Definicin

Se define como la fase del ciclo presupuestario en la que, sobre la base de los objetivos y metas
determinados por la planificacin y la restriccin presupuestaria coherente con el escenario
macroeconmico esperado, se definen los programas anuales a incorporar en el presupuesto, con
la identificacin de las metas de produccin final de bienes y servicios, los recursos humanos,
materiales, fsicos y financieros necesarios, y los impactos o resultados esperados de su entrega
a la sociedad.

Cronograma De Elaboracin De La Proforma Presupuestaria

La Subsecretara de Presupuestos elaborar hasta el 15 de enero de cada ao el
cronograma para la programacin y formulacin de la proforma del Presupuesto
General del Estado para el siguiente ejercicio fiscal y la presentar para aprobacin del
Titular del Ministerio de Economa y Finanzas, MEF, a travs de la Subsecretara

General de Finanzas. El cronograma se aprobar hasta el 31 de enero y contendr:

Las actividades y tareas a ejecutarse desde la iniciacin del proceso hasta la

incorporacin de los ajustes resueltos por el Congreso Nacional para la
aprobacin de la proforma presupuestaria;

Las fechas de inicio y trmino de las tareas identificadas con la asignacin de los
entes responsables de su ejecucin.
 Definicin, Formulas Fundamentales

Programacin Presupuestaria Global

Programacin Macroeconmica Plurianual
Tiene como objetivo la elaboracin de los escenarios presupuestarios de mediano y
corto plazo que den como resultado las polticas presupuestarias concretas a ser
aplicadas en un ejercicio fiscal.
Escenarios macroeconmicos plurianuales
La unidad administrativa del MEF responsable de la programacin macroeconmica
elaborar, durante el primer trimestre de cada ao, el escenario macroeconmico para
un horizonte de los prximos cuatro aos con relacin al ejercicio fiscal vigente, en
funcin del anlisis de las polticas y objetivos del Gobierno. El escenario
macroeconmico para el primer ao del cuatrienio constituir obligatoriamente el
escenario del que se determinarn las polticas presupuestarias para la programacin
anual de los presupuestos. De producirse cambios en el escenario del primer ao,
durante el proceso de programacin presupuestaria, se actualizarn, al mismo tiempo las
proyecciones de los escenarios de los tres aos subsiguientes a efectos de contar
permanentemente con un escenario plurianual de cuatro aos,
Para el cumplimiento de lo descrito, la referida unidad administrativa coordinar con la
SENPLADES, el Banco Central del Ecuador y las entidades pblicas que estime
necesario.
Contenido
Un escenario macroeconmico plurianual contendr los objetivos y metas esperados de
las principales variables macroeconmicas y los supuestos sobre los que se asientan sus
proyecciones; las polticas de ingresos, gastos y financiamiento que guiarn su
concrecin; y, los techos esperados del presupuesto acordes a esas polticas y a las
metas de dficit/supervit y financiamiento que se deriven del mismo. Para el efecto, la
unidad administrativa del MEF, responsable de la programacin macroeconmica,
contar con las proyecciones actualizadas de los ingresos y gastos en el horizonte
plurianual de cuatro aos que elaborar la Subsecretara de Presupuestos en todo lo que
corresponda al mbito del Presupuesto General del Estado y, la Subsecretara de Crdito
Pblico, lo har en lo relacionado al endeudamiento pblico.

Polticas macroeconmica y fiscal

Del escenario macroeconmico plurianual se determinar la poltica macroeconmica y
la poltica fiscal, referente a los ingresos, gastos, endeudamiento e inversin pblica,
que guiar la elaboracin de la proforma del Presupuesto General del Estado para el
ejercicio fiscal correspondiente al primer ao de ese escenario.
Plazo
La unidad administrativa del MEF, responsable de la programacin macroeconmica,
presentar el marco macroeconmico plurianual y de polticas de ingresos, gastos,
endeudamiento e inversiones, a consideracin y aprobacin del Titular del MEF, hasta
el 31 de marzo de cada ao. En los aos de cambio de Gobierno, ese plazo se extender
hasta el 31 de julio.
Escenarios presupuestarios plurianuales
Consistente con la programacin macroeconmica plurianual, cada ao la Subsecretara
de Presupuestos del MEF elaborar y mantendr actualizados los escenarios
presupuestarios plurianuales para un horizonte de cuatro aos que contendrn las
proyecciones de ingresos, gastos y financiamiento del presupuesto coherentes con las
metas de dficit/supervit y financiamiento establecidas en el escenario
macroeconmico plurianual aprobado por el MEF.
Contenido
Los ingresos esperados para cada ao del escenario presupuestario plurianual se
sustentarn en su evolucin previsible basada en las condiciones imperantes para su
recaudacin y captacin as como los probables efectos de la aplicacin de polticas,
mejoras en la administracin o reformas legales.
Los gastos esperados contemplarn el efecto inercial de la aplicacin de polticas
especficas, los compromisos de gasto con incidencia plurianual resultado de decisiones
adoptadas en perodos precedentes y los gastos identificables a la incorporacin de
nuevos programas definidos por el Gobierno; en particular, se incluirn los proyectos de
inversin cuya ejecucin trasciende un ejercicio fiscal anual y, por tanto, deban incluirse
necesariamente en los ejercicios fiscales subsiguientes.
Los requerimientos de financiacin sern consistentes con las metas de dficit/supervit
proyectadas para el presupuesto en el escenario macroeconmico aprobado y los lmites
de endeudamiento establecidos en el mismo. Para la determinacin de los ingresos y
gastos esperados se contar con la proyeccin actualizada que, para el mismo horizonte
de tiempo, efectuar cada institucin de los programas que requieran financiamiento del
presupuesto.

Programacin plurianual institucional

Las instituciones mantendrn una proyeccin actualizada de los requerimientos de los
programas, actividades y proyectos bajo su manejo, igualmente para un horizonte de
cuatro aos, a fin de que sean consideradas en la formulacin del escenario
presupuestario plurianual. Para tal efecto, al 15 de abril de cada ao, presentarn a la
Subsecretara de Presupuestos la citada proyeccin que se elaborar segn los
lineamientos de poltica que dicha Subsecretara dar a conocer a ms tardar el 5 del
mismo mes. En los aos de cambio de gobierno los plazos se referirn a las mismas
fechas del mes de agosto.
Cuando existan modificaciones al presupuesto del ejercicio fiscal vigente que impliquen
requerimientos o afectaciones en los aos subsiguientes, las instituciones las
incorporarn en la proyeccin presupuestaria actualizada plurianual.
Plazo
El escenario presupuestario plurianual, con la determinacin del techo del Presupuesto
General del Estado para el primer ao que se utilizar para la programacin de la
proforma presupuestaria, ser elaborado por la Subsecretara de Presupuestos y puesto a
conocimiento y consideracin del Comit de las Finanzas, a travs de la Subsecretara
General de Finanzas, en forma previa a la aprobacin del Titular del MEF que se
realizar hasta el 23 de abril de cada ao, excepto en los aos de cambio de gobierno en
que se trasladar al 23 de agosto.
Determinacin de las Directrices Presupuestarias Anuales
Poltica de programacin presupuestaria
Sobre la base del escenario presupuestario plurianual aprobado, la Subsecretara de
Presupuestos definir las polticas que las instituciones debern seguir para la
elaboracin de sus proformas presupuestarias. Las polticas versarn sobre el
tratamiento de los ingresos, gastos, endeudamiento e inversin pblica.
Fijacin de techos presupuestarios institucionales
En funcin del techo del Presupuesto General del Estado, aprobado por el Titular del
MEF, la Subsecretara de Presupuestos estructurar, sobre la base de los siguientes
elementos, los techos presupuestarios a los que se regirn las instituciones que
conforman dicho mbito:
Requerimientos de los programas presupuestarios contenidos en la programacin
plurianual actualizada remitida al MEF;
Verificacin de cumplimiento de las reglas macro fiscales en lo que concierne a
los lmites de crecimiento del gasto corriente e inversin pblica, reduccin
anual del dficit no petrolero y del lmite de la relacin deuda/PIB;
Cumplimiento de disposiciones legales relativas a montos mnimos de los
presupuestos institucionales con relacin al PIB.
Los techos presupuestarios se expresarn por sector/institucin, por naturaleza
econmica y por fuentes de financiamiento y se comunicarn a cada institucin junto
con las Directrices Presupuestarias Anuales.
El techo presupuestario para gastos de capital e inversiones se comunicar a la
SENPLADES a fin de que realice el proceso de programacin de la inversin pblica en
coordinacin con la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las
inversiones.
El techo presupuestario asignado a una institucin se distribuir en cada una de las
unidades ejecutoras bajo su dependencia, en funcin de los requerimientos que se
determinen para los programas presupuestarios a incorporarse en las proformas. Dicha
distribucin ser efectuada por la mxima instancia institucional a travs de la UDAF.

Determinacin De Las Directrices Presupuestarias Anuales

La Subsecretara de Presupuestos elaborar las Directrices Presupuestarias Anuales y las
pondr a consideracin del Titular del MEF, a travs de la Subsecretara General de
Finanzas, para su aprobacin y expedicin hasta el 30 de abril de cada ao. En los aos
de cambio de gobierno, el plazo ser el 31 de agosto. Las Directrices contendrn:
La poltica macroeconmica resultante del escenario macroeconmico definido
para el ejercicio fiscal al que corresponda la elaboracin de la proforma; La
poltica fiscal que sustentar el tratamiento de los ingresos, gastos,
endeudamiento e inversiones;
La poltica de programacin presupuestaria que orientar la elaboracin de las
proformas institucionales; y,
 Los aspectos metodolgicos que regirn para la elaboracin y presentacin de
las proformas institucionales.
Los techos presupuestarios institucionales para el proceso de programacin
presupuestaria.

Programacin Presupuestaria Institucional

Vinculacin Planificacin-Presupuesto
La programacin presupuestaria institucional se sustentar en el plan plurianual para un
horizonte de cuatro aos que cada institucin elaborar en consistencia con el plan
plurianual del gobierno para el mismo perodo y en los planes operativos anuales que se
formulen para su concrecin.
Los planes operativos constituirn el nexo que permitir vincular los objetivos y metas
de los planes plurianuales con las metas y resultados de los programas incorporados en
el presupuesto. Para tal efecto, los objetivos y metas del plan plurianual se expresarn
en objetivos y metas operativos de los planes anuales, de los que se definirn el
conjunto de acciones necesarias y los requerimientos de recursos humanos, materiales,
fsicos y financieros para su consecucin.

Los requerimientos anuales de recursos se expresarn en las categoras presupuestarias

definidas acorde con el marco metodolgico de la presupuestacin por resultados.
Los responsables institucionales de la planificacin y de la programacin presupuestaria
establecern los elementos comunes del plan operativo y los expresarn en las
categoras programticas que correspondan y verificarn que, en conjunto, se
enmarquen en el techo presupuestario asignado para la elaboracin de la proforma de la
institucin.

Estructura Programtica
La relacin insumo-producto-resultado, que fundamenta la metodologa de
presupuestacin por resultados, se articular sobre la base de una estructura
programtica adecuada para cada institucin. Para el efecto se utilizarn categoras
programticas establecidas segn su jerarqua, el condicionamiento en la generacin de
los productos y la naturaleza econmica de stos.
Asignacin De Recursos A Los Programas Presupuestarios
En funcin del plan operativo y del techo presupuestario sealado por el MEF, cada
institucin establecer los montos para los programas a incorporarse en las proformas
presupuestarias y su distribucin a cada unidad ejecutora.
La institucin verificar que la agregacin de los montos asignados a las unidades
ejecutoras dependientes para los diferentes programas no exceda el techo presupuestario
sealado por el MEF. En el caso de exceder el techo asignado, reformular las metas del
plan operativo y ajustar la asignacin de recursos hasta igualar al techo presupuestario.
El ejercicio de programacin culminar cuando los requerimientos de recursos para el
cumplimiento de las metas del plan operativo sean coherentes con las asignaciones
incorporadas en los programas presupuestarios de las proformas institucionales.

Presentacin De Las Proformas Presupuestarias Institucionales

Las proformas presupuestarias institucionales se presentarn al MEF para anlisis y
aprobacin, a travs de los medios que pondr a su disposicin, en los trminos
contemplados en la presente normativa y en los aspectos metodolgicos dados a conocer
en las Directrices Presupuestarias, hasta el 30 de junio de cada ao, excepto en los aos
de cambio de gobierno en que ese plazo ser el 30 de noviembre.
Programacin Presupuestaria De Las Empresas Pblicas
Las empresas pblicas creadas por ley, con excepcin de las correspondientes al
rgimen seccional autnomo, programarn sus presupuestos de explotacin y de capital
consistente con su planificacin plurianual y del gobierno, con sujecin a las directrices
presupuestarias que emitir el MEF. Incluirn la totalidad de los ingresos y gastos que
generen y las transferencias por participaciones establecidas por ley a favor de entes del
sector pblico y privado y los subsidios explcitos. Las proformas de presupuesto de
ingresos y gastos de explotacin y de capital se remitirn al Ministerio de Economa y
Finanzas para anlisis y aprobacin hasta el 31 de julio de cada ao, excepto en los aos
de cambio de gobierno en que se remitirn hasta el 30 de noviembre.
Programacin Presupuestaria De Los Organismos Seccionales
Autnomos
La programacin de los presupuestos de los organismos seccionales autnomos y de las
empresas creadas bajo ese rgimen se realizar sobre la base de su propia planificacin
plurianual y operativa. Para tal efecto, dictarn sus propias polticas de ingresos y de
gastos orientadas al equilibrio presupuestario; respecto del endeudamiento se sujetarn a
lo dispuesto en el artculo 9 de la LOREYTF. Las proformas presupuestarias contendrn
todos los ingresos, gastos y financiamiento.