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ISS

ISS (Compras/ Faturamento)

O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza de competncia dos Municpios e do Distrito Federal e
tem como fato gerador a prestao de servios ainda que esses no se constituam como atividade
Principal do prestador.

Contribuinte o prestador do servio.

O local de recolhimento do ISS onde so prestados os servios.

Alquota mnima do ISS de 2% (dois por cento).

A alquota mxima de incidncia do ISS foi fixada em 5%.

O ISS no incide sobre as exportaes de servios para o exterior do Pas. Nota: so


tributveis os servios desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento
seja feito por residente no exterior.

A reteno do ISS ser realizada nos servios prestados em que o imposto seja devido no local de
prestao do servio, nos casos em que os servios so prestados em local diferente (outro municpio)
do estabelecimento prestador (sede, filial, escritrio).

CLIENTE
No campo ISS no preo A1_INCISS, se o ISS estiver embutido no preo
informar S, se deseja incluir o ISS no total da NF informar N

FORNECEDOR
Campo Rec. ISS esteja como No
Amarrar uma natureza ao cadastro de Fornecedor que o campo Calcula ISS esteja como Sim

PRODUTOS
No campo % de ISS, se o contedo for igual a 0, ser valido o contedo do parmetro MV_ALIQISS.
Informar o campo B1_CODISS

NATUREZA
O campo calcula ISS ED_CALDISS tem que estar igual a S

TES
Calcula ISS = S
Livro Fiscal de ISS = T

PARAMETRO DESCRIO EXEMPLO


CONTEUDO
MV_DESCISS Informa ao sistema se o ISS devera ser descontado do valor do T
(FATURAMENTO) titulo financeiro caso o cliente seja responsvel pelo
recolhimento -> Informa ao sistema se o ISS dever ser
descontado do valor do ttulo (SIGAFIN), se o cliente for
responsvel pelo recolhimento; e tambm se o recolhimento de
ISS na sada (SIGAFAT / SIGAFIS) dever ser realizado e
destacado no rodap.
Caso o cliente seja responsvel pelo recolhimento (A1_RECISS
= 1) e este parmetro estiver com o contedo F, o clculo do
ISS no ser realizado e nem destacado no rodap da nota
fiscal.

MV_TPABISS Se parmetro igual a 1 indica se ser efetuado um desconto na 2


(FATURAMENTO) duplicata quando o cliente recolhe (PAGA) o ISS, se igual a 2 ser
gerado um titulo de abatimento.
MV_MRETISS Modo de reteno do ISS nas aquisies de servios 1 = na 1
emisso do titulo principal; 2 = na baixa do titulo principal
MV_VRETISS Valor mnimo para dispensa de reteno de ISS 0.00
MV_MODRISS Indica qual o modo de rentencao do ISS ( "1" - por titulo; "2" - 1
mensal vencimento; "3" - por base)
MV_DIAISS
Este parmetro define a data do vencimento para pagamento dos ttulos de ISS.

MV_F3RECIS
Identifica se o tratamento do ISS Retido dever ser efetuado pelo Cadastro de Clientes (A1_RECISS)
ou pelo Livro Fiscal (F3_RECISS), onde:
T = Tratamento pelo Livro Fiscal (Direto na Nota Fiscal(Pedido))
F = Tratamento pelo Cadastro de Clientes

MV_FMINISS
Define se a reteno do ISSQN dever ser efetuada verificando-se o valor mnimo pela base de
clculo.

MV_RNDISS
Este parmetro utilizado para controle de arredondamento do ISS, para atender a DES - Declarao
Eletrnica de Servios do municpio de So Paulo.
O contedo do parmetro pode assumir:
.F. (False - Falso) - o arredondamento no habilitado
.T. (True - Verdadeiro) - arredondamento habilitado

O arredondamento feito sobre o total da nota, e no item a item.

Reteno de ISS (As configuraes acima devem ser avaliadas em primeiro)

Para calcular a reteno do ISS informando o valor mnimo e a forma de reteno do imposto, devem ser
configurados os parmetros MV_VRETISS e MV_MODRISS, em que:
MV_VRETISS indica o valor mnimo para a reteno do ISS;
MV_MODRISS indica a forma de clculo da reteno do ISS, podendo ser efetuada por ttulo ou
mensalmente.

Roteiro do processo para clculo e reteno

Para o clculo do ISS, o sistema avalia as definies a seguir:


1.Cadastro de Produto percentual definido no campo Aliq. ISS e cdigo do servio definido no
campo Cd.Serv.ISS;
2. Cadastro de Fornecedores o campo fornecedor Recolhe ISS igual a no;
3. Cadastro de TES campo Clculo ISS igual a sim;
Cadastro de Natureza campo Calcula ISS igual a
4. sim;
5. Cadastro de Clientes campo Recolhe ISS igual a sim.

Parmetros Utilizados:

MV_TPABISS ao informar 2, ser gerado um ttulo de abatimento do ISS;


MV_DESCISS ao informar T, o ISS deve ser descontado do valor do ttulo financeiro, caso o cliente
seja responsvel pelo recolhimento.

Reteno do ISS por ttulo (MV_MODRISS = 1)

Quando o parmetro MV_MODRISS estiver preenchido com 1, indica que o clculo da reteno
do valor do ISS efetuado por ttulo aplicando-se o valor limite da reteno (MV_VRETISS). A cada
emisso de um documento de entrada ou sada, o sistema calcula o valor de reteno de ISS
conforme a natureza financeira.
Exemplo:
Considere os seguintes parmetros configurados com MV_MODRISS=1 e
MV_VRETISS=10.00 e observe o clculo efetuado para a reteno de ISS.
Ttulo Original Valor Nominal Alquota de ISS Valor a Reter Ttulo de ISS
000001 1.000,00 5% 50,00 50,00
000002 100,00 5% 5,00 0,00

Neste caso, para o ttulo 000002 no gerado o ttulo de ISS, pois o valor do ISS inferior ao
contedo definido no parmetro MV_VRETISS (R$ 10,00), que determina o valor mnimo para a
reteno.

Reteno do ISS mensal (MV_MODRISS = 2)

Quando o parmetro MV_MODRISS estiver preenchido com 2, indica que a reteno do ISS
efetuada mensalmente e o sistema calcula o valor retido por ttulo aplicando o valor limite da
reteno (MV_VRETISS). A cada emisso de um documento de entrada ou sada, o sistema calcula
o valor de reteno de ISS conforme a natureza financeira.
Se for includo um documento com valor inferior ao valor mnimo, no ser gerada a reteno do
ISS, porm, o valor ser acumulado at que o somatrio dos valores dos prximos documentos
ultrapassem o limite de reteno.
Exemplo:
Considere os parmetros configurados com MV_MODRISS=2 e MV_VRETISS=10.00.
1. Observe o clculo efetuado para a reteno e gerao dos ttulos de ISS.
Ttulo Valor Alquota de Valor do ISS Vencimento Valor a Ttulo de
Original Nominal ISS Reter ISS
000001 100,00 5% 5,00 07/2005 5,00 0,00
000002 100,00 5% 5,00 07/2005 5,00 0,00
000003 100,00 5% 5,00 07/2005 5,00 15,00
000004 100,00 5% 5,00 08/2005 5,00 0,00

Neste exemplo, o ttulo nmero 000004 tem o ms de vencimento diferente dos demais ttulos
(07/2005), assim, o valor do ISS retido no gerando o ttulo de ISS. Esse ttulo ser
considerado no ms corrente ao seu vencimento.
Considere os parmetros configurados com MV_MODRISS=2 e MV_VRETISS=10.00.
2.Observe o clculo efetuado para a reteno de ISS.
Ttulo Valor Alquota de Valor do ISS Vencimento Valor a Ttulo de
Original Nominal ISS Reter ISS
000001 100,00 5% 5,00 07/2005 5,00 0,00
000002 100,00 5% 5,00 07/2005 5,00 0,00
000003 10,00 5% 0,50 07/2005 0,51 9,99
000004 100,00 5% 5,00 07/2005 0,00 5,51

Observe que, para o ttulo 000003, gerado o ttulo de ISS com o valor de R$ 9,99, pois o
valor do ttulo de ISS no pode ser maior que o valor nominal (original). Neste caso, o sistema
aplica a seguinte frmula:

Valor do Ttulo Original 0,01 = Valor do Ttulo de ISS


A diferena entre o valor acumulado e o ttulo de ISS armazenada como valor retido. Dada a
gerao de outro ttulo que possua incidncia de ISS, o valor retido ser somado ao valor de ISS
deste novo ttulo, e, assim, gerado o ttulo de ISS.

Procedimentos para implementao

Observe o preenchimento dos campos A1_FRETISS, A2_FRETISS, E1_FRETISS, E2_FRETISS e


B1_FRETISS nas respectivas tabelas: Clientes, Fornecedores, Contas a Receber, Contas a Pagar e
1. Cadastro de Produtos.
Esses campos somente sero considerados quando a modalidade da reteno de ISS for por
Nota Fiscal (1) e no Mensal (2), como pode ser informado no parmetro MV_MODRISS. Caso
contrrio, a parametrizao ser desconsiderada e a regra de Acmulo Mensal prevalecer at
atingir o valor mnimo.
Na apurao do ISS, caso tenha sido feita a opo para gerar os ttulos de abatimento (MV_TPABISS
= 2), ser gerada uma linha de dedues sob o ttulo "011.02 - Imposto retido pelo tomador do
servio", informando o valor total dos ttulos de abatimento de ISS j baixados no perodo, sendo este
valor deduzido do total do imposto a pagar calculado. Assim, caso tenham sido gerados ttulos de
2. abatimento no perodo que ainda no tenham sido baixados, eles no sero somados linha 011.02.
Exemplo:
No dia 18/12/2006, efetuamos o faturamento de um servio com ISS retido para o cliente no
valor de R$ 5.000,00 (alquota de ISS de 5%, totalizando o valor do ISS em R$ 250,00). Na
pasta "Apurao do ISS", ser gerada a linha "011.02 - Imposto retido pelo tomador de servio"
no valor de 250,00.