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CONCEPTO
Como la gestin del disponible est sometida a ciertos riesgos, el proceso de control debe
estar muy bien diseado y debe hacerse con regularidad y precisin. En este sentido, los
objetivos que se plantee cualquier sistema de control de tesorera deben ser, al menos, de
dos tipos:
- Contables: hacen referencia a los registros de cobros y pagos en fecha y forma, y a que
los saldos estn representados en el Balance segn los principios del Plan General de
Contabilidad.
Dentro del control de tesorera, se pueden distinguir dos tipos de control: el control interno
y el control externo.
La cuestin principal est relacionada con el movimiento del dinero fuera de las cuentas
de la empresa en particular cuando los fondos se transfieren a terceros con el respaldo de
instrucciones telefnicas o de tlex. A este respecto, la introduccin de la transferencia
electrnica de fondos puede aliviar algunas preocupaciones.
Tambin es necesario llevar un control con respecto a los informes de situacin. Con este
fin debe existir un sistema automtico de informacin que debe ser comprobado y
revisado por la alta direccin, en el que se deberan incluir los sistemas informatizados de
tesorera. Otro aspecto de la informacin es el registro en un diario de todas las
transacciones para las consultas diarias.
El control se apoya sobre el concepto de que, por lo menos, estn implicadas dos
personas en los procesos para cualquier clase de decisin o de autorizacin. Desde
luego, siempre existe el peligro de connivencia, pero el riesgo se reduce introduciendo un
tercer elemento, por ejemplo, un departamento que controle los saldos bancarios.
El ciclo de tesorera de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la
estructura y rendimiento del capital. Las funciones del ciclo de tesorera se inician con el
reconocimiento de las necesidades de efectivo, continan con la distribucin del efectivo
disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolucin del
efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
WEBGRAFIA
http://www2.ulpgc.es/hege/almacen/download/11/11315/24_control_de_tesoreri.pdf
http://www.expansion.com/diccionario-economico/control-de-tesoreria.html
http://www.monografias.com/trabajos105/estudio-y-evaluacion-del-control-interno-del-
ciclo-tesoreria/estudio-y-evaluacion-del-control-interno-del-ciclo-tesoreria.shtml