REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA

COOPERATIVAS

Profesora: Bachilleres:

Liz Carolina Jaramillo Alvarado ngel, V-26.428.871

Tirado Tatiana, V-12.738.659
Ramrez Gabriel, V-21.426.754
Silva Pedro, V-25.443.779

Contadura Pblica.
Seccin M2 3er. Ao.

San Juan de los Morros, Junio del 2017

 INDICE Pg.

Introduccin 03
Origen de las cooperativas 05
Cooperativas 07
Cooperativas de ahorro y prstamo 08
Cooperativas financieras 09
Cajas de ahorro 10
Bases legales 11
Funciones principales de las cooperativas 25
Superintendencia nacional de cooperativas 26
Conclusin 30
Referencias 31
 Introduccin

Una Cooperativa es una sociedad organizada voluntariamente por un grupo

de personas para servirse a s mismas y a la comunidad. Su desarrollo tiene como
base la ayuda mutua, y la determinacin de que sus socios trabajaran juntos para
el bien comn. Las cooperativas persiguen fines de servicios y no de lucro. Su
propsito principal es prestar el mejor servicio a sus socios y patrocinadores a
precios razonables. Esta es una de las diferencias entre cooperativa y los negocios
cuyo fin principal es el lucro o las ganancias. En armona con el espritu
democrtico del cooperativismo, el control de una cooperativa est en manos de
sus socios. Estos son sus verdaderos y nicos dueos. A tal efecto, se renen en
Asamblea General, reciben los informes y planean sus actividades. Los socios
tambin participan de los sobrantes o economas netas habidas durante las
operaciones del ao a base del uso que hayan hecho de los servicios de la
cooperativa.

Al hacerse socio de una cooperativa, se est proveyendo para la canalizacin

del dinero de personas de escasos recursos para conseguir servicios de calidad a
costos accesibles para todos. Entre las mltiples ventajas de ser socio de una
Cooperativa, est el hecho de que el socio es el dueo de la institucin a la cual
patrocina. Esta capacidad de socio le da el genuino derecho a participar en las
decisiones que afectan a la empresa. Cada socio tiene derecho a pertenecer a los
cuerpos rectores del organismo. Cada da es mayor la influencia que ejercen las
Cooperativas en la economa Nicaragense. Ello significa que el ser socio de una
cooperativa es ser participe activo en el desarrollo econmico de nuestro pas.

La palabra cooperacin, indica "trabajo en comn", de acuerdo con su

etimologa. Todas las actividades fsicas e intelectuales, son el futuro de
cooperacin de elementos diversos que concurren a su finalidad. El concepto de
cooperativismo, tiene un sentido determinado y preciso. Corresponde a un sistema
econmico definido, con base en una doctrina y en unos principios narrativos,
cuya aplicacin est representada en la Sociedad Cooperativista. La virtud
esencial del cooperativismo, es su doble funcin econmica y social. La primera
facilita las operaciones comerciales en volumen mayoritario para que puedan dar
buen rendimiento a sus socios, que por los regular son personas de escasos
recursos. Elimina los factores negativos y los elementos parasitarios que hacen
improductivo el esfuerzo de los dbiles y, distribuye las ganancias de la empresa
entre los socios que la han propiciado haciendo uso de sus servicios. La segunda,
impone requisitos y condiciones a los cooperadores con la observancia rigurosa de
las nociones que fundamentan la doctrina Cooperativa. Con ello se va formando
un nuevo elemento humano de virtudes morales y cvicas bien cimentadas que
integra, necesariamente una sociedad ms armoniosa.
Origen de las Cooperativas.

El movimiento cooperativo naci en el marco de la Revolucin Industrial,

durante el siglo XX para que sus socios en la empresa pudieran o tuvieran acceso
a mejores condiciones posibles de precio y calidad (cooperativas de consumo),
evitando intermediarios, para maximizar las rentas de los cooperativistas,
seguidamente las organizaciones cooperativas en Venezuela datan
desde 1890 cuando se fund la primera de ellas en la poblacin andina de
Chiguar en el Estado Mrida, como entidad de ahorro y crdito. Hacia 1900, en
el oriente del pas, en la Isla de Margarita, especficamente en la ciudad
de Porlamar se funda una cooperativa de artesanos.

Ya en 1910 se promulga la Ley de Cooperativas, con grandes semejanzas a la

par francesa. En 1919 las cooperativas son incorporadas al Cdigo de
Comercio como sociedades mercantiles, en la seccin X De las Sociedades
Cooperativas con un nico artculo que refiere a la Ley correspondiente.

El origen de los movimientos cooperativos data en el ao 1884 y surgen a

partir de la llamada Revolucin Industrial cuando el orden mundial econmico
supone cambios para las sociedades productivas. Bajo este contexto el sector textil
sufre cambios que llevan consigo la organizacin de los trabajadores que de una
manera u otra los obligan a proteger sus derechos de trabajadores.

Este proceso que se lleva a cabo en plena revolucin industrial tiene sus
antecedentes histricos en las ideas y la prctica de la Cooperacin aplicadas a la
solucin de problemas econmicos en las primeras etapas de la civilizacin.
Muy pronto los hombres se dan cuenta de la necesidad de unirse con el fin de
obtener los bienes y servicios indispensables. El Cooperativismo ataca uno de los
conceptos en que se asientan las polticas individualistas, ya que trata de sustituir
el incentivo de lucro individual por el concepto del servicio colectivo, sin que esto
impida la adopcin del cooperativismo en programas socialistas. El
Cooperativismo ensea a sumar esfuerzos en favor de beneficios comunes.

Dentro del movimiento cooperativo mundial se destaca el nombre de Robert

Owen, a quien se considera como precursor del cooperativismo
contemporneo. Owen, propietario de una fbrica textil en Escocia, tuvo la
oportunidad de conocer a fondo los problemas que asolaban a los trabajadores.
Consciente de todo lo que implicaba la superproduccin emprendi una serie de
reformas.

La primera medida que adopt fue la reduccin de la jornada laboral.

Adems, prohibi que se emplearan en sus fbricas nios de menos de 10 aos.
Estos cambios, sin embargo, no fueron aceptados por el resto de los empresarios,
por lo que se traslad a Estados Unidos para impulsar all su proyecto.
La Revolucin Industrial, es una referencia histrica imprescindible ocurrida en
Europa, en Gran Bretaa (Inglaterra) , en el siglo que va desde 1750 a 1850 (siglo
XVIII), por los cambios ocurridos en la sociedad , ya que esta no fue solamente
una revolucin poltica sino tecnolgica, influida por la utilizacin de algunos
descubrimientos en la maquinaria y el de la lanzadera y la hiladora,
descubrimientos que transforman la industria textil y la vida en Inglaterra por las
consecuencias de estos inventos. La consecuencia de esta revolucin industrial
transform a la sociedad, separndola en dos clases sociales: la Burguesa (dueos
de las fbricas y los grandes comerciantes) y el proletariado (los obreros).

Los descubrimientos ocurridos produjeron un gran desempleo ya que los

obreros fueron sustituidos por las maquinas. Esta situacin gener un gran caos,
en la clase trabajadora, que empez una bsqueda de instrumentos legales que les
favorecieran. Bajo este escenario, los obreros pensaron que uniendo sus esfuerzos
podran convertirse en sus propios proveedores, organizndose de esa manera la
formacin de cooperativas de produccin y de consumo, que hoy se denominan
trabajo asociado. De esta forma se dieron origen las primeras cooperativas que se
formaron, la de obreros textiles de Rochdale (Inglaterra), creada en el 21 de
Octubre de 1844. 28 tejedores ingleses abrieron la primera cooperativa que tuvo
xito definido en la historia del cooperativismo. Se les llam "Los Justos Pioneros
de Rochdale" y heredaron un conjunto de normas conocidas como "Los Principios
Cooperativos de Rochdale", los cuales sirven de base al actual sistema
cooperativo mundial. A partir de estos, las nuevas formas de cooperacin
aparecan casi simultneamente en el campo econmico y social, en todos los
pases de Europa Central y Oriental, las ideas y prcticas cooperativas se
extendieron rpidamente; llegando a Amrica del Norte durante los ltimos aos
del siglo XIX y los primeros del XX. Es importante destacar que las cooperativas,
desde sus inicios y en su proceso de desarrollo, establecieron diversas formas de
integracin y fue as como en 1895 se organiz en Europa la Alianza
Cooperativa Internacional (ACI), institucin normadora del Cooperativismo
Internacional, que en 1937 se encarg de revisar las reglas de los Pioneros de
Rochadle y darles una redaccin, hasta llegar a los 7 principios cooperativos que
se conocen. ACI es una de las pocas organizaciones internacionales que han
sobrevivido a la primera y a la segunda guerra mundial. Esta proeza fue explicada
ms tarde por el hecho de que la organizacin despleg esfuerzos considerables
para concentrarse sobre su objetivo principal, la promocin y la cohesin de las
cooperativas, mantenindose neutral en trminos polticos. El Cooperativismo, a
lo largo de su historia, ha sido considerado y definido de mltiples formas: como
doctrina poltica, modo produccin, entre otras. Sin embargo, actualmente, a partir
de la revisin de su historia, se puede afirmar que el cooperativismo constituye un
modelo de organizacin econmico, social, poltico alternativo, un plan que forma
parte importante en la vida socioeconmica de muchos pases. Basado en
principios, las cooperativas contribuyen a la construccin de sociedades ms
justas e igualitarias oponindose a las polticas individualistas, es decir ensea a
sumar esfuerzo a favor de beneficios comunes.

Cooperativas.

Una cooperativa es una asociacin de personas unidas voluntariamente para

formar una organizacin democrtica cuya administracin y gestin debe llevarse
a cabo de la forma que acuerden los socios, generalmente en el contexto de
la economa de mercado o la economa mixta, aunque las cooperativas se han
dado tambin como parte complementaria de la economa planificada. Su
intencin es hacer frente a las necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y
culturales comunes a todos los socios mediante una empresa. La diversidad de
necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, comercializacin conjunta,
enseanza, crdito, etc.) de los socios, que conforman el objeto social o actividad
corporativizada de estas empresas, define una tipologa muy variada de
cooperativas. La Alianza Cooperativa Internacional (ACI) en el ao 1995 adopt
una Declaracin de Identidad Cooperativa durante su II Asamblea General
realizada en la ciudad de Mnchester, donde se incluye como definicin de
cooperativa la que dice que "Una cooperativa es una asociacin autnoma de
personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y
aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes por medio de una
empresa de propiedad conjunta y democrticamente controlada.

La cooperativa se diferencia de las compaas annimas en que es

una sociedad de personas y no de capitales. La participacin de cada socio est
determinada por el trabajo incorporado al objetivo comn y no por la cantidad
de dinero que haya aportado; como sucede en las compaas annimas, donde la
ganancia se distribuye a los socios en proporcin al capital econmico que cada
uno aport.

Cooperativas de Ahorro y Prstamo.

Segn la Ley General de Cooperativas, las cooperativas de ahorro y

crdito son aquellas "cooperativas de servicio que tengan por objeto nico y
exclusivo brindar servicios de intermediacin financiera en beneficio de sus
socios". Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depsitos de sus socios y
de terceros; contraer prstamos con instituciones financieras nacionales o
extranjeras y otorgar prstamos a sus socios, que se encuentren amparados por
garanta hipotecaria.

Para hacerlo, este tipo de cooperativas deben tener un mnimo de 50 socios,

contar con un comit de crdito que revise las operaciones que se realizan y contar
con un patrimonio que no podr ser inferior a 1.000 unidades de fomento. Sin
embargo, si se quiere hacer otro tipo de operaciones tales como emitir y operar
tarjetas de crdito para sus socios o dar prstamos, debern aumentar su capital
hasta 400.000 Unidades de Fomento y quedar bajo la fiscalizacin y control de
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.

Su objeto social les permite proporcionar servicios financieros nica y

exclusivamente a sus socios: ahorro, prstamo, seguros, remesas, entre otros, sin
fines de lucro. Todo lo anterior est regulado en los Artculos 86 al 90 de la Ley
General de Cooperativas.

Cooperativas Financieras.

Son organismos especializados bajo la forma de cooperativas cuya funcin

principal consiste en adelantar actividades financieras mediante operaciones
activas de crdito, su naturaleza es jurdica y se encuentran sometidas al control,
inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, las cooperativas
financieras estn obligadas ante la superintendencia bancaria a:

Demostrar ante la Superintendencia Bancaria experiencia no menor de tres

(3) aos en el ejercicio de la actividad financiera con asociados como
cooperativa de ahorro y crdito o multiactiva o integral con seccin de
ahorro y crdito, en una forma ajustada a las disposiciones legales y
estatutarias.
Acreditar el monto de aportes sociales mnimos que se exija para este tipo
de entidad.

Operaciones.

Conforme a lo establecido en el Estatuto Orgnico del Sistema Financiero

(EOSF) las operaciones propias de las cooperativas financieras son.
Captar ahorro a travs de depsitos a la vista o a trmino mediante expedicin
de certificados de depsito de ahorro a trmino (CDAT) y certificados de
depsito a trmino (CDT).
Captar recursos a travs de ahorro contractual.
Negociar ttulos emitidos por terceros distintos de sus gerentes, directores y
empleados.
Otorgar prstamos y, en general, celebrar operaciones activas de crdito;
Celebrar contratos de apertura de crdito.
Comprar y vender ttulos representativos de obligaciones emitidas por
entidades de derecho pblico de cualquier orden.
 Otorgar financiacin mediante la aceptacin de letras de cambio.
Otorgar avales y garantas en trminos que para el efecto autoricen la junta
directiva del banco de la repblica o el gobierno nacional, cada uno segn sus
facultades.
Efectuar operaciones de compra y venta de cartera o factoring sobre toda clase
de ttulos.
Abrir cartas de crdito sobre el interior en moneda legal.
Intermediar recursos de redescuento.
Realizar operaciones de compra y venta de divisas y dems operaciones de
cambio, dentro de las condiciones y regulaciones que al efecto expida la junta
directiva del banco de la repblica.
Emitir bonos.
Prestar servicios de asistencia tcnica, educacin, capacitacin y solidaridad
que en desarrollo de las actividades previstas en los estatutos o por disposicin
de la ley cooperativa pueden desarrollar, directamente o mediante convenios
con otras entidades.
Celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestacin de
otros servicios, especialmente aquellos celebrados con los establecimientos
bancarios para el uso de cuentas corrientes.

Cajas de Ahorro.

Una caja de ahorros es un tipo de entidad de crdito, junto con los bancos, las
cooperativas de crdito y el Instituto de Crdito Oficial. Son instituciones de
crdito sin nimo de lucro y finalidad social, con marcado carcter territorial. A
diferencia de los bancos, los cules son sociedades annimas, las cajas de ahorros
tienen carcter fundacional, motivo por el que deben destinar, por ejemplo, una
parte de sus dividendos a fines sociales y tienen representacin de impositores,
fundadores, empleados, administraciones pblicas y grupos de inters en la
Asamblea General, rgano superior de gobierno.

El origen de la Caja de Ahorro se remonta al siglo 18 en Alemania e

Inglaterra y al siglo 19 en Espaa, siempre con la visin de beneficiar a la clase
trabajadora y a la gente ms pobre que necesitaba mejores opciones de ahorro y
crdito, y al servicio del progreso de las sociedades y comunidades que
necesitaban del apoyo de entidades financieras no excluyentes para que pudieran
desarrollarse econmicamente. La especializacin inicial en ahorro y crdito de la
Caja de Ahorros ha ido evolucionando para ofrecer casi la totalidad de los
productos y servicios bancarios, aunque su posicionamiento se relaciona con el
ahorro tradicional, los depsitos a Plazo fijo , los depsitos combinados
con fondos de inversin, el crdito de consumo, y los prstamos destinacin
especfica como la vivienda, nichos de mercado en donde se ha enfocado
preferentemente la Caja de Ahorros.

Para los clientes, la Caja de Ahorros se muestra amable en el servicio y

cercana en los productos, con oficinas tradicionales y reconocidas en la zona, y
gerentes de oficina con quienes se tiene relacin comercial de larga trayectoria.
Para los inversionistas, la Caja de Ahorros es un lugar seguro para mantener su
capital y excedentes de dinero. Para la pequea empresa, es un medio de obtener
un prstamo relativamente gil y a largo plazo, para financiar su crecimiento del
negocio. En el caso del profesional joven, la Caja de Ahorros es la oportunidad y
medio de financiacin para acceder a su primera vivienda o su primer automvil o
su primera tarjeta de crdito.

Bases Legales.

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

Como norma suprema de nuestro ordenamiento jurdico y en pro del

desarrollo y afianzamiento del modelo Econmico Social, contempla en su
articulado el deber del Estado Venezolano de proporcionar a la colectividad
organizada todas las herramientas necesarias para la participacin y protagonismo
en el ejercicio de su soberana. A travs de la creacin de mecanismos abiertos y
flexibles para que los Estados y Municipios descentralicen y trasfieran los
servicios que estos gestionan previa demostracin de su calidad. Nombra en sus
artculos 118, 184, 308 e indirectamente se hace mencin a las asociaciones
cooperativas en los artculos 52 y 299.
Artculo 118.

El Estado promover y proteger las asociaciones solidarias,

corporaciones y cooperativas, en todas sus formas, incluyendo las de carcter
financiero, las cajas de ahorro, microempresas, empresas comunitarias y dems
formas asociativas destinadas a mejorar la economa popular. Se reconoce el
derecho de los trabajadores y de la comunidad para desarrollar asociaciones de
carcter social y participativo, como las cooperativas, cajas de ahorro, mutuales y
otras formas asociativas. Estas asociaciones podrn desarrollar cualquier tipo de
actividad econmica, de conformidad con la ley. La ley reconocer las
especificidades de estas organizaciones, en especial, las relativas al acto
cooperativo, al trabajo asociado y su carcter generador de beneficios
colectivos. El Estado promover y proteger estas asociaciones destinadas a
mejorar la economa popular.

Artculo 184.

La ley crear mecanismos abiertos y flexibles para que los Estados y los
Municipios descentralicen y transfieran a las comunidades y grupos vecinales
organizados los servicios que stos gestionen previa demostracin de su capacidad
para prestarlos, promoviendo:

1. La transferencia de servicios en materia de salud, educacin, vivienda,

deporte, cultura, programas sociales, ambiente, mantenimiento de reas
industriales, mantenimiento y conservacin de reas urbanas, prevencin y
proteccin vecinal, construccin de obras y prestacin de servicios pblicos. A
tal efecto, podrn establecer convenios cuyos contenidos estarn orientados por
los principios de interdependencia, coordinacin, cooperacin y
corresponsabilidad.

2. La participacin de las comunidades y ciudadanos y ciudadanas, a travs de

las asociaciones vecinales y organizaciones no gubernamentales, en la
formulacin de propuestas de inversin ante las autoridades estadales y
municipales encargadas de la elaboracin de los respectivos planes de
 inversin, as como en la ejecucin, evaluacin y control de obras, programas
sociales y servicios pblicos en su jurisdiccin.

3. La participacin en los procesos econmicos estimulando las expresiones de

la economa social, tales como cooperativas, cajas de ahorro, mutuales y otras
formas asociativas.

4. La participacin de los trabajadores y trabajadoras y comunidades en la

gestin de las empresas pblicas mediante mecanismos autogestionarios y
cogestionarios.

5. La creacin de organizaciones, cooperativas y empresas comunales de

servicios, como fuentes generadoras de empleo y de bienestar social,
propendiendo a su permanencia mediante el diseo de polticas donde aquellas
tengan participacin.

6. La creacin de nuevos sujetos de descentralizacin a nivel de las parroquias,

las comunidades, los barrios y las vecindades a los fines de garantizar el
principio de la corresponsabilidad en la gestin pblica de los gobiernos locales
y estadales y desarrollar procesos autogestionarios y cogestionarios en la
administracin y control de los servicios pblicos estadales y municipales.

7. La participacin de las comunidades en actividades de acercamiento a los

establecimientos penales y de vinculacin de stos con la poblacin.

Artculo 308.

El Estado proteger y promover la pequea y mediana industria, las

cooperativas, las cajas de ahorro, as como tambin la empresa familiar, la
microempresa y cualquier otra forma de asociacin comunitaria para el trabajo, el
ahorro y el consumo, bajo rgimen de propiedad colectiva, con el fin de fortalecer
el desarrollo econmico del pas, sustentndolo en la iniciativa popular. Se
asegurar la capacitacin, la asistencia tcnica y el financiamiento oportuno.
En segundo lugar, de manera indirecta se hace mencin las asociaciones
cooperativas en los artculos:

Artculo 52:

Toda persona tiene derecho de asociarse con fines lcitos de conformidad

con la ley. El Estado estar obligado a facilitar el ejercicio de ese derecho.

Artculo 299:
El rgimen socioeconmico de la Repblica Bolivariana de Venezuela se
fundamenta en los principios de justicia social, democratizacin, eficiencia, libre
competencia, proteccin del ambiente, productividad y solidaridad, a los fines de
asegurar el desarrollo humano integral y una existencia digna y provechosa para la
colectividad. El Estado conjuntamente con la iniciativa privada promover el
desarrollo armnico de la economa nacional con el fin de generar fuentes de
trabajo, alto valor agregado nacional, elevar el nivel de vida de la poblacin y
fortalecer la soberana econmica del pas, garantizando la seguridad jurdica,
solidez, dinamismo, sustentabilidad, permanencia y equidad del crecimiento de la
economa, para garantizar una justa distribucin de la riqueza mediante una
planificacin estratgica democrtica, participativa y de consulta abierta.

Ley de Asociaciones Cooperativas.

Esta ley se dicta para desarrollar un derecho constitucional, establecido en

los artculos 70 y 118 de la Constitucin y para establecer las regulaciones que se
derivan de los artculos 184 y 308 de la misma, relacionados con la promocin y
proteccin del Estado y la transferencia de funciones hacia la comunidad
organizada en cooperativas. Tiene carcter de Ley especial. Esta Ley facilita las
legalizaciones de las cooperativas. Establece que, para constituir una cooperativa,
basta realizar el trmite ante el registro de su localidad, con lo cual se facilitar su
constitucin.
 DECRETO CON FUERZA DE LEY ESPECIAL DE
ASOCIACIONES COOPERATIVAS

CAPITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Objeto de la Ley.

Artculo 1. La presente Ley tiene como objeto establecer las normas

generales para la organizacin y funcionamiento de las cooperativas. Esta Ley
tiene como finalidad disponer los mecanismos de relacin, participacin e
integracin de dichos entes en los procesos comunitarios, con los Sectores Pblico
y Privado y con la Economa Social y Participativa, constituida por las empresas
de carcter asociativo que se gestionan en forma democrtica. As mismo,
establecer las disposiciones que regulen la accin del Estado en materia de
control, promocin y proteccin de las cooperativas.

Definicin de Cooperativa.

Artculo 2. Las cooperativas son asociaciones abiertas y flexibles, de hecho

y derecho cooperativo, de la Economa Social y Participativa, autnomas, de
personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer frente
a sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes, para
generar bienestar integral, colectivo y personal, por medio de procesos y Decreto
1.440 Pg. 44 empresas de propiedad colectiva, gestionadas y controladas
democrticamente.

Valores Cooperativos.

Artculo 3. Las cooperativas se basan en los valores de ayuda mutua,

esfuerzo propio, responsabilidad, democracia, igualdad, equidad y solidaridad.
Sus miembros promueven los valores ticos de honestidad, transparencia,
responsabilidad social y compromisos por los dems.
Principios Cooperativos.

Artculo 4. Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los

cuales las cooperativas ponen en prctica sus valores son: 1) asociacin abierta y
voluntaria; 2) gestin democrtica de los asociados; 3) participacin econmica
igualitaria de los asociados; 4) autonoma e independencia; 5) educacin,
entrenamiento e informacin; 6) cooperacin entre cooperativas; 7) compromiso
con la comunidad. Las cooperativas se guan tambin por los principios y criterios
de las experiencias y los procesos comunitarios solidarios que son parte de nuestra
cultura y recogen la tradicin solidaria ancestral que ha conformado nuestro
pueblo.

Autonoma.

Artculo 5. El Estado garantizar el libre desenvolvimiento y la autonoma

de las cooperativas, as como el derecho de los trabajadores y trabajadoras, y de la
comunidad de cooperativas para el desarrollo de cualquier tipo de actividad
econmica y social de carcter lcito, en condiciones de igualdad con las dems
empresas, sean pblicas o privadas.

Acuerdo Libre e Igualitario.

Artculo 6. Las cooperativas se originan en un acuerdo libre e igualitario de

personas que deciden constituir y mantener una empresa asociativa de Derecho
Cooperativo, cuyas actividades deben cumplirse con fines de inters social y
beneficio colectivo, sin privilegios para ninguno de sus miembros.

Acto Cooperativo.

Artculo 7. Son actos cooperativos los realizados entre las cooperativas y

sus asociados o por las cooperativas entre s o con otros entes en cumplimiento de
su objetivo social y quedan sometidos al Derecho Cooperativo, y en general al
ordenamiento jurdico vigente.
Rgimen.

Artculo 8. Las cooperativas y sus formas de coordinacin, asociacin e

integracin se regirn por la Constitucin, esta Ley y su reglamento, por sus
estatutos, reglamentos y disposiciones internas y en general, por el Derecho
Cooperativo. Supletoriamente se aplicar el derecho comn, en cuanto sea
compatible con su naturaleza y principios y en ltima instancia, los principios
generales del derecho.

CAPITULO II

DE LA CONSTITUCION

Acto de Constitucin.

Artculo 9. El acuerdo para constituir una cooperativa se materializar en

un acto formal, realizado en una reunin de los asociados fundadores, en la que se
aprobar el estatuto, se Decret 1.440 Pg. 46 suscribirn aportaciones y se
elegirn los integrantes de las instancias organizativas previstas en dicho estatuto.

Formalidad y Trmite.

Artculo 10. La reunin constitutiva de los asociados fundadores, decidir

quin o quienes certificarn las formalidades de la misma y quienes realizarn los
trmites para la obtencin de la personera jurdica. Estos presentarn en la oficina
subalterna de registro de la circunscripcin judicial del domicilio de la
cooperativa, copia del acta de la reunin suscrita por los fundadores, con la
trascripcin del estatuto, e indicacin de los aportes suscritos y pagados y el
listado de las personas debidamente identificadas que la constituyen.

Constitucin Legal.

Artculo 11. Si el registro no tuviere observaciones de carcter legal, o una

vez satisfechas stas, aceptar el otorgamiento del documento correspondiente por
parte de los representantes y lo registrar; la cooperativa se considerar
legalmente constituida y con personalidad jurdica. Una vez constituida, la
cooperativa deber enviar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas dentro
de los quince (15) das siguientes al registro, una copia simple del acta
constitutiva y del estatuto, a los efectos del control correspondiente.

Exencin de Pago.

Artculo 12. La inscripcin en el Registro Pblico del acta constitutiva y

estatuto de las cooperativas, as como el registro y expedicin de copias de
cualquier otro documento otorgado por las mismas, estar exento del pago de
derechos de registro y de cualquier otra tasa o arancel que se establezca por la
prestacin de este servicio. Decreto 1.440 Pg. 47

Contenido del Estatuto.

Artculo 13. El estatuto, como mnimo, contendr:

1. Denominacin, duracin y domicilio.

2. Determinacin del objeto social.

3. Rgimen de responsabilidad: Limitado o suplementado y sus alcances.

4. Condiciones de ingreso de los asociados. Sus derechos y obligaciones. Prdida

del carcter de asociado. Suspensiones y exclusiones.

5. Formas de organizacin de la cooperativa y normas para su funcionamiento,

coordinacin y control. Atribuciones reservadas a la reunin general de asociados
o asamblea. Reglamentos internos y competencia para dictarlos.

6. Las normas para establecer la representacin legal, judicial y extrajudicial.

7. Modalidades de toma de decisiones.

8. Formas de organizacin y normas con relacin al trabajo en la cooperativa.

9. Formas y maneras de desarrollo de la actividad educativa. Funcionamiento de

la o las instancias de coordinacin educativa.
10. Rgimen econmico: organizacin de la actividad econmica, mecanismos de
capitalizacin y modalidades de instrumentos de aportacin. Aportaciones
mnimas por asociado, distribucin de los excedentes y normas para la formacin
de reservas y fondos permanentes. Ejercicio econmico. Decreto 1.440 Pg. 48
11. Normas sobre la integracin cooperativa.

12. Procedimientos para la reforma del estatuto.

13. Procedimiento para la transformacin, fusin, escisin, segregacin,

disolucin y liquidacin.

14. Normas sobre el rgimen disciplinario.

Denominacin.

Artculo 14. La denominacin social debe incluir el vocablo cooperativa con

el agregado de la palabra que corresponda a su responsabilidad. Queda prohibido
el uso de la denominacin cooperativa y abreviaturas de esa palabra, a entidades
no constituidas conforme a la presente Ley. Las cooperativas que se constituyan
no podrn utilizar nombres para su identificacin con los que se hayan constituido
otras cooperativas, con similares o que puedan crear confusin con otras
cooperativas creadas.

Cooperativas en Formacin.

Artculo 15. Los actos celebrados y los documentos suscritos a nombre de la

cooperativa antes de su constitucin legal, salvo los necesarios para el trmite ante
el registro, hacen solidariamente responsables a quienes los celebraron o
suscribieron por parte de la cooperativa en formacin. Decreto 1.440 Pg. 49

Nmero Mnimo de Asociados.

Artculo 16. Las cooperativas podrn conformarse y funcionar con un

mnimo de cinco asociados.
Reforma de Estatutos.

Artculo 17. Las reformas estatutarias deben ser aprobadas por lo menos con
el setenta y cinco por ciento (75%) de los asociados presentes en la reunin
general de asociados o asamblea, realizada de conformidad con el qurum que
establezca el estatuto. El acta en la que conste dicha modificacin, la certificacin
de los asociados que la aprobaron y el estatuto, se protocolizarn dentro del
trmino de quince (15) das hbiles. Entrarn en vigencia una vez otorgado y
registrado el documento de modificacin. Las cooperativas debern enviar a la
Superintendencia Nacional de Cooperativas, dentro de los treinta (30) das hbiles
siguientes, copia simple del otorgamiento registrado de la modificacin
estatutaria.

CAPITULO III

DE LOS ASOCIADOS

Condiciones para ser Asociado.

Artculo 18. Pueden ser asociados:

1. Las personas naturales, que sean trabajadores o trabajadoras,

productores primarios de bienes o servicios, o consumidores o usuarios primarios.
Decreto 1.440 Pg. 50

2. Las personas jurdicas de carcter civil, sin fines de lucro, siempre que
renan los requisitos establecidos en el estatuto.

3. Cuando las cooperativas utilicen trabajadores o trabajadoras asalariados

de acuerdo con el artculo 36 de la presente Ley, estos pueden gozar de los
beneficios de la cooperativa de conformidad con sus estatutos.

4. Los adolescentes con autorizacin de sus representantes, en los

trminos que establezca el estatuto y de conformidad con las Leyes que regulan la
materia. No podrn establecerse requisitos econmicos o de otra naturaleza, que
dificulten la asociacin de los trabajadores a las cooperativas, que por excepcin,
no sean asociados.
Continuidad.

Artculo 19. Los asociados trabajadores que no puedan continuar trabajando

en la cooperativa, en forma temporal o permanente, por edad, incapacidad, fuerza
mayor o por cualquier otra circunstancia grave prevista en sus normas internas,
tendrn derecho a continuar siendo asociados, en las condiciones que estipule el
estatuto o sus reglamentos. Estas condiciones se establecern propendiendo a que
dichos asociados puedan conservar el nivel de vida que lograran por su
asociacin y participacin en la cooperativa.

Ingreso.

Artculo 20. El carcter de asociado se adquiere mediante participacin y

manifestacin de adhesin en la reunin o asamblea constitutiva o ante la
instancia que prevean el estatuto para tal fin. De la negativa a ser incorporado
como asociado por la instancia que prevea el estatuto, se podr recurrir ante la
asamblea, la que obligatoriamente deber considerar el tema en su prxima sesin.
Decreto 1.440 Pg. 51 La cooperativa deber llevar un registro de todos sus
asociados.

Deberes y Derechos.

Artculo 21. Son deberes y derechos de los asociados, sin perjuicio de los
dems que establezcan esta Ley y el estatuto:

1. Concurrir y participar en todas las decisiones que se tomen en las

reuniones generales de asociados o asambleas y en las dems instancias, en el
trabajo y otras actividades, sobre bases de igualdad.

2. Cumplir y hacer cumplir las obligaciones sociales y econmicas propias

de la cooperativa, las resoluciones de la reunin general de asociados o asamblea
y las instancias de coordinacin y control establecidas en el estatuto.

3. Ser elegidos y desempear cargos en todas las instancias y asumir las

responsabilidades que se les encomienden, dentro de los objetivos de la
cooperativa.
 4. Utilizar los servicios en las condiciones establecidas.

5. Solicitar y obtener informacin de las instancias de coordinacin y

control, sobre la marcha de la cooperativa.

6. Participar en las decisiones sobre el destino de los excedentes.

7. Velar y exigir el cumplimiento de los derechos humanos en general y en

especial los derivados de la Seguridad Social, y el establecimiento de condiciones
humanas para el desarrollo del trabajo.

CAPITULO XIII

RELACIONES CON EL ESTADO Y OTROS SECTORES SOCIALES

Medios de Participacin y Protagonismo.

Artculo 86. Los medios para hacer efectiva la participacin y protagonismo

del pueblo en lo social y econmico, a travs de las cooperativas, sern los
siguientes:

1. Se podrn desarrollar cualquier tipo de actividad lcita econmica y

social, salvo aquellas que el Estado se reserve en exclusividad segn lo
establecido en la Constitucin, sin que se puedan establecer restricciones legales o
de otra ndole en relacin con el objeto de su actividad.

2. Se promover la participacin del Sector Cooperativo en

establecimiento de polticas econmicas y sociales, as como en el anlisis y
ejecucin de los planes y presupuestos en aquellos mbitos que afecten su
funcionamiento. Decreto 1.440 Pg. 82

3. Se estimular y promover la participacin del Sector Cooperativo en

los procesos de integracin internacional de Venezuela, en especial en procesos de
integracin econmica, cultural y social con empresas de la economa social de
otros pases.
Prestacin de Servicios Pblicos

Artculo 87. Las cooperativas como formas de organizacin de la comunidad,

podrn ser sujetos de transferencia de la gestin de los servicios pblicos, previa
demostracin de su capacidad para prestarlos. A tal efecto, stos podrn otorgarse
en concesin en los trminos previstos en la ley especial que regula esta materia.

Promocin de las Cooperativas.

Artculo 88. La promocin de las cooperativas ser principalmente

responsabilidad de los asociados, de las cooperativas, y del Sector Cooperativo.
Los organismos de integracin cooperativa actuarn coordinadamente en dicha
promocin. El Estado en sus diferentes niveles y expresiones coordinarn,
conjuntamente con los organismos de integracin cooperativo, las acciones de
promocin.

Modos de promocin y proteccin del Estado.

Artculo 89. El Estado, mediante los organismos competentes, realizar la

promocin de las cooperativas por medio de los siguientes mecanismos:

1. El apoyo a los planes de desarrollo que las cooperativas y organismos de

integracin elaboren y presenten.

2. El establecimiento de sistemas de formacin y capacitacin y de

prcticas cooperativas, en todos los niveles y expresiones del Decreto 1.440 Pg.
83 sistema educativo nacional, pblico y privado, as como en los centros de
trabajo, y en las expresiones organizativas de la sociedad, como soporte para la
promocin de la cultura, de la participacin responsable y de la solidaridad.

3. El reconocimiento y la acreditacin de la accin educativa que realicen

las cooperativas y en especial las cooperativas de carcter educativo, cuando se
cumplan los requisitos de la normativa que regula la materia.

4. El estmulo a todas las expresiones de la Economa Social y

Participativa, particularmente las cooperativas.
 5. El impulso a la participacin de los trabajadores y la comunidad en la
gestin de las empresas pblicas y privadas, mediante frmulas cooperativas,
autogestionarias o cogestionarias.

6. La difusin amplia, por los diferentes medios de comunicacin, de

experiencias nacionales e internacionales de organizacin de la poblacin, para
enfrentar la solucin de sus problemas, mediante cooperativas y otras empresas
asociativas.

7. La realizacin de compras de bienes y servicios, con preferencia a las

cooperativas.

8. El establecimiento de preferencias en las concesiones que el Estado

otorgue para actividades productivas y de servicios que realicen las cooperativas.

9. El establecimiento de condiciones legales, sociales y econmicas que

faciliten el desarrollo y fortalecimiento de los sistemas financieros propios de las
cooperativas.

10. El fortalecimiento de los fondos que los entes financieros del sector
pblico y privado destinen al financiamiento cooperativo y el establecimiento de
condiciones preferenciales en el otorgamiento de todo tipo de financiamiento.
Decreto 1.440 Pg. 84

11. La exencin de impuestos nacionales directos, tasas, contribuciones

especiales y derechos registrales, en los trminos previstos en la ley de la materia
y en las disposiciones reglamentarias de la presente Ley.

12. En igualdad de condiciones, las cooperativas sern preferidas por los

institutos financieros y crediticios del Estado; de igual manera se preferir a las
cooperativas en la adquisicin y prestacin de bienes y servicios por parte de los
entes pblicos.

13. El fortalecimiento de los sistemas y mecanismos de proteccin social

que desarrollen el Sector Cooperativo y las cooperativas. Los estados y
municipios, con el fin de contribuir con la promocin y proteccin que de las
cooperativas hace el Estado, y, en consideracin del carcter generador de
beneficios colectivos de estas asociaciones, en sus leyes y ordenanzas,
establecern disposiciones para promover y proteger a las cooperativas en
coherencia con lo establecido en esta Ley.

Certificacin de Cumplimiento.

Artculo 90. Los organismos oficiales, para otorgar la proteccin y

preferencias establecidas en el presente captulo a favor de las cooperativas,
debern exigirles la presentacin de una certificacin de cumplimiento de las
disposiciones establecidas en esta Ley en lo referente al trabajo asociado y del uso
de los excedentes provenientes de actividades de obtencin de bienes y servicios
en operaciones con terceros. Las cooperativas solicitarn a la Superintendencia
Nacional de Cooperativas la emisin de estas certificaciones.

Funciones Principales de las Cooperativas.

Las organizaciones cooperativas y los emprendimientos solidarios

contribuyen a generar una economa generadora de vida, justicia y participacin.
Adems de generar bienes y servicios, para satisfacer las necesidades bsicas de
sus miembros, los proyectos tienden a ser, al mismo tiempo, excelentes escuelas
de aprendizaje de las complejidades administrativas, econmicas, democrticas y
sociales; impulsan una economa de servicios en lugar de una economa lucrativa
y por tanto sus resultados son irradiados y se distribuyen equitativamente entre los
asociados, oponindose a los procesos capitalistas de concentracin/exclusin del
poder, la propiedad, los ingresos y el conocimiento. Tenemos la intencin de
presentar este estudio desde una perspectiva hermenutica, doctrinal y
epistemolgica abordando las cuatro funciones ms importantes de la sociedad
cooperativa y la economa actual: la democracia, la ciudadana, la cohesin social
y la economa de la vida.

Cabe destacar que el principio de igualdad y equidad entre socios, es el

que marca el funcionamiento de una cooperativa. Muchos expertos la relacionan
con un modelo para generar negocio ms coherente y menos vinculado con la
parte ms dura y voraz del capitalismo. Toda la gestin de la cooperativa se
realiza de forma democrtica por los miembros, a travs de decisiones que se
ponen en valor y se deciden en las Asambleas, con la participacin de todos los
socios de la cooperativa. La base del funcionamiento de la una cooperativa es que
las decisiones, las responsabilidades y los beneficios se reparten de forma
equitativa, frente a la toma de decisiones y poder que otorga una empresa a un
grupo limitado de sus miembros.

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE COOPERATIVAS

(SUNACOOP)

Es el ente del Estado, creado en 1966, para promover, apoyar y fomentar el

desarrollo de la economa social y a las cooperativas del pas.

Es un organismo adscrito al Ministerio para la Economa Popular, al que

por ley le corresponde la legalizacin, registro, supervisin y promocin de las
cooperativas en Venezuela. Para ello desarrolla una serie de programas de
fortalecimiento a las cooperativas existentes mediante la generacin de espacios
de encuentro, intercambios y posicionamiento del movimiento cooperativo.

A su vez, el deber de SUNACOOP es el de servir como soporte a las

personas o grupos de personas que tienen una idea a desarrollar y requieren de una
asesora ms especializada bien sea en el mbito econmico, jurdico u operativo.

Cuenta con un nmero telefnico gratuito en donde usted podr

solicitar informacin, el nmero es 800-76266.

Funciones de SUNACOOP

Segn el artculo 81 de la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas, se

contempla lo siguiente: "La Superintendencia Nacional de Cooperativas tiene las
siguientes funciones":
1. Ejercer la fiscalizacin de las cooperativas de acuerdo con lo
establecido en esta Ley.
 2. Organizar un servicio de informacin sobre las cooperativas con objeto
de facilitar el control de las mismas.
3. Imponer sanciones a las cooperativas de conformidad con las
disposiciones de esta Ley.
4. Coordinar con otros organismos competentes la ejecucin de
las polticas de control en materia cooperativa.
5. Dictar, dentro del marco de sus competencias, las medidas que fueren
necesarias para el cumplimiento de sus funciones.
6. Emitir las certificaciones a las que se refiere esta Ley.
7. Remitir a los organismos de integracin la informacin y
los documentos relacionados con las cooperativas afiliadas para que estos
organismos coadyuven en la correccin de las irregularidades detectadas.
8. Las dems que establezca esta Ley.
A estas disposiciones legales, tambin se le deben sumar las siguientes
actividades:
Tener el registro de Cooperativas existentes en el pas.
Asistir a las reuniones de los rganos administrativos y Asambleas de las
cooperativas con derecho de voz, pero sin voto.
Promover el desarrollo, fomento y educacin cooperativa.
Proporcionar asesoramiento y ayuda tcnica a las cooperativas y grupos
en formacin.
Servir de rgano de consulta para la correcta interpretacin de la Ley y
sus Reglamentos. Trabajar conjuntamente con los Organismos de Integracin
para lograr el crecimiento y el buen funcionamiento de las cooperativas.

Facultades de SUNACOOP

La Superintendencia Nacional de Cooperativas tiene la facultad de

sancionar a las cooperativas que incumplan o cometan actos contrarios a las
disposiciones de la Ley, su Reglamento y dems instrumentos legales.
 En primer lugar, la Superintendencia intenta que la cooperativa resuelva su
situacin legal mediante correspondencias, entrevistas o visitas. Si la situacin no
se resuelve, puede aplicar las siguientes sanciones.
Imposicin de multas.
Intervencin legal.
Cancelacin de la autorizacin para funcionar.

Tambin la Ley de Cooperativas provee sanciones para aquellas personas

o instituciones, que sin ser una cooperativa, utilicen indebidamente la palabra
"cooperativas" o sus derivadas: "cooperador", "cooperativistas", etc.

Estructura Organizativa de SUNACOOP

Direccin de Gestin Cooperativa y Desarrollo Econmico: Se encarga de

hacerle seguimiento y control a la gestin de las cooperativas. Para ello,
disea sistemas de direccin social y fiscalizacin, concretas alianzas con otras
instituciones del Estado y promueve encuentros estadales entre instituciones
pblicas y privadas. Esto, a fin de fortalecer la economa social.
Direccin de Educacin e Investigacin: Esta direccin tiene
como objetivo impulsar y fortalecer el movimiento cooperativo nacional
promoviendo y coordinando en su seno polticas educativas, abriendo escenarios
de discusin e intercambio de experiencias y generando una lnea
de investigacin que facilite el posicionamiento de una lnea editorial. Esto,
con el propsito de promover sus valores y principios como un referente cultural.
Consultora Jurdica: La Direccin de Consultora Jurdica de la
SUNACOOP, tiene como objetivos: velar por la correcta interpretacin de la Ley
Especial de Asociaciones Cooperativas a travs de consultas, admitir denuncias,
iniciar procesos sancionatorios, tomar decisiones de tipo administrativas y
participar en mesas de dilogo entre cooperativistas para asesorarlos en cuanto a
la consecucin de soluciones a sus conflictos legales. Su labor, es la de brindar
apoyo legal en el marco de la estrategia pedaggica de la Institucin y formar
continuamente en materia de Cooperativismo y Contralora Social.
 Direccin de Soporte Administrativo: Esta dependencia cumple
la funcin de atender todos los requerimientos administrativos de la
Superintendencia Nacional de Cooperativas.
Coordinacin Seguimiento y Control de Gestin: Esta oficina se concentra
en el fortalecimiento de la SUNACOOP y en la sistematizacin, consecucin y
vigilancia de sus objetivos estratgicos.
A su vez, promueve la participacin protagnica de las comunidades
organizadas en la consolidacin del cooperativismo.
Coordinacin del Programa Comunidad Cooperativista: Tiene como
finalidad planificar el acercamiento de la Superintendencia Nacional de
Cooperativas a los estados y establecer vnculos permanentes con actores
regionales. Para ello, desarrolla instrumentos polticos y programticos para
descentralizar la gestin de la SUNACOOP y elabora un plan para la instalacin
de los Consejos Cooperativos Estadales.
Coordinacin de Estrategia Comunicacional: Entre las funciones de
esta coordinacin se destacan: las de posicionar a la SUNACOOP, desarrollar
una poltica comunicacional para la divulgacin de los avances de gestin a
travs de material periodstico e impulsar una red comunicacional para promover
los avances de los movimientos cooperativistas dentro de
los medios de comunicacin nacional.
Para alcanzar estos objetivos, la Coordinacin de Estrategia
Comunicacional: desarrolla campaas institucionales, disea contenido
informativo sobre cooperativismo para la difusin de sus valores y articula
vnculos entre medios de comunicacin, organismos del estado y movimiento
cooperativista.
Oficina de Tecnologas de la Informacin: Esta oficina se encarga de
fortalecer la plataforma tecnolgica en materia de informacin y comunicacin.
Para ello, impulsa alianzas interinstitucionales que permitan consolidar este
armazn para ofrecer apoyo tecnolgico a las distintas dependencias de la
SUNACOOP.
 Conclusin

Finalmente se puede apreciar que las cooperativas permiten a sus integrantes

alcanzar los elevados propsitos y grandes aspiraciones para desarrollarse como
personas de bien, al posibilitar la satisfaccin de sus necesidades, mediante una
estructura de trabajo mancomunado con caracteres propios, que se han mantenido
a travs de la historia, no obstante haber intentado el hombre distintas formas de
organizacin para su supervivencia. Las cooperativas estn fundamentadas, desde
el siglo XIX y hasta nuestros das, en valores y principios, que las diferencian de
otros tipos de empresa manteniendo su propia identidad.

En su estructura organizacional estos principios estn todos interrelacionados

entre s, siendo imposible la inexistencia de uno de ellos, porque afectaran la vida
de las cooperativas, ya que las mismas se basan en destacados valores como la
ayuda mutua, equidad, solidaridad, responsabilidad social, que han infundido
nimo al movimiento desde sus orgenes, determinando sus caracteres esenciales.

Es en este contexto, las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas a

todas las personas capaces de producir y/o prestar servicios, y dispuestas a aceptar
las responsabilidades de ser socios, sin distincin de categoras sociales,
econmicas o religiosas y son el resultado de iniciativas de emprendedores para
satisfacer sus propias necesidades, definiendo objetivos y estrategias para arribar a
las metas propuestas por lo que es importante resaltar que el Estado en
cumplimiento de su funcin fiscalizadora y de regulacin que le asiste, debe
garantizar y asegurar los derechos de los trabajadores, y por ello ha promulgado
una gran cantidad de resoluciones para evitar el abuso y el restablecimiento del
orden pblico laboral, en resguardo de la existencia de la cooperativas de trabajo,
las que por su origen, siempre necesitan de un marco normativo idneo para poder
cumplir con sus objetivos.
 Referencias

http://www.monografias.com/trabajos16/cooperativa-de-trabajo/cooperativa-de-
trabajo.shtml#ixzz4kTX9cFqV

http://www.sbif.cl/sbifweb/servlet/LeyNorma?indice=3.4&idContenido=3539

http://inversion-es.com/caja-de-ahorros.html#cajadeahorros

http://inversion-es.com/caja-de-ahorros.html#origen

http://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/public/entidades/cac_abril_20
17.xlsx