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TESINA
Autora:
Asesor:
Lnea de investigacin:
Control Interno
NUEVO CHIMBOTE-PER
2017
DECLARACIN DE AUTENTICIDAD
Yo, Lindo Lujan Stefany Solange con DNI N 76809474, con la tesina titulada: La Importancia
Del Control Interno en la Gestin Empresarial Para el Logro de Sus Objetivos en el periodo
2016a efecto de cumplir con los criterios de evaluacin de la experiencia curricular de
Metodologa de la Investigacin Cientfica, declaro bajo juramento que toda la documentacin
que acompao es veraz y autntica.
As mismo, declaro tambin bajo juramento que todos los datos e informacin que se presenta
en la presente tesina son autnticos y oportunos.
---------------------------------------------------------------
ii
DEDICATORIA
iii
AGRADECIMIENTO
iv
RESUMEN
En la actualidad vemos que Los controles internos en las empresas fomentan la eficiencia,
eficacia y economa de los recursos, reducen el riesgo y el cumplimiento de las normas legales
vigentes. Una Buena implementacin de El sistema de control interno en una empresa va ser
de gran ayuda ya que estas podrn lograr sus objetivos y metas planteadas, sobre todo en el
resultado de la gestin empresarial
v
ABSTRACT
At present we see that Internal controls in companies promote efficiency, effectiveness and
economy of resources, reduce the risk and compliance with current legal standards. A good
implementation of the internal control system in a company will be of great help since they
can achieve their objectives and goals, especially in the result of business management
The objective of this research project is to determine the importance of Internal Control in the
JADA Fishery Company and if necessary to train the personnel to have knowledge of the
Internal Control system, which will help with the objectives of the company and above all in
an excellent business management.
vi
INDICE
I. INTRODUCCIN ............................................................................................................................... 1
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA NACIONAL E INTERNACIONAL .................................................... 1
1.2. Justificacin.............................................................................................................................. 7
1.3. Antecedentes ........................................................................................................................... 8
1.3.1. Internacionales ................................................................................................................ 8
1.3.2. Nacional ........................................................................................................................... 9
1.4. Problema de investigacin .................................................................................................... 10
1.5. Objetivos ................................................................................................................................ 10
1.5.1. Objetivo General ................................................................................................................. 10
1.5.2. Objetivos Especficos ........................................................................................................... 10
1.6. Alcance del Estudio................................................................................................................ 10
1.7. Marco Terico ........................................................................................................................ 11
1.7.1. Bases Tericas ................................................................................................................ 11
1.7.2. Marco Conceptual.......................................................................................................... 12
1.8. Marco Metodolgico ............................................................................................................. 14
1.8.1. Tipo De Estudio .............................................................................................................. 14
1.8.2. Diseo De Investigacin ................................................................................................ 14
1.8.3. Tcnica ........................................................................................................................... 14
1.8.4. Instrumento ................................................................................................................... 14
1.8.5. Poblacin........................................................................................................................ 14
1.8.6. Muestra .......................................................................................................................... 14
II. DESARROLLO .................................................................................................................................. 15
2.1. Resultados .................................................................................................................................. 15
III. CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................................... 19
3.1. Conclusiones ............................................................................................................................... 19
3.2. Recomendaciones....................................................................................................................... 19
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS. .................................................................................................... 20
V. ANEXOS .......................................................................................................................................... 22
vii
I. INTRODUCCIN
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA NACIONAL E INTERNACIONAL
Segn Graciela Rodrguez (2007). Hoy en da, se entiende que la gestin empresarial (Control
Interno), es un factor crucial en la Administracin que influye decisivamente tanto en la
imagen corporativa de la empresa como en la calidad del producto, en el costo de la
comercializacin y a lo sumo en la competitividad.
Los entornos de cambios tanto en el ambiente nacional como internacional hacen cada da
ms compleja la gestin de cualquier organizacin, estas situaciones cambiantes estn
expandiendo el ambiente externo de casi todas las organizaciones y al mismo tiempo, lo
hacen menos estable y ms impredecible.
En todo proceso gerencial es fundamental contar con los elementos tericos que al dar
cumplimiento a la actividad que se proponga ejecutar, le asegure el logro de las metas
propuestas.
Tiene razn Graciela por que definitivamente el Control Interno va influir decisivamente tanto
en la imagen y calidad de la empresa ante la competitividad, como vemos en nuestra
actualidad la mayora de empresa cuenta con un control interno, pero este nunca es bien
realizada por las empresas por falta de gestin en ellas, si estn manejaran un control interno
adecuada cumpliran los objetivos y metas propuestas.
Segn Daniela Avils (2008). En la actualidad del Control Interno posee una alta importancia
para las empresas de todo el mundo, ya que con el transcurso del tiempo los problemas de
control han centrado la preocupaciones la gerencia moderna, as como de los profesionales
responsables de implementar nuevas formas de mejorar y perfeccionar dichos controles, con
el fin de alcanzar el logro de sus objetivos y metas trazadas. El proceso de Control Interno en
nuestro pas ha enfrentado una ardua tarea con el fin de lograr una estabilidad econmica.
El control interno se ha vuelto de gran importancia como nos cita este autor, es
verdaderamente cierto porque el control interno est basado mediante normas para los
1
trabajadores con los cuales ellos tienen que cumplir para que las empresas en conjunto con
cada rea de estas cumplan con sus metas, claro con un control interno respetable.
Segn Ricardo Ramos (2015) El presente trabajo de investigacin tuvo como objetivo general
determinar y describir la influencia del control interno en la gestin administrativa de las
empresas comerciales del Per y de la empresa Brandons Negocios e Inversiones S. A. C. del
Porvenir, Trujillo, durante el ao 2015. La investigacin fue de diseo no experimental,
bibliogrfico, documental y de caso. Para el recojo de la informacin se utilizaron fichas
bibliogrficas y un cuestionario de preguntas cerradas aplicado al gerente de la empresa
mediante la tcnica de la entrevista. Se encontraron los siguientes resultados: los autores
nacionales y regionales no han demostrado estadsticamente la influencia del control interno
en la gestin administrativa de las empresas comerciales del Per; sin embargo, las bases
tericas establecen que s existe una influencia mutua entre el control interno y la gestin
administrativa. Asimismo, se ha podido evidenciar grosso modo que Brandons Negocios e
Inversiones S. A. C. carece de una buena implementacin de su sistema de control interno;
este, por lo tanto, no influye positivamente en la gestin de dicha empresa. Finalmente, se
concluye que tanto a nivel nacional como en la empresa estudiada no se ha demostrado la
influencia positiva del control interno en la gestin administrativa de las empresas
comerciales del Per y la empresa del caso; sin embargo, la literatura pertinente seala que
el control interno aplicado adecuadamente s influye positivamente en la gestin.
Esta empresa no tiene una buena organizacin por que la falta que hace un control interno,
ocasiona que esta est mal organizada y que cada quien realice una funcin que cree
conveniente, con lo cual vemos que esta empresa a comparacin con otras empresas no tiene
una buena competitividad ya que no cuenta con un control interno la cual influye mucho para
la mejora de estas.
Segn Antonio Ancalada (2008). La evaluacin del sistema del control interno realizado en las
entidades del sector pblico seleccionadas ha permitido evidenciar las deficiencias o
debilidades del mismo lo que origina que el control interno en estas entidades no sea efectivo
y por ende impida la disuasin de actos ilcitos.
2
En general el sistema de control interno en las entidades del sector pblico evaluadas es dbil,
las deficiencias ms comunes detectadas son: mala seleccin del personal; falta de
documentacin de soportes de egreso; no se practica conteo fsico de los bienes;
inobservancia de la legislacin referente a las adquisiciones; mala ejecucin presupuestaria;
falta de seguimiento a las recomendaciones de auditoras realizadas.
Control Interno vamos a poder detectar en las empresas cules son sus deficiencias y sus
debilidades con un solo objetivo que es de minimizarlas o eliminarlas gracias a un buen
manejo y control Interno por parte de la organizacin de la empresa y asi no volver a cometer
los mismo errores de siempre en la empresa.
Segn Doris Villanueva (2013). La importancia de tener un sistema de control interno en las
organizaciones empresariales, radica principalmente en que las normas, procedimientos y
estrategias que se utilizan, permite optimizar la gestin y desde luego tomar las decisiones
ms coherentes a nivel organizar, lo cual redunda en los resultados previstos. En este
panorama, encontramos que las organizaciones empresariales, principalmente las pesqueras,
mayormente su proceso productivo no se desarrolla a nivel de Lima Metropolitana, sino por
el contrario se ejecuta fuera de esta ciudad; ante lo cual a nivel de la administracin se
emplean acciones de control con el fin de establecer si el proceso productivo se viene
cumpliendo conforme a los estndares de calidad considerados como parte del proceso; sin
embargo el hecho de tener unidades de la organizacin en diferentes lugares, obliga que a
nivel de la administracin se establezca como estrategia de trabajo, la realizacin de acciones
de esta naturaleza , es necesario que la administracin con el fin de conocer cmo se
encuentra la organizacin en su conjunto, siempre implementa acciones de control como un
medio que lleve a cabo el cumplimiento de las normas y procedimientos administrativos, que
llegan inclusive hasta las reas de comercializacin y ventas a nivel nacional e internacional;
es por eso que estas acciones de control se encuentran encaminadas a establecer lo
anteriormente sealado. Finalmente podemos decir, que la importancia que est adquiriendo
el control interno en los ltimos tiempos, a causa de numerosos problemas producidos por
su ineficiencia, ha hecho necesario que los miembros de los consejos de administracin
3
asumieran de forma efectiva, unas responsabilidades que hasta ahora se haban dejado en
manos de las propias organizaciones de las empresas. Por eso es necesario que la
administracin tenga claro que el control interno es importante, en razn que permite la
verificacin del proceso productivo y optimiza la administracin de la organizacin
Segn Juan Guevara (2014).En la actualidad las empresas del sector construccin es uno de
los sectores ms dinmicos de la economa, es as que est asociada al crecimiento
econmico, generando puestos de trabajo que ha incrementado un desarrollo positivo en la
econmica del pas. (En los cinco ltimos aos en la ciudad de Trujillo, las empresas del sector
de construccin mostraron un notable crecimiento econmico especialmente en creacin de
empleo requiriendo mano de obra calificada y no calificada. La empresa seleccionada se
denomina RIAL CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS SAC, la cual viene funcionando 8 aos,
teniendo por actividad principal la construccin (condominios, departamentos, edificios,
construccin de obras de ingeniera y obras pblicas). Mediante estudio previo realizado a la
empresa se observa las siguientes deficiencias: Muestra una mala gestin del rea de
logstica, muestra un escaso control interno. Actualmente si bien han mejorado algunas de
estos hechos, el problema persiste. Se hace necesario implementar un sistema de Control
Interno en el rea de logstica donde tendra una mejor en la distribucin y adquisicin de
materiales de construccin. Durante la visita que realizamos a la empresa en estudio se
evidencia que, no cuenta con un Sistema de Control Interno en el rea de logstica para la
compra y control de materiales y suministros de construccin, no tiene implementado un
manual de organizacin y funciones (MOF) para el rea de logstica, as mismo no tiene
polticas para la seleccin de proveedores 3 obviando los criterios esenciales de la calidad,
cantidad, precio ya que est dependiendo de un solo proveedor. No cuenta con un Control
4
Interno previo (Es aquel que se efecta antes que se produzca las operaciones al momento
que inicia la obra) mayormente se basa en los costos histricos. En la actualidad el Control
Interno que estn llevando es mediante la aplicacin de hojas de clculos donde se elaboran
las rdenes de pedido y de compras detallando las entradas y salidas de materiales de
construccin Referente a la gestin de compras, muchas veces improvisan materiales de
construccin que solicitan en ltima instancia ocasionando pedidos en exceso, no existe una
planificacin en el rea de logstica. Los controles internos son fundamentales para lograr,
entre otros propsitos un registro exacto de las transacciones y lo consiguiente para la
preparacin de los reportes financiero confiable. Muchas actividades de la construccin
involucran diariamente un alto volumen de transacciones y numerosas operaciones. Sin
controles internos adecuados no aseguran un control apropiado para la informacin
financiera y por lo tanto no se puede tomar decisiones acertadas. En esta perspectiva la
logstica posibilita asegurar razonablemente el ingreso y salida de materiales y la relacin
entre los proveedores, evitndose los retrasos en el tiempo de entrega, generando as un
incremento en los beneficios econmicos. En consecuencia, se hace necesario que en la
empresa constructora RIAL CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS SAC, se disee un conjunto de
medidas organizativas, con el fin de establecer un sistema de control interno eficiente.
El control interno es de gran importancia en todas la empresas ya sea pblica y privada porque
aplicndola se tendr un resultado mejor organizacionalmente en la empresa con los cuales
se podrn cumplir los objetivos planteados y con una gran eficacia a nivel de la empresa ,
dando a esta una gran competitividad con grandes empresas
5
Segn Gloria Ramn (2006). La preocupacin que existe sobre las empresas privadas es el
manejo del control interno, ltimamente se ha podido ver gran cantidad de grandes y
medianas empresas que de la noche a la maana ya no lo eran. Algunas empresas quebradas,
otras en reestructuracin y otras declaradas como insolventes. Frente a estos hechos las
interrogantes que nos planteamos es si acaso los hechos mencionados no son previsibles, si
los estados financieros no son un parmetro de medicin o es que el patrimonio se puede
observar y desaparecer de la noche a la maana y las empresas pueden decir hasta aqu
llegamos; y adems, dnde quedan las auditoras externas con dict- menes limpios o
salvedades. Cuando uno analiza esta problemtica se piensa en la importancia que tiene el
control interno a efectos de que pueda permitir que la empresa subsista y desarrolle. Como
ejemplo tenemos las quiebras del Banco de la Repblica, Banco Nuevo Mundo, los grandes
consorcios de empresas papeleras, empresas constructoras, etc. Los que pagan por la
deficiencia de control no son los accionistas porque generalmente ellos ya recuperaron su
capital, quienes llevan la peor parte son los trabajadores y el Estado, porque las empresas al
quebrar, tambin se llevan los tributos del IGV y la renta. Ahora vamos a definir lo que es El
Control Interno. se tiene como funcin primordial evaluar en forma independiente la
eficiencia, eficacia, economa y equidad de las operaciones contables financieras,
administrativas, de gestin de otra naturaleza de la entidad.
Por la falta de control interno en una empresa puede haber mucho problemas en estas ya
que no solo va tener una baja competitividad con las dems si no que las empresas que no
aplican un control interno adecuado para poder mejorar y lograr sus objetivos, la empresa
pueden quebrar y otras declaradas insolventes, porque no cumplieron con el control interno
que es de gran importacin en la organizacin de la empresa.
Segn Egla Laime.(2014). La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo
globalizado, requiere de un eficiente Sistema de Control Interno que permita alcanzar los
objetivos planteados en forma eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados
permitiendo a las Instituciones maximizar su rendimiento.
6
Si el control interno es adecuado, respetado y se aplica obviamente que la empresa va a poder
alcanzar los objetivos planteado y maximizar su rendimiento. Teniendo un correcto empleo
de los recursos asignados y crecer como organizacin.
Segn Gloria Barbaran (2013).La falta de control interno, conlleva a que la entidad sea
vulnerable a eventos que podran afectarla, con el agravante que tambin carecen de
racionalizacin en la administracin de los recursos institucionales; adems, la entidad viene
obteniendo el mayor provecho de los recursos escasos que administra al no existir una
adecuada planeacin y organizacin de los mismos; todo lo que se configura como falta de
eficiencia institucional. La entidad no cumple sus metas, objetivos y misin institucional en
las mejores condiciones.
Si hay un control interno la empresa puede prevenir problemas o minimizarlos para que estas
no afecten gravemente a la empresa, pero si tiene un control interno y este no es aplicado la
entidad no podr cumplir sus metas y su misin institucional solo quedara en un papel por
que no podrn cumplirlo.
1.2. Justificacin
El presente trabajo encuentra justificacin al determinar la Importancia del Control Interno
en la Gestin Econmica Financiera de la empresa industrial JADA SAC, debido a la
importancia que estos poseen dentro de las empresas que buscan ser competitivas y
rentables, pues gracias estos se evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los
intereses de las empresas, as como tambin se logra evaluar la eficiencia de la misma en
cuanto su organizacin.
El Control Interno debe ser empleado por todas las empresas independientes su tamao,
estructura y naturaleza de sus operaciones, y diseo de tal manera que permita proporcionar
una razonable en lo referente a: La efectividad y Eficiencia de las operaciones, la confiabilidad
de la informacin financiera y el acatamiento de la les leyes y regulaciones aplicables.
As mismo un Sistema de Control Interno permitir a los socios tomar mejores decisiones,
puesto que el control interno es de importancia en la estructura administrativa contable de
7
una empresa, por lo que te asegura una confiables informacin financiera frente a los fraudes,
eficiencia y eficacia operativa
Este trabajo de investigacin se ve Justificado por que puede ser de ayuda para futuras
investigaciones relacionadas al Control Interno y su implementacin, para la mejora de las
gestiones de la empresa.
1.3. Antecedentes
1.3.1. Internacionales
Segn Prez, (2012)Desarroll una tesis titulada Influencia del Control Interno en las
cobranzas para grandes empresas manufactureras, en el Instituto Politcnico Nacional-
Mxico; consider como objetivo principal: Determinar la influencia del control interno en las
cobranzas en el Instituto Politcnico Nacional-Mxico.-2012, obteniendo como resultado: que
el uso del crdito como un instrumento de ventas puede poner en peligro una administracin
solida de las cobranzas, por lo que resulta esencial establecer un sistema de control interno
planeando estrategias adecuadas que contribuyan a lograr los objetivos organizacionales. As,
un desempeo diligente y una disciplina operativa correcta en cuanto a la evaluacin de
crdito y la recuperacin de cartera, as como una coordinacin eficaz.
Segn Gales (2012) en su tesis, Modelo de Control Interno Para Mejorar la Eficiencia y
Efectividad de la Pequea Empresa de la Industria Panificadora en la Ciudad San Francisco
Gotero, Departamento de Morazn llegando a la conclusin: La empresa no posee un sistema
de control interno que pueda contribuir a la mejora de la eficiencia y efectividad de las
operaciones que realiza la empresa, tambin carece de un sistema contable que pueda
garantizar al propietario la correcta informacin financiera, no tiene procedimientos a seguir
para lograr el cumplimiento de las leyes y normas aplicadas a las pequeas empresas de la
industria panificadora.
8
1.3.2. Nacional
Segn Cecilia Arteaga (2004) estudio Sistema de Control Interno para el proceso de
comercializacin de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo (2003) ciudad de Trujillo,
se lleg a las siguientes conclusiones: El manejo administrativo de la empresa debe estar
estructurado de acuerdo a su planeamiento estratgico donde se haya definido la visin,
9
misin del negocio, haciendo participe de ello al nivel opertico. Esto implica disear y llevar
acabo todo un conjunto de metas y estrategias orientando al objetivo que se persigue.
Cul es la Importancia del Control Interno en la Gestin Empresarial para el logro de sus
Objetivos de la Empresa Pesquera JADA S.A-2016?
1.5. Objetivos
1.5.1. Objetivo General
Identificar la importancia del Control Interno en la Gestin Empresarial para el
logro de sus Objetivos de la Empresa JADA S.A-2016
10
La investigacin se llevara a cabo en la Empresa Industrial JADA S.A.C ubicada en la ciudad de
Chimbote.
Control Interno
Segn Holmes (1999) asegura que el control interno est comprendido por el plan de la
organizacin y todos los mtodos y medidas coordinadas, adoptados dentro de una empresa
para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables,
promover la eficiencia operante y estimular la adhesin a los mtodos prescritos por la
gerencia.
Gestin Administrativa
11
por el Directorio o por la estructura del gobierno institucional, est uniendo a toda la
organizacin.
Segn Koontz & ODonnell (2004), el enfoque tradicional de la gestin empresarial, estudia la
estructura de la organizacin y define los papeles de las personas en la misma. La contribucin
ms importante de ste enfoque ha sido definir y analizar las tareas que son necesarias para
crear y potenciar una empresa. Se crea un marco de referencia que permite a los gestores
disear las tareas, como dividirlas en otras tareas y la coordinacin entre las mismas.
Segn Cassini (2008), El concepto de gestin, por su parte, proviene del latn geso y hace
referencia a la accin y al efecto de gestionar o de administrar. Se trata, por lo tanto, de la
concrecin de diligencias conducentes al logro de un negocio o de un deseo cualquiera. La
nocin implica adems acciones para gobernar, dirigir, ordenar, disponer u organizar
El trabajo de investigacin est complementado con informacin terica que permiten a los
interesados comprender la fundamentacin mediante terminologas empleadas. A
continuacin se mencionan algunas:
12
Control Interno: Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos
que en forma coordinada son adoptadas por una empresa para: Salvaguardar activos, verificar
informacin financiera administrativa operacional, promover eficiencia operativa, estimular
adhesin polticas administrativas.
Polticas: El trmino proviene de la palabra griega polis, cuyo significado hace alusin a las
ciudades griegas que formaba los estados donde el gobierno era parcialmente democrtico.
Es una actividad orientada en forma ideolgica a la toma de decisiones de un grupo para
alcanzar ciertos objetivos. Tambin puede definirse como una manera de ejercer el poder con
la intencin de resolver o minimizar el choque entre los intereses encontrados que se
producen dentro de una sociedad.
13
1.8. Marco Metodolgico
1.8.1. Tipo De Estudio
Teniendo en cuenta que la investigacin comprende solo a la descripcin del tema propuesto
corresponde a un estudio Descriptivo, debido a que la informacin es recolectada sin cambiar
el entorno.
1.8.3. Tcnica
1.8.4. Instrumento
1.8.5. Poblacin
1.8.6. Muestra
14
II. DESARROLLO
2.1. Resultados
Cuadro N 1
Datos generales de los trabajadores del rea Administrativa
Cuadro N 2
Control Interno
15
Aprecia usted que las estrategias del control 7 El 86%(25) de los encuestados
interno contribuyen con el logro de los considera que el Control Interno
objetivos y misin? contribuye con el logro de los objetivos
y el 14%(4) no considera que el Control
Interno contribuya con el logro de los
objetivos.
Considera usted que una cultura de 8 El 69%(20) de los encuestados
administracin de riesgos a travs de considera que a travs de
capacitacin al personal ayudara a disminuir capacitaciones al personal ayudara a
riesgos? disminuir riesgos y el 31%(9) no
consideran que a travs de
capacitaciones el personal ayudara a
disminuir riesgos.
Cree usted que la evaluacin de riesgo nos 9 El 48%(14) de los encuestados dicen
permite identificar a tiempo los errores que una evaluacin de riesgo nos
comunes en cada rea de la empresa? permite identificar a tiempo los errores
, el 52% (15) de los encuestados dicen
que una evaluacin de riesgo no nos
permite identificar a tiempo los errores
Una mala implementacin de Control Interno, 10 El 93%(27) de los encuestados
causen riesgos? consideran que una mala
implementacin de Control Interno
causen riesgos y el 7%(2) de los
encuestados no consideran que una
mala implementacin de Control
Interno causen riesgos.
El Control Interno ayuda en el cumplimiento y 11 El 100%(29) de los trabajadores
verificacin del Manual de Organizacin y consideran que el Control Interno
Funciones de los empleados? ayuda en el cumplimiento y
verificacin del MOF.
La ejecucin de las acciones de control interno 12 EL 90%(26) de los encuestados
comprende la verificacin del cumplimiento de consideran que la ejecucin de C.I
las normas legales y del Manual de comprende la verificacin del
Organizacin y Funciones? cumplimiento de las normas legales y
del MOF, el 10%(3) de los encuestados
no consideran que la ejecucin de C.I
comprende la verificacin del
cumplimiento de las normas legales y
del MOF.
Considera usted que el monitoreo de 13 El 86%(25) de los encuestados si
operaciones es importante en el control consideran que el monitoreo de
Interno para la evaluacin y calidad de operaciones es importante en el C.I y el
informacin para la empresa? 14%(4) de los encuestados no
consideran que el monitoreo de
operaciones es importante en el C.I.
Fuente: Tabla n 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,11,12,13
16
Cuadro N 3
Gestin Administrativa y financiera
17
los tipos de control interno se llevan a
cabo en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en
la empresa.
Cree usted que para Obtener una buena 20 El 66%(19) de los encuestados
Rentabilidad en la empresa, hay que tener considera que para obtener una buena
buenos resultados de gestin? Rentabilidad, hay que tener buenos
resultados de gestin y el 34%(10) de
los encuestados no considera que para
obtener una buena Rentabilidad, hay
que tener buenos resultados de
Gestin.
Considera usted que el seguimiento a la 21 El 76%(22) de los encuestados
implementacin de las recomendaciones de considera que el seguimiento de la
control interno eleva los estndares de cautela implementacin del C.I eleva los
previa, simultnea y de verificacin posterior estndares de cautela y el 24%(7) de
de las actividades para que la gestin se los encuestados no considera que el
efecte correcta y eficientemente? seguimiento de la implementacin del
C.I eleva los estndares de cautela.
Fuente: Tabla 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
18
III. CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
3.1. Conclusiones
Respecto el rea de Control Interno ayuda en el establecimiento de metas y objetivos
El 93% de los encuestados consideran que el Control Interno si ayudan en el establecimiento de metas
y objetivos, mientras que el 7% dicen que el Control Interno no ayuda en el establecimiento de metas
y objetivos.
Respecto a una mala implementacin de Control Interno, causen riesgos
El 93%de los encuestados consideran que una mala implementacin de Control Interno cause riesgos
y mientras 7% considera que no causara riesgo.
3.2. Recomendaciones
Proponer representantes para que haya comit de evaluacin de riesgos, para implementar
acciones de prevencin para lograr mayor eficacia en el cumplimiento de las normas de
control interno
Establecer Programas de Evaluacin del Sistema de Control Interno que garanticen que se estn
realizando los procesos y estableciendo los controles como se describen en el manual de
procedimientos.
19
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
AGUIRRE, M. (2008) AUDITORA Y CONTROL INTERNO, Editorial Grupo Cultural S.A., Dcima
. Edicin, Madrid: Espaa
Estupian, R. (2012). El Auditor Financiero y sus Papeles de Trabajo (1a. ed. Editorial Grfica
. FAVAL).Per: Lima
Holmes, A. (1999). Principios Bsicos de Auditoria (8a. ed.). Editorial Continental. Mxico:
Ca.
20
UNIVERSIDAD CATLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO USAT. GESTIN EMPRESARIAL
. PARA AGRNOMOS,(2007) Editado por el Departamento de Ciencias Empresariales
. de la USAT, Chiclayo-Per
Vilchez, D. (2013). Efectos del control interno en la gestin de las empresas pesqueras de la
. actividad exportadora Paita - Piura. De Per. Tesis para obtener para optar el grado
. acadmico de maestro en contabilidad y finanzas con mencin en auditora y control de
. gestin empresarial. Universidad San Martin de Porres. Per.
Villanueva, Y. (2016). Caracterizacin del Control Interno del rea de cobranza de las
. empresas de Servicios del Per: caso Empresa TV Cable Virgen de la Puerta. Otuzco,
. 2016. Tesis para optar el ttulo profesional de contador pblico. Universidad catlica
. Los ngeles de Chimbote. Per
21
V. ANEXOS
Anexo N 1
MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
LA IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTION EMPRESARIAL PARA EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS DE LA EMPRESA JADA S.A-PERDIODO 2016
22
ANEXO 2.
Matriz de diseo de cuestionario
LA IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA EFICIENCIA DE LA GESTION ADMINISTRITATIVA Y FINANCIERA
DE LA EMPRESA JADA SAC PERIODO 2016
CUESTIONARIO 10. En su opinin la ejecucin de las acciones de control interno
comprende la verificacin del cumplimiento de las normas
1. DATOS GENERALES: legales y del Manual de Organizacin y Funciones?
SI ( ) NO ( )
Sexo: 11. Considera usted que el monitoreo de operaciones es
Masculino ( ) importante en el control Interno para la evaluacin y calidad
Femenino ( ) de informacin para la empresa?
Edad: SI ( ) NO ( )
22 a 27 aos ( ) 28 a 35 aos ( )
36 a ms aos ( ) 14. Considera usted que una buena planeacin, organizacin,
Profesin: gestin y control ayuda en una buena gestin empresarial por
ende un buen control interno?
SI ( ) NO ( )
.
2. Usted conoce el Sistema de Control Interno? 15. Considera que el establecimiento de controles le permitir
SI ( ) NO ( ) a la institucin un mejor manejo de la informacin financiera
y contable y un mejor funcionamiento general?
3. En su opinin el rea de Control Interno ayuda en el SI ( ) NO ( )
establecimiento de metas y objetivos?
SI ( ) NO ( ) 16. Cree usted que los procesos administrativos son importantes
para aplicar tcnicas de gestin que ayuden con el desarrollo
4. Considera usted que las actividades de control interno son de la entidad?
medidas que deben ser dictadas por la alta direccin? SI ( ) NO ( )
SI ( ) NO ( )
17. En su opinin cree usted que la eficiencia de la empresa hace
5. Aprecia usted que las estrategias del control interno nfasis en los medios, en hacer las cosas correctamente,
contribuyen con el logro de los objetivos y misin? resolver problemas?
SI ( ) NO ( ) SI ( ) NO ( )
6. Considera usted que una cultura de administracin de 18. Cree usted que la eficacia de la empresa ayuda ahorrar
riesgos a travs de capacitacin al personal ayudara a gastos y cumplir con las actividades indicadas?
disminuir riesgos? SI ( ) NO ( )
SI ( ) NO ( )
19. Aprecia usted que los tipos de control interno se llevan a
7. Cree usted que la evaluacin de riesgo nos permite cabo en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
identificar a tiempo los errores comunes en cada rea de la transparencia y economa en la empresa?
empresa? SI ( ) NO ( )
SI ( ) NO ( )
20. Cree usted que para Obtener una buena Rentabilidad en la
8. Usted cree que una mala implementacin de Control empresa, hay que tener buenos resultados de gestin?
Interno, causen riegos? SI ( ) NO ( )
SI ( ) NO ( )
21. Considera usted que el seguimiento a la implementacin de
9. En su opinin el Control Interno ayuda en el cumplimiento y las recomendaciones de control interno eleva los estndares
verificacin del Manual de Organizacin y Funciones de los de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior de
empleados? las actividades para que la gestin se efecte correcta y
SI ( ) NO ( ) eficientemente?
SI ( ) NO ( )
23
ANEXO 3.
Redaccin de la interpretacin de las tablas
Tabla n1
Interpretacin: El 55% de las personas que trabajan en el rea administrativo son de sexo Femenino.
El 45% de las personas que trabajan en el rea administrativo son se sexo Masculino.
Tabla n2
Edad de los Trabajadores
EDAD Frecuencia Porcentaje
22 A 27 AOS 3 10%
28 A 35 AOS 9 31%
DE 36 A MAS 17 59%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 10% de los trabajadores de la empresa tienen entre 22 a 26 aos. El 31% de los
trabajadores de la empresa tienen entre 28 a 35 aos. El 59% de los trabajadores de la empresa
tienen de 36 a ms aos.
Tabla n 3
Profesin de los trabajadores
PROFESIN Frecuencia Porcentaje
CONTADOR 12 41%
INGENIERO INDUSTRIAL 6 21%
ADMINISTRADOS 9 31%
TECNICO 2 7%
Otro 0 0%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 41% de los trabajadores del rea administrativa de la empresa son Contadores. El
21% de los trabajadores del rea administrativa de la empresa son Ingenieros Industriales. El 31%
de los trabajadores del rea administrativa de la empresa son Administradores. El 7% de los
trabajadores del rea administrativa de la empresa son Tcnicos.
24
Tabla n4
Conoce el sistema de Control Interno?
Interpretacin: El 100% de los encuestados tienen conocimiento del sistema de control Interno.
Tabla n5
En su opinin el rea de Control Interno ayuda en el establecimiento de metas y objetivos?
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Frecuencia Porcentaje
SI 27 93%
NO 2 7%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Tabla n6
Considera usted que las actividades de control interno son medidas que deben ser dictadas por
la alta direccin?
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Frecuencia Porcentaje
SI 14 48%
NO 15 52%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 48% de los encuestados consideran que el Control Interno debe ser dictado por
la alta direccin. El 52% de los encuestados consideran que el Control Interno no debe ser dictado
por la alta direccin.
25
Tabla n7
Aprecia usted que las estrategias del control interno contribuyen con el logro de los objetivos y
misin?
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Frecuencia Porcentaje
SI 25 86%
NO 4 14%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 86% de los encuestados considera que el Control Interno contribuye con el logro
de los objetivos. El 14% de los encuestados no consideran que el Control Interno contribuye con el
logro de los objetivos
Tabla n8
Considera usted que una cultura de administracin de riesgos a travs de capacitacin al
personal ayudara a disminuir riesgos?
RIESGO DE CONTROL INTERNO Frecuencia Porcentaje
SI 20 69%
NO 9 31%
TOTAL 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Tabla n9
Cree usted que la evaluacin de riesgo nos permite identificar a tiempo los errores comunes en
cada rea de la empresa?
RIESGO DE CONTROL INTERNO Frecuencia Porcentaje
SI 14 48%
No 15 52%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 48% de los encuestados dicen que una evaluacin de riesgo nos permite
identificar a tiempo los errores. El 52% de los encuestados dicen que una evaluacin de riesgo no
nos permite identificar a tiempo los errores.
26
Tabla n10
Una mala implementacin de Control Interno, causen riesgos?
RIESGO DE CONTROL INTERNO Frecuencia Porcentaje
SI 27 93%
NO 2 7%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 93% de los encuestados consideran que una mala implementacin de Control
Interno cause riesgos. El 7% de los encuestados no consideran que una mala implementacin de
Control Interno cause riesgos.
Tabla n11
El Control Interno ayuda en el cumplimiento y verificacin del Manual de Organizacin y
Funciones de los empleados?
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Frecuencia Porcentaje
SI 29 100%
NO 0 0%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Tabla n12
La ejecucin de las acciones de control interno comprende la verificacin del cumplimiento de
las normas legales y del Manual de Organizacin y Funciones?
PLANEACION, ORGANIZACIN, GESTION Y
FUNCION Frecuencia Porcentaje
SI 25 86%
NO 4 14%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
27
Tabla n13
Considera usted que el monitoreo de operaciones es importante en el control Interno para la
evaluacin y calidad de informacin para la empresa?
MONITOREO Y OPERACIONES Frecuencia Porcentaje
SI 25 86%
NO 4 14%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Tabla n14
Considera usted que una buena planeacin, organizacin, gestin y control ayuda en una
buena gestin empresarial por ende un buen control interno?
Interpretacin: El 79% de los encuestados considera que una buena planificacin, organizacin,
gestin y control ayuda a una buena gestin empresarial. El 21% de los encuestados no considera
que una buena planificacin, organizacin, gestin y control ayuda a una buena gestin empresarial.
Tabla n15
Considera que el establecimiento de controles le permitir a la institucin un mejor manejo de
la informacin financiera y contable y un mejor funcionamiento general?
28
Tabla N 16
Cree usted que los procesos administrativos son importantes para aplicar tcnicas de gestin
que ayuden con el desarrollo de la entidad?
Interpretacin: El 76% de los encuestados creen que los procesos administrativos son importantes.
El 24% de los encuestados creen que los procesos administrativos no son importantes
Tabla n17
En su opinin cree usted que la eficiencia de la empresa hace nfasis en los medios, en hacer
las cosas correctamente, resolver problemas?
Tabla n18
Cree usted que la eficacia de la empresa ayuda ahorrar gastos y cumplir con las actividades
indicadas?
Interpretacin: El 97% de los encuestados considera que la eficacia de la empresa ayuda a cumplir
las actividades indicadas. El 3% de los encuestados considera que la eficacia de la empresa no ayuda
a cumplir las actividades indicadas.
29
Tabla n19
Aprecia usted que los tipos de control interno se llevan a cabo en atencin al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economa en la empresa?
Interpretacin: El 79% de los encuestados si considera que los tipos de control interno se llevan a
cabo en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en la empresa. El 21%
de los encuestados no considera que los tipos de control interno se llevan a cabo en atencin al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en la empresa
Tabla n 20
Cree usted que para Obtener una buena Rentabilidad en la empresa, hay que tener buenos
resultados de gestin?
RENTABILIDAD Frecuencia Porcentaje
SI 19 66%
NO 10 34%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
Interpretacin: El 66% de los encuestados considera que para obtener una buena Rentabilidad, hay
que tener buenos resultados de gestin. El 34% de los encuestados no considera que para obtener
una buena Rentabilidad, hay que tener buenos resultados de gestin.
Tabla n21
Considera usted que el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de control
interno eleva los estndares de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior de las
actividades para que la gestin se efecte correcta y eficientemente?
RENTABILIDAD Frecuencia Porcentaje
SI 22 76%
NO 7 24%
Total 29 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores administrativos de la empresa JADA S.A
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ANEXO N 4
TRATAMIENTO DE DATOS
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