UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Asignatura:
Contabilidad IV

Tema:
Tarea I

Facilitador:
Juan Alberto Figuereo Rosario

Participante:
Anger Joel Robles Guzman

Matricula:
15-5480
 Investigue:
Estado de flujo de efectivo

1.1 Propsito: 1Registrar en forma clara y precisa todas las operaciones

efectuadas por el negocio.
2Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin
financiera del negocio. (Informacin)
3Establecer un control absoluto sobre cada uno de los recursos y
obligaciones del negocio.
4Ayudar a planificar con anticipacin sobre las probabilidades futuras del
negocio.
5Servir como comprobante y fuente de informacin, ante terceras personas,
de todos aquellos actos de carcter jurdico en los que la contabilidad pueda
tener fuerza probatoria conforme a la ley

1.2 Concepto e importancia: es de gran importancia porque todas las

empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones
mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento
de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener informacin de carcter legal.

1.3 Estructura del estado de flujo de efectivo:

Un estado que nos permite apreciar cuales fueron las principales fuentes y
aplicaciones de dinero realizadas por la empresa durante un perodo
determinado.

Del anlisis del Estado de Flujo de Efectivo se puede obtener una idea general
sobre lo siguiente:

Cantidad de dinero consumido o creado en las operaciones

Cantidad de dinero invertido en activos fijos o en otros activos
Cantidad de dinero tomado en prstamos
Pago de dividendos
Aumento o disminucin del dinero durante el perodo de anlisis
1.4 Actividades operativas del flujo de efectivo:

Las actividades operativas o de explotacin constituyen la principal fuente de ingresos

ordinarios de la empresa; por tanto, su origen se encontrara en las partidas de ingresos y
gastos que componen la Cuenta de Resultados.

Es un indicador clave, puesto que pone de manifiesto si las actividades ordinarias han
proporcionado fondos lquidos suficientes para reembolsar los prstamos, pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones, sin recurrir a fuentes externas de financiacin. Adems sirve de
ayuda para establecer pronsticos sobre los flujos de efectivo futuros.

1.5 Actividades de inversin del flujo de efectivo:

Las actividades de inversin son aquellas que tienen por objeto principalmente la compra o la
venta de activos a largo plazo, as como las inversiones financieras no incluidas en el efectivo y
los equivalentes al efectivo.

Los flujos de efectivo por actividades de inversin se relacionan con los activos ajenos a las
operaciones de explotacin, tanto corrientes como no corrientes. Por tanto, su origen se
encuentra en el Activo del Balance.

Representan la medida en la cual se han efectuado desembolsos por causa de recursos

econmicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Por ejemplo, la
compra de maquinaria supondr ahora un pago (salida de efectivo); sin embargo, gracias a la
maquinaria, la empresa podra elaborar sus productos, cuya venta generar finalmente los
ingresos ordinarios de la empresa. En consecuencia, a travs de las ventas de los productos
elaborados por la maquinaria comprada, la empresa generar ingresos y flujos futuros de
efectivo.

1.6 Actividades de financiamiento del flujo de efectivo.

Las actividades de financiacin son aquellas que producen cambios en el tamao y

composicin de los fondos propios y de los prstamos tomados por parte de la empresa.

Los flujos de efectivo por actividades de financiacin estn formados por los medios lquidos
obtenidos y aplicados en operaciones con los accionistas o con los acreedores no comerciales,
tanto a corto como a largo plazo. En consecuencia, su origen est en el Pasivo y en el
Patrimonio Neto del Balance.

Resultan tiles al realizar las predicciones de necesidades de efectivo para cubrir compromisos
con los que suministran capital a la empresa.

En la siguiente tabla, se recogen los principales conceptos recogidos en cada uno de los flujos:

Clasificacin de Flujos de Efectivo

ENTRADAS DE EFECTIVO (COBROS) ACTIVIDADES SALIDAS DE EFECTIVO (PAGOS)

De clientes por ventas u otros servicios

Actividades

de Explotacin A proveedores por compras

De intereses y dividendos cobrados A empleados por sueldos y salarios

De otras operaciones ordinarias Por intereses e impuestos

Por otras operaciones ordinarias

Por ventas de activos fijos

Actividades

de Inversin Por compras de activos fijos

Por venta de inversiones financieras a c/p l/p Por compras de activos financieros a c/p l/p

Por recuperacin de crditos concedidos Por crditos concedidos

Por prstamos obtenidos

Actividades

de Financiacin

Por amortizacin de prstamos

Por aportaciones de accionistas Por rescate de acciones y obligaciones

Por emisin de ttulos-deuda Por dividendos pagados