HOJA DE INFORMACION AREA : EPT GRADO : 4

SECCION: C
Qu es el Rgimen General del Impuesto a la Renta?
(RGIR.)
El Rgimen General al Impuesto a la Renta, es un rgimen tributario que comprende las personas
naturales y jurdicas que generan rentas de tercera categora (aquellas provenientes del capital, trabajo o
de la aplicacin conjunta de ambos factores).

Lo que debes saber del Impuesto General al Impuesto a la Renta

Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al Rgimen General, pueden realizarlo en
cualquier momento del ao. Si provienen:
Del Nuevo Rgimen nico Simplificado, podrn acogerse previa comunicacin del cambio de
Rgimen a la SUNAT mediante el formulario 2127, donde sealaran la fecha a partir del cual
operara su cambio, pudiendo optar por:
El primer da calendario del mes en que comunique su cambio, o
El primer da calendario del mes siguiente al de dicha comunicacin.
Del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), con la presentacin de la declaracin pago
correspondiente al mes en que se incorporen, utilizando el PDT N 621 o el Formulario N 119
segn corresponda.
Qu comprobantes de pago debe exigir por la adquisicin de insumos y bienes o al recibir
prestacin de servicios?
Cuando se adquiere bienes y/o se reciba la prestacin de servicios necesarios para generar sus
rentas, se debe exigir que se otorguen facturas, recibos por honorarios, o tickets que den derecho al
crdito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo para efectos tributarios, pudiendo emitir
liquidaciones de compra. Tambin estn considerados los recibos de luz, agua, telfono, y recibos
de arrendamiento.
Qu comprobante debe emitir por la venta de sus mercaderas?
Si el cliente tiene RUC debe extender una factura que actualmente es electrnica para las Pymes. Si
es consumidor final y no tiene RUC, debe emitir una boleta de venta, ticket o cinta emitida por
mquina registradora que no otorgue derecho a crdito fiscal o que sustente gasto o costo para
efectos tributarios.
Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es necesario emitir comprobante de pago,
salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del da, debe emitir una boleta de venta que
comprenda el total de estas ventas menores, conservando el original y copia de dicha Boleta para
control de la SUNAT.
Para sustentar el traslado de mercadera debe utilizar guas de remisin.

Qu libros de contabilidad debe llevar?
Si es persona natural y los ingresos brutos anuales llegan hasta 100 UIT debe llevar los siguientes
libros:
Libros de Caja y Bancos
Libro de Inventarios y Balances
Registro de Compras
Registros de Ventas e Ingresos
Y con ms de 100 UIT debe llevar contabilidad completa.
Si es persona jurdica debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar
adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al tipo de organizacin
o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).
A qu tributos estn afectos y que retenciones debe efectuar?
Tributos afectos
Por la actividad econmica: IGV : 19% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
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Renta
Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los siguientes sistemas de
clculo:
1. Sistema A) : Mtodo del Coeficiente sobre los Ingresos Netos mensuales
2. Sistema B) : Mtodo del 2% de los Ingresos Netos mensuales
3. Declaracin anual y pago de regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible.
4. Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar el pagos del Impuesto Temporal a los Activos
Netos (ITAN).
5. ISC : Slo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo con las tablas anexas de la Ley
del IGV e ISC.
6. Si tiene trabajadores dependientes:
7. Contribuciones al ESSALUD: 9%
Fuente: Sunat

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