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AUDITORIA
FINANCIERA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 14
INTEGRANTES:
CARVAJAL ANDREA
LOPEZ ROBERT
SANCHEZ KARINA
1. DATOS DE LA INSPECCIN
2. ANTECEDENTES
3. MOTIVO DE LA AUDITORA
4. OBJETIVO DE LA AUDITORA
5. ALCANCE DE LA AUDITORA
Nivel directivo: este nivel se encuentra integrado por la Junta General y el Consejo
Ejecutivo.
Departamento Administrativo
Departamento Financiero
Departamento de Ventas
Area de taller tcnico
6.4. Objetivos de la entidad
Contribuir al desarrollo sostenido del sector comercial para que los productos
vendidos a los usuarios sean entregados en condiciones de ptima calidad.
La empresa MOTORES & MOTORES CA. LTDA atiende a los clientes mediante
la comercializacin de automotores y soluciona los reclamos efectuados por los
usuarios en contra de los productos en funcin de la obligacin que tienen estos de
cumplir con las obligaciones y polticas generadas por la empresa
Disear los nuevos planes de crditos para proyectar la oferta sobre las polticas
nacionales de compra de autos y responder efectivamente a las necesidades
del entorno.
Desarrollar procesos de auto-evaluacin, control y seguimiento al personal la
docencia bajo la coordinacin de las Coordinaciones.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
05/03/2017
1 Elabore un cuestionario de control interno y LER CI-B 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y LER 05/03/2017 B 1 1 0
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla.
3 Verificar la vigencia de un control interno previo LER 05/03/2017 N/A 1 1 0
a los desembolsos, emisin de cheques
nominativos, firmas conjuntas, sujecin a lmites
de gasto, comprobacin adecuada de la
documentacin sustentatoria y clculos.
05/03/2017 B1
4 Compruebe si los desembolsos estn LER 3 2 1
amparados por comprobantes aprobados
previamente.
05/03/2017 N/A
5 Investigue los montos de los fondos sujetos LER 2 1 1
a restriccin y verifique el fondo de
identificacin.
06/03/2017 N/A
6 Verificar Planilla de cobranza del da LER 2 2 0
seleccionado sean estas facturas u otros
documentos.
06/03/2017 B2
7 Investigue si se presentan sobregiros LER 2 1 1
bancarios.
06/03/2017 B3
8 Efecte un seguimiento de los cheques LER 3 3 0
cargados a otras cuentas bancarias,
relacionndolos con los registros de
desembolsos simultneamente con la lista
asociada de cheques pendientes.
06/03/2017
9 Verifique la preparacin de conciliaciones LER B4 3 2 1
mensuales de cuentas bancarias efectuadas
por un empleado independiente.
10 Redacte en la Hoja de Hallazgos las LER 06/03/2017 H/H 2 2 0
observaciones presentadas en el examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
05/03
1 Elabore un cuestionario de control interno y LER /2017
CI-C 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y LER 05/03 C 1 1 0
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla.
06/03
3 Compruebe la existencia fsica de los ttulos LER
/2017
C1 3 2 1
que acrediten la propiedad de las inversiones.
05/03
4 Verifique que las inversiones si son reales, a LER
/2017
N/A 1 1 0
travs de certificados.
05/03
5 Verifique la existencia y aplicacin de una LER
/2017
C2 1 1 0
poltica de acceso a inversiones.
06/03
6 Observe si los abonos en cuenta de las LER
/2017
C3 3 3 0
inversiones se registran adecuadamente.
06/03
7 Examine que exista un completo anlisis del LER
/2017
N/A 2 1 1
manejo de las inversiones para identificar fallas
y aplicar las correcciones necesarias
06/03
8 Verifique la existencia de un manual de LER
/2017
C4 1 1 0
funciones del personal encargado de las
cuentas de inversiones.
06/03
9 Cerciorarse de la correcta contabilizacin y LER
/2017
C5 2 2 0
valuacin de las inversiones de acuerdo con los
PCGA.
10 Redacte en la Hoja de Hallazgos las observaciones LER 06/03 H/H 2 2 0
/2017
presentadas en el examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
06/03
1 Elabore un cuestionario de control interno y ANC /2017
CI-D 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y ANC 06/03 D 1 1 0
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla.
3 Verifique si existe una adecuada segregacin de ANC 06/03 N/A 1 1 0
/2017
funciones de autorizacin del crdito, entrega de
prstamos, registro contable, custodia y cobro de
estos valores.
06/03
4 Determine la eficiencia de la poltica para el ANC
/2017
D1 1 1 0
manejo de las cuentas por cobrar.
06/03 D2
5 Observe si los movimientos en las cuentas por ANC
/2017
3 3 0
cobrar se registran adecuadamente.
09/03 D3
6 Revise que exista un completo sistema de ANC
/2017
2 1 1
control de las cuentas por cobrar, actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa.
09/03 D4
7 Verifique la existencia de un manual de ANC
/2017
1 1 0
funciones del personal encargado del manejo
de las cuentas por cobrar.
09/03 D5
8 Compruebe que las modificaciones de las ANC
/2017
3 3 0
cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
09/03 D6
9 Verifique qu cuentas por cobrar han sido ANC
/2017
3 2 1
canceladas oportunamente, con atrasos, o si
no han sido pagadas o protestadas.
10 Redacte en la Hoja de Hallazgos las observaciones ANC 09/03 H/H 2 2 0
/2017
presentadas en el examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
06/03
1 Elabore un cuestionario de control interno y SMJ /2017
CI-E 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y SMJ 06/03 E 1 1 0
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla.
06/03
3 Verifique la existencia de los documentos que SMJ
/2017
E1 2 2 0
respalden los documentos por cobrar.
06/03
4 Compruebe fsicamente la existencia de los SMJ
/2017
E2 1 1 0
documentos por cobrar e investigue cualquier
irregularidad.
06/03
5 Compruebe si se practican confirmaciones SMJ
/2017
E3 2 1 1
peridicas por escrito de los saldos a cobrar.
09/03
6 D validez a los documentos, es decir, que los SMJ
/2017
E4 3 2 1
documentos estn legalizados con firma,
timbre y estampillas, ante Notario.
09/03
7 Verifique el historial de todos los documentos SMJ
/2017
E5 2 1 1
por cobrar.
09/03
8 Examine las autorizaciones para la venta que SMJ
/2017
E6 3 3 0
origin el respectivo documento por cobrar.
09/03
9 Obtenga evidencia de que se efectan SMJ
/2017
N/A 3 2 1
verificaciones fsicas peridicas y sorpresivas
de los documentos que sustentan las cuentas
pendientes de cobro de cada deuda.
10 Redacte en la Hoja de Hallazgos las observaciones SMJ 09/03 H/H 2 2 0
/2017
presentadas en el examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
09/03
1 Elabore un cuestionario de control interno y LER /2017
CI-F 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y LER 09/03 F 1 1 0
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla.
09/03
3 Inspeccionar si la custodia fsica es aceptable y LER
/2017
N/A 1 1 0
si el acceso es limitado a los lugares en donde
se encuentran las existencias.
09/03
4 Verificacin de la prctica de conteos fsicos de LER
/2017
F1 1 1 0
los inventarios existentes peridicamente.
09/03
5 Observe si los movimientos en los inventarios LER
/2017
N/A 1 1 0
se registran adecuadamente.
10/03
6 Verifique la existencia de un manual de LER
/2017
F2 1 1 0
funciones del personal encargado del manejo
de los inventarios.
10/03
7 Compruebe si las partidas en inventario estn LER
/2017
F3 2 2 0
consolidadas al costo o mercado, al que sea
ms bajo, de acuerdo con los PCGA.
10/03
8 Realice una verificacin de la existencia de las LER
/2017
F4 3 3 0
cotizaciones para la compra de materiales y
dems elementos constitutivos del inventario.
10/03
9 Haga una verificacin de las cifras de los LER
/2017
F5 3 2 1
auxiliares con los saldos del mayor para
determinar existencia.
10 Redacte en la Hoja de Hallazgos las observaciones LER 10/03 H/H 2 2 0
/2017
presentadas en el examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Determinar la correcta declaracin de los impuestos por pagar aplicando las bases legales correspondientes.
2. Verificar que los saldos registrados en las cuentas contables representen de propiedad de la empresa.
3. Comprobar los clculos y porcentajes de cada impuesto.
4. Comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los perodos correspondientes.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
11/03 CI-
1 Elabore un cuestionario de control interno y SMJ /2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios DD
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y SMJ 11/03 DD 1 1 0
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
reclasificaciones procesa a actualizarla..
11/03
3 Verificacin del correcto sistema de pagos a SMJ
/2017
2 2 0
cuenta del impuesto utilizado por la Compaa.
11/03
4 Realice pruebas globales del total de SMJ
/2017
1 1 0
operaciones gravadas con el impuesto al 2010.
11/03
5 Verifique el coeficiente o porcentaje aplicado SMJ
/2017
1 1 0
para la determinacin de pagos de los
impuestos mensuales.
12/03
6 Compruebe el pago de la cuenta multiplicando SMJ
/2017
3 2 1
los ingresos netos por el coeficiente o
porcentaje.
12/03
7 Efecte una revisin selectiva de la SMJ
/2017
2 1 1
documentacin.
12/03
8 Realice la confirmacin de los saldos ms SMJ
/2017
3 3 0
importantes.
12/03
9 Realice la prueba de corte de operaciones. SMJ
/2017
3 2 1
12/03
10 Formalice el anlisis de las cuentas partidas SMJ /2017
2 2 0
ms antiguas o en litigio.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
13/03
10 Contraste la situacin de la compaa respecto LER /2017
2 2 0
de cambios legislativos previsibles.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Revisar que todas las transacciones de las empresas referentes a reservas se encuentren debidamente registradas.
2. Verificar que los saldos registrados en las cuentas contables representen capital social.
3. Comprobar los porcentajes de dividendos no retirados
4. Comprobar el cumplimiento de actualizaciones de capital en los periodos correspondientes.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
12/03 CI- Justa
1 Elabore un cuestionario de control interno y SMJ /2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios QQ general de
responsables de la cuenta. accionistas
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y SMJ 12/03 QQ 1 1 0
/2017 Estatutos de
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
la empresa
reclasificaciones procesa a actualizarla..
12/03
3 Verifique que las reservas han sido constituidas SMJ
/2017
2 2 0
y aplicadas, cumpliendo las normas legales y
estatutarias.
12/03
4 Compruebe el cumplimiento de los requisitos SMJ
/2017
1 1 0
legales.
12/03
5 Verifique los clculos efectuados para SMJ
/2017
1 1 0
determinar las dotaciones.
12/03
6 Verifique todos los movimientos de entrada y SMJ
/2017
3 2 1
salida de reservas y las transacciones
efectuadas con dichas cuentas.
12/03
7 Analice las razones de su utilizacin y las SMJ
/2017
2 1 1
condiciones legales, fiscales o de otro tipo que
se hayan establecido al regularlas, revisando
igualmente los clculos y la contabilizacin.
12/03
8 Verifique los ajustes contables realizados en la SMJ
/2017
3 3 0
entidad.
12/03
9 Compruebe las causas de posibles SMJ
/2017
3 2 1
reclasificaciones de reservas en caso de existir.
12/03
10 Compruebe las operaciones efectuadas con SMJ
/2017
2 2 0
arreglo a la ley.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Revisar que todas las transacciones de las empresas referentes a utilidades retenidas se encuentren debidamente
registradas.
2. verificar que las utilidades retenidas se encuentran respaldados con acuerdos de los accionistas
3. Comprobar los porcentajes de las utilidades retenidas
4. Comprobar el cumplimiento de actualizaciones de capital en los periodos correspondientes.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
13/03 CI- Justa
1 Elabore un cuestionario de control interno y LER
/2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios RR general de
responsables de la cuenta. accionistas
13/03
2 Verifique que las utilidades retenidas han sido LER
/2017
RR 1 1 0
Estatutos de
constituidas y aplicadas, cumpliendo las
la empresa
normas legales y estatutarias.
13/03
3 Obtenga evidencia de que los controles, para LER
/2017
2 2 0
determinar que los utilidades sean retenidas
13/03
4 Verifique si las utilidades retenidas son LER
/2017
1 1 0
decididas por los accionistas
13/03
5 Determine si la empresa necesita financiarse LER
/2017
1 1 0
13/03
6 Determine si la empresa genero gastos de LER /2017
3 2 1
emergencia
13/03
7 Verifique si las existe una correcta inversin de LER /2017
2 1 1
las utilidades retenidas
13/03
8 Verifique el clculo de las utilidades retenidas LER /2017
3 3 0
13/03
9 Evale la rentabilidad de inversin de las LER /2017
3 2 1
utilidades retenidas
13/03
10 Verifique en aos anteriores los dividendos LER /2017
2 2 0
pagados
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Comprobar los principales ingresos de las cuentas que afecten al clculo de las utilidades
2. verificar e crecimiento o disminucin de las utilidades respecto a aos anteriores.
3. Comprobar los porcentajes de participacin e impuestos que afectan a las utilidades
4. Verificar la distribucin de las utilidades entre los accionistas.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
13/03 CI-
1 Elabore un cuestionario de control interno y ANC /2017
1 1 0
Estados
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios SS
financieros
responsables de la cuenta.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y ANC 13/03 SS 1 1 0
/2017 Estatutos de
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
la empresa
reclasificaciones procesa a actualizarla.
13/03
3 Obtenga evidencia de que los controles ANC
/2017
2 2 0
funcionan adecuadamente lo cual otorgara un
mayor grado de confianza en las operaciones
de la empresa
13/03
4 Corrobore la relacin entre cuentas como ANC
/2017
1 1 0
bases que soportan los procedimientos.
13/03
5 Verifique si se deja reas importantes a ANC
/2017
1 1 0
reconocerlas en una fecha posterior.
13/03
6 Verifique si los departamentos proporcionan ANC
/2017
3 2 1
toda la informacin necesaria para la correcta
elaboracin.
13/03
7 Asegure la tica en la administracin pblica ANC
/2017
2 1 1
por medio de un eficiente control posterior.
13/03
8 Determine el debido cumplimiento de las ANC
/2017
3 3 0
funciones y responsabilidades asignadas.
13/03
9 Establezca el grado en que la presentacin de ANC
/2017
3 2 1
los servicios ofrecidos a la colectividad se ha
logrado en forma econmica, eficiente y
efectiva.
13/03
10 Evale el logro de las metas fijadas en los ANC
/2017
2 2 0
planes y programas trazados por el Gobierno y
por cada tina de sus Entidades u Organismos.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Revisar que todas las transacciones de las empresas referentes a los ingresos se encuentren debidamente registradas.
2. Verificar que los ingresos de la empresa estn relacionados con el giro del negocio
3. Establecer los procedimientos de control interno aplicados por Motores y Motores S.A., as como el catlogo de cuentas
4. Comprobar la correcta valuacin de los ingresos.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
16/03 Responsabili
1 Elabore un cuestionario de control interno y SMJ /2017
CI-X 1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios dad de la
responsables de la cuenta. firma
auditora.
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y SMJ 16/03 X 1 1 0 Responsabili
/2017
conforme vaya obteniendo ajustes y/o dad de la
reclasificaciones procesa a actualizarla. firma
auditora
16/03
3 Verifique que los ingresos se registran e SMJ
/2017
2 2 0
informan en las cuentas de resultados
apropiadas sobre bases coherentes.
16/03
4 Asegrese que los ingresos se registran e SMJ
/2017
1 1 0
informan en la cantidad correcta y cuando se
han ganado.
16/03
5 Compruebe que los ingresos se registran e SMJ
/2017
1 1 0
informan en periodos fiscales ajustado.
17/03
6 Verificar que los procedimientos de control son SMJ
/2017
3 2 1
los adecuados para tener la seguridad de que
se registran e informan apropiadamente.
17/03
7 Compruebe las operaciones se conducen SMJ
/2017
2 1 1
legalmente y no exponen al negocio a un
pasivo significativo.
17/03
8 Examine si los ingresos se maximizan dentro SMJ
/2017
3 3 0
del sistema de objetivos y polticas del negocio.
17/03
9 Realice un anlisis, clasificacin y se informa de SMJ
/2017
3 2 1
ellos a la direccin adecuadamente y con todo
su significado.
17/03
10 Compruebe que se registren en las cuentas SMJ
/2017
2 2 0
correspondientes del balance.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Revisar que todas las transacciones de la empresa referentes a costo de ventas se encuentren debidamente registradas.
2. Verificar el mtodo de determinacin del costo de ventas conforme las polticas establecidas por la empresa.
3. Comprobar la correcta valuacin del coto de ventas
4. Determinar la correcta presentacin, en los saldos de los estados financieros
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
16/03 CI- Encargado
1 Elabore un cuestionario de control interno y LER /2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios Y1 de
responsables de la cuenta. inventarios
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y LER 16/03 Y1 1 1 0
/2017 Estatutos de
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
la empresa
reclasificaciones procesa a actualizarla.
16/03
3 Verifique si los ejecutivos responsables LER
/2017
2 2 0
aprueban cualquier cambio en los precios
establecidos.
16/03
4 Compruebe si el departamento de crdito es LER
/2017
1 1 0
independiente del de venta.
16/03
5 Verifique si se efectan todos los envos por LER
/2017
1 1 0
medio de comprobantes de envos pre-
enumerados secuencialmente.
17/03
6 Compruebe si los envos estn contabilizados a LER
/2017
3 2 1
travs de las facturas de ventas, cargos de
proveedores, pedidos de compra, de
reparaciones y de otros documentos.
17/03
7 Verifique peridicamente los precios, LER
/2017
2 1 1
condiciones, operaciones aritmticas y registro
de las facturas.
17/03
8 Examine si existe un procedimiento escrito LER
/2017
3 3 0
para devoluciones.
17/03
9 Revise y haga pruebas sobre uctuaciones LER
/2017
3 2 1
signicativas de ventas detectadas como
consecuencia de comparar resultados reales.
17/03
10 Evale la razonabilidad de los valores LER
/2017
2 2 0
registrados en funcin del volumen y datos
disponibles.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Revisar que todas las transacciones de las empresas referentes a gastos administrativos se encuentren
debidamente registradas.
2. Verificar que la gerencia realiza revisin peridica del valor contable de los gastos administrativos
3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como gastos, se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
4. Observar si se emplean procedimientos para revisar la correcta erogacin de los gastos pagados por
anticipado, para comprobar as la valuacin de este componente.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
17/03 CI- Justa
1 Elabore un cuestionario de control interno y ANC /2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios Y2 general de
responsables de la cuenta. accionistas
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y ANC 17/03 Y2 1 1 0
/2017 Estatutos de
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
la empresa
reclasificaciones procesa a actualizarla.
17/03
3 Verifique si se han contabilizado todos los ANC
/2017
2 2 0
gastos de la explotacin, incluidas las prdidas
que deben considerarse.
17/03
4 Clasifique los gastos correctamente y la ANC
/2017
1 1 0
presentacin de la cuenta de prdidas y
ganancias.
17/03
5 Compruebe que todas las transacciones de los ANC
/2017
1 1 0
gastos diferidos estn adecuadas y
contabilizadas en los registros.
18/03
6 Verifique que los montos de esta cuenta estn ANC
/2017
3 2 1
debidamente calculados de acuerdo con la
naturaleza y los trminos de la transaccin y las
normas contables.
18/03
7 Obtenga certeza de la realidad de los valores ANC
/2017
2 1 1
registrados.
18/03
8 Compruebe que las transacciones estn ANC
/2017
3 3 0
registradas o atribuidas al periodo adecuado.
18/03
9 Revise que las cuentas han sido clasificadas ANC
/2017
3 2 1
para una adecuada comprensin de los saldos.
18/03
10 Refleje todos los hechos y circunstancias que ANC
/2017
2 2 0
afectan su valuacin de acuerdo a las normas
contables.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas y que corresponden a los fines propios
del Ayuntamiento.
2. Verificar que se encuentren registrados todos los gastos que corresponden al periodo revisado y que no se incluyan
transacciones de periodos anteriores o posteriores.
3. Verificar que no existan activos capitalizables (Activos fijos) contabilizados como gastos.
4. Comprobar que los gastos estn adecuadamente contabilizados y presentados, de acuerdo con principios de
contabilidad
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
17/03 CI- Justa
1 Elabore un cuestionario de control interno y SMJ /2017
1 1 0
proceda a aplicarlo sobre los funcionarios Y3 general de
responsables de la cuenta. accionistas
2 Aperture una cdula sumaria de la cuenta y SMJ 17/03 Y3 1 1 0
/2017 Estatutos de
conforme vaya obteniendo ajustes y/o
la empresa
reclasificaciones procesa a actualizarla.
17/03
3 Verifique si se han contabilizado todos los SMJ /2017
2 2 0
gastos de la explotacin, incluidas las prdidas
que deben considerarse.
17/03
4 Clasifique los gastos correctamente y la SMJ /2017
1 1 0
presentacin de la cuenta de prdidas y
ganancias.
5 Inspeccionar la adecuada imputacin de gastos, SMJ 17/03 1 1 0
/2017
sobre todo en empresas productivas, verificar la
forma en que se reporta y alimenta la informacin
contable.
6 Verificar las comisiones de los empleados con SMJ 18/03 3 2 1
/2017
respecto al volumen de ventas
7 SMJ 18/03 2 1 1
Apertura la cedula sumaria y aplicarla /2017
peridicamente
8 Redacte las observaciones en la matriz de SMJ 18/03 3 3 0
/2017
hallazgos, considerando sus partes: condicin,
causa, efecto y su recomendacin posible
9 SMJ 18/03 3 2 1
Plasme los asientos de ajustes y/o reclasificacin /2017
que se presenten durante el examen
10 SMJ 18/03 2 2 0
Verificar si existen presupuestos de gastos de /2017
ventas y porcentajes mximos de variacin
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Comprobar que los gastos se encuentren debidamente presentados y contabilizados segn las NIIF y estn relacionadas
con los aos anteriores.
2. verificar que no existen activos contabilizados como gastos.
3. Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas y con fines propios de la entidad
4. verificar si se encuentran registrados todos los gastos correspondientes al periodo analizado.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Comprobar que los gastos se encuentren debidamente presentados y contabilizados segn las NIIF y estn relacionadas
con los aos anteriores.
2. verificar que no existen activos contabilizados como gastos.
3. Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas y con fines propios de la entidad
4. verificar si se encuentran registrados todos los gastos correspondientes al periodo analizado.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
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POR CA
PROGRAMA DE AUDITORA
OBJETIVOS
1. Analizar los cambios en el supervit de revaluacin o dficit actuariales en planes de beneficios definidos del periodo.
2. Verificar las ganancias y prdidas procedentes de cambios en el valor razonable de activos financieros as como la
reparticin de los dividendos.
3. Verificar las ganancias y prdidas producidas por la conversin de los estados financieros del negocio en el extranjero as
como los componentes de los otros resultados Integrales despus de impuestos de operaciones discontinuadas.
4. Comparar los flujos de efectivo realizados en las proyecciones de las ventas con los flujos de efectivo reales obtenidos
en el periodo utilizando el estado de resultados Integrales como base.
N DESCRIPCIN HECH FEC REF HORAS HORAS DIF COMENTAR
O HA P/T PLANIFI EJECU ER IO
POR CA
CRONOGRAMA DE AUDITORIA
Referencias bibliogrficas
Memorando de Planificacion De Auditoria
Contraloria General del Estado (s.f.). GUA DE AUDITORIA PARA UNIVERSIDADES Y ESCUELAS
POLITECNICAS. Obtenido de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/GUIAUNIVERESCUELASPOL
IT.pdf
Programas de auditoria
Cronograma de auditoria
Objetivo
Desarrollar la planificacin especfica de la auditora as como los anexos que
lo componen.
Procedimientos realizados
Desarrolle la planificacin especfica de la auditora del caso Motores & Motores Ca.
Ltda., conforme el esquema planteado que se adjunta como anexo.
Observaciones