Directiva Gastos Canon

DIRECTIVA PARA LA EJECUCION DE GASTOS EN LOS ESTUDIOS DE INVESTIGACION DE CIENCIA APLICADA FINANCIADO CON
RECURSOS DEL CANON GASIFERO RECEPCIONADOS POR LA UNSAAC.
DIRECTIVA NRO. 002-2010-OPU/AR
DIRECTIVA PARA LA EJECUCION DE GASTOS EN LOS ESTUDIOS DE

INVESTIGACION FINANCIADO CON RECURSOS DEL CANON
RECEPCIONADOS POR LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO
ABAD DEL CUSCO. (Actualizado por Resolucin R-1641-2011 (21-set-2011)
1.- OBJETO
La presente Directiva tiene por objeto establecer normas tcnicas, mtodos y
procedimientos de observancia obligatoria aplicable en la ejecucin de gastos en los
Estudios de Investigacin con fondos de canon.
2.- BASE LEGAL

Ley Universitaria Nro. 23733
Ley Nro. 28258.- Ley de Regala Minera.
Ley del Sistema Nacional del Presupuesto Nro. 28411
Ley del Presupuesto Nro. 29626; Ley del Presupuesto de la Repblica para el
Ejercicio Fiscal 2011
Ley Nro. 27506; Ley del Canon y sus modificatorias.
Ley Nro. 24680; Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
Resolucin Directoral Nro. 001-2007 Directiva de Tesorera; y su modificatoria
segn Res. D. Nro. 002-2007-EF/77.15
Ley Nro. 1017; Ley de Contrataciones y Adquisiciones de Estado.
D. S. Nro. 184-2008-EF; Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
D. S. Nro. 021-2009-EF; Modifica el Reglamento del D.L Nro. 1017
Ley N 27393 del Sistema Nacional de Inversin Pblica; y sus modificatorias.
Res. Direc. Nro. 002-2007-EF/77.15.- Directiva del Sistema Nacional de
Tesorera.
Ley Nro. 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, modificada
por las Leyes Nro. 28522 y 28802 y por lo Decretos Legislativos Nros. 1005 y
1091.
D. S. Nro. Nro. 102-2007-EF, que aprueba el nuevo Reglamento del Sistema
Nacional de Inversin Pblica.
D. S. Nro. 028-2009-EF; Establece la Escala de Viticos para Viajes en
Comisin de Servicios en el Territorio Nacional
Estatuto de la UNSACC.
Reglamento de Canon de la UNSAAC.
3.- ALCANCE
La presente Directiva es de cumplimiento obligatorio por todos los investigadores de
Estudios de Investigacin financiados con fondos del canon y de los rganos de
Abastecimientos y rea Financiera de la Direccin General de Administracin.
4.- PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACION DE EJECUCION DE GASTOS DE

UN ESTUDIO DE INVESTIGACION
El Estudio de Investigacin es aprobado mediante Resolucin la misma que ya
contiene su presupuesto de todo el estudio; las asignaciones se otorgar al
Responsable del Estudio.
rea de Racionalizacin/OPU 1
El presupuesto requerido deber ser explicado mediante un resumen de gastos

presentado por el Responsable del Estudio quien tiene la obligacin de definir con
precisin las caractersticas, condiciones, cantidad, calidad de los bienes y/o
servicios que requiera para el cumplimiento de sus funciones:
4.1.- Bienes, deber detallar la cantidad, unidad de medida, especificaciones

tcnicas de cada bien y precios referenciales.
4.2.- Servicios, solicitar los servicios necesarios indicando el perfil de cada

persona a contratar, el tiempo de duracin de su contrato, el monto a pagar por
todo el contrato y la forma de pago.
4.3.- Maquinaria y equipo, detallar las especificaciones tcnicas y precios

referenciales.
4.4.- Cronograma de viajes de investigacin de docentes investigadores,

detallar los destinos, el nmero de personas y das de viaje.
4.5.- Si es necesario la participacin de alumnos se debe detallar el numero de

alumnos que apoyarn en las actividades de investigacin a los que slo se
deber subvencionar los gastos de alimentacin, movilidad local, hospedaje y
pasajes interprovinciales:
Alimentos por da S/. 30.00

Movilidad Local por da S/. 10.00
Hotel u Hospedaje por da S/. 40.00
Pasajes interprovinciales de conformidad al lugar de destino.
En caso necesario se proporcionar alimentacin al estudiante que conforma el

equipo investigador que permanezca horas continuas, debiendo registrar su
permanencia en un cuaderno de control.
Alimento por da S/.30.00
4.6.- En forma excepcional y restringida puede considerarse gastos de

racionamiento a los investigadores participantes; en ningn caso existe la doble
percepcin, los montos son los siguientes:
Alimentacin por da S/. 40.00

Movilidad local por da S/. 10.00
Esta informacin se debe presentar ante la Oficina de Planificacin

Universitaria a fin de que a travs del rea de Programacin y Evaluacin
Presupuestal se formalice y apruebe el Presupuesto del Estudio; asimismo su
programacin de gastos de acuerdo a sus prioridades (es decir consiguiendo
Calendario de Gastos).
5.- EJECUCION DE GASTOS
5.1.- El proceso de ejecucin del gasto pblico, esta compuesto por dos (02) etapas,
una de preparacin y otra propiamente de ejecucin del gasto conforme al siguiente
esquema;
ETAPAS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL
PRIMERA ETAPA SEGUNDA ETAPA

(INVESTIGADOR) (D I G A)
Presupuesto COMPROMISO DEVENGADO GIRADO

requerido PAGADO
Acto que el Acto por el cual Acto Giro de los

responsable del
se aprueba la administrativo recursos del
Estudio de
Investigacin realizacin de mediante el canon para
solicita al APEP (*) los gastos por cual se atender el gasto
el presupuesto un importe constata de que comprometido
requerido para
determinado el bien o y devengado
atender sus
obligaciones afectando su servicio se ha
durante el ao fiscal presupuesto realizado
(*) rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal de la Oficina de Planificacin Universitaria.
En la adquisicin de Bienes de Servicios:
5.2.- La nica dependencia encargada de las adquisiciones es el rea de

Abastecimiento y Servicios Auxiliares conforme dispone el Artculo 5 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Abastecimientos es la unidad orgnica que realiza las actividades relativas a la
gestin del abastecimiento al interior de la UNSAAC.
5.3.- Comit Especial es el rgano colegiado encargado de seleccionar al

proveedor que brindar los bienes, servicios u obras requeridas por el Estudio de
Investigacin a travs de determinada contratacin. El Responsable del Estudio de
Investigacin debe conformar el Comit de Adquisiciones como miembro titular.
5.4.- El rea de Abastecimientos y Servicios Auxiliares con autorizacin del

Responsable del Estudio de Investigacin y, como producto del estudio de las
posibilidades que ofrece el mercado, podr ajustar las caractersticas de lo que se va
a contratar o adquirir.
5.5.- Para la descripcin de los bienes y servicios a contratar no se har referencia

a marcas o nombres comerciales, patentes, diseos o tipos particulares, fabricantes
determinados, ni descripcin que oriente la adquisicin o contratacin de marca,
fabricante o tipo de producto especfico.
6.- OTORGAMIENTO DE VIATICOS Y PASAJES
6.1.- El Responsable del Estudio de Investigacin teniendo en cuenta su cronograma

de viajes presentado deber solicitar ante la Direccin General de Administracin la
solicitud de otorgamiento de los viticos y pasajes con anticipacin mnima de una
semana, si es posible el mes anterior a fin que se programe en el Calendario de
Gastos y conseguir la Certificacin Presupuestaria para su atencin oportuna.
6.2.- La solicitud de viaje deber contener los nombres completos de los docentes
y/o integrantes del grupo de investigadores que realizarn la comisin de servicios,
el numero de das por persona y el destino, para el otorgamiento de los pasajes.
6.3.- La Direccin General de Administracin a travs de la Unidad de Contabilidad

Presupuestaria informar la existencia de la cobertura presupuestal, para la
Resolucin de autorizacin de viaje; el monto ser de acuerdo a escala de vitico de
conformidad a norma expresa, siempre y cuando la comisin de servicio tenga una
duracin superior a las veinticuatro (24) horas; en caso sea menor las horas
utilizadas, el vitico ser otorgado de manera proporcional a las horas de comisin.
Los viticos comprenden los gastos de alimentacin, hospedaje y movilidad (hacia y
desde el lugar de embarque) as como la movilidad utilizada para el desplazamiento
en el lugar donde se realiza la comisin de servicio.
6.4.- Las personas que perciban viticos por concepto de comisin de servicios
debern presentar su respectiva Rendicin de Cuenta y gastos de viaje debidamente
sustentada con los Comprobantes de Pago por los servicios de movilidad,
alimentacin y hospedaje obtenidos, de ser necesario podr incluirse una
Declaracin Jurada para sustentar slo los gastos por los que no es posible obtener
Comprobantes de Pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido
por Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT, no debiendo
exceder del 10% del valor de la Unidad Impositiva Tributaria-UIT vigente.
6.5.- La Rendicin de Cuentas por concepto de viticos es individual y se sujetar a

la Directiva de Tesorera Nro. 001-2007.EF/77.15 y a la Ley de Comprobantes de
Pago aprobado con Resolucin Superintendencia Nro. 007-99/SUNAT. El plazo de
presentacin de la Rendicin de Cuentas es de ocho (08) das despus de
culminada la comisin de servicios.
6.6.- Los viticos no utilizados debern devolverse en forma inmediata, de lo

contrario debern aplicarse los intereses correspondientes de acuerdo a la Tasa de
Inters Legal Efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
7.- SUBVENCION FINANCIERA A ESTUDIANTES
7.1.- Los alumnos de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco que
participen en los Estudios de Investigacin de acuerdo a lo considerado en el
presupuesto por el Responsable de la investigacin, podrn recibir ayuda financiera
para cubrir gastos destinados al desarrollo de los Estudios de Investigacin que
pertenecen.
7.2.- Los gastos que realicen los alumnos deben estar orientados a cubrir la
alimentacin, hospedaje y movilidad en el desarrollo de sus actividades fuera del
mbito local, de acuerdo a la direccin del Responsable de la investigacin. Los
montos a considerarse para este caso son los siguientes:
Alimentacin por da S/ 30.00

Movilidad Local por da S/ 10.00
Hospedaje por da S/ 40.00
Si los estudiantes efectan labor continua en los laboratorios de la UNSAAC se

proporcionar los alimentos que requieran para dicha permanencia (en el mbito
local); el monto por da es de S/.30.00.
7.3.- De acuerdo al cronograma de gastos registrado en el presupuesto aprobado,

el Responsable de la investigacin presentar su peticin al rea de
Abastecimientos, diez (10) das antes de la conclusin del mes; a fin de que se
consiga el Calendario de Gastos para su atencin, peticin detallada que contendr
el nombre completo de los alumnos, el nmero de das por los que se otorgar la
asignacin, movilidad local, alimentacin y hospedaje.
7.4.- Concluido o finalizado la comisin, el Responsable del Estudio de Investigacin

presentar la Rendicin de Cuentas Documentada con la documentacin
sustentatoria suficiente como:
Planilla de asignacin por movilidad local a favor del o los alumnos en la que
se registre el nombre del alumno, el monto otorgado, el nmero de das,
documento de identidad (Carnet Universitario o DNI), firma.
Comprobantes de Pago con todas las formalidades legales, bien claros,

legibles, sin enmendaduras, debiendo reflejar el monto otorgado; en caso de
no haberse ejecutado en su totalidad debe procederse a su devolucin
inmediata para que la Direccin General de Administracin proceda a la
rebaja de compromiso. Los documentos de sustento de gasto son los
siguientes:
Factura, Boleta de Venta u otros comprobantes de pago reconocidos

y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de
Pago aprobado por la SUNAT.
7.5.- En caso de realizarse el apoyo de los alumnos en lugares en donde no se

tenga acceso a Comprobantes de Pago se aceptar la Declaracin Jurada cuyo
monto no debe exceder el diez por ciento (10%) de una Unidad Impositiva
Tributaria, excepto cuando de trate de comisiones de servicios en lugares
declarados en emergencia por el Gobierno, la misma que ser fijada por resolucin
de titular.
8.- OTORGAMIENTO DE ENCARGOS INTERNOS
8.1.- Encargo a personal de la Institucin.

Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario al Responsable
del Estudio de Investigacin para la adquisicin de bienes (insumos) y servicios
requeridos en el proceso de la investigacin que por la naturaleza de determinadas
funciones o caractersticas no puedan ser efectuadas de manera directa por el rea
de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.
8.2.- Las disposiciones especficas sobre Encargo Interno al personal de la

Institucin se sujetarn a la directiva que para dicho efecto se emita.
8.3.- Esta modalidad de ejecucin es para fines distintos de los que tiene
establecidos el Fondo para Caja Chica y viticos.
9.- EJECUCION DE GASTOS POR MOVILIDAD LOCAL Y ALIMENTACION PARA

EQUIPO DE INVESTIGACION
9.1.-Teniendo en cuenta la naturaleza de las investigaciones en el que conlleve a

permanecer mayor tiempo en la realizacin de trabajos en laboratorio, gabinetes e
instalaciones de la UNSAAC se hace necesario brindar las facilidades en
alimentacin y movilidad local teniendo en cuenta los montos siguientes:
Alimentacin por da S/ 40.00
9.2.- El horario utilizado para las actividades de los docentes ordinarios

investigadores es fuera del horario del dictado de cursos.
9.3.- De acuerdo al cronograma de gastos registrado en el presupuesto aprobado,

el Responsable de la investigacin presentar su peticin al rea de
Abastecimientos diez (10) das antes de la conclusin del mes; a fin de que se
consiga el Calendario de Gastos para su atencin, peticin detallada que contendr
el nombre completo del investigador y el nmero de das que se requerir la
alimentacin.
9.4.- Cada investigador que se le asigne alimentacin deber sustentar ante la

Unidad de Empleo el record de asistencia.
10.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
10.1.- Los fondos del Canon no pueden utilizarse, en ningn caso, para el pago de
remuneraciones o retribuciones de cualquier ndole, para los docente investigadores
ordinarios de la UNSAAC.
10.2.- Queda terminantemente prohibido la utilizacin de los fondos del canon; en

gastos que no se encuentren enmarcados dentro de las disposiciones de la presente
directiva, ni para fines distintos para los cuales fueron autorizados.
10.3.- Todo miembro del equipo de investigadores (Docentes, Cesantes, alumnos,

etc.) estn obligados a Rendir Cuenta en la oportunidad y plazos que correspondan.
10.4.- La dacin de cualquier disposicin que interfiera con la correcta ejecucin de

fondos del Canon.
10.5.- Los Estudios de Investigacin que conlleven la adquisicin de equipos de

considerable importe debern realizarlo a travs del rea de Abastecimiento y
Servicios Auxiliares. As como aquellos Estudios que consideren inversiones que
conlleven a elaborar Proyectos de Inversin Pblica deber adecuarse a las
disposiciones del Sistema Nacional de Inversin Pblica- SNIP
10.6.- La Direccin General de Administracin a travs de las reas de

Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Financiera y las Unidades que correspondan
estn en la obligacin bajo responsabilidad de atender de manera preferente la
ejecucin de gastos en investigacin a fin de garantizar su operatividad en el
proceso de los Estudios de Investigacin.
11.- ANEXOS
11.1.- Para mejor aplicacin de la presente Directiva se considera los siguientes

Anexos:
Anexo N 01. Rendicin de cuentas
La Rendicin de Cuentas es una etapa principal y obligatoria en la ejecucin del

gasto; contiene los siguientes documentos:
Oficio dirigido al Director General de Administracin. Se recomienda indicar

el Nro. de Registro SIAF que origin la entrega de fondos; dato que
recogen en el momento que les habilitaron o entregaron el cheque. (Anexo
Nro. 01).
Documento que autoriz el gasto (Resolucin).
Facturas, Boletas de Venta u otros.
Declaracin Jurada (hasta el 10% de la U.I.T )
Anexo N 02. Declaracin Jurada
Documento que sustenta un gasto en el que no es posible obtener Comprobantes de

Pago (Boleta de Venta, Factura, etc.), cuyo monto no puede exceder del 10% de la
Unidad Impositiva Tributaria. (Ver anexo 02).
Anexo N 03. Boleta de Venta
La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de

bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios y tienen obligacin de
entregar en bodegas, restaurantes, farmacias, zapateras, ferreteras, etc.
Anexo N 04. Factura
Las Facturas slo se emitirn y entregarn al adquiriente o usuario que posea

nmero de RUC, salvo en los casos de operaciones de exportacin y servicios de
comisin mercantil en los que no es exigible tal requisito. El nmero de RUC de la
UNSAAC es el 20172474501 nmero que se utilizar para todas las adquisiciones
que se realicen con factura.
Anexo N 05. Recibo por honorarios profesionales

ANEXO N 01

MODELO DE OFICIO PARA RENDIR CUENTA DOCUMENTADA
SEOR:
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACION
PRESENTE
REF: (Indicar el documento que autoriz el egreso, resolucin,

memorando)
ASUNTO: RINDE CUENTA DOCUMENTADA
Es grato dirigirme a Ud. a fin de remitir a su Despacho la Rendicin de Cuenta

Documentada de dinero recepcionado por concepto de (indicar el motivo y
documento que autoriza) el importe de S/ (Precisar el monto en cifras y
letras) con REGISTRO SIAF-SP No. (este dato lo obtienen en el momento de la
recepcin de dinero habilitado en Tesorera) sustentado por los siguientes
documentos (acompaar Boleta de Venta, Facturas y Declaracin Jurada) como
sigue:
Fact. Nro. S/.

Fact. Nro. S/.
Boleta de Venta Nro S/...
Declaracion Jurada S/
Total S/ (Esta sumatoria debe coincidir con
el monto recepcionado).
Aprovecho de la oportunidad para reiterarle mis altas consideraciones.
Atentamente.
-------------------------------------
Firma de Investigador Responsable
DNI:
c.c.
Archivo
Adjunto: Resoluc.
Boletas,facturas, Declaracion Jurada.
ANEXO N 02

MODELO DE DECLARACION JURADA

S/..

DECLARACIONJURADA

Declarobajojuramentohaberefectuadogastosdealimentacinymovilidadporelimporte
de S/. ..(de nuevos soles ) en el viaje efectuado a la localidad de
.encumplimientodelaResolucinNro.
Paraloqueotorgoelpresentedocumentoparafinesconsiguientes.

Cusco,de.2010

Firma del responsable de la rendicin
DNI. Nro.

ANEXO N 03

MODELO DE BOLETA DE VENTA
ANEXO N 04

MODELO DE FACTURA
ANEXO N 05

MODELO DE RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES

a)ReciboporhonorariosprofesionalesSINRETENCION

b)ReciboporhonorariosprofesionalesCONRETENCION

12.- GLOSARIO DE TERMINOS
A
Actividad:
Categora presupuestaria bsica que rene acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento de los
servicios pblicos o administrativos existentes. Representa la produccin de los bienes y servicios que la entidad
pblica lleva a cabo de acuerdo con sus competencias, dentro de los procesos y tecnologas vigentes. Es
permanente y continua en el tiempo. Responde a objetivos que pueden ser medidos cualitativa o
cuantitativamente, a travs de sus Componentes y Metas.
Ao Fiscal:
Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide con el ao calendario, es decir, se
inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre.
Afectacin Presupuestaria de Gastos:

Consiste en la reduccin de la disponibilidad presupuestal de los gastos previstos en el Presupuesto Institucional,
por efecto del registro de una Orden de Compra, Orden de Servicio o cualquier documento que comprometa una
Asignacin Presupuestaria.
Anulacin Presupuestaria:
Es la supresin total o parcial de las asignaciones presupuestarias de Actividades o Proyectos, considerados no
prioritarios durante la ejecucin presupuestal.
Asignacin Presupuestaria:
Son los Recursos Pblicos contenidos en la Ley Anual de Presupuesto, aprobados para una determinada Entidad
del Sector Pblico. Dichos recursos deben permitir lograr los Objetivos Institucionales del Pliego debiendo
consignarse-necesariamente- en el Presupuesto Institucional como condicin necesaria para su utilizacin por
parte de la Entidad.
Avance Fsico:
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias aprobadas en los
Presupuestos Institucionales de las entidades, a un perodo determinado.
B
Bien:
Producto material de la actividad econmica, empleado para satisfacer alguna necesidad. Cosas o derechos
susceptibles de producir beneficios de carcter patrimonial.
Son objetos que requiere el investigador para el desarrollo de su investigacin.
Bienes de Capital:
Denominacin que reciben los bienes que intervienen en el proceso productivo y que generalmente no se
transforman (como maquinaria y equipo).
Se aplica al Activo Fijo, que abarca -algunas veces- gastos que contribuyen a la produccin. Es sinnimo de
capital (o bienes) de produccin. Son los activos destinados para producir otros activos.
Bienes de Consumo:
Son todas aquellas mercancas producidas en el pas o importadas para satisfacer directamente una necesidad
como: alimentos, bebida, habitacin, servicios personales, mobiliario, ornato, etc. Es cualquier mercanca que
satisface una necesidad del pblico consumidor. Estos bienes constituyen lo opuesto a los bienes de capital
(como es el caso de las maquinarias de una fbrica), los cuales se utilizan para producir otros bienes.
C
Cambio tecnolgico:
Un avance en la tecnologa, un incremento en el conocimiento tcnico o en el conjunto disponible de tcnicas; un
cambio en la tecnologa misma, la incorporacin de una nueva tecnologa a las relaciones tcnicas de
produccin, un proceso estrechamente relacionado con la investigacin tecnolgica, invencin, innovacin y
difusin.
Compromiso:
Es la afectacin preventiva del Presupuesto Institucional y marca el inicio de la ejecucin del gasto. La validez
del Compromiso se sujeta a las siguientes caractersticas: (i) Es un acto emanado por autoridad competente, (ii)
No implica -necesariamente- el surgimiento del Devengado ni obligacin de pago, y (iii) Es aprobado en funcin
a los montos autorizados por los Calendarios de Pagos.
Canon:
Es la participacin efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales y locales del total de los
ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica de los recursos naturales.
Contratacin:
Es la accin que debe realizar la UNSAAC para proveerse de bienes, servicios u obras, asumiendo el pago del
precio o de la retribucin correspondiente con fondos de CANON y dems obligaciones derivadas de la
condicin del contratante.
Contrato de Personal:
Es toda relacin contractual, que implica vnculo laboral, entre una persona natural y una entidad del Estado.
Contrato:
Acuerdo de voluntades entre dos o ms personas obligndose a dar, hacer, o no hacer alguna cosa. El contrato no
es pues el documento que lo recoge, y que constituye nicamente una exigencia de prueba. El contrato existe
desde que una o varias personas consienten en obligarse, respecto de otra u otras, a dar alguna cosa o prestar
algn servicio.
Contrato de Locacin de Servicios:

Por la locacin de servicios el locador se obliga, sin estar subordinado al comitente, a prestarle sus servicios por
cierto tiempo o para un trabajo determinado, a cambio de una retribucin, sin que medie vnculo laboral. En el
Sector Pblico dicho contrato se denomina Contrato de Servicios No Personales.
Crdito Presupuestario:
Es el incremento de las asignaciones presupuestarias de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de
otras Actividades y Proyectos, producto de una repriorizacin de metas presupuestarias o de economas
resultantes en la ejecucin presupuestal.
Crdito Suplementario:
Es una modificacin presupuestaria que se efecta en el Nivel Institucional, por efecto de un incremento en la
estimacin y/o en la ejecucin de ingresos, debiendo ser aprobado por Ley.
D
Devengado:
El Devengado es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario Como consecuencia del respectivo
Compromiso contrado. Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la determinacin del monto, a
travs del respectivo documento oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura, a partir de la verificacin de conformidad del bien recepcionado,
del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos
sin contraprestacin inmediata o directa.
El Devengado representa la afectacin definitiva de una Asignacin Presupuestaria.
Direccin General de Programacin Multianual:

rgano del Ministerio de Economa y Finanzas que es la ms alta autoridad tcnico normativa del SNIP.
Directiva:
Forma de comunicacin que se expide con el fin expreso de ser una orientacin o direccin especfica respecto a
polticas, procedimientos o acciones que haya que emprender y cuya realizacin ha sido prevista a travs de
programas de trabajo, cronogramas, metodologas, etc. Las acciones que disponen y norman pueden ser tcnicas
o administrativas, siendo sta de mbito nacional o especfico, segn la jerarqua de aprobacin.
Eficacia:
Se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable respecto a la programacin prevista.
Para efecto de la Evaluacin Presupuestal, la Eficacia se aplica al grado de ejecucin de los ingresos y gastos
respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as
como al grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias.
Eficiencia:
El Indicador de Eficiencia relaciona dos variables, permitiendo mostrar la optimizacin de los insumos
(entendindose como la mejor combinacin y la menor utilizacin de recursos para producir bienes y servicios)
empleados para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias. Los insumos son los recursos financieros,
humanos y materiales empleados para la consecucin de las metas. Para efectos de la elaboracin de la
Evaluacin Institucional, este indicador contrasta los recursos financieros y las metas.
Ejecucin del Gasto:

La ejecucin del gasto pblico es el proceso a travs del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto
de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los
crditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos de los pliegos, en concordancia con la PCA.
La ejecucin del gasto se realiza observando los principios de legalidad, y asignacin de competencias y
atribuciones de cada entidad pblica, as como los principios constitucionales de Programacin y Equilibrio
Presupuestario.
Ejecucin Financiera:
La Ejecucin Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos que
utiliza un determinado Pliego durante el Ao Fiscal. La Ejecucin Financiera de los Egresos comprende el
registro del Devengado, girado y pago de los Compromisos realizados.
Ejecucin Presupuestaria:
La Ejecucin Presupuestaria de los Ingresos, es el registro de la informacin de los recursos captados,
recaudados u obtenidos por parte de los Pliegos Presupuestarios. La Ejecucin Presupuestaria de los Egresos
consiste en el registro de los Compromisos durante el Ao fiscal. La Ejecucin Presupuestaria de las Metas
Presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas.
Ejercicio Presupuestario:
El Ejercicio Presupuestario comprende el Ao Fiscal (desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao) y el
Perodo de Regularizacin (desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente ao).
Encargo:
Modalidad de la ejecucin presupuestaria indirecta, se produce entre entidades del Sector Pblico cuando por la
naturaleza o condiciones en que deba desarrollarse la ejecucin fsica y financiera de las Actividades y/o
Proyectos considerados en el Presupuesto Institucional de una Unidad Ejecutora, requiere ser realizado por
alguna(s) de sus dependencias desconcentradas o por otra Unidad Ejecutora de un Pliego Presupuestario distinto.
Conlleva la suscripcin de un convenio entre las entidades intervinientes.
Escala de Prioridades:
Es la prelacin de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego, en funcin a la Misin,
Propsitos y Funciones que persigue la entidad. Dicha prelacin expresa la priorizacin -en cuanto a su logro- de
los Objetivos Generales, Parciales y Especficos establecidos por el Titular, quien sealar las polticas que
implementar y/o desarrollar durante el Ao Fiscal.
Evaluacin Presupuestaria:
Es el conjunto de procesos de anlisis para determinar, sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos
y financieros obtenidos, a un momento dado, y su contrastacin con los Presupuestos Institucionales as como su
incidencia en el logro de los Objetivos Institucionales.
F
Fondo Fijo para Caja Chica:
Monto de recursos financieros constituido con fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que se
mantiene en efectivo y se utiliza nicamente cuando en la Unidad Ejecutora se requiera efectuar gastos menudos,
urgentes que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no pueden ser
debidamente programados para efectos de su pago mediante otra modalidad.
Fuentes de Financiamiento:
Es una modalidad de clasificacin presupuestaria de los Ingresos del Estado. De acuerdo al origen de los
recursos que comprende cada Fuente de Financiamiento, se distinguen en: Recursos Ordinarios, Canon y
Sobrecanon, Participacin en Rentas de Aduanas, Contribuciones a Fondos, Fondo de Compensacin Municipal,
Otros Impuestos Municipales, Recursos Directamente Recaudados, Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito Interno, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Externo, y, Donaciones y Transferencias.
Gastos Corrientes:
Para efectos presupuestarios, dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y comprende los gastos en
planilla (personal activo y cesante), compra de bienes y servicios, y, otros gastos de la misma ndole.
Gastos de Capital:
Para efectos presupuestarios, dicho concepto hace referencia a los realizados en adquisicin, instalacin y
acondicionamiento de bienes duraderos que, por su naturaleza, valor unitario o destino, incrementan el
patrimonio del Estado.
Gestin Presupuestaria:
Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr sus Objetivos Institucionales, mediante el
cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un determinado Ao Fiscal, aplicando los criterios
de eficiencia, eficacia y desempeo.
H
Habilitacin Presupuestaria:
Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de la misma
Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos.
M
Misin:
Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada Entidad. Dicha finalidad se asocia a los deberes
primordiales que presta el Estado, denominados Funciones para efectos presupuestarios.
Modificaciones Presupuestarias:
Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el nivel Institucional (crditos
suplementarios y transferencias de partidas) y, en su caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y
anulaciones). Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica a
consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias
O
Objetivos Institucionales:
Son aquellos Propsitos establecidos por el Titular del Pliego para cada Ao Fiscal, en base a los cuales se
elaboran los Presupuestos Institucionales.
Dichos Propsitos se traducen en Objetivos Institucionales de carcter General, Parcial y Especfico, los cuales
expresan los lineamientos de la poltica sectorial a la que responder cada entidad durante el perodo.
Orden de Compra:
Documento numerado en serie que enva el departamento de compras de una empresa a un proveedor o vendedor
con el fin de ordenar materiales o servicios
P
Pago:
El Pago constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en la cual el monto del gasto Devengado se cancela
total o parcialmente, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Est prohibido
efectuar Pagos de obligaciones no devengadas.
PCA:
La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico, que permite una permanente comparacin entre la
programacin presupuestal y el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de
financiamiento del ao fiscal respectivo, con la finalidad de mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad
fiscal. Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del ao fiscal y se revisa
y actualiza permanentemente.
Presupuesto Institucional:
Es la previsin de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio
determinado.
El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas
Presupuestarias trazados para el Ao Fiscal, los cuales se contemplan en las Actividades y Proyectos definidas
en la Estructura Funcional Programtica.
Los niveles de Gasto considerados en el Presupuesto Institucional constituyen la autorizacin mxima de egresos
cuya ejecucin se sujeta a la efectiva captacin, recaudacin y obtencin de los recursos que administran las
Entidades.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):

Es el Presupuesto Inicial aprobado por el Titular del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la Entidad
por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Presupuesto Institucional Modificado (PIM):

Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) as como
las modificaciones presupuestarias (tanto en el Nivel Institucional como en el Funcional Programtico)
efectuadas durante el ejercicio presupuestario.
Priorizacin de Gastos:
Es el proceso de la gestin presupuestaria en base al cual se efecta la prelacin de las Metas Presupuestarias a
realizar, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego y los factores que hagan
realmente posible el cumplimiento de la totalidad de las Metas Presupuestarias sealadas para el Ao Fiscal.
Priorizacin de Metas:
Es el proceso de seleccin de las Metas Presupuestarias, cuando los ingresos proyectados no cubren el total de
Metas que se deseen ejecutar.
Para el efecto, deben considerarse las que correspondan a los Objetivos Institucionales ms importantes,
teniendo en cuenta el "techo" presupuestal por toda Fuente de Financiamiento del Pliego y la Escala de
Prioridades.
Proceso Presupuestario:
Es el conjunto de Fases que deben desarrollarse para la aplicacin del Presupuesto del Sector Pblico. Dichas
Fases son: Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Control y Evaluacin.
Proyecto:
Es el conjunto de operaciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final (Metas
Presupuestarias), que concurre a la expansin de la accin de Gobierno. Representa la creacin, ampliacin y/o
modernizacin de la produccin de los bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de
procesos y/o tecnologa utilizada por la Entidad. Luego de su culminacin, generalmente se integra o da origen a
una Actividad.
Proyecto de Inversin Pblica:

Toda intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear,
ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios se
generen durante la vida til del proyecto y stos sean independientes de los de otros proyectos.
Proveedor:
Persona natural o jurdica que vende o arrienda bienes, presta servicios generales o de consultora o ejecuta
obras.
R
Recursos Pblicos:
Son todos los recursos que administran las Entidades del Sector Pblico para el logro de sus Objetivos
Institucionales, debidamente expresados a nivel de Metas Presupuestarias. Los Recursos Pblicos se desagregan
a nivel de Fuentes de Financiamiento y se registran a nivel de Categora del Ingreso, Genrica del Ingreso,
Subgenrica del Ingreso y Especfica del Ingreso.
Rendicin de Cuentas:
Presentacin de los resultados de la gestin de los recursos pblicos por parte de las autoridades representativas
de las entidades del Sector Pblico, ante la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, en los plazos legales y
de acuerdo con las normas vigentes, para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, las Cuentas
Nacionales, las Cuentas Fiscales y el Planeamiento. Tambin se entiende como rendicin de cuentas a la
demostracin documentada de los gastos realizados respecto de recursos financieros percibidos tales como el
fondo para pagos en efectivo, encargos, viticos, etc
Regalas mineras:
Es la contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin
de los recursos minerales metlicos y no metlicos.
Reglamento:
Acto normativo dictado por la Administracin del Estado en virtud de su competencia propia. Son leyes
materiales, es decir, fuentes del derecho, que en la jerarqua de normas se sita en un rango inferior al de la
Constitucin, las Leyes, los Decretos-Leyes y los Decretos Legislativos.
Resultado:
Es el Producto cuantificable y medible en un determinado Ao Fiscal, de las Actividades y Proyectos
contemplados en las Estructuras Funcionales Programticas de los Pliegos. Para efectos presupuestales, los
Resultados se definen a travs de la determinacin de las Metas Presupuestarias, siendo estas ltimas las que
permiten detallar el producto final a obtener durante un determinado Ao Fiscal.
S
Saldo Presupuestal:
Es el que resulta de deducir del Presupuesto Institucional Modificado (PIM), los compromisos efectuados a una
determinada fecha.
Saldos de Balance:
Diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un ao fiscal. Pueden ser utilizados
en aos fiscales siguientes previa incorporacin en el presupuesto institucional mediante crdito suplementario
Sistema Integrado de Administracin Financiera Sector Pblico:

Constituye el medio informtico oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin
relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se
desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los rganos rectores de los sistemas integrantes de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Sistema Operativo de Seguimiento y Monitoreo:

Conjunto de procesos, herramientas e indicadores que permiten verificar los avances de la ejecucin de los
proyecto
SNIP :
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Subvenciones financieras a estudiantes que conforman el equipo investigador:
Gastos destinados a la ayuda financiera para el desarrollo de estudios e investigaciones de naturaleza cientfica,
publicaciones y difusin de resultados de trabajo de investigacin y avances cientficos y tecnolgicos inditos
realizados por estudiantes.
T
Titular de Pliego:
Es la ms alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es el responsable del cumplimiento de las Metas
Presupuestarias determinadas para un Ao Fiscal, en funcin a los Objetivos Institucionales definidos para el
mismo perodo.
Transferencia de Partidas:
Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, constituye traslados de
crditos presupuestarios entre Pliegos.
U
Unidad Impositiva Tributaria (UIT):
Monto de referencia que fija el gobierno central mediante Decreto Supremo como ndice de referencia utilizado
en las normas tributarias a fin de mantener en valores constantes las bases imponibles, deducciones, lmites de
afectacin y dems aspectos de los tributos que considere conveniente el legislador.
V
Viabilidad:
Condicin atribuida expresamente, por quien posee tal facultad, a un PIP que demuestra ser rentable, sostenible y
compatible con las polticas sectoriales
Viticos y Asignaciones por comisin de servicio:

Asignacin que se concede a los investigadores para atender gastos personales que les ocasione el desempeo de
sus funciones en el interior del pas (alimentacin, hospedaje movilidad, TUUA).
OOOOOOO - OOOOOO

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DIRECTIVA PARA LA EJECUCION DE GASTOS EN LOS ESTUDIOS DE INVESTIGACION DE CIENCIA APLICADA FINANCIADO CON

RECURSOS DEL CANON GASIFERO RECEPCIONADOS POR LA UNSAAC.

DIRECTIVA NRO. 002-2010-OPU/AR

DIRECTIVA PARA LA EJECUCION DE GASTOS EN LOS ESTUDIOS DE

2.- BASE LEGAL

4.- PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACION DE EJECUCION DE GASTOS DE

El presupuesto requerido deber ser explicado mediante un resumen de gastos

4.1.- Bienes, deber detallar la cantidad, unidad de medida, especificaciones

4.2.- Servicios, solicitar los servicios necesarios indicando el perfil de cada

4.3.- Maquinaria y equipo, detallar las especificaciones tcnicas y precios

4.4.- Cronograma de viajes de investigacin de docentes investigadores,

4.5.- Si es necesario la participacin de alumnos se debe detallar el numero de

Alimentos por da S/. 30.00

En caso necesario se proporcionar alimentacin al estudiante que conforma el

Alimento por da S/.30.00

4.6.- En forma excepcional y restringida puede considerarse gastos de

Alimentacin por da S/. 40.00

Esta informacin se debe presentar ante la Oficina de Planificacin

5.- EJECUCION DE GASTOS

ETAPAS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

PRIMERA ETAPA SEGUNDA ETAPA

Presupuesto COMPROMISO DEVENGADO GIRADO

Acto que el Acto por el cual Acto Giro de los

(*) rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal de la Oficina de Planificacin Universitaria.

En la adquisicin de Bienes de Servicios:

5.2.- La nica dependencia encargada de las adquisiciones es el rea de

5.3.- Comit Especial es el rgano colegiado encargado de seleccionar al

5.4.- El rea de Abastecimientos y Servicios Auxiliares con autorizacin del

5.5.- Para la descripcin de los bienes y servicios a contratar no se har referencia

6.- OTORGAMIENTO DE VIATICOS Y PASAJES

6.1.- El Responsable del Estudio de Investigacin teniendo en cuenta su cronograma

Gastos y conseguir la Certificacin Presupuestaria para su atencin oportuna.

6.3.- La Direccin General de Administracin a travs de la Unidad de Contabilidad

6.5.- La Rendicin de Cuentas por concepto de viticos es individual y se sujetar a

6.6.- Los viticos no utilizados debern devolverse en forma inmediata, de lo

7.- SUBVENCION FINANCIERA A ESTUDIANTES

Alimentacin por da S/ 30.00

Si los estudiantes efectan labor continua en los laboratorios de la UNSAAC se

7.3.- De acuerdo al cronograma de gastos registrado en el presupuesto aprobado,

7.4.- Concluido o finalizado la comisin, el Responsable del Estudio de Investigacin

Comprobantes de Pago con todas las formalidades legales, bien claros,

Factura, Boleta de Venta u otros comprobantes de pago reconocidos

7.5.- En caso de realizarse el apoyo de los alumnos en lugares en donde no se

8.- OTORGAMIENTO DE ENCARGOS INTERNOS

8.1.- Encargo a personal de la Institucin.

8.2.- Las disposiciones especficas sobre Encargo Interno al personal de la

9.- EJECUCION DE GASTOS POR MOVILIDAD LOCAL Y ALIMENTACION PARA

9.1.-Teniendo en cuenta la naturaleza de las investigaciones en el que conlleve a

Alimentacin por da S/ 40.00

9.2.- El horario utilizado para las actividades de los docentes ordinarios

9.3.- De acuerdo al cronograma de gastos registrado en el presupuesto aprobado,

9.4.- Cada investigador que se le asigne alimentacin deber sustentar ante la

10.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

10.2.- Queda terminantemente prohibido la utilizacin de los fondos del canon; en

10.3.- Todo miembro del equipo de investigadores (Docentes, Cesantes, alumnos,

10.4.- La dacin de cualquier disposicin que interfiera con la correcta ejecucin de

10.5.- Los Estudios de Investigacin que conlleven la adquisicin de equipos de

10.6.- La Direccin General de Administracin a travs de las reas de

11.1.- Para mejor aplicacin de la presente Directiva se considera los siguientes

Anexo N 01. Rendicin de cuentas

La Rendicin de Cuentas es una etapa principal y obligatoria en la ejecucin del

Oficio dirigido al Director General de Administracin. Se recomienda indicar

Documento que autoriz el gasto (Resolucin).

Facturas, Boletas de Venta u otros.