Evolucin de la rentabilidad en el sector

SOCAP y reas de oportunidad recurrentes

Material propiedad de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, su uso es con fines exclusivamente didcticos y no remplaza a lo establecido
en la regulacin aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. 1
 Contenido
1. Definiciones de sustentabilidad econmica y
rentabilidad.
2. Evolucin y comportamiento de la rentabilidad en el
sector SOCAP.
3. reas de oportunidad recurrentes.
4. Beneficios asociados a la rentabilidad.

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 SUSTENTABILIDAD ECONMICA

La Ley del Impuesto sobre la Renta, define a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo, como Personas Morales con fines no lucrativos.

Principios del cooperativismo

Sptimo: Compromiso con la comunidad
La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de
polticas aceptadas por sus miembros.
Fuente: Pgina de internet de Cooperativas de las Amricas, representacin regional de la Alianza Cooperativa Internacional.

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 SUSTENTABILIDAD ECONMICA

De la misma forma, la normatividad establece que las Sociedades debern definir en

las Asambleas Generales, los programas y estrategias productivas y competitivas a
realizar, para la educacin de la economa solidaria, as como la distribucin de los
rendimientos, los cuales podrn ser destinados para el fortalecimiento de su propio
capital.

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 SUSTENTABILIDAD ECONMICA

Adems debern contar con reas de trabajo que les permitan mejorar la organizacin
y la expansin de su actividad cooperativa, as como disear planes econmico
sociales, considerados en sus programas estratgicos, encaminados a realizar
plenamente su objeto social a fin de lograr mayor expansin de sus actividades.

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 Definicin de Rentabilidad
Una cooperativa debe ser rentable, sea de produccin o de consumo.
Slo se justifica que no lo sea durante cierto periodo de su iniciacin,
despus y para siempre debe servir satisfactoriamente a sus miembros
y no ser una carga para ellos. De no ser as, lo mejor es que
desaparezca por no cumplir con su misin de ayuda y servicio a sus
miembros y a su comunidad.
Fuente: Diccionario enciclopdico del cooperativismo, Florencio Egua Villaseor, 2009.

La rentabilidad y el nivel de capitalizacin en una SOCAP, son factores

que contribuyen a la confianza de los ahorradores.

Fuente: Anlisis sobre la rentabilidad y estructura patrimonial del sector, Confederacin

Alemana de Cooperativas, Agosto de 2015.

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 Definicin de Rentabilidad
Si una SOCAP utiliza unos recursos financieros muy
elevados pero obtiene unos remanentes pequeos,
concluiramos que ha utilizado muchos recursos y ha
obtenido poco beneficio con ellos.

Por el contrario, si ha utilizado pocos recursos pero

ha obtenido unos remanentes relativamente altos,
podemos decir que ha aprovechado bien sus
recursos.

Por ejemplo, puede que sea una SOCAP muy

pequea que, pese a sus pocos recursos, administra
eficientemente los mismos y obtiene remanentes
elevados.

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 Evolucin y comportamiento de la rentabilidad en el sector
SOCAP
Con la finalidad de dimensionar la evolucin que en materia de
rentabilidad ha mostrado el sector y en consecuencia el fortalecimiento del
capital en el sector de SOCAP, considerando el proceso de autorizacin, a
continuacin se muestran los principales indicadores en esta materia:

Nivel de Capitalizacin
Total diciembre 395 391
2013 2014 2015 2016 354 350
Nmero de sociedades 124 138 146 151 297 295 300
288
263 273
Sociedades autorizadas 55 17 7 7 256 254
(Cifras en millones)
Activos Totales 77,866 89,181 101,015 117,780
Cartera de Crdito Total 52,248 58,408 64,498 72,485
Pasivos Totales 65,234 74,733 84,416 98,301
Capital Contable 12,632 14,448 16,599 19,479
Resultado Neto 2013 2014 2015 2016
1,084 1,274 1,843 2,514
IV y III II I

Fuente: http://www.cnbv.gob.mx/Paginas/PortafolioDeInformacion.aspx

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 Evolucin y comportamiento de la rentabilidad en el sector
SOCAP
ROA ROE
14.013.3
2.3 2.2 11.911.8 11.7
1.9 1.9 1.8 10.4
1.9 9.2 9.4 9.4 9.3
1.5 1.5 1.6 8.1
1.4 1.5 1.2 1.3 7.1
5.5

2013 2014 (0.1) 2015 2016 2013 2014 (0.7) 2015 2016
(0.4) (1.6)
(0.5) (3.0)

Sector IV y III II I Sector IV y III II I

ROA = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del ROE = Resultado neto (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del
activo total. capital contable.
Donde: Donde:
Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de los 12 resultados Resultado neto (acumulado 12 meses) = Sumatoria de los 12 resultados
mensuales. mensuales.
Saldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria ltimos 12 saldos Saldo promedio 12 meses del capital contable = Sumatoria ltimos 12 saldos
finales de los activos /12. finales del capital contable /12.

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 Evolucin y comportamiento de la rentabilidad en el sector
SOCAP
Crdito Neto
62.6
62.49 62.8
61.12
59.5 59.79
58.9
58.09
56.2
55.0 55.0
54.2
53.0
51.5
50.5
48.5

2013 2014 2015 2016

Sector IV y III II I

Crdito Neto: Cartera total neta (acumulado 12 meses) / Saldo promedio 12 meses del activo total.
Donde:
Cartera total neta (acumulado 12 meses) = Sumatoria de Cartera Vigente y Vencida menos Estimaciones para Riesgos Crediticios
Saldo promedio 12 meses del activo total = Sumatoria ltimos 12 saldos finales de los activos /12.

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 Tasas Implcitas de Cartera y Captacin
Sector Sociedades Nivel IV y III
18.9 18.5 18.1 17.6
23.5
18.6 18.1 18.1

4.6 3.5 3.4 3.5 3.3 3.0 2.8 2.9

2013 2014 2015 2016 2013 2014 2015 2016

Cartera Vigente Captacion Tradicional Cartera Vigente Captacion Tradicional

Sociedades Nivel II Sociedades Nivel I

20.9 21.9 21.1 21.2 27.4
24.8 24.4 24.0

3.2 3.4 3.2 3.2 3.7 3.5 3.2 3.1

2013 2014 2015 2016 2013 2014 2015 2016

Cartera Vigente Captacion Tradicional Cartera Vigente Captacion Tradicional

Tasa implcita de cartera vigente = Ingresos por intereses del trimestre actual anualizado / Promedio del
saldo de la cartera vigente de los dos ltimos trimestres.
Este indicador financiero expresa en tasa los ingresos anuales percibidos por las Sociedades Cooperativas de
Ahorro y Prstamo por concepto de cobro de intereses solamente. Debe considerarse que este indicador no
incluye cobros adicionales relacionados con la cartera de crdito, como las comisiones.
Tasa implcita de captacin total = Gastos por intereses del trimestre actual anualizado /
Promedio del saldo de la captacin total de los dos ltimos trimestres.
Este indicador financiero expresa en tasa los egresos anuales pagados por las Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo por concepto de pago de intereses solamente.

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 reas de oportunidad recurrentes
a) Carencia de metodologas que propicien una cultura tendiente a,
formular y modificar planes estratgicos y financieros de mediano y
largo plazo.

b) Elaboracin de anlisis e informes financieros (crdito neto, liquidez,

ROE, ROA, NICAP, etc.), con enfoque al cumplimiento a aspectos
normativos y no como base que sustenten la toma de decisiones
estratgicas.

c) Carencias y deficiencias en las metodologas y procedimientos

implementados por la SOCAP, para el diseo de productos de crdito,
captacin y otros servicios (inadecuada identificacin de las
necesidades de los socios, inexistencia de estudios de mercado, etc.).

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 reas de oportunidad recurrentes
d) Debilidad en la estructura organizacional, as como en los
procedimientos para dar seguimiento a la evolucin y posible
deterioro de la cartera (IMOR vs. EPRC).

e) Establecimiento de metodologas para la determinacin de tasas

activas y pasivas, estticas y de lenta reaccin a la dinmica que
reportan las tasas del mercado.

f) Deficiencias en el diseo de la estructura financiera, que han

ocasionan excesos en los niveles de liquidez, en la proporcin sobre la
tenencia de activos improductivos (inmuebles sin uso o destinados a
servicios de asistencia social), y en la adquisicin de fondeos externos
ociosos.

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 reas de oportunidad recurrentes
g) Carencia de procedimientos y metodologas para dar seguimiento a la
evolucin de la rentabilidad por lnea de negocio (por sucursal, por
producto, por sector econmico que se atiende, por nivel de riesgo
del acreditado, etc.), as como nula o escasa participacin de la
administracin integral de riesgos en esta actividad.

h) Carencias o deficiencias, respecto de procedimientos aplicables a la

administracin y control de los gastos operativos, que permita en su
caso la identificacin y eliminacin en su caso, de erogaciones que no
sean estrictamente indispensables para el desarrollo de las
operaciones.

i) Desvinculacin de los modelos diseados para el pago de sueldos y

compensaciones con respecto a la consecucin de metas econmicas,
financieras y calidad en los activos y servicios.
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 Beneficios asociados a la rentabilidad

a. Fortalecimiento del capital, que incrementa en consecuencia la

capacidad de operar un mayor volumen de productos y servicios
(economas de escala).

b. Incremento en los beneficios a los socios, a travs del ofrecimiento de

ms y mejores servicios (mejores condiciones), as como a travs de la
constitucin de los fondos de obra social y de educacin cooperativa.

c. Acceso directo a los apoyos y financiamientos ofertados por las

instituciones de banca de desarrollo.

d. Disponibilidad de recursos para promover la capacitacin y

profesionalizacin de los directivos, funcionarios y empleados.

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 Gracias por su atencin.

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