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INFORMES

CONTBIL
CARGA TRIBUTRIA - LUCRO REAL

Tipo de Base de
Tipo de Imposto Alquota Observao
Atividades Clculo
Se o lucro lquido for superior a R$
Comrcio,
IRPJ - Imposto de Renda sobre o Lucro 20.000 por ms, haver um
Indstria e 15% Lucro lquido
Lquido adicional de 10%, sobre o
Servios.
excedente.
Comrcio,
CSLL -Contribuio Social sobre o Lucro
Indstria e 9%
Lucro Lquido Lquido
Servios.
O imposto sobre a venda dever
Comrcio,
Valor da ser compensado com o imposto
PIS - Programa de Integrao Social Indstria e 1,65%
Venda sobre a compra e com o Crdito de
Servios.
algumas Despesas.
Comrcio, O imposto sobre a venda dever
COFINS Contribuio Financeira Valor da
Indstria e 7,6% ser compensado com o imposto
Social Venda
Servios. sobre a compra.
O imposto sobre a venda dever
Valor da compensado com o imposto sobre a
IPI Imposto Produtos Industrializados Indstria Varivel
Venda compra e com o Crdito de algumas
Despesas.
Valor da
II Imposto de Importao Importao Varivel
Importao
Varivel O imposto sobre a venda dever
ICMS Imposto de Circulao de Indstria e Valor da
ser compensado com o imposto
Mercadorias e Servios Comrcio Venda
De 0% a 25% sobre a compra.

Varivel
Valor da
ISS Imposto sobre Servios Servios
Venda
De 2% a 5%

SIMPLES PAULISTA

O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:

Faturamento Anual Alquota Observao

At R$ 150.000 0%
De R$ 150.000 a R$ 720.000 2,1526% Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00.
De R$ 720.000 a R$ 1.200.000 3.1008% Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a
R$ 600,00), mais R$ 275,00
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CARGA TRIBUTRIA - LUCRO PRESUMIDO

Tipo de Imposto Tipo de Atividades Alquota Base de Clculo Observao

IRPJ - Imposto de Comrcio, Indstria, Servios Hospilares, 1,2% Valor da Venda Se o Lucro Presumido
Renda Pessoa Transporte de Cargas, Construo por for superior a R$
Jurdica Empreitada quando houver emprego de 20.000 por ms,
materiais prprios. haver um adicional
de 10%, sobre o
excedente.
IRPJ - Imposto de Revenda para Consumo de Derivados de 0,24% Valor da Venda Idem
Renda Pessoa Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural.
Jurdica
IR - Imposto de Prestao de Servios Com 2,4% Valor da Venda Idem
Renda Pessoa Faturamento at R$ 120.000,00 e
Jurdica Transportes (exceto de cargas)
IRPJ - Imposto de Prestao de Servios de Profisso 4,8% Valor da Venda Idem
Renda Pessoa Regulamentada, Intermediao de
Jurdica Negcios e Servios com faturamento
Superior a R$ 120.000,00.
CSLL -Contribuio Comrcio, Indstria, Servios Hospilares, 1,08% Valor da Venda
Social sobre o Lucro Transporte de Cargas, Construo por
Lquido Empreitada quando houver emprego de
materiais prprios.
CSLL -Contribuio Revenda para Consumo de Derivados de 1,08% Valor da Venda
Social sobre o Lucro Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural.
Lquido
CSLL -Contribuio Prestao de Servios Com 2,88% Valor da Venda
Social sobre o Lucro Faturamento at R$ 120.000,00 e
Lquido Transportes (exceto de cargas)
CSLL -Contribuio Prestao de Servios de Profisso 2,88% Valor da Venda
Social sobre o Lucro Regulamentada, Intermediao de
Lquido Negcios e Servios com faturamento
Superior a R$ 120.000,00
PIS - Programa de Comrcio, Indstria e Servios 0,65% Valor da Venda
Integrao Social
COFINS Comrcio, Indstria e Servios 3,0% Valor da Venda
Contribuio
Financeira Social
IPI Imposto sobre Indstria Varivel Valor da Venda O imposto sobre a
Produtos venda dever ser
Industrializados compensado com o
imposto sobre a
compra.
II Imposto de Importao Varivel Valor da Importao
Importao

ICMS Imposto de Indstria e Comrcio Varivel Valor da Venda O imposto sobre a

Circulao de venda dever ser
Mercadorias e compensado com o
De 0% a 25%
Servios imposto sobre a
compra.
ISS Imposto sobre Servios Varivel Valor da Venda
Servios
De 2% a 5%
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O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:

Faturamento Anual Alquota Observao

At R$ 150.000 0%
De R$ 150.000 a R$ 720.000 2,1526% Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00.
De R$ 720.000 a R$ 1.200.000 3.1008% Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a
R$ 600,00), mais R$ 275,00

CARGA TRIBUTRIA -SIMPLES

Impostos incidentes sobre o total bruto do faturamento
Acumulada/ano R$ TIPO Percentual Percentual Percentual Percentual
EMPRESA Empresa Empresa Empresa Empresa
Comercial Industrial (IPI) Servios Servios
Majorado Majarodo /
IPI
at 60.000,00 ME 3,0% 3,5% 4,5% 5,25%
de 60.000,01 at 90.000,00 ME 4,0% 4,5% 6,0% 6,75%
de 90.000,01 at 120.000,00 ME 5,0% 5,5% 7,5% 8,25%
de 120.000,01 at 240.000,00 EPP 5,4% 5,9% 8,1% 8,85%
de 240.000,01 at 360.000,00 EPP 5,8% 6,3% 8,7% 9,45%
de 360.000,01 at 480.000,00 EPP 6,2% 6,7% 9,3% 10,05%
de 480.000,01 at 600.000,00 EPP 6,6% 7,1% 9,9% 10,65%
de 600.000,01 at 720.000,00 EPP 7,0% 7,5% 10,5% 11,25%
de 720.000,01 at 840.000,00 EPP 7,4% 7,9% 11,1% 11,85%
de 840.000,01 at 960.000,00 EPP 7,8% 8,3% 11,7% 12,45%
de 960.000,01 at 1.080.000,00 EPP 8,2% 8,7% 12,3% 13,05%
de 1.080.000,01 at 1.200.000,00 EPP 8,6% 9,1% 12,9% 13,65%

NOTAS IMPORTANTES TABELA DO SIMPLES

a) Se a empresa EPP, o percentual inicial de 5,4%, no se aplicando os percentuais estabelecidos para as ME, inclusive
em relao receita bruta at R$ 120.000,00.

b) No caso do incio de atividades, se o valor acumulado da receita for superior a R$ 100.000,00 multiplicados pelo nmero
de meses de funcionamento, a pessoa jurdica estar obrigada ao pagamento da totalidade ou diferena dos respectivos
impostos e contribuies desde o primeiro ms do incio de atividade.

c) As empresas prestadoras de servios tiveram sua alquota majorada em 50% a partir de 31.05.2003.

d) O percentual a ser aplicado em cada ms sobre a receita bruta ser o correspondente receita bruta acumulada, dentro
do ano-calendrio, at o prprio ms.

e) Caso a empresa seja contribuinte do IPI, os percentuais sero acrescidos de 0,5%. Utilizam-se, ento, os percentuais
correspondentes ltima coluna da tabela acima.