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ROYAUME DU MAROC DIRECTION GNRALE DES IMPTS

Rapport
dactivit
2016
DIRECTION GNRALE DES IMPTS
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tl. : +212 (0)5 37 27 90 00 07
Centre d'Information Tlphonique : 05 37 27 37 27
Web : www.tax.gov.ma
DIRECTION GNRALE DES IMPTS

Rapport
dactivit
2016
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Rapport dactivit 2016

SOMMAIRE

MOT DU DIRECTEUR GENERAL.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 3

NOS MISSIONS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 4

ORGANIGRAMME.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 6

I FAITS MARQUANTS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 9

II DGI EN CHIFFRES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 15

III Acclration du processus de dmatrialisation.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 19

IV OUVERTURE SUR LENVIRONNEMENT INTERNATIONAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 23

V FACILITATION. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 27

VI ASSISTANCE ET INFORMATION.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 31

VII Recouvrement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 37

VIII CONTROLE FISCAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 41

IX GESTION DU CONTENTIEUX. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 45

X Mesures fiscales de la loi de finances 2016. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 49

XI CAHIER STATISTIQUE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 53


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Mot du Directeur Gnral
Le rendez-vous annuel que de 13,8%, les remboursements Au cours de cette mme anne
constitue la publication du rapport de TVA et de restitution dIS ont 2016, le Maroc a obtenu, la suite
dactivit est un moment fort dans atteint le niveau record de 9,4 de lexamen par les pairs men
la vie dune administration publique Milliards de dirhams, le nombre dans le cadre du Forum Mondial
comme la Direction Gnrale des dadhrents la plateforme des sur la Transparence et lEchange
Impts. Cest loccasion de de services des impts en ligne a de renseignements des fins
faire le bilan des ralisations de dpass les 232 000 adhrents fiscales, le rating Conforme
lexercice qui sachve et de scruter et les recettes brutes globales pour lessentiel . Une note plus
lavenir en ajustant notre stratgie (avant rpartition et dpenses) ont quencourageante pour envisager
pour lanne que nous entamons. frl les 144 Milliards de dirhams, lavenir.
niveau jamais atteint auparavant.
Si cette halte critique est Un bilan trs riche qui honore
ncessaire chaque anne, elle La mise niveau institutionnelle de les Femmes et les Hommes
lest encore davantage lissue la DGI sest galement poursuivie des services des impts, mais
de 2016 en raison des Hautes en 2016. Ainsi, le service central beaucoup reste faire
Instructions Royales ordonnant, en a t rorganis de manire
octobre dernier, lAdministration accentuer son rle de pilotage 2017 sannonce, en effet, comme
publique damliorer son efficacit et danimation du rseau. Les lanne de tous les dfis.
et la qualit des services quelle services dconcentrs se sont, Lanne de lamlioration
assure au citoyen. quant eux, vu octroyer des substantielle de la qualit de service
attributions plus tendues et aux contribuables, conformment
Pour la DGI, lanne 2016 a ont connu la mise en place de
connu la ralisation de plusieurs aux directives de notre Souverain.
nouvelles structures ddies entre Lanne du parachvement et
avances. Dabord en termes autres au recouvrement.
de transformation digitale de la de laccompagnement de la
DGI : intenses prparatifs pour la Sur le plan de la mthode, une transformation numrique de la
gnralisation en 2017 des tl nouvelle culture du pilotage, de DGI. Lanne de la promotion de la
dclarations et tlpaiements lvaluation, du partage et de la conformit et de lquit fiscales.
tous les contribuables, transparence a progressivement Lanne de la lutte contre linformel.
dmatrialisation et externalisation t instaure. Une note Lanne de la professionnalisation
de la vignette automobile dorientations gnrales a t du recouvrement. Lanne de
(rcompense par le prix diffuse en dbut danne, les la monte en puissance de la
e-mtiaz 2016), nouvelle fourne comptes rendus des runions dmatrialisation de lensemble
de tlservices (attestations,). du comit de direction ont des procdures fiscales
t systmatiquement publis Autant de challenges que la DGI
Au niveau mtier, le nombre de et dimportants chantiers de
contrles a augment de 50% relvera avec foi et enthousiasme !
clarification des textes ont t
comparativement 2015, les ouverts avec les partenaires
restes recouvrer ont baiss Omar FARAJ
institutionnels.
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Rapport dactivit 2016

Nos missions
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Rapport dactivit 2016


SASSURER DU RESPECT DE LA LOI
FISCALE ET LUTTER CONTRE LA
FRAUDE FISCALE

La Direction Gnrale des Impts relve du Ministre Le systme fiscal marocain est globalement dclaratif.
de lEconomie et des Finances. Elle a trois missions La mission de contrle occupe donc une dimension trs
principales qui consistent : importante.
Le contrle fiscal sopre dans le cadre dune procdure
ASSEOIR ET RECOUVRER LES IMPOTS stricte qui garantit les droits des assujettis. Il a un rle
DETAT dissuasif et pdagogique.

La Direction Gnrale des impts dtermine les bases sur FOURNIR AU GOUVERNEMENT UNE
lesquelles sont prlevs : EXPERTISE FISCALE
les impts dEtat (impt sur les socits, impt sur le
revenu, taxe sur la valeur ajoute, droits denregistrement Dans le cadre de llaboration des lois de finances et de
et de timbre) ; la ngociation des conventions de non double imposition
avec les Etats trangers, la Direction Gnrale des Impts
certains impts locaux grs pour le compte des
est charge dtudier et dlaborer les projets de textes
collectivits locales (taxe dhabitation, taxe des services
lgislatifs et rglementaires caractre fiscal.
communaux et taxe professionnelle).
Elle labore galement, en concertation avec les diffrents
Les Recettes de ladministration fiscales se chargent de
oprateurs conomiques, les circulaires dapplication
lencaissement des impts, droits et taxes.
relatives aux textes fiscaux.
Ladministration fiscale examine en outre les questions
dinterprtation des dispositions fiscales souleves par les
contribuables ou leurs repsentants et les informe de sa
position.
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Organigramme
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Direction de la Lgislation, des Etudes et Direction de l'Animation


DRI* dAgadir de la Coopration Internationale du Rseau

Division de la Division de la
DRI de Bni Mellal Fiscalit et de la
Division des Etudes
Comptabilit et Division
Lgislatives
Coopration du Suivi du de la Gestion Fiscale
et Rglementaires
Internationales Recouvrement

DRI de Casablanca
- DPI** dEl Jadida Service de la Service du Suivi de la
Service de la Fiscalit Service du Suivi
- DPI de Settat Internationale
Lgislation
du Recouvrement
Gestion
- DPI de Mohammedia de lImpt sur le Fiscale des Grandes
Revenu Entreprises

DRI de Fs Service de la Service du Suivi de


Service de la Lgislation Service de la la Gestion
Coopration de lImpt sur les Centralisation Fiscale des Autres
- DPI de Mekns Internationale Comptable
Socits Personnes Morales

Service de la Service du Suivi de


Service des Service de la
DRI de Marrakech changes de
Lgislation
Recette Centrale
la Gestion Fiscale
de la Taxe sur la des Personnes
renseignements de l'Administration
Valeur Ajoute Physiques
l'international Fiscale

DRI dOujda Service de la Service de


Lgislation l'Assistance
- DPI de Nador des Droits Maitrise
d'Enregistrement d'Ouvrage
et de Timbre

DRI de Rabat
- DPI de Knitra
Division des Etudes,
des Statistiques Division du
et des Prvisions Contentieux
DRI de Tanger Fiscales

- DPI de Ttouan
Service des Etudes Service du
(*) DRI : Direction Rgionale des Impts
(**) DPI : Direction Provinciale des Impts et des Prvisions Contentieux
Fiscales Administratif

Service des Service du Suivi des


Statistiques Affaires
Judiciaires
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Directeur Gnral des Impts

Direction des Ressources et de l'Audit Direction de la Facilitation, du Systme


Direction du Contrle
Adjoint au Directeur des Ressources et de l'Audit dInformation et de la Stratgie

Division de la Division du Suivi Division des Division de la Division de la


Division du Budget et Facilitation des Programmation
Programmation des Vri cations Ressources
des Equipements Humaines Procdures et du et de la
et de l'Analyse Risque et des Recours
Partenariat Communication

Service de
Service de l'Analyse Service du Suivi des l'Organisation et de la Service du Partenariat Service de la
Risque Vri cations Service du Budget Gestion Prvisionnelle et de la Qualit de Programmation
des Personnes des Ressources Service Stratgique
Morales Humaines

Service du Suivi des Service de la Gestion


Service des Service de la Gestion Service des
Vri cations Administrative Service de la
Monographies du Patrimoine Procdures
des Personnes des Ressources Communication
Immobilier et des Mthodes
Physiques Humaines

Service des Service du Suivi des


Service des Service de la Service de l'Assistance Service de la Gestion
Recoupements et des Recours
Equipements Formation aux Contribuables de l'Information
Enqutes Fiscales devant les
et Fournitures
Commissions

Service de l'Action
Division du Contrle Sociale Division du Division de
National des Grandes Dveloppement l'Infrastructure et de
Entreprises du Systme la Production
d'Information Informatiques

Service du Contrle
des Etablissements Service du
Division de lAudit Service des Rseaux
Financiers Dveloppement des
et de lInspection et des Infrastructures
et des Socits Applications d'Assiette
Holdings et du Contrle

Service du Contrle Service du Dveloppement


des Socits des Applications du Service des Systmes
Service des audits Recouvrement, de la
Multinationales et de la Bureautique
thmatiques Comptabilit et du
Contentieux

Service du Contrle Service du Service de


des Entreprises Service des audits Dveloppement l'Exploitation et
et Etablissements comptables des Portails et des de l'Administration
Publics Tlservices des Applications
Informatiques

Service du
Service du Contrle Dcisionnel, de
des Autres l'Urbanisation et la
Grandes Entreprises Performance du
Systme d'Information
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Rapport dactivit 2016
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I FAITS MARQUANTS
Janvier-Fvrier
Mars-Avril
Mai-Juin
Juillet-Aot
Septembre-Octobre
Novembre-Dcembre
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FAITS MARQUANTS
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JANVIER-FEVRIER
Activation du processus de dmatrialisa- Partenariat DGI-Ordre des Experts Comp-
tion tables
La loi de finances pour lanne 2016 prvoit la
dmatrialisation du paiement de la vignette
compter du 1er janvier 2016 et la gnralisation de
la tldclaration et du tlpaiement des impts DIRECTION GNRALE DES IMPTS
pour entreprises personnes physiques et morales
ainsi que les professions librales partir du 1er Le 8 fvrier 2016, la DGI et lOrdre des Experts
janvier 2017. Comptables ont sign une convention de partenariat
qui a pour objectif de favoriser le partage des
connaissances et de lexpertise, lamlioration des
textes fiscaux et la sensibilisation des contribuables
lusage des procds numriques lors de la
dclaration et du paiement de leurs impts et taxes.

Mars-Avril
La DGI la rencontre du rseau daudit et de Lors de cette runion, le comit a examin ltat
conseil BDO davancement des diffrents chantiers initis
par les groupes de travail mis en place par les
La Direction Gnrale des Impts deux Administrations et qui traitent des questions
a pris part la rencontre organise concernant lchange dinformations et de
par le rseau daudit et de conseil donnes, le Statut Commun de catgorisation,
BDO, Casablanca, le 2 mars la coordination en matire de contrle et de
2016, autour du thme Le contrle fiscal et recouvrement des crances publiques ainsi que
linternationalisation de nos entreprises. le partage des bonnes pratiques.
Accord-cadre DGI - ADII A lissue de cette runion, les deux Directeurs
Gnraux se sont flicits de la dynamique
enclenche, des rsultats positifs dj enregistrs
et ont mis des recommandations visant la
poursuite de la concertation et de la coordination
dans :
la recherche de solutions innovantes pour
renforcer la comptitivit des entreprises et
favoriser lintgration des filires industrielles;
la lutte contre la fraude et lvasion fiscales
Le Comit de Pilotage, institu dans le cadre de en poursuivant les efforts communs
lAccord-Cadre de partenariat DGI-ADII a tenu sa de coordination en matire dchange
premire runion le mercredi 9 mars 2016, au sige dinformations et de contrle;
de la DGI, sous la prsidence de Messieurs lamlioration de la qualit des services
les Directeurs Gnraux des Impts rendus aux usagers des deux administrations.
et de lAdministration des
Douanes et Impts
Indirects.
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Partenariat DGI-Huissiers de justice

Par ailleurs, et dans


le mme esprit de partage et
dchanges, la DGI a particip le 21
avril 2016 une autre rencontre organise par la
CGEM de la rgion Marrakech-Safi sous le thme
: Lquit fiscale : un levier pour une croissance
durable.
M. le Directeur Gnral des Impts a mis laccent
sur les mesures fiscales de la loi des finances
La DGI a particip la runion tenue par lUnion 2016 visant lencouragement de linvestissement,
Internationale des Huissiers de Justice, UIHJ- savoir:
Maghreb, Tanger, les 24 et 25 mars 2016.
linstauration du nouveau barme
Au terme de cette runion, un trophe a t remis proportionnel de lIS;
la DGI en signe de reconnaissance des efforts
de lAdministration fiscale pour souvrir sur son la gnralisation du remboursement de la TVA
environnement et dvelopper des partenariats avec sur les biens dinvestissement;
diffrentes institutions, organismes et associations. le rgime spcifique de taxation institu au
Refonte du portail Internet de la DGI profit des activits relevant du secteur de
lagro-industrie.
La DGI a lanc, en mars 2016 son nouveau portail
Internet conu autour de trois ides forces :
lamlioration des services rendus aux
citoyens ;
la facilitation des dmarches fiscales et
administratives ;
laccs une information frache et fiable.
Echanges avec la CGEM

Le Directeur Gnral des Impts sest rendu le


14 avril Berkane, pour prsenter la CGEM les
dispositions de la loi de finances 2016 ainsi que la
stratgie de ladministration fiscale.
Cette rencontre a t loccasion dexaminer
avec les partenaires conomiques de la rgion
de lOriental plusieurs questions fiscales dont
notamment la progressivit de lIS, le rgime
fiscal de lagroalimentaire et la taxation des niches
fiscales.
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Mai-Juin
Meeting DGI et Chambre Franaise de Com- Accord cadre de coopration entre la DGI et
merce et dIndustrie du Maroc lAgence Nationale de la Conservation Fon-
cire, du Cadastre et de la Cartographie
Le 7 juin 2016, M. Omar FARAJ,
Directeur Gnral des Impts et
M. Karim TAJMOUATI, Directeur
Gnral de lAgence Nationale de la
Conservation Foncire, du Cadastre
et de la Cartographie, ont sign
un accord-cadrede coopration et dchange
dexpriences et dinformations.

Le 4 mai 2016, la Direction Gnrale des Impts Cet accord vise la simplification des
a t convie la rencontre organise par la procdures pour les citoyens et les entreprises,
Chambre Franaise de Commerce et dIndustrie lamlioration de la qualit des rfrentiels des
du Maroc sous le thme: les prix de transfert: prix transactionnels des biens immobiliers et
comment y voir plus clair? lamlioration du recouvrement.

Ce meeting a t loccasion de discuter avec les


adhrents de la chambre des voies et moyens
adopter pour cerner les risques en matire de prix
de transfert.

JUILLET-AOUT
Catgorisation des entreprises ACCENTURES MOROCCO (Casablanca);
Le 15 juillet 2016, la DGI a octroy le label COMAMUSSY (Mohammedia);
Entreprise catgorise aux socits suivantes: ONCF (Rabat).
BCP (Casablanca); Nouveau portail Intranet de la DGI
SOFAC (Casablanca);
La DGI a lanc, en juillet 2016 son nouveau
SMEIA (Casablanca); portail intranet pour favoriser la communication
interne, la mutualisation des connaissances
SANTIS (Casablanca);
et des expriences ainsi que la valorisation
SOREXI (Casablanca); du capital humain, notamment au niveau des
LES PEINTURES DU MIDI (Oujda); reprsentations rgionales.

SEPTEMBRE-OCTOBRE
Convention de partenariat tripartite DGI- Rencontre DGI-IFA Maroc
ADII-Maroc PME
M. Omar FARAJ, Directeur Gnral des Impts,
M. Zouhair CHORFI, Directeur Gnral de
lAdministration des Douanes et Impts Indirects
et M. Larbi BENRAZZOUK, Directeur Gnral de
lAgence Nationale pour la Promotion de la Petite
et Moyenne Entreprise, ont sign, le 23 septembre
2016, une convention de partenariat relative
laccompagnement et au pr-rfrencement des
entreprises notamment les PME pour lobtention
Le 12 octobre 2016, M. le Directeur Gnral des
du statut de catgorisation commune.
Impts a anim une confrence organise par le
Groupement Marocain de lAssociation Fiscale
Internationale (IFA Maroc), Casablanca, sur le
thme de Lamlioration de la qualit de service
aux contribuables.
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Rapport dactivit 2016


Lors de son intervention, M. FARAJ a soulign Poursuite de loctroi du label Entreprise ca-
la ncessit de rpondre aux attentes des tgorise
contribuables en matire de qualit de service,
dquit et de respect de leurs droits, en Le 21 octobre 2016, le statut de contribuable
contrepartie de leur conformit fiscale. catgoris a t accord 5 autres socits,
savoir:
Par ailleurs, dans le cadre de la vision actuelle de
SNECMA MAROC (Casablanca);
la DGI base sur la concertation et le dialogue, le
Directeur Gnral a mis laccent sur la ncessit de CM DEVELOPPEMENT (Casablanca);
lamlioration de la cohrence et de la lisibilit des
MICRODATA (Casablanca);
textes fiscaux, lautomatisation de la programmation
des contrles fiscaux, la gnralisation de la RYAD AUTO (Rabat);
dmatrialisation des procdures en 2017 et la
FLASOTEX (Tanger).
poursuite de lautomatisation des autres dmarches
fiscales dont notamment les remboursements et
les rclamations ainsi que la diversification des
canaux dinformation et des partenariats.

NOVEMBRE-DECEMBRE
Point de presse sur les nouveaux services Nouvelles entreprises catgorises
SIMPL
Au cours du mois de dcembre 2016, dix autres
conventions de catgorisation fiscale ont t
signes avec:
DIANA HOLDING(Mekns);
PHARMAVET (Casablanca);
MORPHO MAROC (Casablanca);
JORF FERTILIZERS COMPANY V (Casablanca);
TIMAC AGRO (Casablanca);
SACEM (Casablanca);
IDAFA (Rabat);
Le 1er novembre 2016, M. le Directeur Gnral HAMRI MARBRE (Rabat);
des Impts a lanc lors dun point de presse, trois
nouveaux services SIMPL. Il sagit du SIMPL- ANRT (Rabat):
Compte fiscal, le SIMPL Recherche Entreprise et NP MOROCCO (Mohammedia).
le paiement multi canal.
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Rapport dactivit 2016
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Rapport dactivit 2016


II DGI EN CHIFFRES
Recettes
Dpenses
Facilitation
Population fiscale
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DGI EN CHIFFRES
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RECETTES DEPENSES

Evolution des recettes brutes hors TVA Remboursements et restitutions : 9 359 MDH
des Collectivits Locales (en MDH)
Restitutions IS
127 848 11,87%
121 909 Dpenses IR
116 815 0,15%
4,9% Dpenses Majorations
1,36%

4,3%
2014

2015

2016

Remboursements
TVA lintrieur
86,62%

Recettes nettes 2016 par impt (en MDH) Dpenses fiscales (en MDH)

34 407 2,1%
IS 43 242 -7,7% 31 749 32 423

IR 38 660

TVA lint. 27 909

DET 16 590
2014

2015

2016

Recettes suite laction de la DGI : 12 MMDH Stock des rclamations en nombre


Actions de
Contrle sur place rgularisation
6,2 et de recouvrement 29 380
5,8
-44,3%

16 360
-52%

7 869
2014

2015

2016
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Rapport dactivit 2016


FACILITATION
Entreprises catgorises Adhrents aux tlservices SIMPL
53
232025

28
21
2730%
128%
3597 8199
2014

2015

2016

2014

2015

2016
Tlpaiements et paiements classiques
Paiements Paiements
classiques classiques
36% 21%

15%
2015 2016

Tlpaiements Tlpaiements
64% 79%

POPULATION FISCALE
IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

EFFECTIF DE LA DGI

4930 3,02% 5079


4707 4,74%
2014

2015

2016
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Rapport dactivit 2016
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Rapport dactivit 2016


III Acclration du processus
de dmatrialisation
Paiement Multi-Canal
SIMPL Attestation
SIMPL-Compte fiscal
SIMPL-Recherche entreprise
20 Acclration du processus de
dmatrialisation
Rapport dactivit 2016

Ladministration lectronique constitue lune des 2017 a incit la Direction Gnrale des Impts
priorits dans la vision stratgique de la Direction acclrer le processus de dmatrialisation entam
Gnrale des Impts de telle sorte que lensemble ces dernires annes.
des dmarches fiscales doivent terme tre
accomplies via internet. Ainsi, plusieurs chantiers ayant trait la
dmatrialisation ont t raliss en 2016 dont les
En 2016, la gnralisation de la tldclaration et plus importants sont :
du tlpaiement des impts partir du 1er janvier

Paiement Multi-Canal
Afin doffrir une meilleure qualit de service et En effet, en plus du portail de la Direction Gnrale
de faciliter le paiement des impts et taxes, la des Impts, le paiement est dsormais possibles au
DGI diversifie les moyens et canaux de paiement niveau des diffrents canaux des partenaires :
proposs aux contribuables qui choisissent, selon
Agences bancaires ;
leurs contraintes, le plus accessible et le plus simple
utiliser. Sites e-banking et mobile banking;
Elle a mis en place un Guichets automatiques bancaires (GAB) ;

81 931
systme de paiement Points de paiement des rseaux des prestataires
multi-canal, en partenariat de services de paiement ;
MDH de recettes via avec le rseau bancaire et
les tlpaiements les prestataires de services Sites Internet des prestataires de services de
de paiement. paiement.

232 025
Adhrents SIMPL

382 Adhrents
ayant utilis le
paiement Multi-canal

16 859
Demandes
attestations en ligne
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Rapport dactivit 2016


SIMPL Attestation
Rapprochement ente la plate-
Le service Simpl-Attestation a t dvelopp par la
Direction Gnrale des Impts pour permettre aux forme SIT et TAWTIK dans le
adhrents de rcuprer leurs attestations par voie cadre du protocole daccord
lectronique et en temps rel.
entre la DGI et lordre des
Les premires attestations mises en service
sont celles affrentes au chiffre daffaires et Notaires du Maroc
lidentification fiscale. La DGI et le Conseil National de lOrdre
Pour accder ce service, lentreprise doit des Notaires du Maroc ont convenu de
sabonner aux services Simpl accessibles depuis le dmatrialiser progressivement les formalits
portail de la DGI, www.tax.gov.ma . denregistrement des actes notaris en
changeant lectroniquement les donnes.
SIMPL-Compte fiscal Ce processus a permis de :
Le service SIMPL compte fiscal est ouvert aux Instituer les services de tldclaration entre
adhrents des tlservices SIMPL. les notaires et la DGI ;
Il permet de consulter les informations concernant Baisser le dlai moyen denregistrement des
lensemble de la situation fiscale, en temps rel, actes notaris moins de 48 heures ;
travers :
Rduire le nombre de dplacements des
un tableau de bord qui rcapitule les dix notaires aux bureaux denregistrement.
dernires oprations ;
les versements des diffrents impts : IS, IR et TVA ; Depuis lentre en vigueur de ce protocole
daccord en octobre 2015, un total de 35724
les dclarations ; actes ont t enregistrs via la plate-forme SIT
les remboursements ; et TAWTIK.
les restitutions ;
le reste payer ;
un calendrier fiscal personnalis des obligations
dclaratives et de versement.

SIMPL-Recherche entreprise
Le SIMPL Recherche entreprise est daccs public.
Il uvre pour la transparence et la scurit des
transactions entre entreprises, en permettant
toute personne de sassurer quune entreprise est
bien identifie auprs de la DGI et dobtenir les
renseignements suivants, sur simple saisie de lun
des numro ICE, IF ou RC :
Le nom et prnom ou la raison sociale ;
Lactivit ;
Les deux autres identifiants (autres que celui saisi) ;
Le centre de registre de commerce (Juridiction) ;
Ladresse.

LEchange de donnes avec les la CNSS pour lchange des affilis, des
pensionns, des employeurs et des dclarations
partenaires annuelles des salaires.
Dans le cadre des orientations gouvernementales lOMPIC pour la base de donns lgale et
relatives la coordination des actions des financire des personnes morales immatricules
administrations, plusieurs changes ont t initis au registre de commerce.
en 2016 avec les partenaires, notamment :
le METL pour lchange du fichier des
lADII en ce qui concerne la liste des oprateurs immatriculations et propritaires de vhicules.
en douane, les importations, exportations etc...
22
Rapport dactivit 2016

Repres :
8 106 dclaration des Traitements et Salaires de lIR ont t dposes en mode EDI pour un total de
1 603 895 salaris ;
8 278 391 factures ont t reues en mode EDI travers les relevs de dduction de la TVA dposs
au format EDI ;
plus de 35 724 actes ont t enregistrs directement sur le SIT depuis les bureaux des diffrents
Notaires du Maroc ;
16 859 demandes en ligne ont t enregistres concernant lAttestation du chiffre daffaire et le Bulletin
de lidentifiant fiscal pour les adhrents des tlservices SIMPL ;
382 adhrents ont pu utiliser le paiement multicanal de la plate-forme Simpl offert dans le cadre de la
diversification des canaux de paiement lectronique des impts et taxes en toute scurit et clrit
(prlvement, carte bancaire, espce, dbit de compte) ;
2 212 806 vhicules ont acquitt la TSAVA dont plus de 95,4% via le rseau des partenaires ;
232 025 est le nombre dadhrents aux tlservices SIMPL fin 2016.

Trophes pour la TSAVA en 2016


La DGI a remport le premier trophe
rcompensant lopration de dmatrialisation
et dexternalisation du paiement de la TSAVA
(vignette automobile), lors de la 2me dition du
Symposium International de la dmatrialisation
tenu le 11 mars 2016, Casablanca, sous le
signe La dmatrialisation au Maroc, cest le
moment ! .

Elle a par ailleurs t prime lors de la 10me


dition du prix National de lAdministration
Electronique en remportant, le 21 dcembre
2016 le prix e-mtiaz 2016 pour lexcellence
dans la catgorie e-dmarche pour sa plateforme
de paiement de la vignette.
23

Rapport dactivit 2016


IV OUVERTURE SUR
LENVIRONNEMENT INTERNATIONAL
Forum Mondial sur la Transparence et lEchange de
Renseignements des fins fiscales
Accord de partenariat et de coopration
Partenariat DGI et Organismes Internationaux
Promotion de la coopration Sud-Sud
24 OUVERTURE SUR
LENVIRONNEMENT INTERNATIONAL
Rapport dactivit 2016

Forum Mondial sur la Trans-


parence et lEchange de
Renseignements des fins
fiscales
Du 4 au 8 fvrier 2016, la DGI a reu des experts
argentins et seychellois et un reprsentant du
secrtariat du Forum dvaluation du Maroc
dans le cadre de la phase 2 dexamen du
Maroc par les pairs pour apprcier la mise en
uvre pratique du cadre lgal de lchange de
renseignements des fins fiscales avec la DGI
et dautres organismes et dpartements tels que
Bank Al Maghrib, le Ministre de la Justice et des
Liberts, le Secrtariat du Gouvernement, les
Centres rgionaux dinvestissement, lOMPIC,
ainsi que les organisations professionnelles
notamment lOrdre des notaires et lOrdre des
experts comptables.
Du 26 au 30 septembre 2016, la DGI a pris part
la 24me runion du groupe dexamen par les
pairs du Forum et laquelle le Maroc a t
convi pour la discussion de son rapport de
phase 2 dexamen par les pairs.

LOCDE consacre la transparence


fiscale du Maroc
Les 130 pays et juridictions membres du Forum mondial sur la
transparence et lchange de renseignements des fins fiscales
de lOCDE, ont attribu au Maroc, le 3 novembre 2016, et
lunanimit, la note conforme pour lessentiel concernant le
respect des standards internationaux en matire dchange de
renseignements sur demande.

Ainsi, le rapport dvaluation de phase 2 du Maroc a t adopt


et publi en version franaise et anglaise avec la note Conforme
pour lessentiel .

Cette excellente notation reconnat ainsi la qualit de la lgislation


et des pratiques marocaines en ce domaine. Il rcompense aussi
le travail dploy par toutes les autorits et administrations
marocaines et au premier rang la Direction Gnrale des Impts.
25

Rapport dactivit 2016


Partenariat DGI-administra- CIAT
tions fiscales trangres La DGI a particip la premire runion
technologique organise par le CIAT Miami, du
Dans le cadre du renforcement des liens de 10 au 12 octobre 2016 et portant sur le systme
coopration avec les administrations fiscales dinformation.
trangres, la DGI a reu plusieurs dlgations au
cours de lanne 2016 : OCDE
du 22 au 24 fvrier 2016, une dlgation du Au cours de lanne 2016, la DGI a t reprsente
Ministre charg du Budget de la Rpublique aux diffrents sminaires de formation organiss
de Cte dIvoire, pour senqurir de lexprience au centre de formation de lOCDE Ankara et
marocaine relative au systme dinformation portant sur des thmes stratgiques pour la DGI.
utilis par la DGI ;
Par ailleurs, et dans le cadre du Partenariat
du 2 au 5 mai 2016, le Secrtaire Gnral du de Deauville, lOCDE a assur une assistance
Ministre des Finances de Djibouti a effectu technique au profit de la DGI portant sur les volets
une visite dtude au Maroc pour discuter les suivants :
moyens de dveloppement dune coopration
bilatrale entre nos deux pays. A lissue de cette la problmatique de lrosion de la base
visite, un Accord de partenariat entre la DGI et le dimposition et le transfert de bnfices/prix de
Ministre des Finances de Djibouti a t sign ; transfert ;

le 30 mai 2016, la DGI a sign un Accord les statistiques de recettes publiques ;


de partenariat pour la Coopration avec
la mise en uvre des standards fiscaux
ladministration fiscale de la Mauritanie;
internationaux en matire de transparence
du 18 au 20 juillet 2016, la DGI a reu une fiscale et dchange de renseignements ;
haute dlgation prside par le Conseiller la
les recettes publiques.
Prsidence de la Rpublique de Madagascar,
pour senqurir de lexprience marocaine en
matire de politique fiscale. A lissue de cette
visite, un Accord de partenariat entre la DGI et
le Ministre des Finances de Madagascar a t
sign.

Partenariat DGI-Organismes
Internationaux
ATAIC
La DGI a pris part :
la 13me confrence technique de lAssociation
des Autorits Fiscales des Pays Islamiques
(ATAIC) Kuala Lumpur, organise du 25 au 29
septembre 2016, sous les thmes :
- Analyse des Big Data au sein des
administrations fiscales ;
- Les stratgies de communication lors de la
rforme fiscale.
26
Rapport dactivit 2016

CREDAF Promotion de la
La DGI a particip, dans le cadre de la mutualisation coopration Sud-Sud
des expriences des administrations des pays
membres du CREDAF, aux travaux des sminaires Dans le cadre du renforcement de la coopration
organiss : Sud-Sud ainsi que la mise en uvre de la feuille
de route Afrique dfinie en collaboration avec
Dakar, du 22 au 23 fvrier 2016, portant sur le le Ministre des Affaires Etrangres et de la
projet BEPS et le dveloppement des botes Coopration, des projets de convention tendant
outils sur la documentation des prix de viter la double imposition et prvenir lvasion
transferts et les transferts indirects dactifs; fiscale en matire dimpt sur le revenu ont t
Conakry, du 25 au 28 juillet 2016, portant sur : la ngocis et/ou conclus avec:
formation : outil de renforcement des capacits La Rpublique Dmocratique de Sao Tom et
et daccompagnement des rformes ; Principe, sign Rabat le 25 janvier 2016 ;
Antananarivo, du 10 au 12 octobre 2016, autour La Rpublique de la Gambie, paraph Rabat
du thme : lapurement des arrirs fiscaux ; le 20 avril 2016 ;
Rabat, du 5 au 8 septembre 2016 portant sur le La Rpublique Unie de Tanzanie dont la
guide de remboursement des crdits de TVA ; premire phase de ngociation a eu lieu Dar
Tunis, du 22 au 25 novembre 2016, conjointement es Salam du 7 au 12 octobre 2016 ;
avec lOCDE et portant sur le cadre inclusif La Rpublique du Rwanda, sign Kigali le 19
BEPS. octobre 2016 ;
La Rpublique Fdrale Dmocratique
dthiopie, sign Addis Ababa le 19 novembre
2016 ;
La Rpublique de Madagascar, sign
Antananarivo le 21 novembre 2016 ;
La Rpublique Fdrale du Nigeria, paraph
Abuja le 2 dcembre 2016 ;
La Rpublique de Zambie, paraph
Lusaka le 9 dcembre 2016.
27

Rapport dactivit 2016


V FACILITATION
Dmatrialisation du paiement de la vignette
Rfrentiels des prix de limmobilier
Identifiant Commun de lEntreprise
Guichet unique de lauto-entrepreneur
Catgorisation des entreprises
Formalisation des procdures
28
FACILITATION
Rapport dactivit 2016

Dmatrialisation du paie- Identifiant Commun de lEn-


ment de la vignette treprise
Pour un service de proximit, la DGI a diversifi
les moyens et canaux de paiement de la vignette
proposs aux citoyens. Chacun a pu choisir celui
qui lui convient le plus entre site Internet, agence
bancaire, GAB ou recette de ladministration
fiscale.
En 2016, la recette globale de la TSAVA slve LIdentifiant Commun de
2 271 MDhs, rpartie comme suit : lEntreprise (ICE) est un

1 956 MDhs ralise via le rseau des partenaires


outil de simplification des
formalits administratives
453.082
soit 86% de la recette TSAVA ; entreprises
pour les citoyens et
ont reu leur ICE
315 MDhs via le rseau de la DGI soit 14% de la lentreprises.
recette globale. Lanne 2016 a connu
linstauration de lobli-
Rfrentiels dES prix de gation de la mention de
limmobilier lICE, sur les factures ou

Cherchant asseoir
les documents ainsi que
sur toutes les dclarations
305.116
plus de transparence et Au cours de lanne personnes morales
fiscales.
rationaliser le pouvoir 2016, la DGI a publi
A cet gard et dans le
dapprciation de ses 10 rfrentiels cadre du rle de la DGI
agents, la DGI a entrepris
des prix immobiliers dans laccompagnement
la publication des prix de
et a procd des entreprises, pour
rfrence qui sont retenus
lactualisation des
pour le calcul des droits et
taxes en matire de cessions
rfrentiels de
Casablanca et de
laccomplissement
dmarches ncessaires
des
147.966
de biens immobiliers pour la rcupration personnes physiques
Ttouan de lICE, un dlai
usage dhabitation.
supplmentaire leur a t
Depuis janvier 2015, date de la publication du accord (30 juin 2016).
premier rfrentiel, la DGI a publi un total de 27
rfrentiels, dont 10 au cours de lanne 2016, Ainsi, en 2016, 453.082 entreprises ont reu leur
concernant les villes de: Berkane, Benslimane, ICE dont 305.116 personnes morales et 147.966
Ain Harrouda, Driouch, Fquih Ben Saleh, Ahfir, personnes physiques.
Khemisset, Essaouira, Berrrchid et Ouislane.
Guichet unique de lauto-
Les rfrentiels de toutes les villes couvertes ont
t intgrs dans des cartes google-maps. Ce entrepreneur
service permet lusager de reprer, travers une Depuis linstitution du statut
navigation sur une carte ou une image satellite, la
`` ` `JG`` dG h`` ` `dG
zone gographique o se situe le bien objet de la
transaction et dafficher le prix de rfrence appliqu.
de lauto-entrepreneur en
2015, la Direction Gnrale
des impts contribue aux
AMSSNTI ANIMAN diffrentes tapes de mise
Par ailleurs, poursuivant ses efforts damlioration
Auto-entrepreneur
de la qualit de service rendu lusager, la DGI en place et de gestion
a procd la mise jour des rfrentiels de des dossiers des auto-
Casablanca et de Ttouan, selon lvolution du entrepreneurs, et ce en
march immobiliers dans ces deux villes. travaillant en troite collaboration avec BARID AL-
MAGHRIB (BAM) en tant quorganisme gestionnaire
29

Rapport dactivit 2016


et lAgence Nationale pour la Promotion de la Formalisation des
Petite et Moyenne Entreprise (ANPME) en tant qu
organisme de tutelle. procdures
Ainsi, depuis le dmarrage de ce projet, plus de Dans le cadre de lamlioration des services rendus
41 000 demandes ont t dposes au niveau aux usagers, la DGI sest employe formaliser ses
des agences de BAM et des agences partenaires procdures en vue dharmoniser les mthodes de
bancaires, 32440 dossiers ont t activs par la travail au niveau des services dconcentrs et de
DGI via le portail du Registre National des Auto- simplifier les dmarches aux usagers.
Entrepreneurs gr par BAM. Cette formalisation couvre les processus mtiers de
la DGI, savoir :
Nombre de dossiers "Auto-entrepreneurs
traits par la DGI la gestion des obligations dclaratives ;
Dcembre 2015 le recouvrement ;
2%
le contrle fiscal ;
Dcembre 2016
98% les recoupements ;
le contentieux judiciaire ;
les services aux usagers.
Ainsi, en 2016, 62% des procdures inventories,
au nombre de 160, ont t formalises.

Nombre des "Auto-entrepreneurs


actifs
32440

694
Dec 15

Dc 16

Catgorisation des
entreprises
Dans le cadre de la consolidation des relations de
confiance et de transparence avec les entreprises,
le programme de catgorisation institu par
ladministration fiscale en 2013, consistant
accorder des facilitations administratives aux
entreprises ayant une situation fiscale rgulire et
justifiant dun bon niveau de transparence et de
civisme fiscal, a t poursuivi en 2016, avec 53
entreprises ayant obtenu le statut de contribuable
catgoris.
30
Rapport dactivit 2016
31

Rapport dactivit 2016


VI ASSISTANCE ET
INFORMATION
Centre dinformation tlphonique
Internet
Rencontres et vnementiel
Mdias
Publications
Accueil des Marocains rsidant ltranger
32
ASSISTANCE ET INFORMATION
Rapport dactivit 2016

Centre dinformation Rpartition par nature des appels reus


tlphonique
Questions fiscales
Le Centre dinformation tlphonique (C.I.T.) de la et dmarches
administratives
DGI est mis au service des usagers pour les informer 33%
et les assister dans toutes leurs dmarches fiscales ICE
11%
et depuis son lancement en 2013, le nombre des
appels reus na cess daugmenter notamment
lors des chances fiscales.
Ainsi, au cours de lanne 2016, le C.I.T. a reu
90.234 appels et 126.788 mails, rpartis comme
suit :
1/3 se rapportent aux questions fiscales ;
2/3 concernent les services des impts en ligne
(SIMPL, ICE et TSAVA).
Assistance, tlservices
Mails 126 788 58% 56%

Tlphone 90 234 42%


TOTAL 217 022 100% Internet
Le portail internet offre des
espaces dinformation,
des services en ligne Plus de 696
oprations de mise
Rpartition par nature des mails reus ainsi que des espaces
documentaires et de jour sur le portail
anomalieice@tax.gov.ma vulgarisation. internet
5%
ice@tax.gov.ma Les actions entreprises au niveau du portail en 2016
7%
ont totalis plus de 696 oprations dalimentation
en rdactionnel et en mises jour diverses et ont
notamment concernles actualits, les annonces,
les nouveauts fiscales, les guides et brochures,
les questions fiscales (regroupant les rponses de
la Direction Gnrale des Impts aux questions
poses par les citoyens), le calendrier fiscal, les
formulaires fiscaux, etc.
Lanne 2016 a galement connu le lancement
des nouveaux portails de la DGI en langues arabe,
simpl@tax.gov.ma
88% amazigh, franaise, anglaise et espagnole ainsi
quune version mobile.
La DGI peut ainsi se prvaloir de portails modernes,
ergonomiques et surtout offrant un contenu riche,
fiable et actuel.
33

Rapport dactivit 2016


RENCONTRES AVEC LES OPERA- Rencontre du grand public dans les forums
TEURS ECONOMIQUES, LES PRO- La DGI a anim des stands :
FESSIONNELS ET LES USAGERS la 1re dition du Salon des Technologies de
SUR LES TELEPROCEDURES lInformation AITEX AFRICA IT EXPO ,
organis par La Fdration marocaine
De nombreuses des technologies, de linformation, des
rencontres et sminaires
dinformation et
communication ont eu
de Plus de 10
sminaires anims
tlcommunications et de loffshoring,
(lAPEBI) du 21 au 24 septembre 2016 la foire
internationale de Casablanca
lieu au niveau national au niveau rgional
La 4me dition du Salon de linvestissement
autour de lobligation de
et de lentrepreneuriat en Afrique, HUB Africa,
la tldclaration et du tlpaiement en 2017.
plac sous le thme : Croire en lAfrique et
Ces rencontres ont t animes aussi bien par des investir en Afrique , les 2 et 3 avril 2015, au
responsables au niveau central que rgional et ont Parc des expositions de lOffice des Changes
permis daugmenter considrablement le nombre Casablanca.
dadhrents aux tlservices de la DGI. au Salon International de lAgriculture (SIAM)
organis le 29 avril 2016 Mekns pour prendre
Rencontres dinformation part une confrence sur le nouveau plan
Les responsables de la DGI mnent, auprs de comptable agricole.
ses diffrents partenaires et publics, des actions
de communication sur les nouvelles dispositions
de la loi de finances et sur des thmes fiscaux
particuliers :
Le 12 mars 2016, le Directeur du contrle
fiscal a prsent Les droits et garanties des
contribuables vrifis lors de la confrence-
dbat organise par la Trsorerie Gnrale du
Royaume en partenariat avec lAssociation
pour la Fondation Internationale des Finances
Publiques (FONDAFIP), sous le thme : La
scurit fiscale au Maroc et en France .
Le 30 mars 2016, le Directeur de la Lgislation,
Mdias
des Etudes et de la Coopration Internationale Insertion de communiqus de presse
a pris part au djeuner-dbat organis par le
Dmatrialisation du paiement de la vignette ;
Consulat Gnral des Pays-Bas autour des
nouvelles dispositions fiscales de la loi de Dispense de la dclaration annuelle de revenu
finances 2016 ; global pour les forfaitaires ;
Le 22 septembre 2016, le Directeur de la Dclaration annuelle du revenu global au titre
Facilitation, des Systmes dinformation et des revenus professionnels et/ou agricoles RNR
de la Stratgie, a particip au panel relatif la et RNS ;
stratgie E-Gov lors du Salon des Technologies
Gnralisation de la tldclaration et du
de lInformation AITEX AFRICA IT EXPO .
tlpaiement des impts ;
Bilan de lopration en ligne des traitements et
salaires ;
Mainleve dhypothque pour les propritaires
de logements sociaux ;
Lancement de deux attestations fiscales ;
Lancement du nouveau portail de la DG ;
Campagne ICE en partenariat avec la CGEM ;
Conscration de la transparence fiscale du
Maroc par lOCDE.
34
Rapport dactivit 2016

Publications Espace ddi sur le portail Internet ladresse


www.tax.gov.ma, qui comprend linformation
Publication de guides des impts : fiscale les concernant ainsi quune liste de
Dispositif dincitations fiscales ; contacts tlphoniques au niveau des Directions
Rgionales des Impts ;
Fiscalit des Marocains rsidant ltranger ;
Participation aux forums organiss loccasion
Ralisation du bulletin externe DGINews : de la Journe des Marocains rsidant
3me numro : Spcial loi de finances 2016 ; ltranger, le 10 aot, travers lensemble du
Royaume ;
4me numro sur la Dmatrialisation du
processus de dclaration et de paiement des Publication dun guide portant sur les principaux
impts par la D.G.I. droits et obligations des MRE en matire fiscale
au Maroc. Cette brochure comporte galement
Accueil des Marocains dans ses pages centrales les contacts
tlphoniques rgionaux;
rsidant ltranger
Affichage dinformations pratiques au niveau
Comme chaque anne, la DGI a programm des DRI et des Mouqataa.
plusieurs actions en faveur des MRE :
Traitement spcial acclr au niveau des
Bureaux daccueil et de coordination des
Directions Rgionales, Inter Prfectorales et
Prfectorales des Impts travers le Royaume ;
Permanence durant les mois de juillet et aot,
au sein de la Fondation Hassan II;
Centre dInformation Tlphonique de la DGI au
numro 05 37 27 37 27;
35

Rapport dactivit 2016


Campagne dinformation et de sensibilisation relative la
Gnralisation des tlprocdures

INFORMATION DIRECTE
Envoi postal de lettres personnalises :
-- toutes les entreprises personnes physiques et morales dont le CA > 10 millions de DH
-- Personnes exerant des professions librales dont le CA > 1 millions de DH
Envoi postal de lettres personnalises aux entreprises personnes physiques et morales dont le CA est
infrieur 10 millions de DH
E-mailing
Envoi de SMS 300000 entreprises et professions librales
Mobilisation des responsables et gestionnaires rgionaux pour sensibiliser les adhrents aux SIMPL
Affichage dans les locaux de la DGI

AFFICHAGE URBAIN
Opration daffichage urbaindans les diffrentes villes du royaume

RELAIS DINFORMATION
Cessions de formation des relais dinformation au niveau des DRI
Sminaires de sensibilisation et de formation des partenaires de la DGI dans toutes les Rgions du
Royaume (CGEM, Experts comptables, Comptables agrs, Chambres de commerce, CRI, Cercle des
fiscalistes).

MEDIAS
Participation deux missions Radio
Deux campagnes de publication des communiqus de presse bilingues dans les journaux
Ralisation et diffusion de spots radio bilingues
Organisation dun point de presse

INTERNET & RESEAUX


Publication de communiqus de presse bilingue sur le portail de la DGI
Envoi dun tweet
Publication du communiqu sur les portails Internet des partenaires de la DGI (CGEM, OEC, CNSS) et
ceux du Ministre de lEconomie et des Finances et de lADII
Publication du communiqu sur les plates-formes BADR au niveau de la Douane et DAMANE COM au
niveau de la CNSS
36
Rapport dactivit 2016
37

Rapport dactivit 2016


VII Recouvrement
Recettes fiscales
Tlpaiement
Recettes suite laction de la DGI
Action en recouvrement
Restes recouvrer
Reddition des comptes
38
Recouvrement
Rapport dactivit 2016

RECETTES FISCALES Enregistrement


et timbre
Majorations
1,2%
7,8%
En 2016, les recettes
2,8%
Impts directs
fiscales nettes gres par Impts
38,7%

Hausse des recettes la DGI (Y compris la TVA indirects


52,3%
gres par la DGI des Collectivits Locales)
ont atteint 129 294 MDH,
enregistrant une hausse de 2,8% (+3.500 MDH) par
rapport lanne 2015. Cette volution a consolid
la part des recettes fiscales gres par la DGI dans
les recettes ordinaires qui sest leve 56,3% en
2016.
Les recettes nettes de lI.S ont atteint 43.242 MDH La population fiscale est ventile comme suit :
en 2016 contre 41.091 MDH en 2015, enregistrant
ainsi une hausse de 5,2 % (+2.151 MDH). Variation
Impt 2015 2016*
2016/2015
Les recettes de limpt sur le revenu sont passes
de 36.685 MDH en 2015 38.660 MDH en 2016, I.S 257 737 278 098 7,90%
soit une hausse de 5,4% (+1.975 MDH). I.R 6 030 061 6 329 755 4,97%
Les recettes nettes de la TVA lintrieur ont atteint T.V.A 399 493 414 674 3,80%
27.909 MDH en 2016, au lieu de 28.867 MDH en 2015,
TH et TSC 3 227 636 3 343 508 3,59%
soit une baisse de 3,3 % (-959 MDH). Cette baisse
sexplique par le montant des remboursements qui TP 1 270 144 1 333 778 5,01%
a atteint 8 MMDH. (*) Situation provisoire

Les recettes au titre des droits denregistrement et


du timbre ont atteint 16.590 MDH en 2016 contre TELEPAIEMENT
16.092 MDH en 2015, soit une hausse de 3,1% Au cours de lanne 2016, le nombre dadhrents
(+498 MDH). aux tlservices SIMPL a enregistr une importante
augmentation slevant 232 025 adhrents contre
Recettes fiscales par impt (En MDH)
8199 adhrents en 2015.
Majorations
2519 Cette hausse sest traduite par une recette globale
DET dun montant de 81 931 MDhs, reprsentant 79%
16 590
IS des recettes spontanes contre 64% en 2015, soit
43 242
TVA Int.
27 909
une progression de +15%.

Nombre d'Adhrents au SIMPL


232025

Autres impts
directs IR
374 38 660

La structure des recettes fiscales globales (DGI,


ADII, TGR) se prsente comme suit :
8199
20 42 1040 2476 2771 3164 3543 4387
2009
2008
2007

2010

2014

2016
2015
2012

2013
2011
39

Rapport dactivit 2016


Recettes suite laction de Par type de contribuables, personnes morales
et personnes physiques, le stock des restes
la DGI recouvrer se prsente comme suit :
Les recettes fiscales recouvres suite laction de Personnes
ladministration (Contrle sur place, rgularisations Personnes physiques
25%
dassiette, affaires juridiques et actions en morales
75%
recouvrement) se sont leves 12.059,4 MDH.

Action en recouvrement
Les ralisations 2016 de laction en
recouvrement,suivies par le programme annuel du
recouvrement, se sont leves 3,4 MMDhs.

RESTES A RECOUVRER
Lanne 2016 a connu lengagement dactions Reddition des comptes
cibles ayant abouti au traitement massif des
tranches de RAR suprieures 500 000 Dhs. Cela A fin dcembre 2016, les recettes de ladministration
a eu pour effet immdiat, une diminution notable fiscale (RAF) sont jour aussi bien en matire de
des restes recouvrer des tranches importantes transfert de la comptabilit mensuel la TGR quen
compares lanne prcdente. matire de production des comptes de gestion de
receveur la Cour des Comptes:
Le stock des restes recouvrer a connu une baisse
de -13,8% fin 2016 avec un recouvrement global Nombre des comptes de
sur prises en charge atteignant plus de 9.4 MMDHS Anne du compte de gestion produit par les
et une augmentation croissante des missions gestion RAF du 31/03/2016 au
(contrle sur place et sur pice). 31/12/2016
2009 18
La variation du stock des restes recouvrer par
ordre dimportance (tranche de RAR) se prsente 2010 23
comme suit : 2011 31

VARIATION 2012 35
Tranche de RAR 2016/2015 2013 47
Comptes Ctes 2014 69
Suprieur 100 MDHS -7,4% -9,7% 2015 93
<100 MDHS et >=10 MDHS -13,4% -19,2% TOTAL 316
<10 MDHS et >=1 MDHS -8,8% -14,6%
<1 MDHS et >=500 000 DHS -4,4% -3,5%
<500 000 DHS +7,4% +5,6%
TOTAL +7% +4%

Par type dimpt, le stock des restes recouvrer se


rpartit de la faon suivante:
DE IR
7% 41%
TVA
25%

IS
27%
40
Rapport dactivit 2016
41

Rapport dactivit 2016


VIII CONTROLE FISCAL
Dossiers vrifis
Dure moyenne de vrification
Droits recouvrs
Travaux des commissions
42
CONTROLE FISCAL
Rapport dactivit 2016

Le droit de contrle dvolu ladministration Le nombre de dossiers vrifi en 2016 est constitu
fiscale, corollaire du systme dclaratif, est lun des de :
principaux garants de lquit devant limpt et du
1411 dossiers ayant fait lobjet de vrifications
civisme fiscal.
gnrales de comptabilits (augmentation de
Les objectifs stratgiques de la DGI en matire de 1,3% par rapport 2015);
contrle sarticulent autour des axes suivants : 1847 dossiers ayant t soumis au contrle
Dvelopper la conformit volontaire ; ponctuel (augmentation de 138% par rapport
2015).
Renforcer la lutte contre les diffrentes formes
de fraude tout en assurant une meilleure La ventilation de ces contrles entre les personnes
couverture du tissu fiscal ; morales et les personnes physiques se prsente
comme suit :
Assurer lgalit devant limpt, condition du
civisme fiscal et chantier essentiel pour prserver 2805 contrles concernent les personnes
la cohsion sociale et lefficacit conomique. morales (soit 86% du total des contribuables
vrifis en 2016);
Par ailleurs, il est rappeler quafin damliorer
les performances du contrle et daccrotre son 453 contrles concernent les personnes
efficacit, plusieurs dispositions fiscales relatives au physiques (soit 14% du total des contribuables
contrle fiscal ont t introduites au niveau de la loi vrifis en 2016).
de finances pour lanne 2016.
La dure moyenne de
De mme, plusieurs actions ont t entreprises au
niveau oprationnel afin de mieux cibler la fraude au vrification
cours des annes 2015 et 2016. Les mesures lgislatives relatives lamnagement
Ces actions ont permis damliorer les performances des dures de vrification et de notification ainsi
du contrle fiscal, dont Les ralisations au titre que les mesures oprationnelles entreprises ont
de lanne 2016, sont notamment apprcies au eu pour effet de rduire la dure de prsence des
travers les indicateurs de performance suivants : vrificateurs sur place.

Le nombre de dossiers vrifis et la dure Le graphique ci aprs retrace les dures moyennes
moyenne de vrification ; en jours ouvrables constates au cours des trois
dernires annes.
Les droits recouvrs ;
Les droits mis suite vrification ;
Dure moyenne de vrification
Le rythme dapurement des dossiers par les par jours ouvrables
commissions de recours (CLT et CNRF).
60
Nombre de dossiers vrifis 50
40

sur place
20 15 10
Au titre de lanne 2016 le nombre de dossiers
vrifis a enregistr une augmentation de lordre de Dure moyenne de Dure moyenne de
50% par rapport 2015. Vrification Globale Vrification Ponctuelle
43

Rapport dactivit 2016


Droits recouvrs suite Etat du stock des dossiers en instance auprs
de la CNRF:
contrle sur place
Le stock des instances la CNRF la fin de lanne
Le contrle sur place a gnr des recettes de
2016 slve 652 dossiers contre 380 dossiers la
lordre de 6,2 milliards de dirhams, en augmentation
fin de lanne 2015, soit une augmentation de 72%.
de 42% par rapport lanne 2015.
Les droits mis affrents aux contrles sur place
au titre de 2016 ont connu une augmentation de
35% par rapport lanne 2015. Ces droits sont
constitus principalement des droits affrents aux
accords conclus avec les contribuables. 6,2 MMDH de recettes
en matire de contrle
Evolution des travaux des sur place

commissions
Commissions Locales de Taxation (CLT)
Le nombre des dossiers examins par les
commissions locales de taxation (CLT) a augment 50%
daugmentation des dossiers
de 30% entre 2015 et 2016 en passant de 2110
2753 dossiers. Cette augmentation tmoigne de vrifis par rapport 2015
lacclration du rythme dapurement des affaires
devant les CLT principalement au niveau des affaires
de vrification de comptabilit (101%).
Commission Nationale du Recours Fiscal (CNRF)
En ce qui concerne les dossiers traits par la
commission nationale du recours fiscal (CNRF),
le nombre de recours formuls auprs de cette
instance est pass de 495 en 2015 718 en 2016
soit une augmentation de lordre de 45%. Cette
tendance est explique par limpact en cascade
cr par la croissance du nombre des dossiers
traits et notifies par les CLT.
Rpartition des recours formuls devant la
CNRF en 2016
Les recours formuls devant la CNRF sont
composs de :
45% daffaires de vrification de comptabilit ;
55% daffaires de fiscalit immobilire.
Evolution des recours formuls et ceux ren-
dues au niveau de la CNRF
Le nombre de dossiers examins par la CNRF et
dont les dcisions sont notifies aux parties, a
enregistr une baisse de lordre de 7% au cours
de lanne 2016 par rapport lanne 2015. Cette
situation est due notamment la diminution du
nombre des membres fonctionnaires dtachs
auprs de ladite commission suite aux dparts la
retraite. Etant prcis que de nouveaux membres
ont prix leur fonction au mois de septembre 2016.
44
Rapport dactivit 2016
45

Rapport dactivit 2016


IX GESTION DU
CONTENTIEUX
Contentieux administratif
Contentieux judiciaire
46
GESTION DU CONTENTIEUX
Rapport dactivit 2016

Lanne 2016, a t caractrise par la mise en place


Rpartition du contentieux par impt
dactions visant une meilleure matrise de la gestion
contentieuse de la DGI et une rigueur accrue aussi DET
TVA 4%
bien en termes de traitement que de prvention du Autres
3%
contentieux. IS 14%
6% Fiscalit
Locale
Parmi les mesures phares prises dans ce sens :
40%
Le lancement dune dmarche spcifique au
traitement des dgrvements doffice, mme
sans rclamation pralable ;
La mise en place dun cadre rigoureux en termes
dexcution de jugements dfinitifs lencontre
et en faveur de ladministration ;
La cration dun bureau ddi la veille juridique, IR
en charge de la consolidation du renseignement 33%
judiciaire et de la diffusion de la jurisprudence.

Contentieux administratif Le nombre de dossiers liquids au cours de


lanne 2016 slve 90.843 dossiers, soit
En 2016, la DGI a poursuivi 92% du stock et des demandes introduites
Taux de liquidation ses actions visant au courant de lanne. Cependant leffort de
de plus de matriser et optimiser liquidation est impact par limportance des

92%
davantage la gestion du nouvelles rclamations (82.352 rclamations
contentieux administratif, entre le 1er janvier et le 31 dcembre 2016).
tout en garantissant aux
usagers plus de clrit, Cette importance des entres sexplique notamment
defficience et dquit dans le traitement de leurs par laccroissement sensible au cours de lanne
rclamations. Cette volont sest traduite par un 2016 des actions de contrle et de recouvrement
taux de liquidation record de 92% du stock et des forc, ce qui engendre du contentieux de fond, ainsi
nouvelles rclamations introduites en 2016. quune recrudescence des demandes de remises
gracieuses :
Les ralisations enregistres en 2016 au niveau du
contentieux administratif rvlent que : Dsignation 2015 2016 Variation
le stock la date du 31 dcembre 2016 a atteint Fiscalit Locale 29 765 33 081 11%
7.869 dossiers, soit une baisse de lordre de IR 26 238 26 827 2%
52% par rapport au stock du 1er janvier 2016.
IS 4 027 4 999 24%
40% des rclamations reues concernent
TVA 2 275 2 739 20%
la fiscalit des collectivits locales (taxe
dhabitation et taxe professionnelle), 33% sont DET 2 606 3 182 22%
relatives limpt sur le revenu, 6% lIS, 3% Autres 9 742 11 524 18%
la TVA et 18% aux droits denregistrement et Total 74 653 82 352 10%
autres contestations.
Suite au lancement fin novembre de la nouvelle
dmarche en matire de traitement des
dgrvements doffice (DO), 268 DO ont t
accords sans rclamation pralable pour un
montant total dgrev de plus de 21,5 millions
de DH, soit prs de 2,5% du total des DO
accords au titre de lanne 2016.
47

Rapport dactivit 2016


Contentieux judiciaire b. Recours devant les Cours dappel :

Lanne 2016 a t marque par la restructuration Au titre de lanne 2016, 1179 appels ont t
au niveau central du service charg du suivi des enregistrs auprs des Cours dappel de Rabat
affaires judiciaires travers la cration dun bureau et de Marrakech. Plus de 65% de ces appels ont
ddi la veille juridique et dun bureau charg du t interjets par ladministration, contre 62% des
suivi des affaires judiciaires au niveau rgional. recours introduits en 2015.

Lobjectif de cette restructuration est la mise en Recours en appel par DRI


place de structures ddies laccompagnement Service central Beni Mellal
de laction de ladministration en matire de Agadir 3% 0%

contentieux soumis aux juridictions administratives 6%


Marrakech
et la consolidation du renseignement judiciaire 8%
Casablanca
34%
des fins dinformation, danalyse et de renforcement
de la pratique administrative et des textes fiscaux. Tanger
8%
Le dtail des recours introduits au courant de
lanne 2016 au niveau du contentieux judiciaire se
Oujda
prsente comme suit : 8%
a. Recours en premire instance : Fs
15% Rabat
Au total, 2635 recours ont t formuls auprs 18%
des tribunaux administratifs de premire instance
courant lanne 2016, contre 2442 en 2015. c. Recours devant la Cour de Cassation
En phase de premire instance, 14% des recours Durant lanne 2016, 247 recours ont t enregistrs
ont t introduits linitiative de ladministration, auprs de la Cour de Cassation. A noter que 60%
contre 12% des recours introduits en 2015. de ces recours ont t introduit linitiative de
ladministration, taux ayant enregistr une baisse
Rpartition par tribunal et par DRI
sensible par rapport 2015 (85% des recours
introduits en cassation par ladministration).
Nombre de recours par Tribunal de Premire Instance
TPI Oujda
TPI Agadir Anne 2015 Anne 2016
4%
10%
249 247
TPI Marrakech
7% TPI Rabat
26%
TPI Mekns
6%

TPI Fs
11%

TPI Casablanca
36%

Nombre de recours par DRI


Beni Mellal
Service central 1% Oujda
2% 4%
Tanger
7%
Casablanca
Marrakech 35%
7%

Agadir
10%

Fs
16%

Rabat
18%
48
Rapport dactivit 2016
49

Rapport dactivit 2016


X Mesures fiscales de
la loi de finances 2016
Impt sur les socits
Impt sur le revenu
Taxe sur la valeur ajoute
Droits denregistrement
TSAVA (vignette)
Autres mesures fiscales
50 Mesures fiscales de la loi de
finances 2016
Rapport dactivit 2016

Les mesures de la loi de finances pour lanne 2016 prolongement de la priode de vacance pour le
sinscrivent dans le cadre de la vision stratgique de la bnfice de lexonration de lIR au titre du profit
DGI et des Assises nationales sur la fiscalit de 2013, foncier rsultant de la cession dun logement
visant entreprendre progressivement une rforme destin lhabitation principale ;
profonde du systme fiscal national dans le sens de
octroi du bnfice de labattement de 40%
lamlioration de son efficacit et de son efficience.
aux revenus fonciers affrents aux proprits
agricoles.
IMPOT SUR LES SOCIETES
institution de taux proportionnels selon le TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
montant des bnfices nets fiscaux raliss ;
application du taux de 10% lacquisition
clarification de lapplication de labattement de de lhabitation personnelle par voie de Ijara
100% aux dividendes perus et de lexonration Mountahia Bitamlik (IMB) ;
des plus-values sur cession de valeurs
application du taux unique de 10%
mobilires, pour certains organismes jouissant
limportation de lorge et du mas ;
de lexonration totale permanente ;
application de nouvelles dispositions concernant
clarification de lexonration de limpt retenu
certaines oprations de transport arien et
la source applique aux dividendes distribus
ferroviaire ;
par les socits holding offshore ;
introduction de nouvelles dispositions relatives
clarification du taux appliquer pour le calcul
au logement social ;
des acomptes dus par les socits ayant puis
la priode dexonration totale de lIS ou de la harmonisation de la taxation des biens mobiliers
cotisation minimale. doccasion ;
gnralisation du remboursement du crdit de
IMPOT SUR LE REVENU taxe grevant les biens dinvestissement ;
dispense de la dclaration annuelle de revenu suppression de laccord pralable pour la
global pour les contribuables disposant dtermination du prorata de dduction ;
uniquement dun revenu professionnel
dtermin daprs le rgime du bnfice institution dun rgime spcifique
forfaitaire et imposs sur la base du bnfice concernant les activits relevant du secteur
minimum ; agroalimentaire ;

changement du dlai de dpt de dclaration dispositions transitoires applicables suite au


des titulaires de revenus professionnels changement de taux de la TVA.
dtermins selon le rgime du rsultat net rel
ou celui du rsultat net simplifi ; DROITS DENREGISTREMENT
institution du rgime fiscal applicable au exonration des oprations dattribution des lots
produit Mourabaha celui dIjara Mountahia de terres collectives situes dans les primtres
Bitamlik; dirrigation ;
changement du mode de recouvrement de clarification du rgime fiscal applicable
limpt d par les contribuables dont le revenu aux contrats Ijara Mountahia Bitamlik et
professionnel et/ou agricole est dtermin Mourabaha ;
selon le rgime du rsultat net rel ou celui du rduction de la base imposable des actes
rsultat net simplifi et par ceux exerant des constatant certaines locations par bail
professions librales ; emphytotique ;
suppression des modalits dapplication des limitation du taux rduit 4% 5 fois la superficie
dispositions relatives la dductibilit prvue couverte pour les acquisitions de terrains
larticle 28-II, en cas dacquisition dune habitation construire ;
principale dans le cadre de lindivision ;
51

Rapport dactivit 2016


dispense de lobligation de dpt du double suppression de limputation de la cotisation
de lacte sous seing lorsque la formalit minimale en matire dIS et dIR au titre des
denregistrement est accomplie par procds revenus professionnels et agricoles.
lectroniques ;
obligation de complter le caractre de
simplification des obligations incombant aux rgularit par le critre deffectivit de
notaires en cas de formalits denregistrement lobjet de la pice de dpense.
accomplies par procds lectroniques ;
amlioration des dispositions rgissant le
assouplissement de lobligation relative la droit de communication dans le sens de leur
production de lattestation justifiant le paiement renforcement ;
des impts et taxes grevant limmeuble objet de
ramnagement de la dure de vrification sur
cession ;
place ;
dispense dmission dordre de recette pour les
prolongement du dlai de prescription de
droits denregistrement recouvrs par procds
quatre (4) ans dix (10) ans pour permettre la
lectroniques.
rgularisation de la situation des contribuables
nayant pas dpos leurs dclarations au titre
TAXE SPECIALE ANNUELLE SUR des dix (10) derniers exercices non dclars ;
LES VEHICULES AUTOMOBILES rduction du dlai accord lAdministration
(T.S.A.V.A.) pour rpondre aux rclamations du contribuable
de six (6) mois trois (3) mois.
Externalisation du recouvrement de la T.S.A.V.A.
en permettant le paiement par lintermdiaire des remplacement du tarif fixe de 60 DHS prvu en
banques et autres organismes proposant des matire de contribution sociale de solidarit sur
solutions de paiement selon les modalits fixes par les livraisons soi-mme de construction, par
voie rglementaire. un tarif proportionnel :

AUTRES MESURES Unit de logement


(superficie couverte en m2)
Tarif en DH
gnralisation de la tldclaration et du de 0 300 exonr
tlpaiement.
de 301 400 60
plafonnement du montant des charges dductibles
de 401 500 100
dont le rglement peut tre effectu en espce
10 000 DHS par jour et par fournisseur. Au-del de 500 150

obligation des contribuables nayant pas


la qualit de commerant de mentionner le
numro de leur identification fiscale sur tous les
documents dlivrs leurs clients.
obligation de mentionner lidentifiant commun de
lentreprise (ICE) sur les factures ou documents
en tenant lieu dlivrs aux clients.
institution dune procdure pour le dpt des
dclarations rectificatives ;
adaptation des sanctions la gravit des
infractions commises, en rprimant plus
svrement les cas de fraude et en allgeant les
sanctions en cas de manquements de minime
importance.
linstitution dune sanction pour infraction aux
dispositions relatives la tldclaration et au
tlpaiement.
simplification des recours devant les
commissions (la CLT et la CNRF), par linstitution
dun seul niveau de recours ;
rduction du dlai imparti linspecteur pour
notifier les redressements au contribuable de
six (6) trois (3) mois ;
52
Rapport dactivit 2016
53

Rapport dactivit 2016


XI CAHIER STATISTIQUE
Indicateurs cls
Structure des recettes fiscales
Population fiscale
Restes recouvrer
Remboursements et restitutions
Nombre de tldclarations par impt
Tlpaiements
Contrle fiscal
Contentieux
Dpenses fiscales
Ressources humaines
54
CAHIER STATISTIQUE
Rapport dactivit 2016

INDICATEURS CLES
En millions de DHS
Dsignation 2013 2014 2015 2016*

Recettes ordinaires 201 036 201 842 207 446 214 696
Recettes fiscales totales (a)+(b) 196 763 198 186 204 645 212 373
R.F.T (part du Budget Gnral de lEtat B.G.E) 174 185 176 158 182 254 189 640
Total recettes fiscales D.G.I (a) 119 870 120 170 125 794 129 294
Total Recettes fiscales D.G.I (part du B.G.E) 111194 112 071 117 134 120 921
Impts Directs 75 396 75 797 78 130 82 276
I.S 40 417 41 480 41 091 43 242
I.R 34 081 33 985 36 685 38 660

Recettes fiscales Autres impts directs (T.P, T.H/T.S.C, etc.) 898 332 354 374
totales T.V.A. lintrieur 28 921 26 998 28 867 27 909
T.V.A. lintrieur (part du B.G.E) 20 245 18 899 20 207 19 536
Droit denregistrement et timbre 13 559 15 579 16 092 16 590
Majorations 1 994 1 796 2 705 2 519
Autres recettes fiscales (b) 76 893 78 016 78 851 83 079
Droits de Douane 7 681 7 738 7 715 9 074
T.V.A. limportation 46 339 46 429 45 770 47 871
T.I.C 22 873 23 849 25 366 26 134
Tlservices Recettes globales via les tlservices SIMPL 53 000 58 000 69 390 81 931
Contrle fiscal Recettes issues des actions de contrle 9653 9175 10 775 12 059**
Montant des dpenses fiscales 33 284 34 407 31 749 32 423

Dpenses Nombre de mesures drogatoires recenses 412 402 399 408


fiscales Nombre de mesures drogatoires values 302 300 300 306
Dpenses fiscales/PIB 3,8% 3,7% 3,2% 3,2%
I.S 237 647 239 031 257 737 278 098
T.V.A 370 017 384 498 399493 414 674
Population
T.P 1 047 498 1 205 320 1 270 144 1 333 778
fiscale
T.H et T.S.C 2 947 905 3 115 479 3 227 636 3 343 508
I.R 5 459 916 5 731 430 6 030 061 6 329 755

Remboursements Remboursements TVA 5 288 5 404 5 261 8 107


et restitutions Restitutions I.S 954 955 881 1111
Nombre de rclamations traites 74 988 75 708 87 673 90 843
Contentieux Stock rclamations fin danne 32 104 29 380 16 360 7 869
Nombre de recours judiciaires introduits 2 727 3 177 3 528 4 061
*Situation provisoire
** Y compris recouvrement et affaires juridiques
55

Rapport dactivit 2016


STRUCTURE des recettes FISCALEs
Dsignation 2015 2016
Impts directs 38,2% 38,7%
Impts indirects 52,6% 52,3%
Enregistrement et timbre 7,9% 7,8%
Majorations 1,3% 1,2%
Total 100% 100%

POPULATION FISCALE
Variation
Nature dImpt 2015 2016*
2016/2015

I.S 257 737 278 098 7,9%

I.R 6 030 061 6 329 755 4,97%

T.V.A 399 493 414 674 3,8%

Taxe dhabitation et TSC 3 227 636 3 343 508 3,59%

Taxe Professionnelle 1 270 144 1 33 778 5,01%

*Situation provisoire

IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

Taxe dhabitation et Taxe sur les Services Communaux Taxe Professionnelle


3,6% 3227636 3,59% 3343508 5,38% 5,01%
3115479 1333778
1270144
1205320
2014

2015

2016
2014

2015

2016
56
Rapport dactivit 2016

RESTES A RECOUVRER
Stock des restes recouvrer par ordre dimportance (tranche de RAR)

Situation 2016 Variation 2016/2015


Tranche de RAR
Nombre de Comptes Nombre de ctes Comptes Ctes

Suprieur 100 MDHS 25 547 -7,4% -9,7%

<100 MDHS et >=10 MDHS 511 6 952 -13,4% -19,2%

<10 MDHS et >=1 MDHS 3 424 44 388 -8,8% -14,6%

<1 MDHS et >=500 000 DHS 3 121 33 720 -4,4% -3,5%

<500 000 DHS 314 951 1 088 247 +7,4% +5,6%

TOTAL 322 032 1 173 854 +7% +4%

Stock des restes recouvrer par type dimpt

Impt Nombre de ctes Part dans le total des RAR


IR 475 479 41%

IS 380 848 27%

TVA 449 498 25%

DE 195 979 7%

TOTAL 1 501 804 100%

Stock des restes recouvrer par anne de mise en recouvrement

Anne recouvrement Nombre de ctes % %

2004 8 140 -6% 1,2%

2005 30 506 -6% 2,9%

2006 51 286 -8% 4,2%

2007 48 569 -7% 6,1%

2008 82 710 -6% 7,2%

2009 93 759 -7% 7,4%

2010 123 827 -5% 9,3%

2011 92 578 -6% 6,6%

2012 116 491 -7% 8,3%

2013 134 175 -7% 11,3%

2014 148 235 -7% 11,5%

2015 117 631 -12% 10,0%

2016 125 947 - 14,1%

Total 1 173 854 + 4% 100,0%


57

Rapport dactivit 2016


Stock des restes recouvrer par type de contribuables (Personnes physiques, personnes morales)

Personnes physiques
Personnes morales 25%
75%

Remboursements et restitutions
2015 2016 Evolution

Remboursements TVA 5261 8107 +54%

Restitutions IS 881 1111 +26%


58
Rapport dactivit 2016

Nombre de tldclarations par impt


2015 2016 Evolution
TVA 38 138 137 573 +261%
IS 10 068 25 435 +153%
IR 1955 10 344 +429%

TELEPAIEMENTs
Montant des prlvements par type dimpt en Dhs
2015 2016 Variation
TVA 24 216 888 736,00 28 496 477 819,89 18%
IS 31 626 238 237,00 36 406 425 038,00 15%
IR 13 393 850 248,00 17 028 139 972,00 27%
TOTAL 69 236 977 221,00 81 931 042 829,89 18%

Nombre de prlvements par type dimpt


2015 2016 Variation
TVA 17 315 62 850 263%
IS 26 958 67 294 150%
IR 34 420 122 040 255%
TOTAL 78 693 252 184 220%
59

Rapport dactivit 2016


CONTROLE FISCAL
Nombre de dossiers vrifis(Contrle sur place)
Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015
Nombre de dossiers vrifis 1439 2167 3258 50,3%

Nombre de dossiers vrifispar nature de contrle


Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015
Vrifications gnrales de
1110 1393 1411 1,3%
comptabilit
Contrle ponctuel 329 774 1847 138,6%
Nombre de dossiers vrifis 1439 2167 3258 50,3%

Ventilation du nombre de dossiers vrifis par type de contribuables


Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015
Personnes morales 950 1621 2805 73,04%
Personnes physiques 489 546 453 -17,03%
Nombre de dossiers vrifis 1439 2167 3258 50,3%

Droits recouvrs au titre du contrle sur place


En milliers de DHS

Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015


Droits recouvrs 4 111 347 4 382 700 6 209 861 42%

Rpartition des droits recouvrs selon laboutissement de la procdure (Contrle sur place)
En milliers de DHS

Motif de la Droits recouvrs % par rapport Droits recouvrs % par rapport % de variation
taxation en 2015 au total en 2016 au total 2016/2015
Accords 4 344 444 99,13% 6 176 623 99,46% 42%
Taxations
29 351 0,67% 15 423 0,25% -47%
doffice
Dcisions des
8 905 0,20% 17 815 0,29% 100%
commissions
Total 4 382 700 100,00% 6 209 861 100,00% 42%

Droits mis (Contrle sur place)


En milliers de DHS

Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015


Droits mis 5 727 813 5 736 985 7 771 748 35%

Rpartition des droits mis selon laboutissement de la procdure


En milliers de DHS

Motif de la Droits mis en % par rapport Droits mis en % par rapport % de variation
taxation 2015 au total 2016 au total 2016/2015
Accords 3 949 306 68,84% 6 481 401 83,40% 64%
Taxations
1 037 717 18,09% 612 536 7,88% -41%
doffice
Dcisions des
749 962 13,07% 677 812 8,72% -10%
commissions
Total 5 736 985 100% 7 771 748 100,00% 35%
60
Rapport dactivit 2016

Nombre de dossiers examins par les CLT


Nature des contrles
Vrification de Total
Contrles IR/PF
comptabilit IS, IR
et des DE
(professionnel) et TVA
Annes Nombre de dossiers examins
Anne 2014 457 1332 1789
Anne 2015 497 1613 2110
Anne 2016 999 1755 2754
Evolution 2016/2015 101% 8,80% 30,52%

Rpartition des recours formuls auprs de la CNRF par nature de contrle


Nature des contrles
Vrification de Total
Contrles IR/PF
comptabilit IS, IR
et des DE
(professionnel) et TVA
Annes Nombre de recours
Anne 2014 228 309 537
Anne 2015 221 274 495
Anne 2016 325 393 718
Evolution 2016/2015 47,05% 43,43% 45,05%

Rpartition des dcisions rendues par la CNRF par nature de contrle


Nature des contrles
Vrification de Total
Contrles IR/PF
comptabilit IS, IR
et des DE
(professionnel) et TVA
Annes Nombre de dcisions CNRF notifies
Anne 2014 320 372 692
Anne 2015 230 250 480
Anne 2016 187 259 446
Evolution 2016/2015 -18,69% +3,60% -7,08%

Stock des dossiers en instance CNRF


Dsignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015
Nombre de dossiers en
365 380 652 72%
instance CNRF
61

Rapport dactivit 2016


Evolution des recours formuls devant la CNRF
393

325
309
274

228 221

2014 2015 2016


Vrification de comptabilit Contrles dIR/PF et des DE

Rpartition des recours formuls devant la CNRF en 2016

Contrles dIR/PF et des DE Vrification de comptabilit


55% 45%

Evolution des recours formuls et ceux rendues au niveau de la CNRF

692 718

495

537
480 446

2014 2015 2016


Recours formuls Dcisions rendues
62
Rapport dactivit 2016

CONTENTIEUX
Contentieux administratif
Etat des dossiers en instance de liquidation
Stock initial au Dossiers Dossiers Stock final au Variation stock
Directions
1/12/2016 constitus liquids 31/12/2016 en %
CASABLANCA 6 627 16 010 18 907 3 730 -44%
MOHAMMEDIA 703 2 259 2 428 534 -24%
SETTAT 94 4 338 4 416 16 -83%
EL JADIDA 485 4 240 4 440 285 -41%
RABAT 1 276 8 601 9 295 582 -54%
KENITRA 897 5 303 5 676 524 -42%
TANGER 1 310 5 993 7 040 263 -80%
TETOUAN 107 3 665 3 731 41 -62%
OUJDA 545 4 524 4 755 314 -42%
NADOR 240 1 937 2 061 116 -52%
MARRAKECH 528 6 569 6 933 164 -69%
AGADIR 979 6 402 7 088 293 -70%
BENI MELLAL 646 2 431 2 543 534 -17%
FES 916 4 944 5 481 379 -59%
MEKNES 1 007 5 136 6 049 94 -91%
TOTAL 16 360 82 352 90 843 7 869 -52%
Etat des dossiers constitus en 2016

Nature dimpt Nombre de dossiers constitus Pourcentage


TU /TE - TH / TSC 22 849 27,75
PAT Taxe Professionnelle 10 232 12,42
IR 16 556 20,10
IR/PF 10 271 12,47
IS 4 999 6,07
TVA 2 739 3,33
Autres/majorations de retard 11 524 13,99
Enregistrement 3 182 3,86
TOTAL 82 352 100

Etat des dossiers liquids en 2016

Nature dimpt Nombre de dossiers liquids Pourcentage


TU /TE - TH / TSC 25 273 27,82
PAT Taxe Professionnelle 11 950 13,15
IR 17 902 19,71
IR/PF 11 161 12,29
IS 6 312 6,95
TVA 3 351 3,69
Autres/divers 11 659 12,83
Enregistrement 3 235 3,56
TOTAL 90 843 100
63

Rapport dactivit 2016


Etat du stock du contentieux administratif au 31/12/2016

Nature dimpt Stock final Pourcentage


TU /TE - TH / TSC 1 273 16,18
PAT Taxe Professionnelle 1 972 25,06
IR 1 217 15,47
IR/PF 1 046 13,29
IS 918 11,67
TVA 490 6,23
Autres/divers 473 6,01
Enregistrement 480 6,10
TOTAL 7 869 100

Contentieux judiciaire
Etat des recours judiciaires

2014 2015 2016


Nombre global de recours judiciaires 3 177 3 528 4061
Evolution en % +16% +9% +15%

Dtail des recours introduits par niveau de juridiction

2014 2015 2016


Premire instance 2249 2442 2635
Cours dappel 757 837 1179
Cassation 171 249 247

Rpartition des recours introduits en premire instance


Par Directions rgionales et provinciales

756

391
279 260
187
139 101 98 88 86 85 53 47 24 22 19
Casablanca

Rabat

Fs

Agadir

Marrakech

Mekns

Ttouan

Oujda

Settat

Tanger

Knitra

Mohammedia

Service central

Beni Mellal

El Jadida

Nador
64
Rapport dactivit 2016

Par Tribunal

Casablanca

339
Rabat

Cour dappel de Rabat

186
TPI Casablanca
951

Cour dappel de Marrakech


Fs

107
Marrakech

90
Oujda

88
TPI Rabat
684

Mekns

73
Rpartition des recours introduits en appel
TPI Fs
281

Ttouan

53
Agadir

67
Tanger

37
TPI Agadir
260

Service central

35
31
Knitra TPI Marrakech
190

2
Service central
Settat

28
TPI Mekns
151

18
Mohammedia

1
Al Jadida

10
Nador
TPI Oujda
118

10
El Jadida

4
Beni Mellal
65

Rapport dactivit 2016


Rpartition par cour dappel

Rpartition par cour dappel

Cour dappel de Marrakech


14%
Cour dappel de Rabat
86%

Cour dappel de Rabat Cour dappel de Marrakech


Knitra Ttouan
Tanger Service central Al Jadida Service central
3% 4% 3% 1%
Al Jadida 5% 1%
1%
Settat Rabat
3% 18%
Beni Mellal
0%
Mohammedia
2%
Nador
1%
Oujda
9%
Casablanca
33%
Mekns
7% Agadir
Marrakech 42%
Fs 56%
11%
66
Rapport dactivit 2016

DEPENSES FISCALES
Nombre de mesures drogatoires
2015 2016 Variation 2016/2015
Impt Mesures Mesures Mesures Mesures
Part Part Recens. Evaluat.
recenses values recenses values
TVA 112 28,1% 101 115 28,2% 102 2,7% 1,0%
IS 93 23,3% 67 94 23,0% 67 1,1% 0,0%
IR 89 22,3% 45 92 22,5% 48 3,4% 6,7%
DET 95 23,8% 78 97 23,8% 80 2,1% 2,6%
TIC 7 1,8% 6 7 1,7% 6 0,0% 0,0%
Dts douane 3 0,8% 3 3 0,7% 3 0,0% 0,0%
Total 399 100,0% 300 408 100,0% 306 2,3% 2,0%

Evaluation globale des dpenses fiscales


Variation
Dsignation 2013 2014 2015 2016
2016/2015
Nombre de mesures recenses 412 402 399 408 2,3%
Nombre de mesures values 302 300 300 306 2,0%
Montant valu en MDHS 33 284 34 407 31 749 32 423 2,1%

Dpenses fiscales par impt


En millions de DHS

2015 2016 Variation


Impt
Montant Part Montant Part 2016/2015
Taxe sur la Valeur Ajoute 14 392 45,3% 15 161 46,8% 5,3%

Impt sur les Socits 5 750 18,1% 5 150 15,9% -10,4%


Impt sur le Revenu 4 056 12,8% 4 165 12,8% 2,7%
Droits dEnregistrement et de Timbre 5 413 17,1% 5 747 17,7% 6,2%
Taxes Intrieures de Consommation 1 269 4,0% 1 304 4,0% 2,8%

Droits de douane 869 2,7% 895 2,8% 3,0%

Total 31 749 100,0% 32 423 100,0% 2,1%

Dpenses fiscales par secteur dactivit


En millions de DHS

2015 2016
Secteurs dactivit Mesures Mesures Mesures Mesures
Montant Part Montant Part
recenses values recenses values
Activits Immobilires 43 35 6 792 45 11,1% 36 7 656 23,6%
Prvoyance Sociale 18 14 3 200 18 4,4% 14 3 385 10,4%
Agriculture, pche 25 21 3 264 28 6,9% 23 3 188 9,8%
Services publics 17 10 2 955 17 4,2% 11 3 142 9,7%
Industries alimentaires 12 12 2 629 12 2,9% 12 2 780 8,6%
Exportation 11 8 2 422 11 2,7% 8 2 420 7,5%
67

Rapport dactivit 2016


2015 2016
Secteurs dactivit Mesures Mesures Mesures Mesures
Montant Part Montant Part
recenses values recenses values
Intermdiation 47 36 1 924 47 11,5% 37 2 124 6,6%
Financire
Sant et action sociale 52 39 1 736 55 13,5% 40 1 796 5,5%
Secteur du Transport 22 15 1 441 24 5,9% 15 1 477 4,6%
Mesures communes 30 23 2 126 28 6,9% 21 1 429 4,4%
tous les secteurs
Electricit, ptrole et 3 3 857 3 0,7% 3 889 2,7%
gaz
Industrie automobile 4 4 392 4 1,0% 4 407 1,3%
et chimique
Rgions 27 20 636 27 6,6% 21 302 0,9%
Edition, imprimerie 4 4 184 4 1,0% 4 189 0,6%
Tourisme 4 4 173 4 1,0% 4 166 0,5%
Autres Secteurs 80 52 1 017 80 19,7% 53 1 073 3,3%
Total 399 300 31 749 407 100,0% 306 32 423 100,0%

Dpenses fiscales par catgorie de bnficiaires

2015 2016
Bnficiaires Montant Montant
Nombre Part Nombre Part Part
en MDH en MDH
Entreprises, dont 176 17 323 54,6% 178 43,7% 16 879 52,1%
Promoteurs 17 2 300 7,2% 17 4,2% 2 305 7,1%
immobiliers
Exportateurs 11 2 422 7,6% 11 2,7% 2 420 7,5%
Mnages 104 9 605 30,3% 106 26,0% 10 083 31,1%
Services publics 56 4 454 14,0% 57 14,0% 5 103 15,7%
Autres 63 367 1,2% 66 16,2% 358 1,1%
Total 399 31 749 100,0% 407 100,0% 32 423 100,0%
68
Rapport dactivit 2016

Centre dinformation tlphonique

Demandes Nombre En %

Mails 126 788 58%

Tlphone 90 234 42%

TOTAL 217 022 100%

Mails reus 2016 En %

simpl@tax.gov.ma 111 613 88%

ice@tax.gov.ma 8 475 7%

anomalieice@tax.gov.ma 6 700 5%

Total 126 788 100%

Appels Tlphoniques 2016 En %

Questions fiscales et dmarches


29 777 33%
administratives

Assistance, Tlservices 50 531 56%

ICE 9 926 11%

TOTAL 90 234 100%


69

Rapport dactivit 2016


RESSOURCES HUMAINES
Evolution de leffectif de la DGI

5079
4935
4750 4930

4735 4707

4470

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Rpartition des effectifs Service central/Services extrieurs


Service central
10%
Services extrieurs
90%

Rpartition des effectifs par genre


Hommes
53%
Femmes
47%

Rpartition des effectifs par DRI


70
Rapport dactivit 2016

Direction Rgionale (DRI) Effectif

Service Central 538

Direction Rgionale des Impts de Casablanca 1164

Direction Rgionale des Impts de Rabat 885

Direction Rgionale des Impts d'Oujda 291

Direction Rgionale des Impts de Fs 577

Direction Rgionale des Impts de Tanger 411

Direction Rgionale des Impts de Marrakech 416

Direction Rgionale des Impts d'Agadir 341

Direction Rgionale des Impts de Bni Mellal 157

Stagiaires 299

Total 5079

Rpartition des effectifs par rgion


Rgions Effectif % Effectif
Rabat - Sal - Knitra 1455 29%
Casablanca - Settat 1241 24%
Fs - Mekns 610 12%
Marrakech - Safi 480 9%
Tanger - Ttouan - Al Houceima 442 9%
Oriental 301 6%
Souss - Massa 296 6%
Bni Mellal - Khnifra 158 3%
Dra - Tafilalet 32 1%
Layoune - Saquia al Hamra 26 1%
Guelmim - Oued Noun 25 0,49%
Ed Dakhla- Oued ed Dahab 13 0,26%
Total 5079 100%

Rpartition des effectifs par catgorie du personnel


Personnel dexcution
11%
Cadres moyens
29%

Cadres suprieurs
60%
71

Rapport dactivit 2016


Rpartition de leffectif par mtier
Affaires Judiciaires et Suivi
Support des Recours devant Clt
13% 3%

Recouvrement Assiette
13% 41%

Pilotage et Management
3%

Lgislation, Cooperation,
Statistiques et Prvisions Fiscales
0,48%

Facilitation, Systeme
dInformation et Stratgie
5% Audit et Inspection
Enregistrement et Contrle 0,54%
des Insuffisances Contrle
11% 11%

Evolution de lEffectif global des recrutements 2010-2016


Durant la priode 2010-2016, 1913 postes budgtaires ont t accordes la DGI :

400

336 349
300

200
176
152

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016


72
Rapport dactivit 2016
ROYAUME DU MAROC DIRECTION GNRALE DES IMPTS

Rapport
dactivit
2016
DIRECTION GNRALE DES IMPTS
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tl. : +212 (0)5 37 27 90 00 07
Centre d'Information Tlphonique : 05 37 27 37 27
Web : www.tax.gov.ma