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1. A empresa Larmveis, Lda. dedica-se ao fabrico e comercializao de mobilirio.

No ms de
Agosto de N efetuou, entre outras, as seguintes operaes:
Dia 23 - Pagou 20% da fatura n 2790, de 15 de Julho de N, da Madeiras Exticas, Lda.
referente ao fornecimento de pranchas de madeira. O valor total da fatura ascende a
20.000,00. Transferncias bancaria n 1001234 atravs do Banco X.

Dia 24 A Madeiras Exticas, Lda. entregou nova encomenda de pranchas de madeira Fatura
n. 2820:

Pranchas de Madeira 20.000,00

IVA 13% 2.600,00


22.600,00

Dia 25 A Somasa, S.A., apresentou a fatura aos servios efetuados durante o ms de Agosto
Fatura n 485:

Torneamento de ps para mesas de 500 ps 2.200,00


Torneamento de ps para cadeiras de 600 ps 2.700,00
4.900,00
IVA 13% 637,00
5.537,00

Dia 27 - Pagamento, em numerrio, da Venda a Dinheiro n. 8656 referente ao abastecimento


de gasolina da viatura 80-55-AA:

100,00
IVA 23% 23,00
123,00

Dia 29 - Fatura n. 358 da Papelaria Alfa, Lda. de diverso material de escritrio:

200,00
IVA 23% 46,00
246,00

Dia 31- Pagamento, em numerrio, da Venda a Dinheiro n. 8786 referente ao abastecimento


de gasleo da viatura de mercadorias 59-03-BC:

80,00
IVA 23% 18,40
98,40
Pretende-se que:

Efetue os lanamentos no Ts do Razo.

RESOLUO:

Compras/ Matrias-primas,
Madeiras Exticas Banco
subsidirias e de consumo
D 22.1.1.01 C D 12.1 C D 31.2 C
23 24 23 24
4.520 22.600 4.520 20.000

EOEP / IVA - Dedutvel SOMASA S.A. F.S.E. / Trabalhos especializados


D 24.3.2. C D 22.1.1.02 C D 62.2.1 C
24 25 25
2.600 5.537 4.900
25
637
29
46
31
18,40
31.1
9,20

Caixa Combustveis Material Escritrio

D 11.1 C D 62.4.2 C D 62.3.3 C


27 27 29
123 100 200
31 31
98,40 80
31.1 31.1
98,40 80

Papelaria Alfa IVA Suportado

D 22.1.1.03 C D 24.3.1 C
29 27
246 23
31.1
9,20
2. A empresa Technotronics, Lda. tem, entre outros, os seguintes investimentos em 31 de
Dezembro de N:

(valores em Euros)

Bens Ano Valor Vida Depreciaes Acum. Depreciao


aquisio Aquisio til At 31/12/N-1 do Perodo
9.375 x 3 = 75.0008 =
Viatura N-3 75.000,00 8
28.125 9.375
2.000 x 3 =
Computador N-3 6.000,00 3
6.000
7.500 x 1 = 30.000 4 =
Monta-cargas N-1 30.000,00 4
7.500 7.500
5.000 x 7 = 100.000 20=
Terreno N-7 100.000,00 20
35.000 5.000
7.00010 =
Mobilirio N 7.000,00 10
700
Total 218.000,00

2.1 Calcule as depreciaes acumuladas at 31/12/N-1 bem como os gastos de depreciao do


perodo N, sabendo que a empresa adota o Mtodo das Quotas Constantes.
2.2 Efetue os lanamentos nos Ts do Razo.

RESOLUO:

1-Viatura / Equip. 2-Computador / Equip.


3-Monta-Cargas / Equip. Bsico
Transporte Administrativo
D 43.4 C D 43.5 C D 43.3 C
Ei Ei Ei
75.000 6.000 30.000
4 - Terreno 5 - Mobilirio Ativos Fixos Tangiveis
D 43.1 C D 43.5 C D 64.2 C
Ei Ei 1
100.000 7.000 9.375
2

3
7.500
4
5.000
5
700

Depreciaes Acumuladas
D 43.8 C
1
9.375
2

3
7.500
4
5.000
5
700

3. A empresa Barcelos, Lda., tem como atividade a comercializao das mercadorias G1 e G2, e
a prestao de servios de reparao de equipamentos diversos. Conhecem-se as seguintes
operaes que ocorreram durante o ms de agosto do ano N:
Dia 1- Compra de mercadoria G1, a prazo, a F. Silva, no valor de 1.500 + 23% de IVA.
Dia 2 - Pagamento da fatura-recibo da eletricidade com cheque do Banco X, no valor de 5.250
(inclui IVA a 4%).
Dia 4 - Venda, a crdito, de mercadoria G2 no valor de 24.000 + 23% de IVA, a C. Rodrigues.
Dia 5 Compra de equipamento bsico, a crdito, no valor de 5.000, sujeita a IVA a 23%,
empresa Equipamentos & Mveis, S.A.
Dia 6 - Fatura-recibo n. 500 a C. Rodrigues, paga com cheque, relativa reparao de
equipamento no valor de 960 (inclui 23% de IVA). Cheque depositado no Banco X.
Dia 7 Pagamento da fatura-recibo da gua com cheque do Banco X no valor de 52 (6% de
IVA)
Dia 9 Venda de mercadoria G1 no valor de 20.000, sujeito a IVA taxa normal, a C.
Rodrigues.
Dia 11 Fatura n 523 relativa venda de mercadoria G2 no valor de 17.000 + IVA a 23% a S.
Silveira. O cliente pagou a pronto com cheque, depositado no Banco X.

Efetue os lanamentos nos Ts do Razo.


RESOLUO:

Compras / Mercadoria Fornecedores C/C E.O.E.P/ IVA Dedutvel


D 31.1.2 C D 22.1.1.01 C D 24.3.2
C
1 1 1
1.500 1.845 345
2
201,92
5
1.150
7
3,12

Banco F.S.E. / Eletricidade Vendas/ Mercadorias


D 12.1 C D 62.4.1 C D 71.1
C
6.1 2 2 4
960 5.250 5.048,08
11.1 7
20.910 55,12 24.000
9

20.000
11

17.000

Clientes c/c / C. Gerais E.O.E.P/ IVA Liquidado A.F.T. / Equip. Bsico


D 21.1.1.01 C D 24.3.3 C D 71.1
C
4 6.1 4 5
29.520 960 5.520 5.000
9 6
24.600 179,51
6 9
960 4.600
11
3.910

O.C.R.P/ Forn. investimentos -


contas gerais Prest. Servios F.S.E / gua
D 27.1.1 C D 72.1 C D 62.4.3.
C
5 6 7
6.150 780,49 52

Clientes c/c / C. Gerais Equip. Bsico


D 21.1.1.02 C D 43.3 C
11 11.1 5
20.910 20.910 5.000
4. No dia 1/1/n a empresa Fragata Cosmos, Lda. recebeu um adiantamento (sem preo fixado)
do cliente Francisco Sousa no montante de 123, para futura aquisio da mercadoria X. A
emisso da fatura com a entrega de mercadoria X ocorreu no dia 1/2/n, a qual registava o
montante de 1.000 sujeito taxa de IVA de 23%.
Efetue os lanamentos nos Ts do Razo.

RESOLUO:

Clientes/ Adiantamento Banco E.O.E.P./ IVA Liquidado


Clientes
D 21.8 C D 12.1 C D 24.3.3
C
3 1 1 1
100 100 123 23
2
230

Clientes/ Clientes c/c E.O.E.P / IVA Regular Vendas / Mercadorias


D 21.1.1.01 C D 24.3.4 D 71.1
C C
2 3 3 2
1.230 123 23 1.000
Sd 1.107

5. A empresa Frutsumo, Lda. dedica-se comercializao de frutas. No ms de Agosto de N


efetuou as seguintes operaes:

Dia 3 Comprou Mobilirio de Escritrio, S.A. o seguinte equipamento fatura n. 160,


acrescido de IVA legal em vigor 23%:

- 2 Secretrias a 100,00 cada 200,00


- 2 Cadeiras a 50,00 cada 100,00
- 3 Estantes a 250,00 cada 750,00

Dia 5 Recebeu a Fatura n. 2567 no valor de 20.000,00 + 23% de IVA da Via-rpida, S.A.,
relativa aquisio de uma viatura ligeira de mercadorias.
Dia 15 A Transportadora Costa, S.A. enviou a Fatura n. 1253 Frutsumo, Lda. no valor de
120,00 (IVA includo taxa de 23%) referente ao transporte do equipamento adquirido no dia
3 de Agosto.
Dia 25 Fatura n. 445 da Compac, Lda. relativa a uma mquina para embalar frutos no valor
de 7.140,00 (IVA includo taxa de 23%)
Dia 26 Fatura n. 120 empresa Gomes & Gomes, Lda. relativa venda de (acresce IVA
taxa de 6%)

- 20 Caixas de laranjas 70,00


- 8 Caixas de peras 30,00

Dia 27 Fatura n 180 de Antnio Gomes, Lda. relativa compra de (acresce IVA 23%):
- 2 Computadores a 700,00 cada 1 400,00

- 2 Impressoras a 100,00 cada 200,00

Dia 31 Fatura n. 140 empresa Gomes & Gomes, Lda. relativa venda de (IVA acresce a
6%):

- 80 Caixas de anans 750,00

Efetue os lanamentos nos Ts do Razo.

RESOLUO:

A.F.T. / Equip. Administrativo O.C.R.P/ Forn. investimentos -


contas gerais E.O.E.P/ IVA Dedutvel
D 43.5 D 27.1.1.01 C D 24.3.2 C
C
3 3 3
1.050 1.291,50 241,50
27 5
1.600 4.600
15
22,44
25
1.335,12
27
368

A.F.T. / Equip. Transporte O.C.R.P/Forn.investimentos


contas gerais Forn./Fornecedores gerais
D 43.4 D 27.1.1.02 C D 27.1.1.03
C C
5 5 15
20.000 24.600 120

F.S.E./ Transportes A.F.T. / Equip. Bsico Forn./Fornecedores gerais


mercadorias
D 62.5.3 D 43.3 C D 27.1.1.04 C
C
15 25 25
97,56 5.804,88 7.140

Forn./Fornecedores gerais Clientes/ Clientes c/c Vendas / Mercadorias


D 27.1.1.05 D 21.1.1.01 C D 24.3.3 C
C
27 26 26
1.968 106 100
31 31
795 750

Forn./Fornecedores gerais
D 24.3.3
C
26
6
31
45