FCPT 6 Sdistinguemarcolegaldelospequenosnegocios

QUERIDOS JVENES:
Siempre he pensado que la juventud constituye una de las etapas ms importantes en el desarrollo del
ser humano; es la edad donde forjamos el carcter y visualizamos los ms claros anhelos para nuestra
vida adulta. Por eso, desde que so con dirigir los destinos de nuestro estado, me propuse hacer
acciones concretas y contundentes para contribuir al pleno desarrollo de nuestros jvenes sonorenses.
Hoy, al encontrarme en el ejercicio de mis facultades como Gobernadora Constitucional del Estado de
Sonora, he retomado los compromisos que contraje con ustedes, sus padres y en general con las y los
sonorenses cuando les solicit su confianza para gobernar este bello y gran estado. Particularmente
luchar de manera incansable para que Sonora cuente con Escuelas formadoras de jvenes
innovadores, cultos y con vocacin para el deporte. Este esfuerzo lo har principalmente de la mano
de sus padres y sus maestros, pero tambin con la participacin de importantes actores que
contribuirn a su formacin; estoy segura que juntos habremos de lograr que ustedes, quienes
constituyen la razn de todo lo que acometamos, alcancen sus ms acariciados sueos al realizarse
exitosamente en su vida acadmica, profesional, laboral, social y personal.
Este mdulo de aprendizaje que pone en sus manos el Colegio de Bachilleres del Estado de
Sonora, constituye slo una muestra del arduo trabajo que realizan nuestros profesores para
fortalecer su estudio; aunado a lo anterior, esta Administracin 2015-2021 habr de
caracterizarse por apoyar con gran ahnco el compromiso pactado con ustedes. Por tanto, mis
sueos habrn de traducirse en acciones puntuales que vigoricen su desarrollo humano,
cientfico, fsico y emocional, adems de incidir en el manejo exitoso del idioma ingls y de las
nuevas tecnologas de la informacin y la comunicacin.
Reciban mi afecto y felicitacin; han escogido el mejor sendero para que Sonora sea ms prspero:
la educacin.
LIC. CLAUDIA ARTEMIZA PAVLOVICH ARELLANO

GOBERNADORA CONSTITUCIONAL DEL ESTADO DE SONORA
desarrollo
microempresarial
6
SE X TO SE M E S TR E
Distingue el marco legal

de los pequeos negocios
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SONORA
Director General
Mtro. Vctor Mario Gamio Casillas
Director Acadmico
Mtro. Martn Antonio Ypiz Robles
Director de Administracin y Finanzas

Ing. David Suilo Orozco
Director de Planeacin
Mtro. Vctor Manuel Flores Valenzuela
Director de Vinculacin e Imagen Institucional

Lic. Jos Luis Argelles Molina
DISTINGUE EL MARCO LEGAL DE LOS PEQUEOS NEGOCIOS

Mdulo de Aprendizaje.
Copyright 2015 por Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora.
Todos los derechos reservados.
Primera edicin 2015.
Primera reimpresin 2016. Impreso en Mxico.
DIRECCIN ACADMICA
Departamento de Innovacin y Desarrollo de la Prctica Docente.
Blvd. Agustn de Vildsola, Sector Sur.
Hermosillo, Sonora, Mxico. C.P. 83280
COMISIN ELABORADORA
Elaboracin:
Mnica Ruth Rodrguez Echevarra
Correccin de estilo:
Francisco Castillo Blanco
Diseo y edicin:
Yolanda Yajaira Carrasco Mendoza
Diseo de portada:
Jess Ramn Hernndez Franco
Mara Jess Jimnez Duarte
Fotografa de portada:
Estefana Bringas Limn
Banco de imgenes:
Shutterstock
Coordinacin tcnica:
Rubisela Morales Gispert
Supervisin acadmica:
Vanesa Guadalupe Angulo Bentez
Coordinacin general:
Laura Isabel Quiroz Colossio
Esta publicacin se termin de imprimir durante el mes de diciembre de 2016.

Diseada en Direccin Acadmica del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora.
Blvd. Agustn de Vildsola, Sector Sur. Hermosillo, Sonora, Mxico.
La edicin consta de 4,254 ejemplares.
COMPONENTE: CAPACITACIN PARA EL TRABAJO:
FORMACIN PARA DESARROLLO
EL TRABAJO MICROEMPRESARIAL
HORAS SEMANALES: CRDITOS:

4 8
DATOS DEL ALUMNO
Nombre:
Plantel:
Grupo: Turno: Telfono:
E-mail:
Domicilio:
PRELIMINARES 3
El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora (COBACH), desde la implementacin de la Reforma Integral de
la Educacin Media Superior en 2007, de forma socialmente responsable, dio inicio a la adecuacin de su Plan
de estudios y a sus procesos de enseanza aprendizaje y de evaluacin para reforzar su modelo de Educacin
Basada en Competencias, y as lograr que pudieran sus jvenes estudiantes desarrollar tanto las competencias
genricas como las disciplinares, en el marco del Sistema Nacional del Bachillerato.
Este modelo por competencias considera que, adems de contar con conocimientos, es importante el uso que
se hace de ellos en situaciones especficas de la vida personal, social y profesional. Dicho de otra forma, el ser
competente se demuestra cuando, de forma voluntaria, se aplican dichos conocimientos a la resolucin de
situaciones personales o a la adquisicin de nuevos conocimientos, habilidades y destrezas, lo que hace que se
refuerce la adquisicin de nuevas competencias.
En ese sentido el COBACH, a travs de sus docentes, reestructura la forma de sus contenidos curriculares y lo
plasma en sus mdulos de aprendizaje, para facilitar el desarrollo de competencias. En el caso del componente
de Formacin para el Trabajo, adems de las competencias genricas, fortalece el sentido de apreciacin hacia
procesos productivos, porque aunque el bachillerato que te encuentras cursando es general y te prepara para
ir a la universidad, es importante el que aprendas un oficio y poseas una actitud positiva para desempearlo.
De tal forma que, este mdulo de aprendizaje de la asignatura de Distingue el marco legal de los pequeos
negocios, es una herramienta valiosa porque con su contenido y estructura propiciar tu desarrollo como
persona visionaria, competente e innovadora, caractersticas que se establecen en los objetivos de la Reforma
Integral de Educacin Media Superior.
El mdulo de aprendizaje es uno de los apoyos didcticos que el COBACH te ofrece con la finalidad de garantizar
la adecuada transmisin de saberes actualizados, acorde a las nuevas polticas educativas, adems de lo que
demandan los escenarios local, nacional e internacional. En cuanto a su estructura, el mdulo se encuentra
organizado en bloques de aprendizaje y secuencias didcticas. Una secuencia didctica es un conjunto de
actividades, organizadas en tres momentos: inicio, desarrollo y cierre.
En el inicio desarrollars actividades que te permitirn identificar y recuperar las experiencias, los saberes, las
preconcepciones y los conocimientos que ya has adquirido a travs de tu formacin, mismos que te ayudarn
a abordar con facilidad el tema que se presenta en el desarrollo, donde realizars actividades que introducen
nuevos conocimientos dndote la oportunidad de contextualizarlos en situaciones de la vida cotidiana, con
la finalidad de que tu aprendizaje sea significativo. Posteriormente se encuentra el momento de cierre de la
secuencia didctica, donde integrars todos los saberes que realizaste en las actividades de inicio y desarrollo.
En todas las actividades de los tres momentos se consideran los saberes conceptuales, procedimentales y
actitudinales. De acuerdo a las caractersticas y del propsito de las actividades, stas se desarrollan de forma
individual, grupal o equipos.
Para el desarrollo de tus actividades debers utilizar diversos recursos, desde material bibliogrfico, videos,
investigacin de campo, etctera; as como realizar actividades prcticas de forma individual o en equipo.
4 PRELIMINARES
La retroalimentacin de tus conocimientos es de suma importancia, de ah que se te invita a participar de
forma activa cuando el docente lo indique, de esta forma aclarars dudas o bien fortalecers lo aprendido;
adems en este momento, el docente podr tener una visin general del logro de los aprendizajes del grupo.
Recuerda que la evaluacin en el enfoque en competencias es un proceso continuo, que permite recabar
evidencias a travs de tu trabajo, donde se tomarn en cuenta los tres saberes: conceptual, procedimental y
actitudinal, con el propsito de que apoyado por tu maestro mejores el aprendizaje. Es necesario que realices
la autoevaluacin, este ejercicio permite que valores tu actuacin y reconozcas tus posibilidades, limitaciones
y cambios necesarios para mejorar tu aprendizaje.
As tambin, es recomendable la coevaluacin, proceso donde de manera conjunta valoran su actuacin, con
la finalidad de fomentar la participacin, reflexin y crtica ante situaciones de sus aprendizajes, promoviendo
las actitudes de responsabilidad e integracin del grupo.
Finalmente, se destaca que, en este modelo, tu principal contribucin es que adoptes un rol activo y
participativo para la construccin de tu propio conocimiento y el desarrollo de tus competencias, a travs de
lo que podrs dar la respuesta y la contextualizacin adecuadas para resolver los problemas del entorno a los
que te enfrentes, ya sean personales o profesionales.
PRELIMINARES 5
El glosario icnico es la relacin de figuras que encontrars en diversas partes de tu mdulo. Enseguida, se
muestran junto con su definicin, lo que te orientar sobre las actividades que debers realizar durante el
semestre en cada una de tus asignaturas.
EVALUACIN DIAGNSTICA COEVALUACIN

Este tipo de evaluacin se hace con uno o varios de tus
Se trata de la evaluacin que se realizar al inicio de cada compaeros, en ella t los evalas y ellos a ti. Les permite,
secuencia didctica y que te permitir estar consciente de adems de valorar sus aprendizajes, colaborar y aprender
tus conocimientos acerca del tema que abordars. unos de otros.
ACTIVIDAD INTEGRADORA
RBRICA DE EVALUACIN
Esta actividad resume los conocimientos adquiridos
durante un proceso, ya sea una secuencia didctica, un La rbrica es una tabla que contiene niveles de logro
bloque o lo visto en un semestre completo. Es la suma o desempeo especificados en estndares mnimos
terica y prctica de tus conocimientos y es til para y mximos de la calidad que deben tener los diversos
fortalecer tu aprendizaje. elementos que componen un trabajo. Sirve como gua
para saber qu debe contener un trabajo y cmo debe
Individual ser realizado.
ACTIVIDAD 1 Equipo Grupal
SD1-B1
Con este grfico identificars la Actividad dentro del texto, PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS
incluyendo la indicacin y especificando si debe realizarse
de manera individual, en equipo o grupal. Durante el semestre, tu profesor te ir indicando qu
evidencias (trabajos y ejercicios) debes ir resguardando
para integrarlos en un portafolio, mismos que le
EVALUACIN DE ACTIVIDADES entregars cuando te lo indique, a travs del cual te
evaluar.
En este apartado encontrars el espacio para calificar
tu desempeo, que ser por parte de tu profesor, tus
compaeros (coevaluacin) o t mismo (autoevaluacin).
REFERENCIAS
AUTOEVALUACIN Es el listado de referencias que utilizaron los profesores
que elaboraron el mdulo de aprendizaje, contiene la
bibliografa, las pginas de internet de las cuales se tom
En este espacio realizars una evaluacin de tu propio informacin, los vdeos y otras fuentes que nutrieron los
trabajo, misma que deber ser honesta para que puedas contenidos. Te permite tambin ampliar la informacin
identificar los conocimientos que has adquirido y las que te proporcione tu profesor o la del mdulo mismo.
habilidades que has desarrollado, as como las reas que
necesitas reforzar.
GLOSARIO
REACTIVOS DE CIERRE
Es la relacin de palabras nuevas o de las cuales pudieras
Son reactivos que aparecen al final de un bloque, al desconocer su significado. Es til para conocer nuevos
realizarlos reforzars los conocimientos adquiridos conceptos, ampliar tu vocabulario y comprender mejor
durante el bloque y desarrollars tus habilidades. las lecturas.
PRELIMINARES 7
Presentacin del libro ....................................................................................................................... 4
Glosario Icnico ................................................................................................................................ 7
Descripcin de la Capacitacin para el Trabajo .................................................................................. 10
Competencias Profesionales de Egreso .............................................................................................. 11
Mapa de Contenido .......................................................................................................................... 12
Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios.................................... 13
Secuencia Didctica 1. Contexto jurdico de los pequeos negocios ........................................ 14

Estructura legal de las empresas ....................................................................................... 15
Persona fsica y persona moral ......................................................................................... 17
BLOQUE 1
Semejanzas y diferencias entre personas fsicas y morales ............................................... 18

Tipos de sociedades .......................................................................................................... 20
Instrumentos mercantiles de uso comn .......................................................................... 24
Clases de documentos mercantiles ................................................................................... 25
Secuencia didctica 2. Contexto cotidiano en el que se desarrollan los pequeos negocios..... 29

Pequeo negocio .............................................................................................................. 29
Inicio y operacin de las pequeas empresas .................................................................... 31
Contratos .......................................................................................................................... 33
Secuencia didctica 3. Situacin actual de las actividades empresariales ante la globalizacin ... 34
La globalizacin ................................................................................................................ 34
Las pequeas empresas y la globalizacin ......................................................................... 35
Practica el uso de los registros legales para la operatividad

de un pequeo negocio ............................................................................................... 39
Secuencia didctica 1. Registro de apertura de un pequeo negocio ....................................... 40

Registros y licencias de operacin ..................................................................................... 41
BLOQUE 2
Disposiciones y trmites de orden federal ......................................................................... 42

Personas fsicas ................................................................................................................. 44
Personas morales .............................................................................................................. 48
Registro en el instituto mexicano del seguro social. Inscripcin patronal ........................... 52
Registro en el instituto nacional del fondo de la vivienda de los trabajadores (infonavit) ..... 54
Trmites de registro de orden estatal ................................................................................ 55
Trmites de orden municipal ............................................................................................ 56
Funciones y apoyos de las cmaras ................................................................................... 57
Secuencia didctica 2. Trmites legales para pequeos negocios ............................................59

Formato de inscripcin para el trmite del registro federal de contribuyentes .................. 60
Registro en el imss ............................................................................................................ 62
Formato de inscripcin estatal .......................................................................................... 63
8 PRELIMINARES
Aplica las disposiciones que el marco laboral establece para la operatividad
de un pequeo negocio ............................................................................................... 67
Secuencia didctica 1. Disposiciones laborales relevantes para los pequeos negocios ............ 68
Ley federal del trabajo ...................................................................................................... 70
Definicin de relacin de trabajo ..................................................................................... 72
Jornada de trabajo ............................................................................................................ 75
BLOQUE 3
Das de descanso y vacaciones establecidos por la ley ....................................................... 77
Salario .............................................................................................................................. 80
Secuencia didctica 2. Clculo de las prestaciones que ofrecen los pequeos negocios .......... 83
Clculo de la prima vacacional .......................................................................................... 84
Clculo del aguinaldo ........................................................................................................ 85
Clculo de la prima dominical ........................................................................................... 87
Secuencia didctica 3. Terminacin de la relacin de trabajo .................................................. 89

Junta de conciliacin y arbitraje ........................................................................................ 90
Rescisin de la relacin de trabajo con responsabilidad para el trabajador
o para el patrn ......................................................................................................................... 91
Clculo de indemnizaciones .............................................................................................. 95
Aplica las disposiciones que el marco fiscal establece para la operatividad

de un pequeo negocio .............................................................................................. 101
Secuencia didctica 1. Disposiciones fiscales relevantes para los pequeos negocios .............. 102
BLOQUE 4
Obligacin del pago de impuestos de los pequeos negocios ........................................... 102
Impuestos y otras contribuciones ..................................................................................... 104
Secuencia didctica 2. Obligaciones fiscales de los pequeos negocios ................................... 109

Identificacin del rgimen tributario ................................................................................. 109
Identificacin de los impuestos asignados ......................................................................... 112
Pagos parciales y declaracin anual de impuestos ............................................................ 112
PRELIMINARES 9
Una competencia es la integracin de habilidades, conocimientos y actitudes en un contexto especfico.
Para dar continuidad a los trabajos propuestos por la Direccin General de Bachillerato (DGB), en los
programas de formacin para el trabajo de la Capacitacin de Desarrollo Microempresarial y con el propsito
de responder a las necesidades de informacin que requieres como estudiante, el presente mdulo de
aprendizaje tiene como objetivo acercarte, en un solo documento, tanto a contenidos y elementos tericos
como a ejercicios y proyectos prcticos para dotarte de los conocimientos y competencias que hoy en da se
requieren en el sector productivo y de servicios, y de esta manera, integrarte al mercado laboral conforme
a las exigencias de la globalizacin, o bien, continuar con su formacin profesional en una institucin de
educacin superior.
En este contexto, tu mdulo de aprendizaje fue rediseado por docentes del Colegio de Bachilleres del Estado
de Sonora, para lograr elaborar un documento que articulara los contenidos propuestos por la DGB para
el componente de formacin para el trabajo con las Normas Tcnicas de Competencia Laboral (NTCL), del
Consejo de Normalizacin y Certificacin de Competencia Laboral (CONOCER), dando como resultado este
material acorde con las tendencias de las competencias laborales que demanda el empleo en Sonora y el pas.
En cuanto a su estructura, el mdulo de aprendizaje aporta los elementos necesarios para adquirir los
conocimientos y desarrollar las habilidades, actitudes y valores en ti que, en conjunto, te hagan ser competente
en un determinado oficio que los sectores productivo o de servicios demanden, y que se determinen con base
en estndares nacionales e internacionales de calidad; te provee de herramientas para lograr que adquieras
los conocimientos necesarios y nuevos; te apoya en tu crecimiento y desarrollo. Por otra parte, es tambin un
instrumento de gran utilidad para los docentes que imparten la capacitacin de Desarrollo Microempresarial,
pues estandariza los contenidos en todos los planteles del Colegio.
En resumen, los mdulos de la capacitacin para el trabajo de Desarrollo Microempresarial, estn diseados
para formarte en un proceso de mejora continua de calidad educativa, y de los elementos necesarios para
que te dediques y desempees de forma ptima a un oficio o, si as lo decides, contines una profesin.
10 PRELIMINARES
COMPETENCIAS PROFESIONALES DE EGRESO
Durante el proceso de formacin de los dos mdulos, el estudiante desarrollar las siguientes competencias
profesionales, correspondientes a la capacitacin en Desarrollo Microempresarial:
Analizar e interpretar informacin sobre actividades de mercadotecnia y

1 produccin.
2 Realizar estimaciones a futuro con base en informacin numrica.
3 Formular juicios crticos en el proceso de toma de decisiones.
4 Analizar y clasificar informacin proveniente de fuentes internas y externas.
Aplicar tcnicas mercadolgicas para facilitar las tareas y lograr los objetivos
5 planteados.
6 Crear e innovar formas de trabajo que faciliten las tareas diarias.
Desarrollar procedimientos y estrategias encaminadas al cumplimiento de las

7 metas y objetivos de la organizacin o grupo social.
8 Direccin de recursos humanos con base en el respeto y dignidad.
9 Comunicacin formal e informal en sus diferentes modalidades.
10 Manejo de los recursos materiales y econmicos en forma eficiente y eficaz.
PRELIMINARES 11
DISTINGUE EL MARCO LEGAL DE
LOS PEQUEOS NEGOCIOS
1 IDENTIFICA EL CONTEXTO EN EL QUE

OPERAN LOS PEQUEOS NEGOCIOS.
SECUENCIA DIDCTICA 1.
2 PRACTICA EL USO DE LOS REGISTROS
LEGALES PARA LA OPERATIVIDAD DE
UN PEQUEO NEGOCIO.
Contexto jurdico de los pequeos negocios. Registro de apertura de un pequeo negocio.
SECUENCIA DIDCTICA 2. SECUENCIA DIDCTICA 2.

Contexto cotidiano en el que se desarrollan los Trmites legales para pequeos negocios.
pequeos negocios.
Situacin actual de las actividades empresaria-
les ante la globalizacin.
3 APLICA LAS DISPOSICIONES QUE EL

MARCO LABORAL ESTABLECE PARA
LA OPERATIVIDAD DE UN PEQUEO
NEGOCIO.
4 APLICA LAS DISPOSICIONES QUE EL
MARCO FISCAL ESTABLECE PARA LA
OPERATIVIDAD DE UN PEQUEO
NEGOCIO.
Disposiciones laborales relevantes para los Disposiciones fiscales relevantes para los
pequeos negocios. pequeos negocios.
Clculo de las prestaciones que ofrecen los Obligaciones fiscales de los pequeos
pequeos negocios. negocios.
Terminacin de la relacin de trabajo.
12 PRELIMINARES
BLOQUE 1
Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios
Desempeo del estudiante

al finalizar el bloque Objetos de aprendizaje Competencias a desarrollar
Definir los aspectos legales de Estructura legal de las empresas. Valora los contextos legales,
una microempresa. Persona fsica y persona moral. operativos y econmicos
Explicar la importancia de Tipos de sociedades. indispensables en la creacin de
los aspectos legales de una Instrumentos mercantiles de uso la empresa.
microempresa. comn.
Comprende la definicin de Pequeos negocio. Identifica el concepto y la
persona fsica y persona moral Globalizacin. importancia de los aspectos
Explicar en qu consisten los legales de una microempresa.
diferentes tipos de sociedades
que existen.
Define un pequeo negocio.
Explica la relacin existente entre
el fenmeno de globalizacin y el
pequeo negocio.
Tiempo Asignado: 21 horas

Capacitacin para el Trabajo: Desarrollo Microempresarial
PRESENTACIN DEL PROYECTO
Como proyecto a desarrollar en este primer bloque te proponemos que

participes en la lectura, anlisis y realizacin de cada una de las actividades
propuestas para los temas del bloque 1; adems, lo debes complementar con
las actividades integradoras de cada secuencia didctica. En cada ocasin te
sugerimos utilizar bibliografa y pginas electrnicas confiables y presentar el
trabajo a tu maestro por escrito, en una carpeta con tus datos y los siguientes
requisitos:
Portada.
Introduccin.
Desarrollo.
Conclusiones.
Referencias.
EVALUACIN DIAGNSTICA
Lee con atencin y de manera individual contesta las siguientes cuestiones para que evales
tu nivel de conocimiento:
1. Qu son las leyes y reglamentos?
2. Por qu sern importantes las leyes y reglamentos para las empresas?
3. Cmo te imaginas que son los trmites que se deben hacer para conformar una em
presa legalmente?
14 Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora

Distingue el marco legal de los pequeos negocios
Inicio Secuencia didctica 1

CONTEXTO JURDICO DE LOS PEQUEOS NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD1-B1
En las anteriores asignaturas de la Capacitacin para el trabajo estudiamos que en nuestra
sociedad se encuentran muchas empresas dedicadas a ofrecer algn bien o servicio que nos
permite cubrir nuestras necesidades. Contesta brevemente las siguientes preguntas:
1. Podras mencionar el nombre completo de tres empresas que se encuentran en tu comunidad?

__________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Qu significa que una empresa sea un pequeo negocio?

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

3. Qu tipo de trmites ser necesario realizar para iniciar un pequeo negocio?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Desarrollo
ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS.
La empresa, independientemente de su tamao, es el

motor que activa la economa de cualquier pas, ya que
requiere de varios servicios como el agua, el drenaje, la
energa elctrica, la seguridad, las vas de comunicacin
y el transporte, adems de otras empresas que le
abastezcan de las materias primas o de los implementos
y herramientas que necesite para poder producir, los
cuales se deben proveer continuamente, dando ms a una
relacin de reciprocidad entre ellas. Adems, tenemos que
hablar tambin de la creacin de empleos que permiten
que las personas a travs de los sueldos puedan vivir
decorosamente.
BLOQUE 1 Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios 15

La empresa se ve como un lugar formativo de los trabajadores, es el medio

para aprender o perfeccionar tcnicas y procesos, y donde se forman tanto los
oficios como las profesiones. De acuerdo con las leyes, es en la empresa donde
se encuentra el mejor soporte de los trabajadores, pues aparte de recibir su
sueldo, tienen acceso a otras prestaciones como servicio mdico, vacaciones,
prima vacacional, reparto de utilidades, entre otras. As mismo, los trabajadores
tienen posibilidades de permanencia en el trabajo, ya que la empresa es una
fuente de ingresos permanente y duradera y por ese conducto se les ayuda
a la formacin de su patrimonio familiar, como la vivienda. Tambin son un
sitio de superacin constante, en especial para quien quiere dominar un mayor
nmero de conocimientos. Por ello en las empresas deben de actualizarse
permanentemente los programas de capacitacin al personal con el objeto de
conocer bien lo que en ella se hace y cmo debe llevarse a cabo, sobre todo
porque el avance tecnolgico es muy rpido e imparable.
Las empresas se constituyen como el principal contribuyente fiscal del pas,

siendo por su parte, el mayor beneficiario de la infraestructura y de los servicios
que provee el gobierno.
Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos y darle legalidad a las
empresas.
La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos es la ley suprema que

rige toda ley dentro del pas, de ella se originan todas las dems y cualquiera
que se refiera a su contenido debe estar de acuerdo con lo que establece.
En el caso de las empresas existen varias leyes que reglamentan desde el
inicio de un negocio, su desarrollo y disolucin, a continuacin se enlistan
algunas de ellas:
Cdigo de Comercio.
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Ley Impuesto sobre la Renta.
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica.
Ley del Seguro Social.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley Federal del Trabajo.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios.

ACTIVIDAD 2
SD1-B1
En equipo de tres personas, investiga en bibliografa sugerida por tu maestro o en internet, en

qu consisten las leyes enlistadas anteriormente. Con la informacin obtenida, elaboren un
mapa conceptual, identificando las caractersticas que permitan distinguir entre las leyes que
regulan la existencia de un pequeo negocio.
Posteriormente comenta con tus compaeros, elaboren un resumen para entregar a modo de
reporte a su maestro.
PERSONA FSICA Y PERSONA MORAL.
Al momento de poner en marcha un negocio, para fines fiscales todo empresario

debe definir si asumir responsabilidades como persona fsica o como persona
moral, ya que las leyes establecen un trato diferente para cada una, y de esto
depende la forma y requisitos para darse de alta en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) y las obligaciones que adquieran. Por ejemplo, en el
caso de personas fsicas existen varios regmenes de acuerdo con la actividad
y el monto de los ingresos.
En el caso de personas morales, el rgimen fiscal y las obligaciones que les

corresponden son diferentes en relacin a si tienen o no fines de lucro.
Persona fsica es un individuo con capacidad

para contraer obligaciones y ejercer
derechos.
Persona moral es una organizacin de per-

sonas que se unen para conseguir un fin lcito
conocido como objeto social. Puede contraer
obligaciones, gozar de derechos y estar for-
mada por personas fsicas u otras personas
morales.

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS FSICAS Y MORALES.
Las personas fsicas se individualizan por su nombre, mientras que las personas
morales se distinguen por una denominacin o razn social. La razn social
incluye en todo o en parte los nombres propios de los socios; en tanto que la
denominacin social puede hacer referencia a la actividad que desarrolla la
sociedad o ser un nombre inventado.
Ambas personas tienen personalidad jurdica, es decir, pueden ejercer

derechos y contraer obligaciones. En el caso de las personas morales, esta
capacidad est limitada a las actividades necesarias segn el fin por el cual
fueron creadas. Por su parte, las personas fsicas gozan de derechos desde
el nacimiento hasta la muerte, sin embargo, slo pueden contraer obligaciones
hasta despus de haber alcanzado la mayora de edad.
Ambas personas tienen un patrimonio, es decir, un conjunto de derechos y

obligaciones apreciables en trminos econmicos.
Tanto las personas fsicas como las morales tienen un domicilio, el cual est
definido como el lugar fsico en que se establece la persona.

Las personas fsicas tienen un estado civil (soltero o casado, por ejemplo) a
diferencia de las personas morales que no pueden tenerlo.
Todas las personas morales creadas conforme a las leyes mexicanas y que
tienen su domicilio en el territorio nacional, se consideran mexicanas. En
cambio, las personas fsicas pueden tener ms de una nacionalidad.
Las personas morales pueden ser Pblicas, Privadas o Sociales; dependiendo

de la rama del Derecho a la que pertenezcan. En la siguiente tabla se enlistan
algunos ejemplos:
DERECHO PBLICO DERECHO PRIVADO DERECHO SOCIAL

Sociedades Civiles:
Sociedades de
Sociedad Civil
La Nacin, los Produccin Rural
Asociaciones Civiles
Estados y los Sociedades de
Municipios. Instituciones de
Solidaridad Social
Asistencia Privada y
Beneficencia
Sociedades Mercantiles:
Sociedades Annimas
Sociedades de
Responsabilidad Asociaciones Rurales
Limitada de Inters Colectivo.
Corporaciones de Sociedades en Nombre Asociacin Ganadera
carcter pblico Colectivo Asociacin Agrcola
reconocidas por la ley Sociedades en Asociacin Local de
Comandita simple Productores Rurales
Sociedades en
Comandita por acciones
Sociedades
Cooperativas
Sociedades
Partidos Polticos Sindicatos
Microindustriales
ACTIVIDAD 3
SD1-B1
En equipos de tres personas investiguen las caractersticas principales de las personas fsicas
y las personas morales, posteriormente elaboren una presentacin en Power point donde pre-
senten al grupo a travs de un ejemplo el resultado de su investigacin, anoten sus conclusio-
nes y presenten al maestro un reporte.

TIPOS DE SOCIEDADES.
Al momento de iniciar una empresa, cuando se

ha decidido hacerlo como una persona moral
se est iniciando una sociedad, podemos
definir una sociedad como una entidad propia
y distinta, cuenta con un patrimonio comn y
con la participacin de los socios. Comparte
un inters o propsito en comn.
Las Sociedades de Derecho Civil no persiguen fines de lucro y no estn

consideradas para comerciantes, existen:
Asociacin Civil: Se conforma por varios individuos que convienen en

reunirse para realizar un fin comn que no est prohibido por la ley y que
no tenga un carcter preponderantemente econmico.
Sociedad Civil: Se conforma por socios que se obligan mutuamente a

combinar sus recursos y esfuerzos para la realizacin de un fin comn
de carcter preponderantemente econmico pero que no constituya una
especulacin comercial.
La Sociedad Mercantil es aquella organizacin dedicada a la obtencin de lucro

a partir de intercambios comerciales, se considera como la unin de dos o ms
personas mediante la cual se aporta algo en comn para un fin determinado,
obligndose mutuamente.
Al crear una empresa los involucrados adquieren responsabilidades y beneficios,

buscan obtener ganancias y dependiendo del tipo de sociedad mercantil que
elijan, se definir tambin el alcance de su responsabilidad. Para aquellos que
tengan en mente constituir un negocio, es muy importante saber qu tipo de
Sociedad Mercantil y cules son sus caractersticas para que elijan aquella que
ms se acerque a sus expectativas y de acuerdo a su giro comercial. Los seis
tipos de sociedades u organizaciones mercantiles en Mxico, a analizar son:
La Sociedad en Nombre Colectivo destaca la responsabilidad de los socios

por las obligaciones que contraiga la sociedad. Las caractersticas esenciales de
esta sociedad es que la responsabilidad de cada socio ser limitada, solidaria
y subsidiaria de todos los socios, debe tener cuando menos dos socios puesto
que no existe un nmero mximo. La razn social se compone por los nombres
de todos los socios o de alguno de ellos, seguida solamente de las palabras y
compaa.
La Sociedad en Comandita Simple (S. en C. S.) es la reunin de una o ms

personas fsicas y morales que crean una persona moral para obtener un fin

comn y generar ganancias. En esta se identifican dos tipos de socios; los

comanditados que tienen una responsabilidad ilimitada y los comanditarios que
determinan su responsabilidad por sus aportaciones.
La Sociedad en Comandita por Acciones (S. en C. por A.) es una sociedad

de capital funcional, es decir, cuyo capital social no debe ser menor a cincuenta
mil pesos; existe bajo una razn o denominacin social y se compone de uno
o varios socios comanditados con responsabilidad ilimitada y de uno o varios
socios comanditarios que nicamente estn obligados al pago de sus acciones.
En cuanto a la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. DE R. L.) es
la sociedad mercantil que se constituye entre socios que solamente estn
obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan
estar representadas por ttulos negociables, a la orden o al portador, pues solo
podrn cederse en los casos y con los requisitos que establece la presente ley.
La Sociedad Annima (S.A.) es aquella sociedad mercantil cuyos titulares son,

en virtud de una participacin en el capital social a travs de ttulos o acciones,
los accionistas no responden con su patrimonio personal de las deudas de la
sociedad, sino nicamente hasta la cantidad mxima del capital aportado.
Por ltimo la Sociedad Cooperativa (S.C.) es una sociedad mercantil con

denominacin de capital variable fundacional, representado por certificados de
aportacin nominativos. Aqu intervienen como mnimo cinco personas.
ACTIVIDAD 4
SD1-B1
Revisa diversas fuentes bibliogrficas o internet, contesta las siguientes preguntas, comenta
con el resto de tus compaeros los resultados de tu investigacin y, posteriormente, elabora un
reporte para entregar a tu profesor.
Qu significa el que algunas sociedades respondan de forma subsidiaria, solidaria e ilimitada?
Qu significa que algunas sociedades responden de forma limitada?
Qu significa que algunas sociedades se denominan con una razn social y otras con una
denominacin social?

Qu ventajas existen entre ser un socio comanditado o uno comanditario?
Qu significa que algunas sociedades responden de forma limitada?
Una sociedad mercantil puede sufrir cambios durante su exis-

tencia. As, puede cambiar su estructura por otra debidamen-
te reconocida por la legislacin vigente; adems, estas pue-
den fusionarse con otra sociedad, uniendo su patrimonio y
unificndolos bajo una sola titularidad, ya sea mediante una
absorcin o mediante una combinacin; por ltimo, una socie-
dad mercantil puede dividirse, partiendo en dos o ms partes
su capital.
Cuando una sociedad mercantil se liquida, se cancela su pasivo y cobra aque-

llos crditos que haya concedido. Deben transformarse en dinero todos los bie-
nes a fin de repartirse entre los socios. Esto debe llevarse a cabo respetando
los estatutos de la sociedad.
Las sociedades mercantiles han evolucionado a lo largo de la historia, pasando

desde simples organizaciones comerciales con pocos integrantes, a las moder-
nas corporaciones, que unen un enorme capital y tienen un elevado grado de
eficiencia. Quiz el futuro depare ms cambios y evoluciones que logren impac-
tos significativos en el mbito social y en el mbito econmico.
El Contrato social mediante el cual se forma una

sociedad, se llama Acta constitutiva, el contenido
de este documento, segn lo describe el art. 6 de
la Ley General de Sociedades Mercantiles, incluye
varios requisitos entre los cuales estn:
I. Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas fsicas o morales

que constituyen la sociedad.
II. El objeto de la sociedad. Es el giro o actividad econmica que desarro-

llar la sociedad.
III. Su razn social o denominacin. Es el nombre de la sociedad, se trata
de una razn social cuando se denomina con el nombre de los dueos
y es denominacin cuando se designa con cualquier nombre.

IV. Su duracin. Por costumbre se ha designado como vigencia de la so-

ciedad, 99 aos.
V. El importe del capital social. Corresponde a lo aportado por los socios.
VI. La expresin de lo que cada socio aporte en dinero o en otros

bienes; el valor atribuido a stos y el criterio seguido para su va-
loracin. Debe aparecer por cada socio, el capital aportado y en
caso de entregar un bien, debe ser de forma ntegra y su aporta-
cin se entender que pasa a ser parte de la sociedad.
Adems, cuando el Capital sea Variable, se expresar indicndose el

mnimo que se fije.
VII. El domicilio de la sociedad.
VIII. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las

facultades de los administradores.
Se especifica quin ser el administrador, que puede ser una per-

sona o designar un consejo de administrativo.
IX. El nombramiento de los administradores y la designacin de los que

han de llevar la firma social.
X. La manera de hacer la distribucin de utilidades y prdidas entre

los miembros de la sociedad. Esta distribucin ser de acuerdo a la
aportacin de cada socio.
XI. El importe del fondo de reserva. Se refiere a una cantidad en dinero con
que cuenta la sociedad (capital social) para imprevistos, y parte de sta
lo constituye el 5% de las utilidades netas anuales.
XII. Los casos en que la sociedad haya de disolverse anticipadamente. En-

tre ellas pueden estar: se acaba el objeto social, el acuerdo de los so-
cios o la quiebra.
XIII. Las bases para practicar la liquidacin de la sociedad y el modo

de proceder a la eleccin de los liquidadores, cuando no hayan sido
designados anticipadamente. La liquidacin se lleva a cabo despus de
la disolucin, debiendo estar sin adeudos.
Como se puede observar, son varios los requisitos que forman

el acta constitutiva, este documento es muy importante para dar
legalidad y esto slo se hace ante la presencia de un Notario Pblico y
posteriormente ante el Registro Pblico de Comercio.

ACTIVIDAD 5
SD1-B1
En equipos de cuatro personas realicen lo siguiente:
a. Imaginen que van a iniciar una empresa y describan todas sus caractersticas.
b. Elijan para su proyecto de empresa un tipo de Sociedad Mercantil.
c. Investiguen cul sera el procedimiento para constituirse en esa sociedad.
d. Sealen las ventajas y desventajas de la sociedad mercantil elegida.
e. Muestren ante el grupo su trabajo para realizar un anlisis de los resultados obtenidos.
f. Anoten sus conclusiones y entreguen un reporte a su maestro.
INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMN.
La complejidad de las actividades econmicas ha hecho

que los simples acuerdos verbales queden obsoletos, por
la constancia escrita de los pactos o acuerdos celebrados.
El mundo moderno de los negocios exige que cualquier

paso que se d en el campo mercantil se sustente a travs
de documentos con firmas de funcionarios calificados de
la empresa. Toda emisin y recepcin de documentos
de diversa ndole podrn respaldar las transacciones
econmicas y financieras que lleve a cabo la empresa.
DEFINICIN DE DOCUMENTOS MERCANTILES.
Los documentos mercantiles son todas aquellas constancias, que sirven para
aprobar la realizacin de una operacin mercantil. Estos pueden ser negociables
y no negociables. El objeto es certificar el entendimiento que existe entre las
dos partes que han efectuado un convenio.
Los cuales sirven para legitimar el ejercicio de las transacciones y documentar

las operaciones mercantiles en los comprobantes de contabilidad.
Estos documentos mercantiles se concentran en el Departamento de

Contabilidad, donde el contador obtiene los datos necesarios para procesar las
cuentas y efectuar los asientos contables en los comprobantes de contabilidad.

La Importancia de la documentacin mercantil es tal que ha creado normas

especiales de carcter tcnico y disposiciones legales para impresin, archivo
y conservacin de los distintos documentos que se utilizan en las operaciones
mercantiles.
Los Documentos Mercantiles permiten dejar constancia de todas las

operaciones mercantiles y con ellos se hace ms fcil conocer el rendimiento
de los negocios.
Tanto la Letra de Cambio, el Pagar como el Cheque son documentos de

crdito con mucha importancia ya que los mismos conforman una garanta de
recuperacin del valor de la prestacin de un servicio o de la venta de algn
bien, ya sea mueble o inmueble; puesto que mediante su emisin, el tomador
puede recurrir a fuentes legales establecidas, para hacer efectivo su pago.
Cuanto ms grande sea la empresa, mucho mayor ser la necesidad de usar

estos documentos, debido a la complejidad de sus funciones.
CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES.
Toda constancia escrita de una transaccin comercial se puede utilizar para:
Certificar los registros contables realizados en libros de contabilidad.

Probar un hecho desde el punto de vista legal.
Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de

contabilidad son tan slo un medio de prueba y en ciertos casos puede
convertirse en elemento fundamental para decidir un fallo. Por tal importancia
estos documentos son clasificados en: Negociables y no negociables.
Documentos Mercantiles Negociables
Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a travs de endosos,

descuentos en una entidad financiera antes de su vencimiento.

1. Letra de cambio
Documento mediante el cual una persona ordena a otra que pague a favor de
un tercero una determinada cantidad de dinero.
La letra de cambio es una orden incondicional por escrito hecha por una
persona natural o jurdica dirigida a otra persona, con el objeto de exigir que
sta efecte el pago de una determinada cantidad de dinero, a una fecha futura
fija o determinable.
Sus caractersticas son:
a. Es una orden de pago.

b. En su emisin intervienen tres personas (librador, librado y beneficiario).
c. Debe llevar la firma del suscriptor.
d. Cantidad en nmero.
2. Pagar
Es un documento mediante el cual la persona que firma es denominada
suscriptor, y est obligado a pagar incondicionalmente una cantidad de dinero
en una fecha determinada. El pagar es una promesa escrita e incondicional
de pagar una suma fija o determinable de dinero en un tiempo determinado.
a. Es una promesa de pago.

b. Intervienen dos personas en su emisin (suscriptor y beneficiario).
c. Debe de llevar la firma del suscriptor.
3. Cheque
El cheque es una orden de pago con una determinada suma de dinero, debe
ser pagado contra presentacin del cheque en cajas de Bancos.
Este documento mercantil permite al librador o cuentacorriente retirar en su

nombre en forma parcial o total de los fondos depositados en poder del librado
o Banco.
a. Es una orden de pago.

b. Posee un nmero que lo identifica (folio).
c. Cantidad en nmero y en letra.
d. Debe tener fondos disponibles.
e. Puede girarse al portador o anotar el nombre del beneficiario.

Documentos Mercantiles No Negociables
Son todos aquellos documentos que sirven de base para los registros en los
libros de contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto de vista
legal.
1. Recibo
Documento en el cual quien firma, reconoce haber recibido la cantidad que en
el mismo se expresa por concepto de dinero u otra cosa.
El recibo es un documento mercantil, mediante el cual una persona acredita
haber recibido de otra persona una determinada suma de dinero en efectivo o
en especie y sirve de comprobante de pago.
a. Lugar, da, mes y ao en el que se emite el recibo.

b. Nombre completo de la persona a favor de quien se extiende.
c. Cantidad de dinero en letra o mencionar el objeto que se entrega.
d. Indicacin del concepto por el cual se extiende el recibo.
e. Cantidad en nmeros.
f. Firma de quien emite el recibo.
2. Factura
La factura es la nota que el vendedor entrega al comprador, en el que se

detallan las mercancas compradas, es un documento mercantil de constancia
que por escrito detalla los bienes y servicios vendidos, precios y condiciones,
representa para el adquiriente la prueba de propiedad de los bienes o servicios
comprados. Desde el punto de vista contable esto permite registrar en los libros
el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por cobrar para
el vendedor, establecer la causa de un desembolso de efectivo o cheque que
respalda el nacimiento de una obligacin para el comprador y se utiliza para
fines estadsticos y para el control del movimiento de las mercaderas y cuentas
por cobrar.
a. Nombre y domicilio del comprador y el vendedor.

b. Lugar, da, mes y ao en el que se realiza la operacin.
c. Condiciones de pago.
d. Mencionar los descuentos si los hay.
e. Instrucciones relacionadas con las cantidades, descripcin y precios de
las mercancas.
f. Firma del comprador.

ACTIVIDAD 6
SD1-B1
En equipos de cuatro personas realiza las siguientes actividades:
1. Investiga en bibliografa bsica o en internet cmo deben ser los formatos de cada uno de los
documentos mercantiles e imprmelos.
2. Resalta en cada uno de ellos las partes que los caracterizan con diferentes colores y seala el
nombre de cada una.
3. Completa los datos que solicita el documento con datos ficticios.
4. Pega tus documentos en una cartulina para presentarlo ante el grupo.
5. Discutan con el resto del grupo lo que cada equipo encontr y anoten sus conclusiones en el
cuaderno.
6. Entreguen un reporte por escrito a su maestro.
Cierre
ACTIVIDAD 7
SD1-B1
En equipos de cuatro alumnos seleccionen dos negocios de su localidad, uno que corresponda
a una persona fsica y otro a una persona moral y realicen la siguiente entrevista, deben grabar
en video para presentarla frente al grupo y llegar a conclusiones.
1. Cundo iniciaron su negocio?

2. Cul es la actividad econmica que realizan?
3. Qu leyes regulan la existencia del negocio?
4. Por qu decidieron constituirse en persona fsica?
5. Por qu decidieron constituirse como persona moral y en qu tipo de sociedad?
6. Cules son sus ventajas?
7. Cules son las desventajas?
8. Qu tipos de documentos mercantiles expide?
9. Mencione un ejemplo de cada situacin en la que expide un documento mercantil.
10. Cul sera la importancia de estos documentos para su empresa?

Secuencia didctica 2
Inicio
CONTEXTO COTIDIANO EN EL QUE SE DESARROLLAN
LOS PEQUEOS NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD2-B1
En forma individual contesta las siguientes cuestiones:
1. Qu entiendes por pequeo negocio?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
2. Cules son las caractersticas principales de un pequeo negocio?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. Cul es la importancia de los pequeos negocios en Mxico?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Desarrollo
PEQUEO NEGOCIO.
En el mundo de los negocios el trmino pequeo es

relativo. En Mxico ste puede variar entre uno y 100
trabajadores, esta enorme palabra tambin incluye a
las empresas que no dominan su campo de operacin,
su segmento de mercado o que no llegan a tener un
cierto nmero de ventas mensuales o anuales.

Las micro, pequeas y medianas empresas (PyMES), forman la columna

vertebral de la economa nacional, ya que:
a. Genera el 72% del total de los empleos en el pas, que difieren de los
generados por las grandes compaas.
b. Introduce nuevos productos y servicios, con ello fomenta la innovacin.
c. Satisface las necesidades de las grandes compaas, fungiendo como
distribuidoras y proveedoras.
d. Resuelve las necesidades especiales al ofrecer bienes y servicios
especiales a los consumidores.
De acuerdo con los ltimos censos econmicos del Instituto Nacional de

Estadstica, Geografa e Informtica (INEGI), las unidades econmicas totalizan
a nivel nacional 5 millones 144,056 unidades, de las cuales 99.8% emplea a
menos de 250 trabajadores. Esto significa que existen alrededor de 5 millones
41,175 micro, pequeas y medianas empresas. De stas, 4 millones 886,853
son microempresas que cuentan con menos de 10 trabajadores. O sea que
del total de empresas del pas, 95% es microempresa.
Por la importancia de las PyMES, es sustancial instrumentar acciones para
mejorar el entorno econmico y apoyar directamente a las empresas, con
el propsito de crear las condiciones que contribuyan a su establecimiento,
crecimiento y consolidacin. Por ello, en nuestro pas existen programas como
el Programa Nacional de Financiamiento al Micorempresario (Pronafim) y el
propio Fondo PyME.
A nivel sectorial, la seccin comercial es sin duda la ms importante en cuanto a

nmero de unidades econmicas se refiere, ya que absorbe un total de 1 milln
858,550 unidades. Esto significa que 36.13% de las unidades econmicas
del pas se desempea en actividades comerciales. De estas empresas
comerciales, 97% es microempresa, que juntas absorben 65.1% del personal
ocupado y concentran 28.7% de la produccin bruta total dentro del sector.
El sector servicios le sigue en importancia al del comercio en lo referente

al nmero total de unidades econmicas, con un total de 1 milln 367,287
unidades. Esto quiere decir que 26.58% de las unidades econmicas en el pas
desempea sus actividades en este sector. Las microempresas abarcan 94.4%
de todas las unidades econmicas, cuentan con 43.7% del personal ocupado y
aportan 18.3% de la produccin bruta total del sector de los servicios.

En lo que se refiere al sector manufacturero, existen un total de 436,851 unidades

econmicas o 8.49% de las unidades a nivel nacional. Dentro de las empresas
manufactureras, las microempresas representan 92.5% del total, absorben 23.2%
del personal ocupado y contribuyen con 2.4% de la produccin bruta.
Como puede observarse, Mxico es un pas de microempresas, con todo lo

que eso conlleva. Una economa de escasa especializacin y poca innovacin
dominada por microempresas que generan muchos empleos de poca calidad
y baja remuneracin, las cuales contribuyen muy poco a la produccin bruta
nacional. Aunque esto sea desalentador, lo peor que podemos hacer es cruzarnos
de brazos, debemos canalizar ms recursos para apoyarlas, transformarlas y
hacerlas crecer.
ACTIVIDAD 2
SD2-B1
En parejas, realizan una investigacin bibliogrfica o en internet sobre las ventajas y

desventajas de las pequeas y medianas empresas; con la informacin obtenida elaboren un
cuadro comparativo y dibjenlo en una cartulina para ser presentado ante el grupo. Comenten
el resultado de su trabajo con el resto del grupo, anoten sus conclusiones en el cuaderno para
presentar un reporte a su maestro.
INICIO Y OPERACIN DE LAS PEQUEAS EMPRESAS.
En nuestro pas encontramos dos formas

de surgimiento de las pequeas empresas;
por un lado, estn aquellas que tuvieron un
origen familiar, caracterizadas porque surgen
generalmente en la economa informal, como
una opcin a cubrir las necesidades de los
integrantes de la familia y donde lo importante
es que la empresa sobreviva sin prestar
demasiada atencin a temas tales como el
costo de oportunidad del capital, o la inversin
que permite el crecimiento.
Por otro lado, aquellas que se originan como

empresas propiamente dichas, es decir, en
las que se puede distinguir correctamente una
organizacin y una estructura, donde existe una
gestin empresarial y el trabajo remunerado.
Estas, en su mayora se desarrollaron dentro
del sector formal de la economa.

Cuando se desea establecer una empresa, surgen dos alternativas que se

deben analizar detalladamente. La primera consiste en definir si habr que
iniciar una empresa nueva. La segunda consiste en definir si hay que comprar
una empresa ya operando. Una opcin que a ltimas fechas se ha hecho muy
popular tambin es adquirir una franquicia.
Cualquiera que sea la decisin, la constitucin legal es un paso necesario en

la creacin de cualquier negocio, pues le permitir que ste sea legalmente
reconocido y as, entre otras ventajas, pueda calificar como sujeto de crdito, y
emitir comprobantes de pago.
Una vez que se ha estudiado la factibilidad de establecer una empresa, el

empresario tiene que dimensionar los requerimientos en tipo y volumen de los
aspectos legales que debe contemplar. Esta es una cuestin que el dueo
potencial no debe de hacer por s mismo, sino bajo el asesoramiento legal de
un abogado y de un contador.
La experiencia demuestra que en muchos casos, por desgracia, un gran

nmero de empresarios no presta la atencin debida a esta situacin y, debido
a ello, toman decisiones relativas a la estructura legal de la firma sin detenerse
a considerar las ventajas y desventajas de cada estructura legal.
La pequea empresa existe en un ambiente que se encuentra regido por las

leyes. A diario el pequeo negocio tiene que ver con actividades que estn
reguladas por la ley. Si el pequeo negociante intenta triunfar, debe conocer
tanto sus derechos como sus responsabilidades ante la ley.
Entonces, el primer paso es decidir si se constituye como persona fsica o

como persona moral.
Los negocios ms pequeos por lo general optan por constituirse como persona
fsica, puede ser que existan de esta manera durante toda su vida, pero tambin
existe la posibilidad de que decidan formar una persona moral, esto depender
del xito que hayan tenido y del crecimiento logrado.
Algunas empresas que inician con un poco ms de capital y en donde estn

involucradas varias personas, generalmente optan por constituirse como una
persona moral desde un principio y entonces se consideran las opciones de
sociedades que ya estudiamos.
Se procede entonces a buscar y reservar el nombre que se desea para el

negocio y elaborar un acta constitutiva, misma que se debe inscribir en los
registros pblicos.
Se debe elegir el rgimen tributario al cual se va a acoger para el pago de

impuestos, y tramitar la obtencin del cdigo de contribuyente.

CONTRATOS.
Casi a diario el pequeo negociante tiene que ver con alguna forma de contrato,
escrito o verbal. Ejemplos de contratos escritos seran: arriendos, deudas,
garantas y contratos de ventas a plazos, partiendo de que el pequeo negocio
continuamente establece contratos, debe saber lo que se requiere para que el
contrato sea vlido y exigible. El negociante debe tambin estar consciente de
sus derechos, en caso de que la otra parte no cumpla los trminos del contrato.
Para que un contrato sea vlido y exigible en cualquier lugar, debe cumplir
entre otros con los requerimientos de capacidad legal de las partes, retribucin
de ambas partes, objetivo legal, acuerdo mutuo y formato legal.
ACTIVIDAD 3
SD2-B1
En equipo de tres personas investiguen en bibliografa o en internet en qu consisten las fran-

quicias. Con la informacin obtenida elabora una presentacin en Power point para presentarla
ante el resto del grupo y tu maestro.
Cierre
ACTIVIDAD 4
SD2-B1
En forma individual elabora un collage con recortes o impresiones que ilustren los temas vistos
en la secuencia didctica.


SITUACIN ACTUAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES
ANTE LA GLOBALIZACIN
ACTIVIDAD 1
SD3-B1
En forma individual contesta las siguientes preguntas:
1. En qu consiste el fenmeno de la globalizacin?
2. Qu caractersticas deben poseer los pequeos negocios, que desean aprovechar las
oportunidades que ofrece la globalizacin?
3. Conoces un producto que se comercialice en tu localidad y que consideres tenga posibilidades

de venderse en el extranjero? Por qu consideras que tendra xito?
Desarrollo
GLOBALIZACIN
Se conoce como globalizacin, al proceso cultural,

econmico y de informacin, que tuvo lugar hacia finales del
siglo pasado y comienzos de este, en el cual los importantes
avances que se dieron en materia de ciencia y tecnologa
aplicados principalmente a los medios de comunicacin
masiva y el transporte, hicieron que las fronteras entre los
distintos pases se hagan menos evidentes y las relaciones
entre los habitantes de estos, ms cercanas.
Debemos entender a la globalizacin como un proceso de integracin mundial

en los mbitos poltico, econmico, social, cultural y tecnolgico, que ha
convertido al mundo en un lugar cada vez ms interconectado. Es un proceso
en funcin del comercio y la inversin en el mbito internacional, el cual cuenta
con el respaldo de las tecnologas de la informacin.

La globalizacin es un proceso de interaccin e integracin entre la gente, las

empresas y los gobiernos de diferentes naciones. Es un proceso en funcin
del comercio y la inversin en el mbito internacional, el cual cuenta con el
respaldo de las tecnologas de informacin. Este proceso produce efectos en el
medio ambiente, la cultura, los sistemas polticos, el desarrollo y la prosperidad
econmica, al igual que en el bienestar fsico de los seres humanos que
conforman las sociedades de todo el mundo.
ACTIVIDAD 2
SD3-B1
En equipo de tres personas realicen una investigacin bibliogrfica o en internet sobre las ventajas y
desventajas de la globalizacin; con los datos obtenidos elaboren un cuadro comparativo y mustrenlo
al resto del grupo para llegar a conclusiones. Elaboren un reporte para entregar a su maestro.
LAS PEQUEAS EMPRESAS Y LA GLOBALIZACIN.
La globalizacin como concepto adquiere

cada vez ms fuerza, ya que es considerada
como un proceso beneficioso y se ve como
un punto crucial para el desarrollo econmico
del mundo, adems de que es inevitable e
irreversible, pero hay quienes la ven con
desagrado e inclusive con miedo porque se
considera que provoca mayor desigualdad en
el interior de cada pas, amenaza el empleo,
las condiciones de vida y obstaculiza el
progreso social.
La globalizacin ofrece grandes oportunidades para alcanzar un desarrollo

internacional, pero no est avanzando de manera uniforme. Algunos pases
se estn integrando a la economa mundial con mayor rapidez que otros; en
los pases que lo han logrado, el crecimiento econmico es ms rpido y la
pobreza disminuye, como ha sucedido en varios pases asiticos.
La globalizacin ha venido transformando el mundo en que vivimos. Si tenemos

la oportunidad de viajar a diferentes lugares del mundo, encontraremos marcas
conocidas en cada rincn de la tierra, sin importar lo lejos que este lugar se
encuentre ni lo enraizado de las tradiciones locales.

Las empresas multinacionales luchan por ganar mercado en cada pas del globo
terrqueo. La pelea por conseguir consumidores para sus productos o servicios
ya no se ajusta a un solo pas o regin; sin embargo la competencia en cada
plaza se da contra empresas locales o en el mejor de los casos nacionales,
que ven afectada su operacin por la llegada de competidores con presencia
de marca mundial.
El proceso de globalizacin crea nuevas oportunidades, puesto que incrementa

la competencia, sienta las bases para el establecimiento de nuevas alianzas
empresarias y sociales, adems de que contribuye a la desarticulacin de los
oligopolios establecidos. Sin embargo todava podemos encontrar algunos
riesgos como el aumento en la marginacin de los ms pobres.
Las ms afectadas ante este entorno de competencia son las pequeas

y medianas empresas, ya que no cuentan con: el apoyo de un corporativo
poderoso, contratos benficos con proveedores por el tamao de la operacin,
entre muchas otras limitantes.
Por otro lado, las pequeas y medianas empresas cuentan con grandes
ventajas como gran movilidad y adaptacin al mercado, por su dinamismo
tiene alta capacidad de crecimiento y generacin de empleos contribuyendo
con el desarrollo regional. Producen y venden artculos a precios competitivos
puesto que sus gastos no son muy grandes y sus ganancias no son excesivas,
se adaptan a nuevas tecnologas con relativa facilidad, y en su planeacin y
organizacin no requieren de mucho capital.
Las pequeas y medianas empresas tienen diferentes alternativas para

competir, donde su creatividad y adaptabilidad sern fundamentales para
sobrevivir en un entorno globalizado.
La primera opcin es aliarse a las grandes empresas trasnacionales, siendo

su proveedor de productos o servicios. En Mxico, se puede acudir a ferias
y exposiciones especializadas en desarrollo de proveedores, en donde las
pequeas y medianas empresas se acercan a grandes trasnacionales para
realizar sinergia de negocio.
Una segunda opcin es realizar outsourcing, esto es, lograr contratos con
empresas transnacionales para prestar servicios que anteriormente efectuaba
personal asalariado al interior de sus estructuras; las empresas trasnacionales,
debido a que la legislacin laboral, fiscal, civil, entre otros rubros es particular
en cada pas, las empresas globalizadas deciden contratar los servicios de
expertos en el rea y no quedarse ellos con la responsabilidad.
Otra opcin es atacar los nichos de mercado desatendidos por las empresas
globalizadas, que por su misma naturaleza tienen productos estandarizados,
para que sus clientes consuman el mismo producto sin importar el pas en que
se encuentren.

Hay estrategias al alcance de las pequeas empresas para poder sobrevivir

en un mundo globalizado, ya sea alindose a los competidores globales o bien
atacndolos en lados donde su propia naturaleza empresarial no les permite
modificarse.
Bajo sta perspectiva la micro, pequea y mediana empresa cuenta con un

importante capital, la creatividad, la cual debe ser explotada por estas unidades
de produccin y prestacin de servicios que les permitir sobrevivir y en el mejor
de los casos, alcanzar posiciones de liderazgo, en el sector al que pertenecen.
Derivado de los Tratados de Libre Comercio y la conformacin de bloques

comerciales, el libre mercado se expande ms all de las fronteras nacionales
o las regiones continentales, abarcando el mundo entero, permitiendo la
transformacin de las economas de los pases, con el fin de proporcionar
satisfaccin a las necesidades de sus habitantes.
Mxico es uno de los pases que ha aprovechado el fenmeno de la

globalizacin a partir de la firma de varios tratados comerciales con otros
pases.
Cierre
ACTIVIDAD 3
SD3-B1
En equipo de cuatro personas, realiza una investigacin bibliogrfica o en internet sobre los
tratados de libre comercio que Mxico tiene con diferentes pases. Deben organizarse con ayu-
da de su maestro en el grupo, para que cada equipo investigue un tratado en particular, poste-
riormente realicen una presentacin en power point e intercambien informacin; elaboren un
reporte para entregar a su profesor con sus conclusiones.
Realiza de manera individual una investigacin bibliogrfica o en internet y desarrolla el tema:

Beneficios que genera para los pequeos negocios el fenmeno de la globalizacin
Entrega a tu profesor un ensayo de por lo menos dos cuartillas de extensin.

EVALUACIN DE LA ACTIVIDAD INTEGRADORA
ELEMENTO EXCELENTE BUENO SUFICIENTE DEFICIENTE

La introduccin Parte del contenido
La introduccin expresa de mane- y los subtemas o ca- El contenido y los
expresa de manera ra clara el tema; ptulos que abarca subtemas o captu-
clara el tema y el explica el contenido no son relevantes los que abarca no
INTRODUCCIN objetivo del ensayo; y los subtemas o ca- o faltan algunos. son relevantes. El
explica el contenido ptulos que abarca. El tema y objetivo tema y objetivo del
y los subtemas o ca- El objetivo no est del ensayo no se ensayo no estn
ptulos que abarca. expresado clara- expresan de manera claros.
mente. clara.
Las ideas presen- La mayor parte de Algunas ideas Las ideas que se
tadas son propias, las ideas presen- presentadas son presentan no son
sustentadas con las tadas son propias, propias, sustentadas propias. Las ideas
fuentes de infor- sustentadas con las con las fuentes de que se presentan
macin necesarias. fuentes de infor- informacin necesa- tienen poca o nin-
Todas las ideas que macin necesarias. rias. Una buena can- guna relacin con el
DESARROLLO se presentan tienen Casi todas las ideas tidad de las ideas tema, no son claras
relacin directa con que se presentan que se presentan ni se presentan con
el tema. Y se pre- tienen relacin tienen relacin con objetividad.
sentan con claridad directa con el tema el tema., pero deben
y objetividad. y se presentan con presentarse con
bastante claridad y mayor claridad u
objetividad. objetividad.
Termina la presenta- Termina la presenta- Termina la presenta- El resumen es
cin con un resumen cin con un resumen cin con un resu- limitado o no lo in-
muy claro donde bastante claro. La men satisfactorio. La cluy. La transicin
incluye el propsito transicin entre el transicin entre el entre el cuerpo de
y los objetivos del cuerpo de la presen- cuerpo de la presen- la presentacin y la
CONCLUSIN
tema. La transicin tacin y la conclu- tacin y la conclu- conclusin es muy
entre el cuerpo de sin tiene bastante sin tiene alguna pobre o no existe.
la presentacin y fluidez. fluidez.
la conclusin tiene
fluidez.
Las fuentes de infor- Las fuentes de infor- Las fuentes de Las fuentes de
macin son variadas macin son varia- informacin son informacin son muy
y mltiples. La infor- das y mltiples. La limitadas o poco pocas o ninguna. Si
macin recopilada informacin recopi- variadas. La infor- utiliza fuentes, stas
tiene relacin con el lada es actualizada macin recopilada no son confiables ni
tema, es relevante pero incluye algunos tiene relacin con el contribuyen al tema.
y actualizada. Las datos que no son re- tema pero algunas La informacin tiene
BIBLIOGRAFA
fuentes son confia- levantes o no tienen no estn al da o poca o ninguna
bles y contribuyen al relacin con el tema. no son relevantes. relacin con el tema
desarrollo del tema. Las fuentes son Algunas fuentes no principal.
confiables y contri- son confiables por
buyen al desarrollo lo que no contribu-
del tema. yen al desarrollo del
tema.

BLOQUE 2
Practica el uso de los registros legales para la operatividad de un
pequeo negocio

Explica los trmites necesarios al Registros y licencias de operacin Distingue el marco legal que
iniciar un negocio para que trabaje a nivel federal. establecen los tres niveles de
en un marco de legalidad. Registros y licencias de operacin gobierno para dar apertura
Explica la importancia de realizar a nivel estatal. y operatividad a un pequeo
los trmites legales para que una Registros y licencias de operacin negocio, a fin de brindarle las
empresa trabaje dentro de un a nivel municipal. herramientas que permitan
marco legal. constituir uno.
Comprende el proceso a realizar Prepara los registros referentes a
para cumplir con los requisitos una actividad empresarial, con el
legales en los tres niveles de propsito de dar cumplimiento
gobierno. a las disposiciones y ejercer un
Realiza el llenado de los formatos pequeo negocio en el marco de
necesarios para realizar los la legalidad.
trmites de alta en las diferentes Maneja la documentacin
instituciones gubernamentales. necesaria que se utiliza para los
registros de una empresa nueva
como una que ya existe.
Identifica las instituciones de
gobierno encargadas de fiscalizar
a las empresas.

Como proyecto a desarrollar en este primer bloque te proponemos que

participes en la lectura, anlisis y realizacin de cada una de las actividades
propuestas para los temas del bloque 2, adems lo debes complementar con
las actividades integradoras de cada secuencia didctica. En cada ocasin te
sugerimos utilizar bibliografa y pginas electrnicas confiables y presentar a
tu maestro el trabajo por escrito en una carpeta con tus datos y los siguientes
requisitos:
Portada.
Introduccin.
Desarrollo.
Conclusiones.
Referencia.
Lee con antencin y, de manera individual, contesta las siguienes cuestiones para que evales
tu nivel de conocimiento:
1. A qu instituciones del gobierno se debe solicitar permiso para operar como empresa?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Qu tipo de trmites ser necesario realizar para iniciar un pequeo negocio?

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
3. Qu sucedera si no se cumpliera con estos requisitos?

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Qu es el Registro Federal de Contribuyentes?

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________


REGISTRO DE APERTURA DE UN PEQUEO NEGOCIO
ACTIVIDAD 1
SD1-B2
De manera individual contesta las siguientes preguntas:
1. En el caso de que decidieras convertirte en microempresario, A qu tipo actividad te gustara

dedicarte?
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Cualquier actividad a la que prefieras dedicarte debe ser lcita, qu significa esto?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
3. Para solicitar permiso de operar, Ser el mismo trmite el que se debe realizar para todas las
empresas? Por qu?
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Desarrollo
REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIN.
En Mxico, el registro para la apertura de

un pequeo negocio se deber presentar
ante diversas autoridades, debido a que en
nuestro pas existen tres rdenes de gobierno:
federal, estatal y municipal. Ante cada uno
de ellos se debe llevar un trmite para dar
cumplimiento a las disposiciones que sealan
la normatividad de cada nivel.
BLOQUE 2 Practica el uso de los registros legales para la operatividad de un 41

pequeo negocio
DISPOSICIONES Y TRMITES DE ORDEN FEDERAL.
Empezaremos con las disposiciones y trmites que se debern cumplir

en el orden federal.
Registro Federal de Contribuyente.
Se debe iniciar todos los trmites estableciendo si se realizarn las actividades

empresariales como una persona fsica o persona moral, ya que las leyes
establecen un trato diferente, y se deben registrar ante la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico.
Al momento que se toma la decisin de emprender alguna actividad econmica,

se debe cumplir con un registro de alta como contribuyente.
El Servicio de Administracin Tributaria (SAT), es un rgano desconcentrado

de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que tiene la responsabilidad
de aplicar la legislacin fiscal y aduanera, con el fin de que las personas
fsicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto pblico;
de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones
tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de
generar y proporcionar la informacin necesaria para el diseo y la evaluacin
de la poltica tributaria.
Su misin es recaudar los recursos

tributarios y aduaneros que la Ley
prev, dotando al contribuyente de las
herramientas necesarias que faciliten el
cumplimiento voluntario.
Por lo anterior, una de las funciones

del SAT es el de llevar el registro del
contribuyente.
Las personas fsicas o morales, debern presentar sus solicitudes en relacin

al Registro federal de contribuyente, este se realiza previa cita en la pgina
de internet oficial, de forma personal, o bien, se inicia a travs de Internet con
una preinscripcin y se concluye de forma personal, en ambas situaciones se
deben llevar y entregar todos los documentos que se les solicite.
El Registro Federal de Contribuyentes, constituye el medio por el cual las

autoridades fiscales ejercen su control sobre los contribuyentes, por lo que es
importante que los datos que se proporcionen sean correctos, como el nombre
de la persona fsica, la denominacin o razn social de la persona moral,
domicilio, fecha de nacimiento o de constitucin, etc.

Reglas para la formulacin de la clave del registro federal de contribuyentes.
Las personas fsicas y morales son quienes en forma habitual pagan impuestos
federales y en algunos casos estatales, y por esta razn debern estar inscritas
en el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C).
El nmero de registro es el dato por medio del cual las Oficinas Federales de
Hacienda, las direcciones administradoras de los impuestos y el departamento
de correspondencia y archivo, pueden localizar las tarjetas de control y los
expedientes de los contribuyentes, por lo que estos tendrn la obligacin de
citarlo en toda declaracin, manifestacin, promocin, solicitud o gestin que
hagan ante cualesquiera oficina o autoridad.
El nmero de registro o cdula de identificacin fiscal para las personas

morales se compondr de doce caracteres y para las personas fsicas de trece
caracteres divididos en cuatro secciones:
1. Se compondr de tres letras para personas morales y de cuatro letras

para personas fsicas.
2. Se compondr de seis dgitos numricos.
3. Homnimo se forma indistintamente de letras nmeros o combinado,
siendo dos caracteres.
4. Dgito verificador se forma indistintamente de letra o nmero con un
solo carcter.
La tercera y cuarta seccin en ambos contribuyentes conforman lo que se

conoce actualmente como la HOMOCLAVE, es asignada por el SAT.
Para asignar el nmero de registro, se aplican las siguientes reglas:

pequeo negocio
PERSONAS FSICAS
REGLA 1.- Para formar el nmero de registro se

tomar:
1. La primera letra del apellido paterno y la siguiente

primera vocal del mismo.
2. La primera letra del apellido materno.
3. La primera letra del nombre.
Ejemplo:
Apellido paterno: BARRIOS BA
Apellido materno: FERNNDEZ F
Nombre: JUAN J
Resultado de la expresin alfabtica: BAFJ.
4. A continuacin se anotar la fecha de nacimiento del contribuyente en el

siguiente orden:
AO Se tomarn las dos ltimas cifras.

MES Se tomar el mes de nacimiento en su nmero de orden.
DIA Se anotarn el da de nacimiento anotado en su acta.
La fecha completa de nacimiento de la persona fsica se anotar con seis

dgitos: dos para el ao, dos para el mes y dos para el da (AAMMDD).
Cuando el ao, mes o da, de la fecha de nacimiento aparezca solamente una
cifra se le antepondr un cero.
Ejemplos:
AO: 1967 67
MES: Marzo 03
DIA: 2 02
Como resultado tendremos la expresin numrica del registro: 670302
El nmero de Registro Federal de Contribuyentes, para las Personas Fsicas

invariablemente se compondr de cuatro letras, seis nmeros dgitos, homnimo
y dgito verificador,
Ejemplos:
Juan Barrios Fernndez: BAFJ-670302-AZ2
Fernando Ortiz Pedroza: OIPF-891228-PA1
Este registro ser alfa-numrico, tomando en consideracin el orden en que

aparezcan las cuatro letras que sirven de base para el mismo y la numeracin
progresiva correspondiente a la fecha de nacimiento del contribuyente.

REGLA 2.- Cuando la letra inicial de cualquiera de los apellidos o nombre sea
compuesta, nicamente se anotar la inicial de esta, en la CH, la C, y en la LL
la L
Ejemplos:
Marcelo Chvez Godnez: CAGM-860618
Francisco Camberos Llamas: CALF-720228
Charles Karam Trevizo: KATC-931012
REGLA 3.- En los casos en que el apellido paterno de la persona fsica se

componga de una o dos letras, el registro se har de la siguiente manera:
1.- La primera letra del apellido paterno.

2.- La primera letra del apellido materno.
3.- La primera y segunda letras del nombre.
Ejemplo:
Alberto de la O Lpez: OLAL-751201
Ernesto Lu Ros: LRER-831022
REGLA 4.- Cuando el apellido paterno o el materno sean compuestos, se

tomar para la clasificacin la primera palabra que corresponda a cualquiera
de ellos.
Ejemplos:
Diana San Lorenzo Daz: SADD-880812
Mariana Snchez del Ro Gmez: SAGM-690224
Alan Jara Ponce de Len: JAPA-670808
REGLA 5.-Cuando el nombre sea compuesto, o sea que est formado por
dos o ms palabras, se tomar para la clasificacin la letra inicial de la primera,
siempre que no sea Mara o Jos dado su frecuente uso, en cuyo caso se
tomar la primera letra de la segunda palabra.
Ejemplo:
Mara Lucero Fernndez Jimnez: FEJL-690405
Jos Antonio Camacho Hernndez: CAHA-781227
REGLA 6.- En los casos en que la persona fsica use un slo apellido (hijo
natural), se clasificar por el apellido paterno o materno, segn figure en el
Registro Civil, ms la primera y segunda letras del nombre.
Ejemplo:
Julin Martnez MAJU-670116

pequeo negocio
REGLA 7.- En los casos de las mujeres casadas o viudas, se tomarn los
apellidos paterno y materno, as como el nombre, omitiendo el apellido del
esposo o del que fue el esposo, para evitar cambios en casos de divorcio,
viudez o nuevas nupcias.
Ejemplos:
Mara Garca Martnez de Robles: GAMM-820909
Josefina Guzmn Ortiz Vda. De Prez: GUOJ-900228
REGLA 8.- Cuando en el nombre de las personas fsicas figuren las palabras
DE, DE LA, DE LAS, DE LOS, en los apellidos castellanos; DA y DE
, de los portugueses; DI, DE, DEGLI, DEL, DALL y DELLA, de los
Italianos; D, DES, DU de los franceses; VON, de los alemanes; VAM,
VAMDEN y VANDER de los holandeses, etc., as como la conjugacin Y,
no debern considerarse como elementos de clasificacin.
Ejemplos:
Marcelo Van Prael Iturriaga: PAIM-910112
Carmen de la Pea Ramrez: PERC-800925
REGLA 9.- Los ttulos profesionales, grados militares o las abreviaturas

correspondientes a padre o hijo, no se tomarn en consideracin para efecto
de clasificacin.
Ejemplo:
Lic. Manuel Romero Gmez: ROGM-860125
Raymundo Sols Adame Jr. SOAR-771024
REGLA 10.- Cuando de las cuatro letras que formen la expresin alfabtica,
resulte una palabra inconveniente, la ltima letra ser substituida por una X
Ejemplo:
BUEY BUEX LOBA LOBX
BOFE BOFX LOCA LOCX
COGE COGX JOTO JOTX
FETO FETX LORA LORX

ACTIVIDAD 2
SD1-B2
En forma individual escribe el nombre completo de diez personas que conozcas, anota su fecha
de nacimiento y despus forma su Registro Federal de Contribuyentes.
REGISTRO FEDERAL DE
NOMBRE COMPLETO FECHA DE NACIMIENTO
CONTRIBUYENTES
Se cumplen las reglas?

pequeo negocio
PERSONAS MORALES.
REGLA 11.- Las personas morales se clasificarn,

tomando como elemento de orden, las tres primeras
letras de las tres primeras palabras de su denomi-
nacin o razn social, tal y como est manifestado
en la solicitud de inscripcin.
Ejemplo:
SINALOA INDUSTRIAL AZUCARERA, S. DE R. L.:
Primera palabra: SINALOA S
Segunda palabra: INDUSTRIAL I
Tercera palabra: AZUCARERA A
Resultado de la expresin alfabtica: SIA
A continuacin la fecha de constitucin o del ltimo cambio de denominacin o

razn social de la sociedad, en el siguiente orden:
AO: Se tomarn las dos ltimas cifras.

MES: Se tomar el mes de constitucin o del ltimo cambio de
denominacin social o razn social en su nmero de orden.
DIA: De la misma forma se tomar el da anotado como de inicio.
La fecha completa de constitucin o del ltimo cambio de denominacin o ra-

zn social, de la sociedad, se anotar con seis dgitos, dos para el ao, dos
para el mes y dos para el da (AAMMDD).
Cuando el ao, mes o da, de la fecha de constitucin del ltimo cambio de
nominacin o razn social, aparezca solamente una cifra se le antepondr un
cero.
Ejemplos:
Ao: 1999 99
Mes: Marzo 03
Da: 5 05
Como resultado tendremos la expresin numrica del registro: 990305
El nmero de Registro Federal de Contribuyentes, para las personas morales,

invariablemente se compondr de tres letras y seis nmeros dgitos, homnimo
y dgito verificador.
Ejemplo:
HERRAJES, CORTINAS Y MAQUINARIA, S.A.: HCM-881122
Este registro ser alfabtico- numrico, tomando en consideracin el orden en

que aparezcan las tres letras que sirven de base para el mismo y la numeracin
progresiva correspondiente a la fecha de constitucin o de cambio de denomi-
nacin o razn social.

REGLA 12.- Cuando la letra inicial de cualquiera de las tres primeras palabras
de la denominacin o razn social sea compuesta, nicamente se anotar la
inicial de este: en la CH, la C. y en la LL, la L.
Ejemplo:
CHAMPION AMERICANA DE BUJAS, S.A. DE C.V.: CAB-570702
REGLA 13.- En los casos en que la denominacin o razn social est com-
puesta slo de iniciales, o uno o dos o tres de los elementos de clasificacin
que las contengan, el registro se har de la siguiente manera.
Ejemplo:
F.A.Z., S.A.: FAZ-730420
H PRIETO Y MARTNEZ, S. A.: HPM-931221
REGLA 14.- Las abreviaturas, S.A., S. de R.L., S. en N.C., S. en C. por

A., S.C. S.C.L., etc.; que expresen tipo de sociedad, en las denominacio-
nes o razones sociales, no se tomarn en consideracin para efectos de cla-
sificacin.
Ejemplo:
BANCO DE MXICO, S.A.: BME-390120
REGLA 15.- Si la denominacin o razn social se compone de dos elementos,

para efectos de clasificacin se tomar la inicial de la primera palabra y las dos
primeras letras de la segunda.
Ejemplo:
ACEROS MEXICANOS, S.A. DE C.V.: AME-750130
REGLA 16.- Si la denominacin o razn social se componen de un solo ele-

mento, para efectos de clasificacin se tomarn las tres primeras letras conse-
cutivas del mismo.
Ejemplo:
CALIDRA S.A.: CAL-510920
REGLA 17.- Cuando la denominacin o Razn social se componga de un
solo elemento y sus letras no completen los tres requeridos, para efectos de
clasificacin se tomarn las empleadas por el contribuyente y los restantes se
suplirn con una X.
Ejemplo:
AL, S.A.: ALX-210101
M, S.A. DE C.V. MXX- 620110

pequeo negocio
REGLA 18.- Cuando la denominacin o razn social contenga en sus tres pri-
meros elementos nmeros arbigos o romanos, para efectos de clasificacin
stos se tomarn como escritos con letra y se seguirn las reglas ya estable-
cidas.
Ejemplo:
EL 13, S.A. TRE-821029
(Trece)
EL 2 DE MARZO, S. DE R.L. DMA-700101
(Dos)
EL 505 S.A. DE C.V. QCI-911015
(Quinientos cinco)
REGLA 19.- La palabra compaa o su abreviatura CIA.: cuando aparezca

formando parte de la denominacin o razn social, no se incluir en la clasifi-
cacin.
Ejemplos:
COMPAA PERIODSTICA NACIONAL, S.A.: PNA-641121
CIA. DE ARTCULOS ELCTRICOS, S. DE R.L.: AEL-860110
CIA. NACIONAL DE SUBSISTENCIAS MEXICANAS, S.A.: NSM-621011
REGLA 20.- Cuando en la denominacin o razn social de las personas mora-

les, figuren las palabras DE. DEL, DE LA, DE LAS, DE LOS, en las de-
nominaciones castellanas DA y DE de las portuguesas; DI, DE, DEGLI,
DEL, DALL y DELLA, de las italianas; D, DES, DU, de las francesas;
VON de las alemanas; VAN, VANDEN y VANDER, de las holandesas,
etc., no debern tomarse como elementos de clasificacin.
Ejemplos:
FOTOGRAFA VAN PRAEL, S.A. FPR-801215
CARMEN DE LA PEA S.A. CPE-921011
REGLA 21.- Cuando en la denominacin o razn social de las personas mora-

les figuren las preposiciones DE, PARA, etc. Los artculos EL, LA, LOS,
etc., las palabras DEL, DE LAS, DE LOS, etc., o la conjuncin Y, no se
tomarn como elementos de clasificacin.
Ejemplos:
ARTCULOS Y ACCESORIOS PARA AUTOMVILES, S.A.: AAA-700521
CIA. DE FIERRO Y ACERO DE MONTERREY, S.A.: FAM-900228
PRODUCTOS DE LA INDUSTRIA DEL PAPEL, S.A.: PIP-681231
LA FAVORITA, S.A.: FAV-810329

REGLA 22.- Las oficinas Federales de Hacienda, invariablemente crearn el

Registro de Personas Fsicas a diez posiciones y el Registro de Personas Mo-
rales a nueve posiciones; por lo que la Direccin General de Informtica, para
crear el Registro de Personas Fsicas o Morales a trece y doce posiciones res-
pectivamente, lo adicionar con guarismos o letras, o una combinacin de los
mismos, tres campos a continuacin del Registro que en su conjunto formen la
homoclave. Estos sern dos para el homnimo y uno para el dgito verificador
del registro de que se trate.
ACTIVIDAD 3
SD1-B2
En equipos de tres personas investiguen el nombre completo de diez empresas locales que
conozcan, anota su fecha de inicio y despus forma su Registro Federal de Contribuyentes.
REGISTRO FEDERAL DE
NOMBRE COMPLETO FECHA DE INICIO
CONTRIBUYENTES
Se cumplen las reglas?

pequeo negocio
REGISTRO EN EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS)

INSCRIPCIN PATRONAL.
El IMSS es la institucin con mayor presencia en la

atencin a la salud y en la proteccin social de los
mexicanos desde su fundacin en 1943; para ello,
combina la investigacin y la prctica mdica, con la
administracin de los recursos para el retiro de sus
asegurados, para brindar tranquilidad y estabilidad a
los trabajadores y sus familias, ante cualquiera de los
riesgos especificados en la Ley del Seguro Social.
Segn el Art. 2 de la Ley del Seguro Social, tiene por finalidad garantizar
el derecho a la salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual
y colectivo, as como el otorgamiento de una pensin, la cual ser garantizada
por el Estado. Obtener el derecho a recibir seguridad social que abarque el
servicio mdico y de maternidad, riesgos de trabajo, invalidez, guarderas y
prestaciones sociales y pensin, es una de las prioridades de toda persona.
Este derecho se obtiene cuando se presta un servicio como trabajador.
Las personas fsicas que desarrollen una actividad econmica, estarn obliga-
das a registrarse como patrn ante el Instituto a partir de que empiece a utilizar
los servicios de uno o varios trabajadores.
El trmite se realiza en una subdelegacin del IMSS u oficina administrativa au-

xiliar y al igual que el registro que se realiza ante el SAT, para el alta patronal
se podr realizar una Preinscripcin a travs de Internet y obtener as una
cita, agilizando el procedimiento. Este trmite lo lleva a cabo directamente la
persona fsica o el representante legal.
ACTIVIDAD 4
SD1-B2
En equipos de tres personas investiguen en la pgina del IMSS http://www.imss.gob.mx/tramites/

alta-patronal, los trmites para Alta Patronal en sus diferentes modalidades, elaboren un reporte
para entregar a su maestro.
El Seguro Social comprende dos tipos de regmenes: obligatorio y voluntario.
El rgimen obligatorio es aqul que se sostiene de las contribuciones de los

patrones, el Estado y de los propios trabajadores. Ofrece cinco tipos de
derechos relacionados con la seguridad social: enfermedades y maternidad,
riesgos de trabajo, invalidez y vida, retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez, guarderas y prestaciones sociales. A este tipo de rgimen deben
estar inscritos todos los trabajadores de cualquier empresa que prestan

un servicio personal, los miembros de las sociedades cooperativas de

produccin y las personas que determine el Ejecutivo Federal.
El rgimen obligatorio es donde todo patrn, ya sea persona fsica o moral,

debe estar inscrito. La ley del Seguro Social seala que los patrones, una vez
inscritos en este rgimen, estn obligados a:
Llevar registros como nminas, listas de raya en las que quede

plasmado el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por sus
trabajadores. Estos registros los debe de conservar por un mnimo de
cinco aos.
Determinar las cuotas obrero- patronales, que correspondan al pago que
debe hacerse al instituto.
Adems de permitir la vista domiciliaria por parte de empleados del
Instituto para verificar la informacin que consideren pertinente.
El rgimen voluntario es aqul que de forma intencional, siempre y cuando

haya convenio con el Instituto Mexicano del Seguro Social, podrn tener
el derecho de obtener el aseguramiento los trabajadores en industrias
familiares, pequeos comerciantes, artesanos y dems trabajadores no
asalariados, trabajadores domsticos y los ejidatarios.
Como te habrs dado cuenta, el procedimiento para el Registro ante el Instituto

Mexicano del Seguro Social, lleva una serie de acciones, adems de
responsabilidades que debern cumplirse para que el trabajador obtenga
las prestaciones de seguridad social a las que tiene derecho por ley.
ACTIVIDAD 5
SD1-B2
En parejas investiga en la pgina www.imss.gob.mx/tramites/incorporacion-voluntaria, qu

personas pueden inscribirse voluntariamente, cules son los servicios que se pueden obtener
y cules son los trmites para la incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio. Analiza la
informacin con tus compaeros y elabora un resumen para entregar a tu maestro.

pequeo negocio
REGISTRO EN EL INSTITUTO NACIONAL DEL FONDO DE LA VIVIENDA

DE LOS TRABAJADORES (INFONAVIT).
El INFONAVIT es un organismo federal cuya misin es Generar valor para los

trabajadores, sus familias y comunidades, a travs de soluciones que les per-
mitan incrementar su patrimonio y su calidad de vida de una forma sustentable,
a lo largo de su vida laboral y durante su retiro, con base en el tripartismo y la
autonoma, esto se logra ofreciendo a los trabajadores los medios necesa-
rios para que puedan tener acceso a cubrir sus necesidades de vivienda y
constituir un patrimonio para l y su familia.
El INFONAVIT proporciona crditos a los trabajadores para que puedan adqui-

rir, ampliar o construir una vivienda o tambin para pagar pasivos con-
trados de forma anterior; es decir, poder pagar la deuda que se tiene
por haber adquirido una vivienda con otro tipo de institucin financiera, por
ejemplo un banco.
El procedimiento de registro es sencillo. Una vez que el patrn presen-

ta su alta ante el IMSS y registra a sus trabajadores, automticamente
quedan registrados ante el INFONAVIT, ya que ambas instituciones tienen un
convenio de colaboracin e intercambio de informacin.
La obligacin del patrn es registrar correctamente los nombres de los

trabajadores, sus salarios, nmero de seguridad social, Registro Federal de
Contribuyentes y CURP.
La aportacin a pagar es del 5% sobre el salario base integrado. Es importante

que el patrn se anticipe a calcular las aportaciones que deber pagar, aun
cuando el IMSS le hace llegar la Cdula de determinacin de cuotas.
Los patrones debern pagar su aportacin de forma bimestral. Al paso de
un tiempo cotizando en el INFONAVIT, el trabajador acumula puntos y con
ellos podr hacer el trmite de un tipo de crdito.

ACTIVIDAD 6
SD1-B2
En equipos de tres personas ingresen a la pgina www.infonavit.gob.mx, investiguen y elaboren

un reporte por escrito, para entregar a su maestro, de los siguientes aspectos:
1. En el men TRABAJADORES:
Cul es la cantidad de puntos que deber cotizar un trabajador para poder tener acceso a un tipo de
crdito?
Cul es el procedimiento para solicitarlo?
Cul es el procedimiento para liquidar el crdito obtenido?
2. En el men PATRONES:
Lee y resume lo que se encuentra dentro del men Qu hago para cumplir?,
Ante mis empleados.

Ante los acreditados del INFONAVIT.
Ante el INFONAVIT.
Por qu es obligatorio aportar el 5% del salario de los trabajadores?
TRMITES DE REGISTRO DE ORDEN ESTATAL.
A nivel estatal, para la apertura de un negocio deber llevarse a cabo

el trmite de inscripcin ante la Secretara de Hacienda, especficamente
en la Agencia Fiscal del Estado. Es obligacin de toda persona fsica y moral,
presentar el trmite de apertura, de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Fiscal
del Estado de Sonora.
La obligacin seala que toda persona fsica o moral que tenga el deber de
pagar, retener o de recaudar impuestos, debern solicitar su inscripcin en el
Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretara de Hacienda y proporcionar
la informacin relacionada a su identidad, su domicilio y en general, sobre su
situacin fiscal.
De las obligaciones que adquiere el contribuyente a nivel estatal es el

impuesto sobre Remuneracin al Trabajo Personal (2% sobre nmina). Este
impuesto se aplica a quienes realicen pagos en dinero o especie por remu-
neracin al trabajo personal. La obligacin nace a partir del momento que se
contrata a 1 o ms trabajadores. El impuesto se paga sobre el monto total de
las remuneraciones pagadas en un mes, dentro de los veinte das siguientes al
mes que las caus.

pequeo negocio
ACTIVIDAD 7
SD1-B2
En parejas consulten el portal de la Secretara de Hacienda del Estado e investiguen los

requisitos que deben presentar una persona fsica y una persona moral, para inscribirse en el
Registro Estatal de Contribuyentes.
PERSONA FSICA PERSONA MORAL

1. 1.
2. 2.
3. 3.
4 4
TRMITES DE ORDEN MUNICIPAL.
El ltimo orden de gobierno al cual se debe dar aviso

para la apertura de un negocio, es el municipal. En el
estado de Sonora existen 72 municipios, por lo que
es muy probable que cada uno de ellos establezca
diversos requisitos de apertura, pero podramos
citar que entre los ms comunes sera el tramitar
una Licencia de funcionamiento, es decir, un aviso
de apertura cuyos requerimientos seran:
1. Identificacin del contribuyente.

2. Registro federal de contribuyentes.
3. Acta de nacimiento o acta constitutiva segn corresponda a una persona
fsica o moral.
4. Acreditacin de la propiedad: escrituras de inmueble o contrato de
arrendamiento.
5. Predial al corriente.
6. Registros patronales y de los trabajadores ante el IMSS.
7. Fotografas del negocio.
Dependiendo de cul sea la actividad, los requerimientos se hacen ms

especficos y en algunos casos se podra solicitar un Aviso de Funcionamiento
de Regulacin Sanitaria, para los casos de empresas cuya actividad sea
la industrializacin o comercio de algn alimento y/o servicios personales
en estticas. Adems de lo anterior, la autorizacin en el uso de suelo
(licencia), es decir que en algunos lugares de la ciudad podra estar
prohibido establecer un negocio y en otros, salvo ciertas medidas de limpieza,

de no obstruccin de la va pblica, etc., podra darse la autorizacin. Otra

autorizacin podra ser por parte de proteccin civil municipal, en los casos de
industrias que requieran de un sistema de contingencias para prevencin
de accidentes, etc. Cada municipio establece sus condiciones para dar
estas autorizaciones.
ACTIVIDAD 8
SD1-B2
En equipos de tres personas imaginen que van a iniciar un pequeo negocio; investiguen con
la autoridad municipal del lugar dnde viven y cules son los requisitos para iniciar opera-
ciones. Analiza con tus compaeros de clase los requerimientos que pueden sumarse para la
apertura de un negocio, cuando se desarrollan diversas actividades econmicas.
Con la informacin obtenida elabora un cuadro sinptico para presentar la informacin, que
incluya imgenes sobre la actividad econmica.
FUNCIONES Y APOYOS DE LAS CMARAS.
La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

en su Art. 123 seala Tanto los obreros como los
empresarios tendrn derecho a coaligarse en defensa de
sus propios intereses, formando sindicatos, asociaciones
profesionales A partir de esta declaratoria han surgido
varios organismos, llamados comnmente cmaras, que
vienen a apoyar a las empresas y servir como intermediarios
entre el gobierno y las empresas que se integran como afiliados. Es decir,
estas organizaciones tienen como finalidad fortalecer a las empresas
en un ambiente de alta competencia, ofrecer servicios de asesora,
representatividad ante el gobierno y capacitacin , entre otros, garantizando
el crecimiento de la empresa.
En Mxico y sobre todo en Sonora existen varias cmaras que atienden a las
empresas de acuerdo a su actividad econmica y/o tamao. Entre ellas estn:
CANACO: Cmara Nacional de Comercio.

CANACINTRA: Cmara Nacional de la Industria de Transformacin.
CANACOPE: Cmara Nacional de Comercio en Pequeo.
CANIRAC: Cmara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos.
CMIC:Cmara Nacional de la Industria de la Construccin.
COPARMEX: Confederacin Nacional de la Repblica Mexicana.
SERVITUR: Servicios Tursticos.
Cada una de ellas tienen una posicin particular que las distingue
e identifica, todas poseen una ideologa bsica como organismo
empresarial.

pequeo negocio
ACTIVIDAD 9
SD1-B2
De forma individual investiga a qu se dedican cada una de las Cmaras y qu tipo de empresas
son las que se afilian a ellas, as como los compromisos y beneficios que se logran al afiliarse
a ellas. Elabora un cuadro comparativo, analiza la informacin obtenida y discute con tus com-
paeros para llegar a conclusiones. Entrega un reporte por escrito a tu maestro.
Cierre
ACTIVIDAD 10
SD1-B2
Imagina que crears una empresa y debes realizar todos los trmites de apertura para que est
legalmente constituida. A travs de un diagrama de flujo describe todos los trmites y
documentos a presentar para dicha gestin en los tres niveles de gobierno.


TRMITES LEGALES PARA PEQUEOS NEGOCIOS
Contesta las siguientes preguntas:
1. En qu nivel de gobierno debe darse de alta una empresa para poder operar?
___________________________________________________________________________
2. Cul es el primer trmite que realiza una empresa para su apertura?

___________________________________________________________________________
3. Por qu se debe dar de alta una empresa en el Instituto Mexicano del Seguro Social?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Cul es la institucin que proporciona los fondos para la adquisicin de los medios de vivienda?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
5. Qu actividades realizan las cmaras como la CANACO?

__________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

pequeo negocio
Desarrollo FORMATO DE INSCRIPCIN PARA EL TRMITE DEL REGISTRO

FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
En la secuencia didctica 1 que acabamos de estudiar, se menciona que

el trmite de registros a nivel federal se realiza de manera personal por medio
de una cita hecha a travs de Internet o bien, se hace una preinscripcin en
lnea y se cierra el trmite a travs de una cita personal en la Administracin
Local de Servicios al Contribuyente, para lo que se requiere, que se presente
documentacin comprobatoria. Este trmite se realiza de forma rpida, ya que
en ambos casos el futuro contribuyente acude a una cita planeada por los fun-
cionarios que lo atendern y que le ofrecern la asesora necesaria sobre las
obligaciones fiscales que habr adquirido.
Personas fsicas.
El trmite se puede realizar a travs del servicio

de Atencin Personalizada Integral obteniendo
los siguientes beneficios:
Atencin por medio de cita, lo que nos permite eliminar tiempos de

espera.
Cancelacin del uso de formato fiscal.
Posibilidad de recibir en forma inmediata la Cdula de identificacin
Fiscal.
Entrega inmediata de la Constancia de Registro o Constancia de
Inscripcin.
Verificars personalmente que los datos con los que quede registrado
en el sistema sean correctos.
Recibirs orientacin fiscal para el cumplimiento de las obligaciones que
adquieras.
Personas morales.
stas podrn efectuar su Inscripcin a travs del

Fedatario Pblico ante el que se constituyeron
o directamente en la Administracin Local de
Asistencia al Contribuyente que les corresponda.
Pasos a seguir para realizar el Trmite de Inscripcin

o Solicitud de Servicios con la modalidad de Atencin
Personalizada Integral:

1. Verifique el tiempo que tiene disponible. Requieres aproximadamente de

20 a 30 minutos.
2. Solicite su cita.
3. Prepare los documentos que se indican en la Gua de Requisitos de
Trmites Fiscales.
4. Lleve un comprobante de domicilio para que le entreguen la Cdula de
Identificacin fiscal de manera inmediata.
5. Acuda a su cita personalmente con los documentos requeridos.
6. Entregue sus documentos al Asesor Fiscal que le asignen y conteste las
preguntas que le realice durante la entrevista.
7. Verifique que la informacin registrada por el Asesor Fiscal en el sistema
est correcta de acuerdo a sus respuestas en la entrevista y los
documentos que presente.
8. Firme los documentos que le expida el Asesor Fiscal, en donde consta
la informacin con la que fue inscrito en el Registro Federal de
Contribuyentes y en su caso conserve la Cdula de Identificacin Fiscal
que le entreguen y la Tarjeta Tributaria.
9. Escuche con atencin la informacin que le brindar el Asesor Fiscal
respecto de las obligaciones fiscales que adquiri y la forma en que
debe cumplirlas. Manifieste las dudas que tenga. Lleve papel y pluma
para que tome nota.
10. En caso de que desee mayor informacin, concrete otra cita para una
mayor atencin.
Teniendo en cuenta lo anterior, emplearemos el formato que por mucho tiempo

se utiliz para la inscripcin de una persona fsica o moral en el Registro
Federal de Contribuyente, llamado R-1 o SOLICITUD DE INSCRIPCIN
AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES. Este formato se poda
obtener en papeleras autorizadas por la Secretara de Hacienda para su
comercializacin. Aunque este formato sigue apareciendo en el portal del SAT,
ah se advierte que slo se utiliza como una gua para conocer la informacin
que debe proporcionarse para la inscripcin.
Lo anterior se debe a que en la actualidad los registros se realizan de forma

electrnica, para resguardar y manejar la informacin del contribuyente a travs
de una base de datos.

pequeo negocio
ACTIVIDAD 1
SD2-B2
En equipos de tres personas realicen las siguientes actividades:
Busquen e impriman un formato R-1 en internet.

Revisen la siguiente informacin y completen con ayuda del maestro, los datos que se requieran
para el llenado del formato:
Imaginen que van a establecer una empresa para la elaboracin de tortillas de maz y harina. Han
comprado dos mquinas para la elaboracin de tortillas y un molino, adems de una caja
registradora, pesas, mostrador y mesas. Tienen planeado empezar tu actividad dentro de un mes y
contratar a dos empleados, estableciendo un sueldo quincenal de $1,200.00.
Una vez llenado el formato, contesta lo siguiente:

1. Qu tipo de informacin requiere la solicitud cuando se refiere a persona fsica y a una persona
moral?
2. Qu tipo de informacin es comn para ambos tipos de contribuyentes: fsica o moral?
REGISTRO EN EL IMSS.
Otro de los trmites que debe realizarse en el orden federal y a partir de que se disponga de trabajadores,
es darse de alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
En este caso, como ya se haba mencionado en la secuencia didctica 1, se

hace una cita por internet y se deber presentar las forma de afiliacin
AFIL-01 que corresponde al formato Aviso de Inscripcin Patronal o de
Modificacin en su Registro, CLEM -01 correspondiente a Inscripcin de
las empresas y modificaciones en el Seguro de Riesgos de trabajo y para
el registro de por lo menos un trabajador el aviso de inscripcin AFIL-02.
Al finalizar el trmite el solicitante recibir copias selladas del Aviso de Inscripcin

Patronal AFIL-01-A y de los Avisos de Inscripcin de los Trabajadores AFIL-
02, as como una Tarjeta de Identificacin Patronal, una vez presentada la
documentacin en ventanilla.

ACTIVIDAD 2
SD2-B2
En equipo de tres personas realicen las siguientes actividades:
Busquen e impriman los formatos necesarios para el alta del IMSS en internet.
A partir de los datos sealados en la actividad 2 y los que asentaste en el formato de Inscripcin en el
Registro Federal del Contribuyente, completa el registro patronal ante el IMSS y de los trabajadores;
ser necesario que utilices datos ficticios para completar la informacin requerida.
Una vez que llenaste los formatos contesta lo siguiente:
Explica la razn por la cual en la solicitud de inscripcin de las empresas y modificaciones en el seguro
de riesgo de trabajo, es necesario describir las materias primas y materiales, maquinaria y descripcin
del proceso de trabajo.
FORMATO DE INSCRIPCIN ESTATAL.
Por ltimo se realizar la inscripcin del negocio en el Registro Estatal de Con-

tribuyentes, para ello es necesario completar el formato de Uso Mltiple que
proporciona la Secretara de Hacienda Estatal.

pequeo negocio
Cierre
ACTIVIDAD 3
SD2-B2
En equipo de tres personas realicen las siguientes actividades:
Busquen e impriman el formato de Uso mltiple en internet.

A partir de los datos sealados en la actividad 2 y 3 completa el registro estatal, de acuerdo

al formato que se presenta a continuacin. En algunos casos ser necesario que utilices datos
ficticios para completar la informacin requerida.
Integren un equipo de cuatro y acudan a una empresa de la localidad para solicitar una entrevista
con el contador o la persona que est a cargo de los aspectos legales de la misma, desarrollen
por lo menos 10 preguntas sobre los trmites que realiz la empresa para poder iniciar a
trabajar, as como los beneficios y las obligaciones contradas. Soliciten permiso para grabar
la entrevista en video para exponerlo en clase y compartirlo con sus compaeros y maestro.
Observen los videos presentados por el resto de sus compaeros, analicen la informacin en
plenaria con ayuda de su maestro y lleguen a conclusiones. Preparen un informe por escrito
para su profesor.

NIVEL DE
DESEMPEO
SOBRESALIENTE APROBADO INSUFICIENTE
CRITERIOS
El equipo se presenta, El equipo se presenta El equipo necesita
pide permiso, explica y pide permiso para ayuda en todos
porque quiere establecer una cita los aspectos de la
Preparacin de la entrevistar a la persona, para la entrevista, preparacin de una
entrevista y establece una cita pero necesita un entrevista.
para la entrevista. recordatorio para que
explique porque quiere
hacer la entrevista.
Antes de la entrevista, Antes de la entrevista, El equipo no prepara
el equipo prepara varias el equipo prepara varias ninguna pregunta antes
Preparacin del
preguntas profundas preguntas basadas en de la entrevista.
contenido
y basadas en los los contenidos, pero le
contenidos. falta profundidad.
El equipo nunca El equipo rara vez El equipo interrumpe y
interrumpe o apresura a interrumpe o apresura a apresura a la persona
la persona entrevistada la persona entrevistada entrevistada varias
y le agradece y le agradece veces. Se despide sin
Cortesa
con amabilidad la con amabilidad la agradecer la entrevista.
informacin y el haber informacin y el haber
estado dispuesta a ser estado dispuesta a ser
entrevistada. entrevistada.
El equipo edita y El equipo edita El equipo no edita ni
organiza la trascripcin y organiza la organiza la transcripcin
Presentacin de de una forma que trascripcin, pero el de la informacin.
resultados de la significativamente flujo de informacin no
entrevista mejora el flujo de fue mejorado, porque
informacin con el resulta poco relevante
contenido importante. para el contenido.
Cada integrante del Cada integrante Los integrantes del
equipo puede contestar del equipo puede equipo no pueden
con precisin varias contestar algunas contestar con precisin
preguntas sobre la preguntas sobre la preguntas sobre la
Aprendizaje persona entrevistada y persona entrevistada persona que entrevista,
puede decir cmo esta y lo relaciona con el y se le dificulta
entrevista se relaciona contenido estudiado en relacionarlo con el
al contenido estudiado la clase. contenido estudiado en
en clase. la clase.

pequeo negocio
MIS NOTAS:

BLOQUE 3
Aplica las disposiciones que el marco laboral establece para la
operatividad de un pequeo negocio

Identifica la importancia de los Ley Federal del Trabajo. Aplica las disposiciones que
derechos laborales que todo Relacin de trabajo. establece la ley Federal del Trabajo
trabajador mexicano debe Jornada de trabajo. a fin de conocer y determinar
tener en su lugar de trabajo. Das de trabajo y vacaciones. los derechos y obligaciones que
Identifica las diversas Salario. surgen de las relaciones laborales
prestaciones que debe tener Terminacin de la relacin de y considerarlas en la creacin de
todo trabajador en Mxico. trabajo. un pequeo negocio.
Conocer e identificar la legalidad Identifica la importancia de la
de la relacin laboral. existencia del aspecto laboral en
Conocer qu es y para qu las empresas.
sirve la Junta de Conciliacin y
Arbitraje.

Como proyecto a desarrollar en este bloque, te proponemos que participes

en la lectura, anlisis y realizacin de cada una de las actividades propuestas
para los temas del bloque 3, adems lo debes complementar con las activida-
des integradoras de cada secuencia didctica. En cada ocasin te sugerimos
utilizar bibliografa y pginas electrnicas confiables y presentar el trabajo a tu
maestro, por escrito en una carpeta con tus datos y los siguientes requisitos:
Portada.
Introduccin.
Desarrollo.
Conclusiones.
Referencia.
De manera individual contesta las siguientes preguntas:
1. Cul es la ley que regula las relaciones entre los trabajadores y los patrones?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
2. Qu obligaciones tiene un trabajador en la empresa?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. Qu derechos obtiene por su trabajo en la empresa, un empleado?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
4. El patrn obtiene algn tipo de derecho?cul?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
5. Conoces cules son los das no laborables para los trabajadores, en nuestro pas? Menciona todos
los que recuerdes.
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
6. A qu prestaciones tiene derecho el trabajador?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________


DISPOSICIONES LABORALES RELEVANTES PARA LOS PEQUEOS
NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD1-B3
En equipo de tres personas contesten las siguientes cuestiones, comenten sus respuestas y anoten
sus conclusiones, posteriormente elaboren un reporte para entregar a su maestro:
1. Sabes en dnde trabajan tus padres?

________________________________________________________________________________
2. En qu consiste el trabajo de tu pap?Cules son sus obligaciones?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
3. Tu mam tambin trabaja?En qu consiste su trabajo?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
4. Qu beneficios obtienen del trabajo sus padres?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
5. Conoces los beneficios para tu familia?
________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
6. Trabajas o has trabajado alguna vez? Cules fueron los beneficios obtenidos?
________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
7. Sabas que estos beneficios y obligaciones estn reglamentados legalmente?Por qu es
importante que estn reglamentados?
________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
BLOQUE 3 Aplica las disposiciones que el marco laboral establece para la 69

Desarrollo LEY FEDERAL DEL TRABAJO.
El derecho laboral en Mxico naci con la Constitucin Poltica

promulgada el 5 de febrero de 1917, en la cual se consagr el
derecho al trabajo en su artculo 123.
Antecedentes histricos
A partir del ao 1870, Mxico comenz un perio-

do de industrializacin que inici con la construc-
cin del ferrocarril, que posteriormente permiti
el establecimiento de una gran cantidad de in-
dustrias de diversos giros a lo largo del territorio
nacional. Con esta industrializacin el nmero
de personas que se empleaban en las compa-
as se increment. Sin regulacin laboral algu-
na, los trabajadores comenzaron a ser explotados por muchos empresarios que
pagaban salarios bajos, ofrecan jornadas que en algunos casos llegaban hasta
20 horas diarias y tambin se empleaba a menores de edad.
Debido a las malas condiciones de trabajo, en el ao de 1906 estall la huelga

de los trabajadores mineros en Cananea, Sonora y un ao ms tarde, en 1907,
surgi otra de los trabajadores de la industria textil en Ro Blanco, Veracruz.
Ambas manifestaciones fueron reprimidas por el rgimen del General Porfirio
Daz, por lo que las demandas laborales tambin contribuyeron al estallido de
la Revolucin Mexicana en el ao de 1910.
Las demandas de los trabajadores respecto a las condiciones generales de tra-

bajo y sus reclamos para tener prestaciones fueron incluidas en la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos que fue promulgada el 5 de febrero
de 1917. En esta Carta Magna se dedic el Artculo 123 a todo lo relacionado
con el trabajo, las relaciones entre patrones y trabajadores, as como a la pro-
teccin de los derechos de estos para que no sufrieran abusos por parte de sus
empleadores.
A pesar que desde el ao de 1917 se haba incluido en la Constitucin los

derechos laborales, segua siendo facultad de cada una de las entidades fe-
derativas regular en esta materia. Un ao despus el Congreso del Estado de
Veracruz public su propia Ley del trabajo que sirvi como base para elaborar
la Ley Federal del trabajo de 1931. Esta ley fue el principal antecedente de la
moderna Ley federal del trabajo.
En 1929 el Presidente Provisional Emilio Portes Gil envi a la Cmara de Di-

putados una iniciativa para que la facultad de legislar en materia laboral fuera
nicamente del Congreso de la Unin, esta iniciativa fue aprobada el 6 de agos-
to de ese mismo ao. Al llegar al poder en 1930, el Presidente Pascual Ortiz

Rubio inici el proyecto de crear una Ley Federal del Trabajo en que se bus-
caba sentar las bases de mejores condiciones laborales, libertades, derechos
y obligaciones tanto de los trabajadores como de los patrones. Este proyecto
fue redactado poniendo especial atencin en garantizar que los principios del
Artculo 123 de la Constitucin fueran incluidos.
En esta Ley del Trabajo tambin se busc incluir lo referente a los derechos del
patrn al contratar y despedir a los trabajadores as como la celebracin de los
contratos de manera justa para el trabajador.
Ley Federal del Trabajo 1931-1970
La promulgacin de la Ley Federal del Trabajo

en 1931 tuvo un impacto significativo en la vida
de los mexicanos durante las cuatro dcadas
que siguieron a su creacin. El resultado ms vi-
sible de la misma fue la mejora en la calidad de
vida de millones de trabajadores en el pas con
un aumento en sus percepciones econmicas y
con jornadas de trabajo ms cortas. Otro de los
resultados de esta ley fue el respeto a los dere-
chos de los trabajadores y el aumento de la im-
portancia del sindicalismo. Una de las mayores
expresiones de esto se suscit el 24 de febrero
de 1936 con la fundacin de la Confederacin de Trabajadores de Mxico de
la cual Vicente Lombardo Toledano se convirti en Presidente. Debido a la cre-
ciente industrializacin de Mxico y el aumento de la importancia de algunos
sindicatos el tema laboral fue uno de los ms importantes en la vida cotidiana
del pas al grado que en el ao de 1940 se cre la Secretara del Trabajo y Pre-
visin Social para responder a las demandas laborales de una manera ms efi-
ciente. El desarrollo econmico nacional se increment hasta llegar a un mxi-
mo de cerca del 8% durante la dcada de los aos sesenta. Para finales de los
aos sesenta, el pas comenzaba a estancarse econmicamente y la realidad
social ya enfrentaba cambios significativos en materia poltica y econmica.
La Ley Federal del Trabajo de 1970
Producto de diferentes movimientos polticos y las inconformidades sociales

el primero de mayo de 1970 se promulga la nueva Ley Federal del Trabajo en
donde se hacen reformas que incluyeron una serie de nuevas prestaciones
para los trabajadores. Algunos de los nuevos temas contenidos se relacionaron
con el derecho de los trabajadores a la vivienda, con el cual naci el INFO-
NAVIT y otras instituciones para que los trabajadores pudieran adquirir ms
productos, como el FONACOT.

Reformas y Modificaciones Posteriores.
Durante la dcada de 1980, la Ley Federal del Trabajo tuvo

una serie de modificaciones muy importantes entre las que
destacan, lo relacionado con el derecho de huelga. Esta mis-
ma reforma tambin modific los Ttulos catorce, quince y
diecisis para tener un nuevo derecho procesal laboral que
se encargara de los procesos a seguir en las cuestiones la-
borales.
Debido a los rpidos cambios econmicos a nivel nacional e internacional, esta

ley que hasta el ao 2012 segua casi igual y con slo cambios mnimos, co-
menz a ser insuficiente por la falta de regulacin de algunos temas laborales
que cada vez se presentaban con mayor frecuencia. Para incluir en la legisla-
cin laboral temas que no se encontraban regulados y actualizar a la situacin
actual del pas la ley, el 30 de noviembre del 2012 se realiz una reforma a
la Ley Federal del Trabajo en la que se incluyeron nuevos temas. Entre los
aspectos incluidos con la reforma laboral destacan temas como el de la sub-
contratacin, las relaciones de trabajocon contrato a prueba, con contrato de
capacitacin inicial y contrato por temporada. Asimismo tambin se incluyeron
artculos referentes a la rendicin de cuentas sindicales y la suspensin tempo-
ral de relaciones de trabajo colectivas.
La Ley Federal del Trabajo es una Ley de orden pblico y por tal razn, los
derechos que concede son irrenunciables.
Se debe tener en cuenta que ambos sujetos (trabajador y empleador) tienen

derechos y obligaciones; es por eso que surge la Ley Federal del Trabajo,
con el fin de establecer estos lineamientos de manera que perdure y se desa-
rrolle en buenos trminos la relacin de trabajo.
ACTIVIDAD 2
SD1-B3
De manera individual, investiga en bibliografa sugerida por tu maestro o en internet sobre los antece-
dentes histricos de la Ley federal de trabajo y la Junta de conciliacin y arbitraje. Elabora un reporte
para entregar a tu maestro.
DEFINICIN DE RELACIN DE TRABAJO.
En el artculo 20 de la Ley Federal del Trabajo, se defi-

ne una relacin de trabajo, cualquiera que sea el acto
que le d origen, como la prestacin de un trabajo
personal subordinado a una persona, mediante el pago
de un salario.

En esa relacin, la persona que aporta el trabajo se denomina trabajador, en

tanto que la que aporta el capital se denominaempleador, patrn o empresario.
El trabajador siempre es una persona fsica, en tanto que el empleador puede
ser tanto unapersona fsicacomo unapersona moral.
El trabajador pone a disposicin del empleador su capacidad fsica e intelectual

para desarrollar una actividad determinada. Una relacin laboral se caracteriza
porque el trabajador est sometido al poder de subordinacin constante de
parte de la empresa que lo contrata, de manera tal que la empresa contratante
tiene la facultad de impartir rdenes que el trabajador est obligado a cumplir,
siempre y cuando las rdenes se ajusten a la ley.
Una relacin laboral se configura en el momento en que se presentan tres

elementos inconfundibles que son: Subordinacin, Remuneracin y Prestacin
personal del servicio.
Para que una relacin laboral se configure como tal, no hacen falta solemnida-
des especiales, sino que basta con que se presenten los tres elementos men-
cionados para que la ley la reconozca como tal, de suerte que no es necesario
que medie uncontrato de trabajoescrito o verbal, ni siquiera uncontrato de
servicios, basta con que en la realidad se puedan identificar los tres elementos
ya mencionados.
La relacin laboral est mucho ms all del contrato de trabajo, puesto que la
ausencia o existencia de este, en nada afecta la relacin laboral. El contrato
de trabajo es un formalismo en el cual se pactan ciertas condiciones pero que
en ningn momento afectan la relacin laboral; sin embargo en las sociedades
modernas la relacin laboral se regula por un contrato de trabajo en el cual
ambas partes son formalmente libres. El contenido del contrato de trabajo con-
sidera que a partir de la firma de ambas partes nace una relacin de trabajo y
se consolida al momento que una persona presta un servicio subordina-
do a otra, ya sea fsica o moral. Lo anterior supone la existencia fsica de un
contrato de trabajo o simplemente un acuerdo de voluntad, aun cuando no
exista el contrato escrito.
La relacin de trabajo nace precisamente cuando una persona comienza
a prestar sus servicios y se formaliza a travs de la firma de un contrato de
trabajo.
En el mismo artculo 20 de la Ley fede-

ral de trabajo, se define al Contrato indi-
vidual de trabajo, cualquiera que sea su
forma o denominacin, como aquel por
virtud del cual una persona se obliga a
prestar a otra un trabajo personal subor-
dinado, mediante el pago de un salario.

Los elementos que debe contener todo contrato de trabajo son:
I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del patrn y del
trabajador.
II. Si la relacin de trabajo es por obra, tiempo determinado o tiempo indeter-

minado.
III. El servicio o servicios que deban prestarse, lo que se determinar con la

mayor precisin posible.
IV. El lugar o lugares donde deba prestarse el trabajo.
V. La duracin de la jornada de trabajo.
VI. La forma y el monto del salario.
VII. El da y lugar de pago del salario.
VIII. La indicacin de que el trabajador ser capacitado o adiestrado en los

trminos de los planes y programas establecidos o que se establezcan en la
empresa, conforme a lo dispuesto en esta ley y.
IX. Otras condiciones de trabajo, tales como los das de descanso, vaca-
ciones y dems que convengan el trabajador y el patrn.
Es importante destacar algunas consideraciones que seala esta ley. Por ejem-
plo el que los menores de diecisis aos y mayores de catorce aos no pueden
ser contratados libremente, ya que requieren de la autorizacin de sus padres
o tutores y, a falta de ellos, al sindicato al que pertenezcan o de la Junta de
Conciliacin y Arbitraje, del inspector del trabajo o de la autoridad poltica.
Por otra parte, la falta de un contrato escrito es responsabilidad del patrn y en

el caso que un trabajador afirme que estuvo trabajando en un lugar, se tendr
como cierto ante la Junta de Conciliacin y Arbitraje y ser el patrn el que de-
ber probar que la relacin nunca existi. Es decir, la Ley Federal del Trabajo
protege al trabajador para que no pierda sus derechos.
La duracin de la relacin de trabajo puede ser de tres tipos:
por obra
por tiempo determinado
por tiempo indeterminado

ACTIVIDAD 3
SD1-B3
En equipos de tres personas realicen las siguientes actividades:
Investiguen en bibliografa o en internet, en qu consiste la clasificacin de los contratos segn el

tiempo de duracin de la relacin de trabajo.
Con la informacin obtenida elabora un cuadro comparativo, presntalo al resto del grupo en una
cartulina para su anlisis y discusin, anota tus conclusiones.
Elabora un reporte para entregar a tu maestro.
ACTIVIDAD 4
SD1-B3
De forma individual compra en la papelera un contrato individual de trabajo o imprmelo de internet,

llnalo con los datos de alguna de las personas de tu familia que trabaja, como tus padres o un familiar.
Comparte tu trabajo con el de tus compaeros en clase y observa el trabajo de ellos, anota tus conclu-
siones para que elabores un reporte por escrito y lo entregues a tu maestro.
JORNADA DE TRABAJO.
Segn la Ley Federal del Trabajo, la Jornada

de trabajo es el tiempo durante el cual el traba-
jador est a disposicin del patrn para prestar
su trabajo. Seala adems que El trabajador
y el patrn fijarn la duracin de la jornada de
trabajo, sin que pueda exceder de los mximos
legales. Los trabajadores y el patrn podrn re-
partir las horas de trabajo, a fin de permitir a los
primeros el reposo del sbado en la tarde o cualquier modalidad equivalente.
Los mximos legales sealados en la ley son repartidos en tras jornadas de

trabajo como sigue:
Jornada diurna es la comprendida entre las 6:00 y las 20:00 horas.

Jornada nocturna es la comprendida entre las 20:00 y las 6:00 horas.
Jornada mixta es la que comprende perodos de tiempo de las jornadas
diurna y nocturna, siempre que el perodo nocturno sea menor de tres horas
y media, pues si comprende tres y media o ms, se reputar como jornada
nocturna.

Asimismo, la duracin mxima de la jornada ser: ocho horas la diurna, siete la

nocturna y siete horas y media para la mixta.
Durante la jornada continua de trabajo se conceder al trabajador un descan-

so de media hora, por lo menos, cuando el trabajador no pueda salir del lugar
donde presta sus servicios durante las horas de reposo o de comidas, el tiem-
po correspondiente le ser computado como tiempo efectivo de la jornada de
trabajo.
Una jornada de trabajo no deber ser excesiva por su duracin, sin embargo
en los casos de siniestro o riesgo inminente en que peligre la vida del trabaja-
dor, de sus compaeros o del patrn, o la existencia misma de la empresa, la
jornada de trabajo podr prolongarse por el tiempo estrictamente indispensable
para evitar esos males y sern retribuidas con una cantidad igual a la que co-
rresponda a cada una de las horas de la jornada.
Tambin podr prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordi-

narias, sin exceder nunca de tres horas diarias, ni de tres veces en una semana
y se pagarn con un ciento por ciento ms del salario que corresponda a las
horas de la jornada.
Los trabajadores no estn obligados a prestar sus servicios por un tiempo ma-
yor del permitido por la ley, si accede, la prolongacin del tiempo extraordinario
que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrn a pagar al trabajador
el tiempo excedente con un doscientos por ciento ms del salario que corres-
ponda a las horas de la jornada.
ACTIVIDAD 5
SD1-B3
En equipos de tres personas, consulten a diez personas y contesten lo siguiente:
EMPRESA DONDE PUESTO QUE DESDE CUANDO HORARIO DE DURACIN DE LA TIPO DE JORNADA
TRABAJA DESEMPEA TRABAJA EN ESTE TRABAJO JORNADA DE TRABAJO
LUGAR

DAS DE DESCANSO Y VACACIONES ESTABLECIDOS

POR LA LEY.
Existen tres tipos de descanso laboral de carcter

obligatorio para los trabajadores:
El que ya mencionamos dentro de lajornada continua de trabajo, queno

pude ser inferior a media hora, para la colacin.
El descanso semanal, destinado a la reposicin de las fuerzas fsicas e in-

telectuales gastadas tras unperodode cincoo seisdas trabajados.
Finalmente, el feriado anual o vacaciones.
En cuanto al descanso semanal, la Ley federal de Trabajo seala que por

cada seis das de trabajo, el trabajador disfrutar de un da de descanso, con
goce de salario ntegro y procurando que el descanso sea en da domingo.
En los trabajos que requieran una labor continua, esto es, se trabaja los siete
das de la semana, los trabajadores y el patrn fijarn de comn acuerdo los
das en que los trabajadores deban disfrutar del descanso semanal. Los tra-
bajadores que presten servicio en da domingo tendrn derecho a una prima
adicional de un veinticinco por ciento, por lo menos, sobre el salario de los
das ordinarios de trabajo.
Cuando el trabajador no preste sus servicios durante todos los das de trabajo
de la semana, o cuando en el mismo da o en la misma semana preste
servicios a varios patrones, tendr derecho a que se le pague la parte pro-
porcional del salario de los das de descanso, calculada sobre el salario de
los das en que hubiese trabajado o sobre el que hubiese percibido de
cada patrn.
Los trabajadores no estn obligados a prestar servicios en sus das de descan-

so, en caso de acceder a hacerlo, el patrn pagar al trabajador, indepen-
dientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble
por el servicio prestado.
En el calendario anual existen das de descanso obligatorio que son los si-
guientes:
I. El 1 de enero;
II. El primer lunes de febrero en conmemoracin del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo;
IV. El 1. de mayo;

V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre;
VII. El 1. de diciembre de cada seis aos, cuando corresponda a la

transmisin del Poder Ejecutivo Federal;
VIII. El 25 de diciembre, y
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el

caso de elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral.
Cuando en un descanso obligatorio se deba trabajar por la naturaleza de las

actividades realizadas por la empresa, los trabajadores y los patrones determi-
narn el nmero de trabajadores que deban prestar sus servicios. Si no
se llega a un convenio, resolver la Junta de Conciliacin Permanente o en
su defecto la de Conciliacin y Arbitraje.
Los trabajadores quedarn obligados a prestar los servicios y tendrn derecho

a que se les pague, independientemente del salario que les corresponda por el
descanso obligatorio, un salario doble por el servicio prestado.
En cuanto a las vacaciones, los trabajadores que tengan ms de un ao

de servicios disfrutarn de un perodo anual de vacaciones pagadas, que
en ningn caso podr ser inferior a seis das laborables, y que aumentar
en dos das laborables, hasta llegar a doce, por cada ao subsecuente
de servicios. Despus del cuarto ao, el perodo de vacaciones se aumentar
en dos das por cada cinco de servicios. Los trabajadores tendrn derecho
a una prima no menor del veinticinco por ciento sobre los salarios que les
correspondan durante el perodo de vacaciones , segn la siguiente tabla:

AOS DE SERVICIO DAS DE DESCANSO PRIMA VACACIONAL

PRESTADOS A LOS QUE TIENE EQUIVALENTE AL
DERECHO 25% DE SU SALARIO
Menos del ao Pago proporcional proporcional
Primer ao 6 das 1.5 das
Segundo ao 8 das 2 das
Tercer ao 10 das 2.5 das
Cuarto ao 12 das 3 das
De 5 a 09 aos 14 das 3.5 das
De 10 a 14 aos 16 das 4 das
De 15 a 19 aos 18 das 4.5 das
De 20 a 24 aos 20 das 5 das
De 25 a 29 aos 22 das, etc 5.5 das
Los trabajadores que presten servicios discontinuos y los de temporada ten-

drn derecho a un perodo anual de vacaciones, en proporcin al nmero de
das trabajados en el ao.
Los trabajadores debern disfrutar en forma continua seis das de vaca-

ciones, por lo menos. Las vacaciones no podrn compensarse con una remu-
neracin, puesto que son irrenunciables.
Si la relacin de trabajo termina antes de que se cumpla el ao de ser-

vicios, el trabajador tendr derecho a una remuneracin proporcionada al
tiempo de servicios prestados.
Las vacaciones debern concederse a los trabajadores dentro de los seis me-
ses siguientes al cumplimiento del ao de servicios. Los patrones entregarn
anualmente a sus trabajadores una constancia que contenga su antigedad y
de acuerdo con ella, el perodo de vacaciones que les corresponda y la fecha
en que debern disfrutarlo.
ACTIVIDAD 6
SD1-B3
En parejas resuelvan los siguientes problemas, comparen sus resultados con los del resto de
su compaeros, con la supervisin de su maestro para resolver dudas.
1. Un trabajador ingres a la empresa el da 02 de abril de 2010. A partir del 20 de junio de 2011, inicia-
ron sus vacaciones. Cuntos das le corresponden segn el tiempo laborado? Es correcta la fecha
en que iniciarn sus vacaciones? Por qu? ____________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________

2. Si un trabajador tiene 18 aos laborando en una empresa Cuntos das de vacaciones le corres-
ponden? y de prima vacacional?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
3. Una persona que percibe un sueldo diario de $150.00 tuvo que trabajar el da 16 de septiembre.
Cunto percibir de sueldo por ese da trabajado?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
4. Un trabajador gana $235.00 diarios, se retira de la empresa 3 meses antes de su perodo vacacio-
nal. De qu forma la empresa compensar esta prestacin? Cunto se le pagara?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
5. Un trabajador de una tienda departamental debe trabajar el da domingo y descansar el da martes,

si el prximo domingo es primero de mayo,Cunto le correspondera ganar esa semana?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
SALARIO.
El salario es la retribucin que debe pagar el pa-

trn al trabajador por su trabajo.El salario puede
fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra,
por comisin,a precio alzado o de cualquier otra
manera.
El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones
en especie y cualquiera otra cantidad o prestacin que se entregue al traba-
jador por su trabajo.
El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como mnimo.

Para fijar el importe del salario se tomarn en consideracin la cantidad y
calidad del trabajo.

En el salario por unidad de obra, la retribucin que se pague ser tal, que para
un trabajo normal, en una jornada de ocho horas, d por resultado el monto del
salario mnimo, por lo menos.
A trabajo igual, desempeado en puesto, jornada y condiciones de

eficiencia tambin iguales, debe corresponder salario igual.
Los trabajadores tendrn derecho a un aguinaldo anual que deber

pagarse antes del da veinte de diciembre, equivalente a quince das de salario,
por lo menos.
Los que no hayan cumplido el ao de servicios, independientemente de que

se encuentren laborando o no en la fecha de liquidacin del aguinaldo, tendrn
derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo
que hubieren trabajado, cualquiera que fuere ste.
Los plazos para el pago del salario nunca podrn ser mayores de una
semana para las personas que desempeen un trabajo material y de
quince das para los dems trabajadores.
ACTIVIDAD 7
SD1-B3
En equipo de tres alumnos soliciten a tres personas, familiares o amigos que desempeen un trabajo
en alguna empresa, un recibo de pago por salario. Identifica y compara lo siguiente:
Salario mensual global.

Elementos que integran su salario.
Plazo, lugar y forma de pago.
Prepara un reporte escrito, que refleje tus argumentos al comparar la informacin presentada en el
tema y lo investigado.
SALARIO MNIMO.
Salario mnimo es la cantidad menor que debe reci-

bir en efectivo el trabajador por los servicios presta-
dos en una jornada de trabajo.
El salario mnimo deber ser suficiente para satisfacer las necesidades norma-
les de un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para proveer a
la educacin obligatoria de los hijos.
Los salarios mnimos podrn ser generales para una o varias reas geogrfi-
cas de aplicacin, que pueden extenderse a una o ms entidades federativas
o profesionales, para una rama determinada de la actividad econmica o
para profesiones, oficios o trabajos especiales, dentro de una o varias reas
geogrficas.

Los salarios mnimos generales regirn para todos los trabajadores del
rea o reas geogrficas de aplicacin que se determinen, independiente-
mente de las ramas de la actividad econmica, profesiones, oficios o trabajos
especiales.
Los salarios mnimos profesionales regirn para todos los trabajadores de

las ramas de actividad econmica, profesiones, oficios o trabajos especiales
que se determinen dentro de una o varias reas geogrficas de aplicacin.
ACTIVIDAD 8
SD1-B3
En equipos de tres personas, investiguen en blibliografa o en internet, los montos de los sala-
rios mnimos y mnimos profesionales para la zona geogrfica a la que su comunidad pertene-
ce, con la informacin obtenida elaboren un reporte para entregar a su maestro.
Cierre
ACTIVIDAD 9
SD1-B3
En forma individual elabora un collage con recortes o material impreso que refleje los tema
vistos en la secuencia didctica 1.


CLCULO DE LAS PRESTACIONES QUE OFRECEN LOS PEQUEOS
NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD2-B3
Contesta lo siguiente
1. Qu finalidad tiene otorgar a los empleados vacaciones?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
2. Por qu se otorga una prima vacacional?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. En qu mes del ao se entrega el aguinaldo?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
4. Quines tienen derecho a recibir la prima dominical?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
5. Qu porcentaje representa la prima dominical?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
6. Si un empleado debe trabajar el prximo domingo, y coincide en que es un da de descanso obliga-

torio, Cmo se le debe remunerar ese da?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Desarrollo
CLCULO DE LA PRIMA VACACIONAL.
De acuerdo a lo revisado en la secuencia

anterior, sabemos que todos los trabajadores
tendrn derecho a un perodo vacacional, de
acuerdo a los aos de servicio en la empresa.
Adems de esta prestacin, los trabajadores
tendrn derecho a una prima no menor de
veinticinco por ciento sobre los salarios que
les correspondan durante el perodo de
vacaciones. Lo anterior tiene como finalidad
que los trabajadores puedan disfrutar de sus
vacaciones, adems de ser acreedores a un ingreso extraordinario, con el cual
podrn cubrir los gastos adicionales realizados durante estos das.
El clculo de la prima vacacional es determinada considerando el sueldo diario

y el tiempo trabajado, para despus aplicar el 25% que corresponde a la prima
vacacional.
Ejemplo:
A un trabajador cuyo sueldo diario es de $250.00 su empresa le otorga

prestaciones por ley, correspondiente a la prima vacacional. Al momento tiene
5 aos laborando en dicho negocio.
Datos:
Sueldo diario $250.00
Periodo vacacional correspondiente al tiempo laborado: 14 das
Prima vacacional 25%
Vacaciones: $250.00 * 14 das = $3,500.00
Prima vacacional = $ 3,500.00 * 25%= $ 875.00
Entonces el empleado recibir por concepto de prima vacacional: $ 875.00
ACTIVIDAD 2
SD2-B3
En parejas y con la asesora de tu maestro, resuelve los siguientes ejercicios relacionados con
el pago de la prima vacacional.
1. Un trabajador gana $ 15,647.00 mensuales y entr a trabajar a la empresa el 15 de enero de 2010.

A partir del 18 de febrero del ao en curso tom sus vacaciones.

a. Es correcto que tome sus vacaciones en esta fecha? Por qu?

________________________________________________________________________________
b. Cuntos das de vacaciones le corresponden?

________________________________________________________________________________
c. Cunto debe recibir por concepto de prima vacacional?

________________________________________________________________________________
2. Si un empleado tiene 16 aos trabajando en la empresa y percibe actualmente un salario de

$ 3,455.00 semanales.
Cunto recibir por prima vacacional?

________________________________________________________________________________
CLCULO DEL AGUINALDO.
Como ya estudiamos en el tema de salarios, la Ley

Federal del Trabajo establece que los trabajadores
tendrn derecho a un aguinaldo anual que deber pa-
garse antes del da 20 de diciembre y es equivalen-
te a quince das de salario, por lo menos, esto es, la
empresa puede pagar ms, pero no menos de esta
cantidad.
Las personas que trabajaron dentro de una empresa y que no cumplieron con
un ao de servicios, independientemente de que se encuentren laborando o
no en la fecha de liquidacin del aguinaldo, tendrn derecho a que se les
pague la parte proporcional del mismo, de acuerdo al tiempo que hayan
laborado, cualquiera que fuera ste. Es decir, un empleado podr obtener su
parte proporcional de aguinaldo an cuando no tenga completo el ao de
servicios.
Ejemplo 1:
Un trabajador obtiene un sueldo diario de $456.00 y ha laborado en la empresa
por 5 aos. La empresa donde trabaja, pagar el aguinaldo de acuerdo a lo que
establece la ley. Cunto recibir?.
Debemos de tener en cuenta que el aguinaldo se paga por el ltimo ao traba-

jado, se considera que ya recibi el pago de los aos anteriores. Entonces el
clculo quedara de la siguiente forma:
Datos:
Sueldo diario $ 456.00
Das de aguinaldo: 15 das
Aguinaldo: $456.00 * 15 =$ 6,840.00

Ejemplo 2:
Una empresa ofrece a sus trabajadores 20 das por concepto de aguinaldo
y realiza el pago de esta prestacin el da 16 de diciembre.
Una persona se retira de la empresa donde trabajaba el da 25 de agosto
en la cual perciba un sueldo de $400.00 diarios.
Cunto recibir por concepto de aguinaldo? En qu fecha recibir su

aguinaldo?
Independientemente de la fecha de ingreso, es de suponerse que por cada ao

recibi su parte de aguinaldo. En este caso, del ltimo ao slo trabaj del 1 de
enero al 25 de agosto, entonces trabaj 237 das, por esa parte deber recibir
proporcionalmente el pago de aguinaldo.
Datos:
Sueldo diario $ 400.00
Das de aguinaldo 20 das en un ao de trabajo, por 237 das debemos calcular
la parte proporcional, entonces la expresin sera as: 20/365 * 237 das
Aguinaldo: $400.00 * (20/365 * 237) = $ 5,194.52
El aguinaldo lo deber recibir al momento del pago por su liquidacin al retirarse
de la empresa.
ACTIVIDAD 3
SD2-B3
De manera individual, resuelve los siguientes ejercicios relacionados con el pago del aguinaldo,
compara tus resultados con el resto de tus compaeros y soliciten la asesora de su maestro
para cualquier duda.
DESCRIPCIN DEL EJERCICIO DESARROLLO Y RESULTADO

1. Un empleado ingresa a la empresa el 12 de abril
de este ao, se le paga un salario de $1,925.00
semanales, Cul es la cantidad que recibir por
aguinaldo?
2. Un empleado que percibe un ingreso de $169
diarios Qu cantidad percibe por aguinaldo?
3. Una tienda departamental ofrece a sus
vendedores $150 por cuota diaria, adems
$75.00 por comisin semanal. Por concepto de
aguinaldo paga 6 das ms de lo establecido por la
ley. Cunto recibir un vendedor por aguinaldo?
4. Un empleado ingres a trabajar el 25 de abril
del ao pasado. Si percibe un salario de $185
diarios. Cunto percibir por aguinaldo este 20
de Diciembre?

5. Una secretaria del rea de ventas de una

empresa gana $2,025.00 a la quincena, su
empresa paga 10 das ms de aguinaldo que lo
establecido en la ley, si empez a trabajar en la
empresa el 15 de febrero de este ao,Cunto se
le pagar de aguinaldo?
CLCULO DE LA PRIMA DOMINICAL.
Como ya se mencion en la secuencia 1, la prima

dominical es una prestacin que recibe el trabajador
cuando labora el da domingo, cuando regularmente la ley
considera que este da corresponde al da de descanso
semanal.
Cabe aclarar que si por alguna circunstancia el trabajador labora un da

domingo, siendo el da de su descanso, el patrn pagar el salario doble,
adems de la prima dominical.
Ejemplo 1:
Una persona que percibe un sueldo de $185.00 pesos diarios, tiene su descanso
el da lunes y el resto de la semana lo trabaja. Cunto recibir por sueldo
semanal?
Datos:
Sueldo diario $185.00
Das de la semana trabajados: 7
Sueldo semanal: $185.00 * 7 = $ 1,295.00
Prima dominical: $185.00 * .25 = $ 46.25
Pago total semanal: $ 1,341.25
Ejemplo: 2
Una persona percibe un sueldo de $ 120.00 pesos diarios. Durante las ltimas
dos semanas trabaj el da domingo, el cual corresponde a su descanso.
En el pago que reciba esta semana se liquidar la prima dominical. A
cunto asciende el pago adicional que recibir?
Datos:
Sueldo diario: $120.00
Nmero de domingos trabajados: dos
Nmero de das que se pagarn dobles: dos
Prima dominical: $120.00 * 25 * 2 = $60.00
Domingo con pago doble: $120.00 * 2= $ 240.00
El pago adicional que recibir es de $ 300.00

ACTIVIDAD 4
SD2-B3
De manera individual, resuelve los siguientes ejercicios relacionados con el clculo de la prima
dominical, compara tus resultados con el resto de tus compaeros y soliciten la asesora de su
maestro para cualquier duda.
DESCRIPCIN DEL EJERCICIO DESARROLLO Y RESULTADO

1. Un jefe de lnea gana $ 5,600.00 mensuales y
descansa los domingos. Qu cantidad adicional
deber recibir, si este mes debi descansar cuatro
jueves consecutivos en vez de los domingos?
2. Un vendedor de una tienda departamental, labora
de lunes a sbado y descansa los domingos. Para
el prximo mes de mayo, descansar solamente los
das martes y trabajar los domingos, inclusive el
domingo 16 de septiembre Qu cantidad recibir
por prima vacacional, si gana $ 250.00 diarios?
3. Un trabajador gana $1,600.00 semanales. Esta
semana la trabaj completa, inclusive el domingo 16
de septiembre, el cual corresponda a su descanso.
Qu cantidad adicional obtendr? Cunto ser el
importe total por la semana de trabajo?
4. Un jefe de almacn gana $300.00 pesos diarios,
las prximas dos semanas trabajar el da domingo.
De cunto ser su pago mensual?
5. Un cajero de una tienda departamental gana
$1875.00 a la quincena, si le toca trabajar los
domingos una vez y otra no. de cunto es su pago
por prima dominical?
Cierre
ACTIVIDAD 5
SD2-B3
De manera individual, resuelve el siguiente ejercicio, compara tus resultados con el resto de tus
compaeros y soliciten la asesora de su maestro para cualquier duda.

La empresa El mundo del Dulce prepara sus pagos para los cuatro empleados con los que cuenta,
referente a la segunda quincena del mes de diciembre, con los siguientes datos:
Empleado 1. Alberto Ortiz gana $ 230.00 pesos diarios. Ingres a la empresa hace siete aos y en esta
semana iniciarn sus vacaciones.
Empleado 2. Lourdes Sandoval percibe $ 245.00 pesos diarios. La semana pasada trabaj el da do-
mingo y corresponda a su descanso, el cual pagarn en esta semana.
Empleado 3. Alberto Ramrez percibe $197.00 pesos diarios. Regularmente descansa el da lunes,
slo que la semana pasada trabaj ese da.
Empleado 4. Javier Macas percibe $ 220.00 pesos diarios. Trabaj el da de domingo que correspon-
da a su descanso y la semana pasada coincidi a la transmisin del Poder Federal.
Empleado 5. A Susana Rodrguez se le contrat el 15 de Noviembre pues se necesitaba ayuda extra

en la estantera, gana $120.00 diarios y trabaja los domingos, por el exceso de trabajo accedi a labo-
rar en sus das de descanso que es el da martes.
Adicionalmente la empresa pagar el aguinaldo a sus empleados.
Calcula el sueldo semanal que recibir cada empleado:
Empleado 1
Empleado 2
Empleado 3
Empleado 4
Empleado 5

TERMINACIN DE LA RELACIN DE TRABAJO
ACTIVIDAD 1
SD3-B3
En forma individual contesta las siguientes cuestiones:
1. Por qu razn se termina una relacin de trabajo?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

2. En tu opinin Qu significa despido justificado?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. Cules seran las razones que daran por resultado el despido justificado?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
4. En tu opinin Qu significa despido injustificado?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
5. Cules seran las razones que daran por resultado el despido injustificado?
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
6. Qu tipo de autoridad gubernamental, podra resolver un problema laboral en la empresa?

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Desarrollo JUNTA DE CONCILIACIN Y ARBITRAJE.
Las autoridades en el mbito del Trabajo son

aqullas cuya funcin es la aplicacin de las normas
laborales; pueden ser de diversas categoras, por
ejemplo, las administrativas como la Secretara del
Trabajo y Previsin Social, o bien la Procuradura de la Defensa del Trabajo;
otra de las categoras es la constituida por las Juntas de Conciliacin y Arbitraje,
Federal y Local.
La Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje, es un rgano del estado mexicano,

su integracin es tripartita y democrtica, su finalidad u objeto, se encuentra en
conseguir y mantener el equilibrio entre los factores de la produccin, mediante
las funciones de conciliacin e imparticin de justicia, en las relaciones laborales
de jurisdiccin federal y est sectorizada a la Secretara del Trabajo y Previsin
Social, pero tiene un carcter autnomo.

Tiene integracin tripartita. La Junta se integrar con un representante del go-

bierno e igual nmero de representantes del capital y del trabajo (patrn y tra-
bajador).
Se integra de manera democrtica. Ello es as, porque son los trabajadores y

los patrones organizados, quienes designan a sus respectivos representantes,
para integrar la Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje.
La junta Federal y las locales tienen como caracterstica en comn las funcio-
nes pblicas de conciliacin e imparticin de justicia laboral.
La funcin de estos rganos es la misma, slo que su diferencia radica en base

a su jurisdiccin; es decir, la primera, por estar cercana a la Secretara de Tra-
bajo y Previsin Social depende directamente de esta institucin. Las locales
se subordinan a una representacin en la entidad, en la cual se encuentran
ubicadas.
ACTIVIDAD 2
SD3-B3
En equipos de tres personas, visita la pgina de internet de la Junta de conciliacin y arbitraje

local de la poblacin en la que vives, investiga las funciones y procedimientos establecidos
para interponer una queja por parte del trabajador. Presenta un reporte escrito, con el cual po-
drs participar en la discusin y anlisis que dirija tu profesor sobre este organismo.
RESCISIN DE LA RELACIN DE TRABAJO CON

RESPONSABILIDAD PARA EL TRABAJADOR O
PARA EL PATRN.
En un contrato de trabajo, cualquier incumplimien-

to por alguna de las partes, da derecho a terminarlo.
Tanto el patrn como el trabajador, tendrn el mismo
derecho de dar por terminado el contrato de trabajo,
sin responsabilidad segn se trate.
Segn la Ley Federal del trabajo son causas de rescisin de la relacin de tra-
bajo, sin responsabilidad para el patrn, las siguientes:
I. Engaarlo el trabajador o, en su caso, el sindicato que lo hubiese

propuesto o recomendado con certificados falsos o referencias en los que se
atribuyan al trabajador capacidad, aptitudes o facultades de las cuales carezca.
II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en faltas de honradez, en actos

de violencia, amagos, injurias, malos tratamientos en contra del patrn, sus
familiares o del personal directivo o administrativo de la empresa o estable-
cimiento, salvo que medie provocacin o que obre en defensa propia.

III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compaeros cualesquiera

de los actos enumerados en la fraccin anterior, si como consecuencia de
ellos se altera la disciplina del lugar en que se desempee el trabajo.
IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrn, sus familia-
res o personal directivo o administrativo, alguno de los actos a que se refiere
la fraccin anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina del
lugar en que se desempee el trabajo.
V. Ocasionar el trabajador intencionalmente, perjuicios materiales durante el

desempeo de las labores o con motivo de ellas, en los edificios, obras, ma-
quinaria, instrumentos, materias primas y dems objetos relacionados con el
trabajo.
VI. Ocasionar el trabajador los perjuicios de que habla la fraccin anterior siem-
pre que sean graves, sin dolo, pero con negligencia tal, que ella sea la causa
nica del perjuicio.
VII. Comprometer el trabajador, por imprudencia o descuido inexcusable, la

seguridad del establecimiento o de las personas que se encuentren en l.
VIII. Cometer el trabajador actos inmorales en el establecimiento o lugar de
trabajo.
IX. Revelar el trabajador secretos de fabricacin o dar a conocer asuntos de

carcter reservado, en perjuicio de la empresa.
X. Tener el trabajador ms de tres faltas de asistencia en un periodo de treinta

das, sin permiso del patrn o sin causa justificada.
XI. Desobedecer el trabajador al patrn o a sus representantes sin causa justi-

ficada, siempre que se trate de trabajo contratado.
XII. Negarse el trabajador a adoptar las medidas preventivas o a seguir los pro-
cedimientos indicados para evitar accidentes o enfermedades.
XIII. Concurrir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la in-

fluencia de algn narctico o droga enervante, salvo que, en este ltimo caso,
exista prescripcin mdica. Antes de iniciar su servicio, el trabajador deber
poner el hecho en conocimiento del patrn y presentar la prescripcin suscrita
por el mdico.
XIV. La sentencia ejecutoria que imponga al trabajador una pena de prisin,

que le impida el cumplimiento de la relacin de trabajo; y
XV. Las anlogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual ma-
nera grave y de consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.

Cuando alguna de las situaciones anteriores se presenta, es muy probable que

se genere el despido del empleado, el cual se considera justificado, ya que
la responsabilidad recae sobre el trabajador. El patrn deber de dar
aviso escrito de la fecha y causa de la rescisin y hacerlo del conocimiento del
trabajador y si se niega a recibirlo, el patrn tendr cinco das para hacerlo del
conocimiento de la junta respectiva para que ella se haga cargo de notificar
al trabajador. El trabajador recibir de manera econmica la parte que
corresponda a vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, das de descanso y
prima de antigedad.
Si el patrn dejara de hacer lo anterior, el despido se considerar injustificado

y entonces pagar una indemnizacin al trabajador.
Por otra parte existen otras causas de rescisin de la relacin

de trabajo, ahora sin responsabilidad para el trabajador como
son:
I. Engaarlo el patrn o, en su caso, la agrupacin patronal al proponerle

trabajo respecto a las condiciones del mismo. Esta causa de rescisin
dejar de tener efecto despus de treinta das de prestar sus servicios el
trabajador.
II. Incurrir el patrn, sus familiares o a su personal directivo o administra-

tivo, dentro del servicio, en faltas de probidad u honradez, actos de vio-
lencia, amenazas, injurias, malos tratamientos u otros anlogos, en contra
del trabajador, cnyuge, padres, hijos o hermanos.
III. Incurrir el patrn, sus familiares o trabajadores , fuera del servicio, en los
actos a que se refiere la fraccin anterior, si son de tal manera graves que
hagan imposibles el cumplimiento de la relacin de trabajo.
IV. Reducir el patrn el salario del trabajador.
V. No recibir el salario correspondiente en la fecha o lugar convenidos o acos-

tumbrados.
VI. Sufrir perjuicios causados maliciosamente por el patrn en sus herramien-

tas o tiles del trabajador.
VII. La existencia de un peligro grave para la seguridad o salud del trabajador

o de su familia, ya sea por carecer de condiciones higinicas el establecimien-
to o porque no se cumplan las medidas preventivas y de seguridad que las
leyes establezcan.
VIII. Comprometer el patrn, con imprudencia o descuido inexcusables, la se-

guridad del establecimiento o de las personas que se encuentran en l.

IX. Las anlogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual ma-
nera graves y de consecuencias semejantes, en lo que al trabajo se refiere.
De darse alguna de estas situaciones el trabajador podr separase de
su trabajo en un plazo de treinta das, al momento de la causa y tendr
derecho a recibir una indemnizacin.
Es importante tener en cuenta que la relacin de trabajo, tambin puede ser

suspendida y terminada.
La suspensin se considera de manera temporal, y cuando no exista

la causa, el empleado podr regresar a su trabajo. Entre las causas de
suspensin estn: enfermedad, incapacidad temporal, prisin preventiva,
arresto, ser representante ante los organismos estatales por parte de la
junta de conciliacin y arbitraje. Cabe aclarar que no existe responsabilidad
para el patrn y el trabajador.
La terminacin de la relacin de trabajo existe cuando en alguna de las

partes, patrn y trabajador, se presenta alguna situacin que hace imposible
que contine la relacin laboral; tal es el caso, de la incapacidad fsica o mental
o muerte del trabajador o del patrn, la terminacin de la obra de trabajo
o simplemente que sea incosteable la actividad. Las situaciones atribuibles
al trabajador, el patrn tendr que comprobarlas ante la junta de conciliacin y
arbitraje, de lo contrario el trabajador tendr derecho a recibir indemnizacin.
En las causas atribuibles al patrn, el trabajador tendr derecho a una indem-
nizacin.
ACTIVIDAD 3
SD3-B3
Se formarn equipos de tres alumnos, los cuales realizarn las siguientes actividades, a partir
de la lectura de las causas de rescisin del contrato de trabajo.
Plantearn un problema de trabajo, alguna situacin comn derivada de la relacin de trabajo por me-
dio de un sketch. Es importante que est planteado claramente el contexto en el que se desarrolla el
problema y que hagan el guion correctamente.
Presentarn ante el grupo el problema de trabajo y lo sometern a su consideracin para determinar la

responsabilidad consignada, ya sea para el patrn o trabajador, y que puede derivar en una rescisin
del contrato del trabajo.
Al final, cada uno de los integrantes del equipo anotar sus conclusiones sobre la actividad y entrega-
rn un reporte a su maestro.

Cierre
CLCULO DE INDEMNIZACIONES.
Cuando el trabajador es despedido

injustificadamente, ste puede entablar un juicio
ante la Junta Local de Conciliacin y Arbitraje, y
de ganarlo, tendr derecho, en principio a que
se le paguen los sueldos vencidos, desde la
fecha del despido hasta el momento en que
se le liquida.
Por otra parte, el trabajador tiene derecho a que se le reinstale en su puesto; si

esto no fuera posible, la ley Federal del Trabajo en su artculo 50, seala
que el trabajador recibir:
I. Si la relacin de trabajo fuere por tiempo determinado menor de un ao, en

una cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios
prestados; si excediera de un ao, en una cantidad igual al importe de los
salarios de seis meses por el primer ao y de veinte das por cada uno de los
aos siguientes en que hubiese prestado sus servicios.
II. Si la relacin de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnizacin

consistir en veinte das de salario por cada uno de los aos de servicios
prestados.
III. Adems de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores,

el importe de tres meses de salario y el de los salarios vencidos desde la
fecha del despido hasta que se paguen las indemnizaciones.
La misma Ley seala que el trabajador recibir adems una Prima de

antigedad, que consiste en el importe de 12 das de salario por cada ao
de servicio. El artculo 162 de la Ley federal del trabajo seala que los
trabajadores tendrn derecho a una prima de antigedad, de acuerdo a las
siguientes normas:
I. La prima de antigedad es de doce das de salario.
II. Para determinar el salario diario, se considerar segn el art. 486, el doble
del salario mnimo general de la zona econmica (2 veces salario mnimo
general de la zona econmica, 2VSMG), donde se realiza el trabajo.
III. Los trabajadores que se retiren de forma voluntaria (renuncia) obtendrn

el importe de la prima de antigedad, siempre y cuando tenga 15 aos de
servicio mnimo.
Se pagar la prima de antigedad a los empleados que se retiren de forma

justificada o injustificada, por los aos trabajados.

El salario con el cual se determina la prima de antigedad, corresponder

al salario mnimo general de la zona econmica. Para este caso, nuestro
pas est divido en tres zonas econmicas:
Zona A: lo integran todos los municipios de Baja California y Baja California

Sur, los municipios que se encuentran en frontera, las delegaciones del Dis-
trito Federal y algunos municipios de Guerrero, del Estado de Mxico y
de Veracruz.
Zona B: Algunos municipios de Jalisco, Nuevo Len, Sonora, Tamaulipas y

de Veracruz.
Zona C: aqu entran la mayor parte de los estados y los municipios que no
fueron incluidos en la zona A y B.
A continuacin presentamos la tabla de salarios mnimos, investiga el salario

mnimo general de acuerdo al ao que corresponda. Lo podrs consultar en
el portal de la Comisin Nacional del Salarios Mnimos: www.conasami.gob.mx
COMPLETA LA SIGUIENTE TABLA:

ZONA ECONMICA SALARIO MNIMO GENERAL DEL
AO EN CURSO 201_
Zona A
Zona B
Zona C
A continuacin presentaremos un ejemplo sobre el clculo:
Ejemplo:
Un trabajador cuya fecha de ingreso a la empresa fue el 15 de mayo del 2007,

fue despedido despus de tres aos de laborar de forma indeterminada como
empleado de mantenimiento. Al momento del despido perciba un ingreso de
$218.50 diarios y la empresa haba pagado todas las prestaciones que marca
la ley.
Datos:
Sueldo $ 218.50
Tiempo laborado: tres aos
Indemnizacin:
3 meses de sueldo: $ 218.50 * 90 = $ 19,665
20 das por cada ao de servicio= $ 218.50 * 20 * 3 = 13,110.00
Prima de antigedad: 12 das por cada ao de servicio sin exceder de 2 VSMG*
= $ 55.84 * 2 * 12 * 3= $ 4,020.48
Total de indemnizacin = $ 36,795.48

A continuacin presentaremos un ejemplo sobre el clculo:
Ejemplo:
Un trabajador cuya fecha de ingreso a la empresa fue el 15 de mayo del 2007,
fue despedido despus de tres aos de laborar de forma indeterminada como
empleado de mantenimiento. Al momento del despido perciba un ingreso de
$218.50 diarios y la empresa haba pagado todas las prestaciones que marca
la ley.
Datos:
Sueldo $ 218.50
Tiempo laborado: tres aos
Indemnizacin:
3 meses de sueldo: $ 218.50 * 90 = $ 19,665
20 das por cada ao de servicio= $ 218.50 * 20 * 3 = 13,110.00
Prima de antigedad: 12 das por cada ao de servicio sin exceder de 2 VSMG*
= $ 55.84 * 2 * 12 * 3= $ 4,020.48
Total de indemnizacin = $ 36,795.48
Resuelve los siguientes ejercicios:
1. Un empleado fue despedido el 15 de julio del 2010, despus de 10 aos de

trabajo. Su salario mensual era de $ 5,800 Cunto debe percibir por indemni-
zacin? _______________________________________________________
______________________________________________________________
2. Un trabajador cuyo salario diario es de $ 300. Su empresa le otorga las pres-

taciones de ley. Su fecha de ingreso es el 1 de marzo de 2006 y es despedido
injustificadamente con fecha 28 de mayo del presente ao. Al momento del
despido no haba gozado de sus vacaciones de este ao.
Cul es el valor por concepto de prestaciones que deber recibir?

______________________________________________________________
Cul es el valor por concepto de indemnizacin?
______________________________________________________________
3. Un trabajador cuyo salario diario es de $342.58 fue despedido el 31 de agos-

to de 2010. La fecha de ingreso fue el 27 de julio de 2001, al momento del des-
pido no haba disfrutado de las vacaciones del ltimo ao de trabajo. Adems
no le haban pagado 12 das de descanso, que trabaj. Su empresa le otorga
las siguientes prestaciones:
Aguinaldo 18 das.
Prima vacacional: lo establecido por la ley
Cul es el valor por concepto de prestaciones que deber recibir?

______________________________________________________________
Cul es el valor por concepto de indemnizacin?
______________________________________________________________

En equipos de tres personas revisen el siguiente caso prctico y contesta las peguntas que aparecen a
continuacin segn lo estudiado en el bloque 3, comparte los resultados obtenidos con tus compaeros
de grupo para llegar a conclusiones y elabora un reporte para entregar a tu maestro :
Emilio Medina tiene 35 aos, casado, con tres hijos; a la fecha tiene cuatro aos trabajando en una
empresa comercializadora de artculos de abarrotes y comida para llevar. Se encarga de despachar y
cobrar la mercanca vendida.
En muchas ocasiones durante el da tambin tiene que cargar y descargar la mercanca,

adems de acomodarlas en las reas de demostracin; y finalmente, al terminar el da, realizar labores
de limpieza. Tiene un horario de trabajo de ocho de la maana a cuatro de la tarde, de lunes a
domingo, slo que este ltimo da termina su trabajo a la una de la tarde. Para tomar sus alimentos
lo hace realizando su labor, no tiene contrato laboral por escrito. Hace unos das, tuvo un accidente en
el trabajo, de la empresa lo llevaron a un Centro de Salud y falt tres das. Cuando se present a
trabajar el dueo le comunic que estaba despedido por las inasistencias que tena.
1. Es un despido justificado ( ) injustificado ( )Por qu?

_________________________________________________________________________________
2. Debe demandar al patrn? S ( ) No ( )
De hacerlo,ante quin lo hara?
_________________________________________________________________________________
3. Puede demandar no teniendo contrato escrito S ( ) No ( ) Por qu?
_________________________________________________________________________________
4. De ganar la demanda, qu tipo de remuneracin econmica deber recibir? Detalla los elementos.
Puede volver a su trabajo? __________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
5. Cules son las prestaciones sociales a las que tiene derecho?
_________________________________________________________________________________
6. Cul debe ser legalmente su horario de trabajo?
_________________________________________________________________________________
7. Cul sera el da de descanso de Emilio Medina ?
_________________________________________________________________________________
8. Tiene derecho a vacaciones? S ( ) No ( ) En este ao Cuntos das le deben otorgar?
_________________________________________________________________________________
9. En base al caso, qu tipo de derechos tiene Emilio Medina como trabajador, que no le estn
otorgando? _______________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

CRITERIO EXCELENTE ACEPTABLE INSUFICIENTE

Aborda el problema en su Aborda casi todo No aborda el problema,
totalidad respondiendo el problema y/o da ni da respuesta a las
Cantidad de
las preguntas que se respuesta a la mayora preguntas que se
informacin
plantean. de las preguntas que se plantean.
plantean.
Hace una breve Hace una breve No hace una breve
descripcin del problema descripcin del problema descripcin del problema
a abordar. Se identifican a abordar. Identifican a abordar. No se
fcilmente todos los algunos de los datos del identifican fcilmente
Presentacin
datos del problema y se problema y se representa todos los datos del
de la solucin
representa el proceso parcialmente el proceso problema y no se
del problema
de solucin. Seala la(s) de solucin. Seala la(s) representa el proceso de
conclusin(es). conclusin(es). solucin. No seala la(s)
conclusin(es).
Desarrolla una idea a Desarrolla una idea a No desarrolla una idea a

la vez en cada prrafo. la vez en cada prrafo. la vez en cada prrafo.
Utiliza nexos que Utiliza algunos nexos que No utiliza nexos que
vinculan lgicamente las vinculan lgicamente las vinculan lgicamente
ideas entre oraciones ideas entre oraciones las ideas entre
Redaccin y y prrafos. Utiliza un y prrafos. Utiliza un oraciones y prrafos.
estilo lenguaje sencillo, claro lenguaje sencillo, claro y Utiliza un lenguaje
y fluido. No presenta fluido.Presenta algunos sencillo, pero no es
errores ortogrficos y/o errores ortogrficos y/o claro y fluido. Presenta
gramaticales. gramaticales. errores ortogrficos y/o
gramaticales.
Presenta ttulo, Presenta ttulo, No presenta ttulo,

paginacin y referencias. paginacin y referencias. paginacin y referencias.
Aplica subttulos cuando Aplica algunos subttulos No aplica subttulos
corresponde. Tiene una cuando corresponde. cuando corresponde.
extensin mnima de 2 Tiene una extensin No tiene una extensin
Formato cuartillas y mxima de mnima de 2 cuartillas y mnima de 2 cuartillas y
4 sin incluir la portada mxima de 4 sin incluir mxima de 4 sin incluir la
y referencias. Utiliza la portada y referencias. portada y referencias. No
letra Arial, tamao 12 a Utiliza letra Arial, tamao utiliza letra Arial, tamao
espacio sencillo. 12 a espacio sencillo. 12 a espacio sencillo.

MIS NOTAS:

BLOQUE 4
Aplica las disposiciones que el marco fiscal establece para la

Conoce los fundamentos de los Impuestos ms importantes. Conoce la importancia de las

aspectos fiscales. Clasificacin de los impuestos. contribuciones tributarias para
Reconoce la importancia del Obligaciones fiscales. el sistema econmico y social de
pago de impuestos. Rgimen fiscal. nuestro pas.
Identifica el rgimen fiscal de Identifica el marco jurdico fiscal
los pequeos negocios. de la empresa, precisando sus
Identifica los impuestos obligaciones fiscales, los tipos de
asignados al rgimen fiscal. contribuciones a que est sujeta y
el pago de los mismos.


DISPOSICIONES FISCALES RELEVANTES PARA LOS PEQUEOS
NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD1-B4
De manera individual contesta los siguientes cuestiones:
1. Qu son los impuestos?

________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
2. Qu tipo de impuestos pagan tus padres?

________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. Por qu se debe pagar impuestos?

________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Desarrollo
OBLIGACIN DEL PAGO DE IMPUESTOS DE LOS PEQUEOS NEGOCIOS.
Todos los pequeos negocios deben registrarse
como contribuyentes, esto los compromete a cumplir
con las obligaciones fiscales que se derivan por el de-
sarrollo de la actividad, entre las cuales est el pago
de impuestos.
El impuesto es el pago con carcter de obligatorio, que se hace al Estado, y

consiste en el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos
de las personas y empresas. El Artculo 31 Frac. IV de la Constitucin Poltica
menciona lo siguiente: Son obligaciones de los mexicanos, contribuir para los
gastos pblicos, as de la federacin, como del Distrito federal o del Estado y
municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispon-
gan las leyes.
Esta obligacin se traduce en el compromiso de pagar impuestos que se des-

tinen al sostenimiento econmico de la entidad y de los servicios pblicos. Las
personas que tienen la obligacin de contribuir o de pagar impuestos son las
personas fsicas y morales denominadas contribuyentes, y estn obligados
a pagar, siempre y cuando desarrollen alguna actividad prevista en las leyes
fiscales y que sean causa del pago de impuestos.

A lo largo de la historia el pago de impuestos ha sido una carga impositiva para

todos los ciudadanos a la que tarde o temprano tendrn que hacer frente. Al
ciudadano le preocupa que el pago por concepto de impuestos sea justo y
equitativo a los ingresos que obtiene o por los bienes que dispone. Ade-
ms espera que el Estado aplique los recursos obtenidos y proporcione los
servicios pblicos, la infraestructura, adems que genere las condiciones para
que exista la inversin y surja empleo y por tanto, el crecimiento de la
economa. Cuando el ciudadano se responsabiliza de sus obligaciones fisca-
les de forma oportuna y voluntaria, se alcanza el Civismo Fiscal.
Es importante destacar que la mayor parte de los ciudadanos en uso y goce

de los derechos y de obligaciones que por ende se derivan, deben cumplir con
diversos tipos de contribuciones al Estado.
ACTIVIDAD 2
SD1-B4
De manera individual redacta un ensayo de por lo menos una cuartilla donde expreses tu opi-
nin sobre la importancia social, econmica y poltica de cumplir con la obligacin de pagar
impuestos.
BLOQUE 4 Aplica las disposiciones que el marco fiscal establece para 103
la operatividad de un pequeo negocio
IMPUESTOS Y OTRAS CONTRIBUCIONES.
En nuestro pas, existen diversas contribuciones

adems de los impuestos, como lo son los derechos,
las contribuciones de mejoras y las aportaciones de
seguridad social.
Los derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes de dominio pblico de la Nacin, as como
por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico.
Lo anterior nos marca la obligacin que adquiere alguna persona por el
uso o aprovechamiento de un bien de la nacin o algn servicio que reciba
por parte del Estado. La pregunta sera De qu bienes de la Nacin
puede hacer uso un particular? y tambin Qu tipo de servicio puede
prestar el Estado? del primer cuestionamiento podramos imaginarnos a
una empresa que solicita al Estado el permiso para extraer algn mineral.
Del segundo cuestionamiento podramos imaginarnos la expedicin de algn
tipo de documento que el Estado nos pueda proporcionar como un acta de
nacimiento o un pasaporte.
Las contribuciones de mejoras, son las establecidas en la ley a cargo

de las personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras pblicas. En este caso tenemos todos los servicios pblicos.
Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas

en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios

de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. Lo anterior se

refiere a las aportaciones que reciben ciertos organismos pblicos que tienen
la obligacin de proporcionar algn servicio en materia de seguridad social, es
decir ellos administran los recursos sobre los cuales estn obligadas personas
fsicas y morales. Son aportaciones de seguridad social:
Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por los patrones para el

INFONAVIT.
Cuotas patronales para el IMSS.
AFORE.
Cuotas para el Instituto de Seguridad Social de los trabajadores del Estado
(ISSSTE e ISSSTESON).
ACTIVIDAD 3
SD1-B4
A continuacin se presenta una lista de diferentes formas de contribuciones, renete en pare-

jas y clasifquenlos segn se trate de derechos, contribuciones de mejoras o aportaciones de
seguridad social.
EJEMPLO DE CONTRIBUCIN TIPO DE CONTRIBUCIN
1. Tenencia vehicular
2. Pago de predial
3. Alumbrado Pblico
4. Pago de INFONAVIT
5. Pago de multas de trnsito
6. Certificado de defuncin
7. Permiso sanitario
8. Aportacin al ISSSTESON
9. Pago por expedicin de licencia de chofer
10. Pago de agua
11. Pago de cuota de peaje
12. Cuota obrero patronal
13. AFORE
En cuanto a los impuestos, el Cdigo Fiscal de la Federacin seala que son

contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y
morales que se encuentren en situacin jurdica o de hecho, la prevista por esta
misma ley.
Las principales situaciones que originan el pago de impuestos son el desa-

rrollo de actividades como: las comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas,
pesqueras y silvcolas. La actividad empresarial genera diversos impuestos que
los contribuyentes, personas fsicas y morales, deben enterar al estado.
Los impuestos se clasifican de la siguiente manera:
Directos. Se aplican de forma directa sobre la riqueza de las personas,

principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de
bienes. El impuesto directo ms importante es el impuesto sobre la renta.
Indirectos. Afecta patrimonialmente a personas distintas a los

contribuyentes. Es decir el contribuyente que vende bienes o presta algn
servicio, traslada la carga del impuesto a quienes lo adquiere o reciben. El
Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Produccin
y Servicios (IEPS).
De lo anterior surgen los diversos impuestos, entre los que tenemos los del tipo
federal:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Es un impuesto directo sobre el ingreso, que

se aplica a la ganancia obtenida por la persona
fsica o moral, por llevar a cabo su actividad, es
decir, sobre la cantidad que se tiene despus de
restar a los ingresos percibidos, los gastos.
Estn obligados a pagar este tipo de impuesto, los residentes en Mxico

respecto de todos sus ingresos, independientemente de donde procedan,
los residentes en el extranjero que tengan un negocio en el pas y los
residentes extranjeros que an no tengan un establecimiento en el pas
pero que su fuente de riqueza proceda de este lugar.
Las personas fsicas y morales pagarn este impuesto por las siguientes
actividades:

Por la enajenacin o adquisicin de bienes.

Por los salarios percibidos al prestar un servicio subordinado.
Por realizar actividades empresariales.
Por el arrendamiento o uso de bienes.
Por los premios e intereses que se obtengan.
La tasa de impuestos que se aplica, como ya se mencion depende de los

ingresos que se perciban. En el caso de las personas fsicas es de 1.92% y al
aumentar los ingresos puede llegar hasta el 30%, para las personas morales
es del 30%.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).
Es un impuesto indirecto,es decir, los contri-

buyentes del mismo no lo pagan directamente
sino que lo trasladan o cobran a una tercera
persona, y quien lo absorbe es el consumi-
dor final del bien o servicio. Los pagos que
se hacen por este impuesto son definitivos, es
decir, por periodo el contribuyente deber en-
terar sobre el impuesto a cargo.
Existen diversas tasas que gravan los actos de comercio:
0%. Se aplica a la enajenacin de animales y vegetales que no estn industria-

lizados, medicinas de patente, hielo y agua no gaseosa y compuesta, ixtle,
palma y lechuguilla, fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, oro,
joyera, orfebrera, piezas artsticas u ornamentales, (cuyo contenido de dicho
material sea del 80%) libros, peridicos y revistas.
11% a partir del 2010. Se aplica esta tasa cuando los actos de o actividades
por los que se debe pagar el impuesto, se realicen por residentes en la regin
fronteriza y siempre que la entrega material de los bienes o la prestacin
se realice en la citada regin.
16% a partir del 2010. Se aplica esta tasa cuando los actos o actividades por
los que se debe pagar el impuesto, se realicen en el resto del pas.
Impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) . Est a cargo de las personas

fsicas y morales, respecto de todos los depsitos en efectivo, en moneda
nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a
su nombre en las instituciones del sistema financiero.
A partir del 2010 se aplica una tasa del 3% sobre el excedente de $15,000 en
efectivo, que se deposite en la cuenta bancaria. Siendo la Institucin finan-
ciera encargada de retener este impuesto a cargo del contribuyente. Cuando
la institucin financiera no pueda hacer la recaudacin del impuesto porque
la cuenta del contribuyente no tenga los fondos suficientes, debe efectuar la
recaudacin en el momento que exista algn depsito , en cualquiera de
las cuentas del contribuyente.
Para calcular este impuesto debe determinarse la cantidad que excede

de $15,000. Se deben considerar los depsitos que se hagan en el mes de
calendario, es decir del da primero al da ltimo.
Ejemplo del clculo de este impuesto.
Supongamos que en una cuenta de banco se realizan los siguientes depsitos:
IMPORTE EX-
FECHA DEL IMPORTE DEL SALDO EN LA
CEDENTE A
DEPSITO DEPSITO CUENTA
$15,000.00
4 de noviembre $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 0
12 de noviembre $ 11,000.00 $ 16,000.00 $ 1,000.00
24 de noviembre $ 6,000.00 $ 22,000.00 $ 7,000.00
29 de noviembre $ 13,000.00 $ 35,000.00 $ 20,000.00
La base del impuesto ser de $ 20,000.00 y sobre la cual se aplica la tasa del
impuesto. A partir de esto, el impuesto que debe retener la institucin financiera
es de $ 600.00 ($20,000.00 x 3% = 600.00).
Las instituciones financieras deben entregar al contribuyente, en forma men-

sual y anual una constancia que acredite el IDE recaudado o, en su caso, el
importe no recaudado.
ACTIVIDAD 4
SD1-B4
Pregunta a tu pap y mam, familiares o amigos sobre los impuestos que pagan al rea-
lizar un trabajo subordinado, al adquirir bienes o servicios, o por la actividad econmica
que realizan. Obtn la informacin de por lo menos cuatro personas y posteriormente
organzala, identificando segn corresponda, a los impuestos vistos en el tema. Presenta un
reporte escrito sobre la actividad y tu conclusin del tema.

Cierre
ACTIVIDAD 5
SD1-B4
Presenta una exposicin ante el grupo, donde se presente una situacin de la vida co-
mn de una persona fsica o una persona moral, en el cual se describan tres diferentes
contribuciones que deban pagar estos contribuyentes.

OBLIGACIONES FISCALES DE LOS PEQUEOS NEGOCIOS
ACTIVIDAD 1
SD2-B4
En parejas analicen el caso que se presenta a continuacin, contesta las preguntas que se te
plantean, enseguida comenten sus respuestas con el resto de sus compaeros y el maestro,
anota tus conclusiones y entrega un reporte a tu maestro.
Piensa en el dueo de la tiendita de la esquina de tu calle, de la papelera que est cerca de tu

escuela o el del taller de carpintera donde tus paps acostumbran mandar a hacer alguno de
los muebles de tu casa, Sabas que ellos deben contribuir al gasto pblico con el pago de
impuestos? Qu obligaciones fiscales crees que deban cumplir? Y por qu es importante
que cumplan con dichas contribuciones?
Desarrollo
IDENTIFICACIN DEL RGIMEN TRIBUTARIO.
Ya comentamos que los impuestos cumplen con tres

principios: equidad, obligatoriedad y proporcionalidad.
Hemos aprendido que la base del impuesto es la
riqueza que se genera; de ah pues, que no podra
darse el mismo tratamiento para los contribuyentes
con distinta personalidad jurdica (Fsica o moral) y
cuando el nivel de ganancia es distinto.
Es por eso que al momento que se inscriben al Registro Federal de

Contribuyente, se deber elegir el rgimen tributario sobre el cual se dar
de alta, considerando el tipo de personalidad jurdica y la actividad que
realicen.
PERSONALIDAD DESCRIPCIN DE LA
RGIMEN TRIBUTARIO
JURDICA ACTIVIDAD
Se dedican a arrendar o sub-

arrendar bienes inmuebles ta-
Arrendamiento de bienes les como locales comerciales,
inmuebles bodegas, despachos, consul-
torios, edificios, casas habita-
cin y terrenos.
Se dedica a prestar servicios

PERSONA profesionales de manera in-
FSICA Prestacin de servicios dependiente a empresas,
dependencias de gobierno o
personas fsicas en general.
Se dedican a realizar ac-

tividades comerciales, indus-
Actividades
triales, de servicios, agricul-
empresariales
tura, ganadera, silvicultura y
pesca.

Que perciban ingresos por

sueldos y salarios y dems
prestaciones derivadas de la
relacin laboral, incluyendo
la participacin de utilidades
y las indemnizaciones por se-
paracin de su empleo.
Trabajar por salarios El patrn retiene el impuesto
y por consiguiente presenta
la declaracin del emplea-
do. Pero el empleado podr
decidir hacerlo de manera
independiente, por lo que
deber notificar por escrito al
patrn.
Se enfoca a sociedades mer-

cantiles, asociaciones civiles
de profesionales, que realicen
actividades lucrativas, coope-
Rgimen General rativas de produccin, insti-
tuciones de crdito (bancos,
casas de bolsa) y organismos
descentralizados que comer-
cialicen bienes y servicios.
Es para las personas morales

cuya finalidad no es obtener
una ganancia econmica o
PERSONA
lucro, por ejemplo de benefi-
MORAL Con fines no lucrativos y
cencia, asociaciones o socie-
asociaciones religiosas
dades civiles, asociaciones
religiosas, partidos polticos,
asociaciones o sociedades ci-
viles de enseanza.
Se enfoca a quienes se dedi-

can exclusivamente al auto-
transporte terrestre de carga
Del Rgimen
o de pasajeros y a quienes
simplificado
se dedican exclusivamente a
actividades agrcolas, gana-
deras, silvcolas o pesqueras.
Existe otro rgimen tributario, especficamente para

personas fsicas llamado Rgimen de incorporacin
fiscal (RIF), es un nuevo esquema de tributacin
opcional introducido en la Reforma Fiscal aprobada en
2013 para las personas fisicas que realizan actividades
empresariales con ingresos menores de dos millones
de pesos. Este nuevo regimen sustituye al Rgimen de
Pequeos Contribuyentes (REPECOS) y al Rgimen de
intermedios, lo que hizo que a partir del 1 de Enero de
2014, los REPECOS migraron de forma automatica al RIF.
Este rgimen esta dirigido a las personas fsicas con actividad empresarial que
vendan o presten servicios al pblico en general, y que para ello no requieran
un ttulo profesional.
ACTIVIDAD 2
SD2-B4
Consulta la pgina www.sat.gob.mx e investiga los requisitos para que una persona fsica que
se dedica a las actividades empresariales, pueda inscribirse a:
Rgimen de incorporacin fiscal.
ACTIVIDAD 3
SD2-B4
En equipos de tres personas, a partir del listado de diversos tipos de actividades que se enlis-
tan por contribuyente, determinen el rgimen en el cual debern estar inscritos en los siguien-
tes casos.
Persona fsica/
Descripcin del contribuyente Identifique el rgimen tributario
persona moral
El seor Antonio Rodrguez se dedicar a la compra
y venta de ropa deportiva, estima que sus ingresos
sern de $3000,000.
El Doctor Gilberto Surez ubicar su consultorio en
la Torre Cima, estima que sus ingresos sern de
$1000,000.00.
Inmobiliaria del Pitic S.A. de C.V. se dedicar a renta

de oficinas en el sector comercial de la ciudad.
La seora Amalia Martnez, adaptar una construc-

cin como locales, los cuales rentar como oficinas.

El seor Horacio Ibarra abogado de profesin, insta-

lar un despacho dedicndose al ramo laboral.
El seor Salvador Len se dedicar al servicio de

transporte de carga.
Un grupo de profesionistas formarn una asociacin
para brindar apoyo a familias de bajos recursos en
asistencia mdica, psicolgica y legal.
Un grupo de personas formarn la empresa Ferrete-
ra Mexicana, S.A. de C.V.
La seora Margarita Almada iniciar un negocio de
compra y venta de artculos de papelera para ofi-
cina y de tiles escolares. Ubicar tres sucursales
en diversos sectores de la ciudad. Estima que sus
ingresos por ventas sern de $ 2000,000 al ao.
IDENTIFICACIN DE LOS IMPUESTOS ASIGNADOS.
Los contribuyentes deben pagar los impuestos dependiendo del

rgimen tributario en el cual estn inscritos:
Rgimen tributario. Impuestos que debern

pagar.
Arrendamiento de bienes inmue- I.S.R.
bles.
Prestacin de servicios indepen- I.V.A.
Persona fsica dientes.
I.D.E.
Actividades empresariales.
Trabajar por salario. I.S.R.
Personas morales del rgimen I.S.R., I.V.A, I.D.E
general.
Personas Personas morales con fines no EXENTAS solo presentan
morales lucrativos. declaracin informativa.
Personas morales del rgimen I.S.R. , I.V.A., I.D.E
simplificado.
ACTIVIDAD 4
SD2-B4
En equipos de cuatro personas, realiza una entrevista al propietario(s) o contador de una em-
presa de tu localidad con respecto a la obligacin fiscal del negocio y obtn la siguiente infor-
macin, posteriormente prepara la informacin a travs de una exposicin en PowerPoint, que
adems contenga tu conclusin sobre el tema.
Nombre del contribuyente.
Actividad econmica gravable para impuestos.
Obligaciones fiscales (federales, estatales y municipales).
Periodicidad del pago de los impuestos.
PAGOS PARCIALES Y DECLARACIN ANUAL DE IMPUESTOS.
Los contribuyentes tienen la obligacin de pagar los im-

puestos de forma peridica, cumpliendo as con lo estable-
cido en el Art. 31 fraccin IV de la Constitucin Poltica, de tal
forma que entreguen al estado de forma puntual el pago,
de acuerdo al mecanismo que el mismo estado establezca.
Siendo el SAT el rgano encargado de recibir estos impuestos, establece que

los contribuyentes deben presentar pagos a travs de una declaracin men-
sual, llamado tambin pago parcial y una vez concluido el ejercicio fiscal
(enero-diciembre), el contribuyente debe presentar una declaracin anual.
Los impuestos que se deben declarar mensualmente son:
Impuesto sobre la renta.

Impuesto al valor agregado.
Impuesto especial sobre produccin y servicios.
Se establece que el ejercicio fiscal debe corresponder al ao natural, es decir

del 1 de enero al 31 de diciembre, y deben presentarse las declaraciones
anuales al cierre del ejercicio. Para las personas morales, del 1 al 31 de marzo
y para las personas fsicas del 1 al 30 de abril, segn lo marcado por el SAT.
Despus de esas fechas las declaraciones se pueden presentar pero se con-
sideran extemporneas, es decir, podemos estar expuestos a tener que pagar
multas y recargos.

Cierre
ACTIVIDAD 5
SD2-B4
Consulta de manera individual la pgina del SAT e investiga el procedimiento que determina
este organismo cuando las personas fsicas y morales no cumplan a tiempo con sus
obligaciones fiscales. Presenta un reporte por escrito a tu maestro.
De manera individual investiga en bibliografa o en internet los siguientes tipos de impuestos,

elabora un reporte para entregar a tu profesor.
Impuesto sobre la renta.

Impuesto al valor agregado.
Impuesto especial sobre produccin y servicios.
CRITERIO EXCELENTE ACEPTABLE INSUFICIENTE

El documento se presenta El documento se presen- El documento se presenta
encarpetado o engargo- ta en hojas sueltas, sin en hojas sueltas, se omiten
lado, contiene todos los embargo est limpio. En algunos datos de identifi-
datos de identificacin. El su mayora se observa cacin. El tamao y tipo de
Formatoy
tamao y tipo de letra es que el tamao y tipo de letra no es uniforme en la
Ortografa.
uniforme a lo largo del do- la letra es uniforme. Se mitad del trabajo. Se obser-
cumento. No se observan observa de dos a cuatro van de cinco a diez errores
errores sintcticos ni orto- errores sintcticos y de sintcticos y de ortografa.
grficos. ortografa.
Se describe el tipo de es- Se describe el tipo de es- Se describe el tipo de estu-
tudio que se realiz con- tudio que se realiz. Se dio que se realiz, sin em-
Utilizacindel forme a los lineamientos tomaron en cuenta la ma- bargo no se respetaron va-
Protocolo. del protocolo o aquellos yora de los lineamientos rios de los lineamientos del
dados por el profesor. del protocolo o aquellos protocolo o aquellos dados
dados por el profesor. por el profesor.
Se describe detallada- Se describe en trmi- Se describe con omisiones
mente el procedimiento nos generales el proce- el procedimiento utilizado
utilizado en las frases de dimiento utilizado en las en las frases del desarrollo
desarrollo de la tarea, los frases del desarrollo de la de la tarea, los resultados
Contenido. resultados obtenidos y tarea, los resultados ob- obtenidos y conclusiones.
conclusiones. La informa- tenidos y conclusiones. La informacin contenida
cin contenida es perti- La informacin contenida en la mitad del reporte es
nente. en la mayora del reporte pertinente.
es pertinente.
Se utilizan una o ms Se utilizan una o ms Se utilizan una o ms
tcnicas de investigacin tcnicas de investigacin tcnicasde investigacin
documentaldelas documental de las documentaldelas
siguientes: siguientes: siguientes:
1) anlisis de fuentes 1) anlisis de fuentes 1) anlisis de fuentes
impresas, impresas, impresas,
Tcnicas de 2) anlisis de medios 2) anlisis de medios 2) anlisis de medios
investigacin electrnicos, electrnicos, electrnicos,
documental. 3) anlisis de medios 3) anlisis de medios 3) anlisis de medios
audiovisuales. audiovisuales. audiovisuales.
La informacin de las La informacin de las Sin embargo,la
fuentes es confiable y fuentesesenla mayora informacindelas fuentes es
relevanteparael estudio. delos casos es confiable poco confiable y relevante
y relevante para el para el estudio.
estudio.

Los resultados y/o con- Los resulados y/o con- Los resultados y/o con-
clusiones que presenta clusiones que presenta clusiones que presenta
Compresin
el estudiante reflejan una el estudiante reflejan una el estudiante reflejan una
del fenomeno
estudiado. comprensin detallada del comprensin general del comprensin limitada del
fenmeno estudiado. fenmeno estudiado. fenmeno estudiado.
La bibliografa incluida La bibliografa incluida La bibliografa incluida sus-

sustenta el reporte pre- sustenta el reporte pre- tenta debidamente elrepor-
sentado, es relevante, sentado, es relevante, te presentado, en muchos
Bibliografa est actualizada y se pre- est actualizada, pero no de los casos es poco rele-
senta de acuerdo con los se presenta de acuerdo a vante, no est actualizada y
lineamientos. los lineamientos. no se presenta de acuerdo
a los lineamientos.
MIS NOTAS:

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QUERIDOS JVENES:

LIC. CLAUDIA ARTEMIZA PAVLOVICH ARELLANO

Distingue el marco legal

Director de Administracin y Finanzas

Director de Vinculacin e Imagen Institucional

DISTINGUE EL MARCO LEGAL DE LOS PEQUEOS NEGOCIOS

Esta publicacin se termin de imprimir durante el mes de diciembre de 2016.

HORAS SEMANALES: CRDITOS:

DATOS DEL ALUMNO

EVALUACIN DIAGNSTICA COEVALUACIN

Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios.................................... 13

Secuencia Didctica 1. Contexto jurdico de los pequeos negocios ........................................ 14

Semejanzas y diferencias entre personas fsicas y morales ............................................... 18

Secuencia didctica 2. Contexto cotidiano en el que se desarrollan los pequeos negocios..... 29

Practica el uso de los registros legales para la operatividad

Secuencia didctica 1. Registro de apertura de un pequeo negocio ....................................... 40

Disposiciones y trmites de orden federal ......................................................................... 42

Secuencia didctica 2. Trmites legales para pequeos negocios ............................................59

Secuencia didctica 3. Terminacin de la relacin de trabajo .................................................. 89

Aplica las disposiciones que el marco fiscal establece para la operatividad

Secuencia didctica 2. Obligaciones fiscales de los pequeos negocios ................................... 109

Analizar e interpretar informacin sobre actividades de mercadotecnia y

2 Realizar estimaciones a futuro con base en informacin numrica.

3 Formular juicios crticos en el proceso de toma de decisiones.

4 Analizar y clasificar informacin proveniente de fuentes internas y externas.

6 Crear e innovar formas de trabajo que faciliten las tareas diarias.

Desarrollar procedimientos y estrategias encaminadas al cumplimiento de las

8 Direccin de recursos humanos con base en el respeto y dignidad.

9 Comunicacin formal e informal en sus diferentes modalidades.

10 Manejo de los recursos materiales y econmicos en forma eficiente y eficaz.

1 IDENTIFICA EL CONTEXTO EN EL QUE

SECUENCIA DIDCTICA 2. SECUENCIA DIDCTICA 2.

3 APLICA LAS DISPOSICIONES QUE EL

Desempeo del estudiante

Tiempo Asignado: 21 horas

PRESENTACIN DEL PROYECTO

Como proyecto a desarrollar en este primer bloque te proponemos que

1. Qu son las leyes y reglamentos?

2. Por qu sern importantes las leyes y reglamentos para las empresas?

14 Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora

Inicio Secuencia didctica 1

1. Podras mencionar el nombre completo de tres empresas que se encuentran en tu comunidad?

2. Qu significa que una empresa sea un pequeo negocio?

La empresa, independientemente de su tamao, es el

BLOQUE 1 Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios 15

La empresa se ve como un lugar formativo de los trabajadores, es el medio

Las empresas se constituyen como el principal contribuyente fiscal del pas,

La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos es la ley suprema que

16 Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora

En equipo de tres personas, investiga en bibliografa sugerida por tu maestro o en internet, en

PERSONA FSICA Y PERSONA MORAL.

Al momento de poner en marcha un negocio, para fines fiscales todo empresario

En el caso de personas morales, el rgimen fiscal y las obligaciones que les

Persona fsica es un individuo con capacidad

Persona moral es una organizacin de per-

BLOQUE 1 Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios 17

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS FSICAS Y MORALES.

Ambas personas tienen personalidad jurdica, es decir, pueden ejercer

Ambas personas tienen un patrimonio, es decir, un conjunto de derechos y

18 Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora

Las personas morales pueden ser Pblicas, Privadas o Sociales; dependiendo

DERECHO PBLICO DERECHO PRIVADO DERECHO SOCIAL

BLOQUE 1 Identifica el contexto en el que operan los pequeos negocios 19