1.

EXISTEN NOTAS DE CARGOS PENDIENTES DE REGULARIZACIN EN LAS CONCILIACIONES

BANCARIAS AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015.

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De la revisin a la documentacin alcanzada como sustento a los Estados Financieros del Gobierno Regional
Lambayeque UGEL- Ch., en lo que respecta a las cuentas corrientes con que cuenta la entidad, se ha podido verificar
que existen Notas de Cargo pendientes de regularizacin al 30 de Setiembre del 2015.

A continuacin se indica detalle:

a) Cta. Cte. N 0231-031243 Banco de la Nacin

FECHA CONCEPTO IMPORTE

1. 21.01.2011 CARGO (19,559.05)
2. 26.12.2011 CARGO (45,590.00)
3. 16,06,2012 CARGO (20,301.80)
4. 16,06,2012 CARGO (125.00)
5. 19,06,2012 CARGO (3,064.13)
6. 19,06,2012 CARGO (125.00)
7. 19,06,2012 CARGO (2,276.30)
8. 19,06,2012 CARGO (125.00)
9. 19,06,2012 CARGO (125.00)
10. 19,06,2012 CARGO (56,997.54)
11. 19,06,2012 CARGO (125.00)
12. 19,06,2012 CARGO (2,772.47)
13. 22,06,2012 CARGO (81,972.98)
14. 15,08,2012 CARGO (666.77)
15. 15,08,2012 CARGO (125.00)
16. 15,08,2012 CARGO (2,000.00)
17. 15,08,2012 CARGO (125.00)
18. 15,08,2012 CARGO (1,342.29)
19. 15,08,2012 CARGO (125.00)
20. 15,08,2012 CARGO (15,000.00)
21. 15,08,2012 CARGO (125.00)
22. 18,10,2012 CARGO (44,300.00)
23. 25,10,2012 CARGO (2,600.00)
24. 02,11,2012 CARGO (3,128.16)
25. 15,11,2012 CARGO (9,614.00)
26. 15,11,2012 CARGO (8,000.00)
27. 10,12,2012 CARGO (5,000.00)
28. 18,12,2012 CARGO (6,000.00)
29. 27,12,2012 CARGO (125.00)
30. 21/01/2013 CARGO (0.83)
31. 21/01/2013 CARGO (125.00)
32. 23/01/2013 CARGO (1,500.00)
33. 23/01/2013 CARGO (20,000.00)
34. 23/01/2013 CARGO (10,000.00)
35. 23/01/2013 CARGO (8,542.17)
36. 23/01/2013 CARGO (20,000.00)
37. 23/01/2013 CARGO (15,400.00)
 38. 30/01/2013 CARGO (125.00)
39. 19/03/2013 CARGO (50,000.00)
40. 15/06/2013 CARGO (74,401.20)
41. 30/07/2013 CARGO (125.00)
42. 30/07/2013 CARGO (125.00)
43. 03/08/2013 CARGO (4,000.00)
44. 03/08/2013 CARGO (5,139.68)
45. 03/08/2013 CARGO (10,000.00)
46. 03/08/2013 CARGO (25,000.00)
47. 03/08/2013 CARGO (25,000.00)
48 9/9/2013 CARGO (125.00)
49 9/10/2013 CARGO (5,000.00)
50 9/10/2013 CARGO (10,000.00)
51 8/11/2013 CARGO (948.60)
52 2/12/2013 CARGO (28,000.00)
53 03/06/2014 CARGO (125.00)
54 03/12/2014 CARGO (1,125.00)
55 06/07/2015 CARGO (125.00)
56 03/12/2014 CARGO (730.00)
57 31/07/2015 DEVOLUCION (REG. 113) 30.00
58 16/09/2015 FALTA REG. SIAF 1.0
REGISTRO EN CTA.
59 30/09/2015 ERRADA (CUT) REG.2242 (448.49
SALDO AL 30.09.2015 16.18
De lo anteriormente sealado, podemos determinar que no se viene aplicando lo que establecen las Normas de Control
Interno, aprobadas por Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que dentro de la Norma General para las
actividades de Control Gerencial, acpite 3.5 Verificaciones y Conciliaciones dice:

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como
tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior

RECOMENDACIN

El Jefe de Administracin en coordinacin con el Contador, deben ejecutar y verificar supervisiones continuas, con la
finalidad de regularizar las partidas con atraso y que stas estn debidamente registradas en la Contabilidad y
correctamente sustentados.

1. EXISTE UN INADECUADO CONTROL Y REGISTRO CONTABLE EN EL RUBRO DE EXISTENCIAS

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De nuestra revisin a los anlisis de la cuenta Existencias, se ha podido observar que existe un Inventario Fsico de
Bienes y Suministros de Funcionamiento al 31 de diciembre de 2014, encontrado las siguientes debilidades que a
continuacin describimos sin haber efectuado las regularizaciones respectivas:

a. De acuerdo al Informe del Inventario al 31 de Diciembre del 2014 se ha considerado un listado de tems
SOBRANTES por un total de S/. 6,685 aproximadamente que ya han sido regularizados en el 2013, tal
como se muestra a continuacin:
 Sub Cuenta
Denominacin Precio Total S/.
Contable
1301.050101 Repuestos y Accesorios 681.91
1301.050102 Papelera en General, tiles y Materiales de Oficina 3,515.19
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 570.14
1301.050401 Electricidad, Iluminacin y Electrnica 790.50
1301.0601 Vehculos 431.00
1301.0699 Otros Accesorios y Repuestos 198.00
1301.1101 Edificios y Estructuras 70.00
1301.1105 Otros Materiales de Mantenimiento 308.00
1301.9999 Otros Bienes 120.09
TOTAL 6,684.83

b. No se efectu el Ajuste correspondiente de los Bienes encontrados en mal estado, para la baja y/o vencidos
por un total de S/. 184,159.33 aproximadamente, tal como se detalla a continuacin.

Sub Cuenta Precio Total en

Denominacin
Contable S/.
1301.0102 Alimentos y bebidas para consumo animal 4.80
1301.0303 Lubricantes, Grasas y afines 50.00
1301.0401 Municiones, Explosivos y similares 48.68
1301.0501 Repuestos y Accesorios 21,506.41
1301.050102 Papelera en General, tiles y Materiales de Oficina 123,765.54
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 19,413.33
1301.050302 Cocina, Comedor y Cafetera 972.24
1301.050401 Electricidad, Iluminacin y Electrnica 1,271.06
1301.059999 Otros 66.81
1301.0603 Construccin y Maquinas 2,212.11
1301.0699 Otros Accesorios y Repuestos 290.00
1301.080201 Materiales, insumos, instrumental, otros 34.72
1301.0902 Material didctico. Accesorios y tiles de enseanza 4,986.46
1301.1101 Edificios y Estructuras 779.50
1301.1104 Maquinas y Equipos 0.51
1301.11.05 Otros Materiales de Mantenimiento 289.19
1301.9903 Libros, Diarios, Revistas y otros 778.89
1301.9904 Smbolos, Distintivos y Condecoraciones 550.80
1301.9999 Otros Bienes 7,138.28
TOTAL 184,159.33

c. Existen diferencias entre los Bincard y los Bienes y Suministros de funcionamientos fsicos ubicados en el
Almacn Central, tal como se puede apreciar en el siguiente cuadro que se detalla :

Stock Segn Conteo Segn

Cdigo Siga Descripcin Del Bien Diferencias
Inventario Auditoria
767400060168 TONER HP COLOR NEGRO Q5949A 21 19 (02)
TONER HP LASERJET 304A C-
767400060732 04 02 (02)
CYAN
767400061128 TONER BROTHER TN650 C-NEGRO 09 06 (03)
TONER HP LASERJET 12A C-
767400060354 16 15 (01)
NEGRO
 d. El Inventario Fsico Valorizado de los Bienes y Suministros de funcionamiento ubicados en el Almacn
Central de la Universidad Nacional del Santa fueron culminados fuera de fecha del cierre de los Estados
Financieros.

Se ha podido verificar que de acuerdo a la documentacin sustentatoria alcanzada a la comisin de Auditora, que
en este caso es el Informe Final del Inventario Fsico valorizado de Existencias Fsicas del Almacn al 31 de
Diciembre del 2014, fueron presentados con fecha 06 de Abril del 2015, fecha en la cual fue posterior al cierre de
los Estados Financieros.

e. Existen Bienes y Suministros de Funcionamiento sin el Cdigo SIGA correspondiente, tal como se muestra a
continuacin:

DESCRIPCIN STOCK MARCA

Archivador de Cartn con Palanca tamao Oficio 1,042 ARTESCO
Cartulina Satinada color rosado 150 GR 688 GRAPHOS
Clip de Metal 33*100 1,799 ARTESCO
Detergente Granulado x 900 GR 312 MUNDIALITO
Plumn Resaltador Punta Biselada Amarillo 231 ARTESCO E49

f. No existe un control ni distribucin adecuada de los Bienes y Suministros de Funcionamiento ubicadas

en el Almacn Central por el personal asignado.

De nuestra revisin se ha podido se ha constatar que existen bienes y suministros de funcionamiento bajo
custodio por parte de los responsables a cargo del Almacn Central que no cuenta con un control ni
distribucin adecuados de dichos Bienes y suministros.

g. Conciliacin con la Oficina de Contabilidad sin la explicacin respectiva considerando que se determino
sobrantes y faltantes.

De acuerdo al Informe alcanzado, se constato que no existe la conciliacin de los saldos que corresponden a
los bienes y suministros Sobrantes y Faltantes de la Universidad, a fines de poder reflejar los saldos que
corresponden.

Es importante mencionar, que no se viene aplicando lo que establecen las Normas de Control Interno, aprobadas por
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que dentro de la Norma General para las Actividades de Control
Gerencial, acpites 3.5. Verificaciones y conciliaciones, y 3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas, dicen:

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como
tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior.

Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los
reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este tipo de revisin en una entidad debe ser
 claramente distinguido del seguimiento del control interno.
RECOMENDACIN

El Director de Administracion en coordinacin con la Oficina de Abastecimiento y la Oficina de Control patrimonial

realicen los procesos de verificacin y anlisis de los bienes en mal estado y elaboren el expediente de la baja fsica y el
titular emita la Resolucin para que la oficina de Contabilidad realice la baja contable procediendo a hacer los ajustes
necesarios a fin de poder reflejar saldos reales en los registros contables, as como tambin prevenir los plazos que
demore el mismo para cumplir con lo indicado en la NICSP 1 Presentacin de los Estados Financieros y que el
Inventario sea culminado antes del cierre econmico previa revisin del informe definitivo de dicho inventario con la
finalidad de que dicho informe no tenga errores que han sido regularizados a la fecha de la emisin del informe.

1. EXISTEN VITICOS ENTREGADOS DURANTE EL AO 2015, QUE A LA FECHA SE ENCUENTRAN

PENDIENTES DE RENDICIN POR UN IMPORTE TOTAL DE S/. 348,328.93. Y QUE PERTENECEN AL
PERIODO ACTUAL Y A PERIODOS ANTERIORES.

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De nuestra revisin al anlisis detallado de la cuenta 1205.05.01Viticos se ha podido verificar que existen encargos
internos, de ejercicios anteriores por S/. 348,328.93 Soles que no han sido liquidados ni regularizados a la fecha,
mantenindose como pendientes de rendicin.

A continuacin se indica el detalle:

AO IMPORTE
2008 87,614.43
2009 4,782.00
2010 17,690.00
2011 2,654.00
2012 5,814.00
2013 64,024.00
2014 38,306.00
2015 127,444.50

TOTAL 348,328.93

Es importante sealar que a pesar que disponen de Directivas Internas al respecto, no las vienen aplicando,
considerando que se trata de fondos pblicos y que por los importes otorgados, en el caso de los encargos de ejercicios
anteriores, deberan haber efectuado procedimientos para su recuperacin y no seguir manteniendo importes que no
sern recuperados.

De lo sealado, podemos determinar que no se vienen aplicando las Normas de Control Interno, aprobadas por
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que dentro de la Norma General para las Actividades de Control
Gerencial acpite 3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas dice:
 Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de
acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados.

RECOMENDACIN

El Jefe de Administracin en coordinacin con la Oficina de Contabilidad, debern emitir un informe de los
trabajadores que siguen laborando y se proceda al descuento respectivo y realizar el ajuste correspondiente a los
encargos de los trabajadores que ya que se encuentran inactivos.

4. EL GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE NO CUENTA CON POLIZAS DE SEGUROS CONTRA

TODO RIESGO PARA LOS BIENES MUEBLES,
INMUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS.
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Se ha verificado que el Gobierno Regional Lambayeque, carece de Plizas de Seguros que cubra todos los riesgos sobre
posibles siniestros de los bienes muebles e inmuebles de la entidad. Solo se evidenciaron los contratos de SOAT para
los vehculos.

Se solicit al Departamento de Logstica proporcione la documentacin pertinente a Plizas de Seguros que cubra los
posibles siniestros de robo, incendio, deshonestidad y responsabilidad civil, no existiendo a la fecha dicha
documentacin. Existiendo en consecuencia un potencial riesgo de que se produzca algn siniestro de incalculables
consecuencias, teniendo en cuenta que existen ambientes de alto riesgo en donde se encuentra material inflamable,
especialmente tratndose de ambientes frecuentados por trabajadores y pblico.

Al respecto la Norma Bsica para las Actividades de Control Gerencial segn Resolucin de Contralora General N
320-2006-CG del 3 de Noviembre del 2006, 3.6 Evaluacin del desempeo en su numeral 01 indica:

La administracin, independientemente del nivel jerrquico o funcional, debe vigilar y evaluar la ejecucin de los
procesos, actividades, tareas y operaciones, asegurndose que se observe los requisitos aplicables (jurdicos, tcnicos
y administrativos de origen interno y externo), para prevenir o corregir desviaciones.

Esta omisin se debe a la falta de diligencia e inters de los funcionarios responsables de la Jefatura de
Administracin y sus funcionarios de apoyo, al no haber tomado decisiones y acciones necesarias para plantear la
contratacin de Plizas de Seguros que cubra la vulnerabilidad de los bienes muebles e inmuebles de la entidad, la
cual debe ser regularizada a fin de evitar riesgos potenciales de consecuencias imprevistas.

Recomendacin.-

La Jefatura de Administracin, en coordinacin con el Departamento de Logstica dispondrn, bajo responsabilidad

implementar los mecanismos necesarios y urgentes para concretar la contratacin de Plizas de Seguros contra todo
riesgo, considerando que en el presente ejercicio se cuenta con el presupuesto requerido.

5. LOS FONDOS FIJOS DE CAJA CHICA SON UTILIZADOS EN EXCESO MS DEL 100% DEL MISMO.

De la Revisin efectuada a los Reembolsos de los Fondos Fijos de Caja Chica al 30 de Setiembre 2015, se determin
que el uso y reposiciones que efectan las personas encargadas de la custodia de dichos Fondos lo realizan en algunos
casos cuando exceden en ms del 100 % del Total de los mismos, segn se muestra en cuadro adjunto:

CONCILIACION DEL EFECTIVO

Habilitacin 5,000.00 100 %
Arqueo de Caja 5,287.00 105.74 %
Sobrante 287.00 5.74 %
 Al respecto la Norma Bsica para las Actividades de Control Gerencial segn Resolucin de Contralora General N
320-2006-CG del 3 de Noviembre del 2006, 3.6 Evaluacin del desempeo en su numeral 01 indica:

La administracin, independientemente del nivel jerrquico o funcional, debe vigilar y evaluar la ejecucin de los
procesos, actividades, tareas y operaciones, asegurndose que se observe los requisitos aplicables (jurdicos, tcnicos
y administrativos de origen interno y externo), para prevenir o corregir desviaciones.

Esta omisin se debe a la falta de diligencia e inters de los funcionarios responsables de la Jefatura de
Administracin y sus funcionarios de apoyo, al no haber tomado decisiones y acciones necesarias para plantear los
controles necesarios que no permitan la vulnerabilidad de los sistemas de operacin de la entidad, la cual debe ser
evitada a fin de evitar riesgos potenciales de consecuencias imprevistas.

RECOMENDACIN

El Jefe de Administracin en coordinacin con el Contador, deben de ejecutar y verificar supervisiones continuas, con
la finalidad de evitar que situaciones como estas se deben de estar dando regularmente en perjuicio de la institucin.

6. SE HA VERIFICADO QUE EXISTEN ENTREGAS A RENDIR CUENTA DEL PERSONAL CON RETRASO
CONSIDERABLE.
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De nuestra revisin a la cuenta contable 1205.05.02 Entregas a Rendir Cuenta, se ha verificado que existen entregas
efectuadas a los trabajadores por pago de viticos que estn pendientes por regularizar desde el ao 2013, sin que se
evidencie acciones para su regularizacin.

AO IMPORTES
2013 2,675.00
2014 3,354.00
2015 303,209.00
TOTAL 309,238.00

De lo sealado, podemos determinar que no se vienen aplicando las Normas de Control Interno, aprobadas por
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que dentro de la Norma General para las Actividades de Control
Gerencial acpite 3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas dice:

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de
acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados.

RECOMENDACIN

El Jefe de Administracin en coordinacin con la Oficina de Contabilidad, debern emitir un informe de los
trabajadores que siguen laborando y se proceda al descuento respectivo y realizar el ajuste correspondiente a los
encargos de los trabajadores que ya que se encuentran inactivos.