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CHEQUE ESPECIAL e o

MTODO HAMBURGUS
Tambm chamada de conta garantida uma forma de crdito rotativo no qual definido um limite mximo de recursos que poder ser sacado. Representa, em outras
palavras, uma conta de saldo devedor, em que o cliente saca a descoberto e os juros so calculados periodicamente sobre o saldo mdio utilizado.

A determinao dos encargos financeiros sobre os valores devedores geralmente processada por capitalizao simples por meio do denominado mtodo
hamburgus.

O exemplo ilustrativo a seguir, permite melhor entendimento do funcionamento das contas garantidas e do mtodo hamburgus para clculo dos juros incidentes
sobre os saldos devedores.

EXEMPLO

Admita uma conta garantida com limite de R$ 500.000,00, contratada por 2 meses e aberta no dia 15/01. Os encargos financeiros fixados para a operao so juros
nominais de 3,9% a.m., debitados ao final de cada ms, e uma taxa de abertura de crdito (TAC) de 2% cobrada no ato e incidente sobre o limite.

Sabe-se que no perodo da operao foram realizadas as seguintes movimentaes na conta garantida:

MS 1

Dia 15 saque de $ 250.000,00

Dia 20 saque de $ 100.000,00

MS 2

Dia 01 saque de $ 50.000,00

Dia 10 depsito de $ 40.000,00

Dia 18 saque de $ 35.000,00

Dia 22 saque de $ 50.000,00

a. Construir um quadro com as vrias movimentaes realizadas nesta conta garantida.

b. Calcular os juros pelo mtodo hamburgus

SOLUO

DATA HISTRICO DBITO (D) SALDO NMERO N DE DIAS x


DEVEDOR DE DIAS SALDO
CRDITO (C) DEVEDOR
15-01 TAC 10.000,00 (D) 10.000,00 -------------- ---------------
15-01 saque 250.000,00 (D) 260.000,00 5 1.300.000
20-01 saque 100.000,00 (D) 360.000,00 11 3.960.000
31-01 juros 6.838,00 (D) 366.838,00
31-01 TOTAL DO MS 1 5.260.000
01-02 Saque 50.000,00 (D) 416.838,00 9 3.751.542
10-02 Depsito 40.000,00 (D) 376.838 8 3.014.704
18-02 Saque 35.000,00 (D) 411.838 4 1.647.352
22-02 Saque 50.000,00 (D) 461.838 8 3.694.704
30-02 TOTAL DO MS 2 29 12.108.302
30-02 TOTAL DO BIMESTRE 45 17.368.302

O clculo dos juros pelo mtodo hamburgus envolve o produto da taxa proporcional diria ( 3,9/30 % a.d.) pelo
(SD x N dias). Assim

Juros 1 = 0,0013 x (260.000 x 5 + 360.000 x 11) = 0,0013 x 5.260.000 = 6.838.000

Juros 2 = 0,0013 x (3.751.542 + 3.014.704 + 1.647.352 + 3.694.704) = 0,0013 x 12.108.302 = 15.740,80

Total dos juros = 6.838 + 15.740,80 = 22.578,80

EXERCCIOS

1. Admita um cliente que mantenha um cheque especial com limite definido de $ 200.000,00. Ao final do ms de junho, o banco expede um extrato de movimentao do perodo conforme
ilustrado a seguir. Sabendo-se que esse banco cobra 3,2% a.m. de juros, determinar os encargos totais do ms que devem ser debitados na conta do cliente.

Data Histrico Dbito (D) Saldo (D/C)

Crdito (C)
01-04 Transporte 36.000,00 (C) 36.000,00 (C)
03-04 Cheque 30.000,00 (D) 6.000,00 (C)
09-04 Cheque 72.000,00 (D) 66.000,00 (D)
15-04 Aviso Dbito 14.000,00 (D) 80.000,00 (D)
18-04 Cheque 100.000,00 (D) 180.000,00 (D)
24-04 Depsito 60.000,00 (C) 120.000,00 (D)
29-04 Cheque 30.000,00 (D) 150.000,00 (D)
30-04 Depsito 70.000,00 (C) 80.000,00 (D)

SOLUO

Data Histrico Dbito (D) Saldo (D/C) N Dias a N de dias x Saldo


descoberto Devedor
Crdito (C)
01-04 Transporte 36.000,00 (C) 36.000,00 (C)
03-04 Cheque 30.000,00 (D) 6.000,00 (C)
09-04 Cheque 72.000,00 (D) 66.000,00 (D) 06 396.000,00
15-04 Aviso Dbito 14.000,00 (D) 80.000,00 (D) 03 240.000,00
18-04 Cheque 100.000,00 (D) 180.000,00 (D) 06 1.080.000,00
24-04 Depsito 60.000,00 (C) 120.000,00 (D) 02 240.000,00
29-04 Cheque 30.000,00 (D) 150.000,00 (D) 03 450.000,00
30-04 Depsito 70.000,00 (C) 80.000,00 (D) 01 70.000,00
TOTAL 21 2.476.000,00

Juros Totais do Ms : (0,032/30) x 2.476.000,00 = $ 2.641,07

CLCULO DO CUSTO EFETIVO


Na operao de cheque especial, conforme comentado, geralmente cobrada uma taxa de juros, definida em bases mensais, e tambm uma taxa de abertura de
crdito (TAC). Esta taxa de crdito, cobrada no momento da liberao dos recursos, eleva o percentual de juros cobrado.

O critrio bsico de se apurar o custo efetivo de uma conta garantida (cheque especial) pode ser expresso no seguinte diagrama de fluxo de caixa mensal:

Limite da conta

(-) TAC

1 2 3 n (meses)

Juros Juros Juros Juros +

Limite da conta

O custo efetivo final ser, evidentemente, a taxa interna de retorno deste fluxo de caixa.

EXEMPLO

Uma conta garantida cobra juros de 2,6% a.m., debitados mensalmente, e uma TAC de 1,5%. Determinar o custo efetivo admitindo que a conta garantida tenha
sido contratada por:

a. 30 dias

b. 60 dias

c. 90 dias

SOLUO

a. Para um prazo de 30 dias, tem-se o seguinte custo

Limite da conta: 100,00

TAC : -1,50

Crdito Liberado: 98,50 0 1 (ms)

Juros 100 x 2,6% =


2,60

Limite:
100,00

Total:
102,60

Custo Efetivo: i = = 0,0416 ou 4,16% a.m.

OBS:- A comisso de abertura de crdito eleva o custo da conta garantida por 30 dias de 2,6% para 4,16%

b. Para um prazo de 60 dias, tem-se:


Limite da conta: 100,00

TAC : -1,50

Crdito Liberado: 98,50 2 (meses)

Juros 100 x 2,6% = 2,60

Limite:
100,00

2,60 Total
102,60

Custo efetivo: 98,50 = +

Resolvendo, temos i = 3,39% a.m.

Na HP 12C temos:

f fin f2

98.50 CHS g CF0

2.60 g CFj

102.60 g CFj

f IRR

c. Para um prazo de 90 dias, tem-se

Limite da conta: 100,00

TAC : -1,50

Crdito Liberado: 98,50 1 2 3 (meses)

Juros (100x2,6%)=2,60

2,60 2,60 Limite:


100,00

Total 102,60

Custo efetivo: 98,50 =

Resolvendo-se: i = 3,13% a.m.

f fin f2

98.50 CHS g CF0

2.60 g CFj

2.60 g CFj

102.60 g CFj

f IRR

Por que diminuiu?

Concluso: O custo final se reduz medida que se eleva o prazo da conta garantida. Este comportamento explicado pela maior diluio da TAC cobrada, uma nica
vez, no ato de liberao do crdito, pelos meses de operao.

EXERCCIOS Assaf p.151

1. Um banco diz cobrar 3,1% a.m. por fora em suas operaes de desconto de duplicatas. Apurar o custo efeetivo mensal, incluindo o IOF de 0,0041% ao dia, para
os seguintes prazos de desconto:
a. 20 dias
b. 30 dias
c. 51 dias
d. 60 dias

Taxa mdia do cheque especial subiu para 8,56%


Por Agncia O Dia

Calcule quanto voc vai pagar de juros

Veja as taxas praticadas pelos bancos

A taxa mdia do cheque especial subiu para 8,56% este ms, segundo levantamento feito pela Fundao Procon com 14 bancos. Em novembro, a pesquisa havia registrado
juros mensais de 8,38% no cheque especial. A menor taxa cobrada pelo servio, 7,50%, foi a praticada pelo banco Bilbao Vizcaya. A pesquisa concluiu que os clientes do
Banco Bandeirantes pagam o maior valor, 9,90%.

A alta na cobrana da taxa de juros do cheque especial foi puxada pelo Banco do Brasil, HSBC e Caixa Econmica. Os juros mensais do BB passaram de 7,79% para
7,90%; o HSBC aumentou a taxa de 8,40% para 9,40% e a Caixa alterou o valor de 6% para 8,20%. A nica queda foi feita pela Nossa Caixa Nosso Banco, que baixou de
7,95% para 7,70% ao ms. Os tcnicos da Fundao Procon-SP lembram que no ms de novembro o Banespa no participou da pesquisa em funo da greve de seus
funcionrios, o que pode ter influenciado no resultado final do comparativo.

Emprstimo pessoal fica mais caro na Caixa e no BB

O levantamento mostrou que os clientes da Caixa e do Banco do Brasil so os nicos que esto pagando mais caro para conseguir crdito. A taxa mensal do emprstimo
pessoal da Caixa subiu de 4,10% para 4,50%; a do BB passou de 4,60% para 4,70%.

Nos outros bancos no houve mudana nos valores.Os tcnicos do Procon alertam os consumidores para que evitem o uso dessas linhas de crdito, ou que comparem as
taxas.

O resultado pode ser consultado pelo telefone (11) 3824-0446 ou pelo PROCON Internet.