EJERCICIO ASIGNATURA AUDITORIA FINANCIERA III

COMPONENTES CAJA-BANCO
NIVEL VII
Usted ha sido designado para efectuar la auditora financiera a los componentes Caja Banco de
la CIA. NIVEL VII para los cual dispone de la siguiente informacin:
-COMPONENTE CAJA
Subcomponente Caja General
Normativas para la operatividad de la Caja General
A travs de la caja general la empresa recauda todos los valores producto de las ventas diarias,
cobranzas, etc., as como tambin efecta pagos por gastos menores relacionados con la actividad
de la compaa, sin existir lmite de valores para estos pagos.
La caja general est a cargo de la seorita Raquel Santana, empleada de la compaa por ms de
cinco aos tiempo en el cual no ha tomado vacaciones.
Las recaudaciones y los gastos efectuados diariamente, son entregadas por la responsable de la
caja general mediante un reportes al contador, quien revisa los documentos y valores antes de
proceder al depsito y registro contables de los mismos.
A la responsable de la caja general le est prohibido el uso del dinero de las recaudaciones para
cambiar cheques, entregar prstamos o anticipos de sueldos a los empleados de la empresa, etc.
-Como garanta del fondo existe el siguiente documento:
Raquel Santana Letra de cambio por U$ 5.000,00 en los registros contables no aparece
contabilizado este documento.
-El funcionario designado para autorizar los pagos a travs de caja general es el Subgerente
Administrativo, a falta de este lo har el Jefe Administrativo.
-Los comprobantes de egresos de los valores pagados con el fondo de caja general no presenta
numeracin secuencial.
-Como evidencia de la realizacin de arqueos a la caja general por parte de la administracin de
la ca. se muestran tiras de mquina sumadora.
INFORMACION CONTABLE A MAYO 31/2017
- Caja General:
Raquel Santana - Cajera U$ 3.368.98
Datos para el arqueo de la Caja General, al 5 de junio/2017

Caja General
Valores y comprobantes que presentan los responsables del fondo:
Billetes Monedas
16 de U$ 100 1 de 0,50
10 de 50 6 de 0.25
11 de 20 10 de 0.10
10 de 10 16 de 0.05
20 de 5 26 de 0.01
45 de 1
Comprobantes:
Facturas por Ventas:
# 7512 mayo 29/2017 Jos Lucas U$ 727.45
7535 mayo 29/2017 Geovanny Brcia U$ 993.38
7538 mayo 30/2017 Lupe Arce U$ 507.40
7539 Mayo 31/2017 Letty Pico U$ 466.83
7540 Mayo 31/2017 Michel Jativa U$ 673.92
Cheques cambiados a empleados:
Ch.# 003050 Bco. Bolivariano Luis Snchez Auxiliar Contable U$ 150.00, fecha May.29/2017
001670 Bco. Produbanco Carlos Reyes Asistente Administrativo U$ 180.00, fecha May. 29/2017
Recibo prstamo a empleado:
S/N Roxana Prez Asistente de Caja U$ 130.00, fecha May.16/2017
Facturas Soporte de Gastos:
May..28/2017 Fact.3452 Taller Olympia Arreglo mquina de escribir aut. Jefe operaciones U$
65.00
May.28/2017 Fact.# 852 Restaurant El Sabrosn, refrigerio a empleados aut. Subgerente Adm.
U$ 35.00
May. 29/2017 Fact.#12346 Librera La Nueva, compra cinta mquina impresora aut. Jefe de
Operaciones U$ 38.00
May. 30/2017 Recibo S/N Juna Carlos Loor anticipo de sueldo aut. Jefe Adm. U$ 65.00
May 30/2017 Fact.# 1345 Ferrisariato compra de lmparas aut. Subgerente Adm. U$ 25.25
May. 31/2017 Recibo S/N Jos Vlez (empleado) movilizaciones varias aut. Subgerente Adm.
U$ 10.00
May. 31/2017 Fact#58765 Pinturas El Colorado, compra de una caneca de pintura Aut. Jefe de
Operaciones U$ 42.80
COMPONENTE BANCO
Normativas para la operatividad de la cuenta bancaria
Compaa NIVEL VII , mantiene la siguiente cuenta bancaria:
Banco Produbanco No. 210960, que es utilizada para todas las operaciones que realiza la Ca.
La poltica de la Ca. es que todo desembolso se lo efecte con cheque, previa la aprobacin del
Gerente Administrativo, excepto aquellos pagos que por su caracterstica pueden realizrselos por
el fondo de caja chica.
En la Ca. existen registradas tres firmas para efecto de legalizacin de los desembolso mediante
las cuentas bancarias, una tiene nivel A y dos nivel B, siendo necesario firmas conjuntas A y B
en todos los cheques, segn informe las instrucciones emitidas por la gerencia.
La firma nivel A, corresponde nicamente al gerente, y las de nivel B, corresponden al gerente
administrativo y al contador.
-De la informacin suministrada por el banco referente a las firmas autorizadas no se especifica
que los cheques deben contener una firma A y una B, solamente firmas conjuntas registradas.
-La chequera est a cargo de la cajera de la compaa.
-Las conciliaciones bancarias las realiza mensualmente la cajera, en consecuencia le llegan al ella
directamente los estados de cuenta.
-Todos los cheques son preparados en el Departamento de Caja, luego pasan al gerente
administrativo, quien revisa la conformidad, firma y lo entrega al gerente para la firma final,
posteriormente vuelven al cajero, quien entrega los cheques a los beneficiarios.
-Para elaborar los cheques, contabilidad informa al cajero los desembolsos a efectuarse, quien con
esta base procede a llenarlos.
-De la informacin suministrada por el banco referente a las firmas autorizadas no se especifica
que los cheques deben contener una firma A y una B.
-Revisada los cheque girados pendientes de pago a Mayo 31/2017, se determina que el 50% de
los cheque contienen dos firmas nivel B.
INFORMACION CTA. BANCO
Cuenta Corriente Produbanco #210960
-El saldo del estado de cuenta al 31 de Mayo del 2017 asciende a la cantidad de U$ 263.869,15
-El 31 de mayo del 2017 se efectuaron dos depsitos, uno por de U$ 13.860 segn papeleta
#162711 y otro por U$ 11.774,02 segn papeleta # 175456, los cuales no aparece en el estado
bancario cortado a esa fecha.
-Revisado los talonarios de las chequeras y comparados con el Estado Bancario, se encontr que
existen cheques girados con fechas antes del 31 de Octubre 2017 y que an a esa fecha no han
sido cobrados, los cuales se detallan a continuacin:
# Cheque Firma Fecha Beneficiario Valor
1475 A-B May. 4/17 Abg. Juan Len U$ 1.080
1625 A-B May.25/17 Ing. Ivn Calero 1.060
1805 B-B May.28/17 Juan Ros 1.168
1812 B-B May.28/17 Indurama 6.800
1814 A-B May.30/17 Importadora Legal 1.901
1815 B-B May.30/17 Carlos Panta 303
-N/C 05879 May. 18/2017 Pago de Inversin realizada en la entidad bancaria (Bono), por el valor
de U$ 1.900,00 no registrado contablemente por la compaa.
-N/D #28531 por la cantidad de U$125 por concepto costo de chequera de May.29/2017
-N/D # 40321 por el valor de 10.422.00 de fecha Octubre 28/2017,que corresponde a un cheque
protestado, el mismo que fuera depositado el da 26 de Octubre/2017 por cancelacin de cta. por
pagar del cliente Sr. Kleber Ruiz.
-Se solicit al banco un corte de cuenta al 6 de junio/2017 con el objeto de comprobar el
movimiento posterior de la cuenta, determinndose que los depsitos de mayo 31/2017 ya se
encontraban acreditados a la cuenta, as como el pago de los cheques No.1625-1805-1812-1814-
1815
-El cheque 1814 contabilizado errneamente por la compaa por U$1.701.00, pero fue girado y
pagado por el banco por U$ 1.901.00, por compra de mercadera a Distribuidora La Cenit
-El saldo que aparece en libros al 31 de mayo del 2017 es de U$ 286.038.17
TAREA
En base a los datos presentados elabore lo siguiente:
Planificacin preliminar
a.- Conocimiento de los responsables del proceso a auditar
b.- Obtencin de informacin, contable, administrativa y operativa de los componentes a auditar
Planificacin especifica
a.- Orden de Trabajo
b.- Programa de Auditora del control interno (Objetivos y procedimientos)
c.- Cronograma de actividades del control interno
d.- Cuestionario de control interno
b.- Programa de Auditora Anlisis Financiero (Objetivos y procedimientos)
c.- Cronograma de actividades anlisis financiero
Ejecucin de la Auditora
a.- Evaluacin del control interno (Prepare los papeles de trabajos necesarios)
b.- Determinacin de hallazgos de control (Comentarios, conclusiones y recomendaciones)
c.- Desarrollo de los procedimientos de auditora sealados en el programa de anlisis financiero
(Prepare papeles de trabajos necesarios que evidencien las labor desarrollada que contengan
referenciacin, marcas de auditora, etc.)
d.- Determinacin de hallazgos financieros (Comentarios, conclusiones y recomendaciones)
Comunicacin de resultados
a.- Informe de control interno
b.- Informe y dictamen financiero
c.- Implementacin de recomendaciones
Implementacin de Recomendaciones
Seguimiento o monitoreo de recomendaciones
Manta, mayo del 2017