Planilha Planejamento Financeiro Contaazul R

Planejamento Empresarial e Oramentrio
Planilha de Planejamento Financeiro
Introduo
Esta Planilha de Planejamento Financeiro contm todas as informaes que uma empresa precisa para fazer e
controlar sua gesto. O modelo foi criado com base em uma indstria de travesseiros e, diante dessa premissa, usa
nmeros, indicadores, ndices e parmetros ligados a esse mercado.
O objetivo foi entregar o material mais completo possvel para que ele fosse adaptado conforme as necessidades de
cada empreendedor, independente do ramo de atuao. Por isso, ao analisar quais abas e informaes, leve em
considerao o seu tipo de negcio e o que vale a pena incluir no Planejamento Financeiro.
Em boa parte das abas, propusemos uma segmentao por regio, mas voc pode ajustar essa separao para
outras formas de segmentao.
Confira uma descrio de cada aba:
Premissas econmicas - Variveis gerais, como crescimento do PIB, inflao, reajuste de salrios e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evoluo de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por regio. Voc pode usar
Faturamento - Mudanas nas receitas, considerando inflao, impostos e taxas de juros. Voc pode usar outras
formas de segmentao.
Plano de produo - Planejamento da produo, considerando nveis de estoque e demanda.
Matria-prima - Planejamento de compras e movimentao de matrias-primas, considerando impostos, taxas de
Premissas econmicas - Variveis gerais, como crescimento do PIB, inflao, reajuste de salrios e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evoluo de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por regio. Voc pode usar
Faturamento - Mudanas nas receitas, considerando inflao, impostos e taxas de juros. Voc pode usar outras
formas de segmentao.
Plano de produo - Planejamento da produo, considerando nveis de estoque e demanda.
Matria-prima - Planejamento de compras e movimentao de matrias-primas, considerando impostos, taxas de
juros e tipos de insumos.
Mo de obra - Previso de custos de mo de obra, considerando a produtividade, horas e dias trabalhados e
quantidade de funcionrios.
Investimento - Plano de investimentos, considerando imveis, mquinas e equipamentos, mveis e equipamentos de
informtica, por exemplo.
Plano de RH - Voltado a custos com salrios e outras formas de remunerao, mais encargos.
Gastos operacionais - Despesas por setor ou centro de custos
Custo do produto - Projeo de custo por unidade, considerando matria-prima, mo de obra e gastos indiretos.
Plano financeiro - Projeo de contas a pagar e a receber, estoques, emprstimos e fluxo financeiro.
DRE Projetado - Modelo de projeo de Demonstrativo de Resultados do Exerccio.
Balano - Modelo de balano da empresa, projetando
ano -2
cada trimestre.
ano -1 ano 0
unidades
vendas 180,000 190,000 200,000
A potencial
empresa modelo 600,000 700,000 800,000
% crescimento
vendas 9.1% 5.6% 5.3%
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictcia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto um
potencial 20% 16.7% 14.3%
travesseiro de 60x60 cm, muito confortvel, feito com penas de ave. Uma caracterstica do material que a sua
% penetrao 30% 27.1% 25%
variao de preo grande durante o ano. Aumentos de preos bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produo caia significativamente. Porm, no se tem certeza de que o inverso tambm ocorra.
As informaes disponveis, referentes s vendas, ao potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) esto

descritas no primeiro bloco de informaes ali embaixo. Alis, todas as informaes da empresa esto descritas nesta
aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictcia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortvel, feito com penas de ave. Uma caracterstica do material que a sua
variao de preo grande durante o ano. Aumentos de preos bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produo caia significativamente. Porm, no se tem certeza de que o inverso tambm ocorra.
A concorrncia existente no mercado nacional se d da seguinte forma: (% participao das empresas)

As informaes disponveis, referentes s vendas, ao potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) esto
descritas no primeiro bloco de informaes ali embaixo. Alis, todas as informaes da empresa esto descritas nesta
ano -2 ano -1 ano 0
aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.
Concorrente 1 12% 15% 15%
No se esquea
Concorrente 3 de... 12% 13% 14%
Alterar os dados da planilha conforme a realidade de sua empresa. Analise os dados, verifique todas as abas e veja
Outros 8% 7% 10%
qual delas se encaixa no seu tipo de negcio, afinal, cada empresa tem suas especificidades. Bom trabalho!
Outros dados obtidos por meio de pesquisa so:
capacidade
preo mdio % mg bruta %lucro liq/rec
instalada un.
Concorrente 1 25.01 40.2 13.3 100,000

Concorrente 2 28.18 47.5 13.9 50,000
Concorrente 3 30.23 50 15.4 35,000
Concorrente 4 25.76 46.1 14.7 30,000
Concorrente 5 26.14 42.1 14.3 44,000
Balano Patrimonial ano base Demonstrativo Resultado ano base

ATIVO (=) Faturamento lquido vist 1,150,000
caixa e bancos 1 (+) juros 20,000
contas a receber 228,500 (=) Faturamento prazo 1,170,000

estoques 94,790
(-) Custo dos produtos vendidos 677,430
Total circulante 323291
(=) Margem bruta 492,570
ativo imobilizado 1,260,000 % sem faturamento prazo 42.1%
depreciao acumulada 201,600
ativo imobilizado lquido 1,058,400 (-) Despesas operacionais
vendas 97,000
Total do ativo 1,381,691 marketing 18,000
adm. finanas 50,000
PASSIVO
emprstimos 610,000 (=) Resultado operacional 327,570
contas a pagar 90,000
proviso p/ IR 12,000 (-) despesas c/ juros 78,000
ICMS a pagar 32,100
(=) Resultado antes do IR 249,570
Total circulante 744,100 (-) proviso IR 33% 82,358
(=) Resultado lquido 167,212
emprstimo de LP % sem faturamento 14.3%
capital 450,000
lucros acumulados 105,921
reservas 81,670
Total Patrimnio Lquido 637,591
Total do passivo 1,381,691

PREMISSAS MACROECONMICAS
Descrio ano 0 Total 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
% var. PIB 4 3.5

% inflao 5.5 4.1 1 1 1 1
% var. salrios 7 3 3
% mrito/promoes 3 1 1
$ var. matrias primas 10 4.1 1 1 1 1
% var. outros gastos 7 4.1 1 1 1 1
% juros emprstimo CP 24 21.6 5 5 5 5
% juros emprstimo LP 17.5 16.9 4 4 4 4
% juros aplicao 14 13.4 3.2 3.2 3.2 3.2
PLANO DE VENDAS
PREMISSAS ADOTADAS
Norte Sul Leste Oeste

aumento do mercado 3.33% 7.50% 20% 0%
aumento da empresa 28% 10% 6.66% 0%
DISTRIBUIO DE VENDAS POR REGIO (volume de vendas distribudas uniforme por trimestre)
ano 1
Regio ano 0
Total 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
Norte
mercado 30,000.00 30,999.00 na na na
empresa 5,000.00 6,400.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00
% participao 16.7% 20.6%
Sul
mercado 40,000.00 43,000.00
empresa 20,000.00 22,000.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00

Leste
mercado 100,000.00 120,000.00
empresa 15,000.00 15,999.00 3,999.75 3,999.75 3,999.75 3,999.75
Oeste
mercado 30,000.00 30,000.00
empresa 4,000.00 4,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total
mercado 200,000.00 223,999.00
empresa 44,000.00 48,399.00 12,099.75 12,099.75 12,099.75 12,099.75
% participacao 22.0% 21.6%
Planejamento Empresarial e Oramento
FATURAMENTO
PREMISSAS ADOTADAS
Norte Sul Leste Oeste

variao de preo % 0% -16.70% 0% 0%
% ICMS 14.50% % PIS/COFINS 2.65%

% inflao 1.00% % tx juros a 30 dias 1.50%
PLANO DE FATURAMENTO (R$)
ano 1
Regio ano 0
Norte
Quantidade 5,000 6,400 1,600 1,600 1,600 1,600
preo unitrio $ 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
faturamento lquido vista 125,000.00 160,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Sul
Quantidade 20,000 22,000 5,500 5,500 5,500 5,500

preo unitrio $ 30.00 24.99 24.99 24.99 24.99 24.99
Leste
Quantidade 15,000 15,999 4,000 4,000 4,000 4,000
preo unitrio $ 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00
Oeste
Quantidade 4,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000
preo unitrio $ 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
Total
Quantidade 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
preo unitrio $ 26.14 23.92 23.92 23.92 23.92 23.92
faturamento lquido vista 1,150,000.00 1,157,757.00 289,439.25 289,439.25 289,439.25 289,439.25
fatur. lquido vista a preo corrente (2) 1,186,991.81 292,333.64 295,256.98 298,209.55 301,191.64
fatur. bruto vista a preo corrente (3) 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
fatur. bruto prazo a preo corrente (1) 1,454,190.33 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
juros pelo prazo de faturamento 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
impostos sem faturamento 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
ICMS 210,857.60 51,930.24 52,449.54 52,974.04 53,503.78
PIS/Cofins 38,536.04 9,490.70 9,585.61 9,681.46 9,778.28
(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto vista
(2) deve ser acrescido a taxa de inflao ao faturamento lquido vista

(3) calcular os impostos por "dentro" em relao ao faturamento lquido vista

PLANO DE PRODUO
PREMISSAS ADOTADAS
ano 0 ano 1
dias de estoque prod. acabados 40.9 35
investimento da capacidade por unidade $ 17.00
PLANO DE PRODUO
ano 1
Descrio em unidades ano 0
vendas previstas 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
saldo inicial produtos acabados 5,000 5,000 5,000 4705 4705 4705
saldo final produtos acabados 5000 4705 4705 4705 4705 4705
capacidade inicial 44,000 47,005 11000 11,805 12,100 12,100

aumento da capacidade 0 1,100 805 294 0 0
compra de terceiros
produo prpria 44,000 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
investimento necessrio 13,690.43 5,005.32
Notas:
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque (35 dias) das vendas do prprio trimestre
2- em seguida, calcular a produo necessria. (voc j tem saldo inicial, saldo final e vendas)
3- calcular o aumento da capacidade necessria = capacidade inicial - produo proposta
4- finalize com o investimento necessrio = aumento da capacidade x investimento da capacidade por unidade $
MATRIA PRIMA
PREMISSAS
fatores de consumo matria-prima % ICMS 18%

tecidos - metro por unidade produzida 0.75 % tx juros ao ms 1.50%
penas - quilo por unidade produzida 0.2 prazo de pgto em dias 30
preo unit. c/ICMS - ano 0:

dias de estoque - dias em relao utilizao tecido 10
tecido 15 pena 5
pena 70 % var. preo ao trimestre 1%
MOVIMENTAO DE MATRIA-PRIMA
ano 1
Descrio
produo necessria 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
tecidos
saldo inicial 2,000 2,000 1,476 1,512 1,512
(+) compras 35,591 8,330 9,112 9,075 9,075
(-) utilizao 36,078 8,854 9,075 9,075 9,075
(=) saldo final (1) 1,512 1,476 1,512 1,512 1,512
penas
saldo inicial 500 500 1,836 1,882 1,882
(+) compras 11,003 3,697 2,466 2,420 2,420
(-) utilizao 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420
(=) saldo final (1) 1,882 1,836 1,882 1,882 1,882
COMPRA DE MATRIA-PRIMA
ano 1
Descrio (R$)
tecidos
preo unitrio vista com ICMS 10.10 10.20 10.30 10.41
preo unitrio a prazo com ICMS (2) 10.25 10.35 10.46 10.56
compra com ICMS a prazo 370,482.97 85,391.45 94,341.81 94,900.35 95,849.36
valor do ICMS (3) 66,686.94 15,370.46 16,981.53 17,082.06 17,252.88
compra sem ICMS a prazo 303,796.04 70,020.99 77,360.29 77,818.29 78,596.47
penas
preo unit a vista c/ ICMS 5.05 5.10 5.15 5.20
preo unit a prazo c/ ICMS (2) 5.13 5.18 5.23 5.28
compra c/ICMS a prazo 57,150.69 18,952.19 12,765.21 12,653.38 12,779.91

valor do ICMS (3) 10,287.12 3,411.39 2,297.74 2,277.61 2,300.38
compra s/ICMS a prazo 46,863.57 15,540.79 10,467.47 10,375.77 10,479.53
RESUMO DAS COMPRAS
ano 1
Descrio (R$)
compra sem ICMS a prazo 350,659.60 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
compra com ICMS a prazo 427,633.66 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
ICMS 76,974.06 18,781.86 19,279.26 19,359.67 19,553.27
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produo do proprio trimestre
2- acrescente a taxa de juros sobre o preo unitrio vista
3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

ORAMENTO DE MO DE OBRA
PREMISSAS ADOTADAS
horas produtivas s/ hs trabalhadas 70% necessidade de hs produtivas/unidade:

horas/dia/funcionrio 6 corte 0.1
nmero dias por trimestre 63 costura 0.4
horas/trimestre 378 acabamento 0.2
ORAMENTO DE MO DE OBRA
ano 1
Descrio
Produo necessria
48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
Necessidade horas produtivas

corte 4,810 1,181 1,210 1,210 1,210

costura 19,242 4,722 4,840 4,840 4,840
acabamento 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420
Necessidade horas trabalhadas

corte 6,872 1,686 1,729 1,729 1,729
costura 27,488 6,746 6,914 6,914 6,914
acabamento 13,744 3,373 3,457 3,457 3,457
Necessidade de funcionrios
corte na 4.5 4.6 4.6 4.6
costura na 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento na 8.9 9.1 9.1 9.1
nota: no arredonde o clculo da necessidade de funcionrios

INVESTIMENTO
PREMISSAS ADOTADAS
% depreciao por trimestre

edifcios 1%
mquinas e equipamentos 2.50%
mveis 2.50%
equipamentos de informtica 5%
PLANO DE INVESTIMENTOS
ano 1
Descrio (R$)
Investimentos do perodo:
mquinas e equipamentos 13,690.43 5,005.32
equipamentos de informtica 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
saldo inicial de custo

terrenos 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
edifcios 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00
mquinas e equipamentos 300,000.00 313,690.43 318,695.75 318,695.75 318,695.75
mveis 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00
equipamentos de informtica 45,000.00 46,000.00 47,000.00 48,000.00 49,000.00
Total 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75
depreciao do perodo
edifcios 8,500.00 8,500.00 8,500.00 8,500.00
mquinas e equipamentos 7,500.00 7,842.26 7,967.39 7,967.39
mveis 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00
equipamentos de informtica 2,250.00 2,300.00 2,350.00 2,400.00
Total 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
saldo inicial depreciao acumulada

edifcios 132,240.00 140,740.00 149,240.00 157,740.00 166,240.00
mquinas e equipamentos 51,000.00 58,500.00 66,342.26 74,309.65 82,277.05
mveis 10,710.00 12,285.00 13,860.00 15,435.00 17,010.00
equipamentos de informtica 7,650.00 9,900.00 12,200.00 14,550.00 16,950.00
Total 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
PLANO DE RH
PREMISSAS ADOTADAS
sem previso aumento de funcionrios

% de reajuste 1 trim 3%
3 trim 1%
% encargos s/ salrio 85%
% comisso s/ receita 2%
PROJEO DE SALRIOS
ano 1
Nmero funcionrios
Base/Total 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
Mo de obra direta: 31.2 32.0 32.0 32.0
corte 4.5 4.6 4.6 4.6
costura 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento 8.9 9.1 9.1 9.1
Supervisores 6 6 6 6
Engenharia 3 3 3 3
Logstica 4 4 4 4
Vendas 8 8 8 8
Marketing 1 1 1 1
Adm.Finanas 3 3 3 3
Total geral 56.2 57.0 57.0 57.0
ano 1
Valor de salrios (R$)
Base/Total 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
nmero funcionrios mo obra direta 31.2 32.0 32.0 32.0
salrio mdio 400.00 412.00 412.00 416.12 416.12
total salrios e encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94
salrio mdio - supervisores 1,300.00 1,339.00 1,339.00 1,352.39 1,352.39

salrio mdio - engenharia 2,200.00 2,266.00 2,266.00 2,288.66 2,288.66

salrio mdio - logstica 2,300.00 2,369.00 2,369.00 2,392.69 2,392.69

salrio mdio - vendas 800.00 824.00 824.00 832.24 832.24

comisses (1) 23,739.84 5,846.67 5,905.14 5,964.19 6,023.83
salrio mdio - marketing 2,000.00 2,060.00 2,060.00 2,080.60 2,080.60

salrio mdio - administrativo-financeiro 1,900.00 1,957.00 1,957.00 1,976.57 1,976.57

Total salrios e encargos 430,190.96 106,457.97 107,159.82 108,231.42 108,341.76
(1) calcular sobre o faturamento lquido vista a preo corrente

GASTOS OPERACIONAIS
PERCENTUAIS DE ALOCAO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO
rea Horas Funcionrios

Departamentos
Depreciao Manuteno Transporte
corte 28% 12% 8%
costura 31% 39% 32%
acabamento 10% 20% 16%
superviso 5% 13% 11%
engenharia 3% 6% 5%
logsitca 7% 9% 7%
vendas 7% 0 14%
marketing 3% 0 2%
adm.finanas 6% 1% 5%
Total 100% 100% 100%
ano 1
Projeo de gastos em R$
transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00

manuteno 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciao 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Nota: O gasto com tranporte deve ser calculado de acordo com o nmero de funcionrios.
DEMONSTRAO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS
ano 1
Descrio em R$
Corte + Costura + Acabamento

salrios encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94
transporte 1,068.60 263.26 266.04 268.26 271.04
manuteno 5,823.42 1,434.20 1,448.40 1,463.31 1,477.51
depreciao 55,805.16 13,679.25 13,949.91 14,070.75 14,105.25
Total 160,183.30 39,180.98 40,062.31 40,444.26 40,495.74
Superviso
transporte 205.30 50.58 51.11 51.54 52.07
manuteno 1,066.26 262.60 265.20 267.93 270.53
depreciao 4,043.85 991.25 1,010.86 1,019.62 1,022.12
Total 65,064.27 16,167.33 16,190.07 16,350.62 16,356.25
Engenharia
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manuteno 492.12 121.20 122.40 123.66 124.86
depreciao 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27
Total 53,577.81 13,317.54 13,330.77 13,463.26 13,466.23
Logstica
transporte 136.86 33.72 34.07 34.36 34.71
manuteno 738.18 181.80 183.60 185.49 187.29
depreciao 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 77,009.45 19,133.87 19,163.48 19,353.22 19,358.88
Vendas
transporte 273.73 67.44 68.15 68.72 69.43
manuteno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
depreciao 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64
Marketing
transporte 34.22 8.43 8.52 8.59 8.68
manuteno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
depreciao 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27

Total 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06
Adm Finanas
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manuteno 82.02 20.20 20.40 20.61 20.81
depreciao 4,852.62 1,189.50 1,213.04 1,223.54 1,226.54
Total 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35
Total geral
transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00
manuteno 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciao 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Total 521,194.01 128,776.97 129,896.08 131,167.81 131,353.15
notas:
1- calcular a porcentagem de numero de funcionrios por departamento
2- multiplicar os porcentuais de transporte, manuteno e depreciao pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens
nos devidos departamentos

CUSTO DO PRODUTO
PREMISSAS
Matria-prima: fator de consumo aplicado ao preo a prazo sem ICMS de cada insumo.
Mo de obra: gastos referente aos departamento diretos, dividido pelo volume de produo em unidades.
Gastos indiretos de fabricao: gasto dividido pelo volume de produo em unidades.
CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE
ano 1
Descrio Fator de consumo
ano 0 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
Matria-prima
tecido 0.75 6.15 6.30 6.37 6.43 6.50
pena 0.2 0.82 0.84 0.85 0.86 0.87
Mo de obra
corte + costura + acabamento 3.32 3.31 3.34 3.35
Gastos indiretos de fabricao

superviso 1.37 1.34 1.35 1.35
engenharia 1.13 1.10 1.11 1.11
logstica 1.62 1.58 1.60 1.60
Total custo do produto 14.58 14.55 14.69 14.77

PLANO FINANCEIRO
CONTAS A RECEBER CONTAS A PAGAR

prazo de faturamento dias 30 dias de contas a pagar 22
dias de recebimento 33
JUROS DE EMPRSTIMOS
ESTOQUES pagos no final do prprio trimestre
custo prod. vendidos= volume vendas X custo produto curto prazo 5%
longo prazo 4%
ano 1
1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
Saldo inicial R$ 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34

(+) faturamento 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
(-) cobrana 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(=) saldo final (1) 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do prprio trimestre
ESTOQUES
Saldo inicial R$ 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63

(+) entradas: 173,361.50 176,574.40 177,805.43 178,753.10
compras de MP s/ ICMS a prazo 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
gastos operacionais (2) 87,799.72 88,746.64 89,611.37 89,677.10
(-) custo de produtos vendidos 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10
(=) saldo final 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63
dias de estoque 47 47 47 46
(2) somar gastos da superviso + logstica + engenharia + centros produtivos
CONTAS A PAGAR
Saldo inicial R$ 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37

(+) entradas/compras 237,476.74 232,376.77 229,010.61 230,318.30
compras de MP c/ ICMS a prazo 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
gastos operac.+ invest. + PIS/Cofins (3) 133,133.10 125,269.75 121,456.88 121,689.03 -
(-) pagamentos 269,426.87 233,623.42 229,833.45 229,998.64
(=) saldo final 22 dias (4) 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03
pagamentos de IR/ICMS (5) 44,100.00 52,224.94 54,215.79 56,005.15

(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciao + gastos c/ investimento + PIS/Cofins
(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do prprio trimestre
(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apurao
FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO
Saldo inicial caixa 1 0 0 -1

(+) cobrana 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(-) pagamentos + pgto ICMS/IR 313,526.87 285,848.37 284,049.24 286,003.79
(=) sobra (deficit) de caixa 141,795.87 74,559.44 79,962.46 81,647.70
(+) captao de emprstimos 489,692.00 134,154.00 69,661.00 0.00

longo prazo 299,673.00 0.00 0.00
curto prazo 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
(-) pagamento de emprstimo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

longo prazo 0.00
curto prazo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(-) pagamento de juros (6) 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92
longo prazo 11,986.92 11,986.92 11,986.92 11,986.92
curto prazo 9,500.95 6,707.70 3,483.05 0.00
(=) saldo final caixa 0 0 -1 0
EMPRSTIMOS
CURTO PRAZO
Saldo inicial 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

(+) captao 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
(-) pagamentos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(=) saldo final 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
LONGO PRAZO
Saldo inicial 0.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00

(+) captao 299,673.00 0.00 0.00 0.00
(-) pagamentos 0.00
(=) saldo final 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00
(6) pagamento de juros calculado sobre o saldo final do prprio trimestre
notas:
a- emprstimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte
c- saldo final de caixa prximo de zero pois no remunerado
b- o truque aqui calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de emprstimo de modo a ter o menor custo de juros
d- o custo de emprstimo de curto prazo mais caro que o de longo prazo
e- juros competncia e caixa no mesmo trimestre

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PROJETADO
ano 1
Faturamento bruto a vista 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
(-) impostos 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
(=) Faturamento lquido vista 1,183,306.19 291,425.94 294,340.20 297,283.61 300,256.44
(+) juros 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
(=) Faturamento a prazo 1,204,796.69 296,718.65 299,685.83 302,682.69 305,709.52
(-) Custo dos produtos vendidos 709,071.79 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10
(=) Margem bruta 495,724.90 120,272.87 123,618.34 124,877.27 126,956.42

% s/ faturamento a prazo 41.1% 40.5% 41.2% 41.3% 41.5%
(-) Despesas operacionais 165,359.19 40,977.25 41,149.44 41,556.45 41,676.05

vendas 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64
marketing 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06
administrativo-financeiro 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35
(=) Resultado operacional 330,365.71 79,295.62 82,468.90 83,320.82 85,280.37
(-) Despesas c/ juros 67,639.38 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92
(=) Resultado antes do IR 262,726.33 57,807.75 63,774.28 67,850.85 73,293.45

(-) proviso IR 33% 86,699.69 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
(=) Resultado liquido 176,026.64 38,731.19 42,728.77 45,460.07 49,106.61
% s/ faturamento 14.6% 13.1% 14.3% 15.0% 16.1%
BALANO
Ano 1
Ano 0
1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.
ATIVO
Caixa e bancos 1 0 0 -1 0
Contas a receber 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
Estoques 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63
Total circulante 323,291.00 223,023.58 224,843.47 226,169.46 227,509.32
Ativo imobilizado 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75

Depreciao acumulada 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
Ativo imobilizado lquido 1,058,400.00 1,053,265.43 1,039,053.49 1,019,661.10 1,000,218.70
Total do ativo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02
PASSIVO
Emprstimos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00

Contas a pagar 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03

Proviso p/ IR 12,000.00 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
ICMS a pagar 32,100.00 33,148.38 33,170.28 33,614.37 33,950.51
Total circulante 744,100.00 300,293.81 245,173.00 181,646.52 114,437.38
Emprstimo de LP 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00
Capital 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00

Lucros acumulados 105,921.00 144,652.19 187,380.96 232,841.03 281,947.64
Reservas 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00
Total patrimnio lquido 637,591.00 676,322.19 719,050.96 764,511.03 813,617.64
Total do passivo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02


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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planilha de Planejamento Financeiro

Confira uma descrio de cada aba:

As informaes disponveis, referentes s vendas, ao potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) esto

A concorrncia existente no mercado nacional se d da seguinte forma: (% participao das empresas)

Outros dados obtidos por meio de pesquisa so:

Concorrente 1 25.01 40.2 13.3 100,000

Balano Patrimonial ano base Demonstrativo Resultado ano base

contas a receber 228,500 (=) Faturamento prazo 1,170,000

Total do passivo 1,381,691

Planilha de Planejamento Financeiro

Descrio ano 0 Total 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim.

% var. PIB 4 3.5

Planilha de Planejamento Financeiro

Norte Sul Leste Oeste

% participao 50.0% 51.2%

Planilha de Planejamento Financeiro

Norte Sul Leste Oeste

% ICMS 14.50% % PIS/COFINS 2.65%

PLANO DE FATURAMENTO (R$)

Quantidade 20,000 22,000 5,500 5,500 5,500 5,500

(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto vista

(2) deve ser acrescido a taxa de inflao ao faturamento lquido vista

(3) calcular os impostos por "dentro" em relao ao faturamento lquido vista

Planilha de Planejamento Financeiro

vendas previstas 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100

capacidade inicial 44,000 47,005 11000 11,805 12,100 12,100

produo prpria 44,000 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100

investimento necessrio 13,690.43 5,005.32

3- calcular o aumento da capacidade necessria = capacidade inicial - produo proposta

Planilha de Planejamento Financeiro

fatores de consumo matria-prima % ICMS 18%

preo unit. c/ICMS - ano 0:

compra c/ICMS a prazo 57,150.69 18,952.19 12,765.21 12,653.38 12,779.91

RESUMO DAS COMPRAS

2- acrescente a taxa de juros sobre o preo unitrio vista

3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

Planilha de Planejamento Financeiro

horas produtivas s/ hs trabalhadas 70% necessidade de hs produtivas/unidade:

Necessidade horas produtivas

corte 4,810 1,181 1,210 1,210 1,210

Necessidade horas trabalhadas

nota: no arredonde o clculo da necessidade de funcionrios

Planilha de Planejamento Financeiro

% depreciao por trimestre

saldo inicial de custo

saldo inicial depreciao acumulada

Planilha de Planejamento Financeiro

sem previso aumento de funcionrios

Total geral 56.2 57.0 57.0 57.0

salrio mdio - supervisores 1,300.00 1,339.00 1,339.00 1,352.39 1,352.39

salrio mdio - engenharia 2,200.00 2,266.00 2,266.00 2,288.66 2,288.66

salrio mdio - logstica 2,300.00 2,369.00 2,369.00 2,392.69 2,392.69

salrio mdio - vendas 800.00 824.00 824.00 832.24 832.24

salrio mdio - marketing 2,000.00 2,060.00 2,060.00 2,080.60 2,080.60

salrio mdio - administrativo-financeiro 1,900.00 1,957.00 1,957.00 1,976.57 1,976.57

Total salrios e encargos 430,190.96 106,457.97 107,159.82 108,231.42 108,341.76

(1) calcular sobre o faturamento lquido vista a preo corrente

Planilha de Planejamento Financeiro

PERCENTUAIS DE ALOCAO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO

rea Horas Funcionrios

transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00

DEMONSTRAO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS