El presente documento de planeacin ha sido preparado para la empresa:

CLIENTE: FECHA REALIZACIN REFERENCIA

Contiene los lineamientos de carcter general que regularn la aplicacin de la auditora, de forma
que se garantice la cobertura de todos los factores prioritarios, fuentes de informacin, investigacin
preliminar, proyecto de auditora y el diagnstico preliminar, de forma suficiente y apropiada.

OBJETIVO DE LA PLANEACIN:

Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, sus objetivos estratgicos y

operacionales, su entorno, actividades, procesos, control interno, gestin administrativa y
desempeo.
Identificar y evaluar potenciales desviaciones de los objetivos del negocio, las causas y el
efecto real o probable, y la oportunidad de mejora ms adecuada.
Establecer las estrategias (acciones) que se desarrollarn para la instrumentacin secuencial
y ordenada de la auditora, en funcin de los objetivos de la misma.
Definir las condiciones que prevalecern para el logro de los objetivos de la auditora, en
cuanto a los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y cronolgicos.

RESPONSABLES DEL DOCUMENTO DE PLANEACIN

Responsable Fecha de Secciones revisadas

realizacin
Elaborado por:

Firma
Gerente revisor:

Firma
Socio revisor:

Firma
Revisor Control de calidad:

Firma
Otro:
(solo si aplica)

Firma
Contenido
I. PROPUESTA TCNICA............................................................................................................................................ 3
A. CONSIDERACIONES GENERALES DE LA AUDITORA..................................................................................... 3
B. ESTRATEGIA DE LA AUDITORA.................................................................................................................... 4
1. Determinacin del lmite de desviacin tolerable ................................................................................. 4
2. Etapas relevantes del proceso administrativo ....................................................................................... 4
3. Elementos especficos del funcionamiento ............................................................................................ 4
4. Fuentes de informacin ........................................................................................................................... 4
5. Actividades preliminares ......................................................................................................................... 5
6. Momento de realizacin de las actividades de auditora ...................................................................... 6
C. ASIGNACIN DEL EQUIPO DE AUDITORA Y ESPECIALISTAS ........................................................................ 7
1. Integrantes del equipo de auditora ....................................................................................................... 7
2. Especialistas de apoyo para el equipo de auditora ............................................................................... 8
3. Trabajo de expertos externos ................................................................................................................. 8
4. Capacitacin y coordinacin.................................................................................................................... 8
5. Comunicacin con el equipo de auditora y revisores ............................................................................ 8
D. DIAGNSTICO PRELIMINAR.......................................................................................................................... 9
E. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIN DE OPORTUNIDADES DE MEJORA ......................................................10
1. Identificacin de desvos o errores potenciales ...................................................................................10
2. Indagaciones sobre temas especficos ..................................................................................................11
F. ENTENDIMIENTO DE LA ORGANIZACIN ...................................................................................................11
1. Negocio de la entidad: estructura jurdica, operativa e industria ......................................................11
2. Planes del negocio .................................................................................................................................13
II. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORA ............................................................ Error! Bookmark not defined.
A. ANLISIS FINANCIERO DE LA ORGANIZACIN .............................................. Error! Bookmark not defined.
B. RESUMEN DE CASOS O MOTIVOS DE PREOCUPACON POR FALTA DE TICA PROFESIONAL O
COMPORTAMIENTO POCO TICO ......................................................................... Error! Bookmark not defined.
C. DESCRIPCIN DE PROCEDIMIENTOS QUE SE REALIZARN PARA EVALUAR LAS DESVIACIONES O ERRORES
POTENCIALES, PARA IDENTIFICAR LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA ................. Error! Bookmark not defined.
1. Incorporacin de un elemento de imprevisibilidad ................................ Error! Bookmark not defined.
III. ANEXOS ................................................................................................................ Error! Bookmark not defined.
I. PROPUESTA TCNICA
Esta seccin describe la estrategia global de la auditora, el alcance, momento y direccin del trabajo a realizar,
mediante la identificacin de las caractersticas del mismo, las comunicaciones, los factores significativos y los
recursos requeridos.

A. CONSIDERACIONES GENERALES DE LA AUDITORA

TIPO DE AUDITORA Descripcin de la naturaleza del trabajo que se realizar Referencia

ALCANCE DE LA Especificar el (las) rea (s) de aplicacin de la auditora y

AUDITORA definir lmites.

ANTECEDENTES Descripcin de los motivos para realizar el trabajo,

inquietudes y necesidades manifestadas por el cliente,
historial de trabajos anteriores y sus conclusiones
alcanzadas

OBJETIVOS DE LA Logros que se pretende alcanzar, metas planteadas,

AUDITORA necesidades que se lograrn cubrir con la ejecucin del
trabajo, resultados esperados

MARCO DE Modelos de gestin aplicados por la empresa, nivel de

APLICACIN PARA desarrollo y sofisticacin de procesos, estrategias y
EL REA A AUDITAR desempeo. Marco legal, convenios y certificaciones.

MARCO APLICABLE Normas ticas y de ejecucin que regirn el trabajo que

PARA EL realice el auditor a lo largo de la auditora
DESARROLLO DE LA
AUDITORA

OTRAS
CONSIDERACIONES
RELEVANTES
 B. ESTRATEGIA DE LA AUDITORA
Esta seccin describe los factores que se consideran fundamentales para la revisin y estudio de la organizacin
de acuerdo al alcance y objetivos del encargo. Definir las etapas del proceso administrativo que son relevantes
a la auditora, as como los elementos especficos de su funcionamiento que sern considerados dentro de la
estrategia, los resultados de la investigacin preliminar, las fuentes o instancias a las que se espera recurrir para
captar la informacin, evaluacin de riesgos o factores de probables desviaciones y descripcin del diagnstico
preliminar.

1. Determinacin del lmite de desviacin tolerable

Dejar constancia del valor (absoluto o relativo) mximo que se espera tolerar como desviacin o incumplimiento
de los objetivos estratgicos y operacionales. (Nivel mximo de error material o significativo)

Para objetivos estratgicos Para desempeo de procesos Para niveles de eficiencia

Justificacin de la seleccin: Justificacin de la seleccin: Justificacin de la seleccin:

2. Etapas relevantes del proceso administrativo

Descripcin de las etapas relevantes al rea que se audita.

rea Etapa Propsito estratgico de Auditora Referencia

3. Elementos especficos del funcionamiento

Descripcin de los elementos especficos del funcionamiento relevantes al rea que se audita.

rea Elemento Aporte al proceso y funcionamiento de la empresa Referencia

especfico

4. Fuentes de informacin
Descripcin de las fuentes de informacin (instancias externas e internas) a las que se recurrir
para recabar informacin y evidencia.

Fuente Descripcin de la instancia Referencia

EXTERNAS
 INTERNAS

5. Actividades preliminares
Investigacin que permite el entendimiento de las actividades del negocio relevantes a la auditora,
tales como la situacin administrativa, el desempeo y la gestin empresarial. Identificacin de
necesidades, factores de atencin, priorizacin, recursos.

SE DETERMINARON DE LOS CLIENTES:

LAS SIGUIENTES
NECESIDADES:
DEL PRODUCTO:

DEL MERCADO:

DE LOS INSUMOS:

DE LOS COLABORADORES:

DEL REA:

DE LOS PROCESOS:
 OTROS:

FACTORES Descripcin de aspectos esenciales e indispensables con los

CRTICOS QUE que la empresa no cuenta an, y que garantizaran el
REQUIEREN cumplimiento efectivo de los objetivos y la cobertura de las
ATENCIN: necesidades identificadas.

ESTABLECIMIENTO Definir el nivel de prioridad de los factores crticos.

DE PRIORIDADES:

DURACIN
ESTIMADA DEL
ENCARGO:
RECURSOS HUMANOS:
NECESARIOS:

MATERIALES:

TECNOLGICOS:

FINANCIEROS:

INFORMACIN Material o investigaciones que pueden servir como

COMPLEMENTARIA: elementos de apoyo

RESULTADOS: Beneficios que se espera lograr, producto final del trabajo

realizado

6. Momento de realizacin de las actividades de auditora

Planeacin y documentacin de los servicios acordados y las actividades, as como la oportunidad
(fecha programada para cada una) de realizacin, que sean relevantes para efectuar la auditora.

Entrega de informe y producto final Oportunidad Responsable

 Descripcin del (los) producto (s) que se entregar (n) al
final de la auditora, ofrecido y pactado con el cliente

Trabajo de campo Oportunidad Responsable

Descripcin y programacin de las actividades relevantes

al proceso de la auditora (actividades de la metodologa
de la auditora)

Actividades de auditora Oportunidad Responsable

Descripcin y programacin de todas las actividades que

se realizarn como parte del cumplimiento de etapas y
procedimientos. (visitas, acuerdo de los trminos,
comunicaciones, reuniones de evaluacin, direccin,
supervisin, toma de decisiones)

C. ASIGNACIN DEL EQUIPO DE AUDITORA Y ESPECIALISTAS

Esta seccin define los integrantes del equipo de auditora y las responsabilidades de cada uno, en funcin de la
complejidad del trabajo de auditora y el perfil requerido para la realizacin del mismo. Se documenta la forma
en que se integrar el equipo, el origen del nombramiento, el cumplimiento de los requerimientos ticos de cada
miembro, el nivel de especializacin requerido y la necesidad de especialistas para la ejecucin del encargo.

1. Integrantes del equipo de auditora

En este apartado es preciso identificar si el equipo de auditora ser externo, interno o combinado; quien (es)
emitieron el nombramiento o como se acord la integracin del mismo, as como contar con evidencia de que
se ha cumplido con la evaluacin de requerimientos ticos para cada persona.

FUNCIN NOMBRAMIENTO RESPONSABILIDADES ASIGNADAS

Auditor Senior Juan Prez
Auditor interno, nombrado segn
acta No. xx
Requerimientos ticos: evaluacin
cumplida.
 2. Especialistas de apoyo para el equipo de auditora
Documentar las razones por las cuales se requiere de especialistas.

ESPECIALIDAD NOMBRE ATRIBUCIONES

3. Trabajo de expertos externos

Documentar las razones por las cuales se requiere de especialistas.

ESPECIALIDAD DEL EXPERTO NOMBRE ALCANCE DEL TRABAJO

4. Capacitacin y coordinacin
Describir si es necesario impartir capacitacin especfica para la realizacin del encargo, el manejo de la
estrategia o el mecanismo para levantar la informacin y el proceso de comunicacin.

ACTIVIDAD DE CAPACITACIN RESPONSABLE OPORTUNIDAD

5. Comunicacin con el equipo de auditora y revisores

Describir el tipo de comunicacin y hacer un listado de las actividades que se llevarn a cabo para informar sobre
los planes, evaluacin de riesgos, hallazgos y resultados obtenidos en la etapa de instrumentacin, as como los
procedimientos y resultados de la etapa de examen, para luego definir la informacin que contendr el informe.

COMUNICACIN PLANEADA RESPONSABLE OPORTUNIDAD

 D. DIAGNSTICO PRELIMINAR
Integracin de la informacin recabada por el auditor, que fundamenta la percepcin que tiene de la
organizacin y que le permite orientar el curso de la auditora hacia la evaluacin de aspectos observados y que
requieren comprobacin. Describir desviaciones, errores, anomalas observadas o situaciones percibidas como
riesgosas para el cumplimiento de los objetivos de la organizacin.

ELEMENTO CONDICIN IDENTIFICADA RIESGOS O CIRCUNSTANCIAS REA DE

CRTICAS OBSERVADAS IMPACTO
ORGANIZACIN Constitucin de la empresa
EMPRESARIAL

Cambios en la forma jurdica

Estrategias para alcanzar los

objetivos

Manejo de delegacin de
autoridad y responsabilidades

INFRAESTRUCTURA Procesos

Funciones

Modificaciones a la estructura
organizacional

Programacin institucional

Nivel de desarrollo tecnolgico

GESTIN Desempeo registrado

OPERACIONAL
Logros alcanzados

Expectativas no cumplidas
 Proceso de toma de decisiones

POSICIN Naturaleza de la organizacin

COMPETITIVA
Dimensin de la compaa y
presencia en el mercado

Sector econmico

Segmento de mercado y
necesidades que satisface

Clientes, proveedores,
competidores

Enfoque estratgico

Innovacin, investigacin y
desarrollo

Posicionamiento y presencia en
el mercado

E. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIN DE OPORTUNIDADES DE MEJORA

Esta seccin describe los resultados obtenidos mediante el anlisis de oportunidades de mejora identificadas, a
travs de la evaluacin de desviaciones o problemas potenciales (Qu podra salir mal?), las causas que los
originan y los posibles efectos para la organizacin. (Se sugiere que el cuadro se trabaje con la hoja en posicin
horizontal).

1. Identificacin de desvos o errores potenciales

REA DESVIACIN O CAUSA EFECTO OPORTUNIDAD PROCEDIMIENTO O

ERROR DE MEJORA INSTRUMENTACIN
POTENCIAL
 2. Indagaciones sobre temas especficos

TEMA ENTREVISTADOR FECHA REFERENCIA

Fraude

Leyes y regulaciones

Litigios y reclamaciones

Partes relacionadas

F. ENTENDIMIENTO DE LA ORGANIZACIN
Documentar las fuentes de informacin de las que se obtuvo el entendimiento, as como los riesgos identificados.
Slo documentamos la informacin relevante a la auditora, la apreciacin obtenida, bajo la perspectiva y el
juicio del auditor. No como lo describe la empresa, sino ya ejerciendo un juicio comparativo entre lo que la
organizacin dice y lo observado por el auditor.

1. Negocio de la entidad: estructura jurdica, operativa e industria

ELEMENTO DESCRIPCIN Y/O ESTRATEGIA Referencia

Giro del negocio
Forma de constitucin
Organigrama (adjuntar como anexo)
Forma de direccin
Anlisis del desempeo Estados financieros (adjuntarlo como anexo)
financiero Anlisis de estados financieros, relevante a la auditora
Misin
Visin
Valores
Factores del entorno externo
remoto:
Polticos

Econmicos
Sociales

Tecnolgicos

Ecolgicos

Legales

Factores del entorno externo

cercano:
Clientes

Proveedores

Competidores

Colaboradores

Inversionistas

Gobierno

Clientes

Anlisis FODA efectuado por la

empresa

Fortalezas

Oportunidades

Debilidades

Amenazas

Objetivos estratgicos

Objetivos operacionales del rea

auditada (tcticos)
 2. Planes del negocio
Descripcin de polticas, normas, reglas, procedimientos, programas, y presupuesto relevantes a la etapa o
elemento seleccionado para auditar, identificadas como ms importantes.

TIPO DE PLAN OBSERVACIONES RELEVANTES REFERENCIA

Polticas

Normas

Reglas

Procedimientos

Programas

Presupuesto