Você está na página 1de 17

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


ESCUELA DE AUDITORA
CONTABILIDAD VIII AGROPECUARIA
LABORATORIO No. 08 PECUARIA
A. La Agropecuaria Vaca Brava, S. A., se dedica a producir Hatos ganaderos para la venta. As dispone de dos tipos de animales, ganado
Capital
Ganado Lechero Hato 10 (Acumulado 2009; 200 animales)
Ganado Ovejero Hato 15 (Acumulado 2009; 200 animales)
Toro Semental Reproductor (Valor como ganado comn 20% comprado el 01-07-200
Depreciaciones Acumuladas (Ganado, Equipos, etc.)
Banco El Estafador Comercial, S. A.
Equipo para Ordeo y Produccin de derivados lcteos. (En funcin del destino de l
Seguros Pecuarios Anticipados (1 ao; segn No. De animales por hato al iniciar el s
Terrenos
Establos (En proporcin al No. De animales al iniciar el semestre)
Trituradora de Pasto (equitativo entre cada hato)
Equipo Pozo de Agua (80% equitativo entre Hatos y 20% Admn.)
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado

B. Le hacen pedidos adicionales de vacas lecheras y adquiere el 01-01-2010 dos hatos lecheros de 200 animales, cada uno, para forma

C. Gastos y compras del primer semestre


1. Honorarios del veterinario: Q 40,000.00 reparte su tiempo equitativamente entre Hatos.
2. Sueldo Administrador: Q 30,000.00 y Q 1,500.00 de Bonificaciones, distribuye su tiempo 80% entre los hatos conforme el nmero
3. Los Vaqueros y el Caporal ganaron entre todos Q 100,000.00 y Bonificacin incentivo de Q 16,000.00 repartieron su tiempo equi
4. Los operario de produccin de lcteos devengaron Q 45,000.00 de sueldos y Q 9,000.00 de Bonificacin incentivo.
5. La empresa aplica el 30% de prestaciones y el 10% de cuota patronal. No provisiona ningn saldo, la empresa lo paga todo inmed

D. Usamos para los Hatos


1. Melaza, vacunas, sal y concentrado por Q 200,000.00. Segn el numero de animales por Hato al 01-01-2010.
2. Usamos Q 15,000.00 de pastillas de cuaje, materias primas y empaques para crema y quesos.
3. Se ordearon 6,000 litros de leche de vaca. Equitativamente entre Hatos lecheros. El costo de cada litro es de Q 6.00. Se us 10%
4. La mortandad fue de 3 animales por cada hato lechero y 3 animales del hato ovejero.
5. El 30-06-2010 se vende el toro semental reproductor en Q 48,000.00

E. Gastos y compras del segundo semestre


1. Usamos medicinas y concentrado: Q 80,000.00. Segn nmero de animales por hato al 01-07-2010.
2. Compramos fungicidas: Q 100,000.00; usamos el 80% equitativo entre hatos.
3. Compraron Q 25,000.00 en pastillas y cuaje y otras materias primas. Se gast 90%
4. Se compraron empaques de lcteos Q 20,000.00 consumindose totalmente.
5. Se pagaron honorarios al veterinario por Q 60,000.00. Conforme al valor de los hatos al 01-07-2010
6. Compramos cepillos de raz por Q 4,000.00 segn factura especial. Usamos equitativamente entre hatos.
7. Se pagaron iguales salarios que el primer semestre, se distribuyen de la misma forma.
8. Se ordearon 9,000 litros de leche de vaca. (Equitativamente entre hatos) Se usaron para alimentar todos los hato 500 litros para
9. Se trasquilaron ovejas y se obtuvo 2,000 libas de lana. El costo en el mercado de la lana es de Q 35.00 c/libra.
F. Ingresos del semestre:
1. Se vendieron 160 animales de cada hato el 31-12-2010 al doble de su valor acumulado
2. La totalidad de produccin del ao de quesos y crema en Q 450,000.00
3. 90% de la lana por un monto de Q 150,000.00
G. Se pide
1. Jornalizacin completa, incluyendo el cierre
2. Estado de Costos de Produccin por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de produccin pecuaria y de l
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
F. Ingresos del semestre:
1. Se vendieron 160 animales de cada hato el 31-12-2010 al doble de su valor acumulado
2. La totalidad de produccin del ao de quesos y crema en Q 450,000.00
3. 90% de la lana por un monto de Q 150,000.00
G. Se pide
1. Jornalizacin completa, incluyendo el cierre
2. Estado de Costos de Produccin por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de produccin pecuaria y de l
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
O No. 08 PECUARIA
dos tipos de animales, ganado Lechero y de Ovejas. Su Balance al 01-01-2010 es el siguiente:
?
ales) Q 850,000.00
ales) Q 600,000.00
n 20% comprado el 01-07-2009) Q 50,000.00
Q 150,500.00
Q 900,000.00
s. (En funcin del destino de la leche) Q 80,000.00
nimales por hato al iniciar el semestre) Q 100,000.00
Q 500,000.00
semestre) Q 100,000.00
Q 100,000.00
% Admn.) Q 100,000.00
anado Q 450,000.00

imales, cada uno, para formar e Hato 11 y el Hato 12; con valor de Q 600,000.00 y Q 500,000.00 respectivamente.

los hatos conforme el nmero de animales por hato al 01-01-2010. Y 20% para la administracin.
0 repartieron su tiempo equitativamente entre cada Hato.
cin incentivo.
a empresa lo paga todo inmediatamente.

01-2010.

itro es de Q 6.00. Se us 10% para alimentar Hatos, 10% para vaqueros, 80% para la produccin de crema y quesos.

hatos.

todos los hato 500 litros para c/u; 500 para consumo de personal y resto para la produccin de quesos y crema.
00 c/libra.

e produccin pecuaria y de lcteos.


e produccin pecuaria y de lcteos.
LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIN
PRIMER SEMESTRE 2010
(Cifras en Quetzales) B/G B/G
Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Seguros Depreciacin
Conceptos Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lcteos Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 200 200 200 200 800
Inventario Inicial (Quetzales) 850,000.00 600,000.00 500,000.00 600,000.00 2,550,000.00
I. INSUMOS
Melaza, vacunas, sal y concentrado 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 -200,000.00 200,000.00
Pastillas de cuaje, M.P. otros 15,000.00 -15,000.00 15,000.00
Traslado Leche 36,000.00 36,000.00 A
Sub-total 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 51,000.00 0.00 -215,000.00 0.00 0.00 0.00 251,000.00
II. MANO DE OBRA
Administrador 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 30,000.00 30,000.00
Bonificacin 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 1,500.00
Prestaciones Laborales 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00 9,000.00
Cuota Patronal 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00 3,000.00
Vaqueros y Caporales 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 100,000.00 100,000.00
Bonificacin 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00
Prestaciones Laborales 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 30,000.00 30,000.00
Cuota Patronal 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00
Operarios de Productos Lcteos 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Bonificacin 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Prestaciones Laborales 13,500.00 13,500.00 13,500.00
Cuota Patronal 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Sub-total 47,700.00 47,700.00 47,700.00 47,700.00 72,000.00 8,700.00 0.00 271,500.00 0.00 0.00 271,500.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Honorarios del Veterinario 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 40,000.00 40,000.00
Seguro Pecuario 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -50,000.00 50,000.00
Depreciaciones 5,325.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 6,400.00 7,800.00 -35,500.00 35,500.00
( - ) Traslado de Lecha a Productos Lcteos -12,000.00 -12,000.00 -12,000.00 36,000.00 A
( + / - ) Autoconsumo Leche Personal y en Hatos 900.00 900.00 900.00 900.00 -7,200.00 3,600.00 7,200.00
Sub-total 16,725.00 16,725.00 16,725.00 28,725.00 -800.00 11,400.00 0.00 40,000.00 -50,000.00 -35,500.00 168,700.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEMESTRE 964,425.00 714,425.00 614,425.00 726,425.00 122,200.00 20,100.00

No. De Animales 200 200 200 200


Costo unitario por animal 4,822.13 3,572.13 3,072.13 3,632.13

( - ) 3 bajas de por Hato 14,466.38 10,716.38 9,216.38 10,896.38

Inventario Inicial 2do. Semestre ( 197 197 197 197


Inventario Inicial 2do. Semestre ( 949,958.63 703,708.63 605,208.63 715,528.63
0.00 0.00 0.00 0.00

Depre. Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Seguros Depreciacin


Conceptos Base % 1er. Semestr Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lcteos Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES

Toro Semental 50,000.00 25% 5,000.00 5,000.00 -5,000.00 5,000.00


Equipo de Ordeo y Prod. 80,000.00 20% 8,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00 6,400.00 800.00 -8,000.00 8,000.00
10% Hatos 200.00 200.00 200.00 200.00 -800.00 800.00
10% Vaqueros 800.00 -800.00 800.00
80% Produccin Lcteos 6,400.00 -6,400.00 6,400.00
Establos 100,000.00 5% 2,500.00 625.00 625.00 625.00 625.00 -2,500.00 2,500.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Pozo de Agua 100,000.00 20% 10,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 -10,000.00 10,000.00
35,500.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 6,400.00 7,800.00 0.00 0.00 0.00 -35,500.00 35,500.00
LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIN
SEGUNDO SEMESTRE 2010
(Cifras en Quetzales)
Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Sub-Producto Seguros Depreciacin
Conceptos Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lcteos Lana Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 197 197 197 197 788
Inventario Inicial (Quetzales) 949,958.63 703,708.63 605,208.63 715,528.63 122,200.00 20,100.00 2,974,404.50
I. INSUMOS
Melaza, vacunas, sal y concentrado 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -80,000.00 80,000.00
Fungicidas 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 100,000.00 100,000.00
Pastillas de cuaje, M.P. otros 22,500.00 2,500.00 25,000.00 25,000.00
Traslado Leche 54,000.00 54,000.00 A
Sub-total 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 76,500.00 0.00 0.00 -57,500.00 125,000.00 0.00 0.00 259,000.00
II. MANO DE OBRA
Administrador 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 30,000.00 30,000.00
Bonificacin 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 1,500.00
Prestaciones Laborales 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00 9,000.00
Cuota Patronal 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00 3,000.00
Vaqueros y Caporales 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 100,000.00 100,000.00
Bonificacin 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00
Prestaciones Laborales 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 30,000.00 30,000.00
Cuota Patronal 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00
Operarios de Productos Lcteos 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Bonificacin 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Prestaciones Laborales 13,500.00 13,500.00 13,500.00
Cuota Patronal 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Sub-total 47,700.00 47,700.00 47,700.00 47,700.00 72,000.00 0.00 8,700.00 0.00 271,500.00 0.00 0.00 271,500.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque de Lcteos 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Honorarios del Veterinario 19,162.67 14,195.28 12,208.33 14,433.72 60,000.00 60,000.00
Cepillos de Raiz 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 4,000.00
Seguro Pecuario 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -50,000.00 50,000.00
Depreciaciones 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,777.78 2,444.44 -30,500.00 30,500.00
( - ) Traslado de Lecha a Productos Lcteos -18,000.00 -18,000.00 -18,000.00 54,000.00 A
( + / - ) Autoconsumo Leche Personal y en Hatos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -15,000.00 3,000.00 15,000.00
( - ) Traslado de Lana como sub-producto -70,000.00 70,000.00 70,000.00
Sub-total 23,232.11 18,264.73 16,277.78 -33,496.84 10,777.78 70,000.00 5,444.44 0.00 84,000.00 -50,000.00 -30,500.00 303,500.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEMESTRE 1,060,890.73 809,673.35 709,186.40 769,731.79 159,277.78 70,000.00 14,144.44

TOTAL COSTOS Y GASTOS FINALES 1,060,890.73 809,673.35 709,186.40 769,731.79 281,477.78 70,000.00 34,244.44

No. De Animales 197 197 197 197


Costo unitario por animal 5,385.23 4,110.02 3,599.93 3,907.27

Animales vendidos 160 160 160 160 100.00% 90.00%


Precio Venta (Doble de su costo) 1,723,274.29 1,315,205.45 1,151,977.91 1,250,325.75 450,000.00 150,000.00
Costo Venta 861,637.14 657,602.72 575,988.96 625,162.87 281,477.78 63,000.00

Traslado a Inventarios 199,253.59 152,070.63 133,197.45 144,568.91 0.00 7,000.00

Depre. Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Sub-Producto Seguros Depreciacin


Conceptos Base % 1er. Semestr Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lcteos Lana Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES

Toro Semental -Se Vendio 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 0.00
Equipo de Ordeo y Prod. 80,000.00 20% 8,000.00 444.44 444.44 444.44 444.44 5,777.78 444.44 -8,000.00 8,000.00
500 Litros Hatos 444.44 444.44 444.44 444.44 -1,777.78
500 Litros Vaqueros 444.44 -444.44
8,000 Litros Produccin Lcteos 5,777.78 -5,777.78
Establos 100,000.00 5% 2,500.00 625.00 625.00 625.00 625.00 -2,500.00 2,500.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Pozo de Agua 100,000.00 20% 10,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 -10,000.00 10,000.00
30,500.00 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,777.78 2,444.44 0.00 0.00 0.00 -30,500.00 22,500.00
10 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION

JORNALIZACIN PRIMER SEMESTRE


P#1
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q 50,000.00
Equipo para Ordeo y Produccin de derivados lcteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 850,000.00
Ganado Ovejero Hato 15 Q 600,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 450,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 900,000.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 100,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 150,000.00
Capital Q 3,680,000.00
Partida de apertura del ejercicio Q 3,830,000.00 Q 3,830,000.00 Q -

P#2
Ganado Lechero Hato 11 Q 600,000.00
Ganado Lechero Hato 12 Q 500,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 1,100,000.00
Compra de Hatos 11 y 12 de vacas lecheras. Q 1,100,000.00 Q 1,100,000.00

P#3
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 50,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 50,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 50,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 50,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 200,000.00
Utilizacin de Melaza, vacunas, sal y concentrado Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q -

P#4
Costo Produccin Productos Lacteos Q 15,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 15,000.00
Utilizacin de Pastillas de cuaje, M.P. otros Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -

P#5
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 47,700.00
Costo Produccin Productos Lacteos Q 72,000.00
Gastos Administracin Q 8,700.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 271,500.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 271,500.00 Q 271,500.00 Q -

P#6
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 10,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 10,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 10,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 10,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 40,000.00
Registro pago veterinario para los hatos Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -

P#7
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 12,500.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 50,000.00
Registro seguros de los ganados (Seg. Ant.) Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q -
11 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION

P#8
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 5,325.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 5,325.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 5,325.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 5,325.00
Costo Produccin Productos Lacteos Q 6,400.00
Gastos Administracin Q 7,800.00
Depreciaciones Acumuladas Q 35,500.00
Registro depreciaciones primer semestre Q 35,500.00 Q 35,500.00 Q -

P#9
Costo Produccin Productos Lacteos Q 36,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 12,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 12,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 12,000.00
Registro Traslado Leche a Productos Lacteos Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q -

P # 10
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 900.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 900.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 900.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 900.00
Gastos Administracin Q 3,600.00
Costo Produccin Productos Lacteos Q 7,200.00
Registro autoconsumos de Leche para Ganado y personal Q 7,200.00 Q 7,200.00 Q -

P # 11
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 14,466.38
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 10,716.38
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 9,216.38
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 10,896.38
IVA por Pagar Q 5,435.46
Registro de 3 muertes por hato al final primer semestre Q 50,730.96 Q 50,730.96 Q -

P # 12
IVA por Pagar Q 5,435.46
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,435.46
Pago IVA por 3 muertes por hato Q 5,435.46 Q 5,435.46 Q -

P # 13
Depreciaciones Acumuladas Q 10,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 48,000.00 Q -
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00
Toro Semental Reproductor Q 50,000.00
Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00
ISR por pagar Q 800.00
Venta del Toro semental al final del semestre Q 58,800.00 Q 58,800.00 Q -

P # 14
ISR por pagar Q 800.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 800.00
Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental) Q 800.00 Q 800.00 Q -
12 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION
JORNALIZACIN SEGUNDO SEMESTRE

P # 15
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 20,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 80,000.00
Utilizacin de Melaza, vacunas, sal y concentrado Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q -

P # 16
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 20,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 20,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 20,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 100,000.00
Compra de Fungicidas para uso en los Hatos Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P # 17
Costo Produccin Productos Lacteos Q 22,500.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 2,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 25,000.00
Utilizacin de Pastillas de cuaje, M.P. otros Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q -

P # 18
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 47,700.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 47,700.00
Costo Produccin Productos Lacteos Q 72,000.00
Gastos Administracin Q 8,700.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 271,500.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 271,500.00 Q 271,500.00 Q -

P # 19
Costo Produccin Productos Lacteos Q 20,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 20,000.00
Compra empaque para productos lacteos Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q -

P # 20
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 19,162.67
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 14,195.28
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 12,208.33
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 14,433.72
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 60,000.00
Registro pago veterinario para los hatos Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q -

P # 21
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 1,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 1,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 1,000.00 Total Cajas Q 4,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 1,000.00 Base Q 3,571.43
IVA Facturas Especiales Q 428.57 IVA Q 428.57
ISR Facturas Especiales Q 110.71 31% Q 1,107.14
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 3,460.71 10% Q 110.71
Compra cepillos de raiz para uso en hatos Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q -
13 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION
P # 22
IVA Facturas Especiales Q 428.57
ISR Facturas Especiales Q 110.71
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 539.29
Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos Q 539.29 Q 539.29

P # 23
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 12,500.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 12,500.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 50,000.00
Registro seguros de los ganados (Seg. Ant.) Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q -

P # 24
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 5,569.44
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 5,569.44
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 5,569.44
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 5,569.44
Costo Produccin Productos Lacteos Q 5,777.78
Gastos Administracin Q 2,444.44
Depreciaciones Acumuladas Q 30,500.00
Registro depreciaciones primer semestre Q 30,500.00 Q 30,500.00 Q -

P # 25
Costo Produccin Productos Lacteos Q 54,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 18,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 18,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 18,000.00
Registro Traslado Leche a Productos Lacteos Q 54,000.00 Q 54,000.00 Q -

P # 26
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 3,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 3,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 3,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 3,000.00
Gastos Administracin Q 3,000.00
Costo Produccin Productos Lacteos Q 15,000.00
Registro autoconsumos de Leche para Ganado y personal Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -

P # 27
Costo Produccin Lanar Q 70,000.00
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 70,000.00
Registro Traslado Lana de ovejas Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q -

P # 28
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 6,040,783.40
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00
Registro ventas del periodo 2010 (160 animales c/Hato) Q 6,040,783.40 Q 6,040,783.40 Q -
14 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION
P # 29
Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14 Q -
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72 Q -
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96 Q -
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87 Q -
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Inventario Lanar Q 7,000.00 Inventario
Costo Produccin Pecuario Hato 10 Q 210,890.73
Costo Produccin Pecuario Hato 11 Q 209,673.35
Costo Produccin Pecuario Hato 12 Q 209,186.40
Costo Produccin Pecuario Hato 15 Q 169,731.79
Ganado Lechero Hato 10 Q 850,000.00 Ver P # 1
Ganado Lechero Hato 11 Q 600,000.00 Ver P # 2
Ganado Lechero Hato 12 Q 500,000.00 Ver P # 2
Ganado Ovejero Hato 15 Q 600,000.00 Ver P # 1
Costo Produccin Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo Produccin Lanar Q 70,000.00
Registro del Costo de Produccin e Inventarios 2010 Q 3,700,960.06 Q 3,700,960.06 Q -

PARTIDAS DE CIERRE

P # 30
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00
Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96
Gastos Administracin Q 34,244.44
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00
Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00
Perdidas y ganancias Q 2,898,138.52
Registro de prdidas y ganancias Q 6,048,783.40 Q 6,048,783.40 Q -

P # 31
Perdidas y ganancias Q 2,898,138.52
Reserva legal Q 144,906.93 5%
ISR por pagar Q 853,501.79 31%
Resultado del Ejercicio Q 1,899,729.80
Registro de la ganancia neta Q 2,898,138.52 Q 2,898,138.52 Q -
15 de 17

LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


JORNALIZACION
P # 33
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q -
Equipo para Ordeo y Produccin de derivados lcteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91
Inventario Lanar Q 7,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 177,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,090,547.94
Seguros Pecuarios Anticipados Q -
Depreciaciones Acumuladas Q 206,000.00
Capital Q 3,680,000.00
Reserva Legal Q 144,906.93
ISR por pagar Q 853,501.79
ISR Facturas Especiales Q -
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Resultado del Ejercicio Q 1,899,729.80
Q 6,784,138.52 Q 6,784,138.52 Q -
16 de 17

"AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


Estados de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas Q 6,040,783.40
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00

( - ) Costo de Ventas Q 3,064,869.48


Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00

Otros Ingresos Q 8,000.00


Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00

( + / - ) Alzas y Bajas de Ganado Q 50,730.96


Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96

Ganancia Bruta en Ventas Q 2,933,182.96

Gastos de Operacin Q 34,244.44


Gastos de Ventas Q -
Gastos Administracin Q 34,244.44

Otros Productos y Gastos Financieros Q 800.00


I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00

Utilidad antes de ISR Q 2,898,138.52

Reserva Legal Q 144,906.93


Impuesto sobre la Renta Q 853,501.79

Utilidad Neta del Ejercicio Q 1,899,729.80


Q -
17 de 17

"AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."


Balance General
Al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO
Activo No Corriente Q 674,000.00
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q -
Equipo para Ordeo y Produccin de derivados lcteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q (206,000.00)

Activo Corriente Q 5,904,138.52


Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91
Inventario Lanar Q 7,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 177,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,090,547.94
Seguros Pecuarios Anticipados Q -

Total Activo Q 6,578,138.52

PASIVO Y PATRIMONIO
Patrimonio y Reservas Q 5,724,636.72
Capital Q 3,680,000.00
Reserva legal Q 144,906.93
Utilidad de Ejercicio Q 1,899,729.80

PASIVO
Pasivo Corriente Q 853,501.79
ISR Facturas Especiales Q -
ISR por Pagar Q 853,501.79
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -

Total Pasivo y Patrimonio Q 6,578,138.52


Q -