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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
SEMESTRE : 2017 - 1
CICLO : VIII
HUARAZ
INDICE
DEDICATORIA ........................................................................................................................... 3
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 4
TTULO: ....................................................................................................................................... 5
1. PLANTEAMINETO DE PROBLEMA:............................................................................ 5
2. OBJETIVOS: ..................................................................................................................... 5
CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 51
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 52
HECHOS ECONMICOS DE GASTOS DE LAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS
DEDICATORIA
Y PROFESIONALES COMPETENTES.
INTRODUCCIN
TTULO:
1. PLANTEAMINETO DE PROBLEMA:
Cul es relacin existente entre los hechos econmicos de gastos y captaciones del pblico en
las Instituciones Financieras?
2. OBJETIVOS:
3. BASES TERICAS:
Instrumentos o Activos Financieros: son ttulos de dos clase: reales (bienes fsicos), o
financieras (pasivos de otras unidades), cuya caracterstica principal es el grado de liquidez en
relacin a la facilidad de conversin; el riesgo, enfocado en la solvencia del emisor y sus
garantas; y el margen de rendimiento proveniente del cobro de intereses
- Entidades de Crdito: quienes reciben fondos prestables del pblico con el compromiso
futuro de reembolsarlos. Estas entidades se clasifican en cuatro grandes grupos: Bancos,
Cajas de Ahorro, Cooperativas de Crdito y los establecimientos financieros de crdito.
- No entidades de Crdito: son entidades que desarrollan un papel significativo dentro de
la estructura del sistema financiero, por ser agentes que permiten contactar con las
unidades excedentarias y deficitarias de liquidez dentro de los mercados financieros.
- Mercados Financieros: es un tipo de mercado donde se desarrollan intercambios de
activos financieros y de dinero. Ahora bien, Bernardino y parejo (2010), exponen que los
mercados financieros son un lugar donde se lleva a cabo intercambios de activos
financieros y se determinan sus precios, de igual forma tienen la responsabilidad de
proporcionar un margen de liquidez a los activos; y estudiar los costos de intermediacin.
3.3. GASTOS:
Se denomina gasto a la partida contable (de dinero) que cierta y directamente disminuye el
beneficio, o en su defecto, aumenta la perdida en el caso que esa partida de dinero haya salido de
la cuenta personal de un individuo o bien de una empresa o compaa.
El gasto siempre implicar el desembolso de una suma de dinero que puede ser en efectivo o bien,
en el caso que se trate de un gasto que se enfrentar a travs de la cuenta bancaria, conllevar a un
movimiento de banco, que se le llama.
Todos los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y dems
empresas, estn sujetas a la inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros; a los reglamentos que se dicte a la normativa prudencial
que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros; y a las Resoluciones y normativa
prudencial del Banco Central de Reserva."
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
DINMICA:
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DINMICA
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DINMICA
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SUBCUENTAS:
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero
del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursal y
subsidiaria
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales
Ver dinmica en la cuenta 2308.
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DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco
Central de Reserva del Per, por recursos y financiamientos obtenidos
bajo distintas modalidades contractuales.
SUBCUENTAS:
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
Se registran las obligaciones por crditos de corto plazo obtenidos del
Banco Central de Reserva del Per con el objetivo de resolver problemas
de liquidez de las empresas del sistema financiero, garantizados por
documentos negociables.
2401.02 Operaciones de mercado abierto
Se registran las obligaciones por crditos obtenidos a corto plazo del
Banco Central de Reserva del Per, garantizados por certificados de
depsitos emitidos por el Banco Central de Reserva del Per y por
moneda extranjera.
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DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo,
con instituciones financieras del exterior que realizan intermediacin
financiera, similares a las empresas del sistema financiero del pas, por
recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades
contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2404.01 Avances en cuenta corriente
2404.02 Adeudos por prstamos
2404.02.01 Redimibles
2404.02.01.01 No subordinados
2404.02.01.02 Subordinados
2404.02.03 Convertibles en acciones
2404.02.03.01 No subordinados
2404.02.03.02 Subordinados
2404.09 Otras obligaciones
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DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo
distintas a los adeudos con instituciones financieras del exterior, por
recursos y financiamientos obtenidos, bajo diferentes modalidades
contractuales.
DINMICA Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y 2407
DBITOS: - Por los importes de las amortizaciones y cancelacin de los
financiamientos ordinarios obtenidos del pas o del exterior.
- Por los importes de la cancelacin de los sobregiros.
- Por los importes de las notas de abono recibidas.
- Por el importe de las transferencias.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
CRDITO: - Por los importes de los financiamientos y crditos ordinarios
contratados recibidos.
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DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
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2602.02.01 Redimibles
2602.02.01.01 No Subordinados
2602.02.01.02 Subordinados
2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
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2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2607.
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2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
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RUBRO : 27 PROVISIONES
DESCRIPCIN: Comprende las provisiones para crditos indirectos o crditos
contingentes, las provisiones por riesgo pas y las provisiones por
desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
conforme con las disposiciones emitidas por la Superintendencia.
Asimismo incluye las provisiones a que se refiere la NIC N 37 Provisiones,
Activos Contingentes y Pasivos Contingentes. De acuerdo a lo sealado
en esta norma las provisiones son pasivos (obligaciones) en los que existe
incertidumbre acerca de su cuanta o vencimiento. Se debe reconocer
una provisin cuando se producen las siguientes situaciones: (a) la
entidad tiene una obligacin presente (legal o implcita) como resultado
de un suceso pasado; (b) es probable que la entidad tenga que
desprenderse de recursos, que incorporen beneficios econmicos, para
cancelar su obligacin; y, (c) puede estimarse de manera fiable la
obligacin.
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SUBCUENTAS:
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DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran aquellos ingresos que la empresa perciba por
anticipado, antes de que hayan sido devengados; los ingresos no
devengados de transferencia y adquisicin de cartera, venta de bienes
adjudicados y recuperados; entre otros.
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2901.08.09 Otros
DINMICA
DBITOS: - Por el reconocimiento de los ingresos aplicables al ejercicio.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
CRDITOS: - Por los ingresos no devengados que corresponde diferir.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
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DINMICA
DBITOS: - Por la disminucin de los pasivos por impuesto a la renta diferido,
originados en la reversin de las diferencias temporales gravables.
- Por la disminucin de los pasivos por impuesto a la renta diferido,
originados en la reversin de las transacciones reconocidas
directamente en el patrimonio neto.
CRDITOS: - Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias
temporales gravables relacionadas con transacciones que se
reconocen en el resultado del periodo.
- Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias
temporales gravables relacionadas con transacciones que se
reconocen en el patrimonio neto.
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CRDITOS: - Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas.
- Por los intereses y comisiones devengados por prstamos y servicios
a otras oficinas.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
2. El Equipo de Cmputo valorizado en S/. 4,000.00 es depreciado con tasa del 25% anual por el
Banco de la Nacin.
DEBE HABER
1809 1,000
DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS
DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO.
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4. El Banco Interbank cancel S/. 4,000 en efectivo por concepto de arbitrios del trimestre a la
Municipalidad del Distrito De Huaraz.
DEBE HABER
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CONCLUSIONES
- El presente trabajo nos lleva a concluir que un sistema de control de gastos en una institucin
debe ser diseado y estructurado de forma oportuna considerando las ventajas que garanticen
como institucin, rentabilidad y eficiencia.
- Existen innumerables fenmenos en un ente financiero que se suceden constantemente unos
a otros. Cada uno de esos fenmenos puede producir o no una modificacin, si la produce
puede ser de aumento o de disminucin (patrimonio), puede ser a uno o varios de sus
componentes. Si produce modificaciones es un HECHO ECONMICO y si no las produce
se trata de un ACTO administrativo
- Agrupa las cuentas que representan obligaciones contradas por la empresa por operaciones
normales del negocio derivadas de la captacin de recursos del pblico en sus diversas
modalidades, adeudos por crditos obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y por
gastos incurridos, as como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones
diversas.
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BIBLIOGRAFIA
Barquero y Huerta (2002). Manual de Banca, Finanzas y Seguros; Ediciones Gestin 2000,
S.A.; Barcelona
Madura (2009). Mercados e instituciones financieras. Octava edicin. Editorial
Cengage.
Pampillon (2004). La economa. Editorial Panapo. Caracas. Venezuela
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