I.

INTRODUCCIN
En el pas existen muchas empresas que se dedican a la comercializacin de
golosinas e implementos y accesorios de piatera en la ciudad de Lima entre
ellos tenemos a Beta SAC quien est dedicado a la produccin de piatas en
general, decoraciones y entre otros.

II. ANTECEDENTES
La empresa Beta SAC fue constituida el 21 de diciembre del 2015 en la ciudad
de Lima, por sus socios fundadores Angel Kenyi Julin Quispitongo y Mario
Alberto Suyo Ollaguez. Su creacin fue para satisfacer las necesidades del
mercado local y nacional, lo relacionado a la fabricacin de piatas en general.
Beta SAC, funciona de conformidad a lo establecido a la Ley General de
Sociedades, reglamento, Junta de Accionistas y Gerencia. Se ubica en Mz J Lote
03 Av. Ro Caete Urb. Los ngeles Ate, Provincia y Departamento de Lima,
la cual tiene como objetivo social dedicarse a la Comercializacin de golosinas e
implementos y accesorios de piatera.
La empresa creci rpidamente ampliando su lnea de venta requerimiento as
una mayor cantidad de trabajadores, actualmente cuenta con lo necesario.
Para un mejor funcionamiento, la empresa se basa en ciertos valores
empresariales, tales como; la calidad, el respeto al ser humano, la tica y la
comunicacin, contando adems con la capacidad y apoyo de su personal para
llevarla adelante.

III. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

La auditora tributaria es el proceso sistemtico de obtener y evaluar
objetivamente la evidencia acerca de las informaciones y hechos relacionados
con actos y acontecimientos de carcter tributario, a fin de evaluar tales
declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las
partes interesadas, ello implica verificar la razonabilidad contra la entidad a
contabilizar las operaciones econmicas de acuerdo a los principios y normas
contables generalmente aceptadas debiendo para ello investigar si se ha
presentado las declaraciones tributarias oportunas, y si se han realizado de una
forma razonable con arreglo a las normas fiscales de aplicacin.
Planear el trabajo de auditora, es decidir previamente cuales son los objetivos
y procedimientos de auditoria que se van a emplear, cual es la extensin que
se dar a las pruebas, en qu oportunidad se van a aplicar y cules son los
papeles de trabajo en donde se van a registrar los resultados de la revisin.
El proceso de planificacin contiene actividades que van desde las
disposiciones iniciales para tener acceso a la informacin, e incluye la
planificacin del nmero y capacidad del personal necesario para realizar la
auditoria.
 PLAN DE TRABAJO DE AUDITORA A REALIZAR:
EMPRESA: DISNEY SAC.
RUC: 20461772150
DOMICILIO: Mz J Lote 03 Av. Ro Caete Urb. Los ngeles Ate Vitarte,
Provincia y Departamento de Lima.
PERSONAL NOMBRADO: ANTHONY DANIEL QUISPE RAMIREZ.
PERIODOS A REVISAR: 01 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016.

FECHAS PLANIFICACIN DE AUDITORA:

REQUERIMIENTO: 01 DE JUNIO DEL 2017.
INICIO DE LA AUDITORIA: 15 DE JUNIO DEL 2017.
INFORME DE AUDITORIA: 31 DE AGOSTO DE 2017.

PERSONAL:
REPRESENTANTE LEGAL: ANGEL KENYI JULIAN QUISPITONGO.
CONTADOR GENERAL: MARIO ALBERTO SUYO OLLAGUEZ.

IV. EJECUCIN DE LA AUDITORIA

El trabajo de auditoria del ao fiscal 2016, se realizara tomando en cuenta las
normas legales que se encontraban vigentes en el periodo motivo de estudio.
La ejecucin de trabajo se llevara a cabo mediante informacin proporcionada
por los responsables de la empresa y las personas encargadas del registro y
manejo de la informacin contable.
Durante el desarrollo del trabajo se aplicaran procedimientos y tcnicas de
auditoria previamente establecidos en el programa de auditoria.
El anlisis se realizara a travs de documentos, entrevistas, y visitas a la
empresa; de donde procederemos a elaborar los cuadros correspondientes
para verificar y revisar la informacin obtenida, para ello se elaboraran los
papeles de trabajo para dejar evidencia suficiente y competente.
Al finalizar el trabajo se emitir un informe para dejar constancia del
cumplimiento de las obligaciones tributarias, del incumplimiento o infracciones
de los deberes formales encontrados durante la revisin y de ser el caso dar las
recomendaciones o conclusiones necesarias con el fin de mejorar los procesos.
CARTA DE PRESENTACIN

CARTA N. 5087-2017

Lima, 01 de Junio del 2017

RUC: 20461772150

RAZON SOCIAL: Disney SAC

DOMICILIO: Mz J Lote 03 Av. Ro Caete Urb. Los ngeles Ate, Lima
La Superintencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria tiene entre
sus facultades, ejecutar programas de fiscalizacin tendientes a verificar el
grado de cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Para tal efecto, presentamos al funcionario de las divisiones de auditoria, Seor:
CARGO: Auditor
NOMBRE Y APELLIDO: Anthony Daniel Quispe Ramirez
DOC. IDENTIDAD: 70583594
Quien tiene instrucciones de efectuar la intervencin fiscal de acuerdo al
requerimiento que se adjunta, por los periodos de enero a diciembre 2016.
Por lo tanto, agradeceremos a ustedes brindar las facilidades al citado auditor,
de acuerdo a lo dispuesto en los artculos 61, 62, 87 y 89 TUO del Cdigo
Tributario.
Atentamente,

___________________________
Luis Martin Cabrera Arias
DNI: 09649540
Gerente de Fiscalizacin Tributaria
 REQUERIMIENTO INICIAL

REQUERIMIENTO N. 6412-2017

Lima, 13 de Junio del 2017

RUC: 20461772150

RAZON SOCIAL: Disney SAC

DOMICILIO: Mz J Lote 03 Av. Ro Caete Urb. Los ngeles Ate Vitarte, Lima
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades
establecidas en los artculos 62 y 87 del TUO del Cdigo Tributario, se requiere la
informacin correspondiente a los periodos de enero a diciembre de 2016.
1. Registro de Compras
2. Registro de Ventas e Ingresos
3. Comprobantes de pago de compras y ventas
4. Boletas de pago
5. Resumen de compras anuales agrupadas por proveedores
6. Resumen de compras mensuales de los ltimos 12 meses
7. Resumen de ventas mensuales de los ltimos 12 meses
8. Declaracin jurada del IGV, original y rectificatorias.
El deudor tributario deber presentar al Agente Fiscalizador lo solicitado en el presente
Requerimiento el da 15 de Junio a horas 10am, en el domicilio de la Administracin con
direccin en Jr. Miroquesada y Jr. Carabaya 498 Cercado de Lima.
Las fotocopias requeridas debern ser presentadas debidamente refrendadas por el
deudor tributario o de ser el caso por el representante legal.
Conforme al artculo 106 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y normas
modificatorias la notificacin del presente requerimiento surte efecto desde el da hbil
siguiente al de su recepcin, excepto lo establecido en el ltimo prrafo respecto a
requerimientos de exhibicin de libros registros y documentacin sustentatoria de
operaciones de adquisiciones y ventas.
En caso de incumplimiento de lo requerido, sern de aplicacin los artculos 63, 64,65,
172, 180 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y normas modificatorias, segn
sea el caso.
De acuerdo al primer prrafo del Artculo 141 del Texto nico Ordenado dl Cdigo
Tributario y normas modificatorias, No se admitir como medio probatorio, bajo
responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administracin Tributaria durante
el proceso de la verificacin o fiscalizacin no hubiera sido presentado y/o exhibido.
Asimismo se le recuerda que puede acogerse al Rgimen de Gradualidad de sanciones,
para las infracciones establecidas en el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y
normas modificatorias.
Atentamente,
___________________________
Luis Martin Cabrera Arias
DNI: 09649540
Gerente de Fiscalizacin Tributaria