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Balano
Existe uma relao fundamental que tem que verificar-se obrigatoriamente no Balano:
Activo Fixo
O conjunto das dvidas (de curto ou de longo prazo) cuja natureza implica uma remunerao
ao credor (o juro) para alm do pagamento do montante devido, designa-se passivo
financeiro . Inclui as dvidas a instituies bancrias, emprstimos obrigacionistas, dvidas por
contratos leasing, etc. Tanto podem ser de curto como de mdio/longo prazo.
O conjunto das dvidas que no tm uma natureza financeira designa-se passivo corrente ,
na medida em que decorrem da prpria actividade da empresa. Inclui os montantes devidos a
fornecedores, ao Estado (impostos e outros) e outros dbitos decorrentes da actividade
operacional da empresa. Normalmente, o passivo corrente de curto prazo (exigvel a menos
de um ano).
Capital social representa o valor das entradas em dinheiro dos scios aquando da
constituio da sociedade ou de um aumento de capital
Reservas resultados acumulados ao longo de exerccios anteriores
Resultado lquido resultado obtido no exerccio a que reporta o balano
Demonstrao de Resultados (DR)
Em primeiro lugar, temos o resultado operacional, ou seja, o resultado gerado pela actividade
principal da empresa. obtido pela diferena entre as vendas da empresa e os custos
operacionais (compra de mercadorias e matrias-primas, salrios e encargos, custos gerais
de produo e amortizao do imobilizado).
Em segundo, surge o resultado financeiro, que resulta da diferena entre proveitos e custos
de natureza essencialmente financeira (juros pagos e recebidos, descontos de pronto
pagamento obtidos e concedidos, rendimentos e encargos de participaes de capital, etc.).
Actividades operacionais
Actividades de investimentos
Actividades de financiamento
A gesto de tesouraria
Tesouraria
http://www.iapmei.pt/iapmei-art-02.php?id=102&temaid=9