Pretel Nancy PDF

Biblioteca Digital.
Oficina de Sistemas e Informtica - UNT
Universidad Nacional De Trujillo

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
A
I C
T
M
R
FO
PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
IN
E
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN
AS
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

EM
DE LA CIUDAD DE CHEPEN
ST
TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE

SI
CONTADOR PBLICO
E
D
A
ASESOR:
IN
Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodrguez

C
FI
PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN

O
Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

TRUJILLO PER
2014
Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Per.
Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/
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A
IC
T
M
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IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
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FI
O
A
IC
T
M
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E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
ii 2
DEDICATORIA
A
IC
T
Dedico la presente tesis:
M
R
A Dios:
FO
Por mostrarme da a da que con humildad,
IN
Paciencia y sabidura que todo es posible.
E
AS
EM
A mis padres y hermanos:

ST
SI
Quienes con su amor,

apoyo y comprensin incondicional
E
estuvieron siempre a lo largo de mi vida

D
estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra

A
de aliento en los momentos difciles y que

IN
han sido incentivos de mi vida.

C
FI
O
iii 3
Agradecimiento
A
IC
Agradecemos en primer lugar a Dios quien me dio la vida y la ha llenado de
T
bendiciones en todo este tiempo, a l que con su infinito a amor me ha dado
la sabidura suficiente para culminar mi carrera universitaria.
M
R
Quiero expresar mi ms sincero agradecimiento, reconocimiento y cario a
FO
mis padres por todo el esfuerzo que hicieron para darme una profesin y
hacer de m una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia
IN
que demostraron todos estos aos; gracias a ustedes he llegado a donde
estoy.
E
AS
Gracias a mi hermano y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y
EM
sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.

ST
Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma me ayudaron a

crecer como persona y como profesional.
SI
Agradezco tambin de manera especial a Al Doctor C.P.C.C. Augusto

E
Ricardo Moreno Rodrguez, quin con sus conocimientos y apoyo supo guiar
D
el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminacin.

A
IN
C
Ahora puedo decir que todo lo que soy es gracias a todos ustedes
FI
O
iv 4
PRESENTACIN
De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Ttulos de
A
la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad Nacional de Trujillo,
IC
cumplo con poner a vuestra ilustrada consideracin, la presente Tesis
T
titulada PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA
M
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD
R
DE CHEPEN
FO
La Tesis tiene como base, la investigacin que se ha realizado en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn,
IN
llevando as la propuesta de un plan de riesgo crediticio para disminuir la
morosidad generada por los socios y no socios en la cooperativa, y de esta
E
manera lograr los objetivos que a continuacin se mencionan:
AS
Definir polticas de evaluacin en la que seale la capacidad de pago y el
EM
endeudamiento del socio.
Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los

ST
prstamos otorgados a los socios.

SI
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

E
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.

D
Este trabajo de investigacin ha sido preparado con el propsito de optar el

A
ttulo de Contador Pblico, producto de mis cinco aos de formacin

IN
profesional en las aulas universitarias.

C
Si en el contenido de la Tesis se encontraran limitaciones de informacin,

FI
rogamos su comprensin y benevolencia por las omisiones realizadas

O
involuntariamente
NANCY DELCARMEN PRETEL RUIZ
5
v
NDICE
CARTULA....i
A
RESOLUCIN DE APROBACIN DE PROYECTO DE TESIS..ii
IC
DEDICATORIA..iii
T
AGRADECIMIENTO iv
PRESENTACIN. v
M
NDICE... vi
R
RESUMEN. viii
FO
ABSTRAC. ix
IN
CAPITULO I
E
INTRODUCCIN
AS
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA.....10
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN.. 11
EM
1.2.1. Antecedentes. 17
1.2.2. Justificacin....... 17
ST
1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA..18

SI
1.3.1. Planteamiento del Problema 18

1.4. OBJETIVOS............18
E
1.4.1. Objetivo General.... 18

D
1.4.2. Objetivo Especfico .. 18

A
1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL19

IN
1.5.1. Marco terico. 19

C
1.5.2. Marco conceptual ....... 44

FI
1.5.3. Marco legal.47

O
1.6. HIPTESIS 52
6
vi
CAPITULO II
MATERIALES Y MTODOS
A
IC
2.1. MATERIALES DE ESTUDIO ... 53
2.1.1. La poblacin..... 53
T
2.1.2. La muestra 53
M
2.2. MTODOS. 53
R
2.2.1. Tipo de estudio .. 53
FO
2.2.2. Diseo de investigacin.. 54
2.2.3. Variables y Operativizacin de las Variables.. 54
IN
2.2.4. Instrumentos y recoleccin de Datos... 55
2.2.5. Procedimiento y anlisis estadsticos de Datos.. 55
E
AS
CAPITULO III
RESULTADOS 56
EM
ELABORACIN DE LA PROPUESTA .....93

ST
CAPITULO IV
SI
DISCUSIN.132
E
CAPITULO V
D
CONCLUSIONES.. 134
A
IN
CAPITULO VI
C
RECOMENDACIONES.. 135
FI
O
CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.136
ANEXOS139
7
vii
RESUMEN
La presente investigacin tiene como objetivo Minimizar la morosidad
mediante la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la Cooperativa De
A
Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn , considerando que la
IC
propuesta de un plan de riesgo crediticio es una de las principales
T
innovaciones en materia de cumplimiento de objetivos y metas y lograr una
mayor atraccin de crditos en la poblacin y tambin en busca de mejorar la
M
calidad del crdito, sin embargo en el proceso de identificar un riesgo
R
crediticio se encuentran algunas dificultades y por ende no se logran en su
FO
totalidad los objetivos de la Cooperativa De Ahorro y Crdito Pakatnamu de
la ciudad de Chepn.
IN
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y
E
objetivos formulados en el trabajo, el estudio a realizar rene las condiciones
suficientes para ser calificado como una investigacin aplicada.
AS
La hiptesis establece en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de
EM
la cuidad de Chepn, que la propuesta de un plan de riesgo crediticio,

permitir minimizar el riesgo de morosidad en la cooperativa generada por
ST
los socios y no socios.

Los resultados de la investigacin confirman la hiptesis, por lo tanto se
SI
concluye que si se logra la propuesta de un plan de riesgo crediticio, este nos

permitir minimizar el riesgo de morosidad en los socios y no socios.
E
Mejorar la propuesta de un plan de riesgo crediticio mediante normas rgidas

D
de crdito para prestatarios y crditos y evaluar el riesgo crediticio,

A
considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crdito y

IN
dar seguimiento la cartera crediticia ,as como establecer mecanismos que le

C
permiten verificar el destino de los recursos provenientes de crditos

FI
otorgados y hacer el anlisis y prediccin con mayor exactitud posible de la

O
ocurrencia de hechos causantes de perjuicios econmicos y as minimizar los

riesgos del crdito.
Palabras claves: Propuesta, Plan, Riesgo Crediticio, Morosidad, Socios.
viii 8
ABSTRACT
This research aims to minimize delinquencies by proposing a plan of credit
A
risk in the " Thrift and Credit Cooperative Pakatnamu Chepn city ,
IC
considering that the proposed credit risk plan is one of the main innovations
T
in terms of meeting objectives and goals and attracting greater credits in the
population and also looking to improve credit quality , however in the process
M
of identifying credit risk are some difficulties and therefore are not achieved in
R
its all the objectives of the Cooperative Thrift and Credit Pakatnamu Chepn
FO
city.
According to the purpose of the research, the nature of the problems and
IN
objectives formulated at work, your study qualifies enough to be classified as
applied research.
E
The hypothesis stated in the Savings and Credit Cooperative Pakatnamu of
AS
the city of Chepn, that the proposed credit risk plan, will minimize the risk of
EM
defaults on members and nonmembers.

The research results confirm the hypothesis, therefore concludes that if you
ST
can plan a proposed credit risk, this will allow us to minimize the risk of
defaults on members and nonmembers.
SI
Improve the proposal for a plan of credit risk by rigid credit standards for
E
borrowers and loans and assess credit risk , considering the effect both
D
lending operations and monitor the loan portfolio, and to establish

A
mechanisms that allow you to check the destination of the proceeds of loans
IN
made and do the analysis and prediction more accurately as possible the
C
occurrence of events causing economic damage and minimize credit risk

FI
with.
O
Keywords: proposal, plan, Credit Risk, Delinquency, Partners.
ix 9
CAPITULO I
INTRODUCCION
A
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA
IC
De acuerdo a lo estudiado puedo deducir que la realidad problemtica que
T
tienen las Cooperativas con respecto al riesgo crediticio por parte de sus
socios y no socios que conllevan a la morosidad se mantienen tanto a nivel
M
nacional, regional y local.
R
Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen Las
FO
Cooperativas De Ahorro y Crdito es la recuperacin de los crditos una vez
desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las
IN
obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios
E
debido a flexibles polticas de crdito, falta de capacidad de pago, falta de
experiencia del propietario en el negocio, destino incorrecto del crdito,
AS
sobreendeudamiento de los socios ,etc. trayendo consigo la morosidad a
EM
pesar que se cuenta con polticas de crditos como son los requisitos
generales de un crdito; como la de ser socio, y persona capaz para firmar
ST
contrato, contar con DNI , acreditar domicilio en el mbito de accin de la

cooperativa, tener mnimo de 30 das de asociado, ser socio puntual, haber
SI
asistido a charlas, y tener un encaje mnimo para los prstamos, apoyado por
los factores de evaluacin como son la capacidad de pago, el carcter y el
E
D
riesgo de colocacin, razn por el cual se investiga la propuesta de un plan

de riesgo crediticio para disminuir la morosidad.
A
IN
Esta problemtica de morosidad viene afectando en los ltimos aos la

C
situacin econmica y financiera de la cooperativa de ahorro y crdito

FI
Pakatnam y se observa en la no obtencin de utilidades y resultados

O
positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institucin y la

seguridad en sus aportes, y ha sido siempre la preocupacin de Gerentes,
10
trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de

morosidad a travs de un adecuado plan de riesgo crediticio.
A
Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el logro de los
IC
objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crdito Pakatnam.
T
Es por ello, que he decidido llevar una propuesta de un plan de riesgo
M
crediticio para disminuir la morosidad de socios y no socios de la Cooperativa
R
de Ahorro y Crdito Pakatnam.
FO
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN:
IN
1.2.1. Antecedentes:
E
AS
TTULO:
ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA
EM
MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010.
ST
SI
AUTORES:
BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley
E
BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

D
A
INSTITUCIN:
IN
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CARAZ

C
FI
METODOLOGA:
TESIS
O
CONCLUSIONES:
11
a) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis especfica nos

proporcionan evidencia para concluir que En la Cooperativa De Ahorro Y
Crdito Chiquinquir Caraz- 2010 si se cumplen las polticas de crdito,
A
entonces se minimiza la morosidad.
IC
El 30% de los trabajadores dicen que no conocen las polticas de crdito el
70% si conocen y el 40% dicen que se cumplen las polticas, el 10% dicen es
T
muy cumplido ,20% dicen poco cumplido y el 30 dicen que no se cumple
M
para nada sobre si se ha ledo el reglamento de crdito dicen que no han
R
ledo el 60% y si han ledo el 40% Y solo el 20% de los trabajadores
FO
respondieron que si presentan todo los requisitos para otorgar crdito los
socios mientras el 40% dicen que no presentaron y el 40% dicen solo
IN
parcialmente y de los socios solo el 51.5% conocen las polticas y 48.5% no
conocen las polticas.
E
b) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis especfica en la
AS
Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Caraz- 2010 si se analiza las
herramientas de evaluacin de crdito, entonces se reducir la morosidad El
EM
90% de los trabajadores de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito

Chiquinquira no utilizan la Herramienta de evaluacin solamente el 10% lo
ST
aplica. y el 66.7% de los socios tienen prestamos en otras instituciones

SI
financieras y que el 77.8% son conscientes de que tienen suficientes

ingresos mientras el 22.2% son conscientes que no tienen ingresos
E
suficientes.
D
A
TTULO:
IN
ANLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES

C
MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER.

FI
O
AUTORES:
AGUILAR ANDA, Giovanna
CAMARGO CRDENAS, Gonzalo
12
INSTITUCIN
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
A
METODOLOGA:
IC
INFORME
T
CONCLUSIONES:
Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la
M
determinacin de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de
R
crecimiento basada en la actividad econmica, las restricciones de
FO
liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes
La calidad de la cartera de una institucin crediticia ser funcin directa
IN
de la poltica de colocaciones que sta siga. Entre los factores especficos
destacan la tasa de crecimiento de las colocaciones, el margen de
E
intermediacin financiera, el monto colocado por analista, el nivel de
AS
endeudamiento de los clientes, la gestin y eficiencia operativas de la
entidad, su nivel de solvencia, la diversificacin sectorial y geogrfica de
EM
sus activos, las garantas y la composicin de sus activos.

ST
Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor concentracin de

crditos en el sector PYME (que incluye el sector agropecuario)
SI
contribuye a deteriorar la cartera colocaciones.

E
TTULO:
D
EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA

A
EVALUACIN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y

IN
CRDITO TRUJILLO S.A -2006.

C
FI
AUTORES:
CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin
O
ROSALES NORABUENA, Richar Henrry
13
INSTITUCIN:
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
A
METODOLOGA:
IC
TESIS
T
CONCLUSIONES:
M
El 80% de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito
R
de Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el mximo de un ao,
FO
igualmente no poseen suficiente experiencia como analista de crdito.
Los clientes de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo,
IN
no cumplen con presentar en su totalidad la documentacin requerida
para el otorgamiento de crdito, los que son regularizados posteriormente
trayendo consigo un elevado riesgo crediticio. E
AS
Los clientes de la caja municipal de ahorro y crdito Trujillo muestran
endeudamiento con ms de 3 a 4 entidades financieras y no financieras
EM
reflejndose un alto riesgo crediticio.

La mayora de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y
ST
crdito Trujillo no cumplen con las disposiciones complementarias de la

SI
caja.
Los analistas de crdito con el afn de cumplir las metas establecidas por
E
la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo comenten errores al

D
momento de realizar sus evaluaciones crediticias.

A
IN
TTULO:
C
FI
DISEO DE UN MODELO DE ADMINISTRACION DE RIESGO OPERATIVO

EN EL AREA DE RECAUDO Y PAGO DE LA GERENCIA DE
O
OPERACIONES DEL BANCO AGRARIO DE LA CIUDAD DE CHICLAYO.
14
AUTORES:
DARY ESPERANZA SALDAA MALAGON
MARTHA YESMIRA SNCHEZ PARADA
A
IC
INSTITUCIN:
T
M
METODOLOGA:
R
TESIS
FO
CONCLUSIONES:
IN
Con el diseo del Modelo de Administracin de Riesgo Operativo, se
identificaron los riesgos existentes en el rea de convenios de recaudo y
E
pago de la Gerencia de Operaciones del Banco Agrario, permitiendo
AS
valorar su impacto y analizar las probabilidades de ocurrencia, con lo cual
se realizaron recomendaciones por cada proceso.
EM
La probabilidad de ocurrencia o no de un riesgo, est ligada en forma

ST
directa a la deficiencia en los procesos y a la omisin de los controles por

SI
parte de los funcionarios encargados de cada actividad. Por esta razn,

se deben desarrollar metodologas que permitan evaluar y cuantificar los
E
riesgos existentes y desarrollar planes de contingencia para prevenir los

D
riesgos futuros.
A
IN
Realizar un control y seguimiento permanente a los procesos, evita fugas

y prdidas a mediano y largo plazo en el desarrollo de los procesos de los
C
convenios de recaudo y pago. Se debe tener estructurada la relacin

FI
entre procesos y reas de la organizacin representando las condiciones

O
y restricciones que pueden definir una gestin de riesgo excelente.
15
TTULO:
ESTRATEGIA Y DIRECCIN DE LA UNIDAD DE RIESGOS PARA

DISMINUIR EL NDICEDE MOROSIDAD EN CAJA NUESTRA GENTE DE
A
TRUJILLO- PERIODO 2012
IC
T
AUTORES:
SALDAA LOZANO MARISOL (COORDINADORA)
M
JULCA YOMONA SOA
R
PRETELL RAMIREZ ANGELICA
FO
VALDIVIESOVENTURA ERICA
HARO GARCIA KATIA
IN
INSTITUCIN:
E
AS
EM
METODOLOGA:
TESIS
ST
CONCLUSIONES:
SI
De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de riesgos

E
D
de caja nuestra gente tiene una relacin directa con el ndice de

morosidad, ya que si no se hace una buena gestin no se
A
puede Disminuir la cartera atrasada, para disminuir el ndice de

IN
morosidad.
C
FI
Tener una mejor administracin, gestin y control de la direccin en la

O
unidad de riesgos para disminuir el ndice de morosidad.
16
Caja nuestra gente debe hacer un enfoque en el uso sus estrategias en la

unidad de riesgos para disminuir el ndice de morosidad y las provisiones.
A
El ndice de morosidad incremento a 3.18% en comparacin al periodo
IC
anterior que fue 2.80%.
T
La direccin de la unidad de riesgos administra, gestiona, controla y tiene
la responsabilidad de ejecutar las directrices y estrategias para la gestin
M
integral de riesgos para disminuir el ndice de morosidad en caja nuestra
R
gente.De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de
FO
riesgos de caja nuestra gente tiene una relacin directa con el ndice de
IN
morosidad, ya que si no se hace una buena gestin no se puede
disminuir la morosidad y por consiguiente las provisiones aumentaran.
1.2.2. Justificacin
E
AS
En el contexto general que orienta la propuesta del presente proyecto de
investigacin, enfatizando en que el riesgo crediticio es consustancial en la
EM
gestin de las entidades que realizan intermediacin financiera, que si no es

razonablemente controlado, ocasionar serios perjuicios a la organizacin, a
ST
los socios y a la comunidad, y que debe enfocarse al proceso de otorgacin

SI
de crdito y su segmentacin.
E
Como complemento de la propuesta mencionada, el trabajo de investigacin

D
ser presentado al Consejo de Administracin, en su condicin de

A
organismo interno de administracin, el anlisis de los procesos operativos y

IN
administrativos, para su revisin y consideracin. Los cambios

C
recomendados, ser una prctica que contenga un conjunto de

FI
procedimientos y estrategias que deben desplegar las reas y personas que

O
participan en la gestin crediticia, cuya aplicacin rigurosa permitir,

mantener una cartera sana, reducir los ndices de morosidad, la afectacin a
17
los estados financieros por la constitucin de provisiones para la cobertura

de prdidas y el castigo de la cartera de crditos.
A
1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
IC
De qu manera un Plan de riesgo crediticio, disminuir la morosidad de los
T
socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam de la
ciudad de Chepn?
M
R
FO
1.4. OBJETIVOS
IN
1.4.1. OBJETIVO GENERAL
E
Proponer un Plan de Riesgo Crediticio, para disminuir la morosidad de los
AS
socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam de la
ciudad de Chepn.
EM
ST
1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

SI
Definir polticas de evaluacin en la que seale la capacidad de pago y el

endeudamiento del socio.
E
D
Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los

A
prstamos otorgados a los socios.

IN
C
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

FI
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.

O
18
1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
1.51. MARCO TERICO.
A
La elaboracin de un plan de riesgo crediticio para seguridad del activo ms
IC
importante de la intermediacin financiera, contempla el anlisis de los
factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crdito de la
T
Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU.
M
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones bsicas
R
que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, gil y efectiva
FO
dichos riesgos.
IN
As mismo tenemos la determinacin del servicio y las condiciones de
servicio que brinda la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.
E
AS
Cooperativa De Ahorro Y Crdito
Una cooperativa de ahorro y crdito es una institucin financiera cooperativa,

EM
propiedad de sus miembros, quienes guan sus polticas y disfrutan de sus

servicios. (1)
ST
Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados,
SI
ofrecindoles un lugar seguro y conveniente para depositar ahorros y

acceder a prstamos a tasas razonables, entre otros servicios financieros.
E
D
En el Per, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crdito est conformado

A
por 162 instituciones cooperativas de ahorro y crdito que sirven a ms de un

IN
milln de socios y sus familias, en 23 regiones a nivel nacional.

Nuestro Movimiento forma parte de un gran sistema internacional que incluye
C
a 100 pases alrededor del mundo, donde existen ms de 51 mil cooperativas

FI
de ahorro y crdito que estn marcando la diferencia en la vida de sus ms

O
de 196 millones de asociados.
(1) http://www.fenacrep.org
19
El carcter solidario de las cooperativas de ahorro y crdito, contrapuesto al

fin lucrativo de las entidades bancarias, determina que gran cantidad de
personas opten por sus servicios. (2)
A
IC
Brindar servicios financieros de carcter solidario, constituida en forma libre y
voluntaria para satisfacer necesidades
T
M
Fenacrep
R
Es una organizacin de integracin cooperativa, fundada el 10 de abril de
FO
1959, que realiza actividades de representacin, defensa, educacin
IN
cooperativa, asistencia tcnica y, desde 1993, de supervisin de las
Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (COOPAC). (3)
La FENACREP se encuentra bajo la supervisin de la Superintendencia de E
AS
Banca, Seguros y AFP (SBS).
EM
Misin:
Representar, orientar ideolgica, tcnica y socialmente, y supervisar a las
ST
cooperativas de ahorro y crdito, apoyando su desarrollo y fomentando en

ellas una cultura empresarial solidaria, as como los valores y tica
SI
cooperativa.
E
D
Visin:
Ser lder de una Red Cooperativa de Servicios Financieros que promueva la
A
IN
movilizacin de recursos para contribuir al bienestar de sus socios y al

desarrollo del pas.
C
FI
O
(2) Consuelo E. Izquierdo Albert, El cooperativismo una alternativa de desarrollo.

(3) http://www.fenacrep.org
20
Las cooperativas de ahorro y crdito en lo econmico y financiero
A
Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde
IC
el cliente ha demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que
ha llevado a incrementar la crisis econmica del Pas, por lo que ha sido
T
necesario buscar alternativas para demostrarle al cliente que existen
M
opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar crditos.
R
FO
Muchos sectores han planteado la necesidad de un cambio de modelo,
mismo que deber rescatar valores y principios que ha perdido nuestra
IN
sociedad moderna. Una alternativa que merece atencin por parte del
Estado, es el sector de la economa solidaria, especialmente el sistema
E
cooperativo de Ahorro y Crdito, en donde se practican de mejor manera los
AS
principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestin y control democrtico.
Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el desarrollo del
EM
hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con

conocimientos tcnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente,
ST
efectiva y econmica.
SI
Las cooperativas se caracterizan por la democratizacin de capitales, de

E
ahorros y de crdito, por lo tanto no existe vinculacin ni concentracin de

D
recursos en pocas manos, que es uno de los males que adolece el Pas y
A
una prctica muy comn en las entidades bancarias, que hoy se encuentran
IN
en un estado de shock.
C
FI
O
21
Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu planeamiento estratgico

institucional 2009-2013
A
Anlisis y diagnostico
IC
Satisfaccin del Socio
La medicin de satisfaccin de socios y no socios realizado en todas las
T
oficinas de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, determinaron un
M
mediano grado de satisfaccin, fundamentalmente por los resultados
R
negativos que afectaron el resultado. (4)
FO
El rea de crdito representa el ms conflictivo, por la falta de liquidez y de
mora en el despacho como tambin los espacios fsicos para atencin en
IN
ventanillas. (5)
Pensamiento Estratgico
El nuevo proceso de Planeamiento Estratgico Institucional, determin E
AS
disear un nuevo modelo de Misin y Visin que cumpla nuevas expectativas
de mercado y clientes.
EM
El diagnostico interno realizado y los estudios cuanti-cualitativos reflejaron

que la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, mantienen ciertas
ST
deficiencias de COMPETITIVIDAD.
SI
Que no le permiten crecer y desarrollarse en el mercado debido a un modelo

caduco de Administracin y RR.HH con manejo operativo tradicional y
E
vanguardista en un entorno innovador y de resultados de Gestin. (6)

D
Misin
A
Ofrecer productos y/o servicios financieros que cubran las necesidades y

IN
demanda de socios y clientes a nivel regional, cubriendo sus expectativas

C
con responsabilidad, honestidad, eficiencia y eficacia; direccionado sus

FI
esfuerzos a mejorar la calidad de vida de los clientes.

O
(4) Plan Estratgico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu.
(5)Informe Auditoria.
(6) Plan Estratgico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu
22
Visin
Constituirnos en la Cooperativa de Ahorro y Crdito ms slida y segura de
la Provincia, con tecnologa de punta, productos y servicios financieros de
A
calidad, Recurso Humano motivado y capacitado y cobertura de mercado
IC
que responda a las necesidades de socios y clientes.
T
Valores Institucionales
M
Perseverancia
R
Responsabilidad
FO
Honestidad
Servicio
IN
Solidaridad
Iniciativa y creatividad
E
AS
Factores Claves de xito
Solidez financiera
EM
Servicios personalizado
Calidad y productividad
ST
Crecimiento planificado y sostenido

SI
Anlisis Foda
E
El diagnostico situacional realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crdito

D
Pakatnamu, identifico una serie de factores, externos e internos que aportan

A
en trminos positivos y negativos en el desarrollo del proceso de

IN
Planificacin Estratgica. El proceso tuvo como finalidad ayudar a los

C
involucrados a relacionar y analizar las tendencias de mayor impacto en el

FI
entorno de la institucin, as como al interior de la misma, con el fin de

O
desarrollar estrategias institucionales que involucren soluciones creativas e

innovadoras para los problemas de la Cooperativa.
23
Matriz de Factores Internos (F-D)

Fortalezas
Son aquellos factores o situaciones internas que pueden favorecer al
A
cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
IC
Pakatnamu, los mismos que fueron identificados en base a la distribucin y
T
razonamiento objetivo y realista.
M
Fortalezas Institucionales
R
a) Buena imagen corporativa para sus clientes
FO
b) Cobertura amplia en la provincia de Chepn
Trayectoria institucional
IN
c)
d) Liquidez
e) Solidez
Solvencia
E
AS
f)
g) Infraestructura propia
EM
h) Personal capacitado y comprometido con los objetivos de la Cooperativa

i) Tecnologa de punta
ST
j) Oferta de servicios sociales

k) Buen ambiente laboral
SI
Debilidades
E
Son los factores internos negativos que limitan las posibilidades para el logro
D
de los objetivos institucionales, se definieron lo siguiente:

A
IN
Debilidades Institucionales
C
a) Elevada morosidad por problemas externos.

FI
b) Falta capitalizacin
O
c) Falta de polticas para la reestructuracin de crditos

d) Manuales y polticas desactualizadas
24
e) Falta de polticas para incrementar socios

f) Falta unidad de cumplimiento
g) Falta unidad de riesgos
A
h) Falta orgnico estructural funcional
IC
i) Falta de segmentacin de clientes
j) Falta de comunicacin de los servicios
T
M
Matriz de Factores Externos (O-A)
R
FO
Oportunidades
Se identificaron aquellos factores que por su naturaleza no controlables por
IN
la cooperativa pero que pueden favorecer a la consecucin de los objetivos
propuestos, los mismos que se presentan a continuacin:
E
AS
Oportunidades de Mercado
a) Amplio mercado objetivo sin suficiente atencin
EM
b) Crecimiento sostenido en los ltimos aos del sector micro empresarial

c) Falta de confianza de los inversionistas en los bancos
ST
d) Convenios institucionales
SI
e) Desarrollo provincial
f) Desarrollo de proyectos microempresa con el ministerio de la produccin
E
g) Remeses de emigrantes
D
h) Ausencia de instituciones dedicadas a financiar a sectores secundarios

A
i) Lneas de crdito de organismos nacionales e internacionales

IN
j) Bajo nivel de cumplimiento presupuestario por aspectos coyunturales

C
FI
Amenazas
De igual manera que en las oportunidades se identificaron amenazas para el
O
desarrollo de las actividades de la Cooperativa, las mismas que se enuncian

a continuacin:
25
Amenazas de Mercado
a) Incremento de la competencia
A
b) Situacin econmica y poltica del pas
IC
T
Riesgo Crediticio
M
El riesgo de crdito es la posible prdida que asume un agente
R
econmico como consecuencia del incumplimiento de las
FO
obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes con las que se
IN
relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con las instituciones
financieras y los bancos, pero afecta tambin a empresas y organismos de
otros sectores. (7) E
AS
Crditos directos:
EM
Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas

del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de stos la
ST
obligacin de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios

actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de
SI
refinanciaciones y reestructuraciones de crditos o deudas existentes.

E
D
Crditos indirectos o crditos contingentes:

A
Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las
IN
cartas de crdito, los crditos aprobados no desembolsados y las lneas de

C
crdito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.

FI
O
(7) Artculo 2- Resolucin S.B.S. N 14353
26
Factores de Conversin Crediticios (Fcc) de los Crditos Indirectos

Para la determinacin de la Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos, se tomarn los Factores de Conversin Crediticios (FCC)
A
de acuerdo a lo siguiente: (8)
IC
T
a) Confirmaciones de cartas de crdito
irrevocables de hasta un ao, cuando el 20%
M
banco emisor sea una empresa del sistema
R
financiero del exterior de primer nivel
FO
b) Emisiones de cartas fianzas que respalden
obligaciones de hacer y no hacer 50%
IN
c) Emisiones de avales, cartas de crdito de
importacin y cartas fianzas no incluidas en
el literal b), y las confirmaciones de cartas E 100%
AS
de crdito no incluidas en el literal a), as
como las aceptaciones bancarias
EM
d) Crditos concedidos no desembolsados y 0%

lneas de crdito no utilizadas
ST
e) Otros crditos indirectos no contemplados 100%

en los literales anteriores
SI
Principales riesgos en el sistema financiero

E
El riesgo de crdito es el ms antiguo y el que mayor importancia tiene en

D
trminos de prdidas potenciales que su inadecuado manejo puede implicar

A
para una institucin de crdito. En tiempos recientes, se han renovado las

IN
tcnicas de medicin de este tipo de riesgo, bsicamente sobre las

C
siguientes lneas: (10)

FI
O
(8)Resolucin S.B.S. N 14353

(10)ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010. BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley, BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
27
Medidas de riesgo de crdito para la cartera de crditos

Medidas de riesgo de crdito para los instrumentos de mercado
Determinacin del valor riesgo para el riesgo de crdito
A
Surgimiento de tcnicas para la administracin de la cartera de crdito.
IC
En los aos recientes, ha surgido una revolucin sobre la forma en la que el
T
crdito es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y
M
rutinaria historia del riesgo del crdito, nuevas tecnologas e ideas han
R
emergido entre una nueva generacin de profesionales de la ingeniera
FO
financiera, los cuales estn aplicando sus habilidades en la creacin de
modelos y en el anlisis financiero.
IN
La Superintendencia de Banca y Seguros en la Codificacin de Resoluciones
E
define al riesgo de crdito como: la posibilidad de prdida debido al
AS
incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas,
indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta
EM
de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.

ST
El riesgo de los prstamos irrecuperables es el condicionante de la

SI
rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el activo ms importante

de un intermediario financiero.
E
D
Este riesgo puede proceder del sector donde la institucin realiza sus
A
actividades, o internamente de la institucin.

IN
Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda

C
afectar al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales. Se mide en

FI
funcin de su impacto y probabilidad de ocurrencia.

O
28
Caractersticas
El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se
caracteriza por las siguientes estrategias, polticas y procedimientos:
A
IC
Estrategia de negocio de la entidad, que incluir los criterios de
aceptacin de riesgos en funcin del mercado objetivo determinado y de
T
las caractersticas de los productos diseados para atenderlos. Dicha
M
estrategia deber contar con fundamentos tericos y empricos
R
adecuados y estar debidamente documentada.
FO
Polticas para la administracin integral de riesgos y definicin de lmites
IN
de exposicin para cada tipo de riesgo, as como de excepciones,
dictadas por el directorio u organismo que haga sus veces.
E
AS
Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los

EM
distintos tipos de riesgo.

ST
Una estructura organizativa que defina claramente los procesos,

funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin
SI
entre las diferentes reas de la institucin del sistema financiero, que

E
deber incluir el comit y la unidad de administracin integral de riesgos.

D
A
Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar

IN
e intercambiar informacin oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna

C
como externa.
FI
Lo sealado anteriormente, permitir determinar la capacidad patrimonial

O
suficiente para asumir la exposicin de riesgo que se enfrente como

consecuencia del negocio.
29
Objetivos
El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:
Revisar los procedimientos de control, orientadas a la identificacin,
A
anlisis y evaluacin de las exposiciones significativas a riesgos, que
IC
pudieran afectar la consecucin de las metas y objetivos institucionales;
generando informacin que sirva de base a los niveles de decisin para
T
determinar la forma en que debern ser administrados dichos riesgos y
M
fortalecer su sistema de control.
R
Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro de los
FO
objetivos de una organizacin.
IN
Factores
Factores internos, que dependen directamente de la administracin propia y
o capacidad de los ejecutivos de cada empresa. E
AS
Entre los factores internos estn:
Volumen de crdito: a mayor volumen de crditos, mayores ser las
EM
prdidas por los mismos.

Polticas de crditos: cuento ms agresivo es la poltica crediticia, mayor
ST
es el riesgo crediticio.
SI
Concentracin: geogrfica, econmica, por nmero de deudores, por

grupos econmicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que
E
cualquier tipo de concentracin de cartera aumenta el riesgo de una

D
institucin financiera.
A
IN
Factores externos, que no dependen de la administracin, tales como

C
inflacin, depreciaciones no previstas de la moneda local, eventos naturales,

FI
etc. aqu aparecen como importantes el estado de los equilibrios bsicos

O
macroeconmicos que comprometan la capacidad de pago de los

prestatarios. Frecuentemente, este riesgo se mide por las prdidas netas de
crditos entre los factores
30
Tipos de Riesgo
Riesgo de Tasa de Inters:
El riesgo de tasa de inters se refiere a la exposicin de la condicin
A
(11)
financiera del banco a movimientos adversos en las tasas de inters.
IC
Este riesgo impacta tanto en las ganancias como en el valor econmico de
T
los activos de un banco, en los pasivos y en instrumentos fuera de balance.
Las formas primarias del riesgo de tasa de inters a los que tpicamente
M
estn expuestos los bancos son:
R
1. El riesgo de reapreciacin (reasignacin de precios), que resulta de las
FO
diferencias de coordinacin en el vencimiento (por tasa fija) y de la
IN
reasignacin de precio (por tasa flotante) de los activos del banco,
pasivos y posiciones fuera de balance de situacin;
E
2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la
AS
pendiente y forma de la curva de rendimiento;
3. Riesgo base, que resulta de la correlacin imperfecta en el ajuste de las
EM
tasas ganadas y pagadas sobre diferentes instrumentos con otras

caractersticas similares de reasignacin de precios; y
ST
4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implcitas integradas

en muchos activos, pasivos y portafolios fuera de balance de los bancos.
SI
E
Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de

D
tasa de inters puede colocar una amenaza significativa para las ganancias y
para el capital base del banco. La administracin de este riesgo es de
A
IN
creciente importancia en mercados financieros sofisticados donde los

consumidores manejan activamente su exposicin de tasa de inters. Debe
C
darse especial atencin este riesgo en pases donde las tasas de inters
FI
estn siendo desreguladas.

O
(11)ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010.BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
31
Riesgo Crediticio:
El riesgo crediticio, expresado en su forma ms simple, consiste
A
sencillamente en la posibilidad de que los crditos otorgados no sean
IC
cancelados en el tiempo y la forma convenidos. Es posiblemente el riesgo
ms manifiesto de la actividad, que debe afrontarse en forma constante
T
como elemento substancial de la misma y ser condicionante de la
M
rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el principal activo: la
R
cartera de prstamos.
FO
La colocacin de fondos en operaciones de crdito implica entonces asumir
el riesgo de que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con lo
IN
pactado, con las consiguientes repercusiones en la liquidez y en la
rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la evaluacin del riesgo consiste
E
en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de que lo convenido al
AS
concretar la operacin no se cumpla o, ms precisamente, que no pueda
cumplirse.
EM
La extensin de prstamos es la actividad primaria de la mayora de bancos.

ST
Dicha actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad de crdito

SI
de sus prestatarios.
Estos juicios no son siempre precisos y dicha credibilidad puede declinar en
E
el tiempo debido a varios factores. Consecuentemente, un riesgo mayor que

D
enfrentan los bancos es el riesgo de crdito o el fracaso de la contraparte en

A
proceder de conformidad con el convenio contractual. Este riesgo aplica no

IN
solamente a prstamos sino tambin a otras exposiciones dentro y fuera del

C
balance tales como garantas, aceptaciones e inversiones en ttulos. Serios

FI
problemas bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer

activos deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en
O
suspender el reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera

apropiado.
32
Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de

prestatarios relacionados son causas comunes de problemas bancarios en
los que representan una concentracin de riesgo de crdito. Las grandes
A
concentraciones tambin pueden resultar con respecto a industrias
IC
particulares, sectores econmicos, o regiones geogrficas o por tener grupos
de prstamos con otras caractersticas que les hacen vulnerables a los
T
mismos factores econmicos.
M
Los prstamos vinculados la extensin de crditos a individuos o firmas
R
vinculadas al banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer un
FO
control directo o indirecto si no son adecuadamente controlados, pueden
acarrear problemas significativos si se considera que las determinaciones
IN
sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son hechas con
objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organizacin matriz del
E
banco, a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las compaas afiliadas,
AS
a los directores y otros funcionarios ejecutivos. Las firmas tambin estn
vinculadas cuando son controladas por la misma familia o grupo. En estos
EM
casos o en similares circunstancias, la vinculacin puede conducir a

tratamientos preferentes de prstamos y de esa forma riesgos ms grandes
ST
de prdidas crediticias.
SI
Riesgo de Liquidez:
E
Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio
D
de insolvencia, pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se est

A
ante un punto lgido que se refiere tanto al activo como al pasivo y a la

IN
necesaria congruencia entre ambos, pero que se identifica con la condicin

C
simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el requerimiento de

FI
un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que adopt
el mismo. La tarea consiste en estimar con la mayor precisin posible las
O
demandas de fondos, primero y principal para dicho destino, pero tambin

para las nuevas colocaciones, para la cual se tendr muy en cuenta la
33
constitucin de sus activos en cuanto a su facilidad para ser convertidos en

disponibilidades con el mnimo riesgo de prdida, o bien la mayor o menor
posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en el monto necesario,
A
fondos en el resto del sistema financiero.
IC
El grado de liquidez se establece mediante la comparacin de determinadas
partidas del balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de
T
empresa; no obstante, es comn que la liquidez de un banco se identifique
M
con la relacin que guarda entre s los prstamos y los depsitos, a pesar de
R
no ser el indicador ms preciso. Sin embargo, ninguno de dichos
FO
procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto la
misma conlleva un carcter altamente dinmico y variar con el transcurso
IN
del tiempo segn sea la forma en que los fondos ingresan y egresas,
consistiendo la tarea principal de la administracin en medir las demandas
E
inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar las providencias
AS
necesarias.
EM
Riesgo de Mercado:
Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de prdidas en
ST
posiciones dentro y fuera del balance, resultantes de los movimientos de

SI
precios de mercado. Principios establecidos de contabilidad causan que

estos riesgos sean tpicamente ms visibles en las actividades de
E
negociacin de valores de los bancos ya sea que involucren instrumentos de

D
deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de mercancas. Un

A
elemento especfico del riesgo de mercado es el riesgo de cambio extranjero.

IN
Los bancos actan como creadores de mercado en el cambio extranjero al

C
cotizar tasas a sus clientes y al tomar posiciones abiertas en monedas. Los

FI
riesgos inherentes en el negocio de cambio extranjero, particularmente en

posiciones activas abiertas, se incrementan durante perodos de inestabilidad
O
de dichas tasas de cambio.
34
Riesgos operativos:
Posibilidad de prdidas por falta de controles en procesos operativos,
sistemas, tecnologas y eventos internos o externos no planeados, por
A
ejemplo:
IC
Procesos mal aplicados, diferencias no aclaradas, polticas no cumplidas,
falta de verificaciones y cuadres de transacciones, fallas de sistemas, falta de
T
seguridades fsicas, etc.
M
Adems se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura
R
organizacional, que es la base para el funcionamiento de la institucin.
FO
Riesgos tecnolgicos:
IN
Incluye todos los aspectos relacionados con los sistemas informticos de la
institucin, tanto en la capacidad de equipos y recursos tecnolgicos, como
E
en la calidad de procesamiento e informacin y niveles de seguridad de dicha
AS
informacin y accesos.
EM
Riesgos legales: Comprende las contingencias legales que podran

derivarse de conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carcter
ST
tributario; y cuyos efectos podran afectar significativamente en la situacin

SI
de la entidad financiera.
E
La mora: La Morosidad de un crdito, tiene ntima relacin con el riesgo

D
crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un deudor

A
falle en los compromisos adquiridos con la Cooperativa. Como se sabe el

IN
crdito no es otra cosa que un contrato en el que la parte deudora se obliga

C
con la institucin para cancelar la deuda pendiente, a pagar unas cuotas de

FI
dinero en unos plazos especficos. Cualquier incumplimiento en los dos

componentes bsicos (plazo y monto) del compromiso se considera una
O
mora. (12)
(12) ANLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER. DE AGUILAR ANDA, Giovanna Y CAMARGO
CRDENAS, Gonzalo
35
Pero esta mora en el pago no implica prdida automtica para la institucin,

pues cuando este ocurre la Cooperativa activa una serie de mecanismos de
defensa, tendientes a evitar que el fallo se traduzca en prdida.
A
Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo ms usado es el cobro de
IC
intereses de mora, que tericamente, debe resarcir a la Cooperativa, de las
eventuales prdidas que la mora le ocasion por el desgaste en el flujo de
T
caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo que utilizar pasivos ms
M
costosos.
R
FO
En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos ms comunes
son:
IN
Presin por parte del personal de cobros a travs de llamadas telefnicas
y/o citaciones.
E
Procesos jurdicos que implican hacer efectiva la garanta, y cuando
AS
procede, perseguir los bienes del deudor (embargo preventivo).
Reporte a las centrales de riesgo de la informacin crediticia del
EM
socio/cliente. Slo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier

otro diseado por la Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido
ST
en una recuperacin parcial o total del monto adeudado, es que la

SI
institucin puede hablar de prdida.

E
La valoracin de la mora hace referencia a las prdidas en que podra incurrir

D
la Cooperativa sobre una cartera de colocacin. Es decir que encontramos

A
dos factores a medir: La probabilidad que el socio nos falle, y una vez que
IN
ocurra el fallo, la probabilidad que los mecanismos diseados no operen

C
adecuadamente.
FI
Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente dos

O
fortalezas enormes frente a otros intermediarios que son:
36
Carteras de colocacin altamente proyectadas.

Un porcentaje de la colocacin est amparado con aportes que pueden
cruzarse con la deuda en caso de incumplimiento.
A
IC
Aun as, para las entidades financieras, es vital desarrollar una metodologa
que estime sus prdidas de cartera, pues a travs de este clculo puede
T
planear estrategias que la protejan de tales prdidas. Cuando estas prdidas
M
son elevadas, ponen en riesgo la misma estabilidad, y la solvencia de la
R
entidad financiera.
FO
Fundamentacin crediticio de la administracin del riesgo
IN
Administracin
La palabra administracin proviene del latn (ad, direccin hacia, tendencia;
E
minister, comparativo de inferioridad, y el sufijo ter, que indica subordinacin
AS
u obediencia, es decir quien cumple una funcin bajo el mando de otro, quien
le presta un servicio a otro) y significa subordinacin y servicio. En su origen,
EM
el trmino significaba funcin que se desempea bajo el mando de otro,

servicio que se presta a otro.
ST
La administracin es el proceso de planear, organizar y controlar el empleo

SI
de los recursos organizacionales para conseguir determinados objetivos con

eficiencia y eficacia.
E
D
La administracin tambin se puede definir como el proceso de crear,

A
disear y mantener un ambiente en el que las personas, laborando o

IN
trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. A ms

C
de ello:
FI
a. La administracin se aplica en todo tipo de corporacin.

b. Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporacin.
O
c. Es la meta de todos los administradores en todos los niveles de

corporacin.
37
d. La administracin se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y

eficiencia.
A
Elementos del proceso administrativo
IC
La estrategia es puesta en marcha mediante la accin empresarial que, para
ser eficaz, necesita planearse, organizarse, dirigirse y controlarse. La
T
planeacin, la organizacin, la direccin y el control constituyen el
M
denominado proceso administrativo. Cuando se consideran por separado,
R
planeacin, organizacin, direccin y control constituyen funciones
FO
administrativas; cuando se tornan en conjunto, en un enfoque global para
alcanzar los objetivos, conforman el proceso administrativo.
IN
Planeacin:
E
La Planeacin es decir por adelantado, qu hacer, cmo y cundo hacerlo, y
AS
quin ha de hacerlo. La planeacin cubre la brecha que va desde donde
estamos hasta dnde queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de
EM
otra manera nunca sucederan; aunque el futuro exacto rara vez puede ser
predicho, y los factores fuera de control pueden interferir con los planes
ST
mejor trazados, a menos que haya planeacin, los hechos son abandonados
SI
al azar. La planeacin es un proceso intelectualmente exigente; requiere la

determinacin de los cursos de accin y la fundamentacin de las
E
decisiones, en los fines, conocimientos y estimaciones razonadas. La tarea

D
de la planeacin es exactamente: minimizacin del riesgo y el

A
aprovechamiento de las oportunidades.

IN
C
Organizacin:
FI
Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para

alcanzar los objetivos de la organizacin. Luego se debe disear la forma de
O
combinarla en grupo operativo, es decir, crear la estructura departamental de
38
la empresa. Para que exista un papel organizacional y sea significativo para

los individuos, deber incorporar:
Objetivos verificables que constituyen parte central de la planeacin.
A
Una rea de discrecin o autoridad de modo que quien cumple una
IC
funcin sepa lo que debe hacer para alcanzar los objetivos.
Una idea clara de los principales deberes o actividades.
T
La organizacin es el acto de dirigir, organizar, sistematizar el proceso
M
productivo que llevan a cabo los administradores, gerentes economistas,
R
contadores que se encuentran en puestos directivos de la unidad
FO
productora.
IN
Direccin:
Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas
E
de la organizacin y del grupo. Implica mandar, influir y motivar a los
AS
empleados para que realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo
son fundamentales para la tarea de direccin, de hecho la direccin llega al
EM
fondo de las relaciones de los gerentes con cada una de las personas que
trabajan con ellos.
ST
Los gerentes dirigen tratando de convencer a los dems de que se les unan
SI
para lograr el futuro que surge de los pasos de la planificacin y la

organizacin, los gerentes al establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus
E
empleados a hacer su mejor esfuerzo. La direccin incluye motivacin,

D
enfoque de liderazgo, equipos y trabajo en equipo y comunicacin.

A
La direccin es la supervisin cara a cara de los empleados en las

IN
actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la direccin es

C
un factor de importancia para lograr el xito de la empresa.

FI
O
39
El control:
Es la funcin administrativa que consiste en medir y corregir el desempeo
individual y organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los
A
planes y objetivos de la empresa. El control facilita el logro de los planes,
IC
aunque la planeacin debe preceder del control. Los planes no se logran por
si solos, stos orientan a los gerentes en el uso de los recursos para cumplir
T
con metas especficas, despus se verifican las actividades para determinar
M
si se ajustan a los planes.
R
El propsito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar que
FO
los planes tengan xito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una
base para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales
IN
o potenciales.
La funcin de control le proporciona al gerente medios adecuados para
E
verificar que los planes trazados se implanten en forma correcta. El control
AS
busca atender dos finalidades principales:
1. Corregir fallas o errores existentes: el control sirve para detectar fallas o
EM
errores, ya sea en la planeacin o en la ejecucin, para aplicar las medidas

correctivas adecuadas, con el fin de remediarlo.
ST
2. Prevenir nuevas fallas o errores: al corregir las fallas o los errores

SI
existentes, el control aplica los medios necesarios para evitarlos en el futuro.

El control es algo universal, las actividades humanas, cualesquiera que sean,
E
siempre utilizan el control, consciente e inconscientemente. Cuando se

D
maneja un automvil, cuando se baila o se escribe una carta. La esencia del

A
control consiste en verificar si la actividad controlada est alcanzando o no

IN
los resultados deseados.

C
FI
Paradigmas de control interno

Tradicionalmente los siguientes elementos son la base para disear un
O
sistema de control interno, sin embargo, debemos adoptarlos a las

circunstancias modernas para una aplicacin ms efectiva:
40
a) Registro: Los paradigmas del control interno tienen relacin con:

Evidencia en papeles
Comprobantes
A
Formatos
IC
Mecanismos manuales
T
Errores en los Estados Financieros
b) Segregacin de Funciones: Requiere de un mayor nmero de
M
funcionarios para distribuir los controles.
R
c) Niveles de Autorizacin: Concentra poderes e intereses individuales.
FO
d) Custodia y Archivo: Altos volmenes de informacin inmanejable;
IN
Desde el punto de vista de oportunidad el control interno tradicionalmente
ha sido: correctivo 80% y detectivo 20%.
E
AS
Control interno en el sector financiero
Finalmente, los riesgos ms relevantes de las entidades financieras se
EM
concentran en:
Prstamos
ST
Depsitos y captaciones
SI
Negociaciones
Inversiones
E
En cuanto al ciclo de prstamos, podemos identificar los siguientes

D
aspectos:
A
Evaluacin del cliente

IN
Condicin financiera
C
Identidad ficticia
FI
Fraude por sobornos

O
Auto prstamos
Informacin falsa
Recibo de garantas - entrega de los fondos
41
Riesgos por el valor de la garanta

Desviacin de fondos
Doble pignoracin o venta del bien
A
Pago y la entrega de garanta
IC
Riesgo de liquidez
T
Refinanciacin amaada
Soborno al devolver la garanta antes de concluir los pagos.Otras
M
situaciones que facilitan el fraude:
R
Desorganizacin e improvisacin por falta de planeacin
FO
Ignorancia por falta de capacitacin.
Exceso de normas y controles no concertados, sino impuestos
IN
(tramitologa)
Resentimiento por falta de motivacin Negligencia por omisin.
E
AS
Herramienta de polticas de evaluacin
EM
Siendo necesario para que los analistas de crdito evalen con facilidad la
capacidad de pago y el endeudamiento del socio antes de los desembolsos
ST
de los crditos.
SI
Capacidad de Pago
E
D
Se entiende as a la previsin de fondos producidos por el desarrollo normal

A
de la empresa durante un periodo determinado y que es factible destinar al

IN
pago del principal e intereses de una obligacin contrada, sin embargo sin
C
que la empresa se vea perjudicada en su capital de trabajo.

FI
Se deber analizar primordialmente la capacidad de pago del socio, que a su

O
vez determinara fundamentalmente por su flujo de fondos, debe considerarse

los ingresos fijos mensuales del solicitante y del cnyuge, si tuviera as como
42
los ingresos adicionales de ser el caso, los mismos que debern estar
debidamente documentados.
A
Para evaluar el otorgamiento de los crditos, Agrcolas de consumo e
IC
hipotecarios para vivienda se analizara la capacidad de pago en base a los
ingresos del deudor, su patrimonio neto, garantas preferidas, importe de sus
T
diversas obligaciones y el monto de sus cuotas asumidas con la cooperativa.
M
En caso de crditos se podr elaborar conjuntamente con el socio los
R
indicadores mnimos para determinar la capacidad de pago para el
FO
cumplimiento de sus obligaciones, que a su vez tomara en cuenta el flujo de
fondos e informacin financiera
IN
Para evaluar los crditos comerciales, se requerir los estados financieros
refrendados por un CPC y flujo de caja histrica y proyectado, vigencia de
E
poder de los representantes legales (persona jurdica) plan de inversiones,
AS
referencias bancarias etc.
EM
Capacidad de Endeudamiento
ST
Es la necesidad financiera de utilizar recursos ajenos para financiarse y

SI
buscar con ello una mayor rentabilidad, sin poner en peligro la liquidez de la
empresa.
E
D
ndices de Rentabilidad
A
IN
Permiten expresar las utilidades obtenidas en el perodo como un porcentaje

C
de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.

FI
O
43
1.5.2. MARCO CONCEPTUAL
Administration:
A
Es el proceso mediante el cual una empresa desarrolla y ejecuta
IC
organizadamente sus actividades y operaciones, aplicando los principios
T
que le permitan en conjunto tomar las mejores decisiones para ejercer el
control de sus bienes, compromisos y obligaciones que lo llevarn a un
M
posicionamiento en los mercados tanto nacionales como internacionales.
R
FO
Ahorro:
El ahorro es el evitar gastar todo o parte del ingreso
IN
en bienes de consumo o servicios.
Cooperativa:
E
AS
Es una entidad autnoma sin fines de lucro que mediante el esfuerzo

EM
propio busca la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato de

estos y el mediato de la comunidad.
ST
Crdito:
SI
El origen etimolgico de la palabra crdito nos remonta al latn creditum,

que significa cosa confiada. Por lo tanto, la nocin de crdito aparece
E
D
vinculada con tener confianza.

Un crdito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad (por
A
ejemplo, un banco) o a una persona.

IN
C
Endeudamiento:
FI
El endeudamiento es la capacidad de prevenir y tener la disposicin

O
necesaria para llevar a cabo futuras rentas, dependiendo de la solidez

econmica y de la estabilidad laboral.
44
Fenacrep:
Es una organizacin de integracin cooperativa, fundada el 10 de abril de
A
1959, que realiza actividades de representacin, defensa, educacin
IC
cooperativa, asistencia tcnica y, desde 1993, de supervisin de las
Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (COOPAC).
T
M
Financiamiento:
R
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
FO
actividad econmica, con la caracterstica de que generalmente se trata
de sumas tomadas a prstamo que complementan los recursos propios.
IN
Morosidad:
E
Se entiende como el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de
AS
una obligacin.
EM
Plan:
Un plan es una intencin o un proyecto. Se trata de un modelo sistemtico
ST
que se elabora antes de realizar una accin, con el objetivo de dirigirla y

SI
encauzarla. En este sentido, un plan tambin es un escrito que precisa los

detalles necesarios para realizar una obra.
E
D
Prstamo:
A
Es una forma de conseguir financiacin de manera previa a la

IN
formalizacin de un crdito.
C
FI
Riesgo de crdito:
El riesgo de que una de las partes de un instrumento financiero cause
O
una prdida financiera a la otra parte por incumplir una obligacin.
45
Riesgo de liquidez:
El riesgo de que una entidad encuentre dificultad para cumplir con las
obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante
A
la entrega de efectivo u otro activo financiero.
IC
Riesgo de Mercado:
T
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
M
instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
R
variaciones en los precios de mercado.
FO
Riesgo de seguro:
IN
Todo riesgo distinto del riesgo financiero, transferido por el tenedor de un
contrato al emisor.
E
AS
Riesgo financiero:
El riesgo que presenta un posible cambio futuro en uno o ms de las
EM
siguientes variables: una tasa de inters especificado, el precio de un

instrumento financiero o un ndice crediticio u otra variable.
ST
SI
Socios:
Del latn socus, socio es el individuo que se une a otro para desarrollar
E
algo en conjunto. Las personas que se vinculan con un objetivo en

D
comn (es decir, que se asocian) forman una sociedad.

A
IN
C
FI
O
46
1.5.3. MARCO LEGAL
Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90-TR
A
Toda organizacin cooperativa se constituir, sin perjuicio de las
IC
obligaciones sectoriales correspondientes a las cooperativas en funcin de
T
sus actividades econmicas, con observancia de las siguientes normas: (13)
1. La constitucin de la organizacin cooperativa ser acordada por la
M
asamblea general de funcin, en la cual se aprobar su estatuto, se
R
suscribir su capital inicial, si se tratare de cooperativa primaria o de
FO
central cooperativa, y se elegir a los miembros de sus rganos
directivos.
IN
2. El acto jurdico de constitucin constar en escritura pblica, o en
E
documento privado con firmas certificadas por notario, o en defecto de
AS
ste, por juez de paz.

EM
3. La denominacin de la organizacin cooperativa expresar:

ST
Cuando se trate de cooperativa primaria: la palabra cooperativa, seguida

SI
de la referencia a su tipo y del nombre distintivo que elija.

Cuando se trate de central cooperativa: la palabra central cooperativa; o
E
central de cooperativas, seguidas de la referencia al tipo o tipos que le

D
correspondan y del nombre distintivo que ella elija.

A
Cuando se trate de federacin nacional: las palabras federacin nacional

IN
de cooperativas, seguidas de la referencia a su tipo.

C
La Confederacin Nacional de Cooperativas del Per utilizar nicamente

FI
esta denominacin.
O
(13) Articulo 11: Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90 TR.
47
4. Ninguna organizacin cooperativa podr utilizar denominacin idntica a

la de otra pre-existente.
A
5. Copia certificada del documento de constitucin, con transcripcin del
IC
estatuto, ser remitida al gobierno regional que corresponda, bajo fe de
notario o, en defecto de este, de juez de paz.
T
M
6. Los partes de la escritura de constitucin, o las copias certificadas del
R
documento en que sta conste si fuere el caso, sern entregados al
FO
Registro de Personas Jurdicas en que deba inscribirse la organizacin
cooperativa constituida, con la constancia de notario o juez de paz sobre
IN
el cumplimiento del inciso anterior.
E
7. Toda organizacin cooperativa debe constituirse sin propsito de lucro, y
AS
procurar, mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus
miembros, el servicio inmediato de stos y el mediato de la comunidad.
EM
8. Toda organizacin cooperativa adquirir la calidad de persona jurdica,

ST
desde su inscripcin en los Registros Pblicos, sin necesidad de

resolucin administrativa previa de reconocimiento oficial y quedar
SI
obligada, en todo caso, al estricto cumplimiento de las disposiciones de la

E
presente Ley.
D
A
IN
Ley General de Sociedades Ley N 26887.

C
Quienes constituyen la Sociedad convienen en aportar bienes o servicios

FI
para el ejercicio en comn de actividades econmicas.

O
48
Toda sociedad debe adoptar alguna de las formas previstas en esta ley. Las
sociedades sujetas a un rgimen legal especial son reguladas
supletoriamente por las disposiciones de la presente ley.
A
La comunidad de bienes, en cualquiera de sus formas, se regula por las
IC
disposiciones pertinentes del Cdigo Civil.
La sociedad annima se constituye simultneamente en un solo acto por los
T
socios fundadores o en forma sucesiva mediante oferta a terceros contenida
M
en el programa de fundacin otorgado por los fundadores.
R
FO
La sociedad colectiva, las sociedades en comandita, la sociedad comercial
de responsabilidad limitada y las sociedades civiles slo pueden constituirse
IN
simultneamente en un solo acto.
La sociedad se constituye cuando menos por dos socios, que pueden ser
E
personas naturales o jurdicas. Si la sociedad pierde la pluralidad mnima de
AS
socios y ella no se reconstituye en un plazo de seis meses, se disuelve de
pleno derecho al trmino de ese plazo. (14)
EM
ST
Estatutos vigentes de la Cooperativa.

SI
Bajo la denominacin de cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu. Se

constituye la presente organizacin, con sujecin a lo dispuesto en el texto
E
D
nico ordenado de la ley general de cooperativas decreto supremo N 074-

90-TR.
A
Esta cooperativa, es una persona jurdica de derecho privado, de capital

IN
variable e ilimitado nmero de socios.

C
FI
Sus actividades se regirn por el presente estatuto, su reglamento interno y

O
por la legislacin de cooperativas.
(14) Artculo 4: Ley General de Sociedades Ley N 26887
49
Los casos no previstos en las disposiciones antes sealadas, se regirn por

los principios generales del cooperativismo.
A
IC
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, por su estructura social es
una cooperativa de ahorro y crdito.
T
Los trabajadores de la cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu no podrn
M
ser socios de ellas, y no podrn hacer uso de todos los servicios que brinde,
R
en igualdad de condiciones con los socios
FO
El domicilio de la cooperativa se fija en el Jr. Atahualpa N 849, distrito y
provincia de Chepn, departamento y regin la libertad, pudiendo asimismo
IN
establecer sucursales, agencias, oficinas y representaciones en cualquier
lugar del pas o del extranjero. (15)
E
AS
Ley General de Bancos y otras Instituciones: (16)
EM
Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos comerciales,
bancos hipotecarios, bancos de inversin, bancos de desarrollo, bancos de
ST
segundo piso, arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario,

SI
entidades de ahorro y prstamo, casas de cambio, grupos financieros,

operadores cambiarios fronterizos; as como las empresas emisoras y
E
operadoras de tarjetas de crdito.

D
A
Asimismo, estarn bajo la inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin

IN
y control de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

C
las sociedades de garantas recprocas y los fondos nacionales de garantas

FI
recprocas.
O
(15) Artculo1, 2, 3,4: Estatutos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.

(16) http://www.oas.org
50
Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean

aplicables, las operaciones de carcter financiero que realicen
los almacenes generales de depsitos.
A
A los efectos del presente Decreto Ley se entiende por normativa prudencial
IC
emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, todas aquellas directrices e instrucciones de carcter tcnico
T
contable y legal de obligatoria observancia dictadas, mediante resoluciones
M
de carcter general, as como a travs de las circulares enviadas a los
R
bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y
FO
dems empresas sometidas a su control.
El presente Decreto Ley no ser aplicable al Banco del Pueblo Soberano,
IN
C.A. y al Banco de Desarrollo de la Mujer, C.A., los cuales se regirn por lo
que dispongan sus respectivos instrumentos de creacin; tampoco ser
E
aplicable a todas aquellas instituciones establecidas o por establecerse por el
AS
Estado, que tengan por objeto crear, estimular, promover y desarrollar
el sistema micro financiero del pas, para atender la economa popular y
EM
alternativa, conforme a la legislacin especial dictada al efecto. Asimismo, las

disposiciones del presente Decreto Ley no se aplicarn a las personas
ST
jurdicas de derecho pblico que tengan por objeto la actividad financiera,

SI
salvo disposicin expresa en contrario contenida en el presente Decreto Ley.

En consecuencia, a los efectos del presente Decreto Ley, la referencia a las
E
personas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Otras

D
Instituciones Financieras, as como cualquier expresin similar, excluye a los

A
entes sealados del presente aparte.

IN
C
FI
O
51
Reglamento Interno de Crdito Cooperativa de Ahorro y Crdito

Pakatnam.
A
Establecer normas y lineamientos correspondientes para llevar a cabo las
IC
operaciones crediticias en sus diversos modalidades o productos, realice la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, en adelante La Cooperativa. (17)
T
M
El Reglamento de Crditos tiene los siguientes fines:
R
FO
La aplicacin homognea de criterios para toda la Cooperativa en el
otorgamiento de crditos.
IN
El establecimiento de lineamientos de poltica crediticia a ser aplicados
por todo el personal de La Cooperativa que participe en los procesos E
AS
crediticios.
EM
Mantener una sana cartera crediticia y minimizar los riesgos crediticios.

ST
SI
E
1.6. HIPOTESIS:
D
La propuesta de un Plan de Riesgo Crediticio, disminuir la morosidad de los

A
Socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la

IN
ciudad de Chepn.
C
FI
O
(17) Reglamento interno de Crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.
52
CAPTULO II
MATERIALES Y MTODOS
A
IC
2.1. MATERIAL DE ESTUDIO:
Se sustenta en el Paradigma Cualitativo y Cuantitativo, por su operacin, su
T
objeto de estudio nos permite identificar las siguientes caractersticas: Se
basa en muestras reducidas de sujetos seleccionados por mtodos no
M
probabilsticas. Lo que nos interesa es la interpretacin del fenmeno Es ms
R
desde dentro, es decir compartiendo los hechos o fenmenos, viviendo sus
FO
experiencias. Porque el trabajo de investigacin se basa en evidencias
IN
personales los estudios son a pequea escala y no permiten generalizar los
resultados, solo representan a s mismos.
E
AS
2.1.1. Poblacin:
Est conformada por las Cooperativas de Ahorro y Crdito de la Ciudad de
EM
Chepn.
ST
2.1.2. Muestra:
SI
La Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU de la Ciudad de Chepen.

E
D
2.2. METODOS:
A
2.2.1. Tipo de estudio:

IN
De acuerdo al diseo de investigacin:

C
Segn su naturaleza, profundidad y alcance del propsito del proyecto, ser

FI
de tipo descriptivo ya que utilizaremos tcnicas y metodologas,

O
procedimientos y estrategias para la recoleccin de datos suficientes que nos

ayudaran en el logro de nuestro objetivo de estudio del presente trabajo de
investigacin.
53
De acuerdo al fin que persigue:
Investigacin Aplicada, porque adems guarda ntima relacin con la

descriptiva, ya que depende de los descubrimientos y avances y se
A
enriquece con ellos, pero se caracteriza por su inters en la bsqueda del
IC
conocimiento para hacer, para actuar, para construir y para poder modificar.
T
2.2.2. Diseo de investigacin:
M
El diseo es el plan o estrategia que se desarrollar para obtener la
R
informacin que requiere la investigacin. El diseo es sucesin o lnea
FO
recta.
Dnde:
IN
X = Variable Independiente: Riesgo Crediticio
Y = Variable Dependiente: La Morosidad

E
AS
EM
2.2.3. Variables y operativizacion de las variables:

ST
Variables
SI
Variable Independiente: Riesgo Crediticio

E
D
Aplicar polticas de gestin en la que seale la capacidad de pago y el

endeudamiento del cliente.
A
IN
C
Variable Dependiente: La Morosidad

FI
Otorgar capacitacin permanente sobre las polticas de la organizacin con

O
respecto al crdito a funcionarios y potenciales clientes de la cooperativa.
54
Indicadores
Independientes:
Capacitaciones constante sobre el reglamento de crdito de la
A
Cooperativa
IC
Participaciones de los socios en algn curso de crdito.
T
Dependientes:
M
R
Realizar un seguimiento por parte de los funcionarios sobre su Historial
FO
de crdito antes de otorgrselo
Modificar el reglamento de crdito en cuestin del pago de las cuotas del
IN
Crdito para que la sancin no sea tan severa.
2.2.4. Instrumentos y recoleccin de datos: E

AS
Las tcnicas de los anlisis usados bsicamente son:
EM
Recoleccin de datos
Encuesta al personal involucrado en las reas y actividades realizadas.

ST
Encuesta a los socios.

SI
E
2.2.5. Procedimientos y anlisis estadsticos de datos

D
Procedimientos de recoleccin de datos

A
Se han utilizado procedimientos de contacto directo con los socios y el

IN
profesional administrativo, sobre todo en aquellos que desarrollan la gestin

administrativa financiera de la cooperativa.
C
FI
Anlisis estadsticos
O
Aplicada la Encuesta y obtenida la informacin se realizar el trabajo de

anlisis para determinar las series estadsticas y elaborar los grficos que
demuestren los resultados del presente estudio de investigacin.
55
CAPITULO III
RESULTADOS
A
IC
En la presente trabajo de investigacin sobre Propuesta de un plan de
T
riesgo crediticio para disminuir la morosidad de los socios y no socios en la
M
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la Ciudad de Chepn, se
R
obtiene un resultado positivo al confirmarse la hiptesis planteada , que se
FO
refleja en los grficos y cuadros desarrollados y aplicados en el presente
IN
trabajo ; despus de haber empleado la encuesta bsicamente cualitativo;
se califica de esta manera ya que se ha obtenido informacin mediante la
percepcin del socio y los profesionales encuestados.

E
AS
EM
Para este trabajo de investigacin se realizaron una encuesta para los socios
ST
de la cooperativa y otra para los funcionarios - trabajadores de la misma.

SI
E
D
A
IN
C
FI
O
56
A. DATOS DEL ENCUESTADO ( SOCIOS)
TABLA 01: Gnero del socio
A
SOCIOS PORCENTAJE
IC
Masculino 77 77%
T
Femenino 23 23%
TOTAL 100 100%
M
R
FO
FIGURA N 01: Gnero
IN
E
AS
EM
ST
SI
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
E
D
DESCRIPCIN:
A
Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se determina, el 23%

IN
corresponde a socios del sexo femenino y el 77% restante pertenece al sexo

C
masculino. Esto nos demuestra que existe una proporcin de participacin

FI
mayor de hombres que mujeres en la Cooperativa, existiendo una

diferencia de puntos porcentuales.
O
57
B. MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
PAKATNAMU.
A
IC
TABLA 02: Ha solicitado algn crdito en la cooperativa?
T
SOCIOS PORCENTAJE
M
SI 100 100%
0 0%
R
NO
FO
TOTAL 100 100%
IN
FIGURA N 02: SOLICITUD DE CRDITO
E
AS
EM
ST
SI
E

D

A
IN
DESCRIPCIN:
El 100% de los socios indican que s han obtenido crditos en la Cooperativa
C
Podemos observar que mientras mayor sea colocacin de dinero, la

FI
Institucin ingresa a mayor riesgo financiero.

O
58
TABLA 03: Por qu usted incurri en mora?
SOCIOS PORCENTAJE
A
Falta de dinero 31 31%
IC
Mala inversin 28 28%
T
Descuido 19 19%
Otro 22 22%
M
TOTAL 100 100%
R
FO
FIGURA N 03: MORA
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar en la figura 03 correspondiente a la tabla 03 indica
A
IN
que en el 31% ha incurrido en mora por falta de dinero, el 28% por mala
C
inversin, el 22% por descuido y el 19% por otros motivos.

FI
O
59
C. POLITICA DE CREDITO.
TABLA 04: Usted conoce las polticas de crdito de la

COPACP?
A
SOCIOS PORCENTAJE
IC
SI 52 52%
T
NO 48 48%
TOTAL 100 100%
M
R
FIGURA N 04: Polticas de crdito
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
DESCRIPCIN:
E
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04 se

D
observa que el 52% de los socios dices de conocen las polticas de crdito
A
IN
mientras que el 48% dicen desconocer sobre las polticas de crdito.

C
FI
O
60
TABLA 05: Usted ha presentado todos los requisitos solicitados

por el analista de crdito?
SOCIOS PORCENTAJE
A
SI 11 11%
IC
NO 56 56%
Parcialmente 33 33%
T
TOTAL 100 100%
M
R
FIGURA N 05: Requisitos
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que
A
IN
el 11% presentan todos los requisitos, el 56% no presentaron los requisitos

C
(se basan en su historial de buen socio) y un 33% presentaron parcialmente

FI
los requisitos solicitados.

O
61
TABLA 06: El analista de crdito vino a supervisar el destino de

su crdito?
SOCIOS PORCENTAJE
A
SI 40 40%
NO 60 60%
IC
TOTAL 100 100%
T
M
FIGURA N 06: Supervisin de Crdito
R
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
DESCRIPCIN:
E
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que

D
el 60% dice que el analista de Crdito no superviso el anlisis del prstamo y

A
el 40% dice que si fue a supervisar el destino del prstamo adquirido por el
IN
asociado.
C
FI
O
62
TABLA 07: Con qu fin Solicito su crdito?
A
IC
SOCIOS PORCENTAJE
Agricultura 87 87%
T
Negocio 3 3%
Consumo 7 7%
M
Otro 3 3%
TOTAL 100 100%
R
FO
FIGURA N 07: FIN DEL CRDIT0 SOLICITADO
IN
E
AS
EM
ST

SI

E
DESCRIPCIN:
D
Como se puede apreciar en la figura 07 correspondiente a la tabla 07 indica

que el 87% de los socios solicit su crdito para la agricultura, el 3% para
A
negocio propio, el 7% para consumo y un 3% para otro tipo de actividad.

IN
Demostrndonos con esto que podra ser una de las causales importantes
C
del incumplimiento de pago que tienen los socios con respecto a sus crditos
FI
otorgados. Ya que la mayora solicita su crdito agrario lo que significa que

O
las posibilidades de caer en mora son ms certeras ya que el rendimiento

agrcola es incierto. (Motivos: plagas, clima, baja produccin, etc)
63
TABLA 08: Ha utilizado el crdito para lo que solicito
A
IC
SOCIOS PORCENTAJE
T
Si 63 63%
No 37 37%
M
TOTAL 100 100%
R
FO
FIGURA N 08: DESTINO DEL CRDITO
IN
E
AS
EM
ST
SI

: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
E
ELABORADO POR
D
DESCRIPCIN:
A
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04

IN
indica que en un 37% de los socios de la COOACP no utilizaron el crdito

C
FI
para lo que lo solicitaron mientras que un 63% si lo hicieron.

O
64
D. HERRAMIENTA DE POLITICA DE EVALUACION.
TABLA 09: Usted tiene crditos en otras entidades financieras?
A
SOCIOS PORCENTAJE
IC
SI 67 67%
NO 33 33%
T
TOTAL 100 100%
M
R
FIGURA N 09: Otros Crditos
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% tiene prestamos con
A
IN
otras entidades financieras, mientras que un 33% no tiene prestamos en

C
otras entidades financieras.

FI
O
65
ENCUESTA A LOS TRABAJADORES (ANALISTAS DE CREDITO Y

OTROS) EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
A
A. DATOS DEL INFORMANTE:
IC
TABLA 01: Qu cargo desempea usted en la COPACP?
T
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
M
ANALISTA 3 50%
GERENTE 1 17%
R
CONTADOR 1 17%
FO
ASISTENTE 1 17%
TOTAL 6 100%
IN
FIGURA N 01: Cargo
E
AS
EM
ST
SI
E
D
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

A
ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

IN
DESCRIPCIN:
C
Como se puede apreciar de los encuestados el 50% son analistas, el 17%

FI
gerente, 17% contador y 16% asistente.

O
66
TABLA 02: Nivel de educacin
A
Superior no Universitaria 1 17%
5 83%
IC
Universitaria
TOTAL 6 100%
T
M
FIGURA N 02: Nivel de Educacin
R
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
E
DESCRIPCIN:
D
Como se puede apreciar de los encuestados el 83% de los trabajadores de

la COPACP han alcanzado una educacin Universitaria y el 17% una
A
IN
educacin superior no universitaria.

C
FI
O
67
TABLA 03: Genero
MASCULINO 4 67%
A
2 33%
IC
FEMENINO
TOTAL 6 100%
T
M
FIGURA N 03: Gnero
R
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
E
DESCRIPCIN:
D
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% de los trabajadores de

la COPACP son varones y el 33% son mujeres, haciendo as participe la
A
equidad de gnero dentro de la cooperativa.

IN
C
FI
O
68
B. MOROSIDAD EN LA COOPERATIVA DE AHOORO

Y CREDITO PAKATNAMU
A
IC
TABLA 04: MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA
SI NO
ORGANIZACION
T
Inexistencia y/o poca claridad de objetivos ,polticas
1 50% 50%
M
y/o normas crediticias
Tentacin de incrementar la cartera en el corto
R
FO
plazo para obtener mejores resultados econmicos
2 y financieros inmediatos alentando u obligando al 50% 50%
IN
personal de crditos a incrementar sus metas de
colocaciones
3
E
Deficiencias organizacionales, especialmente en la
50% 50%
AS
definicin de funciones y responsabilidades.
4 Falta de disciplina para hacer cumplir las normas 50% 50%

EM
5 Falta de sistema de control 50% 50%

Falta de una tecnologa crediticia adecuada a las
ST
6 50% 50%
caractersticas de la pequea y microempresa
SI
Falta de programas de capacitacin entretenimiento

7 50% 50%
de su personal
E
TOTAL 50% 50%

D
A
IN
FUENTE : ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

C
DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por errores en la

FI
organizacin y el 50% dice que no.

O
69
TABLA 05: MORA CAUSADA POR PROCESO DE

SI NO
EVALUACION
Crditos evaluados y aprobados basadas solo en la
1 50% 50%
calidad de garanta
A
IC
Crditos aprobados por factores de amistad o
2 50% 50%
parentesco
T
Crditos aprobados en funcin al optimismo del socio, o
3 50% 50%
M
a expectativas positivas de buenos negocios futuros
R
4 Crditos otorgados para especulacin 50% 50%
FO
Poca habilidad para recopilar y analizar la informacin
5 50% 50%
cuantitativa y econmica financiera de la Cooperativa
IN
Poca habilidad para identificar los pasivos de la
6 50% 50%
Cooperativa
E
Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos
AS
7 cualitativos del socio como la solvencia moral y 50% 50%
EM
capacidad de gestin del socio

Aprobar el crdito solo considerando aspectos
8 50% 50%
ST
cualitativos sin medir la capacidad de pago del socio

Reducir niveles de valores ticos en el personal de
SI
9 evaluacin, que pueden aceptar o exigir dadivas para 50% 50%

modificar los resultados de la evaluacin
E
D
10 Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de

50% 50%
A
carcter dominante
IN
C
TOTAL 50% 50%

FI
FUENTE : ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de

O
evaluacin y el 50% dice que no.
70
TABLA 06: MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE

SI NO
RECUPERACIN DE CREDITO
Falta de informacin oportuna sobre los crditos que
A
1 50% 50%
han entrado en la situacin de morosidad
IC
Falta de control o control deficiente sobre la aplicacin
T
2 50% 50%
de las acciones de cobranza
M
Poca habilidad persuasiva para recuperar los crditos e
50% 50%
R
3
inducir a socios a honrar sus pagos de manera puntual
FO
Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las
4 50% 50%
IN
normas de seguimiento y recuperacin de crdito.
Amistad o familiaridad con los socios morosos por lo

5 cual no se les realiza la presin adecuada para E 50% 50%
AS
recuperar el crdito.
EM
Poca responsabilidad, negligencia o dejadez para

6 50% 50%
realizar el seguimiento y cobro de la mora.
ST
7 Solicitud de prstamos segn formato y tipo de persona. 50% 50%

SI
Copia de los documentos de identidad del funcionario o

8 50% 50%
E
empleado, cnyuge y/o conviviente.

D
9 Copia del ltimo recibo de luz, agua o telfono. 50% 50%

A
10 No podr acceder a prstamos en una misma familia

IN
50% 50%
ms de dos personas ,
C
Timidez del cobrador para realizar sus funciones. 50% 50%

FI
11
O
TOTAL 50% 50%

FUENTE : ANALISTAS- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
71
DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de de

recuperacin de Crdito y el 50% dice que no.
A
TABLA 07: CREE USTED QUE ANALIZO ADECUADAMENTE SU
IC
ENDEUDAMIENTO DE LOS SOCIOS ANTES DE OTORGAR EL
CREDITO?
T
M
SI 5 83%
1 17%
R
NO
6 100%
FO
TOTAL
IN
FIGURA 07: Endeudamiento de los socios
E
AS
EM
ST
SI
E
D

A
IN
DESCRIPCIN:
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 83% si se
C
analiz el endeudamiento del socio mientras un 17% dice que no se analiz

FI
el endeudamiento.
O
72
C. POLITICAS DE CREDITO:
TABLA 08: CONOCE USTED LAS POLITICAS DE CREDITO?
A
IC
SI 3 50%
3 50%
T
NO
TOTAL 6 100%
M
R
FIGURA 08: Polticas de Crdito
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 50% de los
A
trabajadores conozcan las polticas de Crdito mientras que el otro 50% no

IN
conocen las polticas de Crdito.

C
FI
O
73
TABLA 09: Las polticas de Crdito de la COPACP se cumplen?
SI 4 67%
A
2 33%
IC
NO
TOTAL 6 100%
T
M
FIGURA 09: Se cumplen las Polticas de Crdito
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A

IN
C
DESCRIPCIN:
FI
Segn la encuesta el 67% dicen que las polticas de Crdito de las COPACP
O
si se cumplen mientras que un 33% dice no se cumplen estas polticas,
74
TABLA 10: Usted ha ledo el reglamento de crdito de la COPACP?
SI 4 67%
A
2 33%
IC
NO
TOTAL 6 100%
T
M
FIGURA 10: Reglamento de crdito
R
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
DESCRIPCIN:
E
D
Segn la encuesta el 67% de los trabajadores han ledo el reglamento de

A
crdito de la COPACP y el 33% no ha ledo el reglamento de crdito.

IN
C
FI
O
75
TABLA 11: El socio cumple con todos los requisitos para el

otorgamiento de crdito?
A
SI CUMPLE 2 33%
1 17%
IC
NO CUMPLE
PARCIALMENTE 3 50%
T
TOTAL 6 100%
M
R
FIGURA 11: CUMPLIMIENTO REQUISITOS DE CREDITO
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
A
Segn la encuesta el 50% de los socios cumple parcialmente los requisitos

IN
para el otorgamiento de los crditos, un 33% si cumple, y el 17% no cumple

C
con los requisitos.

FI
O
76
TABLA 12: Conoce el carcter del socio?
A
IC
Honestidad 1 17%
T
Integridad 1 17%
Experiencia pasada 4 67%
M
TOTAL 6 100%
R
FO
IN
FIGURA 12: CARCTER DEL SOCIO
E
AS
EM
ST
SI
E
D

A
IN
DESCRIPCIN:
C
FI
Segn la encuesta el 67% son evaluados por su experiencia pasada, el 17%

por su integridad mientras que el 16% son evaluados por su honestidad.
O
77
TABLA 13: El expediente cuenta con ratios favorables para la

aprobacin del crdito?
A
IC
SI 1 17%
T
NO 5 83%
TOTAL 6 100%
M
R
FIGURA 13: RATIOS PARA LA APROBACION DE CREDITOS
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
E
DESCRIPCIN:
D
A
Segn la encuesta sobre los ratios favorables dicen el 83% no presentan

IN
ratios favorables y el 17% si presentan rateos favorables.

C
FI
O
78
TABLA 14: usted analizo el capital (inversin realizada) de los

socios?
A
IC
SI 2 33%
T
NO 4 67%
TOTAL 6 100%
M
R
FIGURA 14: Anlisis del capital
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E

D

A
IN
DESCRIPCIN:
C
Segn la encuesta 67% de los trabajadores responden que no analizaron el

FI
capital de los socios y el 33% dicen que si analizaron habiendo una

O
diferencia considerable.
79
TABLA 15: Usted ha supervisado adecuadamente la garanta de

los socios?
A
IC
SI 1 17%
T
NO 5 83%
TOTAL 6 100%
M
R
FO
FIGURA 15: Supervisin garanta
IN
E
AS
EM
ST
SI
: TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

E
FUENTE
D
A
DESCRIPCIN:
IN
C
Segn la encuesta 83% de los encuestados dicen que no han supervisado

FI
las garantas de los socios y el 17% si superviso habiendo una garan

O
diferencia de 66%.
80
TABLA 16: Usted ha supervisado el desembolso del crdito y las

condiciones por el que el prestatario solicito el prstamo estn
A
efectivamente utilizadas?
IC
SI 1 17%
T
NO 5 83%
6 100%
M
TOTAL
R
FO
FIGURA 16: Supervisin Desembolso
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
FUENTE
D
A
DESCRIPCIN:
IN
C
Segn la encuesta realizada respondieron que el 83% no han supervisado el

FI
desembolso del crdito ni las condiciones por el que el socio solicito el

O
prstamo y si estn efectivamente utilizadas y el 17% si superviso habiendo

una diferencia considerable.
81
TABLA 17: Usted verifico el domicilio del socio al momento de

evaluar el crdito?
A
IC
SI 2 33%
T
NO 4 67%
6 100%
M
TOTAL
R
FO
FIGURA 17: Verificacin Domicilio
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
FUENTE
D
A
DESCRIPCIN:
IN
C
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% no han verificado el

FI
domicilio y un 33% si superviso habiendo una diferencia poco considerable.

O
82
D. HERRAMIENTAS DE POLITICAS DE EVALUACION
A
TABLA 18:Usted utiliza la herramienta de poltica de evaluacin ?
IC
T
SI 2 33%
M
NO 4 67%
6 100%
R
TOTAL
FO
FIGURA 18: Polticas de evaluacin
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
A
DESCRIPCIN:
IN
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% no utilizan la

C
herramienta de la poltica de evaluacin y el 33% si utilizan habiendo una

FI
considerable diferencia.
O
83
TABLA 19: Cumplen con las herramientas de poltica de evaluacin?
A
CUMPLE 2 33%
IC
POCO CUMPLIDO 2 34%
T
NADA CUMPLIDO 2 33%
6 100%
M
TOTAL
R
FO
FIGURA 19: Se cumplen las Polticas de evaluacin
IN
E
AS
EM
ST
SI

E

D
A
DESCRIPCIN:
IN
C
Segn la encuesta realizada respondieron que el 34% cumple con la

FI
herramienta de polticas de evaluacin, 33% poco cumplido y el 33% nada

O
cumplido.
84
TABLA 20: Usted analizo la capacidad de pago que tienen los socios?
A
IC
SI 4 67%
NO 2 34%
T
TOTAL 6 100%
M
FIGURA 20: Anlisis de la capacidad de pago
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
A
IN
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crdito pakatnamu que si analizaron la capacidad de pago de los
C
FI
socios solo el 33% no analizaron la capacidad de pago.

O
85
TABLA 21: Usted analizo la capacidad de endeudamiento de los

socios?
A
SI 2 33%
IC
NO 4 34%
T
TOTAL 6 100%
M
FIGURA 21: Anlisis del endeudamiento del socio
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
A
IN
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crdito pakatnamu que no analizaron endeudamiento de los
C
socios solo el 33% si analizaron el endeudamiento del socio

FI
O
86
TABLA 22: identificacin del riesgo de la cartera para el otorgamiento de un

crdito
A
FRECUENCIA PORCENTAJE
IC
Ingreso y capacidad de Pago 5 100%
5 100%
T
Central de Riesgos
Condiciones y Garantias 5 100%
Otros 1 10%
M
TOTAL - -
R
FO
FIGURA N 22: Identificacin del riesgo de la cartera para el
otorgamiento de un crdito
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

D

A
DESCRIPCIN:
IN
De acuerdo figura 22 nos muestra el 100% de los trabajadores

encuestados, manifiestan que el riesgo del crdito se identifica tomando en
C
cuenta factores como la capacidad de pago y de endeudamiento del cliente,

FI
as como tambin a travs de la Central de Riesgos y las condiciones y

O
garantas exigidas. Mientras que apenas el 10% de los Trabajadores

sealan que se analiza los riesgos del crdito a travs de Otros Factores.
87
E. PLAN DE RIESGO CREDITICIO
TABLA 23: Cuentan con un Plan estratgico de colocacin de crdito

a mediano y largo plazo?
A
IC
T
TRABAJADORES PORCENTAJE
SI 4 80%
NO 1 20%
M
TOTAL 5 100%
R
FO
FIGURA N 23: Plan estratgico de colocacin de crdito a
IN
mediano y largo plazo
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
A
De acuerdo a la Figura 23 nos muestra que de los 5 encuestados, 4 que

IN
representan el 80% indican que la Cooperativa si cuenta con un plan

estratgico de colocacin de crditos a largo y mediano plazo, pudindose
C
observar que la Institucin realiza un anlisis de cmo y cunto colocar el

FI
recurso econmico entre sus asociados, lo que demuestra efectividad en el

O
manejo de sus recurso
88
TABLA 24: Cules son las Funciones de los analistas?
Definicin de Funciones 1 20%
A
Carga operativa 4 80%
IC
TOTAL 5 100%
T
M
FIGURA N 24: FUNCIONES DE LOS ANALISTAS
R
FO
IN
E
AS
EM

ST

SI
DESCRIPCIN:
De acuerdo a la figura 24 nos muestra el 80% de los trabajadores
E
encuestados opinan que las funciones de los analistas de Crdito en la

D
Cooperativa no se encuentran bien definidas y que tienen ms carga

A
operativa que carga funcional. Apenas el 20% dice que si estn bien
IN
definidas las funciones de los analistas de Crdito.

C
FI
O
89
TABLA 25: Cules son los Crditos otorgados con ms frecuencia?
A
IC
De 1,000 a 3,000 1 20%
De 3,001 a 5,000 1 20%
T
De 5,000 a 10,000 3 60%
TOTAL 5 100%
M
R
FIGURA N 25: crditos otorgados con ms frecuencia
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI

E
D
DESCRIPCIN:
De acuerdo a la figura 25 nos muestra el 60% de los encuestados
A
IN
manifiestan que los crditos ms solicitados son en montos de S/. 5,000.00 a

S/. 10,000.00, el otro 40% esta repartido de la siguiente manera el 20% para
C
crditos desde 1,000.00 a 3,000.00 y el otro 20% para los crditos desde
FI
3,001.00 hasta 5,000.00 esto nos demuestra que la Cooperativa trabaja con
O
montos destinados a financiar pequeos agricultores.
90
TABLA 26: Cmo considera usted la propuesta de un plan de riesgo

crediticio en la Cooperativa?
A
INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE
IC
NECESARIA 6 100%
INNECESARIA 0 0%
T
PERDIDA DE TIEMPO 0 0%
TOTAL 6 100%
M
R
FIGURA N 26: Propuesta de un plan de Riesgo crediticio
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI

E
DESCRIPCIN:
D
Los resultados obtenidos revelan la total aceptacin de los encuestados a la

propuesta de la Implementacin de un Plan de Riesgo Crediticio, puesto que,
A
IN
de los 6 Trabajadores participantes, que corresponden al 100%, todos

estuvieron de acuerdo en la necesidad de la Propuesta de dicho Plan. Un
C
Plan de Riesgo Crediticio constituye un elemento fundamental en el

FI
desenvolvimiento de las actividades financiero-crediticias, ya que estas

O
tienen su base en la mitigacin de riesgos que causen perjuicios a la

Cooperativa.
91
TABLA 27: Cmo cree usted que influir en la recuperacin de la

cartera de crdito vencida la Propuesta del Plan de Riesgo
Crediticio (PRC) propuesto en la Cooperativa?
INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE
A
POSITIVAMENTE 5 83%
IC
NEGATIVAMENTE 1 17%
SE MANTENDRIA IGUAL 0 0%
T
TOTAL 6 100%
M
FIGURA N 27: Recuperacin de cartera vencida segn PRC
R
FO
IN
E
AS
EM
ST

SI
DESCRIPCIN:
E
Hay conocimiento claro por parte de la mayora de encuestados, esto es el

D
83% (5 personas), de lo positivo de la propuesta debido a que la cartera de

crdito vencida tiene una importancia vital para la vida de la empresa pues
A
esta depende de los recursos que se reembolsan en su sistema financiero; el

IN
otro 17% (1 persona) se manifiesta negativamente a la idea. Es importante

C
recalcar que se debe bajar los ndices crediticios no recuperados debido a

FI
que por morosidad la empresa pierde dinero y genera malestar interno. El

O
trabajo en equipo es esencial.
92
PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE

LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD DE CHEPEN
A
IC
Datos Informativos
Empresa: Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu
T
Ubicacin: Distrito de Chepn, Provincia Chepn, Departamento La Libertad
M
Direccin: Jr. Atahualpa N 849
R
Web: An no fue creado
FO
Ao de Creacin: 2004
IN
Introduccin
La elaboracin de un Plan de Riesgo Crediticio para seguridad del activo
E
ms importante de la intermediacin financiera, contempla el anlisis de los
AS
factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crdito de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU.
EM
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones

bsicas que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, gil y
ST
efectiva dichos riesgos.

SI
El presente plan es aplicable al rgano Directivo, Administrativo y Operativo

de la Institucin, que intervienen en el dictamen de las polticas crediticias y
E
tambin en la ejecucin de las mismas para la adecuada colocacin y

D
recuperacin de la cartera de crdito. Siendo de gran utilidad como un plan

A
de actuacin frente a eventos que se pudieran producir sobre los factores

IN
internos y externos que amenazaran con el cumplimiento de metas y

C
objetivos institucionales, su objetivo no es evitar los riesgos, sino

FI
minimizarlos y estar preparados de tal manera que se pueda contar con

estrategias para salvaguardar los recursos financieros de la Cooperativa y su
O
efectiva continuidad de las operaciones.
93
Objetivos
Objetivo General
A
Realizar un anlisis a la Administracin del Riesgo de la cartera de crdito la
IC
Cooperativa de ahorro y Crdito PAKATNAMU con relacin a la morosidad,
mediante el anlisis de los indicadores aplicables a esta investigacin, el
T
mismo que servir para realizar una administracin de riesgo de acuerdo a
M
las mejores prcticas, implementando modelos, metodologas,
R
procedimientos y sistemas para apoyar la colocacin y seguimiento del
FO
crdito.
Objetivos Especficos
IN
Determinar la importancia de realizar una adecuada gestin de riesgo de
crdito en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.
E
Analizar la Cooperativa COACP en su entorno interno y externo para
AS
conocer en forma detallada las figuras de crdito y riesgo que maneja la
institucin, con el fin de establecer su situacin actual.
EM
Conocer los beneficios que se obtienen al utilizar una metodologa para

medir el riesgo de crdito, y como ayuda a una adecuada toma de
ST
decisiones sobre la concesin de nuevos crditos.

SI
Justificacin
Con la finalidad de evitar la exposicin al riesgo de la cartera de crdito, se
E
propone realizar un anlisis de los factores que afectan e inciden en la

D
morosidad del crdito y que pueden ocasionar escasez momentnea y

A
decrecimiento de la rentabilidad financiera en la Cooperativa.

IN
El Plan de Riesgo Financiero, como instrumento de gestin crediticia

C
propone resolver el riesgo ocasionado por la morosidad de la cartera,

FI
contribuyendo a que la administracin cumpla con los objetivos propuestos y

O
la institucin cumpla con su misin social. Tomando en consideracin lo

dicho, la propuesta resolvera en gran parte el grave problema del Riesgo
Crediticio.
94
En este sentido la Cooperativa puede tener repercusiones en el repago de

los crditos. El riesgo de irrecuperabilidad de los prstamos puede estar
condicionado a factores externos que afectan las actividades productivas,
A
comerciales o de servicios, a las que se dedican los microempresarios. La
IC
escasez de materias primas, la inflacin, la devaluacin, etc.
T
Anlisis Financiero para la obtencin de datos comparativos de la
M
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu
R
El presente anlisis fue realizado en base al Estado de Situacin Financiera
FO
2012, as como tambin fue utilizado el mismo para la obtencin de datos
comparativos.
IN
Anlisis Vertical
E
AS
a) ACTIVO
La composicin del activo se encuentra ponderada de la siguiente manera:
EM
TABLA 28: COMPOSICION DEL ACTIVO

ST
SI
CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)

CORRIENTE 9,376,762.00 94%
E
DISPONIBLE 3,484,883.00 34%

D
CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 59%

CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 0.8%
A
BIENES REALIZABLES 12,691.00 0.2%

IN
NO CORRIENTE 515,027.00 6%
INMUEBLES MOBILARIO Y EQUIPO 209,447.00 2%
C
IMPUESTO A LA RENTA Y PART. DIF. 57,927.00 1%

FI
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 247,653.00 3%

O
TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 100%

Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
95
Como se puede apreciar el Activo se encuentra compuesto en el 59% por la

Cartera de Crdito, este dato indica el porcentaje de activos totales que est
distribuido en el giro propio de la Cooperativa.
A
IC
La siguiente cantidad relevante es la cuenta de Disponible, designndosele
el 34%, En cuanto a: Cuentas por cobrar, Bienes Realizables inmuebles
T
nobiliario y equipo, imp. A la renta y Part. Dif. y Otros Activos se puede
M
constatar valores porcentuales en menor cuanta, ya que no existe mayor
R
diversificacin del riesgo en lo que la empresa posee.
FO
A continuacin se presenta un grfico, para apreciar de mejor manera la
segregacin del activo:
IN
FIGURA N 28: Composicin del activo
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
F
IN
C
FI
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
O
96
b) PASIVO
La composicin del Pasivo se determina as:
A
TABLA 29: COMPOSICION DEL PASIVO
IC
T
PONDERACION
CUENTAS VALOR S/.
(%)
93.38%
M
CORRIENTE 3,498,179.00
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 0.25%
R
CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 93.13%
FO
NO CORRIENTE 248,042.00 6.62%
IN
OTROS PASIVOS 248,042.00 6.62%
TOTAL PASIVO 3,746,221.00 100.00%
E
AS
Las Cuentas por pagar representan el 93.13% de la Deuda Total, sin
embargo es una estrategia bastante agresiva, ya que existe una correlacin
EM
directa con la Cartera de Crdito, se aprovecha al mximo los recursos y

trabajan casi en su totalidad con capital de terceros; manteniendo as un
ST
margen conservador de las cuentas por pagar.

A continuacin se presenta un grfico, para apreciar de mejor manera la
SI
segregacin del pasivo:

E
D
FIGURA N 29: Composicin del Pasivo

A
IN
C
FI
O
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
97
c) PATRIMONIO
La composicin del Patrimonio se encuentra definida a continuacin:
A
TABLA 30: COMPOSICION DEL PATRIMONIO
IC
T
CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)
CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 70.01%
M
RESERVAS 1,531,513.00 24.92%
R
RESULTADO DEL EJERCICIO 311,771.00 5.07%
FO
TOTAL PATRIMONIO 6,145,568.00 100.00%
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
IN
Como se puede observar el Capital Social posee el 70.01%, sin embargo
E
tiene un colchn de seguridad razonable en cuanto a las Reservas ya que
AS
posee el 24.92% en las mismas, dejando un resultado libre de riesgo.
EM
FIGURA N 30: Composicin del Patrimonio

ST
SI
E
D
A
IN
C
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
FI
O
98
Aplicacin de Indicadores Financieros:
A
ndice de Liquidez
IC
T
Activo Corriente
Liquidez
Pasivo Corriente
M
R
9,376,762.00
Liquidez
FO
3,498,179.00
IN
Liquidez 2.68
ANLISIS
E
AS
Al obtener un ndice de liquidez del 2.68% se puede decir que la Cooperativa

EM
CACP est con un liquidez con la cual puede cumplir con sus obligaciones a
corto plazo, ya que el resultado ptimo que debe tener la institucin es del
ST
2%, y observamos que si es sostenible.

SI
Indice de Capital de Trabajo

E
D
Capital de Trabajo Activo Total - Pasivo Total

A
IN
C
Capital de Trabajo 9376,762-3498,179

FI
O
Capital de Trabajo 5878,583
99
ANLISIS
A
El capital de trabajo es de 5878,583, esto quiere decir que dicho excedente
IC
es beneficioso para la Cooperativa COPACP, ya que puede ser utilizado en
T
la generacin de ms utilidades.
M
RAZON DE APALANCAMIENTO
R
FO
Grado de Pasivos Totales
apalancamiento
Activos totales
IN
Grado de
apalancamiento
E 3,746,221.00
AS
9,891,789.00
Grado de
EM
apalancamiento 0.38
ST
SI
ANLISIS
Esto nos indica que la COPACP por cada S/.1,00 de deuda adquirida est
E
produciendo 0,38 para responder dicha deuda, lo que quiere decir que la
D
Institucin no cuenta con los recursos necesarios para poder responder con
A
sus deudas.
IN
C
FI
O
100
Aplicacin de Indicadores de Morosidad
Morosidad de Cartera
A
IC
TABLA 32:CARTERA IMPRODUCTIVA (CUENTAS QUE
INTERVIENEN)
T
CUENTAS VALOR S/.
CREDITOS REFINANCIADOS
M
132,001.00
R
CREDITOS VENCIDOS
96,836.00
FO
CREDITOS EN COBRANZA
128,103.00
RENDIMIENTO DEVENGADOS A
IN
CREDITOS VIGENTES 55,755.00
TOTAL
E 412,695.00
AS
TABLA 33:CARTERA BRUTA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)
CARTERA DE CREDITOS
6,192,638.00
EM
- PROVISIONES PARA -
CREDITOS 356,029.00
ST
TOTAL
5,836,609.00
SI
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
E
CARTERA IMPRODUCITVA
D
MOROSIDAD EN CARTERA CARTERA BRUTA

A
412,695.00
IN
MOROSIDAD EN CARTERA 5,836,609.00

C
FI
0.070708009
MOROSIDAD EN CARTERA
O
7.530%
MOROSIDAD EN CARTERA
101
ANLISIS
El total de Cartera de Crdito concedida por la Cooperativa de Ahorro y
A
Crdito Pakatnamu del ao 2012, asciende a S/. 5, 836,609.00 lo que
IC
indica que en ese ao de trabajo de la cooperativa no tiene una participacin
aceptable en nuestra plaza, manejando un ndice de cartera vencida del
T
7.53% que est por encima de lo que exige el sistema cooperativo que es del
M
5%, lo que nos indica un manejo deficiente del riesgo.
R
FO
Contenido del Plan de Riesgo Crediticio
Este documento es una gua que ayudar en forma adecuada a mitigar
IN
riesgos, contingencias y minimizar los posibles problemas que puedan
generarse en la operatividad econmica de la Institucin, afectando de esta
E
manera a nivel operativo, administrativo y financiero, as como tambin al
AS
sistema informtico financiero, ante eventuales riesgos derivados de factores
internos y externos a los que estamos expuestos da a da, permitiendo con
EM
la adecuada aplicacin de este Plan de Riesgo Crediticio la efectiva

continuidad de las actividades de la Cooperativa salvaguardando as sus
ST
activos corrientes.
SI
La Cartera de Crdito, que es la razn de ser de la Cooperativa, debe ser

controlada eficaz y eficientemente. Se debe definir e implementar los
E
procesos de control interno oportunos y polticas que normen los

D
procedimientos, tomando en consideracin un mejor control en el

A
Departamento de Crdito con un rea especializada denominada:

IN
Administracin de Crdito o Gerencia de Riesgos que procure efectuar

C
controles precisos y definidos para evitar el riesgo financiero y las posibles

FI
prdidas econmicas.
O
102
Identificacin de Riesgos
A continuacin se tipifican los posibles riesgos que ocurran y afecten
peligrosamente a la Cooperativa ante posibles eventualidades, las
A
consecuencias de los mismos y las medidas para prevenirlos:
IC
Riesgo de Proceso del Crdito:
El resultado ser la posibilidad de incobrabilidad del crdito, el incremento
T
de la morosidad, la prdida de credibilidad Institucional, ante esto se debe
M
tomar en cuentas la capacitacin para el personal de Crdito, una seleccin
R
adecuada del personal el mismo que deber ser idneo y efectivo.
FO
Riesgo de Liquidez:
La Cooperativa al no tener un ndice de liquidez rentable, limitara la
IN
colocacin de crditos, esto influir para una desconfianza de los socios, lo
importante es buscar estrategias de captacin atractivas para los socios
E
como: Rifas, Tasas de inters baja, buscar financiamiento interno o externo
AS
para captar inversiones a favor de la Institucin pagando una tasa de inters
reducida.
EM
Riesgo de Movilidad del Efectivo:

Se debe tener una buena captacin de recursos por parte de los socios y de
ST
esta manera se evitar la prdida de liquidez, as como la limitaciones para

SI
colocacin de crditos, ante esta eventualidad es importante establecer

programas de ahorros para satisfacer la demanda de sus asociados, con
E
disciplina financiera prudencial, con personal idneo y capaz.

D
Riesgo de Sistema Informtico Financiero:

A
Otra eventualidad de que la Institucin tenga riesgo es la perdida de

IN
informacin de los socios, esto retrasa las actividades de cobranza ante la

C
falta de informacin, por lo que la institucin debe contar con equipos

FI
electrnicos que estn de acuerdo a sus necesidades, medidas que deben

ser determinadas por la administracin y un equipo tcnico especializado
O
externo.
103
Riesgo de Fallecimiento del Socio con Crdito:

Al fallecer un socio que mantenga un crdito en la cooperativa si esta no
tiene un seguro tiende a incrementar el ndice de morosidad, porque no hay
A
quien responda por la deuda, para evitar estos contratiempos la Institucin
IC
debe contar con una pliza de seguro de desgrvame, la misma que
favorece tanto a la entidad como a los familiares del socio, incrementando la
T
confianza del mismo.
M
Riesgo de Eventos Naturales:
R
Ninguna poblacin est libre de cualquier desastre natural, ante esta
FO
posibilidad la cooperativa reflejara un incremento en la morosidad y la
posibilidad de cobrar el crdito, por lo tanto al momento de la entrega de un
IN
crdito hay que tomar en cuenta que el socio no se encuentre en una zona
de riesgo, o a sus vez se ampliara el plazo de los crditos.
E
Riesgo de Inadecuado Anlisis de Capacidad de Pago del Socio:
AS
Cuando el asesor de crdito no toma en cuenta todos los parmetros
posibles de riesgo al analizar la situacin econmica de un socio, este
EM
resultado se ver reflejado cuando se incrementa la morosidad en la cartera

de crdito, ante esto es preciso que el personal realice un adecuado anlisis
ST
econmico del socio evitando un sobreendeudamiento, con el levantamiento

SI
de informacin adecuada y oportuna con conocimiento tcnico y tico por

parte del oficial de crdito.
E
Riesgo de Productos de Ahorro:

D
Al no tener productos atractivos la cooperativa corre el riesgo de tener

A
prdida de liquidez, y mala imagen institucional, por eso es necesario tener

IN
servicios que atraigan al socio y a su familia.

C
Riesgo de Mercado:
FI
Otro factor para incrementar el riesgo es la inestabilidad en los precios de los

productos que el socio adquiere, motivo del crdito, es por esto, se debe
O
manejar una diversidad de productos con similares caractersticas que

mantengan su nivel de ventas y as poder obtener ganancia para que el socio
104
pueda cubrir todas sus obligaciones. Es decir pedir al socio presente

proformas de diferentes casas al momento de adquirir el bien, objeto de
crdito.
A
Riesgo de Garantas:
IC
En el momento de otorgar un crdito es importante tomar en cuenta el tipo de
garante que presente acreditaciones de solvencia financiera, para poder
T
asumir responsabilidad en caso de incumplimiento del cliente solicitante del
M
crdito.
R
Riesgo de Concentracin de Crditos:
FO
El alto ndice de morosidad en una institucin se da al focalizar en una sola
zona la entrega de los crditos, los mismos que tiende a auto eliminar el
IN
crecimiento institucional, ante esto el segmentar el mercado segn la
localizacin geogrfica con el fin de identificar grupos de socios permitir
E
minimizar el riesgo crediticio, sin descuidar el rea, incrementando el ahorro
AS
y las inversiones atrayendo a nuevos socios.
Riesgo de Gestin de Cobranza Judicial:
EM
El mantener un adecuado manejo de control en la cobranza judicial es una

caracterstica a priori, se sugiere a los asesores de crdito agotar todas las
ST
instancias para utilizar este ltimo recurso de crdito y una vez analizados los
SI
respaldos de las gestiones de cobro en forma individual pasar al trmite

judicial; adems se sugiere realizar un seguimiento de todos estos trmites
E
manteniendo un adecuado archivo el mismo que debe tener informacin

D
actualizada, para saber cul caso est concluido. Y realizar un documento

A
que indique las estadsticas mensuales al comit de crdito.

IN
Riesgo de Custodia de los Documentos de Valor:

C
Est comprobado de la falta de documentos de garanta imposibilitan la

FI
recuperacin de la cartera de crdito, se recomienda la custodia de los

mismos en una caja fuerte a prueba de fuego, vigilancia por parte de los
O
funcionarios de la cooperativa. Sujetos a un manual de flujo de procesos e

informacin.
105
Riesgo de Robo y Fraude:

La prdida de dinero e informacin aumenta el riesgo, ante esto se debe
contratar personal confiable, el mismo que debe ser controlado de acuerdo a
A
sus funciones y con las garantas necesarias, con un acertado perfil de
IC
acuerdo al organigrama funcional de la Institucin.
T
Medidas Generales para Evitar Riesgos de la Cartera de Crdito
M
R
Las medidas generales que se deben seguir para evitar ciertos riesgos de la
FO
cartera de crdito en la Cooperativa podemos mencionar las siguientes:
1) Con Respecto al Proceso del Crdito
IN
El personal responsable del manejo adecuado de las colocaciones del
dinero de la Cooperativa, deber conocer con eficiencia el proceso que
E
sigue cada crdito para su correcta aplicacin y recuperacin, esto se
AS
consigue a travs de capacitaciones constantes al personal operativo de
crdito por parte de la Gerencia.
EM
Para un control eficaz del crdito, la Administracin y el personal de crdito,

debern aplicar criterios no financieros y financieros:
ST
SI
a. Criterios no Financieros:
Cumplimiento de polticas:
E
Las polticas de la gestin de cartera deben estar acordes a las necesidades

D
de los socios, tomando en cuenta el tamao y dimensin de la actividad

A
econmica, las caractersticas del entorno en donde se desenvuelven, la

IN
capacidad de pago y de endeudamiento en base del giro econmico del

C
negocio, etc. Recordando que los descuentos a la mensualidad pueden

FI
verse interrumpido por un decreto oficial.

O
106
Cumplimiento de procesos y procedimientos:

Para la concesin del crdito, se deber comprobar que la informacin
proporcionada por el cliente sea fidedigna y que la misma repose en el
A
record individual del mismo.
IC
Legalizacin de documentacin:
El asesor de crdito antes de legalizar la documentacin que servir de
T
soporte para justificar la transaccin realizada, deber revisar y comprobar
M
que el expediente del cliente este completo.
R
Firma y rubrica del cliente, as como de los garantes, debern ser iguales a
FO
las que constan en las cdulas de identidad, caso contrario se proceder
anular la solicitud y el pagar.
IN
Visita al cliente en el negocio:
El seguimiento frecuente al negocio del cliente por parte del Asesor del
E
Crdito y por parte del Jefe de Crdito permite que el cliente asuma la
AS
responsabilidad directa y se obliga al cumplimiento puntual del crdito. La
visita del Asesor Jurdico, como proceso de ltima instancia para requerir el
EM
pago, es necesaria, pero inicialmente, la gestin de recuperacin debe ser

realizada especficamente por el Asesor, que fue quien promocion y coloc
ST
el crdito.
SI
Procedimientos para gestin de cobros de cartera:

Los Asesores de Crdito son los responsables directos de la recuperacin y
E
del seguimiento.
D
Procedimientos de calificacin de cartera:

A
La calificacin de Activos de Riesgo constituye una evaluacin de los activos

IN
cuyo resultado determina el nivel de provisiones requerido para protegerlos

C
adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad o por

FI
prdidas de valor.
O
107
b. Criterios Financieros:
Se debe tomar en cuenta ciertos criterios de carcter financiero para lograr
una administracin efectiva de la cartera de crdito:
A
Anlisis del riesgo:
IC
A travs de indicadores financieros que determinan el grado y exposicin al
que est sometida la institucin por su giro de operacin.
T
El ndice de morosidad de la cartera de crdito:
M
Proporciona informacin que pone en alerta al administrador en cuanto al
R
riesgo al que est expuesta la cartera de crdito, permitindole tomar las
FO
precauciones necesarias de manera oportuna y efectiva.
Estadsticas de riesgo crediticio:
IN
Permite tomar decisiones oportunas para evitar el riesgo financiero de
incobrabilidad, y que la cartera tenga que ser castigada por cuanto no
E
devenga intereses. El rea de Riesgos y el Departamento de Crdito,
AS
determinar las polticas a seguir para un manejo eficaz de la cartera de
crdito en la Cooperativa.
EM
Realizar las provisiones:

Que permitan cubrir el riesgo crediticio, de acuerdo a las disposiciones de la
ST
Superintendencia de Bancos, clasificada por lneas de crdito, rangos de

SI
morosidad en das y porcentajes por niveles de incobrabilidad.

Clculo de probabilidades de incumplimiento:
E
El clculo de la probabilidad de incumplimiento hace necesario correr un

D
modelo multivariado, para lo cual se requiere el seguimiento de una

A
metodologa especfica como es el caso del establecimiento del evasin. A

IN
partir de la identificacin de evasin, se segmentan los cliente en buenos y

C
malos, con ello se identifican los perfiles y las caractersticas con mayor
FI
grado de correlacin con el deterioro de la cartera.

Composicin de las garantas de la cartera de crdito vencida:
O
108
Es indispensable el anlisis de la composicin de las garantas para los

crditos vencidos desde la ptica de liquidez y costos involucrados durante el
tiempo en el cual no se han hecho lquidas.
A
Parmetros de incumplimiento:
IC
La definicin de la probabilidad de incumplimiento de un cliente es
proporcionada por la historia de pago y no pago, de sus operaciones de
T
crdito y de las de todos los clientes que forman parte del segmento al que
M
pertenece el cliente. En otras palabras, el cliente y en consecuencia sus
R
operaciones crediticias, heredan la probabilidad de incumplimiento del
FO
segmento para cada nivel de calificacin.
IN
2) Con relacin al Dinero Seguro
Hay tres principales lneas de defensa que se debe establecer para proteger
los ahorros de los socios: E
AS
La primera defensa es simplemente establecer provisiones para las
prdidas de prstamos en respuesta al riesgo observado de la institucin,
EM
la morosidad y el castigo del estado de resultados. Esto sirve para

absorber las prdidas normales.
ST
La segunda defensa son las reservas, o capital institucional. El excedente

SI
que acumulamos a travs del tiempo sirve para mitigar las prdidas que
se puedan ocasionar en la cooperativa de ahorro y crdito.
E
La tercera defensa es el capital pagado, las aportaciones que los

D
asociados invierten como capital de riesgo en sus instituciones.

A
Tambin se debe poner nfasis en el establecimiento de estndares para

IN
la calidad del activo, morosidad, activo improductivo y ganancias para la

C
institucin que genera el excedente y el capital.

FI
Los estndares de excelencia de los organismos de supervisin y control

financiero requieren que las instituciones de intermediacin financiera
O
establezcan provisiones para el 100% de los prstamos con una morosidad
109
mayor a 12 meses y para al menos el 35% de los prstamos con una

morosidad menor a 12 meses.
Las instituciones de ahorro deben establecer y mantener reservas de capital
A
y ganancias retenidas a un 10% del activo total.
IC
T
3) Con Relacin a la Salvaguarda de Documentos de Valor (Pagars)
El personal designado para custodiar los documentos de garanta del
M
prstamo (Pagars) debe ser capacitado en el manejo de la bveda y recibir
R
algunas instrucciones en el mecanismo de lucha contra el fuego, y
FO
prevencin de riesgos, examinar el potencial del problema y tomar las
medidas apropiadas para impedir la entrada de fuego a la caja fuerte.
IN
Cuando no se cuenta con sistemas automticos anti fuego y se vea o
perciba seales de fuego, entonces se debe actuar con rapidez para poder
E
sofocar el incendio. Para cada tipo de situacin hay un agente anti fuego
AS
ideal.
EM
4) Con Respecto a la Administracin del Riesgo

Mientras la Cooperativa moviliza ahorros, la liquidez se aumenta y los
ST
fondos se regresan a la comunidad en calidad de prstamos. Es crucial que

SI
la institucin cuente con fuertes polticas y prcticas para la evaluacin de

crdito y anlisis de riesgo para que los prstamos financiados por el ahorro
E
sean recuperables.
D
La administracin del riesgo de crdito incluye un monitoreo estricto de la

A
morosidad y presentacin de estadsticas al personal de crdito para motivar

IN
la disminucin progresiva del mismo, en el caso de la COPACP, a travs del

C
sistema de cobro mediante debito salarial tiene un efecto positivo en las

FI
provisiones y procedimientos de cobranza.

La aplicacin eficiente de los instrumentos de seguimiento, monitoreo y
O
control ms precisa y til sirven para medir la proteccin de los activos

financieros, la estructura de la institucin, mide el crecimiento institucional y
110
funciona como un sistema de advertencia temprana que advierte a los

miembros del consejo de administracin, gerentes, contadores e inspectores
acerca de problemas potenciales antes de que surjan.
A
IC
5) Respecto a la Promulgacin del Plan de Riesgo Crediticio
La Administracin de la Cooperativa deber coordinar con todo el personal
T
involucrado en la revisin, aprobacin y ejecucin de todo el proceso del
M
crdito, y as dar a conocer el Plan de Riesgo Crediticio y adems realizar
R
los respectivos simulacros de aplicacin en la prevencin de los riesgos y en
FO
la reanudacin de las actividades de la Institucin en forma efectiva, rpida y
eficiente despus de la contingencia.
IN
Propuesta para un eficiente Plan de Riesgo de Crediticio
E
AS
Dentro de las estrategias que se deben implementar en la Cooperativa de
ahorro y crdito Pakatnamu para obtener un indicador de riesgo estratgico y
EM
competitivo bajo, se propone lo siguiente:

Una estructuracin con proyeccin a futuro
ST
Al crear una estructura organizacional fundamentada en el recurso humano y

SI
la tecnologa necesaria para prestar una atencin de calidad a sus socios, a

travs de los siguientes aspectos:
E
D
Financiero:
A
La Cooperativa COACP brinda seguridad para o dinero que deposita en ella

IN
los clientes externos. Esta estructura financiera permitir ser el respaldo tanto
C
para los ahorros, como para los depsitos a plazo y las inversiones de los
FI
socios. La seguridad, en s, es un concepto que fortalecer la confianza que

genere mediante el manejo claro de las finanzas.
O
111
Humana:
El pilar fundamental de la Cooperativa, debe ser su capital humano, clientes
internos con talento que pongan al servicio de los socios toda su capacidad y
A
eficiencia profesional. Que desde el Directorio hasta el personal operativo
IC
generen procesos de calidad y excelencia. Adems de ser un empresa en
constante renovacin, a travs, de la capacitacin y generacin de equipos
T
permanentes de trabajo. En la que los planes y programas de actualizacin
M
profesional sean una prctica diaria, la cual busque garantizar al cliente
R
externo una mejor atencin, transparentando las opciones financieras y
FO
sobre todo brindando ms seguridad para los ahorros del socio.
Tecnolgica:
IN
Que la plataforma tecnolgica le permita proveer rapidez en las
transacciones y alta conectividad entre las agencias, para que el cliente
E
tenga siempre disponible su dinero en el momento que lo necesite. Ello
AS
implementando sofisticados equipos de punta y lo ltimo en software, que le
permitir garantizar la confiabilidad en el manejo de la informacin financiera.
EM
La estructura tecnolgica, adems de ser el respaldo que los clientes

demandan para la provisin de otros servicios financieros a travs de la
ST
banca electrnica (personal y corporativo), pago de servicios, compras y

SI
transferencias va Web, etc.

Fsica:
E
Se debe implementar una poltica de renovacin y crecimiento fsico, ya que

D
las agencias en la actualidad no cuentan con espacios fsicos adecuados ni

A
estratgicos para brindar una atencin de calidad al cliente.

IN
Se debe para ello buscar lugares y edificios en los cuales se puedan

C
implementar oficinas con instalaciones nuevas y con una infraestructura de

FI
calidad. En donde existan reas independientes para la atencin al pblico,

sean estos de atencin mdica, odontolgica, farmacia, auditorio, salas de
O
capacitacin y de eventos, etc. Todo ello brindar una imagen de eficiencia y

de prestigio a la cooperativa.
112
Gerencia:
Debe ser una gerencia comprometida y con visin para que logre una
operatividad eficiente. A travs, de una administracin de servicio integral,
A
orientado a conseguir el mayor beneficio posible para los socios. De contacto
IC
directo y permanente con el cliente interno y externo que le permita asumir
decisiones que fortalezcan y mejoren los servicios financieros y vayan
T
dirigidos a lograr mejorar la calidad de vida de los mismos.
M
Presidencia:
R
Siendo el .representante de todos los socios y del Directorio, debe ser un
FO
ente con visin y capaz de direccionar la institucin hacia la mejora real de la
calidad de servicio y de vida de los clientes, implantando para ello nuevas
IN
herramientas financieros que se adapten a las diversas escalas y exigencias
de la economa. Observando el principio de universos de cooperativismo y de
E
competitividad en el mercado financiero local. Y estableciendo metas que
AS
brinden como resultado una oferta financiera tcnica, humana y solidaria.
Diversificando el servicio
EM
La experiencia determina la implementacin de nuevos y mejorados

servicios, como aporte que permitir fortalecer la confianza y satisfaccin del
ST
cliente o socio; a travs, de fomentar el bienestar y el desarrollo socio-

SI
econmico que mejore el nivel de vida del asociado, su familia y la

comunidad en general, a la vez que promueva una accin de puntualidad y
E
comprometimiento de los pagos que se deben realizar por los crditos de los
D
cuales fueren merecedores los clientes, antes de ser considerados factores

A
de riesgo crediticio.
IN
Esta diversificacin debe ser en cuanto a:

C
Servicios financieros: Que comprenda vender servicios en cuanto a:

FI
ahorros a la vista, inversiones, bono de la vivienda, plazo fijo.

Crditos: Sean estos hipotecarios comerciales o de vivienda,
O
prstamos quirografarios o emergentes.
113
Cooperativos: Con atencin mdica, asesorarniento tecnolgico

agropecuario, farmacia, fondo mortuorio, seguro de desgravamen,
pago de servicios bsicos, y microcrdito segmentado.
A
IC
T
Mejorando la calificacin de riesgo
Del anlisis antes planteado, se encontr que existen imperfecciones en el
M
mercado financiero del Ecuador y estos se reflejan en la operatividad
R
bancaria y ms an en el Cooperativo, a la hora de determinar el riesgo
FO
crediticio y ms especficamente, la determinacin de las provisiones de
insolvencia.
IN
Principalmente porque la cobertura de provisiones no es ptima. Adems la
relacin de las colocaciones, debido a un perodo de crecimiento econmico,
E
como el perodo en estudio 2012, despunt en la entrega de crditos
AS
riesgosos, principalmente porque las entidades crediticias gozan de una
elevada liquidez, aunado a una mayor obtencin de utilidades, lo cual implica
EM
el que se hayan manejado polticas crediticias muy flexibles.

Del resultado obtenido se identific que la relacin negativa persiste, al igual
ST
que las colocaciones, la morosidad y el tipo de cambio real. Adems se

SI
determina la posible presencia de asimetras al momento de provisionar por

distintas lneas de crdito y la problemtica que este punto genera al
E
momento de la interpretacin.
D
Se observa que la morosidad ha presentado una relacin positiva con

A
respecto a las colocaciones, indicando la necesidad de solidificar el sistema

IN
financiero y la disminucin de los impactos provenientes de la prociclicidad

C
del crdito sobre el crecimiento econmico de la Cooperativa.

FI
Para lograrlo mejorar esta situacin, se plantea soluciones estratgicas como

las reservas anti cclicas (provisiones). Mismas que aumentan durante la fase
O
expansionista y, durante las pocas de recesiones, las provisiones

especficas tenderan a aumentar.
114
Es decir, su funcin es la de acumular recursos patrimoniales durante las

expansin del producto y del crdito, los cuales habrn de emplearse o
desacumularse durante la contraccin del producto y del crdito, cuando el
A
incremento de crditos malos reduzca la reserva estadstica a travs de las
IC
provisiones para proteger los crditos deteriorados durante el receso.
T
Identificacin de los Riesgos de Crdito
M
El riesgo de crdito es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del
R
prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de
FO
derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad
en el pago de las obligaciones pactadas. Para su identificacin se utiliza los
IN
siguientes conceptos:
Definicin del Mercado.- La institucin deber definir el mercado
E
objetivo al que dirigir sus productos y servicios crediticios. Para esto
AS
realizara la segmentacin de mercado respectiva, en funcin de variables
estadsticamente significativas que permitirn tener un conocimiento
EM
razonable de los segmentos del mercado a los atendemos. Esto permitir

definir de mejor manera la estrategia del negocio.
ST
La definicin del mercado objetivo y de los perfiles de riesgos de nuestros

SI
productos crediticios deber ser incluida en la planificacin estratgica

institucional.
E
Morosidad (ex - post).- La morosidad se define como el incumplimiento

D
de los plazos contractuales en el pago de las deudas de nuestros socios.

A
Prdida esperada (ex - ante).- La prdida esperada se define como el

IN
valor esperado de prdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo

C
determinad, en funcin de la probabilidad de incumplimiento de los pagos

FI
de los prstamos otorgados, del nivel de exposicin (capital adecuado en

valor presente) en el momento del incumplimiento, y la severidad de la
O
prdida.
115
La probabilidad de incumplimiento se define como la posibilidad de que

ocurra el incumplimiento parcial o total de una obligacin de pago o el
rompimiento de un acuerdo del contrato de crdito, en un perodo
A
determinado.
IC
La severidad de la prdida es la medida de la perdida que sufrir la
institucin controlada despus de haber realizado todas las gestiones
T
para recuperar los crditos.
M
R
Cuantificacin del riesgo de crdito.
FO
Para la medicin o cuantificacin del riesgo crediticio, se utilizan los
siguientes instrumentos:
IN
Morosidad.- Matemticamente se mide de la siguiente manera:
E
AS
Cartera vencida + cartera no devenga intereses
Morosidad=
EM
Cartera por vencer+ cartera vencida+cartera no devenga intereses

ST
SI
La cuantificacin de la morosidad es fundamental en la administracin del

riesgo de crdito para poder evaluar el impacto sobre las cuentas de
E
resultados a travs de las provisiones establecidas.

D
Prdida esperada.- La cuantificacin de la prdida esperada se la realiza

A
utilizando la siguiente funcin matemtica:

IN
PE = E x pi x (1 r)
C
Dnde:
FI
E = Nivel de exposicin del riesgo de crdito, dado por el valor presente

(al momento de producirse el incumplimiento) de los flujos que se espera
O
recibir de las operaciones crediticias.

pi = Probabilidad de incumplimiento.
116
r = Tasa de recuperacin, dada por el porcentaje de la recaudacin

realizada sobre las operaciones de crdito que han sido incumplidas.
La Cooperativa realizar los clculos de prdida esperada utilizando
A
software estadsticos sobre una base de datos.
IC
Lmites de exposicin.
Los lmites de exposicin son restricciones mximas o mnimas de los
T
ndices establecidos como control para cada uno de los riesgos
M
determinados en este manual, estas restricciones dependen de la
R
tolerancia al riesgo definido por la institucin.
FO
Los lmites sern establecidos por el Comit de Riesgos, stos deben ser
especficos y apropiados para cada uno de los riesgos. Para fijar los
IN
lmites el Comit de Riesgos Integrales deber considerar promedios
histricos, y peores escenarios.
Los lmites de exposicin E
deben ser revisados y analizados
AS
peridicamente para determinar si los mismos cumplen la funcin de
mitigar o controlar los riesgos, y de ser necesario debern ser
EM
actualizados acorde a la realidad de la institucin y los posibles

escenarios futuros.
ST
Lmites de exposicin para riesgos de crdito.

SI
Lmites de morosidad: Estos lmites sern definidos dentro de la

presupuestacin institucional y sern actualizados conjuntamente con el
E
presupuesto anual; sern autorizados por el Consejo de Administracin.

D
Lmites de concentracin: Estos lmites estn relacionados con los

A
productos crediticios, montos, plazos, tasas y aceptacin de garantas.

IN
Sern fijados por el Comit de Activos y Pasivos y son aprobados por el

C
Consejo de Administracin. Se los determina a travs del Cuadro de

FI
Polticas Crediticias.
O
Lmites de polticas: Estos lmites estn relacionados con polticas de

otorgamiento, criterios de calificacin, estructura organizacional que
maneja el proceso de crdito, constitucin de provisiones, polticas de
117
cobranzas, tratamiento de castigos, reestructuraciones, manejo de

excepciones. Se encuentran en el Manual de Crdito y en los
Reglamentos Especficos. Son aprobados por el Consejo de
A
Administracin.
IC
Lmites de probabilidad de incumplimiento: Estos lmites sern
determinados por el Comit de Riesgos Integrales, podrn ser fijados por
T
tipo de crdito, por sectores o por sujetos de crdito.
M
Lmites de prdida esperada: Estos lmites sern determinados por el
R
Comit de Riesgos Integrales y aprobados por el Consejo de
FO
Administracin.
Planes de contingencia
IN
La Cooperativa deber mantener elaborados y actualizados planes de
contingencia que garanticen la continuidad del negocio y minimicen el
E
impacto financiero que pueda ocasionar cualquier evento inesperado
AS
especfico. Sern diseados considerando cada uno de los tipos de riesgos y
aprobados por el Consejo de Administracin.
EM
Eficiente administracin de crditos

Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la Cooperativa debe
ST
implementar estrategias que ofrezcan crdito rpido pero con garantas. Las
SI
condiciones de crdito pueden variar entre segmentos de crdito similares.

Como se ha determinado del anlisis de la informacin financiera de la
E
Cooperativa; aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el

D
periodo de crdito, la mayora de ellas se convierten en efectivo en un plazo

A
inferior a un ao; en consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran

IN
como activos circulantes de la Cooperativa, Toda empresa que otorga

C
crditos a sus clientes a travs de cualquiera de las modalidades descritas

FI
anteriormente deben contar con departamentos de riesgos crediticios. Como

O
bien sabemos, en el mundo financiero, uno de los principales problemas en

el adecuado manejo de las finanzas de un negocio, es sin duda asegurar el
retorno de la inversin, y eso puede ser producto de las perdidas
118
desencadenadas por el exceso de cuentas incobrables o de lenta

recuperacin, pues los costos derivados de estas impactan de manera
directa en las utilidades de la institucin.
A
Pero el crdito es el motor de las ventas, por lo que no se puede dejar de
IC
promoverlo y otorgarlo, es decir, la solucin para reducir el nmero de
cuentas incobrables o incrementar la recuperacin de las cuentas no est en
T
limitar o reducir los crditos, sino en otorgarlos sobre bases slidas y bien
M
planificadas (garantas).
R
Y en ello se debe poner nfasis, ya que el anlisis previo al otorgamiento de
FO
un crdito es todo un campo de la administracin y planeacin financiera que
en algunos casos llega a requerir de un alto grado de especializacin. Y para
IN
ello se ha tomado en cuenta principios fundamentales que se deben
considerar en el proceso de otorgar un crdito, en funcin de 5 factores que
E
se tienen que evaluar al analizar la aprobacin del mismo. Estos factores son
AS
nombrados como las cinco "C" del crdito, siendo los principales siguientes:
EM
1) Carcter: Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene

el deudor para responder a nuestro crdito.
ST
Cuando se realiza un anlisis de crdito, lo que se busca es, de alguna

SI
manera, ser capaces de predecir el futuro comportamiento de pago de un

cliente, por lo tanto se debe echar mano de informacin sobre los hbitos de
E
pago y comportamiento del cliente; dicha informacin tendr que hacer

D
referencia al pasado (cmo se ha comportado en operaciones crediticias

A
pasadas) y al presente (cmo se est comportando actualmente en relacin

IN
a sus pagos) esto marcar una tendencia y por ende una probabilidad de
C
mantener un similar comportamiento para futuros eventos.

FI
De igual manera se tomar en cuenta, la estabilidad familiar, como un

aspecto cualitativo muy importante a considerar en el anlisis de un
O
solicitante. Los puntos que se deben observar son:

a) Nmero de aos en el lugar de residencia
119
b) Nmero de cargas familiares (analizando las edades, nivel de educacin y

el estado de salud)
c) Referencia de otras fuentes de ingresos alternativas para poder pagar
A
cuota en el caso de que se presenten problemas en el negocio.
IC
d) Referencias personales principalmente de los vecinos y proveedores
e) Ttulo de propiedad de algn bien mueble o inmueble.
T
Al analizar el comportamiento de pago se debe observar lo siguiente:
M
a) Excelente historial crediticio con el sistema financiero
R
b) Buen historial de pago de cuentas de servicios bsicos y otras deudas
FO
c) Que no presente antecedentes de mala conducta o problemas judiciales
La evaluacin del carcter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a
IN
partir de elementos contundentes, medibles y verificables tales como:
a) Pedir Referencias Comerciales a otros proveedores con quienes tenga
crdito. E
AS
b) Obtener un Reporte del Bur de crdito (este puede ser tramitado por el
propio cliente y entregarte una copia).
EM
c) Verificar demandas judiciales (existen empresas que por un pago mnimo

le dan ese tipo de informacin).
ST
d) Obtener Referencias Bancarias (a travs de una carta o pedirlas

SI
directamente al banco).
E
2) Capacidad de pago: Demostrada a travs de la habilidad y experiencia

D
en los negocios que tenga el cliente interno u Oficial de Crdito de la

A
Cooperativa para obtener resultados prcticos. Para evaluar al empleado que

IN
cumplir esta funcin se tomar en cuenta: la antigedad, el crecimiento de

C
la empresa, sus canales de distribucin, actividades, operaciones, etc.

FI
En general, de lo que se trata aqu, es conocer que tanta experiencia y

estructura tiene nuestro cliente interno para manejar y desarrollar de la mejor
O
forma el negocio crediticio; recordemos que al venderle a un cliente externo

no solo buscamos una compra espordica sino que ste tenga la capacidad
120
de seguir comprando a crdito y seguir pagando por mucho tiempo, ese es el

objetivo de buscar una relacin comercial exitosa.
Segn la Superintendencia de Bancos y Seguros, la capacidad de pago a las
A
que se debe someter las personas para poder acceder a los crditos en el
IC
sistema financiero es del 50% de su patrimonio como garanta para su
aprobacin.
T
M
3) Condiciones: Son los factores externos que pueden afectar la marcha de
R
algn negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Si bien es
FO
cierto, los negocios en general y las condiciones econmicas, sobre las que
los individuos no tienen control, pueden alterar el cumplimiento del pago, as
IN
como su deseo de cumplir con sus obligaciones.
Algunos elementos a considerar son:
a) Ubicacin Geogrfica E
AS
b) Situacin Poltica y econmica de la regin
c) Sector
EM
Si bien estos factores no pueden evitarse, una correcta evaluacin y forma

de clculo permite al menos prever sus posibles efectos e incluirlos en el
ST
anlisis como riesgos contingentes.

SI
Metodologa para la obtencin de la tasa activa nominal promedio ponderada

por plazos: Para el clculo de las tasas de inters promedio ponderadas por
E
tipo de crdito y plazos se sigue el siguiente procedimiento:

D
a) Obtencin del nmero de das plazo restando la fecha de vencimiento

A
del crdito menos la fecha de concesin del crdito.

IN
b) Nmero de das plazo = fecha de vencimiento del crdito - fecha de

C
concesin del crdito.

FI
c) Ordenamiento de los datos:

Por tipo de crdito, con ordenamiento ascendente
O
Por nmero de das plazo, con ordenamiento ascendente (paso

"a").
121
d) Agrupamiento de los datos por tipo de crdito:

Consumo (N)
Microcrdito (M)
A
e) Los agolpamientos del paso "c", se subdividen par plazos:
IC
1 a 30 das
31 a 90 das
T
91 a 180 das
M
181 a 360 das
R
Ms de 360 das
FO
f) Cada agrupacin se realiza la sumatoria del nmero de operaciones y
el total del monto otorgado correspondiente.
IN
g) En cada subgrupo del paso "d" se totaliza la columna del valor de la
operacin,
E
h) Se calcula la tasa nominal promedio ponderada de cada operacin del
AS
subgrupo multiplicando el valor de cada operacin por su tasa nominal, y
ese resultado se divide para el total.
EM
4) Colateral o garantas: Son todos aquellos elementos de que dispone el

ST
negocio o sus dueos, para garantizar el cumplimiento de pago en el crdito,

SI
es decir las garantas o apoyos colaterales; mismos que se evalan a travs

de sus activos fijos, el valor econmico y la calidad de estos.
E
Uno de los fundamentos del anlisis de crdito establece que no debe

D
otorgarse un crdito que no tenga prevista una segunda fuente de pago, a

A
menos que el margen de la utilidad sea muy alto, lo que permitira correr un
IN
mayor riesgo.
C
La segunda fuente hace las veces de "un plan b", en caso de que el cliente
FI
no pague, algunas opciones de colateral o segunda fuente podran ser:

a) Aval
O
b) Pagare en garanta
c) Contrato prendario
122
d) Fianza
e) Seguro de crdito
f) Deposito en garanta
A
g) Garanta inmobiliaria
IC
Particularmente en el tema de las garantas hay que ser muy cuidadoso,
pues no se debe determinar el monto del crdito basado en el valor que tiene
T
la garanta que respalda el crdito, pues es una prctica poco sana ya que lo
M
que se pretende es que el monto del financiamiento se calcule en base a lo
R
que el cliente puede pagar y no a lo que le puedo embargar si no me paga.
FO
La constitucin, ejecucin y cancelacin de esta especie de garanta ser
informada a la Superintendencia, cuando ocurra, por el tomador de la
IN
garanta.
E
5) Capital: Se refiere a los valores invertidos en el negocio, as como sus
AS
compromisos, es decir, el estudio de sus finanzas, para su evaluacin se
requiere del anlisis a su situacin financiera.
EM
El anlisis financiero detallado nos permitir conocer completamente las

posibilidades de pago, el flujo de ingresos y egresos, as como la capacidad
ST
de endeudamiento del cliente externo.

SI
Para llevar a cabo un anlisis de esta ndole, es necesario conocer algunos

E
elementos bsicos con los que le puede asesorar, el contador, con frmulas
D
de aplicacin prctica para que a travs de un balance, pueda medir el flujo

A
de liquidez, la rotacin del inventario y el tiempo promedio que tarda en

IN
pagar.
C
Por supuesto que no en todos los casos podremos obtener informacin

FI
financiera, por lo que es conveniente considerar medios alternativos para

evaluar el flujo de ingresos de nuestro potencial cliente, al solicitar por
O
ejemplo informacin de algn estado de cuenta bancario reciente.
123
El anlisis de crdito implica el conocimiento detallado de una amplia gama

de elementos, todos ellos pueden tener un mayor o menor valor dependiendo
del tipo de crdito a otorgar, el mercado en el que se desarrolla el cliente, el
A
monto del crdito y otros elementos. Lo cierto es que cada uno de los 5
IC
elementos mencionados tiene una gran importancia, por lo que no podemos
solo centrar nuestra decisin en uno de ellos.
T
El analista de crdito centra su atencin, sobre todo, en las dos primeras C
M
(reputacin y capacidad); porque representan los requisitos bsicos para la
R
concesin del crdito. Las tres ltimas (capital, garanta colateral y
FO
condiciones), son importantes para elaborar el contrato de crdito y tomar la
decisin de crdito final, que depende de la experiencia y el criterio del
IN
analista de crdito.
Considerar los riesgos de mercado E

AS
El riesgo de mercado en las Cooperativas de Ahorro y Crdito, hace
referencia no slo a las prdidas latentes, sino tambin a las ganancias
EM
potenciales. En cuyo caso las Cooperativas, incluida la cooperativa, estn

inmersas dentro de la competencia en el mercado a correr riesgos tales
ST
como: Riesgo de tasa de cambio, es decir que consistentemente el valor de

SI
un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de variaciones

en las cotizaciones de las monedas.
E
Riesgo de valor razonable de tipo de inters, consistente en el hecho de que

D
el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de

A
cambios en las tasas de inters en el mercado de Cooperativa.

IN
Riesgo de precio, consistente en el hecho de que el valor de un instrumento

C
financiero pueda fluctuar como consecuencia de cambios en los precios de

FI
mercado, ya estn causados por factores especficos del ttulo en particular o

a su emisor, ya por factores inherentes al mercado en el que se contrata
O
estos productos, ya sea en las tasas activas o pasivas, en este ltimo caso
las Cooperativas lo utilizan como un instrumento de captacin de fondos
124
(depsitos a plazo fijo) y por ello pagan una tasa la cual vara de acuerdo a
las polticas de la institucin.
A
Pasos para la Aprobacin de los Crditos y su Recuperacin
IC
Los Procedimientos son la alternativa ms viable para delinear las acciones a
T
seguir dentro de las funciones asignadas al personal del rea de crditos,
M
tiene como finalidad la descripcin de los procedimientos que se utilizan
R
dentro de la organizacin y la secuencia lgica de cada una de las
FO
actividades que se deben realizar, constituyndose en una herramienta que
permitir efectuar un seguimiento de las rutinas de trabajo que eviten pasos
IN
innecesarios o la duplicidad de funciones que perjudican el aprovechamiento
adecuado de los recursos disponibles de la Cooperativa.
E
Lo expuesto anteriormente lo detallamos a travs de los flujogramas
AS
respectivos:
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
125
PROCESO DE DESARROLLO DE ACTIVIDADES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
DEPARTAMENTO: CREDITOS
A
PROCESO: Aprobacin de Crdito
IC
RESPONSABLE: Oficial de Crdito
T
SOCIO ANALISTA DE CREDITO GERENTE GENERAL
Inicio
M
R
Apertura
FO
Solicitud de
de
cuenta crdito
IN
socio
Entrega
solicitud y
Entrega
solicitud y E
AS
documentos documentos
EM
Revisin en la central
Recibe solicitud
de riesgo y capacidad
rechazada
ST
de pago
NO
SI
Entrega
Solicitud Negada Recibe
documentacio
documentacin no
E
n al gerente
aprobada
para
D
A
Recibe solicitud
IN
aprobada
SI
C
FI
Desembolso de
crdito Fuente: COACP
O
Elaboracin: Propia
Fin
126
PROCESO DE RECUPERACIN DE CARTERA VENCIDA

DEPARTAMENTO: CREDITOS
A
PROCESO: Recuperacin de Cartera vencida
IC
RESPONSABLE: Analista de Crdito
T
ANALISTA DE SOCIO DEPARTAMENTO LEGAL
CREDITO
M
Inicio
R
FO
Revisin
del
IN
sistema
NO
Socio
E
AS
1era llamada de
atencin del da
SI
EM
Crdito normal
ST
2da. Llamada de
NO NO
atencin
SI
Socio Departamento Legal

del da
E
SI
NO
D
Crdito normal Deuda Acuerdo para

refinanciacin
A
Castigada
IN
SI
C
Socio Crdito Refinanciado

FI
del da
O
SI
Fuente: COACP FIN

Elaboracin: Propia Crdito normal
127
Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones:
A
Se aborda el estudio de conceptos inherentes al tema en cuestin que
IC
permiten el uso de herramientas estadstico-matemticas para robustecer
la toma de decisiones respecto del anlisis del crdito bancario,
T
combinando las tcnicas del anlisis econmico financiero tradicional y
M
otras ms sofisticadas, concretamente el uso de indicadores financieros
R
para establecer una diferencia entre clientes de acuerdo a su capacidad
FO
de pago. Tambin, se debe tomar en cuenta que la mayor parte de
fundamentacin terica es proveniente de otros pases la cual se ha
IN
utilizado apegada a la realidad propia de la institucin que es motivo de
esta investigacin.
E
AS
La investigacin de la situacin actual de la Cooperativa permiti
establecer falencias en algunas reas como en el sistema administrativo,
EM
en los sistemas de procesos y procedimientos, en la calidad de servicios,

control interno insuficiente, adems se pudo determinar que su estructura
ST
fsica es inadecuada para su adecuado funcionamiento, lo cual coadyuva

SI
directa o indirectamente en el acertado o desatinado desempeo de sus

actividades.
E
D
Del anlisis descriptivo conceptual realizado a la administracin del riesgo

A
IN
de la cartera de crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu

se establece que el riesgo queda inevitablemente ligado a la
C
incertidumbre sobre eventos futuros, resulta imposible eliminarlo, ante

FI
esto, la nica forma de enfrentarlo es administrndolo, distinguiendo las

O
fuentes de donde proviene, midiendo el grado de exposicin que se

asume y eligiendo las mejores estrategias disponibles para controlarlo.
128
Del diagnstico y anlisis de la cartera de crdito: comercial, de consumo,

de microcrdito y considerando adems que el riesgo de portafolio de
A
prstamos, las calificaciones de crdito, as como de los segmentos de
IC
riesgo de crdito, se desprende que existe un dficit en cuanto a cartera
por cobrar y que sta ha venido decreciendo y por lo tanto su indicador a
T
disminuido.
M
R
Luego del anlisis respectivo a la Administracin se establece que no se
FO
han considerado los eventos futuros y poco o nada se ha hecho en
cuanto a implementar estrategias eficaces: financieras, producto /
IN
mercado, geogrficas, etc., para hacer conocer a la institucin y sobre
todo para posesionarse en el mercado que est regido por las variaciones
E
del entorno financiero, que exige una consistente gestin de riesgo
AS
financiero que pueda amortiguar los cambios negativos y acentuar los
positivos.
EM
ST
Poco se ha realizado en lo concerniente al anlisis del riesgo en la

Cartera de Crdito de la Cooperativa que exige un proceso que refleje
SI
transparencia y aplicacin eficaz de estrategias en los pasos realizados

E
mediante los cuales se identifique, mida, controle y monitoree los riesgos

D
a los que se encuentra expuesta la Cartera de Crdito con el objeto de

definir el perfil del riesgo, el nivel de riesgo de la Cooperativa, as como
A
IN
de los mecanismos de cobertura para proteger los recursos que se

encuentran bajo su control y administracin.
C
FI
O
129
Recomendaciones:
Tomar en cuenta lo imprescindible de que a autores del pas se les d un
A
espacio o se les inculque inters por publicar temas o escribir obras
IC
inherentes a la realidad que viven las empresas, instituciones y la banca
nacional. Es oportuno mostrar el desenvolvimiento que las instituciones
T
financieras y las cooperativas estn teniendo en los ltimos tiempos,
M
puesto que especialmente stas ltimas han tenido un repunte muy
R
interesante.
FO
Implementar un nuevo sistema para controlar y mitigar riesgos crediticios
IN
con la finalidad de lograr una correlacin interna funcional de la empresa
que optimizar la recuperacin de cartera vencida, esto a pesar de que el
E
sistema organizacional de la empresa presenta un indicador favorable, de
AS
acuerdo a la encuesta realizada, lo cual es muy bueno en lo referente a
gestin empresarial pero que lamentablemente no garantiz la
EM
disminucin de la morosidad.
ST
Hacer uso de parmetros que guen de mejor manera la Administracin

SI
del Riesgo bajo la premisa de determinar dnde ha estado la institucin,

E
dnde se encuentra ahora y a dnde va; tomando en cuenta no slo el

D
curso de los acontecimientos ms probables, sino las desviaciones de los

resultados ms posibles del anlisis de riesgo del portafolio de prstamos,
A
IN
calificaciones de crdito, cartera irregular, anlisis de segmentos de

riesgo de crdito y estrategias de activos crediticios.
C
FI
Generar, por parte de los Directores, Administradores y Empleados de la

O
Cooperativa, las suficientes seguridades para prever y atenuar el impacto

patrimonial de los riesgos inherentes a la naturaleza del negocio. As
130
mismo es necesario que se adecen de mejor manera sus ambientes,

espacio de atencin, ventanillas, etc., para brindar una mejor atencin al
cliente externo.
A
IC
Disear y aplicar estrategias de cobranza para bajar el nivel de morosidad
T
en sus operaciones de crdito y por lo tanto disminuir el indicador de
crdito incumplido.
M
R
Implementar un proceso agresivo de capacitacin en servicio al cliente,
FO
de seleccin de crditos y de cobranza de los mismos para que la
IN
Cooperativa mantenga un riesgo manejable y sobre todo sea competitiva.
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
131
CAPITULO IV
DISCUSIN
A
IC
Tericamente se plantea que el Plan riesgo de crdito es: la posibilidad de
T
que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones de
acuerdo con los trminos acordados. El objetivo de la administracin del
M
riesgo de crdito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo
R
de las instituciones financieras, manteniendo la exposicin al riesgo de
FO
crdito dentro de lmites aceptables. La administracin eficaz del riesgo de
IN
crdito es un componente crtico de un enfoque completo de la
administracin del riesgo y es esencial para el xito a largo plazo.
E
AS
Vemos que el 56.57% de los socios dicen que hay una buena administracin
de riesgo crediticio ya que ello es favorable pero un gran porcentaje del
EM
43.43% opinan que no hay una la buena administracin de riesgo crediticio y

por tanto la COPACP debe preocuparse por cambiar de imagen y los
ST
colaboradores dicen el 100% de ellos que no hay una buena administracin

ello es preocupante y por tanto los administradores deben preocuparse para
SI
analizar y aplicar las medidas adecuadas as para tener una buena imagen y
E
adems que el 40% de los trabajadores no saben que es un riesgo crediticio

D
.
Tericamente se plantea Polticas de Crdito Son todos los lineamientos
A
IN
que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar

facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica la
C
determinacin de la seleccin de crdito, las normas de crdito y las

FI
condiciones de crdito y disciplinaria en una institucin y tienen relacin

O
directa desde la identificacin como sujeto de crdito hasta el otorgamiento.
132
Segn los resultados obtenidos en la encuesta el 51.52% de los socios dicen

que conocen las polticas de crdito mientras que el 48.48% dicen que no
conocen las polticas de crdito. Ya que se debe dar como es requisito para
A
ser a socio una charla educativa se debera hacer cumplir dichos requisitos
IC
para concientizar a los socios y tambin 56.57% presentan todo los
requisitos ,33.33% presentan parcialmente y el 10.10%no presentan los
T
requisitos solicitados estos problemas conllevan a la morosidad y prdidas
M
para la COPACP
R
FO
Tericamente se plantea Herramienta de Polticas de Evaluacin es
necesaria para que los analistas de crdito evalen con facilidad la
IN
capacidad de pago y el endeudamiento del cliente antes de los desembolsos
de los crditos. Pero en la realidad encontramos de la siguiente manera.
E
AS
Segn los resultados obtenidos el Segn la encuesta dicen que el 90% no
utilizan la Herramienta de poltica de evaluacin y el 10% si utilizan habiendo
EM
una considerable diferencia esto va conllevar a la mala evaluacin de

crditos y por lo tanto afectando la situacin econmica y financiera de la
ST
COPACP
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
133
CAPITULO V
CONCLUCIONES
A
No hay una conciencia plena de la verdadera importancia que
IC
representa trabajar mancomunadamente para mitigar los riesgos que
T
causan perjuicios a la Cooperativa, siendo muy positivo que cada
M
miembro del equipo de la empresa conozca el valor de contar con un
R
autntico y estructurado plan de riesgo crediticio.
FO
La cartera de crdito vencida provoca un malestar generalizado por
IN
ser un factor negativo que pone en serios aprietos a la Cooperativa, ya
E
que al no recibir el reembolso de los crditos otorgados puede causar
AS
la quiebra de la institucin.
EM
No hay una conciencia plena de la verdadera magnitud del problema
que la Cooperativa tiene en lo referente a los crditos vencidos,

ST
puesto que ciertas respuestas en las encuestas realizadas contradicen

SI
al hecho de la necesidad de poseer un plan de riesgo crediticio.

E
A pesar de no estar aplicando los procedimientos crediticios muy

D
convenientemente, no cabe duda que el nivel organizacional es muy

A
aceptable, uno de sus aciertos es precisamente contar con personal

IN
altamente calificado gracias a sus campaas peridicas de

C
FI
capacitacin.
O
134
CAPITULO VI
RECOMENDACIONES
A
IC
Manejar adecuadamente los reglamentos y normativas de la
T
Cooperativa sern de mucha importancia para minimizar posibles
M
errores, riesgos o malos manejos de los crditos otorgados.
R
Analizar previamente en forma meticulosa, es muy importante para la
FO
calificacin de los crditos por parte del Oficial de Crdito y en ltima
IN
instancia por el Gerente sea ampliamente establecida con el propsito
de reducir los riesgos a una mnima expresin.

E
AS
Establecer dentro de las necesidades de la Cooperativa la
implementacin de un Plan de Riesgo Crediticio que permitan la

EM
recuperacin total o en gran medida de la cartera vencida para

ST
minimizar una posible falta de liquidez es de primordial importancia.

SI
Capacitar constantemente al personal no exime del hecho de que sus
acciones no sean las ms admisibles, es muy importante hacer un

E
D
seguimiento peridico de la manera en que los involucrados estn

A
llevando a cabo sus actividades no solamente en el rea de crdito,

IN
sino en todos los departamentos que conforman la institucin.

C
FI
O
135
CAPITULO VII
A
IC
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
T
M
1. BELLIDO SNCHEZ PEDRO ALBERTO, Administracin Financiera, Lima
R
1989.
FO
2. BRACHFIELD, PERE J. Gestin del crdito y del cobro, Editorial Profit
IN
E
3. CHECKLEY, KEIT Manual para el anlisis del riesgo de crdito, ediciones
AS
gestin 2000,2007.
EM
4. DYLAN THEDE, Manual sobre la ley de morosidad: una oportunidad

perdida, Experiencias ediciones 2011.
ST
SI
5. FERNANDEZ RIVERA, ANTONIO Manual de morosidad bancaria, Civitas

E
Ediciones 2011.
D
6. MESA G. medicin de riesgo en la evaluacin del crdito a la

A
microempresa
IN
C
FI
7. VARA HORNA, ARSTIDES ALFREDO Desde la idea hasta la

O
sustentacin: 7 pasos para una tesis exitosa, tercera edicin.
136
Pginas Web:
A
www.sbs.gob.pe
IC
www.fenacrep.org

T
www.aulaempresa.com
www.wikipedia.com
M
www.gestion.com.pe
R
www.elcomercio.com.pe
FO
http://www.mef.gob.pe
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
137
A
IC
T
M
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
138
A
IC
T
M
ANEXOS
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
139139
ANEXO N 01 : ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012-2011
A
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
IC
2012 2011
ACTIVO
DISPONIBLE 3,484,883.00 3,090,314.00
T
CAJA 45,782.00 57,929.00
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 3,439,099.00 3,032,356.00
CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 5,098,466.00
M
CREDITOS VIGENTES 5,779,943.00 5,069,946.00
CREDITOS REESTRUCTURADOS - -
R
CREDITOS REFINANCIADOS 132,001.00 56,545.00
CREDITOS VENCIDOS 96,836.00 54,141.00
FO
CREDITOS EN COBRANZA 128,103.00 149,944.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 55,755.00 53,543.00
- PROVISIONES PARA CREDITOS (356,029.00) (285,653.00)
IN
CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 964.00
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,482.00 189.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 41,097.00 775.00
BIENES REALIZ.ABLES, RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO
BIENES REALIZABLES E 12,691.00
-
6,191.00
-
AS
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 18,314.00 9,644.00
BIENES FUERA DE USO - -
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. U. 5,623.00 3,453.00
EM
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 209,447.00 2,076,847.00

- DEPRECIACION ACUMULADA - 1,897,756.00
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 57,927.00 55,438.00
OTROS ACTIVOS 247,653.00 140,283.00
ST
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES - 106,181.00

TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 8,464,566.00
SI
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 8,517.00
E
OTRAS OBLIGACIONES 9,151.00 8,517.00

CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00
D
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00

OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00
A
OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00

IN
TOTAL DEL PASIVO 3,746,221.00 2,905,210.00
PATRIMONIO
C
CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 3,808,504.00

CAPITAL ADICIONAL - -
FI
RESERVAS 1,531,513.00 1,389,220.00

AJUSTES AL PATRIMONIO - -
O
RESULTADOS ACUMULADOS - -
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00
TOTAL DEL PATRIMONIO 6,145,568.00 5,559,356.00
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 9,891,789.00 8,464,566.00
140

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
A
2012 2011
IC
INGRESOS FINANCIEROS 1,310,158.00 989,314.00
INTERESES POR DISPONIBLES 125,206.00 136,387.00
T
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS 1,184,952.00 852,927.00
GASTOS FINANCIEROS 860.00 1,527.00
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 841.00 1,527.00
M
OTROS GASTOS FINANCIEROS - -
R
MARGEN FINANCIERO BRUTO
1,309,298.00 987,787.00
FO
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO 109,738.00
22,667.00
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC
- -
IN
ANTERIORES
MARGEN FINANCIERO NETO
1,199,560.00 965,120.00
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS E 10,351.00
26,033.00
AS
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES - -
INGRESOS DIVERSOS 10,351.00 26,033.00
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 363.00 4,869.00
EM
GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES -

4,400.00
GASTOS DIVERSOS 363.00 469.00
ST
MARGEN OPERACIONAL
1,209,548.00 986,284.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 891,844.00
SI
635,593.00
GASTOS DE PERSONAL 473,756.00 352,968.00
GASTOS DE DIRECTIVOS 67,560.00 39,701.00
E
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 324,248.00 230,397.00

D
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 16,177.00 3,843.00

GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS 10,103.00 8,684.00
A
MARGEN OPERACIONAL NETO 317,704.00 350,691.00

IN
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION 28,975.00 31,118.00

PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR - -
C
PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 218.00 1,089.00

FI
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS - -

DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 27,715.00 26,755.00
O
AMORTIZACION DE GASTOS 3,274.00
141
RESULTADO DE OPERACION 288,729.00 319,573.00

OTROS INGRESOS Y GASTOS 23,042.00 42059.00
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 28,433.00 34,593.00
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -
8,737.00
A
GASTOS EXTRAORDINARIOS 5,347.00 1,233.00
IC
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 44.00 38.00
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - -
T
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA 311,771.00 361,632.00
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA - -
M
IMPUESTO A LA RENTA - -
R
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
142

INDICES FINANCIEROS
A
IC
2012 2011
RIESGO DE LIQUIDEZ
T
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS 38,081.99 36,284.07
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL 35.23 36.51
M
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES 793.14 793.68
R
FO
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B) 3.67 3.83
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 158.28 139.97
IN
% PROVISIN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA 5.80 5.36
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO E
AS
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS 47,014.36 44,716.50
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL 43.49 44.99
15.48 16.41
EM
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL

% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL 35.60 36.48
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 37.87 34.32
ST
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 0.61 0.52

ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 1.61 1.52
SI
ACTIVIDAD
E
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO 3.41 3.22

D
RENTABILIDAD
A
% MARGEN DE CONTRIBUCIN FINANCIERA 99.93 99.85

IN
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a) 15.50 14.70

5.53 7.81
C
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a)

% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a) 3.44 5.13
FI
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a) 7.91 11.39

O
% RENTABILIDAD GENERAL 23.80 36.55
143
PRODUCTIVIDAD (en Nuevos Soles)
S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE APORTACS.

173,114.00
S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE DEPOSITOS
387.00
A
S/. x EMPLEADO EN CREDITOS
242,299.00
IC
EFICIENCIA
T
% GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO 5.16 4.01
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT 9.07 6.99
M
% GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a) 9.84 9.01
R
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS 68.07
64.25
FO
PARTICIPACIN (en Nuevos Soles)
S/. X SOCIO EN APORTACIONES
IN
491.00
S/. X SOCIO EN DEPOSITOS 1.00
S/. X SOCIO EN CREDITOS
E 687.00
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
144
ANEXO N 02 : ENCUESTAS APLICADAS
ENCUESTA APLICADA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"
A
IC
01 DATOS DEL INFORMANTE
APELLIDOS Y NOMBRES: :
T
EDAD :
M
SEXO :
R
NIVEL DE EDUCACION
FO
02 Cree Ud. Que existe un plan de riesgo crediticio en la COOACP?
IN
SI
NO
E
AS
03 Ha solicitado algun crdito en la Cooperativa?

EM
SI
NO
ST
SI
04 Con qu fin solicito de su credito?
Agricultura
E
Negocio
D
Consumo
Otro
A
IN
Cree Ud. Que cuenta con la capacidad de pago suficiente para percibir un
05
credito?
C
SI
FI
NO
O
Cree que la documentacin que presenta para solicitar un crdito es

06
suficiente?
SI
NO 145
07 Conoce usted la tasa de interes que paga por su credito ?
SI
A
NO
IC
T
08 Ha incumplido con el pago de su credito?
SI
M
NO
R
FO
IN
09 Cal es el motivo por el incumplimiento de sus pagos?
Baja Produccion
Descuido
E
AS
Mala inversion
Otros
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
146
ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"
A
IC
La cooperativa cuenta con un control de credito por socios, producto,
01
actividad u zona geografica?
T
M
SI
R
NO
FO
IN
02 Ha sido entregado el manual de crdito a los socios y/o trabajadores?
SI
NO
E
AS
EM
03 Qu porcentaje de morosidad tiene la cooperativa ?

ST
Del 1% al 5%
Del 5% al 10%
SI
Cuenta la Cooperativa con un plan estrategico de colocacin de crdito a

E
04
mediano y largo plazo?
D
SI
A
IN
NO
C
FI
Cmo identifican el area de crditos el riesgo de la cartera para el otorgamiento

05
de un crdito?
O
Ingreso y capacidad de Pago

Central de Riesgos
Condiciones y Garantas
Otros
147
Las funciones de los analistas de credito estan bien definidas o tienen carga
06
operativa?
A
IC
Definicion de Funciones
Carga operativa
T
M
R
07 Seale los montos de los crditos que con mas frecuencia realiza?
FO
De 1,000 a 3,000
De 3,001 a 5,000
IN
De 5,000 a 10,000
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
O
148
ANEXO N 03: ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO PAKATNAMU
A
IC
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOS
T
COMIT ELECTORAL
M
R
FO
CONSEJO DE CONSEJO DE
VIGILANCIA ADMINISTRACION
IN
E COMIT DE
EDUCACION
AS
EM
GERENCIA GENERAL
ST
CONTABILIDAD
SI
E
GERENCIA DE CREDITO
ASISTENTE
D
CONTABLE
A
IN
C
FI
COMIT DE CREDITO DESEMBOLSOS COBRANZAS

O
149
ANEXO N 04: ORGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA
A
RGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO PAKATNAM
IC
T
Comit Electoral DNI Cargo
M
Elizabeth Zurita Olivera 42363770 Presidente
R
Raymundo Banda Quillo 09143385 Vicepresidente
FO
Carlos Villacorta Rojas 26685582 secretario
Ral orlando Quiroz Gomez 19200456 Suplente
IN
Consejo de Administracin DNI Cargo
Berenice Hernndez Otoya E
19201356 Presidente
AS
Segundo Sandoval Silva 19148126 Vicepresidente
Napolen Tan Herrera 16687105 Secretario
EM
Daniela Lizeth De la Cruz Cabanillas 46143896 Suplemente

ST
Consejo de Vigilancia DNI Cargo

SI
Matilde Rodriguez Romero 19241058 Presidente

Edilberto Daz Lumba 27444538 Vicepresidente
E
Federico Bernardo Tenorio Caldern 26716577 Secretario

D
Biter Snchez Hoyos 19257471 Suplente

A
IN
Comit de Educacin DNI Cargo

C
Linder Chvarry Quiroz 09986675 Vicepresidente

FI
Magdalena Acua Gil 33592611 Secretaria

O
150
ANEXO N 05 : SOLICITUD DE CREDITO
COOPAC PAKATNAMU
A
IC
SOLICITUD DE CREDITO
T
Fecha:
Tipo de Crdito:
M
R
SOCIO
NOMBRES Y APELLIDOS:
FO
Domicilio: N D.N.I.
Organizacion:
IN
CONYUGE
NOMBRES Y APELLIDOS:
Domicilio: E N D.N.I.
AS
ACTIVIDAD PRINCIPAL:
Nombre de la parcela/Negocio N Hect. Produccion Estimada
EM
ST
Otros Cultivos Especificar:

SI
Otras Actidades
CRIANZAS: Especificar:
E
D
A
Monto Solicitado: Plazo/ Fecha Vcto.

IN
DESTINO DEL CREDITO:

C
FI
O
Firma del Socio Firma del Conyugue
COD: FOR0001
151
A
IC
ANLISIS DE RIESGO POR REAS DE GESTIN ESTRATGICA DE LA COOPERATIVA SEGN LA AUDITORIA
T
ANEXO N 06: RIESGO ESTRATEGICO
M
RIESGO ESTRATGICO IMPACT 0 PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIN
R
E1 Competencia agresiva 8 9 72 Crecimiento Minimizar
FO
E2 Infraestructura fsica 5 5 25 I nf raestructura Minimizar
E3 Generacin de nuevos productos o servicios 5 8 40 Cobertura Minimizar
Estudios de mercado para nuevas plazas Crecimiento Evitar
IN
E4 6 8 48
E5 Problemas de Gobernabilidad 7 1 7 Crecimiento Minimizar
E6 Concentracin de las decisiones 3 5 15 Est. Organizacional y Evitar
E
Procesos
E7 Representatividad de la institucin en el Sistema (Competitividad) 6 8 48 Crecimiento Minimizar
AS
E8 Planificacin financiera 5 9 45 Estructura Financiera Evitar
E9 Planificacin estratgica 5 9 45 Estructura Financiera Evitar
EM
E1 0 Perdida de participacin de mercado 7 8 56 Crecimiento Minimizar
E1 1 Relacin con el rgano de Control 8 7 56 Crecimiento Evitar
E1 2 Poltica de atencin al cliente
E1 Percepcin de saturacin de mercado

ST 5 8 40 Servicios / Productos Minimizar
7 8 56 Crecimiento Minimizar
SI
3
E1 4 Tendencia decreciente de la solvencia (crecimiento 7 1 7 Crecimiento Minimizar
desproporcionado entre activos y capital)
E
E1 Afectacin de la solvencia hasta un nivel crtico como consecuencia 7 1 7 Estructura Financiera Minimizar
5 de la reclasificacin de los certificados de aportacin
D
A
Los eventos de riesgo que han sido identificados en la matriz, guan el proceso de definicin estratgica de la Cooperativa, que se vislumbra en la conformacin del NFOU ESTRATGICO, que
IN
contiene la MISIN / VISION Y OBJETIVOS ESTRATGICOS, stos ltimos a su vez son la base de las ESTRATEGIAS; ACTIVIDADES; RECURSOS; RESPONSABLES Y CRONOGRAMA, que la
Institucin contempla con la finalidad de minimizar el impacto y reducir las prdidas que pueden presentarse como consecuencia de los factores de riesgo institucional
C
FI
152
O
A
IC
ANEXO 07 : RIESGO DE CRDITO
T
RIESGO DE CRDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIN
C1 Deterioro de la cantidad de la cartera de consumo 4 2 8 Estructura Financiera Minimizar
M
C2 Deterioro de la calidad de cartera de vivienda 3 1 3 Estructura Financiera Minimizar
C3 Deterioro de la calidad de la cartera de microcrdito 8 6 48 Estructura Financiera Minimizar
R
C4 Concentracin de crdito por socios 6 4 24 Estructura Financiera Evitar
C5 Concentracin de crdito por actividad productiva Estructura Financiera Evitar
FO
4 2 8
C6 Concentracin de crdito por producto 4 2 8 Estructura Financiera Evitar
C7 Concentracin de crdito por la Matriz 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar
IN
C8 Deterioro de la Cartera en el sector rural 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar
C9 Inexistencias de los manuales de crdito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar
C10 Inexistencia de manuales de riesgo de crdito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar
E
C11 Potencial endeudamiento de los Socios 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar
C12 Alta demanda de crditos no liquidados por falta de liquidez 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar
AS
C13 Saturacin operativa de los oficiales de crdito 8 8 64 Est. Organizacional y procesos Evitar
C14 Montos de crdito no programados 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar
EM
C15 Requerimiento de encaje no adecuado 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar
C16 Limitado conocimiento del socio del proceso operativo y requisitos 3 3 9 Estructura Financiera Evitar
C17 Concentracin de las decisiones de crdito 3 4 12 Est. Organizacional y procesos Evitar
C18 Limitada capacidad de seguimiento y control de operaciones, concedidas en Estructura Financiera Evitar
C19
la Matriz y Sucursal ST
Existencia de productos crediticios que no tiene demanda mercado
3
2
3
2
9
4 Servicio / Productos Evitar

SI
C20 Tecnologa de concesin de crditos de consumo 5 7 35 Estructura Financiera Evitar
E
D
A
IN
C
FI
153
O
A
IC
T
M
R
FO
RIESGO DE CRDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIN
IN
C21 Tecnologa de concesin de crditos de vivienda 5 7 35 Estructura Financiera Minimizar
C22 Tecnologa de concesin de microcrdito 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar
C23 Tecnologa de concesin de crditos recurrentes 8 6 48
X
Estructura Financiera Minimizar
E
C24 Procesos de seguimiento y supervisin de crditos de consumo 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar
C25 Procesos de seguimiento y supervisin de crditos de vivienda 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar
AS
C26 Procesos de seguimiento y supervisin de microcrditos 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar
C27 Socios no identificados con la institucin (fidelidad) 8 8 64 Servicio / Productos Minimizar
C28 Incumplimiento de lneas de crdito (exposicin) 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar
EM
C29 Inadecuado registro y seguimiento de los documentos legales y 9 8 72 Est. Organizacional y Evitar
habilitantes de las operaciones de crdito procesos
C30 Control de tasas de inters 1 1 1 Crecimiento Minimizar
C31 Gestin de cobranzas extrajudiciales Crecimiento Minimizar
C32 Gestin de Cobranza judicial ST 7
7
7
7
49
49 Crecimiento Minimizar
SI
E
D
A
IN
C
FI
154
O
ANEXO 08: RIESGO DE LIQUIDEZ
A
RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIN
IC
L1 Concentracin de depsitos por socio 4 9 36 Estructura Financiera Minimizar
L2 Concentracin de depsitos en la Matriz 4 5 20 Estructura Financiera Minimizar
T
L3 Concentracin de depsitos por plazo 7 9 63 Estructura Financiera Minimizar
L4 Desfase entre la duracin de activos y pasivos (GAP) 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar
M
L5 Deficiencias en el Plan de contingencia de liquidez 8 8 64 Estructura Financiera Minimizar
L6 Tendencia decreciente de la liquidez 4 4 16 Estructura Financiera Minimizar
R
L7 Limitaciones en el acceso a fuentes de fondeo externo 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar
FO
L8 Falta de productos de captaciones 7 6 42 Estructura Financiera Minimizar
L9 Elevada volatilidad de las fuentes de sondeo 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar
L10 Inexistencia de un Manual de riesgo de Liquidez 6 6 36 Est. Organizacional y Evitar
procesos
IN
L11 Limitadas opciones de administracin de las inversiones 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar
L12 Tendencia decreciente de las captaciones del publico 5 2 10 Estructura Financiera Minimizar
E
L13 Amortizaciones significativas de fondeo externo en CP 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar
L14 Rumores que pueden conllevar un retiro de depsitos 10 5 50 Estructura Financiera Minimizar
AS
RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIN
EM
M1 Impacto importante sobre el patrimonio como consecuencia de la 2 1 2 Estructura Financiera Minimizar
tasa de inters
2. RIESGO DE MERCADO.
M2 Posicin abierta en moneda extranjera 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar
3.
M3
ANEXO
M4
Fluctuaciones importantes de la tasa de inters
10
ST
Tendencia decreciente de las tasas de inters activas
2
6
2
3
4
18
Estructura Financiera
Estructura Financiera
Minimizar
Minimizar
SI
M5 Tendencia creciente de las tasas de inters pasiva 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar
E
D
A
IN
C
FI
155
156
O
A
IC
T
M
R
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
E
D
A
IN
C
FI
156
O

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Biblioteca Digital.

Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

Universidad Nacional De Trujillo

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE

Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodrguez

PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN

Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

A mis padres y hermanos:

Quienes con su amor,

estuvieron siempre a lo largo de mi vida

estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra

de aliento en los momentos difciles y que

han sido incentivos de mi vida.

sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.

Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma me ayudaron a

Agradezco tambin de manera especial a Al Doctor C.P.C.C. Augusto

el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminacin.

De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Ttulos de

endeudamiento del socio.

Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los

prstamos otorgados a los socios.

Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.

Este trabajo de investigacin ha sido preparado con el propsito de optar el

ttulo de Contador Pblico, producto de mis cinco aos de formacin

profesional en las aulas universitarias.

Si en el contenido de la Tesis se encontraran limitaciones de informacin,

rogamos su comprensin y benevolencia por las omisiones realizadas

1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA..18

1.3.1. Planteamiento del Problema 18

1.4.1. Objetivo General.... 18

1.4.2. Objetivo Especfico .. 18

1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL19

1.5.1. Marco terico. 19

1.5.2. Marco conceptual ....... 44

1.5.3. Marco legal.47

ELABORACIN DE LA PROPUESTA .....93

la cuidad de Chepn, que la propuesta de un plan de riesgo crediticio,

los socios y no socios.

concluye que si se logra la propuesta de un plan de riesgo crediticio, este nos

Mejorar la propuesta de un plan de riesgo crediticio mediante normas rgidas

de crdito para prestatarios y crditos y evaluar el riesgo crediticio,

considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crdito y

dar seguimiento la cartera crediticia ,as como establecer mecanismos que le

permiten verificar el destino de los recursos provenientes de crditos

otorgados y hacer el anlisis y prediccin con mayor exactitud posible de la

ocurrencia de hechos causantes de perjuicios econmicos y as minimizar los

This research aims to minimize delinquencies by proposing a plan of credit

defaults on members and nonmembers.

lending operations and monitor the loan portfolio, and to establish

occurrence of events causing economic damage and minimize credit risk

Keywords: proposal, plan, Credit Risk, Delinquency, Partners.

contrato, contar con DNI , acreditar domicilio en el mbito de accin de la

riesgo de colocacin, razn por el cual se investiga la propuesta de un plan

Esta problemtica de morosidad viene afectando en los ltimos aos la

situacin econmica y financiera de la cooperativa de ahorro y crdito

Pakatnam y se observa en la no obtencin de utilidades y resultados

positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institucin y la

trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de

MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CARAZ