UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLTICAS
ESCUELA DE DERECHO

ASIGNATURA : RESPONSABILIDAD SOCIAL V

PROYECTO:
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CAPAA DE DIFUSIN DE EDUCACIN
TRIBUTARIA, IMPUESTOS Y TRIBUTOS
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

AUTORES:
COLLAZOS CSPEDES, Violeta
DE LA VEGA GAMARRA, Elizabeth
HIDALGO CHOTA, Melissa Karn
HUAMAN RUIZ, Ivn Armando
MORI TELLO, Yaritza
NAJAR MARN, Juana
PAREDES SALAZAR, Gina
PAREDES SALAZAR, Elia
PLAZA PRADA, Dylan
REATEGUI AMASIFUEN, Grecia Fiorella

DOCENTE TUTOR:
ANICETO ELIAS AGUILAR POLO

PUCALLPA PERU
2016

1
 DIAGNSTICO DE LA REALIDAD POBLEMTICA

En la actualidad la generacin de ingresos adicionales es necesaria para que

el Estado pueda atender las demandas insatisfechas de los sectores sociales de
menores ingresos y mejorar sus condiciones de vida. La forma ms sana de
obtener recursos para el Estado es va una tributacin equitativa y progresiva. Si
es equitativa significa que la carga tributaria es soportada de acuerdo con la
capacidad contributiva. Si es progresiva significa que la carga ser mayor en los
sectores que obtienen ms altos ingresos (Solrzano D. 2002)

El sistema tributario peruano, ms all de cuestiones tcnicas es muy

cambiante, al igual que la recaudacin de los impuestos en el pas. La SUNAT
busca fortalecer el equilibrio entre el control fiscal y la facilitacin del
cumplimiento tributario. Su rol se fundamenta en: Financiar
el proceso de desarrollo de recaudacin de fondos para el Estado, en beneficio
de la poblacin, ampliar la base de contribuyentes, recaudar los tributos,
combatir, sancionar la evasin y el contrabando. (Mario Alva Matteucci. 1995)
Al hablar de poltica tributaria nos referimos a aquellos lineamientos y
medidas que toma el Estado para el beneficio de la sociedad, de manera ms
especfica podemos decir que si el Estado no cuenta con los fondos suficientes,
no podr prever con lo que la poblacin necesita y exige. Es por ello que existen
los impuestos, los cuales junto a otros ingresos (tasas y contribuciones)
mantienen las actividades del Estado tales como la construccin de obras
pblicas, colegios, hospitales, etc. Y nosotros al ser parte del pas, al ser
ciudadanos nos corresponde obligaciones tributarias pero tambin derechos.

A nivel regional y local en la actualidad la tributacin refleja que la recaudacin

del Impuesto a la Renta (IR) ascendi a S/. 504.2 millones, monto que
represent un incremento de 6.8% con relacin al 2013; en esta macro regin, el
IR es el impuesto ms importante, toda vez que explica el 51.1% del total de
ingresos tributarios internos. Le sigue en orden de importancia el Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC), que alcanz los S/. 220.5 millones, equivalente a un
aumento de 13.9%. El ISC representa el 22.3% de los tributos internos de la
Macro Regin Oriente, y es el segundo impuesto con mayor peso dentro de la
estructura tributaria. Cabe mencionar que este impuesto grava el consumo de

2
determinados productos como combustibles, vehculos, cervezas, cigarrillos,
licores, juegos de azar y apuestas, entre otros. De acuerdo con Perucmaras, la
recaudacin del Impuesto General a las Ventas (IGV), el tercer impuesto de
importancia, sum S/. 154.7 millones, lo que signific un aumento de 6.1%.
(Caldern L;2008)

En el sorteo escolar de comprobantes de pago edicin 2012, participaron mil

instituciones educativas a nivel nacional, de las cuales 21 colegios fueron de la
Regin Ucayali, quedando como ganadores las instituciones educativas Pedro
Portillo, Agropecuario de Ucayali y la Cuna Jardn Santa Rosa, hacindose
acreedores a un cheque de 20 mil nuevos soles, dinero que fue entregado a los
directores de los tres centros educativos.
El jefe de la Oficina Zonal Ucayali de la SUNAT, Jambel Torres Barsallo, dijo que
el premio deber ser utilizado por los colegios en la adquisicin de equipos
computacionales, adquisicin de mobiliario o la realizacin de obras de
infraestructura en servicios higinicos del plantel educativo.
Ser la Direccin Regional de Educacin de Ucayali la encargada de garantizar
el cumplimiento de lo indicado, expres.
Con estos sorteos que viene realizando la SUNAT, se busca generar conciencia
tributaria en los escolares y ciudadanos, garantizando que el Estado cuente con
los recursos necesarios para poder brindar los servicios y programas sociales
que beneficiarn a toda la poblacin, puntualiz Torres Barsallo. (CHACON, V;
2012)

A nivel de la Institucin Educativa Tnte. Diego Ferr Sosa, los estudiantes del
5to. Grado C respondieron a la encuesta aplicada en un 60% que no tienen
conocimiento sobre educacin tributaria, impuestos y tributos; por lo tanto estn
de acuerdo de que se realice una campaa de difusin sobre educacin
tributaria, impuestos y tributos en su institucin.

Sobre los antecedentes a nivel nacional e internacional, el trabajo de

investigacin realizado por Arroyo Rosales Edwin Alberto, sobre Contabilidad de
tributos, concluye que: la obligacin tributaria se origina:
a) En la venta de bienes, en la fecha en que se emite el comprobante de pago o
en la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra primero.

3
b) Tratndose de naves y aeronaves, en la fecha en que se suscribe el
correspondiente contrato.
d) En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se emite el
comprobante de pago, lo que ocurra primero.
e) En la prestacin de servicios, en la fecha en que se emite el comprobante de
pago o en la fecha en que se percibe la retribucin, lo que ocurra primero. f) En
los casos de suministro de energa elctrica, agua potable, y servicios finales.

Algunos antecedentes a nivel nacional sobre educacin tributaria e impuesto,

se ha empezado con la capacitacin de docentes que viene aplicndose desde
1994, durante este periodo a la fecha ha existido ciertas variaciones, siendo
comn un problema a cerca de la actitud y percepcin por parte de los docentes
a cerca de la conciencia y cultura tributara, teniendo diversos factores, siendo
los docentes nuestros aliados estratgicos para llevar a cabo estos proyectos, en
la mayora de los casos especialmente en el sector pblico existe un desinters
para la participacin de una capacitacin tributaria que impartir la SUNAT en
coordinaciones con las autoridad educativas del Ministerio de Educacin (Dulio
Leonidas Solrzano Tapia; 2000)

A nivel regional la Ley de la Amazona estableci que hasta el 31 de

diciembre del ao 2000, la importacin de bienes que se destinen al consumo en
la Amazona se encontrara exonerada del IGV, indicando adems que por
Decreto Supremo se establecera la cobertura, los requisitos y los
procedimientos para la aplicacin de ese beneficio. Al respecto, debemos tener
en cuenta lo regulado en el Art. 18 del reglamento de la Ley de la Amazonia.
La exoneracin venci el 31 de diciembre del 2000, pero fue ampliada por la
Ley N 27392, publicada el 30 de diciembre de ese ao hasta el 31 de diciembre
del 2001, fecha en la que concluy. Sin embargo mediante la Ley N 27620,
publicada el 05 de enero del 2002 se ampli el plazo del beneficio hasta el 31 de
diciembre del 2002, de modo que entre el 1 y el 5 de enero del 2002 no estuvo
en vigencia.
La exoneracin se mantuvo entre los aos 2003 hasta el 2007, con la nica
atingencia de que a partir del 07 de junio del 2005 no result la aplicacin al
departamento de San Martn, puesto que este fue excluido del mbito de

4
aplicacin de la referida tercera disposicin complementaria de la Ley de la
Amazonia por el Art. 4 de la Ley N 28575, publicada el 06 de julio del 2005.
El 06 de julio del 2005 luego, el 01 de julio del 2007 el Art. 8 del Decreto
Legislativo N 978 excluy a los departamentos de Amazonas, Ucayali, Madre
de Dios y la provincia del Alto Amazonas del departamento de Loreto, conforme
al mbito de aplicacin de este beneficio conforme a ello, a partir de dicho
momento, la exoneracin por la importacin de bienes solo estaba vigente para
las provincias del departamento de Loreto, hasta el 31 de diciembre del 2007.
Dicha exoneracin se extendi hasta el 31 de diciembre del 2010 por la Ley N
29175 del 30 de diciembre del 2007.
El 01 de enero del 2011 se public la Ley N 29647 que prorrog el beneficio
hasta el 31 de diciembre del 2012 para las provincias del departamento de
Loreto respecto del cual lo restituy siendo excluida del beneficio por el D.L. N
978. (Revista Anlisis Tributario; 2016)
http://aele.com/sites/default/files/archivos/banner_public/EAT-01-16(19-
21).pdf

Por otro lado, este diagnstico tiene sustento cientfico Jos Pedro Montero
establece que en Alemania comenz a ganar terreno la posicin defendida por
Mayer, quien afirmaba que el tributo se justifica en el poder poltico del Estado.
De este modo la relacin entre los agentes econmicos (contribuyentes) y el
Estado tiende a ser de corte vertical. En suma, el estudio inicial sobre el tributo
pertenece a la poltica fiscal y se preocupa especialmente por la causa de este
fenmeno financiero, encontrando su justificacin en el poder poltico. (Montero
J; 1995)
Uno de los ms importantes pensadores de la poca plante la justificacin
del tributo a partir de una perspectiva econmica, centrndola en la capacidad
contributiva entendida como la aptitud econmica para soportar cargas
tributarias. (Benvenuto G. 1983)

Montesquieu menciona que hoy calificamos como principio de reserva de

ley tributaria, al desarrollar el tema del reparto de poderes. Concretamente
seala que el tributo, la prestacin tributaria, deben estar regulados por la ley,
son materia reservada a la ley. Y ello, como una exigencia de seguridad jurdica

5
frente a excesos de poder o arbitrariedades de la Administracin real. (Perez A;
2001)
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=11205529

Para mi opinin Montesquieu trata de delimitar el campo del obrar del estado
para exigir tributos, nos trata de decir que no cualquier rgano puede exigir
tributos, por lo tanto estn slo aquellos que pueden o tienen la facultad para
crear y solo si estn autorizados netamente por ley en todo caso quiere decir
que est autorizado por la poblacin o la sociedad.

C.F. Von Gerber seala que el Estado ejerce sobre las personas un dominio,
un seoro, del que surge un derecho: el derecho del Estado sobre el ciudadano.
En consecuencia, se establece entre el Estado y sus sbditos una relacin
orgnica de poder, de sometimiento del ciudadano al poder del Estado,
sometimiento en el que se encuentra, tambin, como contribuyente. (Perez de A.
Jos L., 2001, pg. 68)
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=11205529
Copyright 2001. Dykinson. All rights reserved.

El derecho tributario es una rama del Derecho pblico dentro del Derecho
Financiero que estudia las normas jurdicas a travs de las cuales el estado
ejerce su poder tributario con el propsito de obtener de los particulares ingresos
que sirven para pagar el gasto pblico.
Crear las bases de una conciencia tributaria desde la niez y la juventud porque
sta va forma parte del pensamiento integral de la persona.
Realizar programas de tributacin en escuelas de nivel primario, secundario,
seminarios universitarios, difundir, divulgar informaciones tributarias en revistas,
folletos, diarios, realizar charlas, foros, conferencias de temas tributarios, tener
presencia permanente en los medios de comunicacin.
Incluir como parte de la currcula escolar temas sobre tributacin y su
importancia, explicar, informar a los contribuyentes y a la ciudadana en general
sobre los tributos que se recaudan y cmo se aplican.
La estrategia ms efectiva sera la fiscalizacin a empresas a fin de verificar el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

6
 ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS

Cuadro N 01. Estadstica sobre el nmero de la poblacin femenina y

masculina.

Poblacin fi %
Masculino 18 69.2
Femenino 8 30.8
TOTAL 26 100.0
Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 01. Barra estadstica de realizacin de actividad de tolerancia

100.0
69.2
30.8
100
18 26 %
50 8
fi
0
Masculino Femenino TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: Del 100% de los encuestados se extrae que el 60.2% son del sexo
femenino y el 30.8% son del sexo masculino.

7
Cuadro N 02. Ud. Tiene conocimiento sobre educacin tributaria, impuestos,
tributos y beneficios para su institucin?

Poblacin fi %
16 61.5
SI
10 38.5
NO
26 100.0
TOTAL
Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 02. Barra estadstica sobre conocimiento de educacin tributaria,

impuestos, tributos y beneficios para su institucin.

100.0
61.5
38.5
100

16 26 %
50 10
fi
0
SI NO TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: Del 100% de los encuestados se extrae que el 61.5% mencionan

tener conocimiento sobre educacin tributaria, impuestos, tributos y beneficios
para su institucin, mientras que el 38.5 mencionan no tener conocimiento.

8
Cuadro N 03. Conoce usted quienes se benefician con el pago de sus
impuestos?

Poblacin Fi %
16 61.5
SI
10 38.5
NO
26 100.0
TOTAL
Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 03. Barra estadstica si conocen quienes se benefician con el pago

de sus impuestos.

100.0

50.0 50.0
100

50 20 %
10 10
fi
0
SI NO TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: De la poblacin total encuestada se deduce que el 61.5%

mencionan que s conocen quienes se benefician con el pago de sus impuestos,
mientras que el 38.5% mencionan no conocer quienes se benefician con el pago
de los impuestos.

9
Cuadro N 04. Al comprar un producto exige sus comprobantes de pago o
boletas de venta?

Poblacin Fi %
22 84.6
SI
4 15.4
NO
26 100.0
TOTAL

Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 03. Barra estadstica si al comprar un producto exige sus

comprobantes de pago o boletas de venta.

100.0
61.5
38.5
100
16 26 %
10
fi
0
SI NO TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: De la poblacin total encuestada se deduce que el 61.5%

mencionan que al comprar un producto exigen comprobantes de pago o boletas
de venta, mientras que el 38.5% mencionan no pedir comprobante de pago ni
boleta de venta al comprar un producto.

10
Cuadro N 05. Ud. Participa en los concursos sobre la educacin tributaria,
impuestos y tributos que realiza la SUNAT?

Poblacin Fi %
3 11.5
SI
23 88.5
NO
26 100.0
TOTAL

Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 05. Barra estadstica de la participacin en los concursos sobre la

educacin tributaria, impuestos y tributos que realiza la SUNAT.

88.5 100.0

100 11.5
23 26 %
50 3
fi
0
SI NO TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: De la poblacin total encuestada se infiere que el 11.5%

mencionan que participan en los concursos sobre la educacin tributaria,
impuestos y tributos que realiza la SUNAT, mientras que el 88.5% no participan.

11
Cuadro N 06. Estaras de acuerdo en que se realice una campaa de difusin
de educacin tributaria, impuestos, tributos y beneficios en su institucin?

Poblacin Fi %
26 100.0
SI
0 0.0
NO
26 100.0
TOTAL

Fuente: Elaboracin en base a datos de la encuesta. 8/9/16

Grfico N 06. Barra estadstica sobre si estn de acuerdo en que se realice una
campaa de difusin de educacin tributaria, impuestos, tributos y beneficios en
su institucin.

100.0 100.0

100
0.0 %
50 26 26
0 fi
0
SI NO TOTAL

fi %

Fuente: Elaboracin propia en datos estadstico. 8/9/16

Descripcin: De la poblacin total encuestada se extrae que el 100% de la

poblacin mencionan estar de acuerdo en que se realice una campaa de
difusin de educacin tributaria, impuestos, tributos y beneficios en su
institucin.

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 REFERENCIA BIBLIOGRFICAS

Benvenuto Griziotti (1996) Evolucin del pensamiento financiero.

http://www.monografias.com/trabajos29/pensamiento-
financiero/pensamiento-financiero.shtml

Caldern, Laura (2001) "Reforma del Estado: la experiencia en la

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Reserva del Per, Lima-Per, julio. (2003)

Cepeda Ulloa, F. (1994) Corrupcin Administrativa en Colombia. Vol 1, p.2, julio

1994, tomado de Mark Philp, poltica, Market and Corruption, Innovation,
N.4, Vol.2.Viena, 1989.
http://www4.congreso.gob.pe/DGP/CCEP/curso/2014/e-06-06-
2014/lectura-3.pdf

Hernndez Fernndez, R. (1998) La cultura tributaria frente a la cultura

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ProQuest ebrary. Web. 15 September 2016.

Prez de Ayala, J. (2001) Montesquieu y el derecho tributario moderno. Madrid,

Dykinson.
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=1120552
9

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http://aele.com/sites/default/files/archivos/banner_public/EAT-01-16(19-
21).pdf

Solrzano Tapia D. (2004) La cultura tributaria, un instrumento para combatir la

evasin tributaria en el Per.
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/

13