UNIVERSIDAD TCNICA

PARTICULAR DE LOJA

CONTABILIDAD
BANCARIA
Nombre:
Elena Garca

DOCENTE:

Ingeniero comercial
Geovanny Loaiza

Fecha:
24-11-2015

Loja Ecuador
2015
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
CATLOGO UNICO DE CUENTAS

Introduccin

El catlogo nico de Cuentas relaciona el marco legar en el cual se fundamenta su

obligatoriedad, el mbito de aplicacin, los criterios tenidos en cuenta en su elaboracin
y la manera como debe emplearse por parte de las instituciones del sistema financiero,
presta las indicaciones respecto del envo de informacin con destino a la
superintendencia de Bancos y Seguros en cuanto a oportunidad, plazos, manera de envo
y nivel de detalle.

Se constituye en un instrumento para armonizar y unificar el sistema contable del sector

financiero, con el propsito de mejorar el control de las actividades bancarias y as
minimizar el riesgo sistemtico y el deterioro de la confianza pblica

LA SUPERVISIN BANCARIA

Segn el Comit de Regulaciones bancarias y prcticas supervisoras ha considerado un

conjunto de principios para efectuar una efectiva supervisin bancaria a efectos de
satisfacer los requerimientos de una supervisin bancaria efectiva. La labor de la
supervisin financiera es asegurar que las instituciones del sistema financiero operen de
manera sana y slida y que mantengan capital y reservas suficientes para dar soporte a
los riesgos que surgen en su negocio.

Una supervisin efectiva considera preceptos fundamentales en los que la supervisin

financiera debe promover un sistema un sistema financiero competitivo y eficiente, que
responda a las necesidades del pblico de servicios financieros de calidad a costo
razonable.

Es importante entonces que las instituciones vigiladas procesen y reporten su informacin

contable, siguiendo estndares internacionales y uniformes, de manera que se facilite la
evaluacin, que permita conservar la confianza pblica en el sistema financiero

EL SISTEMA DE INFORMACIPON CONTABLE

Un sistema contable proporciona informacin econmica y social a travs de los

resultados de un proceso, que se origina en datos econmico financieros de naturaleza
cuantitativa, que se recolectan y se resumen en informes que son base para la toma de
decisiones

Objetivos de la informacin contable

Los objeticos de la informacin contable se originan principalmente en las necesidades

de los usuarios. Adems son afectados por el ambiente econmico, legal, poltico y social
en que tiene lugar de presentacin de la informacin y por las limitaciones y
caractersticas del tipo de informacin que se provee
 Marco conceptual de la Informacin Contable
Es el conjunto de ideas y bases fundamentales, que debe reunir informacin contable que
debe reunir la informacin contable, y que permite la orientacin y operacin del proceso
contable, desde el reconocimiento de los hechos hasta la revelacin de informacin, que
provee guas para cumplir con el propsito fundamental de informar bajo circunstancias
especficas para la adecuada toma de decisiones, la medicin o cuantificacin contable
requiere la utilizacin de un criterio general para elegir alternativas que se presentes como
equivalentes, y siendo es as como el marco conceptual es susceptible de ser modificado
y adaptado.

Los principios y postulados contables se constituyen en guas de accin que permiten

alcanzar los objetivos generales de la informacin contable, fundamentndola y
circunscribindola. Con el propsito de facilitar la aplicacin, y de una mejor
comprensin de la informacin financiera se presentan conceptos bsicos, aquellos que
se consideran fundamentales por cuanto orientan la accin de la profesin contable y
deben considerarse en la aplicacin de los principios contables.

Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros
sucesos agrupndolos en grandes categoras de acuerdo con sus caractersticas
econmicas, siendo stos los elementos de los estados financieros.
Los elementos que estn relacionados directamente con la medida de la situacin
financiera en el balance de situacin general son los activos, pasivos y el Patrimonio
Neto; los elementos que estn directamente relacionados con la medida de desempeo
en el estado de resultados son los ingresos y Gastos.

Conviene resaltar que cada institucin debe preparar y difundir un documento que
contenga las polticas contables teniendo en cuenta en todos los casos, la normativa
contable expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Este documento debe
ser aprobado por la alta direccin ya sea el directorio o el consejo de la administracin y
deber estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de los Auditores
externos.

Los estados financieros son una representacin estructurada de la posicin financiera y

las transacciones realizadas por una empresa. El objetivo de los estados financieros de
propsito general es proveer informacin sobre la posicin financiera, resultados de
operaciones y flujos de efectivo de una empresa que ser de utilidad para un amplio rango
de usuarios en la toma de sus decisiones econmicas. Esta informacin junto con la
informacin de las notas a los estados financieros, ayuda a los usuarios a pronosticas los
flujos de efectivo de la empresa y en particular la oportunidad y certeza de la generacin
de efectivo y equivalentes de efectivo

CATLOGO NICO DE CUENTAS

o Marco Legal

El catlogo nico de Cuentas debe ser aplicado de manera obligatoria por las
instituciones del sistema financiero, las cuales solo podrn realizar las operacin
autorizadas por la Ley y aquellas normadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros
y de la Junta Bancaria.
 o Aplicacin y Alcance del Catlogo

Las instituciones del sistema financiero no podrn utilizar diferentes a las establecidas en
el Catlogo nico de Cuentas sin autorizacin previa de las Superintendencia de Bancos
y Seguros. Debe ser aplicado de manera obligatoria por las instituciones del sistema. Para
cada una de las cuentas relacionadas, se indica que institucin est autorizada para
emplearla

o Criterios para la definicin y Estructura del Catlogo y Partidas Contables.

*Criterios Generales

En la elaboracin del Catlogo nico de Cuentas, se observaron consideraciones de orden

internacional, facilidad de implementacin, revisin y supervisin, la evaluacin de
riesgos, su relacin con la presentacin de los estados financieros y dems reportes y
anexos, as como la actual teora contable

*Criterios Especficos

Los nombres de las diferentes cuentas, corresponden con los trminos tcnicos del
negocio financiero, con el tipo de operacin, son su desagregacin por vencimiento o por
tipo de institucin, para efectos de facilitar la implementacin de metodologas de
evaluacin de riesgos, con su clasificacin dentro de los elementos de los estados
financieros.

La codificacin de las cuentas se basa en el sistema decimal por considerarse el ms

idneo en el procesamiento de la informacin contable a travs de sistemas
computarizados, manuales o mecnicos. Las asignaciones de dgitos a los cdigos de los
cuentas se realizan siguientes la prctica de los numero por nivel.

En la clasificacin de las Cuentas se toma en cuenta los tres primeros nmeros que
comprenden las cuentas expresivas del activo, pasivo y patrimonio, destinadas a
conformar el balance de situacin financiera. Los elementos 4 y 5 agrupan las cuentas de
gestin, sintetizadas en las partidas de gastos e ingresos. El elemento 6 integra las cuentas
contingentes que agrupan los compromisos y las obligaciones eventuales; y el elemento
7 que resume las cuentas de orden y de control indispensables para una acertada
administracin.

Las instituciones del sistema financiero por ningn concepto podrn adquirir ni mantener
como inversiones ningn tipo de derechos fiduciarios provenientes de fiducias
mercantiles, con excepcin de las cuotas de participacin en fideicomisos de fondos de
liquidez.

o Instrucciones Generales

Los registros contables, documentos y estados financieros del fiduciario, deben

mantenerse completamente separados de aquellos que registren las operaciones de los
fideicomisos e igualmente estos entre s
A partir del dlar como unidad de medida de la economa ecuatoriana, es necesario
precisar que se consideran como moneda extrajera, todas aquellas monedas diferentes al
dlar de los Estados Unidos de Amrica

La documentacin de respaldo de las operaciones y en especial de los comprobantes de

contabilidad ser archivada siguiendo un orden lgico y de fcil acceso. Los
comprobantes de contabilidad y de documentos fuente, que respaldan las transacciones,
sern elaborados en formularios prenumerados y adecuadamente controlados

Las instituciones del sistema financiero, remitirn en los plazos definidos por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, la informacin regular y Extraordinaria, que les
sea exigida, Las instituciones del sistema financiero deben designar un funcionario
responsable de dar oportuno cumplimiento a los requerimientos de informacin, regulares
y extraordinario, solicitados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, sin perjuicio
de la responsabilidad que le compete al responsable legal, el auditor interno y al contador

El presente catlogo de cuentas incorpora tambin lo referente al negocio de

titularizacin. Entendido este con el proceso mediante el cual se emiten valores
susceptibles de ser colocados y negociados libremente en el mercado burstil, emitidos
con cargo a un patrimonio autnomo, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Mercado
de Valores