EJERCICIO 7.

La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuacin se ofrecen algunos datos de la empresa.
Ventas pronosticadas para 2002
Enero $ 140000
Febrero 140000
Marzo 160000
Abril $200000
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001:
Efectivo $10000
Clientes:
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
Inventario de mercancas 52000
Proveedores (merca) $45000
Informacin adicional:
Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transaccin; el 40% restante al segundo mes despus de la
venta.
El costo de ventas es el 50% de las ventas.
Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciacin .
La direccin general pondr en prctica el 2001 una nueva poltica en relacin con el efectivo.
Se establece un saldo mnimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir prstamos nicamente el da primero .Solo se pueden pedir y pagar
cantidades que sean mltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen nicamente el ltimo da del mes y se pagara lo que se pueda, tan pronto como sea
posible .Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectu.
Se pide:
1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su procedimiento.
2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre el saldo antes del financiamiento y el
saldo final.
4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .Que respondera cerca de la nueva poltica de la
 Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciacin .
La direccin general pondr en prctica el 2001 una nueva poltica en relacin con el efectivo.
Se establece un saldo mnimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir prstamos nicamente el da primero .Solo se pueden pedir y pagar
cantidades que sean mltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen nicamente el ltimo da del mes y se pagara lo que se pueda, tan pronto como sea
posible .Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectu.
Se pide:
1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su procedimiento.
2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre el saldo antes del financiamiento y el
saldo final.
4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .Que respondera cerca de la nueva poltica de la
direccin general sobre el saldo mnimo de efectivo? De una respuesta breve y apyela con argumentos slidos.

SOLUCION

VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2012

ENERO 140000
FEBRERO 140000
MARZO 160000
ABRIL 200000

DATOS BALANCE GENERAL AL 21/12/2001

EFECTIVO 10000
CLIENTES
De ventas de noviembre 36000
De ventas de diciembre 80000
INVENTARIO DE MERCADERIAS 52000
PROVEEDOR (MERC.) 450000

COSTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril
Inventario Inicial 52000 210000 240000 800000
+Compras 228000 100000 140000
- Inventario Final 210000 240000 300000
=Costo de Ventas 70000 70000 80000 100000
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 140000 140000 160000 200000
-COSTO DE VENTAS 70000 70000 80000 100000
=UTILIDAD BRUTA V. 70000 70000 80000 100000
- GASTOS FINANCIEROS 15000 15000 15000 15000
- GASTOS VARIABLES 14000 14000 16000 20000
= UTILIDAD OPERACIONAL 41000 41000 49000 65000

CEDULA DE COBRANZA
VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
NOVIEMBRE 36000 36000
DICIEMBRE 80000 48000 32000
ENERO 140000 84000 56000
FEBRERO 140000 84000 56000
MARZO 160000 96000 64000
84000 116000 140000 152000 64000

PAGO PREVIO A LA CEDULA DE PAGO A PROVEEDOR

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
COSTO DE VENTAS 70000 70000 80000 100000
+ INVENTARIO FINAL 105000 120000 150000
- INVENTARIO INICIAL 52000 105000 120000 150000
COMPRAS 123000 85000 110000

CDULA PAGO A PROVEEDORES

COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
DICIEMBRE 45000 45000
ENERO 123000 123000
FEBRERO 85000 85000
MARZO 110000 110000
TOTAL 45000 123000 85000 110000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
saldo inicial de efectivo 10000 25000 14000 22600
+ entrada de operaciones cobranza 84000 116000 130000 152000
a los clientes
- saldo de operacin
pago a los proveedores 3/15/2023 10/4/2236 9/19/2132 3/2/2201
gastos fijos (sin depreciacin) 5/18/1927 5/18/1927 5/18/1927 5/18/1927
otros gastos 4/30/1938 4/30/1938 10/21/1943 10/3/1954
= total: Entradas - Salidas 25000 6/4/1916 33000 34600
SALDO FINAL DE EFECTIVO 15000 16000 33000 24600
saldo minimo 10000 10000 10000 10000
Prestamo 20000
pago prestamo 10/3/1954
pago interes 9600:00:00
12600