATIVAS DE TRABALHO
A empresa tomadora dos servios prestados por cooperados por intermdio de
cooperativas de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas
fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas pelas cooperativas no decorrer
do ms, que base de clculo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV,
da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1,
da Lei n 10.666, de 08/05/2003.
2.7.1 - Valores pagos a cooperativas de trabalho - sem adicional
Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao
de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV,
da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99.
Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da
competncia 03/2000.
Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas
referentes s atividades que no exponham os cooperados a agentes nocivos que
possibilitem a concesso de aposentadoria especial.
2.7.2 - Valores pagos a cooperativas de trabalho - adicional aposentadoria
aos 15 anos
Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao
de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV,
da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio
de 9% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota
total de 24%.
Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da
competncia 04/2003.
Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas
referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que
possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 15 anos de servio.
2.7.3 - Valores pagos a cooperativas de trabalho - adicional aposentadoria
aos 20 anos
Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao
de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV,
da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio
de 7% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota
total de 22%.
Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da
competncia 04/2003.
Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas
referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que
possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 20 anos de servio.
2.7.4 - Valores pagos a cooperativas de trabalho - adicional aposentadoria
aos 25 anos
Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao
de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV,
da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio
de 5% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota
total de 20%.
Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da
competncia 04/2003.
Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas
referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que
possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 25 anos de servio.
NOTAS:
1. Havendo o fornecimento de material ou a utilizao de equipamentos, prprios
ou de terceiros, exceto equipamentos manuais, o valor destes pode ser excludo da
base de clculo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre
normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao. Nestes casos, os
campos de Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho devem ser informados com a
efetiva base de clculo, j excludos os valores referentes a materiais ou
equipamentos, respeitados os critrios e limites estabelecidos na referida Instruo
Normativa.
2. Estes campos devem ser preenchidos inclusive pelas empresas cuja contribuio
sobre os valores pagos a cooperativas de trabalho esteja isenta ou substituda,
como o caso das entidades beneficentes em gozo de iseno de 100% e das
empresas optantes pelo SIMPLES.
3. Caso no haja nenhum trabalhador participando do movimento, assinalar a
opo "Inf. Exclusiva Coop. Trab".
4. Quando a cooperativa for contratada para prestar servios em obra de
construo civil, observar as orientaes do item 4 do Captulo IV.
2.8 - VALOR DA DEDUO DO SALRIO-FAMLIA
Informar o valor total do salrio-famlia pago aos segurados empregados
(categorias 01, 04, 07, 12, 19, 20, 21 e 26), no ms de competncia.
No informar este campo quando se referir a trabalhadores avulsos (categoria 02).
No pode ser informado valor de salrio-famlia referente a outras competncias,
no deduzido em poca prpria. O valor de salrio-famlia no informado na
respectiva competncia deve ser informado mediante nova GFIP/SEFIP, relativa
competncia em que seria devida a deduo.
Caso no tenha sido efetuada a deduo em documento de arrecadao da
Previdncia - GPS na respectiva competncia, o valor recolhido a maior pode ser
compensado nas competncias seguintes, conforme orientaes do subitem 2.15
deste Captulo, sendo facultado o pedido de restituio.
2.9 - VALOR DA DEDUO DO SALRIO-MATERNIDADE
Este campo somente deve ser preenchido nos casos em que o
empregador/contribuinte for responsvel pelo pagamento do salrio-maternidade,
com o correspondente valor do salrio-maternidade pago pelo
empregador/contribuinte.
2.9.1 - Salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte
O salrio-maternidade deve ser pago pelo empregador/contribuinte nos casos de
afastamentos de seguradas empregadas gestantes iniciados:
a) at 11/1999 (inclusive);
b) a partir de 09/2003;
c) de 12/1999 a 08/2003, somente se o benefcio no tiver sido requerido junto ao
INSS at 31/08/2003.
NOTAS:
1. O salrio-maternidade relativo aos afastamentos de empregadas gestantes,
iniciados entre o perodo de 12/1999 a 08/2003, cujo benefcio no tenha sido
requerido junto ao INSS at 31/08/2003, deve ser pago pelo
empregador/contribuinte, em decorrncia do disposto no art. 2 da Lei n 10.710,
de 05/08/2003.
2. O empregador/contribuinte que pagar salrio-maternidade nos termos da nota
anterior, poder deduzir pagamentos referentes a competncias anteriores na GPS
da competncia em que efetuar o respectivo pagamento empregada, informando,
no campo Valor da Deduo do salrio-maternidade, a soma resultante do valor do
salrio-maternidade da prpria competncia mais o valor relativo a competncia(s)
anterior(es). Observar o disposto nas notas 8 e 9 do subitem 4.6.
3. A partir de 29/05/2002, o valor do benefcio pago pelo INSS a ttulo de salrio-
maternidade est sujeito ao limite mximo fixado no inciso XI do art. 37, nos
termos do art. 248, ambos da Constituio Federal. Para fins de deduo, o
empregador/contribuinte deve respeitar o limite mximo fixado na Constituio
Federal, ainda que a remunerao mensal da empregada gestante seja superior a
este limite.
2.9.2 - Salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS
O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS no deve ser informado no
campo Valor da Deduo do salrio-maternidade, uma vez que, nesta hiptese, no
existe valor a ser reembolsado ao empregador/contribuinte.
O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS, nos seguintes casos:
a) afastamentos de seguradas empregadas gestantes iniciados a partir de 12/1999
e com benefcios requeridos junto ao INSS at 31/08/2003;
b) afastamentos de seguradas empregada domstica, avulsa, especial e
contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou obtiver guarda
judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do afastamento ou
do requerimento.
2.10 - VALOR DA DEDUO DO 13 SALRIO-MATERNIDADE
Este campo somente deve ser preenchido nos casos em que o
empregador/contribuinte for responsvel pelo pagamento do salrio-maternidade,
conforme o disposto no subitem 2.9.1, com o valor da deduo correspondente ao
13 salrio proporcional ao perodo de licena-maternidade, contado dia-a-dia, a
cargo da Previdncia Social. Esta informao deve ser prestada nas seguintes
ocasies:
a) na competncia da resciso de contrato de trabalho, aposentadoria sem
continuidade de vnculo ou falecimento;
b) na competncia 13.
Ateno:
1. Este campo no deve ser preenchido quando o salrio-maternidade for pago
diretamente pelo INSS, uma vez que o empregador/contribuinte no pode deduzir o
que no de sua responsabilidade pagar.
2. O procedimento para o clculo da parcela do 13 salrio correspondente ao
perodo da licena-maternidade, para fins de deduo, encontra-se na Instruo
Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de
arrecadao.
3. A partir de 29/05/2002, o valor do benefcio pago pelo INSS a ttulo de salrio-
maternidade est sujeito ao limite mximo fixado no inciso XI do art. 37, nos
termos do art. 248, ambos da Constituio Federal. Para fins de deduo referente
ao 13 salrio, o empregador/contribuinte deve respeitar o limite mximo fixado na
Constituio Federal, ainda que o valor do 13 salrio da empregada gestante,
correspondente ao perodo da licena, seja superior a este limite.
2.11 - COMERCIALIZAO DA PRODUO
Informar o valor da comercializao da produo realizada no ms de competncia.
2.11.1 - Pessoa Jurdica
Este campo deve ser preenchido pelo produtor rural pessoa jurdica e pela
agroindstria, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao
da produo, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais
de tributao previdenciria e de arrecadao.
Dentre as agroindstrias obrigadas a informar este campo, excetuam-se as de
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura, as agroindstrias nas
operaes relativas prestao de servios a terceiros e as que se dedicam apenas
ao florestamento e reflorestamento, conforme disposto no subitem 6.1 do Captulo
IV.
O produtor rural pessoa jurdica ou a agroindstria que tenham receita proveniente
da comercializao da sua produo e adquiram a produo de produtor rural
pessoa fsica ou de segurado especial, na mesma competncia, devem informar os
dois campos - Pessoa Jurdica e Pessoa Fsica - para cada situao,
respectivamente.
Observar o disposto nas notas 1 e 2 do subitem 6.3 do Captulo IV.
2.11.2 - Pessoa Fsica
Este campo deve ser preenchido:
a) pela empresa adquirente, inclusive a agroindstria, consumidora ou
consignatria ou a cooperativa, quando adquirirem a produo do produtor rural
pessoa fsica ou do segurado especial, independentemente de as operaes terem
sido realizadas diretamente com estes ou com intermedirio pessoa fsica, em
relao ao valor da comercializao da produo adquirida ou consignada;
b) pelo produtor rural pessoa fsica, com ou sem empregado, caso comercialize sua
produo diretamente, no varejo, com consumidor pessoa fsica, com outro
produtor rural pessoa fsica ou com segurado especial, em relao ao valor da
receita bruta proveniente da comercializao da sua produo, observado o
disposto na nota 2 do subitem 6.3 do Captulo IV;
c) pela pessoa fsica no produtor rural que adquire produo de produtor rural
pessoa fsica para venda, no varejo, a consumidor pessoa fsica, em relao ao
valor da comercializao da produo adquirida;
A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, quando
adquirirem a produo do produtor rural pessoa fsica ou do segurado especial,
devem prestar esta informao na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados
os trabalhadores da empresa, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal,
quando for o caso. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 744. O
SEFIP gera automaticamente um documento de arrecadao da Previdncia - GPS
distinto para os recolhimentos incidentes sobre a comercializao da produo.
A empresa rural optante pelo SIMPLES tem a sua contribuio incidente sobre a
comercializao da produo tambm substituda pela incidente sobre o
faturamento. Entretanto, o valor da produo adquirida de produtor pessoa fsica,
inclusive de segurado especial, deve ser informado no campo Comercializao da
Produo - Pessoa Fsica, em razo da sub-rogao.
A entidade beneficente com iseno de 100% e a associao desportiva que
mantm equipe de futebol profissional devem informar, no campo Comercializao
da Produo - Pessoa Fsica, o valor da produo adquirida de produtor rural pessoa
fsica, inclusive de segurado especial, em razo da sub-rogao.
NOTAS:
1. Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo
"Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento
Desportivo/Patrocnio".
2. Para informao de obra de construo civil executada por produtor rural e
agroindstria, observar o disposto na nota 8 do item 4 do Captulo IV.
3. Orientaes especficas devem ser consultadas no item 6 do Captulo IV.
2.12 - RECEITAS DE EVENTOS DESPORTIVOS / PATROCNIO
A entidade promotora de eventos desportivos deve informar o valor total da receita
bruta decorrente de espetculos desportivos, em qualquer modalidade, em todo o
territrio nacional, inclusive jogos internacionais, de que participe associao
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo
Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de
arrecadao.
As empresas, inclusive aquelas optantes pelo SIMPLES, devem informar os valores
pagos a ttulo de patrocnio, licenciamento de marcas e smbolos, publicidade,
propaganda e transmisso de espetculos, para a associao desportiva que
mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo Normativa que
dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao.
Este campo deve ser informado na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados
os trabalhadores da entidade promotora ou empresa nas situaes do pargrafo
anterior, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal, quando for o caso.
No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 779.
NOTAS:
1. Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo
"Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento
Desportivo/Patrocnio".
2. Para informao de obra de construo civil executada por associao desportiva
que mantm clube de futebol profissional, observar o disposto na nota 8 do item 4
do Captulo IV.
2.13 - OUTRAS INFORMAES (RECLAMATRIA TRABALHISTA,
CONCILIAO PRVIA e DISSDIO COLETIVO)
IMPORTANTE: Para as decises judiciais proferidas ou acordos firmados perante as
Comisses de Conciliao Prvia at 07/2005, observar o disposto no item 8 do
Captulo IV.
As verbas pagas em decorrncia de sentena/acordo, dissdio coletivo e conciliao
firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia, cujas decises forem
proferidas a partir de 08/2005, requerem a entrega de GFIP/SEFIP distintas para o
FGTS (cdigo 660) e para a Previdncia Social (cdigo 650), em razo de
envolverem competncias diferentes. Ou seja, para um mesmo processo de
reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou de conciliao prvia, o
empregador/contribuinte deve entregar uma GFIP/SEFIP com cdigo 660 e uma
GFIP/SEFIP com cdigo 650, em relao s verbas com incidncia tanto para o
FGTS quanto para a Previdncia. Para os casos de reconhecimento de vnculo
empregatcio, observar o disposto no subitem 2.13.3.
As informaes referentes a reclamatria trabalhista, dissdio coletivo e conciliao
prvia devem ser prestadas apenas nos cdigos 650 e 660.
As remuneraes relativas a perodo com vnculo empregatcio reconhecido devem
ser informadas em GFIP/SEFIP com cdigo 650, conforme o subitem 2.13.3.
2.13.1 - GFIP/SEFIP COM CDIGO 660
Informar o nmero e ano do processo, a Vara Trabalhista e/ou a Junta de
Conciliao e Julgamento - JCJ, nos casos de reclamatria trabalhista ou dissdio
coletivo.
Tratando-se de conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia, ou
quando no houver nmero e ano do processo a informar, em decorrncia de
acordo firmado antes de iniciado o processo de dissdio coletivo, preencher os
campos Processo e Vara/JCJ com o nmero 1 e o campo Ano com 1900.
Informar o perodo a que se refere a sentena/acordo, o dissdio coletivo ou a
conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia (perodo incio e
perodo fim), no formato MM/AAAA. Caso no exista esta informao na
sentena/acordo, utilizar o perodo pleiteado na petio inicial, referente s verbas
pagas.
2.13.1.1 - Competncia da GFIP/SEFIP (cdigo 660)
Informar como competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo.
2.13.1.2 - Quantidade de GFIP/SEFIP (cdigo 660)
Em geral, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 660 para
cada reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou conciliao prvia, exceto no caso
de reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou conciliao que contemple
empregados em perodos distintos. Exemplo:
A sentena que determinar direitos a partir de uma determinada data, envolvendo
empregados admitidos antes e depois desta, exige a entrega de GFIP/SEFIP
distintas para cada grupo de empregados com perodos iguais.
2.13.2 - GFIP/SEFIP COM CDIGO 650 E MODALIDADE 1
Informar o nmero e ano do processo, a Vara Trabalhista e/ou a Junta de
Conciliao e Julgamento - JCJ, nos casos de reclamatria trabalhista ou dissdio
coletivo. Tratando-se de conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao
Prvia, ou quando no houver nmero e ano do processo a informar, em
decorrncia de acordo firmado antes de iniciado o processo de dissdio coletivo, no
preencher os campos relativos a essas informaes.
No campo Perodo, informar a competncia da GFIP/SEFIP (repetir a competncia
em perodo incio e perodo fim), no formato MM/AAAA.
NOTA:
Devem constar da mesma GFIP/SEFIP com cdigo 650 todos os trabalhadores para
os quais no haja nmero de processo. Caso j exista GFIP/SEFIP com cdigo 650
transmitida para a competncia, e sem nmero de processo, deve ser transmitida
uma nova GFIP/SEFIP, contendo os trabalhadores j informados na GFIP/SEFIP
anterior e o trabalhador a ser includo.
2.13.2.1 - Competncia da GFIP/SEFIP (cdigo 650 e modalidade 1)
Informar como competncia o ms em que foi prestado o servio pelo qual a
remunerao devida, conforme consignado nos clculos de liquidao de sentena
ou nos termos do acordo.
Quando, nos clculos de liquidao de sentena ou nos termos do acordo, as
remuneraes no estejam relacionadas, ms a ms, ao perodo especfico da
prestao de servios, as remuneraes devem ser rateadas para o perodo
indicado na sentena ou no acordo, ou, na falta desta indicao, para o perodo
indicado pelo reclamante na petio inicial.
Portanto, considera-se como competncia cada ms do perodo da prestao de
servios, seja este o consignado nos clculos, o indicado na sentena ou acordo ou
ainda o indicado pelo reclamante na inicial, conforme estabelecido pela Instruo
Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de
arrecadao.
2.13.2.2 - Quantidade de GFIP/SEFIP (cdigo 650 e modalidade 1)
Deve ser entregue uma GFIP/SEFIP referente reclamatria/dissdio/acordo para
cada competncia. Exemplo:
A sentena/acordo discriminou as rubricas devidas ao reclamante e o ms a que se
referiam, no perodo de 01/2003 a 12/2003, sendo o pagamento efetuado em
04/2004. O empregador/contribuinte deve entregar doze GFIP/SEFIP (cdigo 650 e
modalidade 1), uma para cada competncia, especificando nos campos Perodo
Incio e Perodo Fim a competncia a que se refere a remunerao informada.
Assim, deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia 01/2003, constando 01/2003
em Perodo Incio e Perodo Fim. Deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia
02/2003, constando 02/2003 em Perodo Incio e Perodo Fim. E assim por diante,
at o perodo 12/2003. Em cada uma dessas GFIP/SEFIP, deve ser relacionada a
remunerao correspondente cada competncia.
2.13.3 - RECONHECIMENTO DE VNCULO EMPREGATCIO
Nos casos de reconhecimento de vnculo empregatcio, deve ser informado como
competncia o ms da prestao dos servios tanto para a Previdncia Social
quanto para o FGTS. Portanto, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP para cada
competncia do perodo do vnculo reconhecido, com o cdigo 650. Exemplo:
A sentena/acordo reconheceu o vnculo empregatcio do trabalhador no perodo de
07/2002 a 12/2003. O empregador/contribuinte deve entregar uma GFIP/SEFIP
(cdigo 650 e modalidades branco ou 1) para cada competncia do perodo de
07/2002 a 12/2003. Nos campos Perodo Incio e Perodo Fim deve ser repetida a
competncia informada no movimento. Assim, na GFIP/SEFIP de 07/2002, informar
em Perodo Incio 07/2002, e em Perodo Fim 07/2002. Na GFIP/SEFIP de 08/2002,
informar em Perodo Incio 08/2002, e em Perodo Fim 08/2002. E assim por
diante, at a competncia 12/2003.
Este procedimento deve ser adotado ainda que no haja pagamento ao reclamante;
ou seja, ainda que as remuneraes j tenham sido pagas ao trabalhador durante o
perodo trabalhado.
NOTA:
Caso haja, no mesmo processo, reconhecimento de vnculo empregatcio e
pagamento de diferenas salariais, como horas extras, por exemplo, o
empregador/contribuinte deve entregar GFIP/SEFIP distintas para cada situao:
GFIP/SEFIP com cdigo 650 - Para cada ms do perodo do vnculo empregatcio
reconhecido, como exemplificado acima, contendo a remunerao que base de
clculo tanto para a Previdncia Social quanto para o recolhimento do FGTS. Caso
no haja recolhimento do FGTS, deve ser informada a modalidade 1;
GFIP/SEFIP com cdigo 660 - Para informar as diferenas salariais sujeitas ao
recolhimento do FGTS, preenchendo o campo Competncia com o ms da sentena
ou da homologao do acordo e os campos Perodo Incio e Perodo Fim com o
perodo a que se refere a sentena/acordo;
GFIP/SEFIP com cdigo 650 e modalidade 1 - Para informar as diferenas salariais
sujeitas incidncia de contribuies previdencirias, preenchendo os campos
Competncia, Perodo Incio e Perodo Fim com o ms da prestao dos servios.
2.13.4 - PAGAMENTOS EFETUADOS A CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS
Os pagamentos efetuados a contribuintes individuais, decorrentes de reclamatria
trabalhista cuja deciso reconheceu a ocorrncia da prestao de servio
empresa, mas no o vnculo empregatcio, devem ser informados em GFIP/SEFIP
com o cdigo 650 e modalidade 1, especificando em Perodo Incio e Perodo Fim a
competncia da GFIP/SEFIP, assim considerada na forma disposta no subitem
2.13.2.1.
2.13.5 - REINTEGRAO DE EMPREGADO
Quando a sentena judicial determinar a reintegrao do empregado (no
convertida em indenizao), deve ser entregue uma GFIP/SEFIP para cada
competncia do perodo compreendido entre o desligamento anulado e a efetiva
reintegrao. Neste caso, o trabalhador no deve ser informado em GFIP/SEFIP
com cdigo 650, mas sim juntamente com os demais trabalhadores, no cdigo de
recolhimento usual.
Caso a GFIP/SEFIP com os demais trabalhadores j tenha sido entregue, ter que
ser gerada uma nova GFIP/SEFIP, para incluso do trabalhador reintegrado,
juntamente com os demais informados anteriormente.
2.14 - RECOLHIMENTO DE COMPETNCIAS ANTERIORES
Refere-se aos valores de contribuies oriundas de competncias anteriores, os
quais se acumularam por no terem atingido o valor mnimo estabelecido para
recolhimento em documento de arrecadao da Previdncia - GPS, visando a
incluso destes na GPS da competncia atual.
As informaes devem ser prestadas separadamente por espcie de contribuio -
Valor do INSS e Outras Entidades, bem como em funo da diferenciao dos
cdigos de pagamento da GPS (Folha de Pagamento, Comercializao da Produo
e Receitas de Eventos Desportivos/Patrocnio). Dessa forma, um valor inferior ao
limite mnimo, no recolhido em competncias anteriores, a ttulo de
comercializao de produo, por exemplo, deve ser lanado no campo
Recolhimento Competncias Anteriores - Comercializao da Produo, para sua
incluso na GPS com o cdigo de pagamento indicativo desta situao.
A informao de recolhimento de competncias anteriores deve ser lanada no
mesmo CNPJ/CEI em que permaneceu o saldo a recolher. Se a empresa recolhe
vrias GPS, distintas por CEI (cdigo 155, por exemplo), o preenchimento deste
campo deve ser feito por meio da pasta Tomador/Obra, observando-se a obra em
que se deve acrescentar o saldo a recolher.
NOTA:
Quando o saldo a recolher no puder ser adicionado GPS de mesma natureza, em
funo da eventualidade ou trmino da situao que originou o fato gerador, este
saldo pode ser recolhido em GPS com outro cdigo de pagamento, como, por
exemplo, na GPS relativa folha de pagamento do estabelecimento.
Exemplos: reclamatria trabalhista e ltimo recolhimento de uma obra.

2.15 - COMPENSAO
Informar o valor corrigido a compensar, efetivamente abatido em documento de
arrecadao da Previdncia - GPS, na correspondente competncia da GFIP/SEFIP
gerada, na hiptese de pagamento ou recolhimento indevido Previdncia, bem
como eventuais valores decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n
9.711/98) no compensados na competncia em que ocorreu a reteno e valores
de salrio-famlia e salrio-maternidade no deduzidos em poca prpria,
obedecido ao disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de
tributao previdenciria e de arrecadao.
Informar tambm o perodo (competncia inicial e competncia final) em que foi
efetuado o pagamento ou recolhimento indevido, em que ocorreu a reteno sobre
nota fiscal/fatura no compensada em poca prpria ou em que no foram
deduzidos o salrio-famlia ou salrio-maternidade.
A GFIP/SEFIP da competncia em que ocorreu o recolhimento indevido, ou em que
no foram informados o salrio-famlia ou salrio-maternidade deve ser retificada,
com a entrega de nova GFIP/SEFIP, exceto nas compensaes de valores:
a) relativos a competncias anteriores a janeiro de 1999;
b) declarados corretamente na GFIP/SEFIP, porm recolhidos a maior em
documento de arrecadao da Previdncia - GPS;
c) decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) no
compensados na competncia em que ocorreu a reteno.
Em geral, a compensao no deve ser superior a trinta por cento do valor das
contribuies devidas Previdncia Social (no inclui outras entidades e fundos),
sendo este percentual calculado antes da deduo do valor relativo ao salrio-
famlia e ao salrio-maternidade e antes da compensao dos valores de reteno
sobre nota fiscal/fatura da competncia (Lei n 9.711/98).
No entanto, no esto sujeitas ao limite de trinta por cento as compensaes
relativas a:
salrio-famlia ou salrio-maternidade no deduzidos em poca prpria;
saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura de competncias anteriores;
saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura, referente a obra de construo civil
executada por empreitada total, com as contribuies do estabelecimento
responsvel pelo faturamento da obra;
situaes amparadas por liminar ou deciso judicial favorvel compensao
acima do limite.
No momento do fechamento, o SEFIP calcula o limite de trinta por cento e, sendo o
valor da compensao informado superior ao limite, aberta uma tela para a
confirmao ou no do valor informado.
O empregador/contribuinte responsvel pela correta informao do valor de
compensao e pelo conhecimento do que pode ou no ser compensado acima do
limite de trinta por cento. Havendo na GFIP/SEFIP informao de compensao at
o limite e acima do limite, cabe ao empregador/contribuinte o clculo do valor
correto da compensao permitida. Exemplos:
a) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do
salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota
fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$
12.000,00;
Compensao de valor recolhido indevidamente (corrigido) = R$ 8.000,00;
Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%).
Caso o empregador/contribuinte informe o valor de R$ 8.000,00 no campo
Compensao, no momento do fechamento o SEFIP abrir uma tela alertando para
a informao superior ao limite de 30% e solicitando a confirmao ou no do valor
informado. Ao escolher a opo "no" (no confirma), o SEFIP interrompe o
fechamento, devendo o empregador/contribuinte retornar ao campo Compensao
e inform-lo corretamente, ou seja, com o valor de R$ 3.600,00.
b) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do
salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota
fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$
12.000,00;
Compensao de reteno de competncias anteriores (corrigido) = R$ 8.000,00;
Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%).
Neste caso, mesmo sendo permitida a compensao acima do limite de 30%, no
momento do fechamento o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao
superior ao limite de 30% e solicitando a confirmao ou no do valor informado.
Ao escolher a opo "sim" (confirma), o SEFIP finaliza o fechamento, sendo
mantido o valor de R$ 8.000,00 no campo Compensao.
c) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do
salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota
fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$
12.000,00;
Compensao de reteno de competncias anteriores (corrigido) = R$ 4.000,00;
Compensao de valor recolhido indevidamente (corrigido) = R$ 5.000,00;
Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%).
Neste caso, apenas a compensao de reteno de competncias anteriores no se
submete ao limite de 30%. Portanto, o empregador/contribuinte pode compensar
integralmente os R$ 4.000,00, referentes compensao de reteno de
competncias anteriores, mais R$ 3.600,00, referentes compensao de valor
recolhido indevidamente, totalizando R$ 7.600,00. No momento do fechamento, o
SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite de 30% e
solicitando a confirmao ou no do valor informado. Embora o SEFIP calcule um
limite de R$ 3.600,00, o empregador/contribuinte pode compensar at R$
7.600,00. Ao escolher a opo "no" (no confirma), o SEFIP interrompe o
fechamento, devendo o empregador/contribuinte retornar ao campo Compensao
e inform-lo corretamente, ou seja, com o valor de R$ 7.600,00.
Ao fechar o movimento, novamente o SEFIP vai alertar que os R$ 7.600,00
superam o limite de 30%. Deve ser escolhida a opo "sim" (confirma) para manter
a informao e finalizar o fechamento.
NOTAS:
1. Nos cdigos 150 e 211 a compensao informada por tomador/obra, mas o
valor abatido do total das contribuies devidas pelo estabelecimento, sendo
gerado um nico documento de arrecadao da Previdncia - GPS.
2. No cdigo 155 a compensao tambm informada por tomador/obra, porm o
valor abatido somente das contribuies devidas pela respectiva obra e pela
administrao, se for o caso. Assim, gerado um documento de arrecadao da
Previdncia - GPS para cada obra a outro para a administrao.
3. Caso a obra de responsabilidade de pessoa jurdica j tenha sido encerrada, a
compensao pode ser efetuada com as contribuies do CNPJ do estabelecimento
responsvel pelo faturamento da obra, sendo obrigatria a informao desta
compensao no referido estabelecimento (informaes referentes ao pessoal
administrativo).
4. Os valores referentes reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98),
relativos prestao dos servios efetuados na competncia devem ser informados
no campo Valor de Reteno, pela empresa contratada, relativamente a cada
tomador de servio/obra de construo civil.
Caso os valores relativos reteno superem o montante das contribuies
previdencirias a serem recolhidas na competncia (segurados + empresa), o saldo
de reteno a compensar/restituir pode ser lanado no campo Compensao, em
competncias subseqentes. A empresa pode optar, no entanto, pelo pedido de
restituio.
Exemplo:
A empresa cedente de mo-de-obra "A" emitiu vrias notas fiscais no decorrer do
ms 01/2000, referentes ao tomador "X", sofrendo retenes no valor total de R$
10.000,00. Para a mesma competncia, 01/2000, o montante devido Previdncia
Social (excluindo outras entidades e fundos) pela empresa "A" foi de R$ 8.000,00.
Na GFIP/SEFIP da empresa "A" da competncia 01/2000, em relao ao tomador
"X", deve-se lanar R$ 10.000,00 no campo Valor de Reteno. Nesta competncia
ser emitida GPS somente para Outras Entidades, pois a reteno (R$ 10.000,00)
superou o valor devido Previdncia (R$ 8.000,00), deixando um saldo favorvel
de R$ 2.000,00. Nada lanado no campo Compensao.
J na competncia seguinte, 02/2000, o saldo remanescente de R$ 2.000,00,
corrigido, no lanado no campo Valor de Reteno, mas sim no campo
Compensao, no se submetendo ao limite legal para compensao. facultado o
pedido de restituio do saldo remanescente.
5. No caso de obra de construo civil executada por empreitada total, admitida a
compensao de saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura, referente obra, com
as contribuies do estabelecimento da empresa ao qual se vincula a obra. A
compensao pode ser realizada na mesma competncia da emisso da nota
fiscal/fatura ou nas competncias subseqentes, no se sujeitando ao limite de
trinta por cento.
O valor a ser compensado com as contribuies do estabelecimento responsvel
pela obra deve ser lanado no campo Compensao, juntamente com as
informaes deste estabelecimento, e o valor da reteno sofrida deve ser
integralmente lanado no campo Valor de Reteno, juntamente com as
informaes da obra, observado o disposto nas notas 2 e 3 do subitem 3.1.

Exemplo:
Competncia = 05/2004;
Reteno sofrida pela obra "A", executada por empreitada total = R$ 11.000,00;
Valor das contribuies devidas Previdncia Social pela obra "A" (no inclui outras
entidades e fundos) = R$ 5.000,00;
Saldo de reteno a compensar, que no pde ser integralmente abatida das
contribuies da obra = R$ 6.000,00;
Valor das contribuies devidas Previdncia Social pelo estabelecimento
responsvel pelo faturamento da obra (no inclui outras entidades e fundos) = R$
7.000,00.
GFIP/SEFIP - Informaes da obra "A", na competncia 05/2004:
Campo Valor de Reteno - R$ 11.000,00.
GFIP/SEFIP - Informaes do estabelecimento responsvel pelo faturamento da
obra, na competncia 05/2004:
Campo Compensao - R$ 6.000,00 (valor no corrigido por se tratar de
compensao efetuada na mesma competncia em que houve a reteno sobre a
nota fiscal/fatura).

3 - MOVIMENTO DE TOMADOR/OBRA
As empresas que entregam GFIP/SEFIP com informaes distintas por
tomador/obra devem informar os campos Valor de Deduo do Salrio-Famlia,
Recolhimento de Competncias Anteriores e Compensao, relativamente a cada
tomador/obra e respectivos trabalhadores a eles alocados, segundo as mesmas
orientaes do item 2 - Movimento de Empresa.

3.1 - VALOR DE RETENO (Lei n 9.711/98)


A empresa cedente de mo-de-obra ou prestadora de servios (contratada) deve
informar o valor correspondente ao montante das retenes (Lei n 9.711/98)
sofridas durante o ms, em relao a cada tomador/obra (contratante), incluindo o
acrscimo de 4, 3 ou 2% correspondente aos servios prestados em condies que
permitam a concesso de aposentadoria especial (art. 6 da Lei n 10.666, de
08/05/2003).
A informao deve ser prestada relativamente ao estabelecimento ou obra da
empresa que sofreu a reteno.
O valor da reteno sofrida em dezembro pode ser abatido das contribuies
devidas para a competncia 13, devendo o valor efetivamente abatido ser
informado no movimento da competncia 13, no campo Valor de Reteno. O saldo
a abater deve ser informado no movimento da competncia 12, tambm no campo
Valor de Reteno.
O saldo de reteno de competncias anteriores (de janeiro a novembro), no
abatida nas respectivas competncias, tambm pode ser abatido na competncia
13, devendo ser utilizado o campo Compensao para a informao deste saldo.
Exemplos:
a) A empresa "A" sofreu retenes no valor total de R$ 7.000,00 durante o ms de
dezembro.
No documento de arrecadao da Previdncia - GPS da competncia 13, a empresa
"A" abateu R$ 2.000,00, e na GPS da competncia 12, abateu os restantes R$
5.000,00.
Na GFIP/SEFIP, a empresa "A" deve informar no campo Valor de Reteno:
da competncia 12/2005, os R$ 5.000,00;
da competncia 13/2005, os R$ 2.000,00.
b) A empresa "B" sofreu retenes no valor total de R$ 3.000,00 durante o ms de
dezembro. Havia um saldo de reteno no abatida, referente competncia
11/2005, no valor de R$ 600,00.
No documento de arrecadao da Previdncia - GPS da competncia 13, a empresa
"B" abateu R$ 3.600,00, sendo R$ 3.000,00 referentes reteno sofrida em
dezembro e R$ 600,00 referentes ao saldo de reteno no abatida na competncia
11/2005.
Na GFIP/SEFIP da empresa "B" da competncia 13/2005, deve ser informado o
valor de R$ 3.000,00 no campo Valor de Reteno, e R$ 600,00 no campo
Compensao.
Observar tambm o disposto na nota 4 do subitem 2.15.
NOTAS:
1. Na contratao de execuo de obra por empreitada total ou havendo repasse
integral do contrato para execuo total da obra, nas mesmas condies pactuadas,
a contratante pode optar pela reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98)
para elidir-se da responsabilidade solidria, caso em que a contratada deve
informar o campo Valor de Reteno.
2. Para o tomador/obra que no tenha nenhum trabalhador a ele
alocado/vinculado, assinalar a opo "Informao exclusiva de Reteno", situao
em que somente haver a informao do valor da reteno sobre nota fiscal/fatura
para este tomador/obra.
3. Caso a informao exclusiva de reteno se refira a competncia sem
contribuies devidas para a matrcula CEI da obra, o valor retido pode ser
compensado com as contribuies do CNPJ do estabelecimento responsvel pelo
faturamento da obra. Neste caso, o valor a compensar deve ser lanado no campo
Compensao da GFIP/SEFIP que contm as informaes deste estabelecimento.
Observar a nota 5 do subitem 2.15.
4. O valor da reteno deve ser informado em relao a cada tomador/obra ainda
que haja impossibilidade de identificar os trabalhadores por tomador/obra, como
exemplificado na nota 2 do item 3 do Captulo II, ou quando houver emisso de
nota fiscal/fatura em competncia posterior cessao da prestao do servio. O
valor da reteno no deve ser informado relativamente ao pessoal administrativo,
aplicando-se o disposto na nota 2, acima.
5. possvel haver, no mesmo movimento, tomador/obra com trabalhadores a ele
alocados e tomador/obra com informao exclusiva de reteno.

3.2 - VALOR DAS FATURAS EMITIDAS PARA O TOMADOR


A cooperativa de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas
fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas a cada contratante no decorrer
do ms, em razo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV, da Lei n
8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1 da Lei n
10.666/2003.
NOTAS:
1. Havendo o fornecimento de material ou a utilizao de equipamentos, prprios
ou de terceiros, exceto equipamentos manuais, o valor destes pode ser excludo da
base de clculo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre
normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao. Nestes casos, o
campo Valor das Faturas Emitidas para o Tomador deve ser informado com a
efetiva base de clculo, j excludos os valores referentes a materiais ou
equipamentos, respeitados os critrios e limites estabelecidos na referida Instruo
Normativa.
2. A informao prestada neste campo deve ser distinta por tomador, totalizando
os valores das notas fiscais e/ou faturas emitidas, no decorrer do ms, para cada
tomador.
3. Este campo deve ser preenchido inclusive quando a empresa tomadora
(contratante) tiver a contribuio sobre os valores pagos a cooperativas de trabalho
isenta ou substituda, como o caso das entidades beneficentes em gozo de
iseno de 100% e das empresas optantes pelo SIMPLES.
4. Os contribuintes individuais cooperados devem ser informados com os cdigos
de categoria de trabalhador 17, 18, 24 ou 25, conforme descrio contida no
subitem 4.3 do Captulo II.
5. A GFIP/SEFIP deve ser entregue com o cdigo de recolhimento 211.
6. Na impossibilidade de identificar o cooperado por tomador, observada a nota 9
do item 3 do Captulo II, a GFIP/SEFIP com cdigo 211 deve conter os
trabalhadores informados relativamente ao tomador/obra que apresente os dados
da prpria cooperativa nos campos de identificao do tomador/obra, e tambm
deve conter o somatrio das faturas emitidas para os contratantes informado em
relao a cada tomador/obra, indicando-se a opo de "informao exclusiva de
valor das faturas emitidas para o tomador".
7. O associado que presta servios para a prpria cooperativa deve ser informado
com os cdigos de categoria de trabalhador 11, 13 ou 15, conforme o caso,
juntamente com os demais trabalhadores contratados para prestar servios
cooperativa.
4 - MOVIMENTO DE TRABALHADOR
Em "Movimento de Trabalhador", encontram-se as opes Informaes do
Movimento e Movimentao. Os subitens 4.2 a 4.8 compem a opo Informaes
do Movimento. E os subitens 4.9 e 4.10 compem a opo Movimentao. O
subitem 4.1 apresenta o campo que informa sobre o recolhimento, a declarao e a
retificao para o FGTS.
4.1 - MODALIDADE
Neste campo deve ser identificado o recolhimento, a declarao, a retificao ou a
confirmao de informaes, conforme a tabela abaixo:
MODALIDADE FINALIDADE
Branco Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia
1 Declarao ao FGTS e Previdncia
Retificao da modalidade branco (Recolhimento ao FGTS
7
e Declarao Previdncia)
Retificao da modalidade 1 (Declarao ao FGTS e
8
Previdncia)
Confirmao de informaes anteriores - Recolhimento
9 ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS
e Previdncia
Observar as orientaes do subitem 7.1 do Captulo I e as orientaes do Captulo
V.
4.2 - REMUNERAO (SEM A PARCELA DO 13 SALRIO)
Informar o valor integral da remunerao paga, devida ou creditada a cada
trabalhador, excluindo a parcela do 13 salrio, de acordo com as categorias e
situaes abaixo:
a) Categorias 01, 03, 04, 06, 07, 12, 19, 20 e 21: valor da remunerao mensal,
frias e um tero constitucional, quando for o caso;
b) Categoria 02: valor da remunerao, acrescido das frias proporcionais e
respectivo um tero constitucional mensais;
c) Categorias 05 e 11: valor da remunerao mensal;
d) Categorias 13, 14 e 22: valor da remunerao paga ou creditada ao trabalhador
pelo servio prestado, mesmo que a empresa tenha optado pela contribuio sobre
o salrio-base, prevista na Lei Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente;
e) Categorias 13, 14 e 22 (quando se tratar de operador de mquina): a partir de
05/07/2001 (Portaria MPAS n 1.135, de 05/04/2001), valor correspondente a 20%
do total pago pelo servio do operador de mquina. Para os servios prestados at
04/07/2001, informar o valor de 12% do total pago pelo servio, mesmo que a
empresa tenha optado pela contribuio sobre o salrio-base, prevista na Lei
Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente;
f) Categorias 15, 16 e 23: a partir de 05/07/2001 (Portaria MPAS n 1.135, de
05/04/2001), valor correspondente a 20% do total do frete pago pelo servio do
transportador autnomo. Para os servios prestados at 04/07/2001, informar o
valor de 11,71% do frete, carreto ou transporte de passageiros, mesmo que a
empresa tenha optado pela contribuio sobre o salrio-base, prevista na Lei
Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente;
g) Categoria 17 e 24: valor pago ou distribudo pelas cooperativas de trabalho aos
seus cooperados, referente aos servios prestados;
h) Categoria 18 e 25: valor pago ou distribudo pelas cooperativas de trabalho aos
seus cooperados, referente aos servios prestados. A partir de 05/07/2001, o valor
a ser informado neste campo deve ser aquele resultante da distribuio aos
cooperados dos 20% do total do frete pago pelos servios prestados pelo
transportador autnomo a contratantes da cooperativa. Para os servios prestados
at 04/07/2001, informar o valor de 11,71% do frete, carreto ou transporte de
passageiros;
i) Categoria 26: valor correspondente ao adicional pago pelo sindicato ao dirigente
sindical; valor da remunerao mensal, frias e um tero constitucional, quando for
o caso, pago pela Justia do Trabalho ao magistrado classista temporrio e pelos
Tribunais Eleitorais ao magistrado.
NOTAS:
1. Para a empregada beneficiria de salrio-maternidade, o valor do campo
Remunerao sem 13 Salrio deve ser o somatrio dos valores correspondentes
aos dias trabalhados e de licena, mesmo para os casos em que o benefcio tenha
sido pago diretamente pelo INSS.
2. Quando o empregado exerce, simultaneamente, uma ou mais atividades, em
empresas diferentes, cada empresa deve informar a remunerao integral (sem
limite) do empregado.
3. No caso de reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou conciliao perante as
Comisses de Conciliao Prvia, o valor a ser informado neste campo, conforme
estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre normais gerais de tributao
previdenciria e de arrecadao, no captulo sobre Reclamatria Trabalhista, e
observado o disposto no subitem 2.13 deste captulo e no item 8 do Captulo IV,
deve ser o montante das parcelas:
a) com incidncia para o FGTS e Previdncia (cdigo 650);
b) com incidncia apenas para o FGTS (cdigo 660);
c) discriminadas como remuneratrias, constantes do acordo/sentena, dissdio
coletivo ou termo de conciliao, com incidncia apenas para a Previdncia (cdigo
650 e modalidade 1).
4. As entidades beneficentes (FPAS 639), ainda que tenham iseno de 100%, e as
empresas optantes pelo SIMPLES devem tambm informar, neste campo, a
remunerao dos contribuintes individuais que lhes prestem servio, quando for o
caso.
5. Durante o perodo de afastamento para prestar servio militar obrigatrio ou por
motivo de acidente de trabalho ou de licena-maternidade, o valor a ser informado
deve ser composto pela remunerao mensal correspondente aos dias efetivamente
trabalhados acrescido daquela remunerao pertinente ao perodo do afastamento.
Exemplos:
a) Empregada com remunerao mensal de R$ 3.000,00, e afastada em
17/06/2000, por motivo de licena-maternidade:
de 01/06 a 16/06 - 16 dias trabalhados;
de17/06 a 30/06 - 14 dias de licena-maternidade.
Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 16 dias
trabalhados mais os 14 dias da licena maternidade - R$ 3.000,00;
campo Movimentao - 16/06/2000 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo Q1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
b) Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de
acidente do trabalho, no perodo de 05/01 a 13/02/2000:
de 01 a 04/01 - 04 dias trabalhados;
de 05 a 19/01 - 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador;
de 20 a 31/01 - 12 dias de licena pagos pelo INSS;
de 01 a 13/02 - 13 dias de licena pagos pelo INSS; e
de 14 a 29/02 - 16 dias trabalhados.
Na GFIP/SEFIP da competncia janeiro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - R$ 300,00(*);
campo Movimentao - 04/01/2000 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo O1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
(*) A base de incidncia da contribuio para a Previdncia Social (19 dias, sendo:
4 dias trabalhados mais os 15 primeiros dias de licena) deve ser informada pela
empresa em outro campo - Base de Clculo da Previdncia Social (observar o
disposto no subitem 4.7 deste captulo).
Na GFIP/SEFIP da competncia fevereiro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - R$ 300,00(*);
campo Movimentao - 04/01/2000 e o cdigo O1(**);
campo Movimentao - 13/02/2000 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z2;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
(*) A base de incidncia da contribuio para a Previdncia Social (16 dias
trabalhados) deve ser informada pela empresa em outro campo - Base de Clculo
da Previdncia Social (observar o disposto no subitem 4.7 deste captulo).
(**) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem
ser informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento.
6. No caso de auxlio-doena, os dados relativos remunerao e movimentao
devem ser informados apenas nos meses de afastamento e retorno, observando-
se:
a) no ms de afastamento, informar a remunerao correspondente aos dias
efetivamente trabalhados acrescidos dos 15 dias iniciais de responsabilidade do
empregador/contribuinte. Se os 15 dias ultrapassarem o ms de afastamento, a
remunerao correspondente aos dias excedentes deve ser informada na
GFIP/SEFIP do ms seguinte;
b) no ms de retorno, informar a remunerao correspondente aos dias
efetivamente trabalhados;
c) se o auxlio-doena for prorrogado, pela mesma doena, dentro de 60 dias
contados da cessao do benefcio anterior, informar, no ms do novo afastamento,
apenas a remunerao correspondente aos dias efetivamente trabalhados.
Observar o disposto na nota 12 do subitem 4.9.
Exemplo:
Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de
doena, no perodo de 05/01 a 13/02/1999:
de 01 a 04/01 - 04 dias trabalhados;
de 05 a 19/01 - 15 primeiros dias de licena pagos pela empregador;
de 20 a 31/01 - 12 dias de licena pagos pelo INSS;
de 01 a 13/02 - 13 dias de licena pagos pelo INSS; e
de 14 a 28/02 - 15 dias trabalhados.
Na GFIP/SEFIP da competncia janeiro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 04 dias
trabalhados mais os primeiros 15 dias de responsabilidade do empregador - R$
190,00;
campo Movimentao - 04/01/1999 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo P1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia fevereiro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 15 dias
trabalhados -R$ 150,00;
campo Movimentao - 04/01/1999 e o cdigo P1 (*);
campo Movimentao - 13/02/1999 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5 (*);
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
(*) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser
informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento.
7. No caso de recolhimento recursal (cdigo 418), informar o valor estipulado pelo
juiz.
8. A incidncia da contribuio sobre a remunerao das frias ocorre no ms a que
elas se referirem, mesmo quando pagas antecipadamente, na forma da legislao
trabalhista. Assim, se o perodo de gozo abrange mais de um ms ou fracionado,
as informaes devem ser prestadas nas GFIP/SEFIP das respectivas
competncias.
Exemplo:
Frias de um empregado fracionadas em dois perodos (15 dias em maro e 15 dias
em julho) - informar no campo Remunerao sem 13 Salrio o somatrio dos
valores da remunerao correspondente aos dias trabalhados, das frias e do
adicional constitucional, nas GFIP/SEFIP dos respectivos meses.
9. O trabalhador sem remunerao devida na competncia, como, por exemplo,
empregado ausente no ms inteiro ou contribuinte individual sem pro-
labore/remunerao, no deve ser informado.
10. As comisses pagas nos termos do artigo 466 da CLT e da Lei n 3.207, de
18/04/1957, inclusive aps a cessao da relao de trabalho, devem ser
informadas na GFIP/SEFIP na medida em que se tornarem devidas, juntamente
com os demais trabalhadores. Caso j tenha ocorrido a cessao da relao de
emprego, no dever ser informada a movimentao.
11. As remuneraes das categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser
informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n
10.666/2003.
12. O valor pago pelo empregador/contribuinte ao trabalhador afastado por motivo
de doena, a ttulo de complemento do salrio-de-benefcio pago pelo INSS, deve
ser informado neste campo caso este complemento seja considerado como salrio-
de-contribuio, nos termos do art. 214, 9 , XIII, do RPS.
4.3 - REMUNERAO 13 SALRIO (SOMENTE PARCELA DO 13 SALRIO)
Informar o valor correspondente a cada parcela do 13 salrio pago, devido ou
creditado aos trabalhadores (categorias 01 a 04, 06, 07, 12, 19 a 21 e 26), no ms
de competncia.
No caso de salrio varivel, deve ser informado neste campo, na competncia
dezembro, o valor da parcela do 13 salrio paga em dezembro, j considerados
eventuais ajustes.
Para trabalhador avulso, categoria 02, este campo necessariamente deve ser
informado, mensalmente, com o valor do 13 salrio proporcional.
NOTAS:
1. Ainda que se trate de GFIP/SEFIP sem recolhimento de FGTS este campo deve
ser preenchido, quando do pagamento de cada parcela do 13 salrio.
2. A remunerao paga ao contribuinte individual a ttulo de 13 salrio no
considerada como tal pela legislao previdenciria, sendo atribuda como
remunerao mensal. Portanto, se houver o pagamento da referida remunerao,
esta deve ser informada no campo Remunerao sem 13 Salrio na competncia
em que houver o pagamento.
4.4 - REMUNERAO COMPLEMENTAR PARA O FGTS
Este campo deve conter a opo "sim" caso seja necessrio informar diferena de
remunerao paga, devida ou creditada ao trabalhador das categorias 01, 02, 03,
04, 05, 06 e 07, sobre a qual no houve recolhimento e/ou declarao anterior ao
FGTS. Observar subitem 8.1 do Captulo I.
No se tratando de complemento de remunerao para o FGTS, o campo deve
conter a opo "no".
4.5 - CONTRIBUIO SALRIO-BASE
Informar a classe da escala de salrios-base em que o contribuinte individual -
trabalhador autnomo ou transportador autnomo - estava enquadrado na
competncia, sobre a qual incide a alquota de 20%, conforme previso da LC n
84/96.
NOTA:
A informao deste campo somente possvel para competncias at 02/2000,
inclusive. A opo pelo recolhimento de 20% sobre o salrio-base da classe de
enquadramento do contribuinte individual - trabalhador autnomo ou transportador
autnomo - cessou a partir da competncia 03/2000, em decorrncia do disposto
na Lei n 9.876/99.
4.6 - VALOR DESCONTADO DO SEGURADO
Este campo deve ser informado nos seguintes casos:
a) Mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras (campo
Ocorrncia com cdigos 05 a 08): informar o valor da contribuio previdenciria
descontada do trabalhador pelo empregador/contribuinte.
Para os segurados empregados e trabalhadores avulsos, o valor descontado deve
observar a tabela de salrio-de-contribuio e a alquota correspondente soma
das remuneraes no ms de competncia.
A empresa que tiver empregado com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de
uma fonte pagadora) deve aplicar a alquota correspondente faixa de
enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio, considerando o somatrio das
suas remuneraes e respeitando o limite mximo do salrio-de- contribuio.
Para os segurados contribuintes individuais, a alquota aplicada de 11% sobre seu
salrio-de-contribuio (limitado ao teto), devendo-se observar que o somatrio do
valor descontado por todas as empresas no pode ultrapassar o limite mximo de
contribuio. Observar as notas 3 a 7, abaixo.
Caso o segurado tenha elegido outra empresa para efetuar o desconto sobre o
limite mximo do salrio-de-contribuio, o valor a ser informado neste campo pelo
empregador/contribuinte ser igual a zero.
b) Afastamentos por licena-maternidade cujo benefcio seja pago diretamente pelo
INSS (afastamentos de seguradas empregadas, iniciados a partir de 12/1999 e com
benefcios requeridos at 31/08/2003, e de seguradas empregada domstica,
avulsa, especial e contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou
obtiver guarda judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do
afastamento ou do requerimento): nos meses de afastamento e retorno da
beneficiria do salrio-maternidade deve ser informado o valor descontado da
segurada pelo empregador/contribuinte, que efetuar o desconto relativamente aos
dias trabalhados, mediante a aplicao da alquota correspondente remunerao
mensal integral da segurada, respeitado o limite mximo do salrio-de-
contribuio. Esta remunerao mensal integral corresponde soma dos valores
pagos pelo INSS e pelo empregador.
Quando a remunerao paga pelo empregador/contribuinte, proporcional aos dias
trabalhados, e o salrio-de-benefcio pago pelo INSS, proporcional aos dias de
licena-maternidade, nos meses respectivamente de incio e fim da licena,
atingirem o limite mximo do salrio-de-contribuio, no caber qualquer
desconto pela outra parte.
Caso o empregador/contribuinte remunere a segurada que receba o salrio-
maternidade diretamente do INSS, complementando o valor do benefcio, deve
preencher este campo com a contribuio descontada da segurada, incidente sobre
este complemento, desde que o salrio-de-benefcio pago pelo INSS no tenha
atingido o limite mximo do salrio-de-contribuio.
Este campo deve ser informado tambm nos casos em que o
empregador/contribuinte pagar salrio-maternidade relativo aos afastamentos de
empregadas gestantes iniciados entre o perodo de 12/1999 a 08/2003, cujo
benefcio no tenha sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003. Observar as
notas 8 e 9.
Para as seguradas empregadas que recebam o salrio-maternidade do
empregador/contribuinte, com afastamentos iniciados at 11/1999 ou a partir de
09/2003, o campo Valor descontado do segurado no deve ser preenchido,
ressalvada a hiptese de mltiplos vnculos/mltiplas fontes pagadoras, uma vez
que o SEFIP calcula corretamente o valor da contribuio, com base na
remunerao informada. Observar as notas 8 e 9.
c) Para o trabalhador avulso (categoria 02): informar o valor descontado do
trabalhador avulso pela empresa ou pelo rgo Gestor de Mo-de-Obra - OGMO.
d) Para o cdigo 650: o valor descontado pelo empregador/contribuinte nos meses
discriminados na sentena/acordo, j deduzida a contribuio eventualmente
descontada poca da prestao do servio. Para decises proferidas ou acordos
firmados at 07/2005, informar o valor correspondente a 8% sobre o valor total do
acordo/sentena quando este no discriminar, mensalmente, as parcelas
remuneratrias. Observar o disposto no subitem 2.13 deste captulo.
NOTAS:
1. O valor descontado dos segurados de categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25
somente pode ser informado a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do
disposto na Lei n 10.666/2003.
2. A partir da competncia 04/2003, a responsabilidade pelo recolhimento das
contribuies devidas pelos segurados contribuintes individuais (exceto aqueles das
categorias 22 e 23) da empresa que contratar seus servios ou das cooperativas,
conforme disposto na Lei n 10.666/2003.
3. A alquota de contribuio dos segurados contribuintes individuais de 20%,
aplicada sobre seu salrio-de-contribuio, respeitado o limite mximo estabelecido
no art. 214, 5 , do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes
posteriores. No entanto, o SEFIP utiliza a alquota de 11%, tendo em vista o
disposto no art. 216, 20, 21, 22, 26 e 31, do RPS.
4. A contribuio descontada do segurado no pode ultrapassar o "teto", devendo o
somatrio dos descontos efetuados por todas as empresas respeitar o limite
mximo do salrio-de-contribuio. Assim, o contribuinte individual que preste
servios a mais de uma empresa durante o ms, ao atingir o limite mximo, deve
informar este fato empresa na qual o limite for atingido e s que se sucederem.
5. O contribuinte individual pode eleger uma ou mais empresas para efetuar o
desconto sobre o limite mximo do salrio-de-contribuio. Neste caso, as
empresas no eleitas ficam dispensadas de efetuar o desconto, nos termos da
Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e
de arrecadao.
6. Para o contribuinte individual que ultrapassar o limite mximo do salrio-de-
contribuio ou que eleger outra(s) empresa(s) para efetuar o desconto pelo limite
mximo, deve ser informada a existncia de mltiplas fontes pagadoras no campo
Ocorrncia (cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso), e apenas eventual
diferena de contribuio no campo Valor Descontado do Segurado, ou R$ 0,00,
caso o limite mximo j tenha sido atingido nas demais empresas ou caso o
empregador/contribuinte esteja dispensado de efetuar o desconto, conforme o
disposto na nota anterior.
7. Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a
entidade beneficente em gozo de iseno de 100% ou a pessoa fsica, a alquota
referente sua contribuio de 20%, conforme disposto no art. 216, 26 e 31,
do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do Decreto n
4.729/2003, e na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de
tributao previdenciria e de arrecadao.
8. Caso a empregada gestante tenha iniciado o afastamento at 08/2003, mas no
tenha requerido o salrio-maternidade ao INSS at 31/08/2003, cabe ao
empregador/contribuinte o pagamento do benefcio desde o incio do afastamento.
Nesta situao, o valor descontado da segurada, incidente sobre o salrio-
maternidade de competncia anterior, deve ser informado em GFIP/SEFIP na
competncia do efetivo pagamento, somado ao valor descontado referente
competncia atual.
Exemplo:
A empregada gestante, com remunerao mensal de R$ 1.200,00, iniciou o
afastamento em 21/08/2003, mas no requereu o benefcio de salrio-maternidade
ao INSS at 31/08/2003. Na GFIP/SEFIP da competncia 08/2003, o
empregador/contribuinte informou o cdigo Q1 e a data de afastamento
20/08/2003. No campo Valor descontado do segurado, informou apenas o desconto
referente aos dias trabalhados, supondo que o INSS faria o desconto sobre o
benefcio por ele pago. Assim, (R$ 1.200,00 : 30) x 20 = R$ 800,00, que a
remunerao referente aos dias trabalhados. Aplicando 11% sobre R$ 800,00, tem-
se R$ 88,00, que foi o desconto informado para a empregada.
Na GFIP/SEFIP da competncia agosto, o empregador/contribuinte informou:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos dias trabalhados
mais o valor do salrio-maternidade referente a 08/2003 (independentemente de
ter havido ou no o pagamento pelo INSS) - R$ 1.200,00;
campo Movimentao - 20/08/2003 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo Q1;
campo Valor descontado do segurado - R$ 88,00.
Em 25/09/2003, a empregada comunicou ao empregador/contribuinte que no
requereu o benefcio junto ao INSS. Alm de pagar o salrio-maternidade referente
a 09/2003, o empregador/contribuinte deve pagar o valor referente ao benefcio
no recebido pela empregada relativo a 08/2003 (R$ 1.200,00 - 800,00 = R$
400,00).
No campo Valor descontado do segurado da GFIP/SEFIP da competncia 09/2003,
deve ser informada a diferena da contribuio da segurada, incidente sobre os R$
400,00, mais a contribuio incidente sobre o salrio-maternidade de 09/2003, no
valor de R$ 1.200,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia setembro, o empregador/contribuinte deve
informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor do salrio-maternidade referente a
09/2003 - R$ 1.200,00;
campo Movimentao - 20/08/2003 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo Q1;
campo Valor descontado do segurado - R$ 176,00 (132,00, referente a 09/2003
mais 44,00, referente diferena de contribuio da segurada de 08/2003);
campo Valor da deduo do salrio-maternidade - R$1.600,00.
9. O disposto na nota anterior no se aplica empregada domstica e segurada
empregada que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo, devendo o
salrio-maternidade ser requerido junto ao INSS.
4.7 - BASE DE CLCULO DA PREVIDNCIA SOCIAL
Este campo deve conter a base de clculo das contribuies previdencirias
incidentes sobre a remunerao do segurado. Em regra, ele no deve ser
preenchido, sendo automaticamente alimentado, no momento do fechamento, pelo
valor informado no campo Remunerao sem 13 Salrio. A princpio, o campo
Base de Clculo da Previdncia Social deve ser igual ao campo Remunerao sem
13 Salrio.
Existem trs situaes em que o campo Base de Clculo da Previdncia Social deve
ser informado pelo empregador/contribuinte, podendo ser diferente do valor
informado no campo Remunerao sem 13 Salrio. Nestas situaes, o SEFIP no
atribui automaticamente o valor do campo Remunerao sem 13 Salrio. So elas:
a) afastamento por acidente do trabalho superior a 15 dias (movimentaes O1,
O2, Z2 e Z3);
b) afastamento por servio militar obrigatrio (movimentaes R e Z4);
c) recolhimento/declarao complementar ao FGTS (quando h "sim" no campo
Remunerao Complementar para o FGTS).
4.7.1 - Afastamento por acidente do trabalho superior a 15 dias
Nesta situao, existe a obrigao de recolhimento para o FGTS sobre a
remunerao que seria devida ao trabalhador, caso no estivesse afastado, durante
todo o perodo de afastamento. Mas para a Previdncia, s existe a obrigao de
recolhimento das contribuies sobre a remunerao relativa aos dias trabalhados
mais os 15 primeiros dias de afastamento, cuja responsabilidade pelo pagamento
do empregador/contribuinte.
Assim, os campos Remunerao sem 13 Salrio e Base de Clculo da Previdncia
Social tm valores diferentes. O empregador/contribuinte deve informar a efetiva
base de clculo da Previdncia no campo Base de Clculo da Previdncia Social.
Exemplo:
Empregado afastado em 06/04/2001 por motivo de acidente de trabalho, com
remunerao mensal de R$ 1.000,00:
de 01/04 a 05/04 - 05 dias trabalhados;
de 06/04 a 20/04 - 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador;
de 21/04 a 30/04 - 10 dias de licena pagos pelo INSS.
Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente remunerao que
seria devida, caso o trabalhador no estivesse afastado (para incidncia do FGTS) -
R$ 1.000,00;
campo Base de Clculo da Previdncia Social - valor correspondente aos 05 dias
trabalhados mais os 15 primeiros dias de afastamento, pagos pelo empregador
(para incidncia da Previdncia) - R$ 666,67;
campo Movimentao - 05/04/2001 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo O1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
NOTAS:
1. O valor pago pelo empregador/contribuinte ao trabalhador afastado por motivo
de acidente do trabalho, a ttulo de complemento do salrio-de-benefcio pago pelo
INSS, deve ser informado no campo Base de Clculo da Previdncia Social caso
este complemento seja considerado como salrio-de-contribuio, nos termos do
art. 214, 9 , XIII, do RPS.
2. Observar o disposto na nota 12 do subitem 4.9, quanto existncia de
afastamento inferior a 15 dias seguido de outro afastamento.
4.7.2 - Afastamento para prestar servio militar obrigatrio
Nesta situao, existe a obrigao de recolhimento para o FGTS sobre a
remunerao que seria devida ao trabalhador, caso no estivesse afastado, durante
todo o perodo de afastamento. Mas para a Previdncia, s existe a obrigao de
recolhimento das contribuies sobre a remunerao relativa aos dias trabalhados.
Assim, os campos Remunerao sem 13 Salrio e Base de Clculo da Previdncia
Social tm valores diferentes. O empregador/contribuinte deve informar a efetiva
base de clculo da Previdncia no campo Base de Clculo da Previdncia Social.
Exemplo:
Empregado afastado em 06/04/2004 para prestar servio militar obrigatrio, com
remunerao mensal de R$ 1.500,00:
de 01/04 a 05/04 - 05 dias trabalhados;
de 06/04 a 30/04 - 25 dias de licena.
Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente remunerao que
seria devida, caso o trabalhador no estivesse afastado (para incidncia do FGTS) -
R$ 1.500,00;
campo Base de Clculo da Previdncia Social - valor correspondente aos 05 dias
trabalhados (para incidncia da Previdncia) - R$ 250,00;
campo Movimentao - 05/04/2004 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo R;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
4.7.3 - Recolhimento/declarao complementar ao FGTS
Caso o empregador/contribuinte efetue um recolhimento/declarao complementar
para o FGTS, conforme orientaes do subitem 8.1 do Captulo I, deve ser
informada no campo Remunerao sem 13 Salrio apenas a diferena de
remunerao, e no campo Base de Clculo da Previdncia Social a remunerao
integral do trabalhador. Exemplo:
Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP na qual a remunerao do
trabalhador Joo dos Santos era R$ 1.000,00. Foi recolhido o FGTS (modalidade
branco). Posteriormente, o empregador/contribuinte verificou que a remunerao
do trabalhador era R$ 1.500,00.
Deve haver recolhimento/declarao ao FGTS sobre a diferena de remunerao de
R$ 500,00, conforme abaixo:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente diferena de
remunerao (para incidncia do FGTS) - R$ 500,00;
campo Remunerao Complementar para o FGTS - sinalizar o
recolhimento/declarao complementar ao FGTS;
campo Base de Clculo da Previdncia Social - valor correspondente
remunerao integral do trabalhador (base de clculo da Previdncia) - R$
1.500,00;
campo Modalidade - branco para recolhimento do FGTS ou 1 para declarao ao
FGTS;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
4.8 - BASE DE CLCULO 13 SALRIO PREVIDNCIA SOCIAL
Preencher somente na competncia em que houver incidncia de contribuio
previdenciria sobre a remunerao relativa ao 13 salrio e na competncia 12,
quando houver ajuste de 13 salrio em decorrncia de remunerao varivel.
4.8.1 - Referente competncia do movimento
Informar o valor da base de clculo do 13 salrio apenas nas seguintes situaes:
a) quando se tratar de movimentao definitiva - resciso (exceto a justa causa por
iniciativa do empregador), falecimento ou aposentadoria (exceto com continuidade
de vnculo), na competncia em que ocorreu o afastamento. Os valores informados
neste campo so utilizados para o clculo das contribuies previdencirias e da
GPS da competncia do movimento;
b) na competncia 13, com o valor total do 13 salrio pago ao trabalhador no ano,
base de clculo das contribuies devidas para a competncia 13;
c) quando se tratar de GFIP/SEFIP com informao de trabalhador avulso
(categoria 02);
d) quando se tratar de GFIP/SEFIP referente a reclamatria trabalhista, conciliao
prvia ou dissdio coletivo (cdigo de recolhimento 650);
e) na competncia 12, com o valor do ajuste do 13 salrio em relao aos
empregados que recebem remunerao varivel. Observar exemplo do subitem
4.8.2.
Exemplo:
Empregado, com remunerao mensal de R$ 1.200,00, demitido sem justa causa
em 10/09/2001, recebendo saldo de salrio no valor de R$ 400,00 e 13 salrio no
valor de R$ 300,00. O valor total do 13 salrio proporcional foi de R$ 900,00, mas
j havia sido pago um adiantamento em 06/2001, no valor de R$ 600,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
1.200,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adiantamento do 13
salrio pago em junho - R$ 600,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia setembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente ao saldo de salrio -
R$ 400,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao 13 salrio pago em
setembro - R$ 300,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - valor correspondente ao 13 salrio proporcional total - R$ 900,00;
campo Movimentao - 10/09/2001 (dia do afastamento) e o cdigo I1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Ateno:
O campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento no deve ser preenchido na competncia 12 quando do pagamento
normal do 13 salrio, sem a ocorrncia de movimentao definitiva (exemplo
acima) ou de ajuste de remunerao varivel (exemplo constante do subitem
4.8.2).
Neste caso, informar no campo Remunerao 13 Salrio da GFIP/SEFIP da
competncia 12 apenas o valor da parcela do 13 salrio paga, creditada ou devida
em dezembro. O valor total do 13 salrio do ano, base de clculo das
contribuies previdencirias, deve ser informado na GFIP/SEFIP da competncia
13, no campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente
Competncia do Movimento.
Exemplo:
O empregado recebe em 11/2001 uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um
adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Em 12/2001, recebe uma
remunerao mensal de R$ 800,00, e a segunda parcela do 13 salrio no valor de
R$ 450,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
700,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adiantamento do 13
salrio pago em novembro - R$ 350,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
800,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente segunda parcela do 13
salrio - R$ 450,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - no preencher;
campo Remunerao 13 Salrio - no preencher;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - R$ 800,00 (350,00 + 450,00);
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
NOTA:
Havendo movimentao definitiva aps o dia 20/12 e tendo sido recolhidas as
contribuies previdencirias sobre o 13 salrio na GPS da competncia 13, as
contribuies incidentes sobre eventual diferena de 13 salrio paga ao
trabalhador devem ser recolhidas juntamente com as contribuies devidas para a
competncia 12. A diferena de 13 salrio deve ser informada da mesma forma
que o ajuste decorrente de remunerao varivel, como exemplificado no subitem
seguinte.
4.8.2 - Referente GPS da competncia 13
Este campo deve ser informado, na competncia 12, com o valor da base de clculo
do 13 salrio dos empregados que recebem remunerao varivel, em relao a
qual j houve recolhimento em GPS, para que o SEFIP calcule corretamente a
contribuio descontada do segurado.
Exemplo:
Empregado recebe, durante o ms de dezembro, uma remunerao mensal no
valor de R$ 1.200,00. No ano, o 13 salrio final do trabalhador foi R$ 1.000,00,
considerando as comisses de vendas realizadas entre 21/12 e 31/12.
Em 20/12, a empresa recolhe a GPS da competncia 13, calculando as
contribuies previdencirias sobre o 13 salrio, considerando a remunerao do
13 salrio do empregado conhecida at aquela data, ou seja, R$ 800,00. Ainda
no haviam sido realizadas as vendas de 21/12 a 31/12.
As contribuies previdencirias incidentes sobre a diferena de R$ 200,00 (R$
1.000,00 menos R$ 800,00) devem ser recolhidas na GPS da competncia 12, com
vencimento em 02/01.
No ms de novembro, o empregado havia recebido uma remunerao mensal de R$
700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
700,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adiantamento do 13
salrio pago em novembro - R$ 350,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
1.200,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente segunda parcela do 13
salrio - R$ 650,00 (R$ 1.000,00 menos o adiantamento de R$ 350,00 pago em
novembro = R$ 650,00);
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - valor do 13 salrio no includo no clculo das contribuies
previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 - R$ 200,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente GPS da
Competncia 13 - valor do 13 salrio includo no clculo das contribuies
previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 e informado na GFIP/SEFIP
da competncia 13 - R$ 800,00;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - no preencher;
campo Remunerao 13 Salrio - no preencher;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - R$ 800,00;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.

4.9 - MOVIMENTAO
Informar a movimentao, com as datas de afastamento e retorno, no formato
DD/MM/AAAA, bem como o cdigo, conforme as situaes discriminadas no quadro
a seguir:
Cd. Situao
H Resciso, com justa causa, por iniciativa do empregador;
Resciso sem justa causa, por iniciativa do empregador, inclusive resciso
I1
antecipada do contrato a termo;
I2 Resciso por culpa recproca ou fora maior;
I3 Resciso por trmino do contrato a termo;
Resciso sem justa causa do contrato de trabalho do empregado domstico, por
I4
iniciativa do empregador;
J Resciso do contrato de trabalho por iniciativa do empregado;
Resciso a pedido do empregado ou por iniciativa do empregador, com justa
K
causa, no caso de empregado no optante, com menos de um ano de servio;
L Outros motivos de resciso do contrato de trabalho;
M Mudana de regime estatutrio;
N1 Transferncia de empregado para outro estabelecimento da mesma empresa;
Transferncia de empregado para outra empresa que tenha assumido os encargos
N2
trabalhistas, sem que tenha havido resciso de contrato de trabalho;
Afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por perodo superior
O1
a 15 dias;
O2 Novo afastamento temporrio em decorrncia do mesmo acidente do trabalho;
Afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por perodo igual ou
O3
inferior a 15 dias;
P1 Afastamento temporrio por motivo de doena, por perodo superior a 15 dias;
Novo afastamento temporrio em decorrncia da mesma doena, dentro de 60
P2
dias contados da cessao do afastamento anterior;
Afastamento temporrio por motivo de doena, por perodo igual ou inferior a 15
P3
dias;
Q1 Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade (120 dias);
Q2 Prorrogao do afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade;
Q3 Afastamento temporrio por motivo de aborto no criminoso;
Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo
Q4
ou guarda judicial de criana at 1 (um) ano de idade (120 dias);
Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo
Q5 ou guarda judicial de criana a partir de 1 (um) ano at 4 (quatro) anos de idade
(60 dias);
Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo
Q6 ou guarda judicial de criana a partir de 4 (quatro) anos at 8 (oito) anos de idade
(30 dias);
R Afastamento temporrio para prestar servio militar;
S2 Falecimento;
S3 Falecimento motivado por acidente de trabalho;
Aposentadoria por tempo de contribuio ou idade sem continuidade de vnculo
U1
empregatcio;
Aposentadoria por tempo de contribuio ou idade com continuidade de vnculo
U2
empregatcio;
U3 Aposentadoria por invalidez;
W Afastamento temporrio para exerccio de mandato sindical;
X Licena sem vencimentos;
Y Outros motivos de afastamento temporrio;
Z1 Retorno de afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade;
Z2 Retorno de afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho;
Retorno de novo afastamento temporrio em decorrncia do mesmo acidente do
Z3
trabalho;
Z4 Retorno de afastamento temporrio por motivo de prestao de servio militar;
Z5 Outros retornos de afastamento temporrio e/ou licena;
Retorno de afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por
Z6
perodo igual ou inferior a 15 dias.
Nos casos de movimentao temporria, entende-se como data de afastamento o
dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento, e como data de retorno o
ltimo dia do afastamento. Nos casos de movimentao definitiva (resciso,
falecimento e aposentadoria sem continuidade de vnculo), entende-se como data
de afastamento o ltimo dia do vnculo.
Exemplo:
Empregada que se afasta no dia 03 de janeiro de 2000 (segunda-feira), por motivo
de licena-maternidade e volta a trabalhar no dia 02 de maio. O empregador deve
informar:
a) na GFIP/SEFIP da competncia 01/2000, como data de afastamento o dia
02/01/2000 (domingo) e o cdigo Q1;
b) na GFIP/SEFIP da competncia 05/2000, como data de retorno o dia 01/05/2000
e o cdigo Z1.
Na hiptese de o perodo de afastamento abranger duas ou mais competncias, a
data e o cdigo de afastamento devem ser informados apenas na GFIP/SEFIP da
competncia em que ocorreu o afastamento e na competncia do retorno, exceto
nos casos de afastamento por acidente de trabalho (inclusive prorrogao), servio
militar obrigatrio e licena-maternidade (ver nota 5 deste subitem).
Exemplo:
Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de
doena, no perodo de 10/04 a 18/05/1999:
de 01 a 09/04 - 09 dias trabalhados;
de 10 a 24/04 - 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador;
de 25 a 30/04 - 6 dias de licena pagos pelo INSS;
de 01 a 18/05 - 18 dias de licena pagos pelo INSS;
de 19 a 31/05 - 13 dias trabalhados;
Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar para este empregado:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 09 dias
trabalhados mais os 15 dias de licena pagos pelo empregador - R$ 240,00;
campo Movimentao - 09/04/1999 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo P1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia maio, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 13 dias
trabalhados - R$ 130,00;
campo Movimentao - 09/04/1999 e o cdigo P1(*);
campo Movimentao - 18/05/1999 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5(*) ;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
(*) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser
informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento.
Ocorrendo mais de uma movimentao do mesmo trabalhador, dentro do ms,
devem ser includos tantos lanamentos quantos forem necessrios para serem
informadas todas as movimentaes, com os respectivos cdigos e datas. A
remunerao, entretanto, calculada e registrada com base apenas nos dias
trabalhados, acrescidos daqueles relativos aos perodos de afastamentos com
incidncia para o FGTS e INSS, ou apenas para o FGTS (acidente do trabalho aps
o 15 dia de afastamento e servio militar obrigatrio).
Exemplo:
Empregada com remunerao mensal de R$ 800,00, que se afasta por motivo de
doena, tendo sido o auxlio-doena suspenso, para o incio de licena-maternidade,
por motivo de aborto no criminoso; encerra-se a licena-maternidade e inicia-se
novo perodo de afastamento, em decorrncia da doena anterior.
de 01 a 04/06/1999 - 04 dias trabalhados;
de 05 a 19/06/1999 - 15 primeiros dias de auxlio-doena pagos pelo empregador;
de 20 a 30/06/1999 - 11 dias de auxlio-doena pagos pelo INSS;
de 01 a 06/07/1999 - 06 dias de auxlio-doena pagos pelo INSS;
de 07 a 20/07/1999 - 14 dias de licena-maternidade (duas semanas);
de 21 a 29/07/1999 - 09 dias de novo auxlio-doena, em decorrncia da doena
anterior;
de 30 a 31/07/1999 - 02 dias trabalhados.
Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 04 dias
trabalhados acrescidos dos primeiros 15 dias de responsabilidade da empresa - R$
506,66;
campo Movimentao - 04/06/1999 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo P1 (para registrar o incio do auxlio-doena);
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia julho, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 14 dias da
licena-maternidade acrescidos dos 02 dias trabalhados - R$ 426,66;
campo Movimentao - 04/06/1999 e o cdigo P1;
campo Movimentao - 06/07/1999 (data do ltimo dia da licena suspensa*) e o
cdigo Z5 (para registrar a interrupo do auxlio-doena);
campo Movimentao - 06/07/1999 (data do ltimo dia da licena suspensa*) e o
cdigo Q3 (para registrar o incio da licena-maternidade);
campo Movimentao - 20/07/1999 (data do ltimo dia da licena-maternidade*)
e o cdigo Z1 (para registrar o fim da licena-maternidade);
campo Movimentao - 20/07/1999 (data do ltimo dia da licena-maternidade*)
e o cdigo P2 (para registrar o reincio do auxlio-doena);
campo Movimentao - 29/07/1999 (data do ltimo dia da nova licena) e o
cdigo Z5 (retorno do auxlio-doena);
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
*Nas movimentaes temporrias informam-se, para a data de afastamento o dia
imediatamente anterior ao efetivo afastamento e, para retorno, o ltimo dia do
afastamento. Porm, no caso especfico de substituio de um afastamento por
outro, informa-se, como incio para o novo afastamento, a data do ltimo dia do
afastamento anterior e, como fim, a data do ltimo dia do novo afastamento.
NOTAS:
1. O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS para os afastamentos de
seguradas empregadas, iniciados a partir de 12/1999 e cujos benefcios foram
requeridos at 31/08/2003, e de seguradas empregada domstica, avulsa, especial
e contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou obtiver guarda
judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do afastamento ou
do requerimento. A movimentao (cdigos Q1, Q2, Q3, Q4, Q5 e Q6) deve ser
informada normalmente, bem como a remunerao integral da segurada (paga pelo
empregador/contribuinte e/ou INSS). Nos meses em que o pagamento for
integralmente efetuado pelo INSS, o empregador/contribuinte responsvel,
exclusivamente, pelas contribuies patronais. J nos meses em que existam
valores pagos pela empresa e pelo INSS (afastamento e retorno da segurada no
decorrer do ms, por exemplo), a empresa tambm responsvel pelo desconto e
recolhimento da contribuio da prpria segurada, referente aos valores pagos pela
empresa.
A contribuio da segurada beneficiria do salrio-maternidade descontada pelo
prprio INSS, quando do pagamento do benefcio. Sendo o afastamento e/ou
retorno no decorrer do ms, a empresa deve efetuar o desconto da remunerao da
segurada, referente aos dias trabalhados, levando-se em conta a aplicao da
alquota correspondente remunerao integral (parcela paga pela empresa e paga
diretamente pelo INSS).
Quando a remunerao paga pelo empregador/contribuinte, proporcional aos dias
trabalhados, e o salrio-de-benefcio pago pelo INSS, proporcional aos dias de
licena-maternidade, nos meses respectivamente de incio e fim da licena,
atingirem o limite mximo do salrio-de-contribuio, no caber qualquer
desconto pela outra parte.
O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS no pode ser deduzido pela
empresa.
O salrio-maternidade das seguradas empregadas, com afastamento iniciado at
11/1999 ou com benefcio requerido a partir de 01/09/2003, pago pelo
empregador/contribuinte, constituindo-se em parcela dedutvel. Observar o
disposto na letra "b" do subitem 4.6.
2. Ocorrendo afastamento de contribuinte individual - diretora no-empregada com
ou sem FGTS, em virtude de licena-maternidade, os mesmos cdigos de
movimentao devem ser utilizados. Entretanto, se no houver qualquer
remunerao por parte da empresa durante o perodo de afastamento, somente
haver contribuio previdenciria a cargo da prpria segurada, situao em que a
trabalhadora no deve ser informada.
3. Nos casos excepcionais em que o perodo da licena-maternidade tenha sido
aumentado mediante atestado mdico especfico, deve ser informado o cdigo Q2 e
o dia imediatamente anterior prorrogao da licena.
4. Tanto no parto quanto no aborto no criminoso, na adoo ou na guarda judicial,
o retorno deve ser registrado com a data do ltimo dia da licena, e o cdigo Z1.
5. Nos casos de afastamento por acidente de trabalho (inclusive prorrogao),
servio militar obrigatrio e licena-maternidade, os cdigos e datas de
movimentao devem ser informados em todos os meses enquanto durar o
afastamento. Quando se tratar de acidente do trabalho ou servio militar
obrigatrio, tambm deve ser informada a base de clculo das contribuies
Previdncia Social no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Este campo
pode ter valor igual a zero nos casos de ausncia do fato gerador, como por
exemplo, nos meses intermedirios entre o afastamento e o retorno do acidente do
trabalho ou do servio militar obrigatrio.
6. Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser
informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento.
7. Nos cdigos 150 e 155, as movimentaes definitivas H, I1, I2, I3, J, K, L, S2,
S3, U1, e as temporrias O1, O2, Q1, Q2, Q3 Q4, Q5, Q6, R, Z1, Z2, Z3 e Z4
devem ser informadas em todos os tomadores/obras a que o trabalhador estiver
vinculado, quando ocorrer a movimentao.
8. Para os contribuintes individuais enquadrados nas categorias 05 e 11, afastados
por motivo de doena, a partir da competncia 12/1999, no deve ser informada a
remunerao referente aos 15 primeiros dias de afastamento, que deve ser paga
pelo INSS, em decorrncia da Lei n 9.876/99.
9. O afastamento de servidor pblico do rgo de origem para prestao de
servios a outro rgo deve ser informado na GFIP/SEFIP do rgo de origem com
o cdigo de movimentao Y.
10. Caso o aposentado pelo RGPS que permanea em atividade sujeita a este
regime, ou a ele retorne, se afaste do trabalho por motivo de doena ou acidente
do trabalho, o campo Movimentao deve ser informado com os cdigos indicativos
de tais afastamentos, ainda que o trabalhador no faa jus ao benefcio de auxlio-
doena (previdencirio ou acidentrio) de forma cumulativa com a aposentadoria
(art. 18, 2, da Lei n 8.213/91).
11. No caso de transferncia de trabalhadores, os cdigos de movimentao N1 e
N2 devem ser informados inclusive para os trabalhadores afastados por motivo de
acidente de trabalho, servio militar obrigatrio e licena-maternidade.
12. Caso o trabalhador se afaste por motivo de doena ou acidente do trabalho, por
perodo at 15 dias (cdigos O3 ou P3), e volte a se afastar dentro de 60 dias do
retorno do afastamento anterior, independentemente de se tratar ou no da
mesma doena ou do mesmo acidente, responsabilidade da empresa o
pagamento da remunerao referente apenas aos dias que faltam para completar o
perodo de 15 dias. Exemplo:
Empregado, com remunerao mensal de R$ 500,00, se afastou por motivo de
doena em 05/04/2004, retornando ao trabalho em 15/04/2004. Voltou a se
afastar, por motivo de doena, no perodo de 12/05/2004 a 31/05/2004.
Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente remunerao
mensal, incluindo o valor referente aos 10 dias de afastamento - R$ 500,00;
campo Movimentao - 04/04/2004 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo P3 (o afastamento foi inferior a 15 dias);
campo Movimentao - 14/04/2004 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Na GFIP/SEFIP da competncia maio, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor correspondente aos 11 dias
trabalhados mais os 5 dias de afastamento, a cargo do empregador -R$ 266,67;
campo Movimentao - 11/05/2004 (dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento) e o cdigo P1;
campo Movimentao - 31/05/2004 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
4.10 - INDICATIVO DE RECOLHIMENTO DO FGTS J EFETUADO
No caso de cdigos de movimentao I1, I2, I3, I4 ou L e quando a categoria do
trabalhador for 01, 03, 04, 05, 06 ou 07, informar se o pagamento do FGTS j foi
efetuado por meio da guia para o recolhimento rescisrio do FGTS.
Em caso afirmativo, as remuneraes e demais dados informados so utilizados
apenas para a Previdncia Social, no sendo includas no clculo do recolhimento
do FGTS. Os trabalhadores com esse indicativo faro parte do relatrio "Relao
dos Trabalhadores com GRFC", parte integrante da "Relao dos Trabalhadores
(RE)" - e do arquivo SEFIPCR.SFP.

5 - FECHAMENTO DO MOVIMENTO
No fechamento do movimento, o SEFIP efetua os clculos para os recolhimentos
mensais para o FGTS, em valor correspondente a 8% (oito por cento) ou 2% (dois
por cento), conforme o caso, da remunerao paga, devida ou creditada a cada
trabalhador no ms, acrescido da Contribuio Social e encargos no caso de
recolhimento em atraso.
Os valores a recolher so demonstrados no relatrio "Analtico da GRF" e aps a
transmisso do arquivo SEFIP pelo Conectividade Social, viabilizada a impresso
da GRF.
Nas situaes apresentadas abaixo, o SEFIP gera mais de uma GRF para o mesmo
arquivo. Para estas situaes, todas as GRF geradas devem ser quitadas:
Recolhimento de FGTS no prazo, havendo no arquivo trabalhadores com alquotas
de recolhimento ao FGTS diferentes; ou seja, 8% e 2%. Neste caso, so geradas
duas GRF - Guia de Recolhimento ao FGTS.
Recolhimento de FGTS em atraso, havendo no arquivo trabalhadores com alquota
de FGTS igual a 8% e juros de 3% e 6%, e trabalhadores com alquota de FGTS
igual a 2% e juros de 3%. Nesta situao, so geradas trs GRF - Guia de
Recolhimento ao FGTS.
No fechamento do movimento, o SEFIP tambm efetua os clculos de Valor devido
Previdncia Social e Contribuio dos Segurados - Devida. Estes valores so
demonstrados na Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP - RE, na
Relao de Estabelecimentos Centralizados - REC e na Relao de
Tomadores/Obras - RET.
5.1 - CONTRIBUIO DOS SEGURADOS - DEVIDA
Este campo uma soma feita pelo SEFIP, correspondendo ao valor total da
contribuio a cargo dos segurados empregado, trabalhador avulso, empregado sob
contrato de trabalho por prazo determinado, agente pblico, agente poltico,
servidor pblico (categorias 20 e 21) e contribuintes individuais (exceto categorias
22 e 23), no ms de competncia, seja a contribuio calculada pelo SEFIP ou
informada pela empresa no campo Valor descontado do segurado.
Ateno:
1. O SEFIP efetua corretamente o clculo da contribuio dos segurados, desde que
as informaes tenham sido preenchidas apropriadamente e desde que esteja
sendo utilizada a tabela atualizada do INSS. Portanto, quando o valor calculado
pelo SEFIP no estiver correto para o empregador/contribuinte, necessrio
verificar possveis erros de preenchimento, alm de confirmar se o SEFIP contm a
tabela do INSS atualizada. A verso de tabelas em uso pode ser verificada no menu
"Ajuda" ("?"), opo "Sobre o SEFIP" da tela inicial do sistema, ou na Relao dos
Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP (RE).
2. A contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais somente deve
ser arrecadada e recolhida pela empresa a partir da competncia 04/2003.
5.2 - VALOR DEVIDO PREVIDNCIA SOCIAL
Este campo automaticamente calculado pelo SEFIP e deve corresponder ao valor
total da contribuio devida Previdncia Social, no ms de competncia, assim
considerado o somatrio da contribuio dos segurados empregados, trabalhadores
avulsos e contribuintes individuais; da contribuio da empresa, e das destinadas a
outras entidades (SESI, SENAI, SESC, SENAC, SEST, SENAR, INCRA, SEBRAE,
etc.), inclusive a descontada dos contribuintes individuais vinculados rea de
transporte; deduzidos os valores pagos a ttulo de salrio-famlia (exceto os de
trabalhadores avulsos), salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte
(valores decorrentes de afastamentos de seguradas empregadas iniciados at
11/1999 ou com benefcios requeridos a partir de 01/09/2003) e eventuais
compensaes.
Dentre as contribuies da empresa, inclui-se aquela destinada ao financiamento da
aposentadoria especial e dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia
de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho - RAT.
O valor constante deste campo tambm inclui as contribuies previdencirias
devidas em relao comercializao de produo, receita de eventos
desportivos/patrocnio e servios prestados por cooperados por intermdio de
cooperativas de trabalho, quando for o caso.
Consta ainda, deste campo, o valor da contribuio relativa ao 13 salrio, inclusive
aquele 13 salrio devido em razo de resciso de contrato de trabalho,
aposentadoria e falecimento.
O valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) abatido no
considerado neste campo, exceto quando for compensado nas competncias
subseqentes, situao em que deve ser utilizado o campo Compensao.
NOTA:
A contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais somente deve
ser arrecadada e recolhida pela empresa a partir da competncia 04/2003.
CAPTULO IV
ORIENTAES ESPECFICAS
1 - TRABALHADOR AVULSO
1.1 - PORTURIO
A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo rgo gestor de mo-de-obra - OGMO, com as
informaes relativas aos trabalhadores avulsos porturios, deve observar o
seguinte:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte e os
campos do Responsvel - dados do rgo gestor de mo-de-obra;
campo FPAS - cdigo 680;
campos Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT e CNAE - dados do tomador de
servio (operador porturio ou titular de instalao de uso privativo);
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
operador porturio ou titular de instalao de uso privativo;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 130;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a
parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional;
campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio
proporcional;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-
Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo rgo gestor de mo-de-obra, de
acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTAS:
1. O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor
das contribuies para a Previdncia Social (devidas pelo operador porturio e
recolhidas pelo OGMO e parcela descontada do trabalhador avulso), incidentes
sobre a remunerao, frias, inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio
pagos ao trabalhador avulso.
2. O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado,
registrado no OGMO, cedido a operador porturio em carter permanente,
considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01 na
GFIP/SEFIP do operador porturio.
3. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 130,
contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
4. O OGMO deve enviar ao operador porturio cpia do Protocolo de Envio de
Arquivos e das pginas da RE e da RET em que aparece a identificao do referido
operador porturio.
5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o
trabalhador avulso.
1.2 - NO PORTURIO
A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo tomador de servio, com as informaes relativas
aos trabalhadores avulsos no porturios, deve observar o seguinte:
campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte - dados
do sindicato;
campo FPAS - cdigo 507 (trabalhador avulso vinculado indstria) ou 515
(trabalhador avulso vinculado ao comrcio). O enquadramento nestes FPAS deve
ser efetuado em funo da vinculao do trabalhador avulso indstria ou ao
comrcio, e no em razo da atividade da empresa tomadora dos servios
(observar a nota 2);
campo Outras Entidades - cdigo de Outras Entidades vinculado ao FPAS
informado, 507 ou 515;
campos SIMPLES, Alquota RAT e CNAE - dados do tomador;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
tomador de servio;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 135;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a
parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional;
campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio
proporcional;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-
Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo tomador de servio, de acordo
com as instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTAS:
1. O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor
das contribuies para a Previdncia Social (do tomador de servio e parcela
descontada do trabalhador avulso), incidentes sobre a remunerao, frias,
inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio pagos ao trabalhador avulso.
2. At a competncia 03/2004, os trabalhadores avulsos vinculados indstria e ao
comrcio, devem ser informados nos FPAS 663 e 671, respectivamente. Estes FPAS
foram extintos pela IN INSS/DC n 100, de 18/12/2003, com vigncia a partir de
01/04/2004, passando a ser utilizados os FPAS 507 e 515 a partir de ento.
3. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 135,
contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
4. O tomador de servio referido acima deve encaminhar ao Sindicato uma cpia do
Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RE em que aparece a sua
identificao e a do referido Sindicato.
5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o
trabalhador avulso.
1.3 - NO PORTURIO - contratado por agroindstria e produtor rural
A elaborao de GFIP/SEFIP, pelo tomador de servio, com as informaes relativas
aos trabalhadores avulsos no porturios, deve observar o seguinte:
campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte - dados
do sindicato;
campo FPAS - cdigo 604 (trabalhador avulso contratado por produtor rural
pessoa jurdica), 825 (trabalhador avulso contratado por agroindstria relacionada
no caput do art. 2 do Decreto-Lei n 1.146/70) ou 833 (trabalhador avulso
contratado por agroindstria no relacionada no caput do art. 2 do Decreto-Lei n
1.146/70);
campo Outras Entidades - cdigo de Outras Entidades vinculado ao FPAS
informado, 604, 825 ou 833;
campos SIMPLES, Alquota RAT e CNAE - dados do tomador;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
tomador de servio;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 135;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a
parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional;
campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio
proporcional;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-
Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo tomador de servio, de acordo
com as instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTAS:
1. O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor
das contribuies para a Previdncia Social (do tomador de servio e parcela
descontada do trabalhador avulso), incidentes sobre a remunerao, frias,
inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio pagos ao trabalhador avulso.
2. O campo Comercializao da Produo deve ser informado em outro cdigo de
recolhimento, onde o produtor rural e a agroindstria informem seu pessoal
regular, ou na falta desta informao, em GFIP/SEFIP com informao exclusiva de
comercializao da produo, observada a nota 1 do subitem 2.11 do Captulo III .
3. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 135,
contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
4. O tomador de servio referido acima deve encaminhar ao Sindicato uma cpia do
Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RE em que aparece a sua
identificao e a do referido Sindicato.
5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o
trabalhador avulso.
2 - DIRIGENTE SINDICAL
O trabalhador eleito para exercer mandato sindical mantm, no RGPS, a mesma
categoria de antes da investidura no cargo, e as informaes a ele relativas devem
ser prestadas de acordo com as seguintes situaes:
2.1 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE EMPREGADO
a) remunerado exclusivamente pela empresa de origem
A empresa de origem continua prestando normalmente todas as informaes do
dirigente sindical como seu empregado. No ms de afastamento, deve preencher o
campo Movimentao, com o dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento e
o cdigo W; no ms do retorno, com a data do ltimo dia de afastamento e o
cdigo Z5.
A obrigao de recolher e de informar ao FGTS e Previdncia Social continua a
cargo da empresa cedente.
b) remunerado exclusivamente pelo sindicato
O sindicato deve elaborar GFIP/SEFIP distintas para cada empresa que ceda
trabalhadores para o exerccio de mandato sindical.
b.1. com a mesma remunerao da empresa de origem
b.1.1. A empresa de origem somente presta as informaes por ocasio do
afastamento e do retorno, preenchendo, alm dos dados bsicos do trabalhador:
campo Remunerao sem 13 Salrio - o valor correspondente remunerao
mensal ou a parcela relativa aos dias trabalhados na empresa, quando a
movimentao se der no decorrer do ms;
campo Remunerao 13 Salrio - o valor correspondente remunerao do 13
Salrio, quando for o caso;
campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pela empresa, calculada de
acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio
referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo
sindicato);
campo Movimentao - no ms de afastamento, o dia imediatamente anterior ao
efetivo afastamento e o cdigo W; no ms de retorno, a data do ltimo dia de
afastamento e o cdigo Z5.
b.1.2. O sindicato deve, enquanto durar o mandato, inclusive nos meses de
afastamento e retorno, prestar as informaes da seguinte forma:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - dados da empresa
de origem;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES,
Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel - dados do sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608;
campo Data de Admisso - preencher com a data de admisso na empresa de
origem;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo 01;
campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valores
correspondentes remunerao que o dirigente receberia na empresa de origem.
Nos meses de incio e trmino de mandato, a remunerao deve corresponder aos
dias efetivamente trabalhados no sindicato;
campo Movimentao - no preencher com o cdigo W;
campos Comercializao da Produo e Receita de Eventos Desportivos/Patrocnio
- no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
Nos meses de incio e trmino de mandato, tambm devem ser informados os
seguintes campos:
campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de
acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio
referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo
sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento
e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o
desconto.
b.2. com remunerao superior recebida na empresa de origem
b.2.1. A empresa deve adotar os mesmos procedimentos estabelecidos na alnea
"b.1.1".
b.2.2. O sindicato deve informar o trabalhador de duas formas, conforme abaixo:
a) Como categoria 01 (para informar a remunerao equivalente quela que seria
paga pela empresa) em GFIP/SEFIP com cdigo 608:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - dados da empresa
de origem;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES,
Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel - dados do sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
Sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608;
campo Data de Admisso - preencher com a data de admisso na empresa de
origem;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 01;
campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valores
correspondentes remunerao que o dirigente receberia na empresa de origem.
Nos meses de incio e trmino de mandato, a remunerao deve corresponder aos
dias efetivamente trabalhados no sindicato;
campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de
acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio
referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo
sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento
e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o
desconto;
campo Movimentao - no preencher com o cdigo W;
b) Como categoria 26 (para informar o valor da remunerao adicional paga pelo
sindicato) em GFIP/SEFIP com o cdigo usual do sindicato:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS,
Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel -
dados do sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo usual do sindicato (115, por exemplo);
campo Data de Admisso - data de incio do pagamento do valor adicional pago ao
dirigente sindical;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 26;
campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valor
correspondente ao adicional pago ao dirigente sindical, sem incidncia para o FGTS;
campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de
acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio
referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo
sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento
e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o
desconto;
campo Movimentao - no preencher com o cdigo W;
campos Comercializao da Produo e Receita de Eventos Desportivos/Patrocnio
- no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
c) dirigente sindical remunerado pela empresa e pelo sindicato
A empresa presta as informaes de acordo com as orientaes da alnea "a",
registrando no campo Ocorrncia o cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso,
durante todo o perodo do afastamento.
O sindicato presta as informaes de acordo com as orientaes de preenchimento
da letra "b" da alnea "b.2.2".
NOTA:
A contribuio do segurado deve ser calculada de acordo com a alquota de
enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio, considerando o somatrio das
remuneraes e o limite mximo. Quando a remunerao recebida na empresa de
origem for igual ou superior ao limite mximo, somente esta deve efetuar o
desconto.
2.2 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE TRABALHADOR
AVULSO
a) porturio
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - dados do rgo
gestor de mo-de-obra;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES,
Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel - dados do Sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio - remunerao paga pelo sindicato
(incluindo frias e adicional constitucional proporcionais);
campo Remunerao 13 Salrio - valor do 13 salrio proporcional;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio pagos pelo sindicato;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-
Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
b) no porturio
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS,
Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel -
dados do sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
sindicato;
campo Cdigo de recolhimento - cdigo 608;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio - remunerao paga pelo sindicato
(incluindo frias e adicional constitucional proporcionais);
campo Remunerao 13 Salrio - valor do 13 salrio proporcional;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio pagos pelo sindicato;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-
Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Receita de Eventos
Desportivos/Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual .
2.3 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE CONTRIBUINTE
INDIVIDUAL (INCLUSIVE O EMPRESRIO SEM FGTS E O TRANSPORTADOR)
O sindicato deve prestar as informaes na mesma GFIP/SEFIP dos demais
trabalhadores, observando quanto ao preenchimento dos campos relativos a este
dirigente:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - no
preencher;
campo Categoria do trabalhador - categoria 11, 13 ou 15;
campo Data de Admisso - preencher apenas para a categoria 11;
campo Remunerao sem 13 Salrio - remunerao integral paga pelo sindicato;
campo Ocorrncia - em branco ou cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso, a
partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
contribuinte individual, a partir da competncia 04/2003 (Lei n 10.666/2003),
observado o limite mximo do salrio-de-contribuio. O valor descontado por
todas as empresas no pode ultrapassar o limite mximo de contribuio. Este
campo somente pode ser informado caso o campo Ocorrncia contenha os cdigos
05, 06, 07 ou 08, conforme o caso. Observar o disposto nas notas 3, 4, 5 e 6 do
subitem 4.6 do Captulo III;
campos Data de Nascimento, CTPS e Remunerao 13 Salrio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
2.4 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE CONTRIBUINTE
INDIVIDUAL - DIRETOR NO EMPREGADO COM FGTS
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - dados da empresa
de origem;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES,
Alquota RAT, CNAE - dados do sindicato;
campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 05;
campo Data de Admisso - preencher com a data correspondente;
campo Remunerao sem 13 Salrio - remunerao integral paga pelo sindicato;
campo Ocorrncia - em branco ou cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso, a
partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
contribuinte individual, a partir da competncia 04/2003 (Lei n 10.666/2003),
observado o limite mximo do salrio-de-contribuio. O valor descontado por
todas as empresas no pode ultrapassar o limite mximo de contribuio. Este
campo somente pode ser informado caso o campo Ocorrncia contenha os cdigos
05, 06, 07 ou 08, conforme o caso. Observar o disposto nas notas 3, 4, 5 e 6 do
subitem 4.6 do Captulo III;
campos CTPS, Remunerao 13 Salrio, Valor do Salrio-Famlia, Valor do
Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos
Desportivos/ Patrocnio - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
O diretor no empregado com FGTS (categoria 05), quando dirigente sindical, se
receber adicional pago pelo sindicato, deve constar da GFIP/SEFIP com as
categorias 05 e 11. O valor da remunerao adicional deve ser informado para a
categoria 11, uma vez que sobre tal valor no h incidncia de FGTS. Nesta
situao, o campo Ocorrncia deve ser preenchido com os cdigos 05, 06, 07 ou
08, conforme o caso.
2.5 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE SEGURADO
ESPECIAL
O sindicato somente deve incluir este segurado em GFIP/SEFIP nas competncias
01/1999 a 02/2000 e 09/2002 a 05/2003. Para as demais competncias, o
sindicato no deve incluir este dirigente na GFIP/SEFIP, ainda que o mesmo receba
remunerao.
Quando o dirigente sindical que mantm a qualidade de segurado especial constar
em GFIP/SEFIP, deve ser observado:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio, Data de
Admisso, Ocorrncia, Data de Nascimento, CTPS e Remunerao 13 Salrio - no
preencher;
campo Categoria do Trabalhador - categoria 13 (at a competncia 03/2003,
inclusive) e categoria 22 (para as competncias 04/2003 e 05/2003);
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTA:
Nas competncias compreendidas entre 03/2000 a 08/2002 e a partir da
competncia 06/2003, est dispensada a informao do dirigente sindical que
mantm a qualidade de segurado especial, em razo do disposto no art. 144, 2 ,
da Instruo Normativa INSS/DC n 20, de 18/05/2000, e no art. 216, inciso XI, do
RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, na redao dada pelo Decreto n
4.729/2003.
3 - MAGISTRADOS
O magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho e o magistrado da Justia
Eleitoral, nomeados na forma prevista na Constituio Federal, mantm o mesmo
enquadramento no RGPS de antes da investidura no cargo. As informaes a eles
relativas devem ser prestadas pelo respectivo tribunal, observando as seguintes
orientaes:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS,
Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel -
dados do tribunal;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - no
preencher;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 115;
campo Data da Admisso - data da investidura no cargo;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo correspondente categoria de antes da
investidura no cargo. Se empregado, utilizar a categoria 26;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
NOTA:
O aposentado de qualquer regime previdencirio, nomeado magistrado classista
temporrio da Justia do Trabalho ou nomeado magistrado da Justia Eleitoral,
enquadrado na categoria de contribuinte individual. Nessa hiptese, o tribunal
(tomador) deve inclu-lo em GFIP/SEFIP e recolher a contribuio prevista no art.
22, inciso III, da Lei n 8.212/91.
4 - CONSTRUO CIVIL
A elaborao da GFIP/SEFIP, com informaes distintas por obra de construo
civil, deve observar o seguinte:
4.1 - Obra executada por empresa construtora, mediante empreitada total,
situao em que a construtora responsvel pela matrcula da obra no
INSS:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ/CEI e Razo
Social da empresa construtora;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE- Fiscal - dados da
obra;
campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de
construo civil - matrcula CEI, nome/identificao da obra (conforme o plano de
contas ou denominao ou localizao da obra) e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
At que seja possibilitada a informao dos valores pagos a cooperativas de
trabalho relativamente a cada obra, em GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento
155, a construtora que contrate cooperativas de trabalho deve informar os valores
pagos a estas cooperativas em GFIP/SEFIP com "Informao Exclusiva de coop. de
Trabalho" (cdigo 115), distinta da GFIP/SEFIP em que relaciona os seus
trabalhadores. Observar a nota 3 do subitem 2.7 do Captulo III.
Neste caso, os dados da obra (matrcula CEI, CNAE-Fiscal, FPAS e endereo) devem
ser informados nos campos destinados ao cadastro da empresa
(empregador/contribuinte). No campo Razo Social, informar a razo social da
construtora seguido do nome da obra.
4.2 - Obra executada por empresas em geral (no construtoras), situao
em que a empresa responsvel pela matrcula da obra no INSS:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ/CEI e Razo
Social da empresa;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal - dados da
obra;
campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de
construo civil - matrcula CEI, nome/identificao da obra (conforme o plano de
contas ou denominao ou localizao da obra) e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
At que seja possibilitada a informao dos valores pagos a cooperativas de
trabalho relativativamente a cada obra, em GFIP/SEFIP com o cdigo de
recolhimento 155, a empresa que contrate cooperativas de trabalho deve informar
os valores pagos a estas cooperativas em GFIP/SEFIP com "Informao Exclusiva
de coop. de Trabalho" (cdigo 115), distinta da GFIP/SEFIP em que relaciona os
seus trabalhadores. Observar a nota 3 do subitem 2.7 do Captulo III.
Neste caso, os dados da obra (matrcula CEI, CNAE-Fiscal, FPAS e endereo) devem
ser informados nos campos destinados ao cadastro da empresa
(empregador/contribuinte). No campo Razo Social, informar a razo social da
empresa seguido do nome da obra.
4.3 - Obra ou o servio executados por empreitada parcial ou
subempreitada, situao em que a executora no responsvel pela
matrcula da obra no INSS, ou obra / servio dispensados de matrcula:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ/CEI e Razo
Social da empreiteira ou subempreiteira;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal - dados da
obra;
campos Inscrio e Endereo do Tomador de Servio/Obra de construo Civil -
matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou CNPJ/CEI e
endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de matrcula);
campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil - razo social
do contratante direto;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 150;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
1. Caso a empresa executora contrate cooperativas de trabalho, os valores pagos a
estas cooperativas devem ser lanados juntamente com as informaes relativas
aos trabalhadores administrativos.
2. A Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao
previdenciria e de arrecadao define as hipteses de dispensa de matrcula da
obra ou do servio junto ao INSS.
4.4 - Obra ou o servio executados por cooperados, contratados por
intermdio de cooperativa de trabalho (GFIP/SEFIP da cooperativa):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ e Razo
Social da cooperativa de trabalho;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal - dados da
cooperativa;
campos Inscrio e Endereo do tomador de servio/obra de construo civil -
matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou CNPJ/CEI e
endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de matrcula);
campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil - razo social
do contratante direto;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 211;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
Na hiptese de contratao de cooperativa de trabalho por empreitada total, o
responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS o contratante.
4.5 - Obra executada por pessoa fsica (proprietrio ou dono da obra):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - matrcula CEI e
nome do proprietrio ou dono da obra;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal - dados da
obra;
campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de
construo civil - matrcula CEI, identificao e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
Caso a pessoa fsica execute obra de construo civil por meio de empreitada
parcial ou por meio de cooperativa de trabalho, devem tambm ser observadas, na
elaborao da GFIP/SEFIP, as disposies dos subitens 4.3 e 4.4.
NOTAS:
1. CONTRATO DE EMPREITADA TOTAL o contrato celebrado pelo proprietrio,
incorporador, dono da obra ou condmino, para execuo de obra de construo
civil, exclusivamente com empresa construtora que assume a responsabilidade
direta pela execuo de todos os servios necessrios realizao da obra,
compreendidos em todos os projetos a ela inerentes, com ou sem fornecimento de
material.
Tambm se considera como empreitada total o repasse integral do contrato, assim
entendido o ato pelo qual a construtora originalmente contratada para execuo de
obra de construo civil, no tendo empregado nessa obra qualquer material ou
servio, repassa o contrato para outra construtora, que assume a responsabilidade
pela execuo integral da obra prevista no contrato original.
2. EMPRESA CONSTRUTORA a pessoa jurdica legalmente constituda, cujo objeto
social seja a indstria de construo civil, com registro no Conselho Regional de
Engenharia, Arquitetura e Agronomia (CREA), na forma do art. 59 da Lei n 5.194,
de 24/12/66.
3. CONTRATO DE EMPREITADA PARCIAL aquele celebrado com empresa
construtora ou prestadora de servios na rea de construo civil, para execuo de
parte da obra, com ou sem fornecimento de material.
4. CONTRATO DE SUBEMPREITADA aquele celebrado entre a empreiteira ou
qualquer empresa subcontratada e outra empresa, para executar obra ou servio
de construo civil, no todo ou em parte, com ou sem fornecimento de material.
5. Os conceitos descritos nas notas acima foram estabelecidos na Instruo
Normativa do INSS que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e
de arrecadao.
6. Caso a obra esteja paralisada, encerrada ou sem fatos geradores, deve ser
entregue uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento) no ms
de competncia. Para tanto, o responsvel pela obra deve informar os dados da
obra (matrcula CEI, CNAE-Fiscal, FPAS e endereo) nos campos destinados ao
cadastro da empresa (empregador/contribuinte). No campo Razo Social, deve
informar a razo social da empresa seguido do nome da obra.
dispensada a entrega para as competncias subseqentes at a ocorrncia at a
ocorrncia de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de
contribuio previdenciria.
7. A GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento), preenchida
conforme a nota anterior, tambm deve ser entregue pelo responsvel pela obra
executada exclusivamente por mo-de-obra de empreiteiras e subempreiteiras,
sem utilizao de mo-de-obra prpria.
8. A obra de construo civil destinada a uso prprio, executada por empresa
optante pelo SIMPLES, bem como a obra executada por associao desportiva que
mantm clube de futebol profissional, por agroindstria e por produtor rural
considerada estabelecimento NO abrangido pela substituio tributria, conforme
estabelecido na Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de
tributao previdenciria e de arrecadao.
A obra executada nestas situaes deve ser informada conforme as instrues
estabelecidas no subitem 4.2. O campo Simples deve conter a informao "no
optante".
As informaes relativas ao pessoal administrativo das empresas optantes pelo
SIMPLES devem ser prestadas em outra GFIP/SEFIP (outro arquivo), com a
informao de "optante" no campo Simples, e cdigo 150, obrigatoriamente.
9. A empresa que possuir FPAS 507 e que edificar obra prpria, tendo informaes
relativas Opo pelo Simples, ao Cdigo de Outras Entidades ou Alquota RAT
distintas das informaes da obra, dever elaborar GFIP/SEFIP com cdigo 150,
para informar os dados e trabalhadores no referentes obra, e GFIP com cdigo
155, para informar os dados e trabalhadores referentes obra.
10. A iseno das contribuies outorgada entidade beneficente de assistncia
social extensiva obra de construo civil executada diretamente pela entidade e
destinada a uso prprio. Neste caso, os trabalhadores vinculados obra devem ser
relacionados em GFIP/SEFIP com informaes distintas por obra (cdigo 155) com
a matrcula CEI e a identificao da obra nos campos CNPJ/CEI e Razo Social do
tomador de servio/obra de construo civil e com o FPAS 639.
11. Para mais detalhes sobre cdigo de recolhimento em Construo Civil, consultar
o Captulo III, subitem 1.2.1, letras "e", "f" e "g" e nota 2. Para informaes sobre
compensao e valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98),
consultar os subitens 2.15 e 3.1 do Captulo III.
5 - EMPREGADOR DOMSTICO
A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo empregador domstico, deve observar o
seguinte:
campo CNPJ/CEI do empregador - informar o n do CEI do empregador
domstico;
campo N PIS/Inscrio do Contribuinte Individual - informar o nmero do PIS ou
da inscrio na Previdncia do empregado domstico;
campo FPAS - informar o cdigo 868;
campo CNAE-Fiscal - informar o cdigo 9500-100;
campo Alquota RAT - no preencher;
campo SIMPLES - informar o cdigo 1;
campo Outras Entidades - no preencher;
campo Categoria do Trabalhador - informar o cdigo 06.
6 - AGROINDSTRIA, COOPERATIVA DE PRODUO RURAL, PRODUTOR
RURAL PESSOA JURDICA, PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA, CONSRCIO
SIMPLIFICADO DE PRODUTORES RURAIS E EMPRESA OU COOPERATIVA
ADQUIRENTE, CONSUMIDORA OU CONSIGNATRIA DE PRODUO
6.1 - AGROINDSTRIA
a) Agroindstrias, excetuando-se as mencionadas na alnea "b" e as operaes
relativas prestao de servios a terceiros, conforme alnea "c"
Para estas agroindstrias, as contribuies previstas nos incisos I e II do artigo 22
da Lei n 8.212/91 esto substitudas pela contribuio sobre a receita bruta
proveniente da comercializao da produo e de outra(s) atividades econmicas
autnomas, observada a alnea "c".
As agroindstrias relacionadas no Decreto-Lei n 1.146, de 31/12/70 devem
informar na GFIP/SEFIP o cdigo FPAS 825.
As agroindstrias no relacionadas no Decreto-Lei n 1.146/70 e as agroindstrias
que se dedicam ao florestamento e reflorestamento (com substituio) devem
informar na GFIP/SEFIP o cdigo FPAS 833 para os trabalhadores do setor
industrial, e o cdigo FPAS 604 para os trabalhadores do setor rural.
As agroindstrias includas nesta alnea devero informar, no campo
Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica, o valor da receita bruta proveniente
da comercializao da produo, acrescida da proveniente de outra(s) atividades
econmicas autnomas, se houver, observada a alnea "c".
Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
NOTA:
No so devidas as contribuies sobre as receitas decorrentes de exportao de
produtos rurais, cuja comercializao tenha ocorrido a partir de 12/12/2001, em
decorrncia da Emenda Constitucional n 33, de 11/12/2001.
b) Agroindstrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura, avicultura e as
agroindstrias de florestamento e reflorestamento, quando NO aplicvel a
substituio
Para estas agroindstrias, so devidas as contribuies previstas no artigo 22 da
Lei n 8.212/91, no se aplicando a substituio referente contribuio sobre a
receita bruta proveniente da comercializao da produo.
Os trabalhadores vinculados ao setor industrial devem ser informados em
GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 507 (exceto os trabalhadores envolvidos
diretamente com o abate, que devem ser informados no FPAS 531), e os
trabalhadores vinculados ao setor rural devem ser informados em GFIP/SEFIP com
o cdigo FPAS 787.
Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
c) Agroindstrias, nas operaes relativas prestao de servios a terceiros
As agroindstrias, nas operaes relativas prestao de servios a terceiros,
esto sujeitas s contribuies previstas no artigo 22 da Lei n 8.212/91, no se
aplicando a substituio referente contribuio sobre a receita bruta proveniente
da comercializao da produo.
Os fatos gerados relativos aos servios rurais ou agroindustriais prestados a
terceiros devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 787, quando
no houver cdigo especfico para o servio.
Os demais campos devem ser informados de acordo com as orientaes gerais
deste Manual.
6.2 - COOPERATIVA DE PRODUO RURAL
a) Na situao em que a cooperativa contratar pessoal, exclusivamente, para a
colheita de produo de seus cooperados
A partir da competncia 07/2001, em decorrncia da Lei n 10.256/2001, a
cooperativa deve informar os trabalhadores contratados, exclusivamente, para a
colheita de produo de seus cooperados, em GFIP/SEFIP distinta daquela
destinada a informar o seu pessoal regular (ver notas).
Nesta GFIP/SEFIP com informaes distintas por cooperado (tomador), a
cooperativa deve relacionar todos os trabalhadores contratados, exclusivamente,
para a colheita de produo de seus cooperados, para o clculo das contribuies
descontadas dos segurados e das destinadas a outras entidades e fundos
(terceiros).
As informaes devem ser prestadas em GFIP/SEFIP, por cooperado, observando:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, SIMPLES
e CNAE-Fiscal - dados da cooperativa;
campo FPAS - cdigo 604;
campo Outras Entidades - informar os cdigos 0000, 0001, 0002 ou 0003,
conforme o caso;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - dados do
cooperado;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 150;
campo Alquota RAT - no preencher;
campo Comercializao da Produo - no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pela cooperativa, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTAS:
1. A cooperativa deve informar os dados relativos aos seus trabalhadores regulares
em GFIP/SEFIP com o FPAS 795, caso sua atividade esteja relacionada no Decreto-
Lei n 1.146/70, ou com o FPAS 787, caso sua atividade no esteja relacionada no
referido Decreto-Lei.
2. As contribuies de que tratam os incisos I e II do artigo 22 da Lei n 8.212/91,
em relao aos trabalhadores contratados pela cooperativa, exclusivamente, para a
colheita de produo de seus cooperados, no so devidas pela cooperativa,
estando substitudas pelas contribuies dos prprios cooperados, incidentes sobre
a comercializao da produo. Portanto, os cooperados so responsveis pelo
recolhimento destas contribuies, bem como pela entrega da GFIP/SEFIP com a
informao do valor da comercializao de sua produo, observado o subitem 6.5.
Nesta situao, os cooperados devem utilizar os cdigos FPAS 604, 825 ou 833,
dependendo de tratar-se de pessoa fsica/jurdica ou agroindstria.
3. Para os fatos geradores ocorridos at a competncia 06/2001, inclusive, devem
ser adotados os mesmos procedimentos descritos na alnea "b", a seguir.
b) Nas demais situaes, excetuando-se a contratao, pela cooperativa, de
pessoal, exclusivamente, para colheita de produo de seus cooperados (alnea "a")
Para estas cooperativas, so devidas as contribuies previstas no artigo 22 da Lei
n 8.212/91, no se aplicando a substituio referente contribuio sobre a
receita bruta proveniente da comercializao da produo.
As cooperativas com atividade relacionada no Decreto-Lei n 1.146/70 devem
informar a GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 795. As cooperativas com atividade no
relacionada no Decreto-Lei n 1.146/70 devem informar a GFIP/SEFIP com o cdigo
FPAS 787. Em nenhum dos dois casos deve ser preenchido o campo
Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica.
Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
6.3 - PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA OU PESSOA FSICA
O produtor rural pessoa jurdica deve informar a receita da comercializao da sua
produo no campo Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica.
O produtor rural pessoa fsica deve informar no campo Comercializao da
Produo - Pessoa Fsica a receita da comercializao da sua produo quando esta
for comercializada diretamente com o consumidor pessoa fsica no varejo, outro
produtor rural pessoa fsica ou segurado especial.
Ambos, produtor rural pessoa jurdica e produtor rural pessoa fsica, devem
informar a GFIP/SEFIP com o FPAS 604.
O produtor rural pessoa jurdica e o produtor rural pessoa fsica devem informar
todos os segurados a seu servio para o clculo das contribuies descontadas dos
segurados e das destinadas a outras entidades e fundos, incidentes sobre a
remunerao dos segurados empregados e trabalhadores avulsos.
Em decorrncia da revogao da Lei Complementar n 84/96, a contribuio de
20% sobre a remunerao de contribuintes individuais e a contribuio de 15%
sobre nota fiscal/fatura de servios prestados por cooperados por intermdio de
cooperativa de trabalho estiveram substitudas pela contribuio sobre a
comercializao da produo rural, nas competncias 03/2000 a 10/2001. A Lei n
10.256/2001 restabeleceu a obrigatoriedade de tais contribuies a partir da
competncia 11/2001.
NOTAS:
1. No se aplica a substituio das contribuies previdencirias pessoa jurdica,
exceto a agroindstria, que, alm da atividade rural, explore tambm outra
atividade econmica autnoma, quer seja comercial, industrial ou de servios, no
mesmo ou em estabelecimento distinto, independentemente de qual seja a
atividade preponderante, devendo contribuir de acordo com o artigo 22 da Lei n
8.212/91 e informar na GFIP/SEFIP, em relao atividade agrria, o FPAS 787 e,
em relao a cada atividade econmica autnoma, o cdigo FPAS correspondente.
2. O produtor rural deve informar tambm no campo Comercializao da Produo
- Pessoa Fsica ou Comercializao da Produo - Pessoa Jurdica, conforme o caso,
a receita da comercializao da sua produo com adquirente domiciliado no
exterior, realizada at 11/12/2001. A partir de 12/12/2001, data da publicao da
Emenda Constitucional n 33, de 11/12/2001, no h mais incidncia de
contribuies sobre receitas decorrentes de exportao de produtos rurais.
3. A contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo
no se aplica em relao receita proveniente das operaes do produtor rural
pessoa jurdica referentes prestao de servios a terceiros, hiptese em que as
contribuies sociais previdencirias incidem sobre a remunerao contida na folha
de pagamento dos trabalhadores envolvidos na referida prestao de servios.
Neste caso, o produtor deve utilizar o FPAS 787 em GFIP/SEFIP com informaes
por tomador de servio.
6.4 - CONSRCIO SIMPLIFICADO DE PRODUTORES RURAIS
De acordo com a Lei n 10.256/2001, equipara-se ao empregador rural pessoa
fsica o consrcio simplificado de produtores rurais, formado pela unio de
produtores rurais pessoas fsicas, que outorgar a um deles poderes para contratar,
gerir e demitir trabalhadores para prestao de servios, exclusivamente, aos seus
integrantes, mediante documento registrado em cartrio de ttulos e documentos.
As contribuies incidentes sobre a receita bruta oriunda da comercializao da
produo dos produtores rurais integrantes do consrcio simplificado substituem as
contribuies de que tratam os incisos I e II do art. 22 da Lei n 8.212/91,
relativamente remunerao dos respectivos segurados empregados e
trabalhadores avulsos contratados, exclusivamente, para prestar servios aos
integrantes do consrcio, assim compreendidos tambm os empregados
contratados para a atividade administrativa do consrcio.
O consrcio simplificado de produtores rurais deve elaborar a GFIP/SEFIP com o
cdigo FPAS 604, informando todos os segurados a servio dos integrantes do
consrcio, para o clculo das contribuies descontadas dos segurados e das
destinadas a outras entidades e fundos (terceiros).
Caso haja a contratao pelo consrcio de outras categorias de segurados que no
sejam empregados ou trabalhadores avulsos, ainda que para prestar servios aos
seus integrantes, sero devidas as contribuies patronais incidentes sobre a folha
de pagamento.
A matrcula CEI a ser informada em GFIP/SEFIP deve ser aquela fornecida pelo
INSS quando da matrcula do consrcio.
6.5 - ADQUIRENTE E CONSIGNATRIO DE PRODUO RURAL
A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, na condio
de sub-rogadas nas obrigaes do produtor rural pessoa fsica e do segurado
especial, so responsveis pelo recolhimento das contribuies a que se refere o
artigo 25 da Lei n 8.212/91, e so responsveis tambm pela informao em
GFIP/SEFIP da receita da comercializao da produo no campo Comercializao
da Produo - Pessoa Fsica. Esta informao pode ser prestada na mesma
GFIP/SEFIP em que forem informados os trabalhadores regulares da empresa.
7 - INFORMAO DE OBRIGAES DISCUTIDAS JUDICIALMENTE
A GFIP/SEFIP tem natureza de confisso de dvida. Ao prestar as informaes, o
empregador/contribuinte manifesta a sua concordncia com a legitimidade das
obrigaes declaradas.
Caso o empregador/contribuinte decida discutir judicialmente alguma obrigao,
deve informar a GFIP/SEFIP de acordo com o que entende ser devido.
Exemplo:
Empregador/contribuinte est discutindo judicialmente qual a alquota RAT deve ser
utilizada para o clculo das contribuies. Ao invs de 3%, afirma que deve ser
aplicada a alquota de 1%. Discute tambm a incidncia de contribuies sociais
previdencirias sobre determinada verba paga aos empregados. Afirma no haver a
incidncia. Na GFIP/SEFIP, deve ser informada a alquota RAT de 1% e no deve
ser informada a verba discutida nos campos Remunerao sem 13 , Remunerao
13 salrio, Base de Clculo da Previdncia Social e Base de Clculo 13 Salrio
Previdncia Social, havendo ou no deciso liminar.
Caso a deciso judicial seja denegatria, o empregador/contribuinte dever retificar
as GFIP/SEFIP informadas de acordo com o pedido judicial, sendo passvel de
autuao a falta de correo aps a referida deciso.
O referido procedimento aplica-se tambm s contribuies destinadas a outras
entidades e fundos, arrecadadas pela Previdncia Social.
8 - RECLAMATRIA TRABALHISTA, DISSDIO COLETIVO E CONCILIAO
PRVIA - PARA DECISES PROFERIDAS OU ACORDOS FIRMADOS AT
07/2005
At 07/2005, as orientaes de preenchimento da GFIP/SEFIP referente a
reclamatria trabalhista, dissdio coletivo e conciliao prvia estavam de acordo
com o disposto na Ordem de Servio Conjunta INSS/DAF/DSS n 66, de
10/10/1997, que estabelecia como competncia, para a Previdncia, a data do
pagamento ao reclamante ou da liberao do depsito judicial, excetuando-se os
casos de reconhecimento de vnculo empregatcio.
O disposto nesta Ordem de Servio foi revogado pela Instruo Normativa INSS/DC
n 003, de 17/07/2005, que passou a considerar como competncias os meses em
que foram prestados os servios pelos quais a remunerao devida.
Em razo desta mudana significativa, o Manual da GFIP/SEFIP mantm neste item
as orientaes de preenchimento da GFIP/SEFIP para decises judiciais proferidas
ou acordos firmados perante as Comisses de Conciliao Prvia at 07/2005,
quando vigoravam as disposies da OS Conjunta n 66/1997.
Para as decises judiciais proferidas ou acordos firmados perante as Comisses de
Conciliao Prvia a partir de 08/2005, observar o disposto no subitem 2.13 do
Captulo III.
8.1 - Cdigo de recolhimento, nmero/ano do processo e perodo
Para as informaes referentes a reclamatria trabalhista, dissdio coletivo e
conciliao prvia, devem ser utilizados os cdigos 650 ou 660.
Informar o nmero e ano do processo, a Vara Trabalhista e/ou a Junta de
Conciliao e Julgamento - JCJ, nos casos de reclamatria trabalhista ou dissdio
coletivo.
Tratando-se de conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia, ou
quando no houver nmero e ano do processo a informar, em decorrncia de
acordo firmado antes de iniciado o processo de dissdio coletivo, deixar tais campos
em branco, para o cdigo de recolhimento 650. Quando se tratar do cdigo de
recolhimento 660, preencher os campos Processo e Vara/JCJ com o nmero 1 e o
campo Ano com 1900.
Informar o perodo a que se refere a sentena/acordo, o dissdio coletivo ou a
conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia (perodo incio e
perodo fim), no formato MM/AAAA. Caso no exista esta informao na
sentena/acordo, utilizar o perodo pleiteado na petio inicial, referente s verbas
pagas.
8.2 - Competncia da GFIP/SEFIP
Para a Previdncia Social, considera-se como competncia o ms do pagamento ao
segurado ou o ms da liberao de depsito judicial ao reclamante ou ao seu
representante legal, excetuando-se o caso da letra "c" do subitem 8.3.
Quando o pagamento ou o levantamento de depsito judicial forem realizados em
mais de uma parcela, as competncias para fins de informao da GFIP/SEFIP
devem ser aquelas em que ocorrerem o pagamento ou o levantamento, conforme
disposto na letra "d" do subitem 8.3.
Para o FGTS, considera-se como competncia o ms da sentena ou da
homologao do acordo, excetuando-se o caso da letra "c" do subitem 8.3.
8.3 - Quantidade de GFIP/SEFIP
Em geral, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP para cada reclamatria trabalhista,
dissdio coletivo ou conciliao prvia, podendo, no entanto, ocorrer excees:
a) informao referente a uma mesma reclamatria trabalhista, caso o valor da
sentena/acordo contenha parcelas de incidncia distintas para a Previdncia e o
FGTS, devendo ser gerados dois arquivos SEFIP. Exemplo:
Sentena/acordo cujo valor seja composto por horas extras (incidncia tanto para a
Previdncia quanto para o FGTS) e valor referente a FGTS no recolhido durante o
perodo de afastamento de empregado para prestar servio militar obrigatrio
(incidncia apenas para o FGTS). Sero dois movimentos:
Cdigo 650, informando as verbas com incidncia para a Previdncia e para o
FGTS;
Cdigo 660, informando as verbas com incidncia apenas para o FGTS.
b) informao de dissdio coletivo ou reclamatria trabalhista que contemplem
empregados em perodos distintos, devendo ser gerado um arquivo SEFIP para
cada perodo. Exemplo:
A sentena que determinar direitos a partir de uma determinada data, envolvendo
empregados admitidos antes e depois desta, exige a entrega de um arquivo SEFIP
para cada grupo de empregados com perodos iguais.
c) informao para cada ms do perodo do vnculo empregatcio reconhecido,
devendo ser gerado um arquivo SEFIP para cada ms. Exemplo:
A sentena/acordo reconheceu o vnculo empregatcio do trabalhador no perodo de
05/1999 a 12/2000. O empregador/contribuinte deve entregar uma GFIP/SEFIP
(cdigo de recolhimento 650) para cada competncia do perodo de 05/1999 a
12/2000.
Nos campos Perodo Incio e Perodo Fim deve ser repetida a competncia
informada no movimento. Para a competncia 05/1999, informar em Perodo Incio
05/1999, e em Perodo Fim 05/1999. Na GFIP/SEFIP de 06/1999, informar em
Perodo Incio 06/1999, e em Perodo Fim 06/1999. E assim por diante, at a
competncia 12/2000.
Este procedimento deve ser adotado ainda que no haja pagamento ao reclamante;
ou seja, ainda que as remuneraes j tenham sido pagas ao trabalhador durante o
perodo trabalhado.
NOTA:
Caso haja, no mesmo processo, reconhecimento de vnculo empregatcio e
pagamento de diferenas salariais, como horas extras, por exemplo, o
empregador/contribuinte deve entregar dois arquivos SEFIP no cdigo 650, sendo:
um para cada ms do perodo do vnculo empregatcio reconhecido, como
exemplificado acima;
e outro para informar as diferenas salariais, preenchendo o campo Competncia
com o ms do pagamento ao reclamante e os campos Perodo Incio e Perodo Fim
com o perodo a que se refere a sentena/acordo.
d) no caso de pagamento parcelado ao reclamante, deve ser gerada a GFIP/SEFIP
conforme abaixo:
Para o FGTS, deve ser entregue apenas uma GFIP/SEFIP com o cdigo 660 e a
modalidade branco, para recolhimento do FGTS, adotando-se como competncia o
ms da sentena ou da homologao do acordo.
Para a Previdncia, adotar o ms de vencimento da parcela como competncia,
sendo que para cada ms do pagamento parcelado ao reclamante deve ser
entregue uma GFIP/SEFIP com o cdigo 650 e a Modalidade 1. Exemplos (para a
Previdncia):
1. Em reclamatria trabalhista ou conciliao prvia foi ajustado o pagamento ao
reclamante em 3 parcelas, nos meses de 08/2000, 09/2000 e 10/2000. Deve ser
entregue uma GFIP/SEFIP para cada competncia, isto , 08, 09 e 10/2000, com
cdigo 650 e a Modalidade 1.
2. Em dissdio coletivo foi ajustado o pagamento de parcelas retroativas referentes
ao perodo de 01/2001 a 09/2001, nas folhas de pagamento de 10/2001 e
11/2001. Relativamente s verbas pagas em decorrncia do dissdio, deve ser
entregue uma GFIP/SEFIP para a competncia 10/2001 e outra para a competncia
11/2001, com cdigo 650 e a Modalidade 1, informando 01/2001 e 09/2001 como
Perodo Incio e Perodo Fim, respectivamente. Em relao s remuneraes
normais do ms, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP para a competncia 10/2001 e
outra para a competncia 11/2001, com cdigo de recolhimento normalmente
utilizado pela empresa.
e) informao para cada ms discriminado na sentena/acordo, devendo ser gerada
uma GFIP/SEFIP com o cdigo 650, adotando-se como competncia o ms da
sentena ou da homologao do acordo. Nos campos Perodo Incio e Perodo Fim,
informar a competncia a que se refere a remunerao.
Exemplo:
A sentena/acordo discriminou as rubricas devidas ao reclamante e o ms a que se
referiam, no perodo de 01/1999 a 12/1999, sendo o pagamento efetuado em
10/2002. O empregador/contribuinte deve entregar doze GFIP/ SEFIP para a
competncia 10/2002 (pagamento ao reclamante), especificando nos campos
Perodo Incio e Perodo Fim a competncia a que se refere a remunerao
informada.
Assim, deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia 10/2002, constando 01/1999
em Perodo Incio e Perodo Fim. Deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia
10/2002, constando 02/1999 em Perodo Incio e Perodo Fim. E assim por diante,
at o perodo 12/1999.
Em cada GFIP/SEFIP, deve ser relacionada a remunerao correspondente ao
Perodo Incio e Perodo Fim informado, de acordo com a discriminao contida na
sentena/acordo.
8.4 - PAGAMENTOS EFETUADOS A CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS
Os pagamentos efetuados a contribuintes individuais, decorrentes de reclamatria
trabalhista cuja deciso reconheceu a ocorrncia da prestao de servio
empresa, mas no o vnculo empregatcio, devem ser informados em GFIP/SEFIP
com o cdigo de recolhimento 650, especificando em Perodo Incio e Perodo Fim o
ms inicial e o ms final da prestao dos servios.
9 - COMPETNCIA 13
A partir do ano de 2005, obrigatria a entrega de GFIP/SEFIP para a competncia
13. A verso 8.0 do SEFIP est habilitada para o cumprimento desta obrigao.
Para os anos de 1999 a 2004, facultativa a entrega de GFIP/SEFIP para a
competncia 13.
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, o empregador/contribuinte deve informar:
a) a base de clculo das contribuies previdencirias da competncia 13,
referentes ao 13 salrio;
b) o valor da deduo do 13 salrio-maternidade, a ser abatido das contribuies
devidas para a competncia 13;
c) o valor da compensao, a ser abatido das contribuies devidas para a
competncia 13;
d) o valor referente a competncias anteriores, inferiores ao limite mnimo para
recolhimento, a ser includo no documento de arrecadao - GPS da competncia
13;
e) o valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) sofrida em
dezembro e que foi abatido no documento de arrecadao - GPS da competncia
13.
Os campos Ocorrncia e Valor descontado do segurado podem requerer
preenchimento caso o trabalhador esteja exposto a agentes nocivos e/ou tenha
mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras. Observar as
orientaes contidas neste manual para os respectivos campos (subitem 4.8 do
Captulo II e subitem 4.6 do Captulo III).
Em caso de reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou conciliao prvia, os
campos Processo, Vara/JCJ e Perodo tambm devem ser preenchidos, conforme
orientaes do subitem 2.13 do Captulo III.
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, os seguintes campos no devem ser
informados:
Valores pagos a cooperativas de trabalho;
Deduo do salrio-famlia;
Deduo do salrio-maternidade;
Comercializao da produo - Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica;
Receita de evento desportivo/patrocnio;
Valor das faturas emitidas para o tomador;
Remunerao sem 13 Salrio;
Remunerao 13 Salrio;
Contribuio salrio-base;
Base de Clculo da Previdncia Social;
Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente GPS da Competncia
13;
Movimentao.
Caso no haja fatos geradores a informar na competncia 13, tambm necessria
a entrega da GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento),
obedecidas s disposies contidas no item 5 do Captulo I.
A seguir, so demonstrados exemplos de preenchimento de GFIP/SEFIP,
envolvendo a competncia 13.
Exemplo 1: adiantamento pago em novembro e 2 parcela paga em dezembro
O empregado recebe em 11/2001 uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um
adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Em 12/2001, recebe uma
remunerao mensal de R$ 800,00, e a segunda parcela do 13 salrio no valor de
R$ 450,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
700,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adiantamento do 13
salrio pago em novembro - R$ 350,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
800,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente segunda parcela do 13
salrio - R$ 450,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher;
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - no preencher;
campo Remunerao 13 Salrio - no preencher;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - R$ 800,00 (350,00 + 450,00);
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
Exemplo 2: pagamento de 13 salrio com ajuste decorrente de remunerao
varivel
Empregado recebe, durante o ms de dezembro, uma remunerao mensal no
valor de R$ 1.200,00. No ano, o 13 salrio final do trabalhador foi R$ 1.000,00,
considerando as comisses de vendas realizadas entre 21/12 e 31/12.
Em 20/12, recolhe a GPS da competncia 13, calculando as contribuies
previdencirias sobre o 13 salrio, considerando a remunerao do 13 salrio do
empregado conhecida at aquela data, ou seja, R$ 800,00. Ainda no haviam sido
realizadas as vendas de 21/12 a 31/12.
As contribuies previdencirias incidentes sobre a diferena de R$ 200,00 (R$
1.000,00 menos R$ 800,00) devem ser recolhidas na GPS da competncia 12, com
vencimento em 02/01.
No ms de novembro, o empregado havia recebido uma remunerao mensal de R$
700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00.
Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
700,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adiantamento do 13
salrio pago em novembro - R$ 350,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - no preencher.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal - R$
1.200,00;
campo Remunerao 13 Salrio - valor correspondente segunda parcela do 13
salrio - R$ 650,00 (R$ 1.000,00 menos o adiantamento de R$ 350,00 pago em
novembro = R$ 650,00);
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - valor do 13 salrio no includo no clculo das contribuies
previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 - R$ 200,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente GPS da
Competncia 13 - valor do 13 salrio includo no clculo das contribuies
previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 e a ser informado na
GFIP/SEFIP da competncia 13 - R$ 800,00;
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio - no preencher;
campo Remunerao 13 Salrio - no preencher;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social - Referente Competncia
do Movimento - 800,00;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste
Manual.
10 - NOVO MODELO DA GFIP/SEFIP EXCLUSIVAMENTE PARA A
PREVIDNCIA SOCIAL - A PARTIR DA VERSO 8.0 DO SEFIP
10.1 - GFIP/SEFIP NICA
A partir da verso 8.0 do SEFIP, o empregador/contribuinte deve elaborar apenas
uma nica GFIP/SEFIP para cada chave.
Chave de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a identificam e utilizada na
definio de duplicidade de transmisso ou solicitao de retificao e excluso.
O processo de retificao passa a ser realizado por meio do conceito de GFIP/SEFIP
retificadora. Para a Previdncia Social, cada nova GFIP/SEFIP, para uma mesma
chave, substitui a anterior (sendo diferentes os nmeros de controle).
A chave composta pelas seguintes informaes, conforme o cdigo de
recolhimento da GFIP/SEFIP:
Cdigos de Recolhimento
115, 150, 155, 211 130, 135, 608 650
CNPJ/CEI do CNPJ/CEI do CNPJ/CEI do empregador
empregador empregador
Competncia Competncia Competncia
FPAS FPAS FPAS
Chave
Cdigo de Cdigo de Cdigo de Recolhimento
Recolhimento Recolhimento
CNPJ/CEI do Nmero do
Tomador processo/Vara/Perodo
Caso sejam transmitidas mais de uma GFIP/SEFIP para uma mesma chave; ou
seja, com o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, mesma competncia,
mesmo FPAS e mesmo cdigo de recolhimento, a Previdncia Social considera a
GFIP/SEFIP entregue posteriormente como GFIP/SEFIP retificadora, substituindo as
informaes anteriormente prestadas na GFIP/SEFIP com a mesma chave.
Para os cdigos 130, 135 e 608, o CNPJ/CEI do tomador de servio tambm integra
a chave, alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do FPAS
e do cdigo de recolhimento. Assim, para tais cdigos de recolhimento, a
Previdncia Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que
tenha o mesmo CNPJ/CEI do tomador de servio de uma GFIP/SEFIP anteriormente
entregue.
Para o 650, o nmero do processo, a vara e o perodo tambm compem a chave,
alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do FPAS e do
cdigo de recolhimento. Assim, para este cdigo de recolhimento, a Previdncia
Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que tenha o mesmo
nmero do processo, mesma vara e mesmo perodo de uma GFIP/SEFIP
anteriormente entregue.
Quando houver entrega de mais de uma GFIP/SEFIP, com chaves diferentes, todas
as GFIP/SEFIP so consideradas vlidas, no havendo substituio.
Caso as GFIP/SEFIP de mesma chave tenham o mesmo nmero de controle, aquela
entregue posteriormente considerada como duplicidade.
10.2 - TIPOS DE GFIP/SEFIP PARA A PREVIDNCIA
Para a Previdncia Social, a GFIP/SEFIP pode ser:
- inicial;
- retificadora;
- sem movimento (com indicativo de ausncia de fato gerador).
Uma GFIP/SEFIP entregue pode ser excluda por intermdio de um pedido de
excluso, conforme detalhado no subitem 10.2.4.
10.2.1 - GFIP/SEFIP inicial
a primeira GFIP/SEFIP com valores entregue para determinada chave.
10.2.2 - GFIP/SEFIP retificadora
O processo de retificao passa a ser realizado por intermdio do prprio SEFIP,
com a entrega de uma outra GFIP/SEFIP, conceituada de GFIP/SEFIP retificadora.
Para a Previdncia Social, considera-se retificadora a GFIP/SEFIP que contenha a
mesma chave de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente e com nmero de
controle diferente.
Veja a seguir exemplos de retificao de GFIP/SEFIP, utilizando o conceito de
chave.
Exemplo 1: Erro em campo que no compe a chave
Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001,
competncia 07/2005, FPAS 515 e cdigo 115. No entanto, deixou de informar o
campo Compensao. Para corrigir o erro, o empregador/contribuinte entrega uma
outra GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, competncia 07/2005, FPAS 515 e
cdigo 115, agora com o campo Compensao correto, alm das demais
informaes prestadas na GFIP/SEFIP anterior. Esta GFIP/SEFIP substitui a
anterior, pois a chave das duas GFIP/SEFIP so idnticas. E como houve alterao
de informaes, o nmero de controle de cada uma delas diferente.
Exemplo 2: Erro em campo que compe a chave
Ainda para a situao descrita acima, se o erro tivesse sido no FPAS (o correto
seria 507), que um dado componente da chave da GFIP/SEFIP, e se o
empregador/contribuinte simplesmente entregasse uma outra GFIP/SEFIP para o
estabelecimento 0001, competncia 07/2005, FPAS 507 e cdigo 115, esta segunda
GFIP/SEFIP no substituiria a primeira, pois as chaves so diferentes (houve
mudana no FPAS). Seria necessrio fazer um pedido de excluso para a
GFIP/SEFIP com o FPAS 515 (veja subitem 10.2.4).
Existem estabelecimentos que possuem mais de um FPAS e, portanto, devem fazer
GFIP/SEFIP distintas para cada um, caso em que sero consideradas vlidas as
GFIP/SEFIP de cada FPAS.
Exemplo 3: Omisso de trabalhadores
Caso o empregador/contribuinte tenha informado a GFIP/SEFIP com omisso de
alguns trabalhadores, considerando uma mesma chave, na GFIP/SEFIP retificadora
devem ser informados todos os trabalhadores, inclusive aqueles que j foram
informados na GFIP/SEFIP anterior.
Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001,
competncia 07/2005, FPAS 515 e cdigo de recolhimento 115, contendo 10
trabalhadores. No entanto, o correto eram 15 trabalhadores, tendo sido omitidos,
portanto, 5 trabalhadores. Para corrigir o erro, o empregador/contribuinte entrega
uma outra GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, competncia 07/2005, FPAS
515 e cdigo 115, agora com os 15 trabalhadores. Esta segunda GFIP/SEFIP
substitui a primeira no sistema da Previdncia, pois a chave dela idntica chave
da GFIP/SEFIP anterior. E como houve alterao de informaes, o nmero de
controle de cada uma delas diferente.
Para atender s determinaes especficas do FGTS, necessrio observar as
orientaes de preenchimento do campo Modalidade, conforme subitem 7.1 do
Captulo I.
Assim, a chave de uma GFIP/SEFIP um conceito primordial para o processo de
retificao na Previdncia, com GFIP/SEFIP retificadora. Mais informaes e
exemplos detalhados no Captulo V.
10.2.3 - GFIP/SEFIP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem
movimento)
Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o
empregador/contribuinte deve transmitir uma GFIP/SEFIP com indicativo de
ausncia de fato gerador (sem movimento), conforme orientaes do item 5 do
Captulo I.
10.2.4 - Pedido de excluso de GFIP/SEFIP
Em alguns casos, necessrio excluir uma GFIP/SEFIP informada indevidamente.
Isto pode acontecer quando:
a) O empregador/contribuinte entrega uma GFIP/SEFIP quando na verdade no
houve fatos geradores nem outros dados a informar, ou seja, a GFIP/SEFIP deveria
ser "sem movimento". necessrio fazer um pedido de excluso, alm de entregar
a GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento).
b) A GFIP/SEFIP foi entregue com informao errada num dos dados da chave, ou
seja, com erro no cdigo de recolhimento ou no FPAS ou na competncia ou no
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte. Ou ainda, com erro no campo CNPJ/CEI do
tomador de servio, se a GFIP/SEFIP tiver cdigo de recolhimento 130, 135 ou 608,
ou nos campos Processo/Vara/Perodo, se a GFIP/SEFIP tiver cdigo de
recolhimento 650. fundamental a leitura do Captulo V, pois existem situaes em
que o pedido de excluso pode no ser necessrio, dependendo de como for a
GFIP/SEFIP retificadora.
O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, na abertura do movimento, sendo
gerado um arquivo SEFIPCR.SFP que deve ser transmitido pelo Conectividade
Social. Neste caso, o SEFIP emite um "Comprovante de Solicitao de Excluso",
que deve ser guardado pelo prazo legalmente previsto (ver item 13 do Captulo I).
10.3 - CAMPO MODALIDADE
Este campo foi criado para indicar o recolhimento, a declarao, a retificao ou a
confirmao de dados, possibilitando que o FGTS desconsidere as informaes
referentes confirmao de dados. Para a Previdncia Social, a nova GFIP/SEFIP
ser considerada como retificadora, independentemente da existncia dos cdigos
7, 8 ou 9 no campo Modalidade, desde que a nova GFIP/SEFIP tenha a mesma
chave da GFIP/SEFIP transmitida anteriormente e diferente nmero de controle.
10.4 - GFIP/SEFIP com informao por tomador ou obra
A partir da verso 8.0 do SEFIP, os cdigos de recolhimento com informao de
tomador de servio/obra de construo civil, destinados Previdncia so:
130 - trabalhadores avulsos porturios;
135 - trabalhadores avulsos no porturios (cdigo novo);
150 - cesso de mo-de-obra e obra - empreitada parcial;
155 - obra - empreitada total ou obra prpria;
211 - cooperados que prestam servios por intermdio de cooperativa de trabalho
(cdigo novo);
608 - dirigente sindical.
Para o correto preenchimento da GFIP/SEFIP, principalmente quando houver
informao de tomador/obra, deve-se levar em conta o conceito de chave da
GFIP/SEFIP, conforme j detalhado no subitem 7.2 do Captulo I e no subitem 10.1
deste captulo.
A chave composta por parmetros extrados da prpria GFIP/SEFIP, no podendo
existir mais de uma GFIP/SEFIP com a mesma chave. Portanto, o conceito de
GFIP/SEFIP nica deve sempre estar associado ao conceito de chave. Ou seja, h
sempre uma nica GFIP/SEFIP para cada chave.
Para os cdigos de recolhimento com informao de tomador/obra, a chave :
Cdigos de Recolhimento com Tomador/Obra
150, 155, 211 130, 135, 608
CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador
Competncia Competncia
Chave FPAS FPAS
Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento
CNPJ/CEI do Tomador
No quadro acima, observa-se um diferencial na composio da chave dos cdigos
de recolhimento com tomador/obra. Esse diferencial o CNPJ/CEI do tomador, o
qual se encontra ausente nos cdigos 150, 155 e 211 e presente nos cdigos 130,
135 e 608.
Pode-se concluir que a ausncia ou presena do CNPJ/CEI do tomador, na
composio da chave, fator determinante na gerao da GFIP/SEFIP com
tomador/obra.
Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, em que o CNPJ/CEI do tomador
compe a chave, considera-se que deve haver uma nica GFIP/SEFIP para cada
tomador, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma competncia, o mesmo
FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, para cada tomador, h uma
GFIP/SEFIP.
Para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211, como o tomador/obra no
compe a chave, deve haver uma nica GFIP/SEFIP englobando todos os
tomadores/obras, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma competncia,
o mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, h uma nica
GFIP/SEFIP, relacionando todos os tomadores/obras.
CAPTULO V
RETIFICAO DE INFORMAES
As informaes prestadas incorretamente ou indevidamente devem ser corrigidas
por meio de nova GFIP/SEFIP, conforme estabelecido neste captulo.
Os fatos geradores omitidos tambm so declarados mediante a entrega de uma
nova GFIP/SEFIP, contendo todos os fatos geradores j informados, incluindo, se
for o caso, a indicao do recolhimento/declarao complementar ao FGTS. Sobre
recolhimento/declarao complementar, observar as orientaes do subitem 8.1 do
Captulo I.
Os arquivos gerados pelo SEFIP devem, obrigatoriamente, ser transmitidos pela
Internet, por meio do Conectividade Social, conforme estabelecido na Circular
CAIXA n 321/2004 e Portaria Interministerial MTE/MPS n 227/2005.
Caso na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha havido a opo pela
centralizao de recolhimento ao FGTS, a nova GFIP/SEFIP (para retificao) pode
ser apenas para um estabelecimento, no sendo necessrio transmitir o arquivo
contendo todos os estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos.
Neste caso, utilizar a opo "0 - no centraliza" no campo Centralizao de
Recolhimento e Prestao de Informaes para o FGTS da GFIP/SEFIP do
estabelecimento.

1 - ORIENTAES GERAIS PARA RETIFICAO VIA GFIP/SEFIP


A partir da verso 8.0, a retificao de GFIP/SEFIP passa a ser realizada no
aplicativo SEFIP, com a emisso dos seguintes comprovantes:
para o FGTS, o "Comprovante de Solicitao de Retificao para o FGTS", que
deve ser guardado pelo prazo legalmente previsto, conforme disposto no item 13
do captulo I.
para a Previdncia Social, o "Comprovante de Declarao Previdncia", inclusive
para retificao de informaes anteriores, uma vez que a entrega de nova
GFIP/SEFIP substitui a anteriormente apresentada para a mesma chave. Sobre o
conceito de "chave", observar as orientaes do subitem 7.2 do Captulo I e 10.1
do Captulo IV.
Os comprovantes emitidos pelo SEFIP devem ser arquivados juntamente com o
Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social, para
comprovao da transmisso da GFIP/SEFIP, e devem ser mantidos pelo prazo
legalmente estabelecido, conforme disposto no item 13 do Captulo I.
O processo de retificao com entrega de nova GFIP/SEFIP aplicado para
qualquer competncia, ainda que a GFIP/SEFIP incorreta tenha sido gerada em
verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou apresentada em meio papel. Para
entrega da nova GFIP/SEFIP, deve ser utilizada verso atualizada do SEFIP.
Existe uma diferenciao na sistemtica de retificao para a Previdncia Social e
para o FGTS.
Para a Previdncia, considera-se retificadora toda nova GFIP/SEFIP que contenha a
mesma "chave" de uma GFIP/SEFIP apresentada e com nmero de controle
diferente, conforme disposto no subitem 10.1 do Captulo IV.
Os campos da "chave" so diferentes para a GFIP/SEFIP at verso 7.0 do SEFIP e
a partir da verso 8.0 do SEFIP:
para verso 7.0 ou anterior do SEFIP, ou ainda, para a GFIP entregue em meio
papel, a "chave" composta pelos campos CNPJ/CEI do empregador/contribuinte e
Competncia, observadas as orientaes do item 4 deste captulo;
para verso 8.0 ou posterior do SEFIP, a "chave" composta pelos campos
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, Competncia, Cdigo de recolhimento e
FPAS, alm do CNPJ/CEI do tomador/obra (para os cdigos 130, 135 e 608) e
Processo/Vara/Perodo (para o cdigo 650).
Para o FGTS, considera-se retificadora a GFIP/SEFIP que contenha as Modalidades
7 ou 8 ou solicitao de alterao cadastral no SEFIP. Na existncia destas
Modalidades, no momento do fechamento o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", onde devem ser informados os dados da GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada, para a correta localizao do documento no FGTS. Observar as
orientaes contidas na Circular CAIXA que estabelece procedimentos pertinentes
retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de
valores recolhidos ao FGTS.
Na hiptese de omisso de trabalhadores na GFIP/SEFIP apresentada
anteriormente, estes devem ser includos na nova GFIP/SEFIP com as Modalidades
branco ou 1, conforme o caso.
O campo Modalidade deve ser preenchido conforme as orientaes do subitem 7.1
do Captulo I.
Portanto, necessria outra GFIP/SEFIP, com todas as informaes corretamente
preenchidas, que substituir, para a Previdncia Social, a GFIP/SEFIP com
informaes incorretas, e para o FGTS, indicar a ao desejada pelo empregador
ao utilizar as Modalidades 7 ou 8 ou, se for caso, pela solicitao de alterao
cadastral no SEFIP.
Exemplo:
GFIP/SEFIP 1 (incorreta) GFIP/SEFIP 2 (retificadora)
Trab. Remun. sem 13 Modalidade Remun. sem 13 Modalidade
Jos 1.000,00 Branco 900,00 7
Maria 800,00 1 700,00 8
Pedro 1.000,00 Branco 1.000,00 9
Joo - - 1.200,00 branco
Como o campo Modalidade no existia at a verso 7.0 do SEFIP, para identificar o
recolhimento ou no do FGTS para o trabalhador, considerar o cdigo de
recolhimento da GFIP/SEFIP, conforme abaixo:
GFIP/SEFIP com os cdigos de recolhimento 115 a 660 --> indica que houve
recolhimento ao FGTS, correspondendo, na retificao, Modalidade 7.
GFIP/SEFIP com os cdigos de recolhimento de recolhimento 903 a 911 --> indica
que no houve recolhimento ao FGTS, correspondendo, na retificao, Modalidade
8.
Caso a retificao seja apenas de trabalhadores com categorias 11 a 26,
independentemente do cdigo de recolhimento da GFIP/SEFIP ou da Modalidade
apresentada anteriormente, dever ser utilizada a Modalidade 8 na nova
GFIP/SEFIP.
Cdigos de Recolhimento de Modalidade para
Categorias
recolhimento FGTS retificao
01 a 07 115 a 660 Sim 7
01 a 07 903 a 911 No 8
11 a 26 115 a 660 No 8
11 a 26 903 a 911 No 8
No caso de retificao, havendo trabalhadores de categorias 01 a 07 participando
do movimento, necessrio que pelo menos um deles tenha informao da
Modalidade 7.
Sendo necessrio retificar uma GFIP/SEFIP que j foi retificada, a utilizao das
Modalidades deve observar a informao original. Assim, se o trabalhador a retificar
novamente foi informado com a Modalidade branco na GFIP/SEFIP inicial e depois
foi informado com a Modalidade 7 na GFIP/SEFIP com a primeira retificao, deve
ser informado tambm com a Modalidade 7 na nova GFIP/SEFIP, contendo a outra
retificao.
Existem campos que determinam a utilizao das Modalidades 7 ou 8, ainda que a
retificao no se refira diretamente a dados do trabalhador, conforme abaixo:
Simples;
FPAS;
Competncia;
Cdigo de recolhimento;
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte;
Nmero de processo/vara/perodo, para cdigos de recolhimento 650 e 660;
CNPJ/CEI do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 130, 135 e
608.
Assim, quando a nova GFIP/SEFIP estiver retificando o campo de opo pelo
SIMPLES ou o campo FPAS, por exemplo, o trabalhador deve ser informado nas
Modalidades 7 ou 8, de acordo a Modalidade utilizada na GFIP/SEFIP incorreta.
Quando h desmembramento de trabalhadores de uma GFIP/SEFIP incorreta para
mais de uma GFIP/SEFIP correta, deve ser utilizada a Modalidade 9 para aqueles
trabalhadores que permaneceram com os mesmos dados da GFIP/SEFIP incorreta.
Como exemplo, cita-se a situao em que os trabalhadores informados no cdigo
de recolhimento 150 so desmembrados entre os cdigos de recolhimento 150 e
155. Os exemplos contidos nos itens 3 e 4 esclarecem o correto preenchimento do
campo Modalidade.
Havendo as Modalidades 7 ou 8, no momento do fechamento o SEFIP abre a tela
para o preenchimento de informaes complementares para o FGTS, auxiliares para
a localizao da GFIP/SEFIP incorreta, e/ou o indicativo de recolhimento a maior,
para devoluo do FGTS, se for o caso. Os campos so os seguintes:
Competncia (campo obrigatrio);
Data Apresentao/Quitao da GFIP/GRF (campo obrigatrio);
Cdigo Recolhimento (campo obrigatrio)
FPAS (campo obrigatrio);
Tipo/Inscrio da empresa (campo obrigatrio);
Tipo/Inscrio do tomador (obrigatrio para cd rec. 608);
Processo/Vara (campo opcional para o cdigo 650, conforme o caso e obrigatrio
para o cdigo 660);
Perodo Incio (obrigatrio para o cdigo 650 e 660);
Perodo Fim (obrigatrio para o cdigo 650 e 660);
Banco/Agncia de Quitao da GFIP/GRF (campo opcional);
Total Recolhido ao FGTS (campo obrigatrio para cdigos com recolhimento ao
FGTS);
Dados da conta bancria do empregador para devoluo de FGTS recolhido a
maior: Banco, Agncia e Conta Corrente (campo opcional).
NOTAS:
1. O campo "Banco/Agncia de Quitao da GFIP/GRF" deve ser preenchido com o
cdigo do banco/agncia bancria onde foi quitada a guia ou com o cdigo do
banco/agncia da conta corrente que efetivou a quitao da guia via Internet
Banking ou terminal de auto-atendimento.
2. O campo "Data Apresentao/Quitao da GFIP/GRF" deve ser preenchido:
com a data de quitao da GFIP/GRF para documentos com recolhimento ao
FGTS;
com a data apresentao da GFIP/SEFIP nas agncias ou transmisso via
Conectividade Social para documentos declaratrios.
Na hiptese de estarem sendo retificados dados de GFIP/SEFIP, com datas de
apresentao/quitao diferentes, deve ser informada a data da primeira
GFIP/SEFIP apresentada/ quitada pelo empregador, em "Dados da Guia a ser
Retificada".
3. O campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do
empregador para devoluo" somente deve ser preenchido quando a retificao
ensejar devoluo de FGTS recolhido a maior. Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Observar as orientaes de retificao, conforme a verso do SEFIP em que foi
gerada a GFIP/SEFIP a ser retificada, nos itens 3 e 4. O item 3 apresenta as
orientaes para retificar a GFIP/SEFIP que foi gerada a partir da verso 8.0. O
item 4 apresenta as orientaes para retificar a GFIP/SEFIP que foi gerada em
verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou apresentada em meio papel.
2 - PEDIDO DE EXCLUSO DE INFORMAES ANTERIORES
A partir da verso 8.0, a excluso de uma GFIP/SEFIP indevida passa a ser
realizada no prprio SEFIP, na tela de abertura do movimento, selecionando a
opo "Pedido de excluso de informaes anteriores", onde necessrio informar
os dados da GFIP/SEFIP a excluir: competncia e cdigo de recolhimento, CNPJ/CEI
do estabelecimento e o FPAS informado na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Neste caso o SEFIP emite, para o FGTS e para a Previdncia Social, o
"Comprovante de Solicitao de Excluso", que deve ser guardado pelo prazo
legalmente previsto, conforme disposto no item 13 do Captulo I.
O comprovante emitido pelo SEFIP deve ser arquivado juntamente com o Protocolo
de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social, para comprovao da
transmisso da GFIP/SEFIP.
O pedido de excluso de informaes anteriores aplicado para qualquer
competncia, ainda que a GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha sido gerada
em verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou entregue em meio papel.
Para a entrega do pedido de excluso, deve ser utilizada a verso mais atualizada
do SEFIP.
devido o pedido de excluso quando:
a) O empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP contendo informaes
quando na verdade no houve fatos geradores nem outros dados a informar, ou
seja, a GFIP/SEFIP deveria indicar "ausncia de fato gerador (sem movimento)".
necessrio fazer um pedido de excluso, alm de transmitir a GFIP/SEFIP com
"ausncia de fato gerador (sem movimento)". Neste caso, se na GFIP/SEFIP
apresentada anteriormente houve recolhimento ao FGTS, ainda possvel solicitar
a devoluo do valor recolhido a maior, preenchendo o campo "Recolhimento a
maior ao FGTS - Dados da conta bancria do empregador para devoluo",
observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos
pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e
devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
b) A GFIP/SEFIP foi apresentada com informao errada num dos campos da chave.
necessrio fazer um pedido de excluso, alm de transmitir a nova GFIP/SEFIP,
se for o caso. Observar o subitem 4.9.
Para o FGTS, o pedido de excluso somente ser utilizado no caso de erro na
inscrio do empregador ou recolhimento indevido com devoluo do FGTS
recolhido, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
fundamental a leitura dos itens 3 e 4, pois existem situaes em que o pedido de
excluso pode no ser necessrio.
Caso na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha havido a opo pela
centralizao de recolhimento ao FGTS, o pedido de excluso pode ser apenas para
um estabelecimento, no sendo necessrio transmitir o arquivo contendo todos os
estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos. Neste caso,
informar a opo "0 - no centraliza" no campo Centralizao de Recolhimento e
Prestao de Informaes para o FGTS, no movimento do pedido de excluso.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela para o preenchimento de dados
complementares para o FGTS, para auxiliar na localizao da GFIP/SEFIP a excluir,
se for o caso. Os campos so os seguintes:
Recolhimento/Declarao a ser excludo (campo obrigatrio);
Banco/Agncia de Quitao da GFIP/GRF (campo opcional);
Data apresentao/quitao da GFIP/GRF (campo obrigatrio);
Total recolhido ao FGTS (campo obrigatrio para opo Recolhimento FGTS e
Declarao Previdncia);
Dados da conta bancria do empregador para devoluo de FGTS recolhido a
maior: Banco, Agncia e Conta Corrente (campo opcional).
NOTAS:
1. O campo "Recolhimento/Declarao a ser excludo" deve ser preenchido
indicando a natureza da GFIP/SEFIP incorreta, sendo essencial para identificao do
documento no FGTS. Deve ser indicado se houve ou no recolhimento ao FGTS.
2. O campo "Banco/Agncia de Quitao da GFIP/GRF" deve ser preenchido com o
cdigo do banco/agncia bancria onde foi quitada a guia ou com o cdigo do
banco/agncia da conta corrente que efetivou a quitao da guia via Internet
Banking ou terminal de auto-atendimento.
3. O campo "Data Apresentao/quitao da GFIP/GRF" deve ser preenchido:
com a data de quitao da GFIP/GRF para documentos com recolhimento ao
FGTS;
com a data apresentao da GFIP/SEFIP nas agncias ou transmisso via
Conectividade Social para documentos declaratrios.
Na hiptese de estarem sendo retificados dados de GFIP/SEFIP, com datas de
apresentao/quitao diferentes, deve ser informada a data da primeira
GFIP/SEFIP apresentada/ quitada pelo empregador, em "Dados da Guia a ser
Retificada".
4. O campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do
empregador para devoluo" somente deve ser preenchido quando a retificao
ensejar devoluo de FGTS recolhido a maior. Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
3 - RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA A PARTIR DA VERSO 8.0 DO
SEFIP
3.1 - Campos com informao exclusiva para a Previdncia Social,
relacionados aos dados da empresa e sem reflexo nos dados do
trabalhador
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
Valor devido Previdncia Social;
Contribuio dos segurados - devida;
Valor da deduo do salrio-famlia;
Valor da deduo do salrio-maternidade;
Valor da deduo do 13 salrio-maternidade;
Comercializao da produo - Pessoa Jurdica;
Comercializao da produo - Pessoa Fsica;
Receita de evento desportivo/patrocnio;
Compensao;
Valor da reteno (Lei n 9.711/98);
Valores pagos a cooperativas de trabalho (com e sem adicional);
Valor das faturas emitidas para o tomador;
Percentual de iseno de filantropia;
Cdigo de pagamento de GPS;
Cdigo de Outras Entidades;
Alquota RAT;
Recolhimento de competncias anteriores.
Para correo da informao prestada em tais campos, basta a entrega de uma
nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a
informao devida. Todos os trabalhadores informados na GFIP/SEFIP apresentada
anteriormente devem ser informados na nova GFIP/SEFIP com a Modalidade 9,
desde que no apresentem outras incorrees.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores
(campo Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da alquota RAT,
omisso do valor da compensao e, conseqentemente, erro no campo Valor
devido Previdncia Social.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia
07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo a alquota RAT
correta e o valor da compensao, o que possibilitar ao SEFIP o clculo correto do
campo Valor devido Previdncia Social. Os 100 trabalhadores devem ser
informados na Modalidade 9.
3.2 - Campos com reflexo nos dados do trabalhador (remunerao, valor
descontado e opo pelo SIMPLES)
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
Remunerao sem 13 salrio;
Remunerao 13 salrio;
Base de clculo da Previdncia Social;
Base de clculo 13 salrio da Previdncia Social;
Salrio-base;
Valor descontado do segurado;
Simples.
Para correo da informao prestada em tais campos, basta a entrega de uma
nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a
informao devida. Os trabalhadores com os campos corrigidos devem ser
informados com as Modalidades 7 ou 8, dependendo da informao contida na
GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Caso tenha sido recolhido o FGTS para o
trabalhador (Modalidade branco), o trabalhador deve ser informado com a
Modalidade 7 na nova GFIP/SEFIP. Caso no tenha sido recolhido o FGTS para o
trabalhador (Modalidade 1), na nova GFIP/SEFIP deve ser informado com a
Modalidade 8.
Para os trabalhadores sem nenhuma retificao deve ser informada a Modalidade 9
na nova GFIP/SEFIP, independentemente da Modalidade que tenha sido informada
na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada (recolhimento ou no de FGTS para o
trabalhador).
Havendo retificao no campo Simples para uma determinada GFIP/SEFIP, todos os
trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8, conforme
modalidade usada na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada (Modalidade branco
ou 1), uma vez que este campo reflete nos dados do trabalhador.
Exemplo n 1: Erro na informao da remunerao
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 01/2006,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 10 trabalhadores (campo
Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da remunerao sem 13 para
um trabalhador. A remunerao foi informada a maior. Foi informado R$ 1.000,00
quando o correto era R$ 800,00. Para correo, deve ser transmitida uma nova
GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao
devida; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 01/2006, o cdigo de
recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo a remunerao correta para o
trabalhador a retificar, e com as Modalidades 7 ou 8, dependendo da informao
contida na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Os demais trabalhadores devem
ser informados com a Modalidade 9.
Caso tenha sido recolhido o FGTS sobre os R$ 1.000,00, haver direito devoluo
do FGTS recolhido a maior.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No caso de ter sido informada a Modalidade branco na GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada, deve ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao
FGTS - Dados da conta bancria do empregador para devoluo". Para
recebimento, se for o caso, dos valores mediante crdito em conta corrente,
preencher com os dados da conta bancria de titularidade do
empregador/contribuinte, alm de observar orientaes da Circular Caixa que
estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS,
transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 2: Erro na informao do campo Simples
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 05 trabalhadores
(Modalidade branco). Houve erro na informao do campo Simples. Foi informado
"no optante pelo SIMPLES" quanto correto era "optante pelo SIMPLES".
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o
estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o
FPAS 515, com o indicativo de optante pelo SIMPLES. Todos os trabalhadores
devem se informados com a Modalidade 7, uma vez que constava branco no campo
Modalidade da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Neste exemplo, como devida a devoluo do valor recolhido a ttulo de
Contribuio Social, deve ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior
ao FGTS - Dados da conta bancria do empregador para devoluo". Para
recebimento, se for o caso, dos valores mediante crdito em conta corrente,
preencher com os dados da conta bancria de titularidade do
empregador/contribuinte, alm de observar orientaes da Circular Caixa que
estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS,
transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 3: Erro na informao do 13 salrio - Recolhimento do FGTS em
duplicidade
Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves:
Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS
507, com informao e recolhimento sobre a remunerao do ms e sobre 13
salrio (50% da remunerao devida no ano), data de recolhimento 07/12/2005,
contendo 5 trabalhadores com a Modalidade branco.
Estabelecimento 0001, competncia 12/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS
507, com informao e recolhimento sobre a remunerao do ms e sobre 13
salrio (100% da remunerao devida no ano), data de recolhimento 07/01/2006,
contendo 5 trabalhadores com a Modalidade branco.
Na verdade, houve erro na informao da remunerao 13 salrio na GFIP/SEFIP
da competncia 12/2005, ensejando recolhimento a maior do FGTS.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o
estabelecimento 0001, a competncia 12/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o
FPAS 507. Todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 7, uma
vez que constava branco neste campo da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada,
com informao da remunerao do ms e com o 13 salrio (50% da remunerao
devida no ano).
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Neste exemplo, deve ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao
FGTS - Dados da conta bancria do empregador para devoluo". Para
recebimento, se for o caso, dos valores mediante crdito em conta corrente,
preencher com os dados da conta bancria de titularidade do
empregador/contribuinte, alm de observar orientaes da Circular Caixa que
estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS,
transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 4: Incluso de trabalhadores e retificao de recolhimento a maior ao
FGTS
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 12 trabalhadores (campo
Modalidade branco ou 1). Posteriormente foi verificado que o correto seriam 15
trabalhadores e para um dos trabalhadores da GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada, foi informada remunerao de R$ 1000,00 quando correto era R$
800,00.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o
estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o
FPAS 507. Dos trabalhadores da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, o
trabalhador com a remunerao retificada deve ser informado com as Modalidades
7 ou 8, dependendo da informao contida neste campo da GFIP/SEFIP
anteriormente apresentada, e os demais 11 trabalhadores devem constar com a
Modalidade 9. Os trabalhadores omitidos na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada
devem ser informados na nova GFIP/SEFIP com as Modalidades branco ou 1.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso a Modalidade, na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, seja branco, deve
ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta
bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
NOTA:
No caso de constar da nova GFIP/SEFIP a Modalidade branco para os 3
trabalhadores acrescentados, ser gerada guia para recolhimento do FGTS.
3.3 - Campos de dados cadastrais com nica solicitao de retificao
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
Razo social do empregador/contribuinte;
Endereo do empregador/contribuinte;
CNAE-Fiscal;
Razo social do tomador/obra;
Endereo do tomador/obra;
Nome do trabalhador;
Endereo do trabalhador;
Matrcula;
Nmero da CTPS/srie;
Unidade de trabalho.
Para o FGTS, a retificao da informao prestada em tais campos (exceto os
campos Razo social do empregador/contribuinte e Razo Social e Endereo do
tomador/obra) deve ser solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral
via SEFIP, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral nos registros
10, 13 ou 14 do arquivo de folha de pagamento (SEFIP.RE). Tais solicitaes
podem ser efetuadas a qualquer tempo, porm, recomendado que ocorra na
GFIP/SEFIP da prxima competncia devida, no sendo necessria a entrega de
uma nova GFIP/SEFIP.
Para a Previdncia Social, basta que, a partir da prxima competncia devida, seja
apresentada a GFIP/SEFIP com as informaes corretas, no sendo necessrio
retificar cada uma das competncias com informao incorreta.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 20 trabalhadores
(campo Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do CNAE-Fiscal e do
nome de um trabalhador.
Basta que na prxima GFIP/SEFIP a ser transmitida, seja informado o CNAE-Fiscal e
o nome corretos. Nesta mesma GFIP/SEFIP necessrio solicitar a alterao do
CNAE-Fiscal e do nome do trabalhador na opo de alterao cadastral via SEFIP.
Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral nos registros
10 e 13 do arquivo de folha de pagamento.
3.4 - Campos de dados cadastrais com solicitao de retificao para cada
competncia em que houve erro
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
PIS/PASEP/CI do trabalhador;
Data de admisso;
Data de nascimento;
CBO;
Ocorrncia;
Categoria;
Data/cdigo de movimentao.
Para o FGTS, a retificao da informao prestada em tais campos (exceto os
campos Categoria e Data/Cdigo de Movimentao) deve ser solicitada por
intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP. Caso seja utilizada a
importao de folha, indicar a alterao cadastral ou de endereo nos registros 13
ou 14 do arquivo de folha de pagamento. Tais solicitaes podem ser efetuadas a
qualquer tempo, porm, recomendado que ocorra na primeira nova GFIP/SEFIP
que corrigir o dado, para a Previdncia Social, conforme orientao contida nos
pargrafos seguintes. O campo Data/cdigo de movimentao retificado com a
incluso da informao correta na nova GFIP/SEFIP da competncia onde ocorreu a
movimentao e dever deve ser solicitada por intermdio da opo de
movimentao via SEFIP. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a
movimentao no registro 32 do arquivo de folha de pagamento. O campo
Categoria retificado mediante a informao correta na nova GFIP/SEFIP de cada
competncia, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Para a Previdncia Social, necessria a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para
cada competncia em que constar a informao incorreta. Esta nova GFIP/SEFIP
deve apresentar a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta contendo a informao
devida. Os trabalhadores com dados retificados devem ser informados com as
Modalidades 7 ou 8. Os trabalhadores para os quais no houve nenhuma retificao
devem ser informados com a Modalidade 9.
Relativamente ao campo Categoria, caso a retificao seja de uma categoria no
beneficiria do FGTS (categorias 11 a 26) para uma categoria beneficiria do FGTS
(categorias 01 a 07), deve ser utilizada a Modalidade branco ou 1, sendo que para
a Modalidade branco h valor a recolher ao FGTS. Para a situao inversa bem
como para a retificao da categoria 01 para 04 (at competncia 01/2003) ou 01
para 07, ser devida a devoluo do FGTS recolhido a maior, observadas as
orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes
retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de
valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 1: Erro na informao de PIS/PASEP e Categoria
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 50 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do PIS de um trabalhador e
da categoria de outro trabalhador.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta, com as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566,
contendo o PIS correto e a categoria correta. Para estes dois trabalhadores, para os
quais houve retificao, devem ser informadas as Modalidades 7 ou 8, dependendo
da informao anterior, contida na GFIP/SEFIP incorreta, observando que se todos
os trabalhadores retificados forem de categoria no beneficiria do FGTS, somente
ser possvel informar a Modalidade 8. Os demais 48 trabalhadores, para os quais
no houve retificao, devem ser informados com a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso o campo Categoria na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada seja 01, com
Modalidade branco, e a categoria na nova GFIP/SEFIP seja 04 (at a competncia
01/2003) ou 07 ou de 11 a 26, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior.
Para o caso das categorias 04 ou 07, deve ser preenchido tambm o campo
"Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do empregador para
devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos valores mediante crdito em conta
corrente, preencher com os dados da conta bancria de titularidade do
empregador/contribuinte, alm de observar orientaes da Circular Caixa que
estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS,
transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Para o caso de todas as categorias na nova GFIP/SEFIP serem 11 a 26, ser devida
a devoluo do valor recolhido a maior, porm, considerando que na nova
GFIP/SEFIP os trabalhadores retificados estaro com a Modalidade 8, no ser
habilitado o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do
empregador para devoluo". Para a devoluo do FGTS, deve ser apresentado o
Formulrio RRD - Retificao de Remunerao com devoluo do FGTS, conforme
orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes
retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de
valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 2: Alterao de categoria beneficiria para categoria no beneficiria do
FGTS (categoria 05 para 11)
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da categoria de um
trabalhador (diretor no empregado). Foi informada a categoria 05 quando o
correto era a 11.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o
estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o
FPAS 507. Na nova GFIP/SEFIP, o diretor no empregado (categoria 11) deve ser
informado com a Modalidade 8 (visto que apenas ele est sendo retificado e, ainda
que tivesse constado com a Modalidade branco na GFIP anterior, o SEFIP no
aceitaria a Modalidade 7 apenas para trabalhador de categorias 11 a 26 no
movimento). Os demais 19 trabalhadores, para os quais no houve retificao,
devem se informados com a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No caso ter sido informada a Modalidade branco na GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior, porm,
considerando que na nova GFIP/SEFIP o trabalhador retificado estar com a
Modalidade 8, no ser habilitado o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados
da conta bancria do empregador para devoluo". Para a devoluo do FGTS, deve
ser apresentado o Formulrio RRD - Retificao de Remunerao com devoluo do
FGTS, conforme orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos
pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e
devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 3: Erro na informao da categoria, envolvendo alquotas diferenciadas
para o FGTS (alquota maior para alquota menor)
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da categoria de dois
trabalhadores. Foi informada a categoria 01 (alquota FGTS 8%) quando correto era
a 07 (alquota FGTS 2%).
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o
estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o
FPAS 507. Na nova GFIP/SEFIP, os dois trabalhadores da categoria 07 devem ser
informados com as Modalidades 7 ou 8. Os demais 18 trabalhadores, para os quais
no houve retificao, devem ser informados com a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No caso ter sido informada a Modalidade branco na GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior, devendo ser
preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta
bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 4: Erro na informao da categoria, envolvendo alquotas diferenciadas
para o FGTS (alquota menor para alquota maior)
Foi apresentada GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 2 trabalhadores (Modalidade
branco). Houve erro na informao da categoria de um trabalhador. Foi informada
a categoria 07 (alquota FGTS 2%) quando o correto era a 01 (alquota FGTS 8%).
Deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP
incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento 0001,
a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Na nova
GFIP/SEFIP, o trabalhador Jos, da categoria 01, deve ser informado com a
Modalidade branco e o indicativo de remunerao complementar para o FGTS. O
outro trabalhador, que no foi retificado, deve ser informado com a Modalidade 9.
GFIP/SEFIP 1 GFIP/SEFIP 2
Trab. Remun. Cat. Modalidade Remun. Cat. Modalidade
sem 13 sem 13
Jos 1.000,00 07 Branco 750,00 * 01 Branco - Ind.
remunerao
complementar
Maria 800,00 07 Branco 800,00 07 9
* Para o trabalhador Jos, deve ser informada a remunerao de R$ 1.000,00 no
campo Base de clculo da Previdncia Social da GFIP/SEFIP 2 e de R$750,00 no
campo Remunerao sem 13, com a opo "Sim" no campo Remunerao
complementar para o FGTS, visto que o valor pago na GFIP/GRF incorreta (R$ 20,00)
corresponde ao depsito de 8% sobre a remunerao de R$ 250,00, restando a recolher
ao FGTS sobre R$ 750,00, portanto (1.000,00 menos 250,00).
Para o FGTS, alm da nova GFIP/SEFIP, deve ser entregue o Formulrio RDT
(papel), solicitando a alterao da categoria 07 para 01, visando regularizar o
depsito feito na GFIP/SEFIP incorreta.
Exemplo n 5: Erro na informao de data/cdigo de movimentao
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 20 trabalhadores. Para o
trabalhador Joo Silveira, foi informada a movimentao-data I1-05/10/2005. Na
verdade, a movimentao-data correta era P1-05/10/2005. Considerando que o
erro ocorreu somente na competncia 10/2005, para a correo, deve ser enviada
uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o
cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo a movimentao correta (P1-
05/10/2005) e as Modalidades 7 ou 8 para o trabalhador Joo Silveira, e a
Modalidade 9 para os demais 19 trabalhadores.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
3.5 - Campos que compem a chave da GFIP/SEFIP
As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos:
FPAS;
Competncia;
Cdigo de recolhimento;
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte;
Nmero de processo/vara/perodo, para os cdigos de recolhimento 650 e 660;
CNPJ/CEI do tomador de servio, para os cdigos de recolhimento 130, 135 e
608.
A correo da informao contida nos campos que compem a chave da
GFIP/SEFIP deve refletir nos dados de todos os trabalhadores que participam da
nova GFIP/SEFIP, onde constaro com as Modalidades 7 ou 8, podendo ser
necessrio um pedido de excluso, alm da entrega da nova GFIP/SEFIP, contendo
as informaes corretas.
Para a Previdncia, o pedido de excluso necessrio quando for informado um
dado componente da chave incorreto, exceto para os cdigos de recolhimento
exclusivos do FGTS. Assim, se foi informado um FPAS 507, quando o correto era
566, ser necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP que contm na
chave o FPAS 507. Entretanto, caso fossem corretos os dois FPAS, 507 e 566,
tendo sido apresentada apenas uma GFIP/SEFIP, contendo todos os trabalhadores
no FPAS 507, bastaria a entrega das novas GFIP/SEFIP para cada FPAS, no sendo
necessrio o pedido de excluso.
Para o FGTS, o pedido de excluso somente utilizado no caso de erro na inscrio
do empregador ou recolhimento indevido com devoluo do FGTS recolhido,
observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos
pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e
devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
A seguir, so demonstrados exemplos de retificao para os campos que compem
a chave da GFIP/SEFIP.
Exemplo n 1: Retificao de um FPAS informado para um FPAS correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do FPAS. O correto era o FPAS
515.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com a chave correta; ou
seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de
recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo os 20 trabalhadores com as Modalidades
7 ou 8, dependendo da informao anterior, contida na GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao da
GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, no FGTS.
Deve ser transmitido tambm um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o
FPAS 507. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do
Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores".
necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia
08/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento 0001 para
participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS
507.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Exemplo n 2 - Retificao de um FPAS informado para mais de um FPAS correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Alguns trabalhadores foram informados no FPAS
incorreto. Na verdade, 80 trabalhadores eram vinculados ao FPAS 507 e 20
trabalhadores eram vinculados ao FPAS 566.
Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP, uma para o FPAS
507, contendo 80 trabalhadores e outra para o FPAS 566, contendo 20
trabalhadores. Na GFIP/SEFIP com o FPAS 507, os trabalhadores devem ser
informados com a Modalidade 9, uma vez que para eles o FPAS no foi alterado. Na
GFIP/SEFIP com o FPAS 566, os trabalhadores devem constar com as Modalidades
7 ou 8, dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, no qual constem as Modalidades 7 ou 8, o SEFIP abre
a tela "Dados da Retificao", para preenchimento dos dados complementares que
permitiro a localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
O pedido de excluso no necessrio neste caso, uma vez que ser transmitida
uma GFIP/SEFIP com chave idntica chave da GFIP/SEFIP incorreta, ocasionando
a substituio, na Previdncia, da GFIP/SEFIP incorreta pela nova GFIP/SEFIP
correta, e no FGTS a retificao ser processada.
NOTA:
Caso o FPAS informado na GFIP/SEFIP incorreta no seja um dos corretos,
necessrio fazer o pedido de excluso, conforme orientao do exemplo n 1.
Exemplo n 3 - Retificao de competncia, sendo a incorreta anterior correta:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, contendo 50 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Na verdade, a competncia correta era 09/2005.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a competncia
09/2005, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS
515. Os trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso tenham sido recolhidos encargos (juros e multa) por recolhimento em atraso,
deve ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da
conta bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso,
dos valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Em relao competncia 08/2005, para a qual houve apresentao da GFIP/SEFIP
com o erro, observar:
a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de
excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador
(sem movimento);
b) caso a nova GFIP/SEFIP e a incorreta tenham chaves diferentes, enviar um
pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta;
c) caso a GFIP/SEFIP incorreta tenha substitudo a GFIP/SEFIP correta, por terem a
mesma chave, transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia 08/2005, onde
todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9;
d) caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para a competncia
08/2005, sendo a chave desta igual a da GFIP/SEFIP incorreta, transmitir a
GFIP/SEFIP correta para a competncia 08/2005. No necessrio pedido de
excluso, pois a GFIP/SEFIP correta substituir a incorreta.
NOTA:
Os procedimentos descritos nas letras "b", "c" e "d" se destinam apenas
Previdncia Social.
Exemplo n 4 - Retificao de competncia, sendo a incorreta posterior correta:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005,
o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS 507, contendo 200 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Na verdade, a competncia correta era 09/2005.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a competncia
09/2005, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS
507. Os trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso sejam devidos encargos por atraso no recolhimento da competncia 09/2005,
o valor ser registrado como dbito do empregador para com o FGTS, para
quitao mediante GRDE - Guia de Recolhimento de Dbito.
Em relao competncia 10/2005, para a qual houve a apresentao da
GFIP/SEFIP com o erro, observar:
a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de
excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador
(sem movimento);
b) caso a nova GFIP/SEFIP e a incorreta tenham chaves diferentes, enviar um
pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta;
c) caso a GFIP/SEFIP incorreta tenha substitudo a GFIP/SEFIP correta, por terem a
mesma chave, transmitir a nova GFIP/SEFIP para a competncia 10/2005, onde
todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9;
d) caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para a competncia
10/2005, sendo a chave desta igual a da GFIP/SEFIP incorreta, transmitir a
GFIP/SEFIP correta para a competncia 10/2005. No necessrio pedido de
excluso, pois a GFIP/SEFIP correta substituir a incorreta.
NOTA:
Os procedimentos descritos nas letras "b", "c" e "d" se destinam apenas
Previdncia Social.
Exemplo n 5 - Retificao de cdigo de recolhimento:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 612, contendo 100 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Na verdade, o cdigo de recolhimento correto era o
211.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 09/2005, o FPAS 612 e o cdigo de recolhimento 211. Os
trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 8, considerando a natureza
do cdigo 211 (sem recolhimento ao FGTS).
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Especificamente neste exemplo, tambm houve erro na informao da categoria
dos trabalhadores, pois os cooperados, cujas categorias devem ser 17, 18, 24 ou
25, somente podem ser informados na GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento
211. Se a GFIP/SEFIP incorreta foi transmitida com cdigo 115, ento os
trabalhadores foram informados com outra categoria, e no com as categorias 17,
18, 24 ou 25.
Considerando que na nova GFIP/SEFIP todos os trabalhadores esto com a
Modalidade 8, no ser habilitado o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados
da conta bancria do empregador para devoluo". Neste caso, a solicitao de
devoluo do FGTS dever ocorrer na opo "Pedido de excluso de informaes
anteriores" na tela "Excluso de Recolhimento e/ou Declarao", conforme
orientao nos pargrafos abaixo.
Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o cdigo de
recolhimento 115. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do
Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores".
necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia
09/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento 0001 para
participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS
612.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso os trabalhadores tenham sido informados com a Modalidade branco na
GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, deve ser preenchido o campo
"Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do empregador para
devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos valores mediante crdito em conta
corrente, preencher com os dados da conta bancria de titularidade do
empregador/contribuinte, alm de observar orientaes da Circular Caixa que
estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS,
transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 6 - Retificao de cdigos de recolhimento 115, 150 e 155, entre si:
Para um mesmo FPAS, os cdigos de recolhimento 150 e 155 so incompatveis
com o cdigo de recolhimento 115, na mesma competncia e para o mesmo
empregador/contribuinte. Assim, quando h na chave da GFIP/SEFIP apenas o
cdigo de recolhimento diferente, havendo em uma GFIP/SEFIP o cdigo 115 e em
outra os cdigos 150 ou 155, considera-se a mesma chave. Portanto, uma
GFIP/SEFIP com cdigo 150 (ou 155) substitui uma GFIP/SEFIP com cdigo 115
(considerando os demais dados da chave iguais) e vice-versa. Os cdigos 150 e
155 no se substituem entre si. Assim:
Cdigo 115 substitui cdigo 150;
Cdigo 115 substitui cdigo 155;
Cdigo 150 substitui cdigo 115;
Cdigo 155 substitui cdigo 115;
Cdigo 115 substitui cdigos 150 e 155 (quando so utilizados os dois cdigos na
mesma competncia);
Cdigo 150 no substitui cdigo 155;
Cdigo 155 no substitui cdigo 150.
a) Retificao do cdigo 115 para 150 ou 155
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores (campo
Modalidade branco ou 1). Na verdade, o cdigo de recolhimento correto era 150.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2005, o FPAS 507 e para o cdigo de recolhimento 150. Os
trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8, dependendo da
informao para cada trabalhador contida neste campo da GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com cdigo de
recolhimento 115, uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia,
pela GFIP/SEFIP com cdigo 150, e ser retificada no FGTS.
b) Retificao do cdigo 150 para 150 e 155
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005,
o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 507, contendo 200 trabalhadores (campo
Modalidade branco ou 1). Na verdade, so dois os cdigos corretos: 150 e 155.
Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP para o
estabelecimento 0001, a competncia 10/2005 e o FPAS 507: uma para o cdigo
150 e outra para o cdigo 155.
Na GFIP/SEFIP com cdigo 155, os trabalhadores devem ser informados com as
Modalidades 7 ou 8, dependendo da informao para cada trabalhador contida
neste campo da GFIP/SEFIP incorreta.
Na GFIP/SEFIP com cdigo 150, os trabalhadores devem ser informados com a
Modalidade 9.
No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com cdigo de
recolhimento 150, uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia,
pela GFIP/SEFIP com a mesma chave (cdigo 150), e ser retificada no FGTS.
c) Retificao dos cdigos 150 e 155 para 150
Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves:
estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 150 e FPAS
507;
estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 155 e FPAS
507.
O correto era apenas uma GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento 150.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 09/2005, o FPAS 507 e o cdigo de recolhimento 150.
Na nova GFIP/SEFIP, os trabalhadores que constavam da GFIP/SEFIP com cdigo
155 devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8, dependendo da informao
para cada trabalhador contida neste campo da GFIP/SEFIP incorreta. Os
trabalhadores que constavam da GFIP/SEFIP com cdigo 150 devem ter a
Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, indicando a guia com cdigo de
recolhimento 155.
Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o cdigo
de recolhimento 155. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura
do Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes
anteriores", e informando os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia
09/2005, cdigo de recolhimento 155, selecionando o estabelecimento 0001 para
participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS
507.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, se for o caso.
d) Retificao dos cdigos 150 e 155 para 115
Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves:
estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 150 e FPAS
507;
estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 155 e FPAS
507.
O correto era apenas uma GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento 115.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 09/2005, o FPAS 507 e o cdigo de recolhimento 115.
Na nova GFIP/SEFIP, os trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7
ou 8, dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, indicando a GFIP/SEFIP com data de
apresentao/quitao mais antiga.
No necessrio um pedido de excluso para as GFIP/SEFIP com cdigos de
recolhimento 150 e 155, uma vez que estas GFIP/SEFIP sero substitudas, na
Previdncia, pela GFIP/SEFIP com cdigo 115, e sero retificadas no FGTS.
Exemplo n 7 - Retificao de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte informado
para um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do CNPJ/CEI do
estabelecimento. O correto era o 0002.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com a chave correta; ou
seja, para o estabelecimento 0002, a competncia 08/2005, o cdigo de
recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo os 20 trabalhadores com as Modalidades
7 ou 8, dependendo da informao anterior, contida na GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde deve ser indicado o
estabelecimento 0001.
Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o
estabelecimento 0001. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura
do Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes
anteriores". necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir:
competncia 08/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento
0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado
com o FPAS 507.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde devem ser
informados os dados complementares da guia do estabelecimento 0001, se for o
caso.
Exemplo n 8 - Retificao de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte informado
para mais de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte correto:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Alguns trabalhadores foram informados no
estabelecimento incorreto. Na verdade, 80 trabalhadores eram vinculados ao
estabelecimento 0001 e 20 trabalhadores eram vinculados ao estabelecimento
0002.
Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP, uma para o
estabelecimento 0001, contendo 80 trabalhadores e outra para o estabelecimento
0002, contendo 20 trabalhadores. Na GFIP/SEFIP do estabelecimento 0001, os
trabalhadores devem constar com a Modalidade 9, uma vez que para eles o
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte no foi alterado. Na GFIP/SEFIP do
estabelecimento 0002, os trabalhadores devem constar com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
NOTAS:
1. Caso o CNPJ/CEI informado no seja um dos corretos, necessrio fazer o
pedido de excluso, conforme orientao do exemplo n 7.
2. Para excluir trabalhadores de uma GFIP/SEFIP, observar as orientaes do
subitem 3.6.
3. Caso na GFIP/SEFIP incorreta tenha havido a opo pela centralizao de
recolhimento ao FGTS, a nova GFIP/SEFIP pode ser transmitida apenas para um
estabelecimento, no sendo necessrio enviar o arquivo contendo todos os
estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos. Neste caso,
informar a opo "0 - no centraliza" no campo Centralizao de Recolhimento e
Prestao de Informaes para o FGTS da nova GFIP/SEFIP do estabelecimento.
Exemplo n 9 - Retificao de nmero de processo, vara ou perodo, nos cdigos de
recolhimento 650 ou 660:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005,
o cdigo de recolhimento 650, o FPAS 515, o nmero de processo 45, a vara 3, o
perodo 03/2004 a 10/2004, contendo 1 trabalhador (campo Modalidade branco).
Na verdade, o nmero do processo correto era 50, da 2 vara. O perodo estava
correto.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a chave correta, ou
seja para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o cdigo de
recolhimento 650, o FPAS 515, o nmero de processo 50, a vara 2 e o perodo
03/2004 a 10/2004. O trabalhador deve ser informado com a Modalidade 7, uma
vez que este campo estava em branco na GFIP/SEFIP incorreta (o FGTS foi
recolhido para o trabalhador).
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o
processo 45 da 3 vara. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em
"Abertura do Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de
informaes anteriores". necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a
excluir: competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 650, nmero de processo
45, vara 3, perodo 03/2004 a 10/2004, selecionando o estabelecimento 0001 para
participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS
515.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, se for o caso.
Exemplo n 10 - Retificao de tomador de servio, nos cdigos de recolhimento
130, 135 e 608:
a) Retificao de um tomador incorreto para um tomador correto
Foram transmitidas GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
08/2005, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, relativamente a 3 tomadores
de servio: Tomador "A", Tomador "B" e Tomador "C". Na verdade, o Tomador "C"
foi informado incorretamente, sendo que o correto era o Tomador "D". Houve erro
na informao do CNPJ do tomador de servio.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2005, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130 e
para o Tomador "D". Os trabalhadores devem ser informados com as Modalidade 7
ou 8, dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela, indicar o tomador "C".
Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o Tomador
"C". O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento",
selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". necessrio
informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 08/2005, cdigo
de recolhimento 130, selecionando o estabelecimento 0001 e o Tomador "C" para
participarem do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o
FPAS 680.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, se for o caso.
b) Retificao de um tomador incorreto para mais de um tomador correto
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005,
o cdigo de recolhimento 130, o FPAS 680 e com 15 trabalhadores na Modalidade
branco ou 1, relativamente ao Tomador "A". Na verdade, 5 dos trabalhadores
informados na GFIP/SEFIP do Tomador "A" prestaram servios ao Tomador "B".
Portanto, deveriam ser informadas GFIP/SEFIP para o Tomador "A" e para o
Tomador "B", e no apenas para o Tomador "A". A retificao deve ser de um
tomador informado (Tomador "A") para mais de um tomador correto (Tomador "A"
e Tomador "B").
Para correo, devem ser transmitidas novas GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 10/2005, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130 e
para os Tomadores "A" e "B".
Os 10 trabalhadores que j constavam da GFIP/SEFIP do Tomador "A" devem ser
informados com a Modalidade 9, e os 5 trabalhadores que passaram a constar da
GFIP/SEFIP do Tomador "B" devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela, indicar o tomador "A".
No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta (do Tomador
"A"), uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia, pela nova
GFIP/SEFIP para o Tomador "A" (mesma chave), e ser retificada no FGTS.
NOTA:
Caso o tomador informado no seja um dos corretos, necessrio fazer o pedido
de excluso, conforme orientao da letra "a".
Exemplo n 11 - Retificao de tomador de servio, nos cdigos de recolhimento
150, 155 e 211:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005,
o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, com informao de 3 tomadores de
servio: Tomador "A", Tomador "B" e Tomador "C". Na verdade, o Tomador "C" foi
informado incorretamente, sendo que o correto era o Tomador "D". Houve erro na
informao do CNPJ do tomador de servio.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2005, o FPAS 515, para o cdigo de recolhimento 150 e
para os Tomadores "A", "B" e "D".
Os trabalhadores que j constavam da GFIP/SEFIP para os Tomadores "A" e "B"
devem ser informados com a Modalidade 9, e os trabalhadores que passaram a
constar da GFIP/SEFIP do Tomador "D" devem ser informados com as Modalidades
7 ou 8, dependendo da informao para cada trabalhador contida neste campo da
GFIP/SEFIP incorreta.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela, indicar o tomador "C".
Como o tomador de servio no integra a chave para os cdigos de recolhimento
150, 155 e 211, a nova GFIP/SEFIP substituir, na Previdncia, a GFIP/SEFIP
anterior para a mesma chave; ou seja, para o estabelecimento 0001, a
competncia 08/2005, o FPAS 515 e o cdigo de recolhimento 150,
independentemente de que tomadores tenham sido informados na GFIP/SEFIP
incorreta e na GFIP/SEFIP correta.
No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta, uma vez que
esta GFIP/SEFIP ser substituda pela nova GFIP/SEFIP.
Exemplo n 12: Recolhimento em duplicidade para o FGTS
Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 25 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). O total da remunerao era diferente em cada uma.
Para regularizao, deve ser transmitida outra GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP correta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, confirmando as informaes da
GFIP/SEFIP correta. Os trabalhadores devem constar com a Modalidade 9.
Caso a Modalidade da GFIP/SEFIP duplicada seja branco, para devoluo do
recolhimento ao FGTS, deve ser entregue Formulrio RRD - Retificao de
Remunerao com devoluo do FGTS e caso a Modalidade da GFIP/SEFIP
duplicada seja 1, deve ser entregue Formulrio RDE - Retificao de Dados do
Empregador no FGTS, conforme orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 13: Recolhimento do FGTS em duplicidade - FPAS diferentes
Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves:
Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS
507.
Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS
515.
O correto era o FPAS 507.
Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta (FPAS
515). O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento",
selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". necessrio
informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 11/2005, cdigo
de recolhimento 115, para o estabelecimento 0001, com o FPAS 515.
Neste caso, h direito devoluo do FGTS recolhido indevidamente. Na tela de
"Excluso de Recolhimento e/ou Declarao", aberta no momento do fechamento,
no SEFIP, preencher os campos "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta
bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 14: Recolhimento indevido para o FGTS, quando o correto era ausncia
de fato gerador
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 10 trabalhadores
(Modalidade branco).
Na verdade, o correto era somente comunicar "Ausncia de Fato Gerador (sem
movimento)".
Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP. O pedido de
excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento", selecionando a
opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". necessrio informar os
dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 11/2005, cdigo de
recolhimento 115, para o estabelecimento 0001, com o FPAS 507.
Neste caso, h direito devoluo do FGTS recolhido indevidamente. Na tela de
"Excluso de Recolhimento e/ou Declarao", aberta no momento do fechamento,
no SEFIP, preencher os campos "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta
bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso, dos
valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Para comunicar a "Ausncia de Fato Gerador", transmitir nova GFIP/SEFIP com o
indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento).
Caso a Modalidade da GFIP/SEFIP indevida seja 1, deve ser entregue o Formulrio
RDE - Retificao de Dados do Empregador no FGTS, conforme orientaes da
Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
3.6 - Eliminando trabalhadores de uma GFIP/SEFIP
Caso tenha sido informado indevidamente um trabalhador para determinado
empregador/contribuinte, a eliminao deve ser efetuada da seguinte forma:
a) Transmisso de nova GFIP/SEFIP, contendo os trabalhadores corretamente
vinculados ao empregador/contribuinte (Modalidade 9), j eliminado o trabalhador
indevido;
b) Para solicitar a devoluo do FGTS recolhido a maior, deve ser entregue o
formulrio RRD - Retificao de Remunerao com devoluo do FGTS, e para
excluso de declarao, deve ser entregue o formulrio RDT - Retificao de Dados
do Trabalhador no FGTS, conforme orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 10 trabalhadores
(Modalidade branco ou 1). Dois trabalhadores foram incorretamente informados
nesta GFIP/SEFIP, com recolhimento de FGTS, inclusive.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da
GFIP/SEFIP incorreta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia
07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo os 8 trabalhadores
corretamente vinculados a este empregador/contribuinte, com a Modalidade 9.
Alm disso, deve ser entregue o Formulrio RRD - Retificao de Remunerao com
devoluo do FGTS, conforme orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS, informando os 2
trabalhadores a excluir e solicitando a devoluo do FGTS recolhido a maior.
4 - RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA AT A VERSO 7.0 DO SEFIP OU
APRESENTADA EM MEIO PAPEL
4.1 - Regra geral
A partir da implantao da verso 8.0 do SEFIP, a retificao de GFIP/SEFIP gerada
at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel tambm deve ser feita por
intermdio de nova GFIP/SEFIP; ou seja, com a entrega de uma GFIP/SEFIP, que
substituir as informaes anteriores no cadastro da Previdncia Social e corrigir,
no que for pertinente, os dados do FGTS.
Para a GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel, o
conceito de chave da GFIP/SEFIP considera apenas o CNPJ/CEI do
empregador/contribuinte e a competncia.
Para a Previdncia, significa que a nova GFIP/SEFIP substituir as informaes
contidas no seu cadastro independentemente do cdigo de recolhimento e do FPAS,
inclusive as informaes provenientes de GRFP e formulrios retificadores - RDE,
RDT e RRD. Assim, se existirem duas ou mais GFIP/SEFIP apresentadas numa
determinada competncia (at verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio
papel), a nova GFIP/SEFIP, gerada em verso igual ou superior a 8.0, substituir
todas as GFIP/SEFIP contidas no cadastro da Previdncia, naquela competncia,
excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 650/904, pois, para
estes cdigos de recolhimento, somente h substituio com a entrega de uma
GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 650 e a identificao precisa do mesmo
processo/vara/perodo. Observar as excees constantes dos subitens 4.3, 4.4 e
4.5. Ver tambm os subitens 4.6 e 4.9, letra "a".
Para o FGTS, somente so considerados dados a retificar, aqueles que apresentem
no arquivo SEFIP as Modalidades 7 ou 8, ou a solicitao de alterao cadastral do
SEFIP.
Exemplo: Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP para a competncia 03/2003, na
verso 6.0 do SEFIP, uma para o FPAS 507 e outra para o FPAS 566. Houve erro na
GFIP/SEFIP de FPAS 507. Para correo, deve ser transmitida uma nova
GFIP/SEFIP para o FPAS 507 e uma nova GFIP/SEFIP para o FPAS 566, ainda que
no tenha havido erro nenhum na GFIP/SEFIP de FPAS 566. Na GFIP/SEFIP com o
FPAS 507, que apresentava o erro, os trabalhadores devem ser informados com as
Modalidades 7, 8 ou 9, dependendo de ter havido ou no o recolhimento do FGTS e
do campo com a informao incorreta, conforme orientaes do item 3 deste
captulo. Na GFIP/SEFIP com o FPAS 566, que no apresentava erro nenhum, os
trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela, indicar os dados da guia do
FPAS 507.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Status
6.0 03/2003 115 507 Empresa Alfa Substituda*
6.0 03/2003 115 566 Empresa Alfa Substituda*
8.0 03/2003 115 507 Empresa Alfa Retificadora
* A nova GFIP/SEFIP, com FPAS 507, substitui inclusive a GFIP/SEFIP com FPAS 566.
Por esta razo, preciso transmitir uma nova GFIP/SEFIP para o FPAS 566, em verso
do SEFIP igual ou superior a 8.0.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Status
8.0 03/2003 115 566 Empresa Alfa Retificadora
Caso seja necessrio efetuar uma nova retificao, para competncia em que havia
GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel e para a qual
foi transmitida nova GFIP/SEFIP, gerada a partir da verso 8.0, as retificaes
seguintes devem obedecer s orientaes do item 3 deste captulo. Considerando
os quadros acima, haveria o seguinte, na competncia 03/2003, depois das
retificaes:
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Status
8.0 03/2003 115 507 Empresa Alfa Vlida
8.0 03/2003 115 566 Empresa Alfa Vlida
Se for necessrio retificar qualquer uma destas GFIP/SEFIP, valem as orientaes
de retificao de GFIP/SEFIP gerada a partir da verso 8.0 do SEFIP, devendo ser
observado o conceito de chave composta por CNPJ/CEI do
empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento e FPAS. Portanto,
basta a entrega da nova GFIP/SEFIP para a chave correspondente. Assim, se houve
erro na GFIP/SEFIP de FPAS 566, basta a entrega da nova GFIP/SEFIP para este
FPAS:
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Status
8.0 03/2003 115 507 Empresa Alfa Vlida
8.0 03/2003 115 566 Empresa Alfa Substituda*
8.0 03/2003 115 566 Empresa Alfa Retificadora
Quanto ao campo Modalidade, como este campo no existia at a verso 7.0 do
SEFIP, deve ser utilizada a Modalidade 7 no caso de retificao para os
trabalhadores que tiveram o FGTS recolhido e a Modalidade 8 no caso de retificao
para os trabalhadores que no tiveram o FGTS recolhido. A Modalidade 9 deve ser
utilizada para confirmao de informaes anteriores, para trabalhadores que
tiveram o FGTS recolhido ou no.
Com a implantao da nova sistemtica da GFIP/SEFIP, a partir da verso 8.0 do
SEFIP, alguns cdigos de recolhimento foram extintos, passando a ser incorporados
a outros cdigos, conforme demonstra a tabela a seguir:
At a verso 7.0 A partir da verso 8.0
130 135
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou
833)
903 Cdigo usual da empresa, por exemplo, cdigo
115. O trabalhador antes informado no cdigo
903 passa a ser informado com a categoria 26.
904 650
905 115
906 115, com marcao de "Ausncia de fato
gerador (sem movimento)"
907 150
908 155
909 (FPAS 680) 130
909 135
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou
833)
910 608
911 211
Assim, para retificar uma GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou entregue
em meio papel, no cdigo 911, a nova GFIP/SEFIP deve apresentar o cdigo 211,
uma vez que no existe mais a possibilidade de informar o cdigo 911.
Para a retificao das situaes abaixo, devem ser observadas as orientaes
contidas no item 3 deste captulo, acrescentando a obrigatoriedade de confirmar
outras GFIP/SEFIP ou meio papel, existentes para o estabelecimento e
competncia, conforme orientaes contidas neste item 4. Observar as orientaes
contidas em:
Subitem 3.2 - Campos com reflexo nos dados dos trabalhadores;
Subitem 3.3 - Campos de dados cadastrais com nica solicitao de retificao;
Subitem 3.4 - Campos de dados cadastrais com solicitao de retificao para
cada competncia em que houve erro;
Subitem 3.6 - Excluindo trabalhadores de uma GFIP/SEFIP.
4.2 - GFIP/SEFIP com informao de tomador de servio/obra de
construo civil
Para retificar GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel,
com cdigos de recolhimento que possuem informao de tomador de servio ou
obra de construo civil, preciso transmitir uma nova GFIP/SEFIP, contendo a
informao de todos os tomadores ou de todas as obras, ainda que o erro tenha
ocorrido nas informaes relativas a um tomador ou a uma obra especificamente.
Esta orientao se aplica aos cdigos de recolhimento 130 (FPAS 680), 150, 155,
907, 908, 909 (FPAS 680) e 911. Para os cdigos de recolhimento 130/909 (FPAS
diferente de 680) e 608/910, observar as orientaes dos subitens 4.4 e 4.5,
respectivamente.
Exemplo n 1 - Retificao nos dados referentes a um tomador de servio ou obra
de construo civil:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2003,
o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com informao de 3 tomadores de
servio: Tomador "A", Tomador "B" e Tomador "C". No conjunto de informaes
relativas ao Tomador "C", houve erro na informao do campo Compensao e no
PIS de um trabalhador.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2003, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130,
com os Tomadores "A", "B" e "C", contendo as informaes corretamente
preenchidas.
Para o trabalhador com o PIS corrigido, deve ser informada a Modalidade 7 e para
os demais trabalhadores, referentes aos trs tomadores, deve ser informada a
Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde deve ser indicado o tomador "C"
no campo devido.
Exemplo n 2 - Retificao no CNPJ/CEI do tomador de servio ou obra de
construo civil:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2003,
o cdigo de recolhimento 911 e o FPAS 612, com informao de 3 tomadores de
servio: Tomador "A", Tomador "B" e Tomador "C". Houve erro na informao do
CNPJ do Tomador "C". O correto era o Tomador "D".
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2003, o FPAS 612, para o cdigo de recolhimento 211,
com os Tomadores "A", "B" e "D", contendo todas as informaes corretamente
preenchidas. Para os trabalhadores que tiveram o CNPJ do tomador alterado, deve
ser informada a Modalidade 8 (no h recolhimento de FGTS nos cdigos 911 e
211), e para os demais trabalhadores, referentes aos Tomadores "A" e "B", deve
ser informada a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde deve ser indicado o tomador "C"
no campo devido.
Exemplo n 3 - Retificao nos dados, com eliminao de um tomador de servio
ou obra de construo civil:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2003,
o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com informao de 3 tomadores de
servio: Tomador "A", Tomador "B" e Tomador "C". No conjunto de informaes
relativas ao Tomador "A", houve erro na informao do PIS de um trabalhador e foi
indevida a informao para o Tomador "C".
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 08/2003, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130 e
para os Tomadores "A" e "B", com as informaes corretamente preenchidas.
Para o trabalhador com o PIS corrigido, deve ser informada a Modalidade 7 e para
os demais trabalhadores, referentes aos dois tomadores, deve ser informada a
Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde deve ser indicado o tomador "A"
no campo devido.
Para a devoluo do FGTS referente ao tomador "C", deve ser entregue o
Formulrio RRD - Retificao de Remunerao com devoluo do FGTS, conforme
orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes
retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de
valores recolhidos ao FGTS.
4.3 - GFIP/SEFIP referente a obra de construo civil - cdigos 155 ou 908
Caso a retificao de GFIP/SEFIP apresentada at a verso 7.0 do SEFIP ou
entregue em meio papel, nos cdigos 155 ou 908, envolva a retificao ou
eliminao de matrcula CEI de alguma obra, alm da nova GFIP/SEFIP com a
informao das obras corretas, necessrio um pedido de excluso para a obra
com a matrcula alterada ou excluda.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
05/2002, o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS 507, com informao de 3 obras
de construo civil: Obra "A", Obra "B" e Obra "C". Houve erro na informao da
matrcula CEI da Obra "C". O correto era a Obra "D".
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento
0001, a competncia 05/2002, o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS 507, para as
Obras "A", "B" e "D", com todas as informaes corretamente preenchidas, e
tambm para o pessoal administrativo.
Para os trabalhadores que tiveram a matrcula CEI da obra alterada, deve ser
informada a Modalidade 7, e para os demais trabalhadores, referentes s Obras "A"
e "B" e ao tomador administrativo, deve ser informada a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, onde deve ser indicado o tomador "C"
no campo devido.
Para a Previdncia Social, alm da GFIP/SEFIP com as obras corretas, necessrio
um pedido de excluso para a Obra "C". Este pedido deve ter o cdigo de
recolhimento 115, com a matrcula CEI da obra no campo CNPJ/CEI do
empregador/contribuinte, sendo que o arquivo SEFIPCR.SFP correspondente dever
ser transmitido via Conectividade Social pelo responsvel pela matrcula CEI.
Devem ser informados os dados da obra nos campos CNAE-Fiscal, FPAS e
Endereo. No campo Razo Social, informar a razo social da empresa seguido do
nome da obra.
Para o FGTS, considerando que no existe GFIP/SEFIP anteriormente apresentada
com os dados indicados, o pedido de excluso no ser considerado.
O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento",
selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". necessrio
informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 08/2005, cdigo
de recolhimento 115, selecionando o "estabelecimento" com a matrcula CEI para
participar do movimento. A obra deve estar cadastrada com o FPAS 507.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Empresa
5.31 05/2002 115 507 - Substituda*
Alfa
Obra "A" Substituda*
Empresa
5.31 05/2002 155 507 Obra "B" Substituda*
Alfa
Obra "C" Vlida
Administrao
Empresa Obra "A"
8.0 05/2002 155 507 Retificadora
Alfa Obra "B"
Obra "D"
* A nova GFIP/SEFIP no substituiu as informaes relativas
Obra "C". Para eliminar tais informaes, necessrio um
pedido de excluso para a Obra "C".
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Pedido de
8.0 05/2002 115 507 Obra "C" -
excluso
Com o pedido de excluso para a Obra "C", haveria a seguinte
situao:
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Empresa
5.31 05/2002 115 507 - Substituda
Alfa
Obra "A" Substituda
Empresa
5.31 05/2002 155 507 Obra "B" Substituda
Alfa
Obra "C" Excluda
Administrao
Empresa Obra "A"
8.0 05/2002 155 507 Retificadora
Alfa Obra "B"
Obra "D"
Pedido de
8.0 05/2002 115 507 Obra "C" -
excluso
NOTAS:
1. Caso seja transmitida uma nova GFIP/SEFIP com cdigo 115, para competncia
em que haja apenas GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio
papel, esta GFIP/SEFIP substitui, para a Previdncia, a GFIP/SEFIP da
administrao, para GFIP/SEFIP com os cdigos 155/908, e substitui todas as
informaes prestadas em GFIP/SEFIP com cdigos 115/905 e 150/907
(administrao e tomadores).
2. Caso uma empresa integrante de consrcio apresente um pedido de excluso
para uma obra, sero excludas todas as GFIP/SEFIP apresentadas para esta obra,
inclusive aquelas apresentadas pelas demais empresas consorciadas. Nesta
situao, as demais empresas consorciadas devero transmitir nova GFIP/SEFIP
referente a esta obra, com as informaes vlidas, utilizando a Modalidade 9, caso
no tenha havido nenhum erro a ser retificado.
4.4 - GFIP/SEFIP referente ao trabalhador avulso no porturio
a) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 135
Em caso de erro, a retificao de GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 130 ou
909 - com FPAS diferente de 680, gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio
papel, deve ser feita com a transmisso de uma nova GFIP/SEFIP, no cdigo de
recolhimento 135, uma vez que os cdigos 130/909 - com FPAS diferente de 680,
foram substitudos pelo cdigo 135, a partir da verso 8.0 do SEFIP. Os
trabalhadores que apresentarem a incorreo, devem ser informados com as
Modalidades 7 ou 8, dependendo da informao contida neste campo na
GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Para a Previdncia a nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, substitui as informaes de
todos os trabalhadores avulsos no porturios (categoria 02 e FPAS diferente de
680) para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador de Servio,
independentemente da informao que haja no campo Empresa.
SEFIP Comp Cd. FPAS Empresa Tomador Status
Sindicato
6.4 10/2004 115 523 - Vlida
Alfa
Sindicato Empresa
6.4 10/2004 130 507 Substituda*
Alfa Beta
Empresa
6.4 10/2004 115 507 - Vlida
Beta
Sindicato Empresa
6.4 10/2004 130 507 Substituda*
Gama Beta
Sindicato Empresa
8.0 10/2004 135 507 Retificadora
Alfa Beta
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 135,
FPAS 507, para a competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ
do Sindicato Alfa e para o tomador Empresa Beta.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta o Sindicato Gama no campo
Empresa, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, tendo em
vista que a GFIP/SEFIP inicialmente enviada foi substituda pela GFIP/SEFIP com
cdigo 135, para o mesmo tomador, Empresa Beta. Este procedimento destinado
exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a
retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
Considerando que a obrigao de transmitir a GFIP/SEFIP dos trabalhadores
avulsos no porturios do tomador de servio, cabe a ele gerar a GFIP/SEFIP
referente a todos os sindicatos que intermediaram a contratao de trabalhadores
avulsos no porturios, caso seja necessrio retificar a GFIP/SEFIP referente a
algum deles.
Havendo Modalidades 7 ou 8 no movimento, o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela deve
ser indicado o cdigo de recolhimento 130, o CNPJ/CEI do Sindicato Alfa no campo
Inscrio da Empresa e o CNPJ/CEI do Tomador Beta no campo Inscrio do
Tomador. Para o FGTS, estar sendo retificada apenas a GFIP/SEFIP indicada na
tela "Dados da Retificao", para os trabalhadores com as Modalidades 7 ou 8.
b) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente do 135
Caso a retificao seja em GFIP/SEFIP com outro cdigo de recolhimento, esta
informao substituir, na Previdncia, todas as GFIP/SEFIP existentes na
competncia, inclusive as GFIP/SEFIP com cdigos 130/909, para o CNPJ/CEI
constante do campo Tomador da GFIP/SEFIP com cdigo 130/909, excetuando-se
as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Sindicato
6.4 10/2004 115 523 - Vlida
Alfa
Sindicato Empresa
6.4 10/2004 130 507 Substituda*
Alfa Beta
Empresa
6.4 10/2004 115 507 - Substituda*
Beta
Sindicato Empresa
6.4 10/2004 130 507 Substituda*
Gama Beta
Empresa
8.0 10/2004 115 507 - Retificadora
Beta
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 507, para a competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ
da Empresa Beta.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo
Tomador, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, tendo em vista
que a GFIP/SEFIP inicialmente transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com
cdigo 115 para a Empresa Beta. Este procedimento destinado exclusivamente
Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os
trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
Havendo Modalidades 7 ou 8 no movimento, o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela deve
ser indicado o cdigo de recolhimento 115 e o CNPJ/CEI da Empresa Beta no campo
Inscrio da Empresa. Para o FGTS, estar sendo retificada apenas a GFIP/SEFIP
indicada na tela "Dados da Retificao", para os trabalhadores com as Modalidades
7 ou 8.
NOTA:
Para as GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 130/909 e FPAS 680, deve ser
seguida a regra geral, disposta no subitem 4.1 deste captulo, observado o disposto
no subitem 4.2.
4.5 - GFIP/SEFIP referente ao dirigente sindical (cdigos de recolhimento
608/910)
a) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608
Para a Previdncia, a nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608 substituir
no apenas as GFIP/SEFIP com cdigos 608/910, mas tambm todas as GFIP/SEFIP
apresentadas na competncia para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador de
Servio, excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904.
Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal
administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004,
gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta cedeu um trabalhador para ser
dirigente sindical no Sindicato Alfa. O sindicato informou o dirigente em GFIP/SEFIP
com cdigo 608, na qual o seu prprio CNPJ foi informado no campo Tomador de
Servio. Caso seja transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento
608, ser substituda tambm a GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Sindicato
6.3 03/2004 115 523 - Substituda*
Alfa
Empresa Sindicato
6.3 03/2004 608 523 Substituda*
Beta Alfa
Empresa
6.3 03/2004 115 507 - Vlida
Beta
Empresa Sindicato
8.0 03/2004 608 507 Retificadora
Beta Alfa
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608,
FPAS 523, para a competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador
Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta o Sindicado Alfa no campo
Empresa, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 115, tendo em vista
que a GFIP/SEFIP anteriormente apresentada foi substituda pela GFIP/SEFIP com
cdigo 608 para o Sindicado Alfa. Este procedimento destinado exclusivamente
Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os
trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
Havendo Modalidades 7 ou 8 no movimento, o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela deve
ser indicado o cdigo de recolhimento 608, o CNPJ/CEI da Empresa Beta no campo
Inscrio da Empresa e o CNPJ/CEI do Tomador Sindicato Alfa no campo Inscrio
do Tomador. Para o FGTS, estar sendo retificada apenas a GFIP/SEFIP indicada na
tela "Dados da Retificao", para os trabalhadores com as Modalidades 7 ou 8.
b) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente de 608
Caso seja transmitida uma nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente
de 608, esta GFIP/SEFIP tambm substitui as GFIP/SEFIP com cdigo de
recolhimento 608, cujo CNPJ do tomador seja igual ao CNPJ da empresa, contido na
nova GFIP/SEFIP.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
6.3 03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Substituda*
6.3 03/2004 608 523 Empresa Beta Sindicato Alfa Substituda*
6.3 03/2004 115 507 Empresa Beta - Vlida
8.0 03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 523, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo
Empresa e o Sindicato Alfa no campo Tomador, deve ser transmitida nova
GFIP/SEFIP, com cdigo 608, tendo em vista que a GFIP/SEFIP inicialmente
transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no
havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados com
a Modalidade 9.
Havendo Modalidades 7 ou 8 no movimento, o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela deve
ser indicado o cdigo de recolhimento 115 e o CNPJ/CEI do Sindicato Alfa no campo
Inscrio da Empresa. Para o FGTS, estar sendo retificada apenas a GFIP/SEFIP
indicada na tela "Dados da Retificao", para os trabalhadores com as Modalidades
7 ou 8.
NOTA:
Para a Previdncia, a nova GFIP/SEFIP, apresentada para a Empresa Beta, com
cdigo de recolhimento diferente do 608, no afeta a GFIP/SEFIP com cdigo 608,
apresentada pelo Sindicato Alfa.
SEFIP Comp Cd FPAS Empresa Tomador Status
Sindicato
6.3 03/2004 115 523 - Vlida
Alfa
Empresa Sindicato
6.3 03/2004 608 523 Vlida
Beta Alfa
Empresa
6.3 03/2004 115 507 - Substituda*
Beta
Empresa
8.0 03/2004 115 507 - Retificadora
Beta
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
4.6 - GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 ou 904
Para corrigir GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 650 ou 904, gerada at a
verso 7.0 ou apresentada em meio papel, preciso transmitir uma nova
GFIP/SEFIP com cdigo 650, para o processo/vara/perodo indicados na GFIP/SEFIP
incorreta, o que substituir, para a Previdncia, a GFIP/SEFIP anteriormente
apresentada para o mesmo processo/vara/perodo.
Na nova GFIP/SEFIP, os trabalhadores que constaram da GFIP/SEFIP apresentada
anteriormente com recolhimento de FGTS devem ser informados com a Modalidade
7. Caso o cdigo de recolhimento da GFIP/SEFIP anterior seja 904, ou caso se trate
de trabalhador sem direito ao FGTS, devem ser informados com a Modalidade 8 na
nova GFIP/SEFIP.
Havendo Modalidades 7 ou 8 no movimento, o SEFIP abre a tela "Dados da
Retificao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Para o FGTS,
estar sendo retificada apenas a GFIP/SEFIP indicada na tela "Dados da
Retificao", considerando o cdigo de recolhimento, o CNPJ/CEI constante do
campo Empresa e o Processo/Vara/Perodo, para os trabalhadores com as
Modalidades 7 ou 8.
Caso o erro seja no prprio nmero do processo ou da vara ou do perodo, alm da
entrega da GFIP/SEFIP com as informaes corretas, necessrio, para a
Previdncia, um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta. O pedido de
excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento", selecionando a
opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". necessrio informar os
dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia, cdigo de recolhimento 650,
selecionando o estabelecimento correspondente para participar do movimento e
especificando o processo/vara/perodo.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou
Declarao", para preenchimento dos dados complementares que permitiro a
localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, se for o caso.
No caso de retificao de GFIP/SEFIP com cdigos 650 ou 904, no necessria a
entrega de nova GFIP/SEFIP para os demais cdigos de recolhimento apresentadas
para a competncia, nem para os demais processos/varas/perodos existentes para
os cdigos 650 ou 904, uma vez que, para tais cdigos de recolhimento, a nova
GFIP/SEFIP somente substitui a GFIP/SEFIP com o mesmo processo/vara/perodo
informado na nova GFIP/SEFIP.
4.7 - Duplicidade ou erro de competncia
Para competncia com GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou
apresentada em meio papel, a duplicidade de entrega de GFIP, para a Previdncia,
solucionada com a transmisso de uma nova GFIP/SEFIP, com os dados corretos,
informando a Modalidade 9. No necessrio pedido de excluso.
Caso a Modalidade da GFIP/SEFIP duplicada seja branco, para devoluo do
recolhimento ao FGTS, deve ser entregue o Formulrio RRD - Retificao de
Remunerao com devoluo do FGTS, e caso a Modalidade da GFIP/SEFIP
duplicada seja 1, deve ser entregue o Formulrio RDE - Retificao de Dados do
Empregador no FGTS, conforme orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Para os casos de erro na informao da competncia, a retificao efetuada com
a entrega de nova GFIP/SEFIP para a competncia correta, informando as
Modalidades 7 ou 8, e uma nova GFIP/SEFIP para a competncia informada na
GFIP/SEFIP incorreta, informando a Modalidade 9. Caso a informao correta seja
ausncia de fato gerador, anteriormente entrega da GFIP/SEFIP com indicativo de
ausncia de fato gerador, necessrio um pedido de excluso. Neste caso, se a
GFIP/SEFIP apresentada anteriormente foi com recolhimento ao FGTS, ainda
possvel solicitar a devoluo do valor recolhido a maior, preenchendo o campo
"Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da conta bancria do empregador para
devoluo", observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece
procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de
contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo n 1 - Retificao de competncia, sendo a incorreta anterior correta:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2001,
o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 50 trabalhadores, na verso
4.3 do SEFIP. Na verdade, a competncia correta era 09/2001.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a competncia
09/2001, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS
515. Os trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da categoria do trabalhador (com ou sem recolhimento de FGTS)
constante da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Nesta tela, indicar a competncia
08/2001.
Caso tenham sido recolhidos encargos (juros e multa) por recolhimento em atraso,
deve ser preenchido tambm o campo "Recolhimento a maior ao FGTS - Dados da
conta bancria do empregador para devoluo". Para recebimento, se for o caso,
dos valores mediante crdito em conta corrente, preencher com os dados da conta
bancria de titularidade do empregador/contribuinte, alm de observar orientaes
da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de
informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores
recolhidos ao FGTS.
Em relao GFIP/SEFIP incorreta, para a competncia 08/2001:
a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de
excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador
(sem movimento);
b) caso haja fato gerador ou outras informaes a serem prestadas, enviar uma
nova GFIP/SEFIP, com as informaes corretas e informando a Modalidade 9, no
sendo necessrio um pedido de excluso.
Exemplo n 2 - Retificao de competncia, sendo a incorreta posterior correta:
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 03/2002,
o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, contendo 200 trabalhadores. Na
verdade, a competncia correta era 02/2002.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a competncia
02/2002, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS
515. Os trabalhadores devem ser informados com as Modalidades 7 ou 8,
dependendo da categoria do trabalhador (com ou sem recolhimento de FGTS),
considerando que no houve alterao no somatrio da remunerao.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Caso sejam devidos encargos por atraso no recolhimento, o valor ser registrado
como dbito do empregador para com o FGTS, para quitao por meio de GRDE -
Guia de Recolhimento de Dbito.
Em relao GFIP/SEFIP incorreta, para a competncia 03/2002, observar:
a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de
excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador
(sem movimento);
b) caso haja fato gerador ou outras informaes a serem prestadas, enviar uma
nova GFIP/SEFIP, com as informaes corretas e informando a Modalidade 9, no
sendo necessrio um pedido de excluso.
4.8 - Retificao de movimentao do trabalhador
Para competncia com GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou
apresentada em meio papel, a retificao de movimentao deve ser efetuada com
a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para a competncia que apresentou o erro e
para a competncia igual ao ms da movimentao incorreta.
Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia
09/1999, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 20 trabalhadores.
Para o trabalhador Joo Silveira foi informada a movimentao-data O1-
10/08/1999. Na verdade, a movimentao-data correta era O1-10/09/1999.
Considerando que o erro ocorreu somente na competncia 09/1999, para a
correo, deve ser enviada uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a
competncia 09/1999, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo os 20
trabalhadores. Para o trabalhador Joo Silveira, deve ser informada a
movimentao correta (O1-10/09/1999) e a Modalidade 7. Para os demais 19
trabalhadores deve ser informada a Modalidade 9.
No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela "Dados da Retificao", para
preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no FGTS,
da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada.
Deve ser transmitida tambm uma nova GFIP/SEFIP para a competncia 08/1999,
que a competncia da movimentao incorreta. Neste caso, o trabalhador Joo
Silveira ser informado sem movimentao, uma vez que no havia informao de
afastamento ou retorno em 08/1999. Ainda que a GFIP/SEFIP apresentada
anteriormente para a competncia 08/1999 tivesse a informao correta,
necessrio o envio da nova GFIP/SEFIP, para acerto junto Previdncia.
Se na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada no houver retificaes a efetuar, os
trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Se na GFIP/SEFIP
anteriormente apresentada a movimentao tenha sido informada incorretamente,
o trabalhador deve ser informado com as Modalidades 7 ou 8 e com a
movimentao correta.
4.9 - Situaes em que se aplica o pedido de excluso
Para as situaes em que se aplica o pedido de excluso, devero ser observadas
as orientaes referentes nova GFIP/SEFIP, contidas neste item 4.
a) Casos gerais e cdigos de recolhimento 650/904
O pedido de excluso tambm pode ser utilizado para competncias em que h
GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel,
seguindo o conceito de chave com CNPJ/CEI do empregador/contribuinte e
competncia apenas. Assim, havendo um pedido de excluso, so excludas pela
Previdncia todas as GFIP/SEFIP apresentadas, para a competncia contida no
pedido de excluso. O FPAS e o cdigo de recolhimento contidos no pedido de
excluso no so considerados, no caso de competncia em que haja GFIP/SEFIP
gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel.
Para o FGTS, somente utilizado o pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP no caso
de erro na inscrio da empresa ou no recolhimento indevido.
Para os cdigos de recolhimento 650/904, necessrio um pedido de excluso
especfico, contendo o cdigo de recolhimento 650 e a identificao do
processo/vara/perodo da GFIP/SEFIP a excluir.
Compet Cd FPAS Empresa Tomador Status
Rec
03/2004 115 515 Prestadora A - Excluda *
03/2004 150 655 Prestadora A Tomador B Excluda *
03/2004 650 515 Prestadora A - Vlida
03/2004 115 515 Prestadora A - Pedido de
excluso
* Foi transmitido pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 515, para a competncia 03/2004 e o CNPJ/CEI da Empresa
Prestadora A.
Em geral, o pedido de excluso, para competncias em que h GFIP/SEFIP gerada
at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, somente necessrio
quando a informao correta for a ausncia de fato gerador. Neste caso,
necessrio transmitir um pedido de excluso e em seguida, deve ser feita uma
GFIP/SEFIP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento).
O pedido de excluso tambm requerido quando houver erro na informao do
processo, da vara ou do perodo, nos cdigos de recolhimento 650 ou 904. Neste
caso, a entrega de nova GFIP/SEFIP para o processo/vara/perodo correto no
substitui, na Previdncia, a GFIP/SEFIP com o processo/vara/perodo incorretos,
sendo necessrio um pedido de excluso. O pedido de excluso deve ser feito no
prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento", selecionando a opo "Pedido de
excluso de informaes anteriores". No momento do fechamento, o SEFIP abre a
tela "Excluso de Recolhimento e/ou Declarao", para preenchimento dos dados
complementares que permitiro a localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP
anteriormente apresentada, se necessrio.
a) Trabalhador avulso no porturio - cdigos 130/909 (com FPAS diferente de
680)
Para excluir apenas GFIP/SEFIP de cdigos de recolhimento 130/909 - com FPAS
diferente de 680, gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel,
necessrio fazer um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135, uma
vez que os cdigos de recolhimento 130/909 - com FPAS diferente de 680, foram
substitudos pelo cdigo 135, a partir da verso 8.0 do SEFIP. Neste caso, so
excludos todos os trabalhadores avulsos no porturios (categoria 02) do CNPJ/CEI
constante do campo Tomador de Servio. Este pedido de excluso feito no prprio
SEFIP, em "Abertura do Movimento", selecionando a opo "Pedido de excluso de
informaes anteriores". No momento do fechamento, o SEFIP abre a tela
"Excluso de Recolhimento e/ou Declarao", para preenchimento dos dados
complementares que permitiro a localizao, no FGTS, da GFIP/SEFIP
anteriormente apresentada, se necessrio.
Caso o pedido de excluso tenha o cdigo 115, so excludas tambm, para a
Previdncia, as GFIP/SEFIP de cdigos 130/909, inclusive aquelas com FPAS
diferente de 680, para o CNPJ/CEI contido no campo Tomador de Servio. Em
relao ao avulso no porturio, observar tambm as orientaes do subitem 4.4.
Para o FGTS, somente utilizado o pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP no caso
de erro na inscrio da empresa ou no recolhimento indevido.
Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal
administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004,
gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta contratou avulso no porturio,
com intermediao dos Sindicatos Alfa e Gama. A Empresa Beta informou os
trabalhadores avulsos em GFIP/SEFIP com cdigo 130, lanando os CNPJ dos
sindicatos no campo Empresa e o seu prprio CNPJ no campo Tomador. Alm disso,
informou seu pessoal administrativo em GFIP/SEFIP com cdigo 115. Caso a
Empresa Beta apresente um pedido de excluso para o cdigo de recolhimento 115,
ser excluda tambm a GFIP/SEFIP com cdigo 130, onde conste a Empresa Beta
no campo Tomador.
Compet Cd FPAS Empresa Tomador Status
Rec
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Vlida
03/2004 130 663 Sindicato Alfa Empresa Beta Excluda *
03/2004 115 507 Empresa Beta - Excluda *
03/2004 130 663 Sindicato Empresa Beta Excluda *
Gama
03/2004 115 507 Empresa Beta - Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Caso seja apresentado um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135,
este exclui apenas as GFIP/SEFIP com cdigos 130/909 - com FPAS diferente de
680.
Compet Cd Rec FPAS Empresa Tomador Status
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Vlida
03/2004 130 663 Sindicato Alfa Empresa Excluda *
Beta
03/2004 115 507 Empresa Beta - Vlida
03/2004 130 663 Sindicato Empresa Excluda *
Gama Beta
03/2004 135 663 Sindicato Alfa Empresa Pedido de
Beta excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135,
FPAS 663, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa e para
o tomador Empresa Beta.
c) Dirigente sindical - cdigos 608/910
Para a Previdncia, o pedido de excluso com o cdigo de recolhimento 608 exclui
no apenas as GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 608/910, mas tambm
todas as GFIP/SEFIP apresentadas na competncia para o CNPJ/CEI constante do
campo Tomador de Servio, excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904.
Para o FGTS, somente utilizado o pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP no caso
de erro na inscrio da empresa ou no recolhimento indevido.
Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal
administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004,
gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta cedeu um trabalhador para ser
dirigente sindical no Sindicato Alfa. O sindicato informou o dirigente em GFIP/SEFIP
com cdigo 608, na qual o seu prprio CNPJ foi informado no campo Tomador de
Servio. Caso seja apresentado um pedido de excluso para o cdigo de
recolhimento 608, ser excluda tambm, para a Previdncia, a GFIP/SEFIP com
cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
Compet Cd FPAS Empresa Tomador Status
Rec
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Excluda *
03/2004 608 523 Empresa Beta Sindicato Alfa Excluda *
03/2004 115 507 Empresa Beta - Vlida
03/2004 608 523 Empresa Beta Sindicato Alfa Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 608,
FPAS 523, para a competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador
Sindicato Alfa.
O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em "Abertura do Movimento",
selecionando a opo "Pedido de excluso de informaes anteriores". No momento
do fechamento, o SEFIP abre a tela "Excluso de Recolhimento e/ou Declarao",
para preenchimento dos dados complementares que permitiro a localizao, no
FGTS, da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, se for o caso.
Caso seja apresentado um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115,
este tambm exclui na Previdncia, as GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento
608, cujo CNPJ do tomador seja igual ao CNPJ da empresa, contido no pedido de
excluso.
Compet Cd FPAS Empresa Tomador Status
Rec
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Excluda *
03/2004 608 523 Empresa Beta Sindicato Alfa Excluda *
03/2004 115 507 Empresa Beta - Vlida
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 523, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
O pedido de excluso para a GFIP/SEFIP da Empresa Beta, com cdigo de
recolhimento diferente do 608, no afeta a GFIP/SEFIP com cdigo 608,
apresentada pelo sindicato.
Compet Cd FPAS Empresa Tomador Status
Rec
03/2004 115 523 Sindicato Alfa - Vlida
03/2004 608 523 Empresa Beta Sindicato Alfa Vlida
03/2004 115 507 Empresa Beta - Excluda *
03/2004 115 507 Empresa Beta - Pedido de
excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115,
FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
CAPTULO VI
PADRES MONETRIOS E LEGISLAO BSICA
1 - PADRES MONETRIOS
No preenchimento da GFIP/SEFIP devem ser observados os seguintes padres
monetrios:
Competncia Moeda
De janeiro/67 a fevereiro/86 Cruzeiro
De maro/86 a dezembro/88 Cruzado
De janeiro/89 a fevereiro/90 Cruzado Novo
De maro/90 a julho/93 Cruzeiro
De agosto/93 a junho/94 Cruzeiro Real
De julho/94 a ... Real

2- LEGISLAO BSICA
Lei Complementar n 84, de 18/01/96
Institui fonte de custeio para a manuteno da Seguridade Social, na forma do 4
do art. 195 da Constituio Federal, e d outras providncias.
Lei Complementar n 110, de 29/06/2001
Institui contribuies sociais, autoriza crditos de complementos de atualizao
monetria em contas vinculadas do Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS
e d outras providncias.
Lei n 8.212, de 24/07/91, e alteraes posteriores
Dispe sobre a organizao da Seguridade Social, institui Plano de Custeio, e d
outras providncias.
Lei n 8.213, de 24/07/91, e alteraes posteriores
Dispe sobre os Planos de Benefcios da Previdncia Social e d outras
providncias.
Lei n 8.036, de 11/05/90
Dispe sobre o Fundo de Garantia do Tempo de Servio e d outras providncias.
Lei n 9.528, de 10/12/97
Altera dispositivos das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, e d
outras providncias.
Lei n 9.601, de 21/01/98
Dispe sobre o contrato de trabalho por prazo determinado e da outras
providncias.
Lei n 9.983, de 14/07/2000
Altera o Decreto-Lei no 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Cdigo Penal e d
outras providncias.
Lei n 10.666, de 08/05/2003
Dispe sobre a concesso da aposentadoria especial ao cooperado de cooperativa
de trabalho ou de produo e d outras providncias.
Lei n 10.684, de 30/05/2003
Altera a legislao tributria, dispe sobre parcelamento de dbitos junto
Secretaria da Receita Federal, Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e ao
Instituto Nacional do Seguro Social e d outras providncias.
Lei n 10.710, de 05/08/2003
Altera a Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, para restabelecer o pagamento, pela
empresa, do salrio-maternidade devido segurada empregada gestante.
Decreto n 99.684, de 08/11/90
Consolida as normas regulamentares do Fundo de Garantia do Tempo de Servio -
FGTS.
Decreto n 2.490, de 04/02/98
Regulamenta a Lei n. 9.601, de 21 de janeiro de 1998 que dispe sobre o contrato
de trabalho por prazo determinado e d outras providncias.
Decreto n 2.172, de 05/03/97
Aprova o novo Regulamento dos Benefcios da Previdncia Social.
Decreto n 2.173, de 05/03/97
Aprova o novo Regulamento da Organizao e do Custeio da Seguridade Social.
Decreto n 2.803, de 20/10/98
Regulamenta o art. 32 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, com redao dada
pela Lei n 9.528, de 10 de dezembro de 1997.
Decreto n 3.048, de 06/05/99, e alteraes posteriores
Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e d outras providncias.
Resoluo/IBGE CONCLA n 07, de 16/12/2002
Divulga a Classificao Nacional de Atividades Econmicas-Fiscal - CNAE-Fiscal.
IN n 09, de 24/11/2005
Aprova as instrues para preenchimento da Guia de Recolhimento do Fundo de
Garantia do Tempo de Servio e Informaes Preivdncia Social - GFIP, bem
como o Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia
Social - SEFIP, verso 8.0.
Circular CAIXA n 370, de 24/11/2005
Divulga o Manual do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes
Previdncia Social - SEFIP.
CAPTULO VII
ANEXOS
ANEXO I
Tabela de Cdigos FPAS
Anexo II da IN MPS/SRP n 03, de 14/07/2005.

CDIGO
DISCRIMINATIVO
FPAS
INDSTRIA - TRANSPORTE FERROVIRIO e de
CARRIS URBANOS (inclusive Cabos Areos)
EMPRESA METROVIRIA - EMPRESA DE
TELECOMUNICAES - OFICINA GRFICA DE
EMPRESA JORNALSTICA - Oficinas Mecnicas de
Manuteno e Reparao de Veculos e Mquinas,
inclusive de concessionrias - ESCRITRIO E
507 DEPSITO DE EMPRESA INDUSTRIAL -
INDSTRIA DA CONSTRUO CIVIL - ARMAZENS
GERAIS - SOCIEDADE COOPERATIVA
(estabelecimento no qual explora atividade
econmica relacionada neste cdigo) - TOMADOR
DE SERVIO DE TRABALHADOR AVULSO -
contribuio sobre a remunerao de trabalhador
avulso vinculado indstria.
INDSTRIA DE CARNES E DERIVADOS
(frigorfico) de animal de qualquer espcie,
inclusive o setor industrial das agroindstrias de
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e
avicultura (exceto quanto aos empregados
(conti-
envolvidos diretamente com o abate - FPAS
nuao)
531) SETOR INDUSTRIAL DA AGROINDSTRIA de
507
florestamento e reflorestamento quando no
aplicvel a substituio, na forma do art. 22 A da
Lei 8.212/91
ESTALEIRO - setor de fabricao e desmontagem
de embarcaes navais
COMRCIO ATACADISTA - COMRCIO VAREJISTA
- AGENTE AUTNOMO DO COMRCIO -
COMRCIO ARMAZENADOR - TURISMO E
HOSPITALIDADE (inclusive salo de barbeiro,
instituto de beleza, empresa de compra, venda,
locao e administrao de imvel, engraxate,
empresa de asseio e conservao, sociedade
515
beneficente e religiosa etc.) - ESTABELECIMENTO
DE SERVIO DE SADE (hospital, clnica, casa de
sade, laboratrio de pesquisas e anlises
clnicas, cooperativa de servio mdico, banco de
sangue, estabelecimento de ducha, massagem e
fisioterapia e empresa de prtese) - COMRCIO
TRANSPORTADOR, REVENDEDOR, RETALHISTA
DE LEO DIESEL, LEO COMBUSTVEL E
QUEROSENE (exceto quanto aos empregados
envolvidos diretamente na atividade de
transporte - Dec. 1.092/94 - FPAS 612) -
EMPRESA E SERVIOS DE PROCESSAMENTO DE
DADOS - ESCRITRIO, CONSULTRIO OU
LABORATRIO DE PROFISSIONAIS LIBERAIS
(pessoa jurdica) - CONSRCIO - AUTO-ESCOLA
- CURSO LIVRE - LOCAES DIVERSAS -
PARTIDO POLTICO - EMPRESA DE TRABALHO
(conti-
TEMPORRIO (contribuio sobre a folha de
nuao)
salrio de seus empregados) - SOCIEDADE
515
COOPERATIVA (estabelecimento no qual explora
atividade econmica relacionada neste cdigo) -
TOMADOR DE SERVIO DE TRABALHADOR
AVULSO - contribuio sobre a remunerao de
trabalhador avulso vinculado ao comrcio -
EMPRESAS DE FACTORING
SINDICATO OU ASSOCIAO PROFISSIONAL DE
EMPREGADO, TRABALHADOR AVULSO OU
EMPREGADOR, PERTENCENTE A ATIVIDADE
OUTRORA NO VINCULADA AO ex-IAPC -
523 EMPRESA BRASILEIRA DE NAVEGAO
(exclusivamente em relao aos tripulantes de
embarcao inscrita no Registro Especial
Brasileiro - REB, Lei n 9.432, de 1997 e Decreto
n 2.256, de 1997)
INDSTRIA DE CANA-DE-ACAR - DE
LATICNIO - DE BENEFICIAMENTO DE CH E
MATE - DA UVA - DE EXTRAO E
BENEFICIAMENTO DE FIBRAS VEGETAIS E DE
DESCAROAMENTO DE ALGODO - DE
BENEFICIAMENTO DE CAF E DE CEREAIS - DE
531 EXTRAO DE MADEIRA PARA SERRARIA, DE
RESINA, LENHA E CARVO VEGETAL -
MATADOURO OU ABATEDOURO E O SETOR DE
ABATE DE ANIMAL DE QUALQUER ESPCIE,
inclusive das agroindstrias de PISCICULTURA,
CARCINICULTURA, SUINOCULTURA E
AVICULTURA, E CHARQUEADA.
EMPRESA DE NAVEGAO MARTIMA, FLUVIAL
OU LACUSTRE (exceto em relao aos tripulantes
de embarcao inscrita no Registro Especial
Brasileiro - REB - FPAS 523) - AGNCIA DE
NAVEGAO - SERVIO PORTURIO - EMPRESA
DE DRAGAGEM - EMPRESA DE ADMINISTRAO
E EXPLORAO DE PORTOS - SERVIOS
540 PORTURIOS - RGO DE GESTO DE MO-DE-
OBRA (em relao aos empregados
permanentes) - EMPRESA DE CAPTURA DE
PESCADO (inclusive armador de pesca em
relao aos empregados envolvidos na atividade
de captura de pescado e do escritrio).
ESTALEIRO - setor de reparos e consertos sem
desmontagem de embarcaes navais
EMPRESA AEROVIRIA, INCLUSIVE TXI-AREO
- EMPRESA DE SERVIO AREO ESPECIALIZADO
- EMPRESA DE TELECOMUNICAES
AERONUTICAS - IMPLANTAO,
ADMINISTRAO, OPERAO E EXPLORAO DE
558 INFRA-ESTRUTURA AEROPORTURIA E DE
SERVIOS AUXILIARES - EMPRESA DE
FABRICAO, REPARO E MANUTENO OU
REPRESENTAO DE AERONAVE, SUAS PEAS E
ACESSRIOS - EMPRESA DE EQUIPAMENTO
AERONUTICO.
EMPRESA DE COMUNICAO - EMPRESA DE
PUBLICIDADE - EMPRESA JORNALSTICA -
EMPRESA DE DIFUSO CULTURAL E ARTSTICA -
ESTABELECIMENTO DE CULTURA FSICA -
ESTABELECIMENTO HPICO - ESCRITRIO,
CONSULTRIO DE PROFISSIONAL LIBERAL
(pessoa fsica) - SINDICATO OU ASSOCIAO DE
PROFISSIONAL, EMPREGADO OU EMPREGADOR,
566 PERTENCENTE A ATIVIDADE OUTRORA
VINCULADA AO ex-IAPC - CONDOMNIO -
CRECHE - ASSOCIAES DESPORTIVAS (exceto
clubes de futebol profissional - FPAS 647 e 779) -
ENTIDADES RECREATIVAS, CULTURAIS, DE
ORIENTAO E FORMAO PROFISSIONAL E DE
ASSISTENCIA SOCIAL - SOCIEDADE
COOPERATIVA (estabelecimento no qual explora
atividade econmica relacionada neste cdigo)
ESTABELECIMENTO DE ENSINO - SOCIEDADE
574 COOPERATIVA (estabelecimento no qual explora
atividade econmica relacionada neste cdigo)
RGO DO PODER PBLICO (Unio, Estado,
Distrito Federal e Municpio, inclusive suas
respectivas Autarquias e as Fundaes com
personalidade jurdica de direito pblico.) -
ORGANISMO OFICIAL BRASILEIRO E
INTERNACIONAL do qual o Brasil seja membro
efetivo e mantenha, no exterior, brasileiro civil
que trabalha para a unio ainda que l
domiciliado e contratado - REPARTIO
582
DIPLOMTICA BRASILEIRA sediada no exterior
que contrata auxiliares locais - MISSO
DIPLOMTICA OU REPARTIO CONSULAR de
carreira estrangeira e rgo a ela subordinado no
Brasil, ou a membro dessa misso e repartio,
observadas as excluses legais (Decreto-Lei n.
2.253/85), ORDEM DOS ADVOGADOS DO
BRASIL - CONSELHO DE FISCALIZAO DE
PROFISSO REGULAMENTADA.
CARTRIO, TABELIONATO, oficializados ou no. -
Pessoa Jurdica de Direito Privado constituda sob
a forma de Servio Social Autnomo ou Agncia
590 de Promoo e Desenvolvimento. Empresa
prestadora de servios de engenharia, em
relao ao brasileiro por ela contratado no Brasil
ou transferido para prestar servios no exterior,
inclusive nas atividades de consultoria, projetos e
obras, montagem, gerenciamento e congneres,
conforme disposto no art. 11 da Lei n 7.064, de
1982.
PRODUTOR RURAL, pessoa fsica e jurdica,
inclusive na atividade de criao de pescado em
cativeiro, em relao a todos os seus
empregados, excludo deste cdigo o produtor
rural pessoa jurdica que explora outra atividade
econmica autnoma comercial, de servios ou
industrial - SETOR RURAL DA AGROINDSTRIA
no relacionada no caput do art. 2 do Decreto-
604
Lei n 1.146/70, a partir da competncia
novembro/2001, exceto as agroindstrias,
inclusive sob a forma de cooperativa, de
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e
avicultura - SETOR RURAL DA AGROINDSTRIA
de florestamento e reflorestamento, quando
aplicvel a substituio na forma do art. 22 A da
Lei 8.212/91
SOCIEDADE COOPERATIVA DE PRODUTORES
RURAIS (exclusivamente em relao a-
CONSRCIO SIMPLIFICADO DE PRODUTORES
(conti- RURAIS os empregados contratados para a
nuao) colheita da produo de seus cooperados), a
604 partir da competncia novembro/2001 -
TOMADOR DE SERVIO DE TRABALHADOR
AVULSO - contribuio sobre a remunerao de
trabalhador avulso vinculado rea rural.
EMPRESA DE TRANSPORTE RODOVIRIO -
EMPRESA DE TRANSPORTE DE VALORES -
EMPRESA DE LOCAO DE VECULO - EMPRESA
DE DISTRIBUIO DE PETRLEO
(exclusivamente em relao folha de
612
pagamento dos empregados envolvidos
diretamente na atividade de transporte) -
SOCIEDADE COOPERATIVA (estabelecimento no
qual explora atividade econmica relacionada
neste cdigo)
TOMADOR DE SERVIO DE TRANSPORTADOR
RODOVIRIO AUTNOMO (contribuio
620 previdenciria a cargo da empresa tomadora e
contribuio descontada do transportador
autnomo para o SEST e o SENAT).
ENTIDADE BENEFICENTE DE ASSISTNCIA
SOCIAL, com iseno requerida e concedida pela
Previdncia Social, inclusive aquela transformada
em entidade de fins econmicos na forma do
639
artigo 7 da Lei 9131/95, no perodo de
pagamento parcial das contribuies patronais,
nos termos do art. 13 da Lei n 11.096, de 13 de
janeiro de 2005
ASSOCIAO DESPORTIVA QUE MANTM
EQUIPE DE FUTEBOL PROFISSIONAL, em
647
qualquer modalidade desportiva e CLUBE DE
FUTEBOL PROFISSIONAL - contribuio
descontada dos empregados, atletas ou no, e as
destinadas a outras entidades ou fundos.
EMPRESA DE TRABALHO TEMPORRIO (Lei n.
655 6.019/74) - contribuio sobre a remunerao do
trabalhador temporrio.
RGO GESTOR DE MO-DE-OBRA com relao
a contribuio sobre a remunerao de
680
trabalhador avulso vinculado Diretoria de
Portos e Costas.
BANCO COMERCIAL - BANCO DE INVESTIMENTO
- BANCO DE DESENVOLVIMENTO - CAIXA
ECONMICA - SOCIEDADE DE CRDITO,
FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO - SOCIEDADE
DE CRDITO IMOBILIRIO - SOCIEDADE
CORRETORA - DISTRIBUIDORA DE TTULOS E
VALORES MOBILIRIOS - EMPRESA DE
736
ARRENDAMENTO MERCANTIL - SOCIEDADE
COOPERATIVA DE CRDITO - EMPRESA DE
SEGURO PRIVADO E DE CAPITALIZAO
(inclusive seguro sade) - AGENTE AUTNOMO
DE SEGURO PRIVADO E DE CRDITO -
ENTIDADE DE PREVIDNCIA PRIVADA (aberta e
fechada).
PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA E JURDICA,
contribuio sobre a receita bruta proveniente da
comercializao da produo rural -
AGROINDSTRIA, contribuio sobre a receita
bruta proveniente da comercializao da
produo prpria e adquirida de terceiros,
industrializada ou no, a partir de
744
novembro/2001, excludas (i) as agroindstrias
de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e
avicultura, inclusive sob a forma de cooperativa,
e (ii) a agroindstria de florestamento e
reflorestamento quando no aplicvel a
substituio. - Exclui-se da receita bruta, a
receita de prestao de servios.
ASSOCIAO DESPORTIVA QUE MANTM
EQUIPE DE FUTEBOL PROFISSIONAL -
contribuio de 5% da receita bruta, decorrente
de espetculo desportivo de que participe em
todo territrio nacional em qualquer modalidade,
inclusive jogos internacionais, a ser recolhida
779 pela ENTIDADE PROMOTORA DO EVENTO
(federao ou confederao), e de QUALQUER
FORMA DE PATROCNIO, LICENCIAMENTO DE
USO DE MARCAS E SMBOLOS, PUBLICIDADE,
PROPAGANDA E TRANSMISSO DE
ESPETCULOS DESPORTIVOS, a ser recolhida
pela empresa ou entidade patrocinadora.
SINDICATO, FEDERAO E CONFEDERAO
PATRONAL RURAL - ATIVIDADE
COOPERATIVISTA RURAL - SETOR RURAL DA
787
SOCIEDADE COOPERATIVA no relacionada no
Decreto-Lei n. 1.146/70 - SETOR RURAL DAS
AGROINDSTRIAS de piscicultura, carcinicultura,
suinocultura e avicultura - SETOR RURAL DA
AGROINDSTRIA de florestamento e
reflorestamento quando no aplicvel a
substituio, na forma do art. 22 A da Lei
8.212/91 -
PRESTADOR DE MO-DE-OBRA RURAL
LEGALMENTE CONSTITUDO COMO PESSOA
JURDICA, a partir de 08/94 - PRODUTOR RURAL
PESSOA JURDICA e AGROINDTRIA
exclusivamente em relao aos empregados
(conti-
envolvidos na prestao de servios rurais ou
nuao)
agroindustriais, caracterizados ou no como
787
atividade autnoma, a partir de novembro/2001
- SETOR RURAL DO PRODUTOR PESSOA
JURDICA excludo da substituio por ter
atividade econmica autnoma (comercial,
industrial ou de servios)
ESTABELECIMENTOS RURAL E INDUSTRIAL DA
795 SOCIEDADE COOPERATIVA relacionada no art.
2 , caput, do Decreto-Lei n. 1.146/70
AGROINDSTRIA relacionada no caput do art. 2
do Decreto-Lei n 1.146/70, a partir da
competncia novembro/2001 - TOMADOR DE
SERVIO DE TRABALHADOR AVULSO -
825 contribuio sobre a remunerao de trabalhador
avulso vinculado agroindstria relacionada no
caput do art. 2 do Decreto-Lei n
1.146/70 Exclui-se deste cdigo a prestao de
servios a Terceiros.
SETOR INDUSTRIAL DA AGROINDSTRIA no
relacionada no caput do art. 2 do Decreto-Lei n
1.146/70, a partir da competncia
novembro/2001, exceto as agroindstrias de
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e
avicultura, inclusive sob a forma de cooperativa -
SETOR INDUSTRIAL DA AGROINDSTRIA de
833 florestamento e reflorestamento quando aplicvel
a substituio, na forma do art. 22 A da Lei
8.212/91. TOMADOR DE SERVIO DE
TRABALHADOR AVULSO - contribuio sobre a
remunerao de trabalhador avulso vinculado
agroindstria no relacionada no caput do art. 2
do Decreto-Lei n 1.146/70 - Exclui-se deste
cdigo a prestao de servios a Terceiros .
EMPREGADOR DOMSTICO - institudo para
868 possibilitar o depsito do FGTS do empregado
domstico por meio da GFIP.
NOTA:Em relao ao FPAS 744, a incidncia de contribuies sobre a receita da
comercializao da produo do produtor pessoa fsica com adquirente domiciliado
no exterior ocorre somente at 11/12/2001. A partir da Emenda Constitucional n
33, de 11/12/2001, no h mais incidncia de contribuies sobre receitas
decorrentes de exportao de produtos rurais.
ANEXO II
Tabela de Alquotas por Cdigo FPAS
Anexo III da IN MPS/SRP n 03, de 14/07/2005.
ANEXO III
Relao de Cdigos de Pagamento
Anexo I da IN MPS/SRP n 03, de 14/07/2005.
CDIGO DESCRIO
1007 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP
1104 Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP
Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - Com deduo de 45%
1120
(Lei n 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP
Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - Com deduo de 45%
1147
(Lei n 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP
GRC Contribuinte Individual - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pela
1201
SRP)
1406 Segurado Facultativo - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP
1457 Segurado Facultativo - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP
1503 Segurado Especial Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP
1554 Segurado Especial Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP
1600 Empregado Domstico - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP
1651 Empregado Domstico - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP
1708 Ao Trabalhista - NIT/PIS/PASEP
2003 Empresas Optantes pelo Simples CNPJ/MF
2100 Empresas em Geral CNPJ/MF
Empresas em Geral CNPJ/MF - Recolhimento exclusivo para Outras
2119
Entidades ou Fundos (SESC, SESI, SENAI, etc.)
Cooperativa de trabalho (Recolhimento de contribuies com vencimento
2127
dia 15, relativas a seus cooperados)
2208 Empresas em Geral CEI
Empresas em Geral CEI - Recolhimento exclusivo para Outras Entidades
2216
ou Fundos (SESC, SESI, SENAI, etc.)
2305 Entidades Filantrpicas com Iseno CNPJ/MF
2321 Entidades Filantrpicas com Iseno CEI
2402 rgos do Poder Pblico CNPJ/MF
2429 rgos do Poder Pblico CEI
rgos do Poder Pblico - CNPJ/MF Recolhimento sobre aquisio de
2437
produto rural do Produtor Rural Pessoa Fsica
rgo do Poder Pblico - CNPJ/MF - Recolhimento sobre contratao de
2445
Transportador Rodovirio Autnomo
Recolhimento sobre a Receita Bruta de Espetculos Desportivos e
2500
Contratos de Patrocnio CNPJ/MF
2607 Recolhimento sobre a Comercializao de Produto Rural CNPJ/MF
Recolhimento sobre a Comercializao de Produto Rural - CNPJ/MF-
2615
exclusivo para Outras Entidades ou Fundos (SENAR)
Contribuio retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio
2631
CNPJ/MF
Contribuio retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio -
CNPJ/MF (Uso exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao
2640
direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou
Municipal, contratante do servio).
Contribuio retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio
2658
- CEI
Contribuio retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio -
CEI (Uso exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao Direta,
2682
Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou
Municipal, contratante do servio)
2704 Recolhimento sobre a Comercializao de Produto Rural CEI
Recolhimento sobre a Comercializao de Produto Rural CEI exclusivo
2712
para Outras Entidades ou Fundos (SENAR)
2801 Ao Trabalhista CEI
Ao Trabalhista CEI Recolhimento exclusivo para Outras Entidades ou
2810
Fundos (SESC, SESI, SENAI, etc.)
2909 Ao Trabalhista CNPJ/MF
Ao Trabalhista - CNPJ/MF Recolhimento exclusivo para Outras
2917
Entidades ou Fundos (SESC, SESI, SENAI, etc.)
3000 ACAL CNPJ/MF
3107 ACAL CEI
GRC Contribuio de Empresa Normal DEBCAD (Preenchimento
3204
exclusivo pela SRP)
4006 Pagamento de Dbito DEBCAD (Preenchimento exclusivo pela SRP)
4103 Pagamento de Dbito CNPJ/MF (Preenchimento exclusivo pela SRP)
Pagamento de Dbito Administrativo Nmero do Ttulo de Cobrana
4200
(Preenchimento exclusivo pela SRP)
Pagamento de Parcelamento Administrativo Nmero do Ttulo de
4308
Cobrana (Preenchimento exclusivo pela SRP)
Pagamento de Parcelamento de Clube de Futebol - CNPJ/MF - (5% da
4316 Receita Bruta destinada ao Clube de Futebol) - Art. 2 da Lei n
8.641/1993
Pagamento de Dvida Ativa Dbito Referncia (Preenchimento exclusivo
6009
pela SRP)
Pagamento de Dvida Ativa Parcelamento Referncia (Preenchimento
6106
exclusivo pela SRP)
6203 Recebimento de Crdito ou de Dvida Ativa - Ao Judicial Referncia
Pagamento de Dvida Ativa, Cobrana Amigvel Referncia
6300
(Preenchimento exclusivo pela SRP)
Converso em Receita de Depsito Judicial casos anteriores Lei n
6408
9.703/1998 CNPJ/MF
Converso em Receita de Depsito Judicial casos anteriores Lei n
6432
9.703/1998 CEI
Converso em Receita de Depsito Judicial casos anteriores Lei n
6440
9.703/1998 DEBCAD
Converso em Receita de Depsito Judicial casos anteriores Lei n
6459
9.703/1998 NB
Converso em Receita de Depsito Judicial casos anteriores Lei n
6467
9.703/1998 NIT/PIS/PASEP
COMPREV - Pagamento de Dvida Ativa - Parcelamento de Regime
6505 Prprio de Previdncia Social RPPS - rgo do Poder Pblico -
Referncia.
COMPREV - Pagamento de Dvida Ativa - No parcelada de Regime
6513 Prprio de Previdncia Social RPPS - rgo do Poder Pblico -
Referncia.
COMPREV - Recolhimento efetuado por Regime Prprio de Previdncia
7307
Social RPPS - rgo do Poder Pblico - CNPJ
COMPREV - Recolhimento efetuado por Regime Prprio de Previdncia
7315
Social RPPS - rgo do Poder Pblico - CNPJ - estoque
Financiamento Imobilirio Referncia (Preenchimento exclusivo pelo
8001
INSS ou pela SRP)
8109 Aluguis Referncia (Preenchimento exclusivo pelo INSS ou pela SRP)
Condomnio a Ttulo de Reembolso Referncia (Preenchimento exclusivo
8133
pelo INSS ou pela SRP)
Parcelamento de Financiamento Imobilirio Referncia (Preenchimento
8141
exclusivo pelo INSS ou pela SRP)
Parcelamento de Aluguis Referncia (Preenchimento exclusivo pelo
8150
INSS ou pela SRP)
Taxa de Ocupao Referncia (Preenchimento exclusivo pelo INSS ou
8168
pela SRP)
Impostos e Taxas a Ttulo de Reembolso Referncia (Preenchimento
8176
exclusivo pelo INSS ou pela SRP)
Alienao de Bens Imveis Referncia (Preenchimento exclusivo pelo
8206
INSS ou pela SRP)
Alienao de Bens Mveis Referncia (Preenchimento exclusivo pelo
8257
INSS ou pela SRP)
9008 Devoluo de Benefcio NB (Preenchimento exclusivo pelo INSS)