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PROGRAMA DE AUDITORIA

Entidad : CMAR S.A.C

Periodo : DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Departamento : VENTAS

OBJETIVOS

Objetivo general:

Aplicar una Auditora Operativa para evaluar los procesos de ventas, determinar sus
reas crticas y de riesgo, sus deficiencias existentes y elaborar una propuesta de
medidas correctivas y mejoras en los procesos operativos en la empresa CMAR S.A.C.

Objetivo especfico:

Evaluar el proceso operativo de las reas ventas.


Determinar la estructura orgnica de las reas ventas.
Determinar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en las reas de
ventas, analizar sus causas y efectos.
Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la empresa
CMAR S.A.C.

HORA HORA DIF AUDITOR REF


PROCEDIMIENTOS
PRES. REAL P/T
Pruebas Cumplimiento
1. Elabore un flujograma del proceso
de Ventas
2. Evalu el Control Interno utilizando
el mtodo COSO II a travs de
cuestionarios y establezca el nivel
de riesgo y confianza

Pruebas Sustantivas
3. Seleccione una muestra
representativa de clientes y realice
entrevistas con la finalidad de
verificar:
- Atencin al cliente
- Oferta de productos al cliente
- Percheo de productos
- Llegada del producto al cliente

4. Solicite los retornos de producto por


mtodo de auto-venta y verifique:
- El porcentaje de retorno
- Razn del producto retornado
- Qu producto retorna con mayor
frecuencia y cantidad

5. Seleccione muestra representativa


de las ltimas promociones
asignados a los vendedores y
verifique si son entregados
efectivamente.
6. Solicite los pagos realizados por
concepto de publicidad de los
ltimos tres meses y determine a
travs de cuadros estadsticos si el
monto invertido ha tenido impacto en
las ventas.
7. Realice la medicin de ndices de
gestin para el rea de ventas de
CMAR S.A.C.
8. Elabore las hojas de hallazgos de las
reas crticas detectadas.

Flujograma del proceso de ventas CMAR S.A.C


Emisin hoja de pedido
No
Esta Si
programa
do

Si No

Hoja de revisin Hoja para revisin


Ingreso
Descripcin
Solicitante
Fecha
Prioridad
Estimaciones

Fecha
Solicitante
Estimacin Hoja control
Fecha estimada
Prioridad

Emisin
Orden de trabajo
Actualizacin de datos
Fecha emisin
Fecha extendida
Prioridad

Orden de Trabajo

Asignacin de Reservas
materiales materiales

Cambio estado
No Emitida (E
Activa(A
Si Cumplid Desactivada(D
a Cumplida (C

Si Asignacin de
gastos
Historial Activa

No

Ejecucion
ACTIVIDADES HORA HORA DIF AUDITOR REF
PRES. REAL P/T
1. Planificacin
2. Programacin
3. Evaluacin de control interno
PROCESO N 1
RECEPCION DE PEDIDOS DE CLENTES
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N 1
Verificar si la persona encargada de realizar
los pedidos, los recepciona.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA N2
Revisar si los pedidos salen de acuerdo a la
orden de pedido de departamento de
produccin.

PROCESO N2
ORDEN DE PEDIDO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N1
Revisar si los depsitos bancarios, coinciden
con la cantidad pactada por cada orden de
pedido.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N 2
Determinar si la facturacin corresponde a
cada orden de pedido

PROCESO N3
DISTRIBUCION
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N1
Verificar si el transporte es adecuado, para
el traslado del producto.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N2
Constatar que todas las rdenes de pedidos,
se entreguen en el lugar y hora fecha
indicada.

PROCESO N4
FACTURACION
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N1
Verificar si en el rea contable se factura de
acuerdo a las rdenes de pedido.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA N2
Cronograma de actividades
ACTIVIDAD Responsable Enero febrero marzo
Planificacin Preliminar
- Conocimiento global de la entidad
- Recopilacin de normativa legal
vigente de las reas auditadas
- Elaboracin de la Planificacin de
Auditora
Planificacin Especfica
- Realizar programa de auditora
- Entrevista Jefe de Ventas
- Entrevista Jefe de Distribucin
- Anlisis de informacin recopilada
- Elaboracin del cuestionario de
control interno
Ejecucin del Trabajo
- Aplicacin del cuestionario de
control interno al rea de Ventas
- Anlisis de los resultados
obtenidos de los cuestionarios
aplicados
- Determinacin del riesgo de
control, mediante cuestionario
aplicado a cada rea
- Evaluacin de objetivos
departamentales en funcin de
riesgos obtenidos
- Cruce de informacin recopilada
- Verificacin en forma ocular los
procedimientos de ventas y
distribucin
- Verificacin fsica documentos de
respaldo de las ventas y
distribucin
- Preparacin de hoja de hallazgos

Comunicacin de resultados
- Elaboracin de informe como resultado
- Comunicacin y Presentacin de
informe

Elaborado por:

Revisado por:
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

METODO DESCRIPTIVO

CMAR S.A.C.

NARRATIVA

VISITA PRELIMINAR

DEPARTAMENTO : VENTAS

ENTREVISTADA :

CARGO : JEFE DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

ENTIDAD : CMAR S.A.C

DEPARTAMENTO : VENTAS

ENTREVISTADO : JEFE DE VENTAS

RESPUESTA PUNTAJE
PREGUNTA SI NO OPTIMO OBTENIDO
OBSERVACION

Existe organigrama de la empresa


Cuenta la empresa con un
reglamento interno de trabajo?
Participa la administracin en el
cumplimiento de polticas y
estrategias para el departamento
de Ventas?
El departamento de Ventas,
trabaja con un sistema de
presupuestos?
Existe un seguimiento de la
administracin respecto a
resultados presupuestales?
Las polticas de personal garantizan
la adecuada:
- Contratacin
- Adiestramiento
Existe rotacin de personal en cada
una de las reas: como ventas,
compras, facturacin, etc.
Existen polticas y estrategias
referentes a las operaciones de:
- Mercadeo y promociones
- autorizacin y aprobacin
del crdito
- Cambios y devoluciones de
productos
- Bonificaciones otorgadas a
clientes.
Se tiene plazo para entregar a la
gerencia los estados financieros?
Segregacin de funciones:
Se tiene claro y definida las
actividades de cada elemento de la
empresa?
Se cuenta con programas de
computacin (software) acorde a
las necesidades de la empresa para
cada una de las reas:
- ventas
- facturacin
- bodega de distribucin
Se cuenta con el equipo de
cmputo para llevar a cabo las
transacciones en el Departamento
de Distribucin y Ventas?
Se cuenta con infraestructura
adecuada para el almacenamiento
de productos para la venta?
Existe custodia fsica y acceso
restringido a zona de distribucin?
El procedimiento para la
evaluacin de clientes nuevos es
aplicado correctamente?
Los pedidos son revisados y
autorizados por el Jefe de Ventas?
Se clasifican los pedidos por
departamentales y metropolitanos?
Se tiene un control adecuado
sobre el correlativo de facturas,
notas de crdito, notas de
devolucin, etc?
Se cuentan con procedimientos
para la realizacin de inventarios
anuales en la Bodega de
Distribucin?
El departamento de ventas
efecta su pronstico de ventas?

TABLA DE CALIFICACION

REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE


41-60 61-80 81-90 91-100

INTERPRETACION

RIESGO DE AUDITORIA DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

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