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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIA EMPRESARIALES


CARRERA DE CONTABILIDAD Y UDITORIA

NOMBRE: Christian Mosquera

NIVEL: 7mo Nocturno A

FECHA: 14/08/2017
TEMA:

TEMA: Resumen del Fraude de dos casos de empresas ENRON y PARMALAT

AUDITORIA II

CASO ENRON

Enron surgi en Julio de 1985 como una fusin de dos empresas llamadas Houstin
Natural Gas y e Internorth con sus representantes Kenneth Lay (presidente) y
Jeffrey Skilling (Vicpresidente.

Esta empresa se dedicaba originalmente a la compra venta de gas fungiendo asi


como empresa intermediaria. Con Skilling como Ceo el objetivo de Enron era
crecer cada vez nas, para esto implementaron como estrategia incursionar en
nuevos mercados tales como:

Petrleo
Plantas de energa
Papel
Acero
Enron-Online
Plsticos
AUGE

En el 2000 Enron tena un ingreso de 100 mil millones de dlares anuales, mas de
20,000 empleados, crecimiento sin precedentes.La accin estaba en $90 dolares,
en 1992 estaba en $10.

ENRONONLINE

Haba ejecutado en el mismo ao 548000 transacciones con un valor de 336,000


millones de dlares.
En 1999, cuando todo era crecimiento dentro de Enron, el gigante energtico
encomend al prestigioso arquitecto cesar Pelli con un costo de $200.0000.000
(dinero que no les perteneca)

El complejo de edificios que ENRON nunca llego a ocupar

Los problemas comenzaron cuando ENRON ofreca contratos complejos con el fin
de asegurar a sus clientes sobre diversos riesgos que existan tales como la
variacin de los precios, entre otros.

Esta estrategia requera disponer de una elevada liquidez por lo que ENRON se
vea obligado a adquirir crditos bancarios ya que las inversiones que haba hecho
en diversas reas le prometan beneficios a demasiado largo plazo.

Pero para poder lograr la obtencin de nuevas lneas de crdito bancario


necesitaban una buena calificacin por parte de las empresas de raiting.

Como una solucin, Skilling contarto a Andrew Fastow como director de finanzas
quien era experto en estos casos.

Las estrategias fueron:

Creacin de falsas utilidades


Movimientos fallidos se disfrazan como movimientos seguros.
Transferencia de activos y pasivos a entidades ficticias con propsitos
especficos.
Creacin de SPERAPTOR.

ENRON creo ms de 3000 SPE, estas eran entidades ficticias que fueron
toda la basura financiera de ENRON.
LA CAIDA DE ENRON
Al principio del ao 2001 sucedi el estallido de la burbuja de internet,
donde las empresas relacionadas a este medio sufrieron una cada de sus
acciones en bolsa. Con esto las acciones de ENRON que con su plataforma
de internet ENRONONLINE se cotizaban en us$83
En conclusin, Enron est catalogado como el arquetipo del fraude empresarial
planificado, el ms grande fraude empresarial de la historia y la mayor quiebra de
la historia empresarial estadounidense.

El 2 de diciembre ENRON se declara en quiebra.

EL CASO DE PARMALAT

El caso Parmalat es uno de los casos ms grandes de prdida de confianza


pblica por motivo de fraudes cometidos por directivos y administradores dentro
de la empresa. Este escndalo cuestiona el punto en el cual la empresa haba
desarrollado relaciones tan solidas con sus stakeholders para que estos no hayan
podido "notar" las irregularidades en la empresa.

En el ao 2002, Parmalat era una multinacional del sector alimentario que se


haba hecho conocida por su gama de productos lcteos. La empresa era uno de
los grupos econmicos ms grandes de Italia gracias al apoyo de los bancos ms
grandes del mundo; en consecuencia, contaba con ms de 36 000 empleados
distribuidos a lo largo de 18 pases. La empresa tena ingresos por ms de 7600
millones de euros y una calificacin crediticia positiva. En consecuencia, tenan
acciones supuestamente seguras.

El inicio del colapso fue cuando el gerente financiero, Fausto Tonna, emiti bonos
por ms de 500 millones de dolares. Este hecho se realiz falsificando todo tipo de
documentacin bancaria a travs de fotocopiadoras y scanners. Asimismo, no se
cambi de auditor por que la empresa cambiaba constantemente de direccin, ya
que segn la ley italiana se tiene que cambiar de auditor si la empresa tiene como
sede la misma direccin. En adicin, grandes bancos nacionales e internacionales
ayudaron a inflar cifras y reducir prdidas durante 15 aos. Es decir, los balances
generales entregados durante ms de una dcada eran ficticios. A travs de todo
este fraude se lleg a tener cifras de falsificacin por 14 millones de euros. La
suspicacia generada en las personas y en Deloitte provoc que esta ltima el 11
de noviembre del 2003 se negar a aprobar las cuentas de ese semestre debido a
irregularidades. En consecuencia, Parmalat cay un 8% en las bolsas de valor
de Miln. Sin embargo, el escndalo no se vio sumamente expuesto si no hasta el
descubrimiento de un falso documento supuestamente emitido por el Bank of
America que acreditaba la existencia de una cuenta por ms de 3950 millones de
euros en las Islas Caimn. Este documento haba sido falsificado por empleados
de Parmalat bajo las rdenes de el gerente de finanzas, Fausto Tonna.
Los principales responsables de este fraude fueron Calisto Tanzi, dueo y
fundador de Parmalat, quien por su afn expansionista dio ordenes de esconder
los agujeros en los libros contables. Por otro lado, Fausto Tonna, el gerente
financiero, quien encubri las perdidas; Giovanni Bossini, quien falsifico las
cuentas; Luciano del soldado, quien desvi las cuentas a parasos fiscales,
Giovanni Franco y Claudio Pessina, quienes eran los auditores internos quienes
falsificaban cuentas.

Bank of America denuncio ante el tribunal de Miln a la empresa. A esta se le


atribuyo los delitos de falsedad contable, especulacin y estafa. Tanzi admiti
haber desviado 500 millones de euros a la empresa de turismo de su hija y al club
de ftbol de su hijo, Parma. Asimismo, admiti haber gastado 7000 millones de
euros en falsos certificados de depsito o de recompra de bonos. Finalmente,
luego del anlisis de PWC este asegur que Parmalat tiene una deuda de ms de
18 millones de dolares.

En consecuencia, a lo acontecido, el presidente Berlusconi aceler la aprobacin


de un decreto de ley para permitir salvar a grandes empresas insolventes. Las
condiciones eran que estas superen a los mil trabajadores y que tengan deudas
mayores a 100 millones de euros. A travs de este nuevo decreto de ley se busco
que casos como los de Parmalat no vuelvan a ocurrir y que toda la cadena de
valor no se vea afectada (proveedores de leche, trabajadores de toda la industria,
accionistas, etc.)

El impacto econmico de este escndalo alcanz el 1% del PBI italiano. Por ende,
afecto a la economa del pas y a la de los pases en los cuales la empresa
operaba ante la falta de oferta de la empresa italiana.

Este caso nos lleva a la reflexin de que si se hubieran podido detener las cosas
antes. Deloitte recibi una alerta a inicios del 2001 de Wanderley Olivietti, auditor
en Brasil de Deloittle informando sobre operaciones de una subsidiaria en
Islas Caimn de Parmalat. Sin embargo, Deloitte Italia no encontr ninguna
operacin fraudulenta por lo que sigui respaldando a Parmalat hasta que el
fraude salio a la luz en gran magnitud.

El caso de Parmalat no solo creo un clima de "desconfianza" entre los grandes


empresarios del mundo. Tambin genero perdidas monumentales a los principales
proveedores la materia prima; es decir, al productor primario, quien hasta hoy
exigen una indemnizacin por las grandes prdidas. Asimismo, se dej sin empleo
a miles de trabajadores de Parmalat que no tenan ningn tipo de vinculacin en el
caso.

BIBLIOGRAFIA:

http://www.elnuevodiario.com.ni/opinion/308847-mega-fraude-enron/.com

http://eticapalosnegocios.blogspot.com/2012/01/el-colapso-de-parmalat.html